Методы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Цыбулевская, Елена Олеговна

• Цыбулевская, Елена Олеговна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Цыбулевская, Елена Олеговна

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности

1.1. Сущность, содержание и принципы оценки объектов* интеллектуальной собственности- 14.

1.2. Тенденции развития методов оценки объектов интеллектуальной собственности

1.3. Проблемы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства и потенциальные пути их решения

Выводы по главе

Глава 2. Анализ особенностей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства

2.1. Анализ элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как объекта оценки стоимости

2.2. Формирование факторной модели оценки влияния интеллектуальной составляющей на потребительскую стоимость инновационного продукта в сфере промышленного производства

Выводы по главе

Глава 3. Совершенствование подходов к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства

3.1. Формирование критериев оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства

3.2. Разработка моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства адекватных возможным ситуациям оценки

3.3. Разработка методических рекомендаций по оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства

Выводы по главе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства»

Актуальность исследования. В настоящее время обозначен переход национальной экономики от экспортно-ориентированной сырьевой модели к социальной ориентированной инновационной модели. Этот переход предполагает использование и наращивание, как преимуществ традиционных отечественных отраслей экономики, так и создание новых отраслей экономики, на базе следующих составляющих.

Во-первых, речь идет о модернизации традиционных секторов российской экономики (нефтегазового, сырьевого, аграрного и транспортного), которые вплоть до 2020 года остаются ведущими секторами производства валового внутреннего продукта.

Во-вторых, стоит задача превращения инноваций в ведущий фактор экономического роста во всех секторах экономики, направленных на повышение производительности труда в секторах, определяющих национальную конкурентоспособность, и снижение энергоемкости.

В-третьих, необходимо сформировать новую экономику, представляющую собой:

- экономику знаний (включая профессиональное образование, высокотехнологичную медицинскую помощь, науку и опытно-конструкторские разработки, связь и телекоммуникации, наукоемкие направления химии и машиностроения) и высоких технологий (включая: полупроводниковые технологии, робототехнику и электромеханику, нанотехнологии и новые материалы, «чистые» технологии (Clean tech) и альтернативную энергетику, системы безопасности контроля и автоматизации, оборонные технологии и технологии двойного назначения, живые системы и биотехнологии).

При этом новая экономика должна к 2020 году стать сопоставимой по своему вкладу в валовой внутренний продукт с нефтегазовым сектором и сырьевым сектором.

При условном делении стоимости инновационного промышленного продукта, как в традиционных, так и в новых отраслях экономики на материальную, энергетическую и интеллектуальную составляющую всегда наибольшую сложность вызывала оценка интеллектуальной составляющей. Однако до тех пор, пока интеллектуальная составляющая инновационного продукта была незначительна на фоне материальной и энергетической составляющей даже приближенные методы ее оценки не вносили существенную погрешность в оценку стоимости инновационного продукта. По мере усложнения промышленной продукции и роста доли ее интеллектуальной составляющей увеличивается погрешность в оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта при использовании существующих методов оценки. В этой связи следует признать, что в современных условиях совершенствование методов оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства представляет собой актуальную научную задачу, имеющую важное народно-хозяйственное значение.

Степень разработанности проблемы. Проблемы оценки стоимости инновационной продукции были и остаются в центре внимания отечественных и зарубежных ученых и специалистов практиков.

Общим проблемам оценки инновационной продукции посвящены труды А.И. Анчишкина, И.Е. Артемьева, Г. Беккера, B.J1. Белоусова, Э. Брукинга, C.B. Валдайцева, Т. Давила, П. Друкера, А.Ю. Егорова, П.Н. Завлина, С.Д. Ильенковой, H.H. Карповой, Дж. Кейнса, Ф. Кенэ, М. Кастельса, А.Д. Корчагина, В.В. Леонтьева, К. Маркса, Д. Мартино, И.

Перлоки, O.B. Новосельцева, E.H. Селезнева, A.B. Тебекина, P.A. Фатхутдинова, Н.М. Фонштейна, Т. Шульца, Й. Шумпетера, Е.Г. Яковенко, А.И. Яковлева, Ю.В. Яковца и др.

Различные аспекты оценки интеллектуальной составляющей стоимости отражены в работах: К.К. Арабяна, C.B. Валдайцева, В.И. Волкова, Л.И< Волкова, Г. Десмонда, H.H. Ивлиевой, Р. Келли, А.Н. Козырева, Н.З. Мазур, Г.И. Микерина, М.И. Недужего, Н.В. Павлов, Е.В. Шиповой, H.H. Яшиной и др.

В то же время в известных работах методы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства либо не рассматриваются в качестве самостоятельной составляющей, либо в недостаточной степени отражают решение проблемы оценки добавленной стоимости, которая возникает в результате овеществления интеллектуального труда при создании инновации, в современных рыночных условиях характеризующихся :

- сокращением жизненного цикла инновации;

- и увеличением доли интеллектуальной составляющей в стоимости инновационной продукции.

Таким образом, актуальность проблема совершенствования методов оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства предопределила цель, задачи, объект, предмет и научную гипотезу исследований.

Цель диссертационного исследования заключается в разработке нового методического подхода к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватного процессам сокращения жизненного цикла инновации и увеличению доли интеллектуальной составляющей в стоимости инновационной продукции.

Задачи диссертационного исследования. Достижение поставленной цели исследований осуществлялось путем решения следующей совокупности логически взаимосвязанных задач, последовательно раскрывающих тему данной работы:

- исследование сущности, содержания и принципов оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности;

- определение тенденций развития методов оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности;

- выявление проблем оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства и определение потенциальных путей их решения; анализ элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как объекта оценки стоимости;

- формирование факторной модели влияния интеллектуальной составляющей на потребительскую стоимость инновационного продукта в сфере промышленного производства;

- формирование критериев оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства;

- разработка моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватных возможным ситуациям оценки;

- разработка методических рекомендаций по оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Объектом исследования в работе являются методы и инструменты оценки эффективности инновационного развития хозяйственных систем в части развития методов оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Предметом исследования в работе является разрешение проблем развития методов и инструментов оценки результатов инновационной деятельности при создании интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Научная гипотеза исследования. В условиях формирования, экономики знаний стоимость интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства, очевидно, сосредоточена не только в труде, а распределена в определенных пропорциях между средствами труда, предметами труда и непосредственно трудом. При этом пропорции стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта между средствами труда, предметами труда и непосредственно трудом зависят от таких факторов как: степень новизны продукта, масштабы производства, стадия жизненного цикла инновационного продукта и т.д. Исследование влияния совокупности воздействующих факторов на стоимость интеллектуальной составляющей инновационного продукта позволит создать адекватные методы оценки, учитывающие сокращение длительности жизненного цикла промышленных инновации и увеличение доли интеллектуальной составляющей в стоимости инновационной продукции.

Теоретико-методологическую основу исследований составили результаты фундаментальных и прикладных исследований в сфере инновационной деятельности, оценки интеллектуальной собственности, теории принятия решений, математической статистики, экономико-математического моделирования и прогнозирования, макро- и микроэкономической теории.

В качестве методологии исследования в работе использованы научные положения по планированию и инновационной деятельности, анализу инновационных процессов, моделированию и организации инновационной деятельности, прогнозированию ее результатов в экономических системах, а также общенаучные методы познания: системный, комплексный, абстрактно-логический, статистический, функционально-стоимостной и структурно-уровневый методы исследований, методы анализа и синтеза, эволюционный и исторический подходы.

Информационную базу исследований составили данные Министерства промышленности и торговли РФ, Министерства образования и науки РФ, Федеральной службы по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам, Торгово-промышленной палаты РФ, Федеральной службы государственной статистики, а также федеральные законы и нормативные акты, касающиеся интеллектуальной собственности.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в обосновании методического подхода к многофакторной оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, учитывающей степень новизны интеллектуальной составляющей, долю инновационной составляющей в инновационном продукте, масштабы производства инновационного продукта и ожидаемый срок полезного использования интеллектуальной составляющей.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором, и их новизна заключается в следующем:

- на основе исследования принципов и тенденций развития методов оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности и выявления проблем оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства разработан алгоритм их решения, основанный на анализе особенностей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта и 'направленный на формирование универсальной модели оценки;

- на основе анализа элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта как объекта оценки стоимости выявлен состав факторов, определяющих' оценку стоимости интеллектуальной: составляющей инновационного продукта, включающий: функциональную роль инновации в воспроизводственном процессе, источник идеи инновации, стратегическую роль инноваций, степень радикальности инновации, продуктово-технологические соотношения инноваций; сформирована факторная модель оценки влияния интеллектуальной составляющей на потребительскую стоимость инновационного продукта в сфере промышленного производства, согласно которой под влиянием внешних факторов прямого и косвенного воздействия внутренние индуцирующие факторы создания инновационной продукции воздействуют на внутренние управляемые факторы, обеспечивающие рыночные результаты появления инноваций как объектов интеллектуальной собственности. На основе оценки стоимости инновационного продукта как объекта интеллектуальной собственности производится оценка добавленной стоимости инновационного продукта с последующим вычленением на основе доходного подхода оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта; сформирована система критериев оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта, которая охватывает: стадии инновационного процесса, функциональную направленность инноваций, формы инновационного процесса и степень радикальности инноваций; разработана комплексная аналитическая модель оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватная возможным ситуациям оценки, и охватывающая группы: сырьевых, продуктовых, технологических!, организационно-управленческих и рыночных инноваций на всех стадиях инновационного процесса.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что содержащиеся в них основные теоретические положения и выводы могут быть использованы:

- при совершенствовании подходов к исследованию тенденций развития методов оценки стоимости объектов интеллектуальной-собственности;

- при совершенствовании инструментов анализа элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта как объекта оценки стоимости в сфере промышленного производства;

- при развитии методов анализа влияния интеллектуальной составляющей на потребительскую стоимость инновационного продукта в сфере промышленного производства; при совершенствовании моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватных возможным ситуациям оценки.

Основные результаты работы могут быть использованы при дальнейшем совершенствовании методической базы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства. Результаты работы также предлагаются к использованию в учебном процессе при изучении дисциплин «Инновационный менеджмент» и «Оценка интеллектуальной собственности» экономических специальностей ВУЗов.

Практическая ценность работы состоит в возможности использования ее положений и выводов:

- при выявлении актуальных проблем оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства и определении рациональных путей их решения;

- при анализе факторов, определяющих оценку стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства; при оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства различной степень радикальности в различных условиях оценки.

Предложенный комплекс методических рекомендаций по оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта позволяет на основе аналитических исследований* выполнить, многофакторную оценку стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта и определить степень точности выполненной оценки, обеспечивая тем самым повышение качества информационной поддержки при принятии управленческих решений.

Достоверность и обоснованность основных результатов и выводов исследования обусловлена: методологическими и теоретическими предпосылками исследования методов оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта;

- опорой на достижения современных экономических наук по проблемам оценки интеллектуальной собственности;

- использованием комплекса надежных методов и методик, адекватных предмету и задачам исследования методов оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства;

- корректным формированием и применением моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватных возможным ситуациям оценки.

Апробация результатов исследования. Разработанный методический подход к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства нашел практическое применение в деятельности ООО «Бизнесинжиниринг» при оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационных продуктов.

Результаты диссертационного исследования использованы в учебном процессе Государственной академии профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы (ФАОУ ДПО ГАСИС) при чтении лекций и проведении практических занятий по дисциплинам «Инновационный менеджмент» и «Оценка интеллектуальной собственности».

Предложенный методический подход к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства обсужден и одобрен на Всероссийских научно-практических конференциях «Современная Россия: экономика и государство» (г. Москва, 2009) и «Актуальные проблемы развития экономических систем: теория и практика» (г. Москва, 2010).

Публикации. Основные положения диссертации отражены в 6 научных трудах общим объемом 2, 8 п.л.

Структура и содержание работы. Цель исследования предопределила логику и структуру работы, состоящую из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Цыбулевская, Елена Олеговна

Выводы по главе 3

1. При решении научной задачи совершенствования подходов к: оценке стоимости, интеллектуальной составляющей инновационной продукции в, сфере промышленного производства на основе проведенных аналитических исследований были сформированы критерии оценки-стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства:

Разработанные критерии базируются на сформированных функциях, описывающих матрицу добавленной стоимости инновационного продукта выделенную в каждом элементе матрицы |/}| на основе принципа редукции труда стоимость интеллектуальной составляющей /ц и матрицу элементов интеллектуальной составляющей добавленной стоимости инновационного продукта .

На основе матрицы добавленной стоимости, инновационного продукта |£>| определено ожидаемое значение добавленной стоимости инновационного продукта путем суммирования результатов по всем стадиям инновационного процесса и всем функциональным направлениям реализации инновации.

Критерий £>5Р может быть использован, например, при оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта, создаваемого при реализации внутрифирменного инновационного процесса. В качестве примера внутрифирменного инновационного процесса может выступать, например, ключевая технология, когда предприятие внедряет прогрессивную технологию, обеспечивающую конкурентоспособность и лидирующее положение в текущий период времени.

С учетом критерия и модели интеллектуальная составляющая добавленной стоимости инновационного продукта может быть оценена по критерию, учитывающему сумму разностей добавленной стоимости и стоимости традиционной составляющей по элементам соответствующим стадиям инновационного процесса и для функциональной направленности инноваций.

Для-случаев реализации простого и расширенного инновационного процесса для значений интеллектуальной составляющей добавленной стоимости инновационного продукта /у, по элементам соответствующим Iой стадии инновационного процесса и для ^ой функциональной направленности инновации, предложено ввести коэффициенты редукции Лу, характеризующий уровень возможного тиражирования соответствующей интеллектуальной составляющей инновационного продукта.

Если инновация носит радикальный характер, то возникает необходимость учета фактора времени, поскольку одновременно меняются значения добавленной стоимости с!у, стоимости .традиционной составляющей gIJ и коэффициента редукции Лу.

Таким образом, предложенная система критериев оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта охватывает: стадии инновационного процесса, функциональную направленность инноваций, формы инновационного процесса и степень радикальности инноваций.

2. Сформированные критерии оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства позволили разработать комплексную аналитическую модель оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватную возможным ситуациям оценки.

Разработанная комплексная аналитическая модель представлена в виде алгоритма выбора адекватных моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Сформированный алгоритм позволяет определить для девяти возможных ситуаций оценки в системе «степень радикальности инноваций - форма инновационного процесса» одну из четырех моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, включая:

1) модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции Лии динамики параметров с1ц и gIJ;

2) модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Лци без учета динамики параметров d¡J, gц и Л:/;

3) модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции и с учетом динамики параметров с1и и gIJ;

4) модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Ли и динамики параметров йч, g¡J и Ли.

Исследования рисков, присущих оценкам стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства показали, что использование предложенных моделей позволяет повысить достоверность производимых оценок.

3. Апробация предложенной модели рисков риск оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства на примере системы самостабилизации частоты двигателя-генератора, работающего на промышленную нагрузку, показала, что на фоне модели оценки стоимости без учета коэффициента редукции Яи- и динамики параметров ¿/у. и gIJ:

- модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Л, и без учета динамики параметров с!и, gIJ и Лу. сокращает риск оценки на 31-38%;

- модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции Л0 и с учетом динамики параметров <10 и gIJ сокращает риск оценки на 27-33%;

- модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Л. и динамики параметров ¿/у, g¡j и Лц сокращает риск оценки на 47-63%.

Заключение

1. В процессе исследования теоретико-методологических основ оценки стоимости инновационной продукции на первом- этапе были определены сущность, содержание и принципы оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности.

В данной-работе под интеллектуальной, собственностью понимается исключительное право лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (продукцию, работу, услуги), которым предоставляется правовая защита.

То есть по своей сути возникновение интеллектуальной собственности означает закрепление законом временных исключительных права на результат интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, означающее установление монополии авторов на определенные формы использования результатов своей интеллектуальной, творческой деятельности, которые, могут использоваться другими лицами лишь с разрешения авторов. При этом процесс перехода прав на-интеллектуальную собственность сопровождается задачей оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности.

Выделены основные объекты интеллектуальной собственности, определенные Всемирной организацией интеллектуальной собственности.

В соответствии с разделом VII 4 части Гражданского Кодекса РФ «Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации», интеллектуальная собственность определена как список результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, — которым, —предоставляется правоваяохрана, включающий: произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ); базы данных; исполнения; фонограммы; сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач (вещание организаций эфирного или кабельного вещания); изобретения; полезные модели; промышленные образцы; селекционные достижения; топологии интегральных микросхем; секреты производства (ноу-хау); фирменные наименования; товарные знаки и знаки обслуживания; наименования мест происхождения товаров; коммерческие обозначения.

Принципы. оценки стоимости объектов интеллектуальной • собственности- определяются; целями оценки, связанными, с последующим-использованием? имущественных прав на данную интеллектуальную собственность, поскольку от цели оценки зависят: вид стоимости; методы и процедуры оценки.стоимости объектов интеллектуальной,собственностш

Типовыми целями оценки стоимости объектов интеллектуальной-собственности являются: уменьшение налога на прибыль; регулирование объема амортизационных отчислений , и создание фондов ¿на приобретение новых объектов интеллектуальной собственности; увеличение рыночной стоимости предприятия; определение размера доли при вкладе в уставный капитал, в форме объектов1 интеллектуальной собственности; обеспечение учета всех активов' предприятия; оптимизация соотношения; активов; определение стоимости объектов интеллектуальной собственно при их; купле-продаже; определение размеров ущерба или компенсации по поводу незаконного использования объектов интеллектуальной собственности; учет, стоимости объектов интеллектуальной собственности при; реорганизации, ликвидации^,или'банкротстве предприятия.

Выделены основные принципы оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности.

2. .Исследования тенденций развития методов оценки объектов; интеллектуальной собственности показали, что в условиях ускорения: научно-технического прогресса и формирования экономики знаний как самостоятельной сферы экономики увеличивается рыночная доля объектов интеллектуальной собственности, сопровождающаяся развитием методов их оценки по следующим направлениям.

Во-первых, получают дальнейшее развитие традиционные методы стоимости объектов интеллектуальной собственности, включая:

- метод сравнения продаж, в соответствии с которым рыночная стоимость объекта интеллектуальной собственности определяется как соответствующим образом усредненная и скорректированная цена сделок купли-продажи, заключенных на рынке ОИС, которые являются однородными по отношению к оцениваемому объекту;

- доходный метод, при котором оценивают суммарный доход, который ожидается от объекта интеллектуальной собственности в будущем, приведенный к текущей стоимости методом дисконтирования денежных потоков;

- затратный метод, где под стоимостью объекта интеллектуальной собственности понимается сумма затрат на его создание и продвижение на рынок.

Во-вторых, усиливается значимость направления, связанного с подготовкой исходных данных для оценки, базирующегося на анализе основных тенденций развития и ожидаемых темпов роста сегмента рынка рассматриваемых промышленных инноваций, включая:

- систематического анализа тенденций и перспектив развития ОИС в сфере промышленного ' производства на основе патентно-информационных, конъюнктурно-коммерческих маркетинговых исследований, использования методов технологического аудита и т.д.;

- выявления новых форм коммерциализации ОИС в сфере промышленного производства;

- определения перспективных подходов к оптимизации расходов на разработку, правовую охрану и защиту ОИС в сфере промышленного производства, патентования и т.п.

В-третьих, в соответствии с современными тенденциями соблюдения, общественного интереса при создании и использовании ОИС, обозначенной, в частности, в "Стратегической программе создания, охраны и использования объектов интеллектуальной собственности" (Япония) и рекомендациях Совета Лондонского королевского общества "Сохранение науки открытой: влияние политики в сфере интеллектуальной собственности на поведение науки", возникают условия, обеспечивающие возможность использования информации о результатах интеллектуальной деятельности в научных целях. Это означает, что коммерческие цели использования запатентованных результатов интеллектуальной деятельности и действующая система охраны патентных прав не должны быть преградой для потока научной информации. То есть оценка стоимости объектов интеллектуальной собственности обогащается дополнительной релевантной информацией, позволяющей осуществлять развитие соответствующих методов оценки.

В-четвертых, наблюдается усиление роли государства как участника отношений, связанных с созданием и практической реализацией существенной части ОИС в сфере промышленного производства, что обусловлено значимостью этих ОИС для развития экономики страны, обеспечения ее обороноспособности и национальной безопасности, с одной стороны. А, с другой стороны, затрудняет оценку стоимости ОИС в сфере промышленного производства в коммерческом обороте.

В-пятых, в условиях стремления России в ВТО методы оценки объектов интеллектуальной собственности все больше соответствуют международным тенденциям, нашедшим отражение, в частности, в заключенном в рамках ВТО «Соглашении по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности» (ТРИПС).

3. Исследования проблем оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства (включая: оценку изобретений, компьютерного программного обеспечения, промышленных образцов, полезных моделей, фирменных наименований и наименований мест происхождения товара, ноу-хау как секретов производства; баз данных и топологий интегральных микросхем) показали, что ключевыми из них являются следующие.

Во-первых, оценка стоимости инновационного продукта, включающего интеллектуальную составляющую, как- правило, производится применительно ко всему объекту в- целом, что затрудняет оценку стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Во-вторых, рассматривая в общем, случае инновационный продукт как продукт неотделимый от работника, продукт неотделимый от фирмы и продукт отделимый от работника или фирмы, следует отметить, что только последний из них подразумевает оценку стоимости объекта интеллектуальной собственности. Такой подход в общем случае соответствует простой межфирменной и расширенной межфирменной форме инновационного процесса. Но это отнюдь не означает, что при внутрифирменном инновационном процессе (не предусматривающем куплю-продажу инновации) отсутствует стоимость инновационного продукта.

В-третьих, поскольку в основе создания любого инновационного продукта, подразумевающего последующее оформление прав на объект интеллектуальной собственности, лежит труд, то возникает проблема оценки добавленной стоимости, возникающей в результате овеществления интеллектуального труда при создании инновационной продукции. Фактически мы имеем дело с необходимостью развития трудовой теории ценности К.Маркса (включая концепцию двойственного характера труда -редукции простого и сложного труда, концепцию прибавочной ценности), теории цены производства и универсальной макроэкономической модели К. Маркса, в которой совокупный общественный продукт определяется ценностью потребленных средств производства, ценностью рабочей силы и прибавочной ценностью.

В-четвертых, проблема оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства обусловлена тем, что время жизни, а, следовательно, и срок полезного использования всего инновационного продукта и его интеллектуальной составляющей могут не совпадать, что также затрудняет процесс оценки.

Кроме перечисленных основных проблем- оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства существуют и- другие, среди которых, например, проблема расчета ставки дисконтирования в ходе оценки объектов- интеллектуальной собственности, учитывающая риски инвестирования в оцениваемый объект интеллектуальной собственности.

На основе выделения проблем оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства в работе был сформирован алгоритм их решения, предусматривающий анализ особенностей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта и направленный на формирование универсальной-модели оценки.

Получение оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта, подтверждающей существенное влияние интеллектуального труда на величину добавленной стоимости и прибыли, призвано повысить практическую заинтересованность инвесторов в развитии инновационной деятельности в сфере промышленного производства.

4. При анализе особенностей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства на первом этапе был проведен анализ элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как объекта оценки стоимости.

Традиционно в сфере промышленного производства принято; выделять три стадии превращений интеллектуального капитала при создании инновационной продукции: превращение5 инвестиций* в интеллектуальные элементы производительного капитала;

• - трансформация интеллектуальных элементов капитала в интеллектуальна составляющую инновационной продукции;

- превращение инновационной продукции, в результате; сделки купли-продажи, из товарной формы в денежную форму, обеспечивающее возможность дальнейшего- инновационного развития хозяйствующего-субъекта хозяйствования.

При этом применительно к. инновационной продукции в< сфере' промышленного производства традиционно выделяют три группы объектов интеллектуальной собственности, определяющих девять (3*3) элементов интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства по стадиям превращения: интеллектуального капитала и группам объектов интеллектуальной собственности.

Однако детальный анализ изложенного традиционного подхода показывает, что выделение: элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как. объекта оценки стоимости в нем практически- отсутствует,, поскольку оценка стоимости производится лишь на. одной стадии^ превращений интеллектуального капитала применительно к одному из объектов интеллектуальной собственности.

В этой связи в работе был предложен подход, согласно которому предложено выделять элементы интеллектуальной составляющей; инновационного продукта применительно ко всем стадиям инновационного процесса применительно; к инновациям разной функциональной направленности по классификации Й. Шумпетера.

Матрица . элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта применительно ко . всем стадиям инновационного процесса, объединяет, таким образом, объекты интеллектуальной 1 собственности в сфере промышленного производства, через1 элементы интеллектуальной- составляющей инновационного продукта, соответствующий ьой стадии инновационного процесса и дляу-ой функциональной направленности инновации.

При- этом учитываются следующие стадии инновационного процесса; включая: маркетинговые исследования, фундаментальные исследования, НИР, ОКР; испытания в ; рыночных условиях, конструкторскую подготовку производства, технологическую подготовку производства; организационную подготовку производства; освоение производства, выведение инновации на рынок, рост объемов ^производства; достижение зрелости (модернизация); спад объемов производства.

Элементы интеллектуальной составляющей инновационного продукта учитываются; по следующим функциональным направлениям: сырьевые инновации, продуктовые инновации^ технологические, инновации, организационные инновации, рыночные инновации.

Сформированная в системе «стадии инновационного процесса -функциональная направленность инноваций» матрица элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта \а\ позволяет определить добавленную стоимость по каждому элементу и сформировать матрицу добавленной стоимости инновационного продукта |£)|, включающую добавленную стоимость по элементам инновационного продукта, соответствующую 1-ой стадии инновационного процесса и для ой функциональной направленности инновации.

Выделяя в каждом элементе матрицы |£>| на основе принципа редукции труда стоимость интеллектуальной составляющей /и можно построить матрицу элементов интеллектуальной составляющей добавленной стоимости инновационного продукта.

Таким образом, в результате анализа элементов интеллектуальной-составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как объекта* оценки, стоимости в, работе была, сформирована* матрица элементов интеллектуальной составляющей. добавленной стоимости инновационного продукта. Оценка, интеллектуальной составляющей инновационного продукта по сформированной матрице соответствует методу избыточной прибыли доходного подхода, означающему, что по составляющим /и>0 инновационный продукт имеет конкурентные преимущества, то есть,оценивается выше среднего уровня.

5. На основе выделения элементов, интеллектуальной составляющей инновационного продукта' в сфере промышленного- производства как объекта оценки стоимости в работе была сформирована факторная модель оценки влияния интеллектуальной составляющей на потребительскую стоимость инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Представленная модель свидетельствует, что под влиянием внешних факторов прямого и косвенного воздействия внутренние индуцирующие факторы создания инновационной продукции воздействуют на внутренние управляемые факторы, обеспечивающие рыночные результаты появления инноваций как объектов интеллектуальной собственности. На основе оценки стоимости инновационного продукта как объекта интеллектуальной собственности по одному из известных подходов производится оценка добавленной стоимости инновационного продукта с последующим вычленением на основе доходного подхода оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта.

При этом при оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта должны учитываться факторы проявления инноваций, начиная от функциональной роли инновации в воспроизводственном процессе, и заканчивая оценкой соотношений продуктовых и технологических инноваций.

6. При решении научной задачи совершенствования подходов к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства на основе проведенных аналитических исследований были сформированы, критерии оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Разработанные критерии базируются' на сформированных функциях, описывающих матрицу добавленной стоимости инновационного продукта \о\, выделенную в каждом элементе матрицы на основе принципа редукции труда стоимость интеллектуальной составляющей /у и матрицу элементов интеллектуальной составляющей добавленной стоимости инновационного продукта .

На основе матрицы добавленной стоимости инновационного продукта |1>| определено ожидаемое значение добавленной стоимости инновационного продукта путем суммирования результатов по всем стадиям инновационного процесса и всем функциональным направлениям реализации инновации.

Критерий ББр может быть использован, например, при оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта, создаваемого при реализации внутрифирменного инновационного процесса. В качестве примера внутрифирменного инновационного процесса может выступать, например, ключевая технология, когда предприятие внедряет прогрессивную технологию, обеспечивающую конкурентоспособность и лидирующее положение в текущий период времени.

С учетом критерия £>5^ и модели интеллектуальная составляющая добавленной стоимости инновационного продукта может быть оценена по критерию, учитывающему сумму разностей добавленной стоимости и стоимости традиционной составляющей по элементам соответствующим стадиям инновационного процесса и для функциональной направленности инноваций.

Для случаев реализации простого и расширенного инновационного процесса для значений интеллектуальной составляющей добавленной стоимости инновационного продукта /ц, по элементам соответствующим-1ой стадии инновационного процесса и для ]-ой функциональной направленности инновации, предложено ввести коэффициенты редукции А , характеризующий уровень возможного тиражирования соответствующей интеллектуальной составляющей инновационного продукта.

Если инновация носит радикальный характер, то возникает необходимость учета фактора времени, поскольку одновременно меняются значения добавленной стоимости с10, стоимости традиционной составляющей gIJ и коэффициента редукции Ац.

Таким образом, предложенная система критериев оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта охватывает: стадии инновационного процесса, функциональную направленность инноваций, формы инновационного процесса и степень радикальности инноваций.

7. Сформированные критерии оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства позволили разработать комплексную аналитическую модель оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства, адекватную возможным ситуациям оценки.

Разработанная комплексная аналитическая модель представлена в виде алгоритма выбора адекватных моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства.

Сформированный алгоритм позволяет определить для девяти возможных ситуаций оценки в системе «степень радикальности инноваций - форма инновационного процесса» одну из четырех моделей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного' продукта в сфере промышленного производства, включая:

1) модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции Луи динамики параметров с1и и gц;

2) модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Л:/ и без учета динамики параметров с!ц, g¡J и Лц;

3) модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции Ли и с учетом динамики параметров с1у и glJ;

4) модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Ли и динамики параметров , glJ и Лц.

Исследования рисков, присущих оценкам стоимости. интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства показали, что использование предложенных моделей позволяет повысить достоверность производимых оценок.

8. Апробация предложенной модели рисков риск оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства на примере системы самостабилизации частоты двигателя-генератора, работающего на промышленную нагрузку, показала, что на фоне модели оценки стоимости-без-учета коэффициента--редукции Лц и динамики параметров с1и и gIJ:

- модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Лу и без учета динамики параметров йц, gIJ и Ли сокращает риск оценки на 31-38%;

- модель оценки стоимости без учета коэффициента редукции Л^и с учетом динамики параметров с/у и glJ сокращает риск оценки на 27-33%;

- модель оценки стоимости с учетом коэффициента редукции Аи и динамики параметров , ¿^и сокращает риск оценки на 47-63%.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Цыбулевская, Елена Олеговна, 2010 год

1. Грязнова А.Г., Федотова М.А Оценка бизнеса Учебник. Под ред А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. 2-е издание, перераб и доп. М. 2006.

2. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Учебное пособие/ Под ред. H.A. Абдуллаева, H.A. Колайко. М.: Экмос, 2000.

3. Сячева Г.И., Колбачев Е.Б., Сычев В.А. Оценка стоимости предприятия. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.

4. Томас Л.Уэст, Джеффри Д.Джонс. Пособие по оценке бизнеса. М.: Квинто-консалтинг, 2003.

5. Андреев Г.И. Практикум по оценке интеллектуальной собственности,Финансы и кредит, 2003.

6. Валдайцев B.C. Оценка бизнеса и инновации: Учеб.пособие. -М.:Филинъ, 2007.

7. Грибовский C.B. и др. Оценка стоимости недвижимости. М.: Интерреклама, 2003.

8. Краева М.И. Экономические аспекты оценки земли как элемента недвижимого имущества территории. М., 2002.

9. Ю.Кутик А.Б., Горенбургов М.А., Горенбургов 10.М. Экономика недвижимости. Серия "Учебники для вузов. Специальная литература". -СПб.: Издательство "Лань", 2000.

10. Лейфер Л.А., Вожик C.B. Оценка компании. Анализ различных методов при использовании доходного подхода // Материалы конференции "Потенциал роста стоимости российских предприятий". Сочи, 2003.

11. Лытнев О.Н. Оценка основных финансовых активов. // Рынок ценных бумаг. №3, 2003.

12. Микерин Г.И. и др. Методологические основы оценки стоимости имущества. М.: Интерреклама, 2003.

13. Н.Мисовец В.Г. Что нужно Страховщику от Оценщика, что нужно Оценщику от Страховщика? // Он-лайн библиотека оценщиков LABRATE.RU, 2003.

14. Основы оценочной деятельности / Под ред. И.В.Косоруковой.1. М., 2003.

15. Оценка интеллектуальной собственности / Под ред. С.А. Смирнова. М.: Финансы и статистика, 2002.17,Оценка недвижимости. Ред. Грязновой А.Г., М.: Финансы и статистика, 2003.

16. Сивец С., Левыкина И. Статистическая модель оценки стоимости объектов недвижимости. СПб., 2002.

17. Смирнов С. А. Оценка интеллектуальной собственности. Учебное пособие,Финансы и кредит, 2003.

18. Соловьев М.М. Оценочная деятельность (оценка недвижимости). М., 2002.

19. Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 17 июля 1998 года (с изменениями на 27 февраля 2003 года).

20. Баранов В.В., Иванов И.В. Оценка бизнеса. Методы и модели оценки стоимости предприятий традиционных и наукоемких отраслей. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.

21. Валдайцев C.B. Оценка бизнеса. М.: Велби, 2008.

22. Федотова М.А., Рослов В.Ю., Щербакова О.Н., Мышанов А.И. Оценка для целей залога: теория, практика, рекомендации. — М.: Финансы и статистика, 2008.

23. В. Е. Есипов, Г. А. Маховикова, В. В. Терехова. Оценка бизнеса. СПб.: Питер, 2009.

24. Мазур Н.З. Потенциальные возможности управления интеллектуальной собственностью. Тольятти, 2007 г.

25. Инновационный менеджмент: интеллектуальная собственность в образовании: Монография / Мазур З.Ф., Мазур Н.З., Цапенко A.M.; ИНИЦ Роспатента. М.: ИНИЦ Роспатента, 2005 - 91 с.

26. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент. СПб: Питер, 2001 -304 с.

27. Валдайцев C.B. Управление инновационным бизнесом Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001- 343 с.

28. Гунин В.Н. и др. Управление инновациями: 17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 7.-М.: ИНФРА-М, 2000 272 с.

29. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов Ильенкова С.Д., Л.М.Гохберг, С.Ю.Ягудин и др.; Под ред. С.Д.Ильенковой.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-327 с.

30. ИвановИ.А. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. Ростов-на-Дону, БАРО-ПРЕСС, 2001 - 288с.

31. Морозов Ю.П. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000- 446 с.

32. Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред.П.Н.Завлина и др. М.: Экономика, 2000 -475 с.

33. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 1998.-669 с.

34. Баранчеев В.П., Гришин В.Н., Гунин В.Н. и др. Рабочая тетрадь к учебнику «Управление организацией»: Раздел 4. Инновационный менеджмент. — М.: ИНФРА-М, 2000 — 128 с. (Серия Инструментарий. Задания. Тесты).

35. Фатхутдинов P.A. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. -М.:ЗАО "Бизнес-школа"Интел-Синтез", 1998.-609 с.

36. Медынский В.Г., Шаршукова Л.Г. Инновационное предпринимательство: Учебное пособие. М.:ИНФРА-М, 1997.-240 с.

37. П. Друкер. "Инновации и предпринимательство". Москва,2008.

38. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка1 управленческого решения. Прогнозирование-планирование. Теория проектирования экспериментов. г.Железнодорожный.:ТОО НПЦ "Крылья", 1997.-400с.

39. Тиги и Деванжа М.А. Лидеры реорганизации. М. :Экономика,1990.

40. Рельян Я.Р.Аналитичесие основы принятия управленческих решений. М."Финансы и статистика", 1989.

41. Твисс Б. Управление научно-техническими нововведениями. М." Экономика", 1989.

42. Ниссинен И. и Воутилайнен Э. Время руководителя: эффективность использования. М. "Экономика", 1988.

43. Г.Фостер Р. Обновление производства. М."Прогресс",1987.

44. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий. М. "Прогресс", 1987.

45. Моррисей Дж. Целевое управление организацией. М."Советское радио", 1979.4 8. Скот Синк Д. Управление производительностью: планирование, измерение и оценка, контроль и повышение. М. "Прогресс", 1989.

46. Джонс Дж. К. Методы проектирования. М."Мир", 1986.

47. Й.Шумпетер. "Теория экономического развития". Изд. "Прогресс", Москва, 1982 г.

48. Представление и использование знаний Под ред. X. Уэно, М. Исидзука. М., 1989. 220с.

49. Ресурсы инноваций: организационный, финансовый, административный. Под ред. Николаевой И.П. М.: ЮНИТИ, 2003.

50. Ривкин С., Сейтель Ф. Мудрая идея. Трансформация высших идей в успешные инновации. — С-Пб.: Притер, 2002.54'.Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций. С-Пб.: Питер, 2005.

51. Робсон, М. , Уллах, Ф. Практическое руководство по реинжинирингу хозяйственных процессов . М.: Аудит, 1997.

52. Ромаш М.В., Шевчук В.И. Финансирование и кредитование инвестиций. М.: Новый книжный дом, 2004.

53. Роджерс Э. , Агарвала-Роджерс Р. Коммуникации в организациях: Пер. с англ. М.: Экономика, 1980.

54. Рожнова О.В. Информационное пространство финансового учета: Монография. -М.: ФА, 2000.

55. Савчук Т.К. Организация и финансирование инвестиций. -Минск: БГЭУ, 2002.

56. Свобода доступа к информации в России: правовые, организационные, профессиональные проблемы Сост. И. Дзялошинский. М.: Информ-контакт, 1997.

57. Семенов М.И. и др. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб. пособие для агроэкономических специальностей вузов М.И. Семенов, В.И. Лойко, Т.П. Барановская; Под общ. ред. И.Т.Трубилина. Краснодар: Изд-во Куб-ГАУ. 1998.

58. Семенюк Э.П. Развитие информационного пространства и прогресс общества НТИ. Сер. 1. 1997. № 1. С. 1—11.

59. Система управления знаниями как основа создания потока инноваций и устойчивых долговременных конкурентных преимуществ предприятия Баранчеев В. П., Тимофеев Ю.Ф. , Степанов А.Е. , Юдин Е.Г. Пробл. теории и практ. упр. 19981 № 2. С. 68т73.

60. Советов Б.Я. Информационная технология: Учебник для вузов по спец. "Автоматизир. системы обработки информ. и упр." -М.: Высш. шк.,1994.

61. Советова О.С. Инновации. Трудности и возможности адаптации. -С-Пб.: СПбГУ, 2004.

62. Старовойтов М. Современная российская корпорация. Организацияj опыт, проблемы. М;: Наука, 2001.68;Стасев В.В.Инновации в России: иллюзии;и реальность. — М.: Гриф и К, 2006.

63. Статистика науки и инноваций. Краткий терминологический словарь Иод ред. Л. М. Гохберга. -М.:ЦИСН,1996.

64. Стратегическое планирование и управление Под ред. Проф. А.Н. Петрова Ч. L Учебное пособие. СПб.: «Специальная литература», 1996.• 71.Сухарев О.С. Теоретические основы инвестиций в человека и инновации^ Эволюционная парадигма. М.: ИЭ РАН, 2004.

65. Такер Роберт Б. Инновации как форма роста. Новое будущее ведущих компаний. М.: Олимп-Бизнес, 2006.

66. Тарасов В ., А. Богданова. Тектология и неоклассическая теория организаций предвестники эры реинжиниринга. Проблемы теории и практики управления, 1998 - № 4, с. 4-16.

67. Тебекин A.B., Б.С.Касаев. Менеджмент организации. Учебник для вузов. -М.: КноРус, 2008.

68. Тебекин A.B. Управление инновационно-инвестиционной деятельностью в сфере информационных технологий. — М.: Палеотип, 2006.

69. Тебекин A.B. Инновационное развитие экономики. М.: МГАДА, 2008.

70. Тимченко Т.Н. Экономическая оценка инвестиций. — М.: Риор,2005.

71. Уильямсон О.И. Вертикальная интеграция производства: Соображения по поводу неудач рынка. -С-Пб.: Экономическая школа, 1995.

72. Урсул А.Д. , Урсул Т.А. На пути к устойчивому развитию цивилизации: информационные факторы Инф. об-во. 1997. № 2-3. С. 20-27.

73. Ушаков И.И. Как привлечь инвестиции. С-Пб.: Питер, 2006.

74. Фабисович В.Д. Экологические проблемы эффективности инвестиций. М.: ACADEMIA, 2004.

75. Фабоцци Ф. Дж. Управление инвестициями. — М.: Инфра-М,2000.

76. Файоль А. , Эмерсон Г. , Тейлор Ф. , Форд Г . Управление — это наука и искусство. М., 1992.

77. Фатхутдинов P.A. Производственный менеджмент: Учебник. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

78. Финансовый менеджмент: Учебник. Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

79. Фирдман Г.Р. Структурно-классификационные вопросы представления знаний в системах искусственного интеллекта. Проблемы представления знаний в системах искусственного интеллекта. Владивосток, 1978.

80. Храброва И.А. Корпоративное управление: вопросы интеграции. Аффилированные лица, организационное проектирование, интеграционная динамика : М.: Издательский Дом «Альпина», 2000.

81. Царев В.В. Оценка экономической эффективности инвестиций. М.: Бизнес-пресс, 2004.

82. Цвылев Р.И. Постиндустриальное развитие: Уроки для .России. М., 1996.

83. Чанов Г. , Андрюшенко М. Совершенствование информационного обеспечения управления как фактор повышения эффективности общественного производства Ученые записки Тарт. ун-та . Тарту, 1987. № 752.

84. Чесноков А.Г. Влияние современных информационных технологий на обеспечение политических, экономических и социальных процессов Эконом, наука современ. России. 1998. ,№ 1.С. 97-103.

85. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело, 2002.

86. Чечнев Б.А. Информация как проблема знания. Киев, 1989. 94.Чистов Д.В. Интеллектуальные технологии бухгалтерского учета. М.: Международная академия информатизации, 1996. С. 4.

87. Чумаченко Н.Г. Учет и анализ в промышленном производстве США .- М.: Финансы, 1971.

88. Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. М.: ИД Дашков и К, 2005.

89. Шарп У.Ф., Александер Г.Дж., Бейли Д.В. Инвестиции. М.: ИНФРА-М, 2003.

90. Шеер А В. Бизнес-процессы. Основные понятия. Теория. Методы. (Развитие и реинжиниринг знаний фирмы ): Пер. с англ. 2-е изд., перераб. и доп. М., 1999.

91. Шленов Ю.В. Управление инновациями. — М.: Высшая школа,2003.

92. Шемакин Ю.И. , Романов A.A. Компьютерная семантика.1. М., 1995.

93. Шеннон К. Работы по теории информации и кибернетике Пер, с англ.; Под ред. Р.Л.Добрушина, О.Б. Лупанова. М.:Изд-во иностр. лит., 1963.

94. Шерковин Ю.А. Психологические проблемы массовых информационных процессов НТИ. Сер. 1. 1981.

95. Шингарева Е.А. О двух направлениях представления семантики текста (тезаурус и фрейм) НТИ. Сер. 2-1982 №8

96. Шкардун В.Д. Об искажении маркетинговой информации на предприятии. Маркет. иссл. в России. 1994. № 3. С. 58-61.

97. Шнейдер А., Кацман Я., Топчишвили Г. Наука побеждать в. инновациях, менеджменте и маркетинге. — М.: ACT, 2002.

98. Цибулевская Е.О. Анализ особенностей оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства. Текст. / Е.О. Цибулевская // Транспортное дело России, №7, 2010. (0,5 пл.).

99. Цибулевская Е.О. Совершенствование подходов к оценке стоимости интеллектуальной составляющей инновационной продукции в сфере промышленного производства Текст. / Е.О. Цибулевская // Транспортное дело России, №8, 2010. (0,6 п.л.).

100. Цибулевская Е.О., Тебекин A.B. Методы оценки стоимости интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства. Текст. / Е.О. Цибулевская. // Инновации и инвестиции, №4, 2010. (0,6 п.л. авт. текст 0,3 п.л.).

101. Цибулевская Е.О. Анализ элементов интеллектуальной составляющей инновационного продукта в сфере промышленного производства как объекта оценки стоимости. Текст. / Е.О. Цибулевская. //

102. Сб. научных трудов «Управление инновациями и инвестиционной деятельностью», выпуск 9. -М.: ГОУ ДПО ГАСИС, 2009 (0,5 п.л.).