Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пути его совершенствования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Степанян, Вячеслав Абрамович

• Степанян, Вячеслав Абрамович
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Степанян, Вячеслав Абрамович

ВВЕДЕНИЕ

ОГЛАВЛЕНИЕ

ГЛАВА I. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ЕГО РОЛЬ В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТАЮЩЕГО НАСЕЛЕНИЯ

1.1. Социально-экономическая сущность профессионального риска

1.2. Принципы и формы социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

1.3. Место и роль Фонда социального страхования Российской

Федерации в предоставлении страховой защиты работающему населению

ГЛАВА II. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

2.1. Тенденции развития обязательного социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний в современных условиях

2.2. Финансово-экономический механизм обязательного социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

2.3. Социально-страховые отношения по поводу минимизации последствий реализации профессионального риска

ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ РИСКОМ

3.1. Совершенствование управления профессиональным риском

3.2. Либерализация обязательного социального страхования

3.3. Передача функций страховщика негосударственным страховым организациям

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и пути его совершенствования»

Актуальность темы исследования. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является неотъемлемой частью процесса общественного воспроизводства. В России продолжается поиск оптимальных путей организации системы страхования профессиональных рисков, в то же время в мире накоплен немалый опыт по внедрению и повышению эффективности данного вида обязательного социального страхования, который до настоящего времени не учитывается.

Текущее состояние системы страховой защиты работающего населения обязывает продолжать и развивать усилия научного сообщества, органов законодательной и исполнительной власти, уполномоченных государственных и общественных организаций по совершенствованию материального обеспечения граждан, временно или постоянно утративших трудоспособность вследствие реализации профессионального риска. Статистические данные свидетельствуют, что количество несчастных случаев на производстве в современной России в несколько раз выше, а страховое обеспечение существенно меньше по сравнению с развитыми странами.

В настоящее время констатируется недостаточная проработка теоретических и методологических основ управления профессиональным риском, что не может не сказываться на результатах мероприятий по снижению производственного травматизма и профзаболеваемости. Многие законодательные и нормативные акты в данной области, существующий организационный порядок, налогообложение субъектов также требуют переосмысления и значительной доработки, а в некоторых случаях — коренной модернизации. Финансово-экономический механизм работает на пределе мощности, не создавая резервов, структура социально-страховых отношений функционирует по затратному принципу, конечный результат не зависит от выделенных средств.

Проблемы, накопившиеся в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, признаются всеми субъектами данного вида социального страхования. Организационные, правовые и экономические пробелы в организации системы социального страхования могут привести к нивелированию страховых принципов и переходу к социальному обеспечению за счет государственного бюджета. Однако в настоящее время движение ограничивается дискуссиями, не перерастая даже в экспериментальные мероприятия по реализации выдвигаемых предложений. Один из выводов, следующих из данной ситуации, заключается в том, что пути совершенствования обязательного страхования профессионального риска недостаточно исследованы и нуждаются в дополнительном обосновании.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, в рассмотрение путей его совершенствования внесли отечественные ученые С.М.Березин, Н.А.Вигдорчик, К.Г.Воблый, А.А.Гудков, В.И.Жуков, С.М.Ковалевский, А.А.Кудрявцев, Н.К.Кульбовская, М.П.Манзина, И.Ю.Маркушина, С.Ю.Матвеев, А.М.Нолькен, В.Г.Павлюченко, А.В.Репенак, В.Д.Роик, С.Н.Смирнов, К.Е.Турбина, Т.А.Федорова, М.Ю.Федорова, Р.Т.Юлдашев, а также зарубежные специалисты А. Манэс, JI. фон Мизес, М.Равиц, А.Оути, Б.Пабст, В.Рикке, М.Розенберг, С.Фишер, Л.Эрхард и другие.

Однако, несмотря на значительное количество публикаций, практически отсутствуют научные работы, в которых потребность в совершенствовании обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний находила бы конкретное теоретическое и методологическое обоснование. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является оценка современного состояния обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, разработка и обоснование путей его совершенствования.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

- уточнение сущности профессионального риска, содержания, принципов и форм обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

- раскрытие места и роли Фонда социального страхования Российской Федерации в предоставлении страховой защиты работающему населению;

- оценка современного состояния обязательного социального страхования профессионального риска и выявление тенденций его развития в России и за рубежом;

- определение наиболее приемлемого варианта функционирования обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, основанного на корректировке финансово-экономического механизма данного вида обязательного социального страхования и модернизации социально-страховых отношений по минимизации последствий наступления профессионального риска; выявление путей оптимизации организационно-правового регулирования, тарифной политики и социального налогообложения;

- разработка основных направлений реформирования данного вида обязательного социального страхования, включающих совершенствование управления профессиональным риском, либерализацию страховых отношений по поводу страховой защиты от последствий наступления неблагоприятных событий, передачу функций страховщика негосударственным страховым организациям с развитием добровольных видов социального страхования.

Объект исследования - обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в условиях современного периода российской экономики.

Предмет исследования - отношения между субъектами данного вида обязательного социального страхования, возникающие в процессе определения и реализации путей его совершенствования.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные вопросам функционирования обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, особенностям выявления путей его совершенствования, научные публикации в специализированной печати по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов государственной власти Российской Федерации, нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации, Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Методологической основой исследования стали современные общенаучные методы, включающие системный подход, аналитический, экономико-статистический комплексно-факторный анализы, методы экспертных оценок, статистической обработки данных.

В качестве информационной базы исследования использовались официальные данные Минфина РФ, Федеральной службы государственной статистики, Фонда социального страхования Российской Федерации, справочные и аналитические материалы различных организаций, собственные разработки автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- внесены уточнения в трактовку обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, под которым следует понимать отношения по защите интересов работника и членов его семьи на уровне социально-приемлемых стандартов жизнедеятельности от наступления неблагоприятных материальных и социальных последствий в случае получения работником производственной травмы, трудового увечья или выявления у него профессионального заболевания за счет формируемых страховщиками из страховых взносов, уплаченных в силу закона, денежных фондов и иных средств страховщиков;

- сформулированы основные принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве: обязательность участия, гарантированность выплат и оказания реабилитационных услуг, эквивалентность социально-приемлемым стандартам уровня жизни, независимость от государственного бюджета и финансового состояния застрахованного, превентивность профилактических мероприятий, подконтрольность субъектам страхования;

- доказано, что при эффективном государственном регулировании и контроле ФСС РФ должен делегировать часть полномочий по страхованию профессионального риска общественно-правовым или негосударственным страховым организациям, что позволит расширить финансовую базу, коррелировать страховые тарифы с изменяющейся экономической и демографической ситуацией, повысить эффективность реабилитационных мероприятий, покрыть сопутствующие риски; обоснованы основные пути совершенствования обязательного социального страхования, связанные с расширением инструментария управления профессиональным риском, изменением организационного статуса страховщика по обязательному социальному страхованию профессиональных рисков, оптимизацией экономического и правового регулирования обязательного социального страхования;

- разработана и представлена модель обязательного страхования гражданской ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей, основными элементами которой являются определение объекта и субъекта страхования, формулирование их прав и обязанностей, методология расчета страховых тарифов, механизм обеспечения финансовой устойчивости страховщика, установление контроля за деятельностью в данном сегменте страхового дела, создание Союза социальных страховщиков.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- уточнено социально-экономическое содержание категории «управление профессиональным риском», под которым подразумевается процесс принятия и выполнения управленческих решений, связанных со снижением вероятности получения трудового увечья и профессионального заболевания, а также с минимизацией негативных материальных и социальных последствий для работника и членов его семьи, возникающих в связи с реализацией профессионального риска;

- выявлены наиболее существенные тенденции, характерные для современного состояния обязательного страхования от несчастных случаев на производстве (устойчивое увеличение числа страхователей и застрахованных, сохранение значительного удельного веса страховых выплат по несчастным случаям прошлых лет в общем объеме расходов по страхованию, рост финансирования предупредительных мероприятий);

- определены причины недостаточной эффективности обязательного социального страхования (отсутствие разнообразия форм и методов обязательного социального страхования, неадекватная тарифная политика, недоработки и упущения в законодательном и нормативном обеспечении, неэффективная система социального налогообложения); доказано, что развитие страховой защиты от действия профессионального риска должно быть основано на усилении правовой и финансовой ответственности работодателя, интенсификации превентивных мероприятий, создании смешанной территориально-отраслевой структуры страховых организаций;

- обоснована необходимость реформирования системы реабилитации пострадавших от несчастных случаев и профзаболеваний, которая должна функционировать на принципах приоритетности страховых случаев с тяжелыми последствиями и ограничением трудоспособности, адресного сотрудничества с профильными медицинскими учреждениями, введения института врачей-специалистов;

- предложены меры по совершенствованию финансово-экономического механизма обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (повышение страховых тарифов для страхователей-инвалидов и бюджетных организаций, пересмотр экономической роли капитализированных платежей, создание резервов предупредительных мероприятий, сглаживания колебаний и выравнивания убытков будущих периодов).

Теоретическая и практическая значимость исследования. Основные выводы и положения диссертационного исследования могут быть использованы при разработке федеральной и региональных программ совершенствования обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, органами государственной власти всех уровней, Министерством финансов Российской Федерации, Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Федеральной налоговой службой Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации. Предложения автора могут быть применены в преподавании ряда дисциплин высшей школы: «Финансы», «Социальное страхование», «Страховое дело», «Налоги и налогообложение», «Право социального обеспечения».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на V Международном социальном конгрессе «Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы» (2005 г.), научных конференциях, научных чтениях, семинарах. Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности администрации Южного федерального округа, органов местного самоуправления Ставропольского края, Фонда социального страхования

Российской Федерации и его региональных отделений, в практической деятельности Южной железной дороги, других хозяйствующих субъектов, в учебном процессе Российского государственного социального университета.

Публикации. Основные положения диссертации отражены в 3 научных статьях общим объемом 1,9 п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 150 страницах машинописного текста, содержит И таблиц, 2 рисунка и 8 диаграмм. Список литературы включает 122 наименования.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Степанян, Вячеслав Абрамович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ф 1. Исследование теоретических основ обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, его роли в системе социальной защиты населения, проведенное автором, выявило ряд проблем теоретико-методологического характера, основными из которых являются следующие:

• в современной российской практике обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассматривается не в контексте управления профессиональным риском, а в качестве обособленного

• самостоятельного страхового продукта;

• теоретические основы данного вида обязательного социального страхования поработаны недостаточно. В частности, в современной российской практике до сих пор не единого толкования таких терминов, как «профессиональный риск», «управление профессиональным риском», обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

• значительный российский и мировой опыт обязательного социального страхования не учитывается, современные мировые тенденции

• игнорируются.

Поскольку одной из задач исследования заявлено уточнение ряда экономических категорий, автором предложены следующие определения.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - это отношения по защите интересов работника и членов его семьи от наступления неблагоприятных материальных и социальных последствий в случае получения работником производственной травмы, трудового увечья или выявления у него профессионального заболевания за счет формируемых страховщиками из уплаченных страховых взносов работника и работодателя денежных фондов и иных средств страховщиков.

Социально-экономическое содержание категории «профессиональный риск» - вероятность наступления неблагоприятных материальных и социальных последствий для работника и членов его семьи в случае получения работником производственной травмы, трудового увечья или выявления у него профессионального заболевания.

Управление профессиональным риском - это процесс принятия и выполнения управленческих решений, связанных со снижением вероятности получения трудового увечья и профессионального заболевания, а также с минимизацией негативных материальных последствий для работника и членов его семьи, возникающих в связи с его реализацией.

Принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, по мнению автора, таковы:

• обязательность - страхование должно быть обязательным для всех категорий работников;

• гарантированность - страхование должно гарантировать выплаты и оказание необходимых реабилитационных услуг;

• эквивалентность - страхование должно соответствовать той степени защиты, которая позволила бы сохранять социально приемлемые стандарты уровня и качества жизни;

• независимость - выплаты не должны зависеть от государственного бюджета и финансового состояния застрахованного;

• превентивность - страхование должно экономически стимулировать работодателей к проведению профилактических мероприятий;

• подконтрольность - механизм страхования должен определяться представителями работников, работодателей, государства, страховщика. 2. В соответствии с задачами исследования в диссертационной работе раскрыты места и роль Фонда социального страхования Российской Федерации в предоставлении страховой защиты работающему населению.

Место Фонда социального страхования Российской Федерации (далее -ФСС РФ) можно определить как отдельный элемент системы, имеющий одинаковую организационно-правовую основу с социальным обеспечением применительно к социальным гарантиям и различный организационно-экономический механизм, поскольку социальное обеспечение финансируется за счет бюджетных субсидий, а деятельность ФСС РФ - за счет страховой схемы финансирования.

Роль ФСС РФ в предоставлении защиты работающему населению состоит из нескольких составных частей.

Экономическая роль: ФСС РФ призван компенсировать ухудшение материального положения работающих граждан и членов их семей в связи с реализацией профессионального риска. Средства Фонда являются материальной основой восстановления трудоспособности пострадавших от несчастных случаев.

Социальная роль: ФСС РФ осуществляет медицинскую, профессиональную и социальную реабилитацию пострадавших, является контролирующим органом при снижении производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.

Инвестиционная роль: средства, аккумулируемые ФСС РФ, играют значительную инвестиционную роль в экономике страны. Средства Фонда могут быть вложены в государственные ценные бумаги и банковские вклады, на социальное инвестирование в сохранение здоровья и экономической активности населения.

3. В работе была дана оценка современного состояния социального страхования. При рассмотрении современных тенденций в области обязательного социального страхования производственного травматизма и профзаболеваний констатируется следующее: а) почти 40% всех выплат по обязательному социальному страхованию профессиональных рисков составляют пособия, связанные со страховыми случаями, происшедшими до 2000 г., 12% пособий составляют пособия по случаю потери кормильца. Средняя сумма ежемесячной страховой выплаты возросла в период 2000-2005 гг. в 4,3 раза до 3 262 рубля; б) в период 2000-2005 гг. констатируется повышение финансирования ф предупредительных и профилактических мероприятий. В настоящее время

ФСС РФ делегирует выполнение этих функций страхователям и сторонним государственным организациям; в) в настоящее время сложилась устойчивая тенденция роста числа страхователей и застрахованных по данному виду социального страхования. В настоящее время число застрахованных составляет 91% от всех занятых в экономике или 84% от всего экономически активного населения; г) наибольшее число страховых случаев по страхованию • профессионального риска приходится на несчастные случаи с легким исходом

76%). В то же время доля несчастных случаев с тяжелым исходом по-прежнему высока (15%), в развитых странах доля несчастных случаев с тяжелым и смертельным исходом не превышает 10% в год.

4. В процессе изучения современного состояния обязательного социального страхования профессионального риска определен наиболее приемлемый вариант функционирования обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, основанный на корректировке финансово-экономического механизма и ф модернизации социально-страховых отношений.

Корректировка финансово-экономического механизма состоит в следующем. В настоящее время страховые тарифы покрывают реальные материальные последствия лишь на 53,9%, а средний страховой тариф в последние годы неуклонно снижается. Страховые тарифы необходимо пересмотреть в сторону увеличения.

Скидки к страховым тарифам, установленные для инвалидов в размере 60% от базовых страховых тарифов предлагается отменить.

Назначение самого низкого из ныне действующих классов ® профессионального риска (0,2%) страхователям, чья деятельность полностью или частично финансируется за счет бюджетов всех уровней, также выглядит неоправданной.

К числу наиболее актуальных вопросов функционирования страхового механизма относится вопрос создания резервов. Ими должны стать резервы предупредительных мероприятий, сглаживания колебаний и выравнивания убытков будущих периодов.

Важной составной частью финансово-экономического механизма являются капитализированные платежи при ликвидации, определения которых в законодательстве нет, нет условий их возникновения (за исключением ликвидации страхователя - юридического лица) и четко прописанной обязанности страхователя вносить эти платежи. Выход из сложившейся ситуации видится в установлении персональной финансовой ответственности руководителей предприятия при постановке на учет в отделении ФСС РФ, а также при передаче этой ответственности новому руководителю.

Модернизация социально-страховых отношений по минимизации последствий наступления профессионального риска заключается в следующем. Основными социально-страховыми методами являются медико-социальная экспертиза и реабилитация. Большое число реабилитационных центров, значительные средства, постоянно выделяемые на финансирование реабилитационных мероприятий, свидетельствуют о том, что система может и должна быть модернизирована. По нашему мнению, система реабилитации должна функционировать следующим образом.

• основной приоритет - страховые случаи с тяжелыми последствиями, связанные с ограничением трудоспособности;

• установка тесных деловых контактов с медицинскими учреждениями, способными оказать наиболее быструю и эффективную помощь в устранении последствий профессионального риска, путем заключения договоров и дальнейшего адресного финансирования;

• уведомление о данных медицинских учреждениях и заключенных договорах крупных страхователей, на производстве которых встречается наибольшая частота несчастных случаев;

• создание института врачей-специалистов для работы с пострадавшими от несчастных случаев на производстве, которые должны наблюдать больного на всех этапах лечения, проводить первичную и окончательную страховую экспертизу, в том числе в удаленных местностях, разрабатывать индивидуальную реабилитационную программу.

5. В соответствии с задачами исследования в работе разработаны основные пути реформирования данного вида обязательного социального страхования, включающих совершенствование управления профессиональным риском, либерализацию страховых отношений по поводу страховой защиты от последствий наступления неблагоприятных событий, передачу функций страховщика негосударственным страховым организациям с развитием добровольных видов социального страхования.

Совершенствование системы управления профессиональным риском должно происходить за счет расширения применяемого рисктинструментария. В работе представлены организационные, правовые, экономические, финансовые, политические инструменты управления профессиональным риском.

Авторская точка зрения на реформирование системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве заключается в том, что реформирование должно происходить постепенно, с учетом сложившегося менталитета и исторических тенденций развития общества. В настоящее время наиболее приемлемым выглядит вариант реформирования, состоящий из трех этапов.

На первом этапе возможна передача основных функций страховщика региональным отделениям ФСС РФ с наделением Фонда функциями надзорной аннуитетной организации, которая аккумулировала бы часть страховых взносов, необходимую для осуществления ежемесячных страховых выплат и покрытия профессиональных заболеваний со значительным латентным периодом. Это позволит дифференцировать страховые тарифы по территориям.

На втором этапе при функционировании территориальной системы обязательного социального страхования нужно создать и передать функции страховщика в наиболее значимых отраслях промышленности отраслевым страховым организациям с переводом страхователей, перешедших в новую систему из территориальных страховых организаций. При этом ФСС РФ остается аннуитетной организацией, в которую необходимо перечислять часть собираемых страховых взносов на поддержание финансовой устойчивости региональных страховщиков, покрытие тяжелых кумулятивных страховых случаев, обеспечение страховых выплат по предыдущим страховым случаям и профессиональным заболеваниям.

На третьем этапе реформы после принятия соответствующего Закона и разработки необходимых нормативных требований на рынок данных страховых услуг могут быть допущены частные страховые компании.

Одним из вариантов совершенствования системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве является перевод системы обязательного социального страхования на частно-корпоративную модель или передача функций страховщика негосударственным страховым компаниям. Наиболее приемлемым вариантом может быть введение гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им своих трудовых обязанностей. В работе предложена модель обязательного страхования гражданской ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Степанян, Вячеслав Абрамович, 2006 год

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2005. - 40 с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. М.: ТК Велби, 2005. - 208 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. М: Омега-Л, 2005. - 408 с.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Омега-Л, 2005.-550 с.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации.

8. Сборник Законов Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2005. - 1036 с.

9. И. МОНОГРАФИИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОСОБИЯ

10. Абчук В.А. Теория риска в морской практике. Л.: Судостроение, 1983.- 152 с.

11. Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск Ш)/Под общей редакцией проф. Пилипенко Н.Н. М.: Дашков и К, 2005. - 551 с.

12. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М.: Мысль, 1989.- 188 с.

13. Бабич A.M., Егоров Е.В., Жильцов Е.Н. Социальное страхование в России и за рубежом. М.: ТЕИС, 1998. - 189 с.

14. Березин С.М. Социальное страхование на Крайнем Севере. М.: Анкил, 2005.- 160 с.

15. Братчикова Н.В. Комментарий к закону об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. М.: Юстицинформ, 2001. - 80 с.

16. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1997. - 96 с.

17. Быков А.А., Мурзин Н.В. Проблемы анализа безопасности человека, общества и природы. СПб.: Наука, 1997. - 247 с.

18. Варнавский В.Г.Концессионный механизм партнерства государства и частного сектора. Серия "Научные доклады: независимый экономический анализ". № 146. М.: Московский общественный научный фонд, ИМЭМО РАН, 2003. - 270 с.

19. Вигдорчик Н.А. Теория и практика социального страхования (теоретические основы социального страхования). JI.-M.: Вопросы труда, 1925. 74 с.

20. Вигдорчик Н.А. Страхование на случай болезни в России. П.-М.: Книга, 1923.-207 с.

21. Вишневецкий А. Развитие законодательства о социальном страховании в России. М.: Вопросы труда, 1926. - 228 с.

22. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995. - 228 с.

23. Воронцова Ю.А., Юн Б.Г. Страхование как система социальных гарантий и антикризисных мер/Под ред. д.э.н., проф. Б.С.Мовчана. -Омск: Омскбланкиздат, 2003. 296 с.

24. Гварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. М.: Финансы и статистика, 2004. - 336 с.

25. Гейц И.В. Обязательное социальное и пенсионное страхование. М.: Дело и Сервис, 2003. - 272 с.

26. Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. -Железнодорожный: ТОО НПЦ «Крылья», 1999. 336 с.

27. Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страховой маркетинг (актуальные вопросы методологии, теории и практики). М.: Анкил, 1999. - 128 с.

28. Друкер П. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения/Пер. с англ. М. Котельниковой М.: ФАИР-ПРЕСС, 1998.-288 с.

29. Зернов А.А., Зубец А.Н. Страховые исследования. М.: Страховое ревю, 1997.- 140 с.

30. Касимов Ю.Ф. Введение в актуарную математику (страхования жизни и пенсионных схем). М.: Анкил, 2001. - 173 с.

31. Катасонов В.Ю., Морозов Д.С. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование. М.: Анкил, 2000. - 272 с.

32. Кауфман Х.Р. Тактики успеха в бизнесе и науке. Творчество. Деньги. Слава/Пер. с англ. А.Ю.Кривцова. М.: Интеллект, 1993. - 158 с.

33. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JL, Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. -М.: Экономика, 1997. 865 с.

34. Ковалевский С.М. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (Правовые вопросы). М.: Анкил, 2004. - 224 с.

35. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999. - 512 с.

36. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей/Под ред. В.Д.Карповича. М.: Фонд «Правовая культура», 1995. - 480 с.

37. Кричевский Н.А., Куксин А.Г. Государственное регулирование социального страхования. М.: Дашков и К, 2006. - 140 с.

38. Кудрявцев А.А., Плам Р.Г., Чернова Г.В. Страхование здоровья (опыт Великобритании). М.: Анкил, 2003. - 216 с.

39. Кузьменко М.М., Баранов В.В., Шиленко В.В. Здравоохранение в условиях рыночной экономики. М.: Медицина, 1994. - 304 с.

40. Кузьмин М.К. Медицина в Московском государстве (XIV-XVII вв.). -М.: Изд. I ММИ, 1964.-74 с.39.