Совершенствование системы обязательного и добровольного социального страхования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Май, Ирина Александровна

• Май, Ирина Александровна
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Май, Ирина Александровна

Введение

Глава 1 Социальноехование в системе социальной защиты населения

1.1 Сущность, принципы и механизмы социальной политики государства

1.2 Социальная защита населения — важнейшее направление социальной политики государства

1.3 Страховая форма социальной защиты граждан в процессе труда

Выводы к Главе

Глава 2. Российский опыт защиты экономически активного населения страны от социальных и профессиональных рисков

2.1 Международная организация труда и европейское законодательство о социальном страховании

2.2 Международный опыт развития и функционирования систем социального страхования

2.3 Развитие Российской системы социального обеспечения и социального страхования

2.4 Современная Российская система обязательного социального страхования

Выводы к главе

Глава 3. Добровольное личное страхование, как элемент дополнительной социальной защиты экономически активного населения Российской Федерации

3.1 Особенности и виды добровольного страхования

3.2 Социальная защита работников через обязательное и добровольное страхование от несчастных случаев и болезней

3.3 Совершенствование социальной защиты экономически активного населения страны через развитие корпоративного страхования

Выводы к главе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование системы обязательного и добровольного социального страхования»

Актуальность исследования

Социальная защита является важнейшим направлением социальной политики как в России, так и за рубежом. Она призвана ограждать людей от разного рода неблагоприятных для их жизнедеятельности воздействий со стороны социальной среды или смягчать последствия таких воздействий.

Социально-экономические процессы на постсоветском пространстве в девяностые годы прошлого века сопровождались негативными социальными явлениями, в том числе массовой бедностью, безработицей, вынужденной миграцией, детской беспризорностью, высокой смертностью. В России произошло разгосударствление и приватизация собственности, которые сопровождались децентрализацией средств, расходуемых обществом на цели социальной защиты.

Мировой опыт свидетельствует, что наиболее эффективной системой защиты экономически активного населения является социальное страхование. В основу его функционирования положен принцип распределения материального и финансового ущерба, возникшего при наступлении страхового случая, на всех участников страхового процесса, что позволяет защитить застрахованного за счет общих накоплений. При этом страховые выплаты осуществляются независимо от имущественного положения и уровня доходов застрахованных за счет страховых средств с учетом размера предшествующей наступлению страхового события заработной платы или предусмотренной в договоре страхования страховой суммы.

Однако в результате принятых в последние годы законодательных и нормативных актов, деятельность государственных внебюджетных фондов социального страхования, перестала отвечает многим страховым принципам. Снижение ставок Единого социального налога превратило указанную систему в дотационную, так как в настоящее время государственные внебюджетные фонды социального страхования не имеют необходимых для функционирования в рыночной экономике финансовых ресурсов для выполнения закрепленных за ними функций.

Международная организация труда в качестве одного из приоритетных направлений развития социальной защиты населения в XXI веке называет обязанность Правительств не только обеспечить охват трудящихся надежной обязательной системой социального страхования, но и создать необходимые условия для развития дополнительных добровольных страховых систем, объем страховых услуг которых в Российской Федерации, по сравнению с обязательным социальным страхованием, незначителен.

В отличие от обязательного, добровольное страхование в состоянии более гибко реагировать на все политические и экономические изменения в обществе и, следовательно, способно дополнить собой обязательное страхование, формируя тем самым единую систему социальной защиты. Так, добровольное личное страхование, в том числе коллективное (корпоративное), способно существенно повысить эффективность социальной защиты экономически активного населения от социальных и профессиональных рисков.

Все изложенное, в совокупности, характеризует актуальность избранной темы диссертации и объективную необходимость проведения данного исследования.

Степень изученности проблемы

Различные теоретические и методологические аспекты социальной защиты населения от социальных рисков исследовались в трудах ученых различных научно-исследовательских организаций, в том числе в Научно -исследовательском институте труда и социального страхования, Научно -исследовательском институте проблем охраны труда, Всероссийском научно - исследовательском институте охраны и экономики труда, Научно

- исследовательском институте медицины труда, Всероссийском центре уровня жизни и др.

Проблемам социальной защиты населения и социального страхования, как одного из важнейших ее компонентов, посвящены работы российских ученых, признанных специалистов в этой области: Аникеевой JI.B., Бабича A.M., Бобкова В.Н., Волгина H.A., Воронина Ю.В., Збышко Б.Г., Зубковой А.Ф., Куликова В.В., Кульбовской Н.К., Павлюченко В.Г., Петросянца Э.В., Ржаницыной JI.C., Римашевской Н.М., Ройка В.Д., Соловьева А.К., Федоровой Т.А, Якушева Л.П., Яновой С.Ю.

Большой опыт развития систем социальной защиты и социального страхования накоплен в экономически развитых странах, который отражен в конвенциях Международной организации труда, Европейской социальной хартии и Европейском социальном кодексе.

Вместе с тем, ряд проблем российской системы социального страхования предполагают необходимость его дальнейшего комплексного исследования. В частности, добровольному страхованию уделено значительно меньше внимания, чем обязательному, несмотря на то, что эта форма страхования способна активнее реагировать на различные социально-экономические изменения в обществе.

Цель диссертационного исследования — разработка предложений по совершенствованию социальной защиты экономически активного населения Российской Федерации через систему обязательного и добровольного страхования социальных и профессиональных рисков. Основные задачи исследования

Цель исследования обусловила постановку и решение следующих задач:

• исследование международного и российского опыта построения и развития систем социального страхования, выявление роли государственного регулирования в формировании и управлении финансовыми системами различных моделей обязательного социального страхования;

• определение особенностей функционирования современной российской модели обязательного социального страхования, степени государственного участия в ее управлении;

• оценка и роль добровольного, в том числе корпоративного страхования, в повышении социальной защищенности экономически активного населения Российской Федерации;

• исследование российской системы обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев и болезней, в частности практики применения законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях;

• обоснование предложений по совершенствованию российской системы социальной защиты экономически активного населения, в том числе от несчастных случаев и болезней.

Объектом исследования является система социального страхования, как страховая форма социальной защиты экономически активного населения в процессе труда, действующая в Российской Федерации.

Предметом исследования являются социально-экономические отношения, реализуемые в процессе функционирования российской системы социального страхования, в том числе от несчастных случаев и болезней.

Теоретической и методологической основой диссертации послужили труды зарубежных и отечественных ученых, положения конвенций и рекомендаций Международной организации труда, другие основополагающие международные документы, законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации в сфере социальной защиты и социального страхования экономически активного населения от социальных и профессиональных рисков, правила и методики страхования зарубежных и отечественных страховых организаций, в том числе ОАО «Страховое общество «ЖАСО».

Методами исследования явились теоретико-методологический анализ, обобщение и интерпретация научных данных, логическое сравнение, критика и систематизация и др.

Эмпирическую базу исследования составили данные федерального статистического наблюдения; аналитические исследования Совета Федерации Законодательного собрания Российской Федерации, материалы мониторинга социально-трудовой сферы, проводимые Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации, статистическая отчетность государственных внебюджетных фондов социального страхования, результаты анализа публикации в научных журналах и средствах массовой информации, посвященные данной проблематике, итоги обобщения данных деятельности отечественных страховых организаций, а также материалы собственных исследований деятельности ОАО «Страховое общество «ЖАСО», проведенных автором.

Научная новизна диссертационного исследованная состоит в следующем:

1. Основываясь на анализе международного и отечественного опыта развития и функционирования систем социального страхования, показано, что принципы построения систем социального страхования разных стран определяются в большей степени не финансовой целесообразностью, а национальными и политическими традициями, в том числе традицией осуществления финансирования социальной защиты экономически активного населения за счет средств государственного бюджета.

2. Предложена Схема моделей национальных систем обязательного социального страхования (схема 1), построенная с учетом степени государственного участия в формировании и управлении финансовой системой обязательного социального страхования, автономности или не автономности указанных финансовых систем по отношению к государственному бюджету: в государственных системах обязательного социального страхования, страховые фонды отчуждаются от страхователей и находятся полностью в ведении государства, которое определяет страховщиков, устанавливает методы формирования и распределения страховых фондов, их автономности или ассоциированности с государственным бюджетом; в негосударственных системах обязательного социального страхования государство формирует законодательную базу, осуществляет контроль за функционированием системы, оставляя при этом функции накопления и распределения страховых фондов в компетенции страхователей и страховщиков, что позволяет страховым фондам быть автономными по отношению к государственному бюджету.

3. Аргументировано, что Российскую систему обязательного социального страхования следует охарактеризовать как государственную систему, страховые фонды которой ассоциированы с государственным бюджетом и являются неавтономными, что является следствием возврата России к государственному социальному обеспечению.

4. Показано, что государственное регулирование национальных систем социального страхования, как государственных, так и негосударственных, осуществляется через формирование государством законодательной базы, государственный контроль за ее выполнением и деятельностью страховых организаций, закрепление определенных социально-экономических гарантий по социальной защите экономически активных граждан и др. Поэтому не существует независимых от государства систем социального страхования и доказывает их полную или частичную зависимость от государства.

5. Обоснована важность построения Российской системы социального страхования на основе взаимодействия обязательного и добровольного страхования, что позволит обеспечить приемлемый уровень социальной защиты экономически активного населения страны от социальных и профессиональных рисков.

На примере деятельности российских страховых организаций, в том числе ОАО «Страховое общество «ЖАСО», раскрыта необходимость интенсивного развития добровольного, в том числе корпоративного страхования, с учетом того, что оно позволяет обеспечить более высокой уровень социальной защиты работника: за счет охвата страхованием не только самого работника, но и членов его семьи; расширения перечня страховых событий по сравнению с обязательным страхованием; увеличения размера страхового обеспечения дополнительного по отношению к обеспечению по обязательным видам страхования.

6. Показано на примере деятельности ОАО «Страховое общество «ЖАСО», что без осуществления добровольного корпоративного страхования от несчастных случаев и болезней невозможно ликвидировать присущие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ограничения: по кругу лиц, подлежащих страхованию, так как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, под указанный вид страхования не попадают; по перечню страховых событий, в соответствии с которыми несчастный случай, является производственным, если он произошел при выполнении трудовых обязанностей застрахованного, а заболевание - профессиональным, если оно развивается в результате воздействия определенных факторов риска, связанных с трудовой деятельностью; по видам страхового обеспечения и размерам страховых выплат, когда содержится исчерпывающий список видов обеспечения по страхованию, размеру максимальной суммы единовременной и ежемесячной страховой выплаты и др. С учетом важности корпоративного социального страхования на предприятиях предложено положение о корпоративном страховании целесообразно включить как в коллективный договор, так и в Социальный кодекс предприятия.

Теоретическая и практическая значимость работы Результаты диссертационного исследования могут быть использованы: при внесении изменений и дополнений в законодательную и нормативную правовую базу, регулирующую обязательное и добровольное личное страхование, в том числе от несчастных случаев и болезней;

- для совершенствования практики социальной защиты работников организаций через систему добровольного корпоративного страхования с учетом возможностей системы социальной защиты уже сложившейся и действующей в этих организациях;

- для использования в учебных курсах повышения квалификации работников государственных внебюджетных фондов социального страхования и негосударственных страховых организаций.

Апробация результатов исследования

Основные положения диссертационной работы нашли свое отражение в публикациях автора и выступлениях на научно-практической конференции в центре «Финансы и страхование» Академии народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации (октябрь 2006 года), пяти научно-практических семинарах специалистов ОАО «Страховое общество «ЖАСО» по вопросам экспертизы страховых случаев и урегулированию убытков при страховании от несчастных случаев и болезней (Москва -июнь 2005 г., Санкт-Петербург - ноябрь 2005 г., Москва - январь 2007 г., Сочи - май 2007 г., Москва - январь 2008 г.).

Автор принимал непосредственное участие в разработке действующих в настоящее время в ОАО «Страховое общество «ЖАСО»: Правил страхования от несчастных случаев и болезней (2006 г.), Правил страхования жизни (2006 г.), Методики урегулирования убытков по видам личного страхования (2007 г.), Справочника страхового агента ОАО «Страховое общество «ЖАСО» (2007 г.). Автор участвовал в подготовке проекта коллективного договора ОАО «Российские железные дороги» на 2008-2010 годы» (в сфере социальных гарантий работникам и членам их семей), специальных программ страхования работников железнодорожного транспорта (2007-2008 г.г.).

По теме диссертации опубликовано 7 статей, общим объемом 2,4 п.л, в том числе 4 публикации в журналах, рекомендованных ВАК.

Структура и объем диссертации

Логика достижения цели исследования определяет структуру диссертации, состоящей из ведения, трех глав, заключения, приложения, 156 страниц и включает 9 таблиц, 3 схемы, 7 приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Май, Ирина Александровна

Выводы к главе 3

1 Международная организация труда в качестве одного из приоритетных направлений развития социальной защиты населения в XXI веке называет обязанность Правительств не только обеспечить охват трудящихся надежной системой Обязательного социального страхования, но и создать необходимые условия для развития дополнительных добровольных социальных страховых систем.

Существующие сегодня во многих развитых странах системы социального страхования основаны на единстве и взаимодействии добровольных и обязательных (в том числе государственных) систем страхования. Они рассматриваются как единая система достижения намеченного уровня социальной защиты населения страны.

2. Личное страхование, как и социальное страхование, обеспечивает достижение определенной цели - защиты имущественных (материальных) интересов физических лиц, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, смертью, причинением вреда жизни, здоровью гражданина, оказанием медицинских услуг и др.

Большая часть признаков не только социального страхования, а обязательного социального страхования, в частности, характерна для личного страхования, так как представляют собой механизм по защите застрахованных от специального вида рисков, которые названы социальными. Таким образом, все личное страхование можно считать социальным с учетом повышенной социальной значимости страховой защиты таких благ, как жизнь, здоровье, трудоспособность.

3. Анализ рынка страховых услуг в России указывает на сокращение доли добровольного страхования жизни и увеличении доли добровольного имущественного страхования и обязательных видов страхования. Осуществление страховыми организациями обязательных видов страхования, в частности ОСАГО и ОМС, позволяет иметь постоянный и надежный источник поступления страховых взносов.

В федеральных округах происходит процесс сокращения региональных компаний и увеличения представительств страховых организаций, зарегистрированных в других федеральных округах, в основном в Центральном федеральном округе, чем объясняется общее сокращение числа страховых организаций

4. Страхование от несчастных случаев и болезней является традиционным видом личного страхования, его цель - возмещение вреда, причиненного жизни и> здоровью застрахованного при наступлении страхового случая. Практика страхования от несчастных случаев и болезней показывает, что оно может осуществляться в различных формах, сохраняя единое социально-экономическое содержание. В настоящее время страхование от несчастных случаев и болезней в России реализуется в следующих организационно-правовых формах:

• обязательное страхование от несчастных случаев болезней, осуществляемое в силу закона;

• добровольное страхование от несчастных случаев и1 болезней, осуществляемое по договору страхования (индивидуальное и коллективное (корпоративное).

5. В Российской системе обязательного страхования от несчастных случаев и болезней можно выделить три основных вида страхования: обязательное государственное страхование жизни и здоровья отдельных категорий государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении ими служебных обязанностей; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте.

6. Обязательное государственное страхование жизни и здоровья тех категорий государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении ими служебных обязанностей является единственным особо выделенным в Гражданском кодексе Российской Федерации видом обязательственного страхования. Согласно статье 969 ГК РФ обязательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий может быть установлено законом с целью обеспечения социальных интересов граждан и интересов государства.

Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделенных на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти, которые выступают, таким образом, в роли страхователей.

7. Отмечая положительное значение обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, как основного вида обязательного страхования от несчастных случаев и болезней, следует отметить его отрицательные стороны, связанные с присущими ему ограничениями:

- по кругу лиц, подлежащих страхованию - лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, под указанный вид обязательного социального страхования не попадают, а это, по самым скромным подсчетам, более семи миллионов человек;

- по перечню страховых рисков - несчастный случай, признается производственным, если он произошел при выполнении трудовых обязанностей застрахованного, а заболевание профессиональным, если оно развивается в результате воздействия на факторов риска, связанных с трудовой деятельностью. В соответствии с международными нормами под понятие «профессиональный несчастный случай» подпадает повреждение здоровья, обусловленные работой или возникшее в процессе работы.

- по видам страхового обеспечения и размерам страховых выплат — закон содержит исчерпывающий список видов обеспечения по страхованию; размер максимальной суммы единовременной и ежемесячной страховой выплаты устанавливается федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования РФ на очередной финансовый год. Это не позволяет застрахованным с более высоким заработком получать страховые выплаты в полном объеме. При этом страховые взносы уплачиваются страхователям в зависимости от фонда оплаты труда застрахованных и класса профессионального риска страхователя.

8. Обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте осуществляется за счет самих пассажиров, уплачивающих страховой взнос при покупке проездного билета. Страхованием покрывается риск смерти или получения травмы и телесных повреждений в результате несчастного случая, происшедшего во время поездки.

Типичный риск ответственности перевозчика здесь трансформируется в риск самого пассажира, доверившего свою жизнь и здоровье перевозчику при приобретении проездного документа. В международной практике перевозчик обязан застраховать свою ответственность за жизнь и здоровье перевозимых им пассажиров.

9. Стандартный договор при добровольном страховании от несчастных случаев и болезней включает три базовых покрытия: смерть в результате несчастного случая или болезни; стойкая утрата трудоспособности; временная утрата трудоспособности.

В условиях страхования приводится подробный перечень всех событий, которые признаются или не признаются страховым случаем и, соответственно, включаются в страховое покрытие или исключаются из него. Перечень событий, признаваемых страховыми, у каждой страховой организации индивидуален, но вместе с тем, он значительно шире по сравнению с обязательным страхованием.

Договор страхование действует либо при исполнении застрахованным своих служебных обязанностей, либо в течение 24 часов в сутки, где бы не находился в этот момент застрахованный. Страховая сумма устанавливается соглашением сторон, и это принципиальное отличие личного страхования от имущественного, где страховая сумма не может быть больше остаточной стоимости имущества.

10. С точки зрения социальной защиты работников в процессе труда наибольшее значение имеет не индивидуальное личное страхование, а коллективное (корпоративное) страхование. Яркий пример, это разработка совместно ОАО «РЖД» и ОАО «ЖАСО» и утверждение коллективного договора ОАО «РЖД».

Так, развитие корпоративного страхования от несчастных случаев и болезней позволяет обеспечить более высокой уровень социальной защищенности работника по следующим причинам:

• обеспечение защиты граждан и членов их семей по рискам, неохваченным обязательным страхованием, а также осуществление дополнительного страхового покрытия по рискам, подлежащим обязательному социальному страхованию;

• при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний предусмотрен ограниченный период ответственности страховщика (исполнение застрахованным трудовых обязанностей). Договор добровольного коллективного страхования может распространяться не только на время исполнения застрахованным трудовых обязанностей, время в пути к месту работы и обратно, но и на свободное время, где бы в этом момент он не находился;

• расходы на добровольное корпоративное страхования от несчастных случаев и болезней в размере 15 тыс. рублей в год на одного работника можно отнести на счет затрат на оплату труда, т.е. включить в себестоимость (гл. 25 Налогового кодекса РФ). При этом страховой тариф при корпоративном страховании значительно ниже, чем при индивидуальном;

• в России смертность в результате несчастного случая стоит на 2-ом месте, после смертности по причине заболеваний сердечно — сосудистой системы, в отличии от развитых Европейских стран, где смертность в результате несчастного случая занимает 5-ое место в ряду причин смертности населения; • социально защищенный работник готов трудиться за меньшую плату, чем тот, который не имеет социальных гарантий.

11. Введения в организации добровольного корпоративного страхования целесообразно осуществить посредством координации действий администрации и общественных организаций, представляющих интересы работника, как правило, ими являются профсоюзные организации. При этом необходимо:

- предусмотреть в коллективном договоре обязанность работодателя осуществлять конкретный вид добровольного корпоративного страхования всех работников организации;

- включить в трудовой договор между работником и работодателем условия назначения страховых выплат по добровольному корпоративному страхованию.

Введение корпоративного страхования на предприятии направленно на создание дополнительных социальных гарантий для работников и членов их семьи, поэтому положение о корпоративном страховании может быть включено в Социальный кодекс предприятия, что широко практикуется в развитых странах.

12. В целом система добровольного корпоративного страхования дает возможность работодателю современными методами решить ряд таких важных для предприятия задач, как повысить привлечь и закрепить на предприятии квалифицированные кадры; заинтересованность работника в росте результатов своего труда и успешном развитии предприятия.

Заключение

В современном обществе роль страхования трудно переоценить, поскольку оно занимает одно из важнейших мест среди эффективных способов защиты по возмещению убытков в любых сферах деятельности как юридических, так и физических лиц.

Социальное страхование сочетает в себе принципы страхования и социального регулирования. Принцип социального регулирования заключается в установлении основных социальных показателей развития общества, а принцип страхования позволяет осуществить финансирование для обеспечения указанных социальных показателей.

В процессе своего развития социальное страхование превратилось в самостоятельную систему финансового обеспечения определенных общественных потребностей, основанную на перераспределении ВВП, отличную как от чисто страховой, так и от чисто социальной системы.

В национальных системах социальной защиты большинства стран мира предпочтение отдается такой форме социальной защиты, как социальное страхование. В странах Европейского союза объем средств, ежегодно проходящих через механизм социального страхования, в два раза превышает ассигнования государственного бюджета на социальную помощь и в три раза - поступления на дополнительную добровольную социальную защиту

Принципы построения систем социального страхования разных стран определяются в большей степени не финансовой целесообразностью, а национальными и политическими традициями, в том числе традицией осуществления финансирования социальной защиты экономически активного населения за счет средств государственного бюджета. Национальные системы социального страхования различаются, прежде всего, выбором страховщика, то есть тех учреждений, которые осуществляют сбор и расходование средств социального страхования.

На основании анализа деятельности различных систем обязательного социального страхования в диссертационном исследовании предложена Схема моделей национальных систем обязательного социального страхования, характерной особенностью которой является выявление степени государственного участия в формировании и управлении финансовой системой различных моделей обязательного социального страхования, автономности или неавтономности указанных финансовых систем по отношению к государственному бюджету: в государственных системах ' обязательного социального страхования, страховые фонды отчуждаются от страхователей и находятся полностью в ведении государства, которое определяет страховщиков, устанавливает методы формирования и распределения страховых фондов, их автономности или ассоциированности с государственным бюджетом; в негосударственных системах обязательного социального страхования государство формирует законодательную базу, осуществляет контроль за функционированием системы, оставляя при этом функции накопления и распределения страховых фондов в компетенции страхователей и страховщиков, что позволяет страховым фондам быть автономными по отношению к государственному бюджету.

Государственное регулирование национальных систем социального страхования, как государственных, так и негосударственных, осуществляется через: формирование государством законодательной базы; государственный контроль за ее выполнением и деятельностью страховых организаций; закрепление определенных социально-экономических гарантий, обеспечивающих приемный уровень социальной защиты экономически активных граждан. Из этого следует, что не существует независимых от государства систем социального страхования и определяет их полную или частичную зависимость от государства.

Российскую систему обязательного социального страхования следует охарактеризовать как государственную систему, страховые фонды которой ассоциированы с государственным бюджетом.

Средства обязательного социального страхования являются государственной собственностью и находятся в оперативном управлении государственных внебюджетных фондов социального страхования.

При этом, не смотря на декларирование принципа автономности финансовой системы обязательного социального страхования к государственному бюджету, она не является автономной, и помимо направления средств на цели страхования, государство не только использует их как беспроцентный кредит, но в соответствии с Бюджетным кодексом РФ может заимствовать их как временно, так и безвозвратно.

Снижение ставок ЕСН превратило Российскую систему социального страхования в дотационную, так как в настоящее время государственные внебюджетные фонды социального страхования не имеют необходимых в рыночной экономике финансовых ресурсов для выполнения закрепленных за ними функций. То есть, нарушен еще один принцип обязательного социального страхования - эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования.

В России произошел возврат к государственному социальному обеспечению (по типу действовавшего в СССР), но при этом размер дотаций из государственного бюджета определен в несравненно меньших пропорциях и объемах, чем это было в советское время. В этой связи требуется принять не просто отдельные меры по совершенствованию механизмов социального страхования, но и провести серьезные законодательные и институциональные изменения, то есть осуществить реформирование всей системы социального страхования.

Однако внесение изменений в действующее законодательство является длительным и достаточно сложным процессом. В отличие от обязательного, добровольное страхование в состоянии более гибко реагировать на все изменения в обществе и, следовательно, способно существенно дополнить собой обязательное страхование, формируя тем самым единый механизм социальной защиты.

При этом недопустимо освобождение государства от ответственности за добровольное социальное страхование. К страховщику, осуществляющему добровольное социальное страхование, должны предъявляться государством повышенные требования, которые будут способствовать исполнению им социально-страхового обязательства.

Следует отметить, что личное страхование обеспечивает защиту имущественных интересов физических лиц, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, смертью, причинением вреда жизни, здоровью гражданина, оказанием медицинских услуг и др.

Большая часть признаков социального страхования, в целом, и обязательного социального страхования, в частности, характерна для личного страхования, так как представляют собой механизм по защите застрахованных от специального вида рисков, которые названы социальными. Таким образом, личное страхование можно считать социальным с учетом повышенной социальной значимости страховой защиты таких благ, как жизнь, здоровье, трудоспособность.

Страхование от несчастных случаев и болезней является традиционным видом личного страхования, его цель - возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при наступлении страхового случая.

Добровольное личное страхование - индивидуальное и коллективное (корпоративное), способно обеспечить дополнительную защиту граждан и членов их семей по рискам, неохваченным обязательным социальным страхованием, а также осуществить страховое покрытие ущерба дополнительно к обязательным видам страхования.

С точки зрения социальной защиты работников в процессе труда наибольшее значение имеет не индивидуальное страхование, а коллективное (корпоративное) страхования.

Основываясь на анализе практики применения обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в диссертационном исследовании показано, что только через осуществление добровольного корпоративного страхования от несчастных случаев и болезней можно ликвидировать присущие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ограничения: по кругу лиц, подлежащих страхованию; перечню страховых событий; видам страхового обеспечения и размерам страховых выплат.

Договор корпоративного страхования может распространяться не только на время исполнения застрахованным трудовых обязанностей, время в пути к месту работы и обратно, но и на свободное время, где бы в этом момент он не находился.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ расходы на добровольное корпоративное страхования от несчастных случаев и болезней в размере 15 тыс. рублей в год на одного работника можно отнести на счет затрат на оплату труда, т.е. включить в себестоимость. Страховой тариф при корпоративном страховании значительно ниже, чем при индивидуальном.

В целом, корпоративное страхование позволяет работодателю современными методами решить такие задачи, как привлечение на работу квалифицированных сотрудников и закрепление на предприятии наиболее ценных кадров, создать систему материального поощрения сотрудников.

При этом происходит оптимизация затрат на социальную защиту работников и повышается заинтересованность работников в росте результатов своего труда и успешном развитии предприятия в целом.

На основании изложенного можно сделать вывод, что дополнительная защита экономически активного населения страны от социальных и профессиональных рисков может быть построена только на основе взаимодействия обязательного и добровольного страхования, как единой системы на основе которой достигается приемлемый уровень социальной защиты экономически активного населения страны от социальных и профессиональных рисков.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Май, Ирина Александровна, 2008 год

1. Законодательные и нормативные правовые акты

2. Конституция Российской Федерации. М.: Издательство "Юридическая литература", 2003.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 16 июля 1998 года (в ред. от 02.02.2006 N 19-ФЗ.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 19 июля 2000 года (в ред. от 31.12.2005 N 201-ФЗ

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (в ред. от 09.05.2005)

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля1998 г. N 145-ФЗ (в ред. от 02.02.2006).

8. Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. № 63-Ф3 (ред. от 28.12.2004).

9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 № 195-ФЗ (ред. от 07.03.2005).

10. Указом Президента «Об обязательном личном страховании пассажиров»

11. Распоряжение Президента Российской Федерации от 12.05.2000 № 151-рп «О подписании Европейской социальной Хартии».

12. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

13. Федеральный закон Российской Федерации от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».

14. Федеральный закон Российской Федерации от 11.08.1995 № 1Э5-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

15. Федеральным законом Российской Федерации от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

16. Федеральный закон Российской Федерации от 14 декабря 2001г. №166-ФЗ.

17. О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

18. Федеральный закон Российской Федерации от 15 декабря 2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

19. Федеральный закон Российской Федерации от 17 декабря 2001 г. № 173 -ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской федерации».

20. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

21. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве от несчастных случаев на производстве и профессиональным заболеваний.

22. Федеральный закон Российской Федерации от 29 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

23. Федеральный закон от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию».

24. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 июля 2005 г. № 461.) (с изм. от 30 декабря 2005 г.) «Об утверждении Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2006 год».

25. Справочные и статистические издания

26. Российская статистическая энциклопедия. М., 1998. с.397.

27. Словарь терминов, применяемых в деятельности служб занятости. М., 1997. с. 78.

28. Социальная политика, уровень и качество жизни: Словарь. /Под общей ред. В.Н.Бобкова, А.П.Починка. М: 2001. с. 210

29. Российский статистический ежегодник: статистический сборник / Госкомстаи России. М 2005- 2006

30. Научная и учебная литература, статьи, публикации

31. Аналитический Вестник 13(265) «Концепция совершенствования системы социального страхования в Российской Федерации» М,: Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации. 2004. с.130

32. Аналитический Вестник 17 (305) «Проблемы развития страхового рынка в Российской Федерации» М,: Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации. 2006. с. 125

33. Аникеева Л.В. В помощь пенсионеру. Все о пенсиях в России. М., Центрполиграф, 1998, -48с.

34. Афанасьев С.А.Правовая база добровольного пенсионного страхования //Пенсионные фонды и инвестиции. -2004. —№ 5(17)

35. Бабич A.M., Егоров E.H., Жильцов E.H. Экономика социального страхования. М,: ТЕИС, 1998, - 189 с.

36. Волгин H.A. Социальная политика. М., Экзамен, 2006, 734 с.

37. Гейц И.В. Новые условия назначения и выплаты пособий по социальному страхованию. М.: Дело и сервис, 2007. - 240 с.

38. Гомьен Д., Харрис Д., Зваак Л. Европейская конвенция о правах человека и Европейская социальная хартия: право и практика. М.: изд-во МНИМП.- 1998.-600 с.

39. Гонтмахер Е.Ш. Социальная политика России: уроки 90-х. М.: 2000.

40. Збышко Б.Г. Правовые аспекты охраны труда на этапе модернизации экономических отношений. // Аналитический вестник. Аналитическое управления аппарата Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации 2003. - № 15 (208). - с.96-104.

41. Збышко Б.Г. Пути совершенствования страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний // Справочник специалиста по охране труда. 2003. - № 11.- с.36-46.

42. Ермаков Д.Н. Страховое право: Учебное пособие для вузов. М.: ПЭР СЭ, 2006.-368 с.

43. Каменецкий В.А., Патрикеев В.П. Проблемы становления социального государства.- М: AT и СО, 2001 г.

44. Каменецкий В.А., Патрикеев В.П. Экономические основы социального государства. М.:АТ и СО, 2007. - 512 е.

45. Каминский ПЛ., Павлюченко В.Г. Хмелевская С.А. Социальное страхование: теория и практика. — М.: 2003. — 268 с.

46. Комментарий официальных органов к Пенсионному законодательству РФ //под редакцией Воронина Ю.В.- МЦФЭР, 2004 , 1376 с.

47. Косарев Ю.А. Социальное страхование в России: на пути к реформам. -М.: Московский рабочий, 1999. 246 с.

48. КПСС в резолюциях и решениях съездов, конференций и пленумов ЦК, т.-1.: Политиздат, 1970. 452 с.

49. Куликов В.В. Значительный вклад в развитие теории труда // Человек и труд. 2001. - № 7. - с.82-83.

50. Кульбовская Н. К. Экономика охраны труда: трудный путь становления // Аналитический вестник. Аналитическое управления аппарата Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации — 2003. № 15 (208).-с. 104- 117.

51. Кульбовская Н. К. Экономика охраны труда. М.: Социономия, 2005 г. с.175.

52. Кульбовская Н.К., Демишев В.И. Понятия «социальная защита» и «социальная поддержка» в законодательстве Российской Федерации /Вестник государственного социального страхования 2005 - № 4- с. 11-20.

53. Маркушина И.Ю. Страховые тарифы и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. /Советник бухгалтера 2005 - №3-с.76- 78.

54. Маркушина И.Ю. Страховой тариф зависит от вида экономической деятельности страхователя. / Финансовый вестник 2007 - №2 - с.46 -49.

55. Международная организация труда. Конвенции и рекомендации МОТ. В 2-х томах: 1-й том. 1919-1956 годы; 2-й том. - 1957- 1990 годы; дополнение - 1991-1997 годы. - Женева.

56. Международная организация труда: конвенции, документы, материалы: справочное пособие / составитель и автор предисловия и вступительной статьи З.С.Богатыренко М.: Дело и Сервис, 2007. - 751 с.

57. Основы социальной работы / Отв. ред. П.Д.Павленок,- М.,1997. 113с.

58. Павлюченко В.Г. Социальное страхование: учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» - 2007. - 411 с.

59. Павлюченко В.Г. Обязательное медицинское страхование в России , -М.: Полярный круг, 2004. — 176 с.

60. Проблемы эффективности социально- трудовой сферы. Справочник научных трудов / под ред. д.э.н. проф. А.Ф.Зубковой , д.э.н. проф. В.В.Адамчука. -М.: институт труда, 1998. — 185 с.

61. Профессиональный риск. Справочник. / Под ред. Измерова Н.Ф., Денисова Э.И. М. Социздат, 2001 - 267 с.

62. Развитие социального страхования в России. Роль фонда социального страхования в социальной защите граждан // Рос. фонд, социал. реформ. Фонд социал. страх. Рос. Федерации. М., 2001. - 321 с.

63. Развитие социального страхования в России / под ред. Г.П. Дегтярева. М., 1999.-254 с.

64. Римашевская Н.М. Человек и реформы: секреты выживания. М.: РИЦ ИСЭПН. 2003.-392 с.

65. Роик В.Д. Основы социального страхования// М:Анкил, 2005. 254 с.

66. Роик В.Д. Социальная защита: управление условиями и охраной труда (опыт зарубежных стран). НИИ труда Минтруда России. М.: 240 с.

67. В.Д.Роик. Эволюция Форм социальной защиты и формирование элементов социального страхования. М.: Вестник государственного социального страхования. 2004. — № 8. с.53

68. Роик В.Д. Профессиональный риск: проблемы анализа и управления // Человек и труд. 2003. - №4-с. 7-11.

69. Роик В.Д. Основы социального страхования: экономика и право: Учебник. М.: Изд-во РАГС, 2007. - 321 с.

70. Ржаницына Л.С. Социальная защита: пятилетие реформ //М: Социально-трудовая сфера России в переходный период: реалии и перспективы. М., Молодая гвардия, 1996. — с. 552.

71. Сборник: Действующее законодательство по вопросам деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации. Справочное издание. Составители Куртин A.B., Селиванова З.М., Толмачева H.B. М., 2005.

72. Сборник документов. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. М,.2005.

73. Сборник законодательных актов и нормативных документов, регламентирующих обязательное медицинское страхование в Российской Федерации. М,. 2003.

74. Симоненко Г.С. Социальное страхование как отрасль права // Вестник государственного социального страхования. — 2002. № 10. — с. 12-21.

75. Система соцстраха против производственного травматизма (зарубежный опыт) / Под ред. Э.В.Петросянца. НИИ проблем охраны труда.-М.: 2003.- 182 с.

76. Система обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: российский опыт сквозь призму зарубежного /Под общей редакцией Г.П.Дегтярева, Е.К.Крыловой, Д.Томанека. -М.: Просвещение, 2003. 445 с.

77. Современная экономика труда: Монография / Руководитель авторского кол-ва и научн. ред. В.В.Куликов. Институт труда Минтруда России (НИИ труда). М.: ЗАО «Финстатинформ», 2001. - с. 520.

78. Смирнов С.Н., Сидорина Т.Ю. Социальная политика //М:Издательский дом ГУ ВШЭ 2004. - 441 с.

79. Соловьев А.К. Актуарный прогноз развития пенсионной системы в условиях пенсионной реформы. // Пенсия 2005, № 8.

80. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учебное пособие для вузов, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 335 с.

81. Соловьёв А.К. Финансовая система обязательного пенсионного Страхования в России, М.¡Финансы и кредит,2003 - 325 с.

82. Социальная защита населения. Российско-канадский проект /Под ред. Н.М.Римашевской. М.: РИЦ ВС, 2002 - 288 с.

83. Социальная политика: Учебник / Под ред. Н,А,Волгина М.:Экзамен, 2002. - 736 с.

84. Социальное страхование: Учебник /Под ред. проф. Н.А.Кричевского// М: Издательско-торговая кнорпорация «Дашков и К» 2007. - с. 8.

85. Социальное страхование в Российской Федерации: Нормы действующего законодательства-Екатеринбург: Правовед,2001 115с.

86. Социальное страхование и социальная защита. Доклад Генерального Директора. Международная Конфедерация труда. Женева, МБТ. - 1993.

87. Страхование: учебник /Под ред. Т.А.Федороой. — М.: Экономист -2005. 875 с.

88. Стребков А.И. Социальная политика государства: понятийный фрагмент. / В сборн: Homo philosophans. Сборник к 60-летию профессора К. А. Сергеева. Серия «Мыслители», выпуск 12. СПб.: Санкт-Петербургское философское общество, 2002. - с.398.

89. Уровень жизни населения регионов России: 15 лет, история, результаты, перспективы / Всероссийский центр уровня жизни — 2006 — 118 с.

90. Федорова М.Ю. Понятие социального страхования // Журнал российского права. 2001. - № 1. - с.35-43.

91. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право.-М.: Юристъ, 2001.-222 с.

92. Фонд социального страхования Российской Федерации. М., 2006.

93. Фукс М. Следует ли использовать различные подходы к компенсации производственных и непризводственных травм? Немецкий опыт. -Hauptverband der gewerlichen Burufsgenossenscahaften, 1995. -с.3-25.

94. ХолостоваЕ.И. Социальная политика и социальная работа //М:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2007.

95. Шахов В.В. Введение в страхование. М., 1999, - 357 с.

96. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов. М., 1997, - 438 с. ЮО.Шихов А. К. Общее и особенное в рисках коммерческого и социального страхования // Страховое дело. - 2004. - № 7.

97. Экономика охраны труда / Под общей ред. проф., д.т.н. Петросянца Э.В. М.: НИИ проблем охраны труда, 2001.

98. Экономика труда /под ред. А.Ф.Зубковой М: ЗАО «Финстатинформ» - 2002.

99. Элементы системы социального обеспечения в условиях социально ориентированной рыночной экономики на примере Федеративной Республики Германии / Общество теории и практики страхования, Кельн, 1992.