Формирование страховых фондов при обязательном и добровольном страховании от несчастных случаев на производстве тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Милахин, Владимир Александрович

• Милахин, Владимир Александрович
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Милахин, Владимир Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕХАНИЗМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯХОВОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМХОВАНИИ.

1.1. Особенности функциошрования страхового фонда.

12. Доходы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.3. Расходы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.4. Эффективность организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

1.5. Вариант совершенствования организации ФСС РФ с целью повышения эффективности системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

ГЛАВА П. ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ.

2.1. Особенности добровольного социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве.

2.2. Исследование источников формирования страховых резервов.

2.3. Анализ порядка формирования и размещения страховых резервов, их особенностей и предназначения с точки зрения надежности и устойчивости страховой компании.

2.4. Особенности деятельности страховой компании, влияющие на её финансовую стабильность и устойчивость страховых операций.

2.5. Экономические функции и назначение страховых резервов.

2.6. Методологические особенности и порядок формирования страховых резервов.

2.7. Анализ управления инвестиционным потенциалом страховых компаний.

2.8. Воздействие инфляционных процессов на средства страховых резервов.

2.9. Оценка платежеспособности как основного элемент экономической устойчивости страховых операций.

ГЛАВА ÏÏL ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА

СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ.

3.1. Методологические проблемы формирования страховых резервов по нормативам

Федеральной службы страхового надзора РФ и способы их решения.

32. Обоснование новых методов (отличных от нормативного) расчета технических резервов.

3.3. Обоснование новых методов расчета технических резервов на основе практической деятельности страховых организаций.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование страховых фондов при обязательном и добровольном страховании от несчастных случаев на производстве»

Актуальность темы исследования.

Во все времена, при любых общественных формациях основным производителем материальных благ выступал и по сей день выступает человек труда. Только благодаря его трудовой деятельности создается и поддерживается экономическое благополучие всего общества и государства. Поэтому государство, которое ориентированно на экономическое процветание, должно стремшься к тому, чтобы работники своей деятельностью создавали как можно больше товаров и услуг, обеспечивая максимальную отдачу от своей деятельности, т.е. имели максимальную произюдительность труда. А это может быть выполнено только тогда, когда работник максимально оснащен современными средствами производства, новейшими технологиями, безопасными условиями труда и, самое главное, защищен обществом от всех непредвиденных обстоятельств, с которыми человек сталкивается в процессе акшвной трудовой деятельности.

Так же, как и много лет назад, общество вынуждено решать проблему защшы отдельных граждан и бизнеса от экономических последствий производственного, природного и техногенного характера. Среди различных видов риска особое место занимают социальные и профессиональные риски. В их основе лежат не только природные и техногенные явления, но и социально-экономические, т.е. общественные условия жизнедеятельности человека Определяющим в этих условиях является то, что рабочая сила, которая преобразовывается в товар, имеет в основной своей массе наемный характер.

Соответственно, это означает, что для работника его основным и подчас единственным источником существования является заработанная плата за его труд. И лишение работника этого источника означает очень серьёзные последствия для его дальнейшего воспроизводственного процесса, который может полностью прекратишь. Поэтому невозможность участия работника в трудовой деятельности означает возникновение риска материальной необеспеченности. Невозможность трудовой деятельности, в свою очередь, может бьпь вызвана болезнью, инвалидностью, старостью, отсутствием спроса на труд, временной нетрудоспособностью и тл.

Таким образом, под социальным риском понимается вероятность наступления материальной необеспеченности работника в силу невозможности его участия в трудовой деятельности. Социальные риски носят массовый характер, поскольку им подвержены большие массы работников, также они представляют постоянное явление экономики, поскольку воспроизводятся самой рыночной экономикой (например, безработица, государственный кризис, инфляция и т.п.).

К социальным рискам также относятся профессиональные риски, связанные с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями. Поэтому их страхование производится с учетом характера и особенностей рисков, присущих конкретной профессии

В рамках данной работы будут рассматриваться только профессиональные риски, которые присущи работникам любой профессии. Конечно, данные риски могут бьпь уменьшены при должном обеспечении работодателем приемлемых по безопасности условий труда, при наличии на предприятии научно-технического прогресса средств производства и плановом обновлении морально и физически устаревших средств производства - этим занимается инсттуг охраны труда на производстве, включающий в свою деятельность специальные мероприятия по обеспечению безопасности охраны труда на производстве и финансируемый за счет средств работодателя К таким специальным мерам относятся: -устранение мест с вредными или опасными условиями труда; - проведение предупредительных мероприятий по уменьшение воздействия вредных газов, шумов и т.п.; -проведение обучения работников правилам по технике безопасности

Большинство отечественных производственных предприятий имеют охрану труда на неудовлетворительном уровне, которая не обеспечивает устранение риска в силу своего несовершенства и за счет сильной изношенности основных фондов (см. табл.1).

Таблица 1 Показатели старения производственного оборудования в промышленности (в процентах и годах/

Показатель Год Коэфф.обновл. основных фондов промышленности в целом (в сопоставимых ценах и%) Степень шноса основных фондовго промышленности в целом (на конец года, в %) Средний возраст оборудования (кол-во лег) Процент оборудованияв возрасте более 20 лег

Фактические 1970 10,60 25,70 8,40 830

1 Составлено по данным "Статистический ежегодник. 2005. Табл.13.17.,13.18.,13.19.

Показатель Год Коэфф.обновл. основных фовдов промышленности в целом (в сопоставимых ценах и%) Степень износа основных фондов по промышленности в целом (на юнец года, в %) Средний возраст оборудования (ксыгаолег) Процент оборудования в возрасте более 20 лег данные 1975 8,90 30Д) 8,90 9,00

1980 8,10 36Д) 9Д) 10,70

1985 6,90 41,70 10,10 12,90

1990 6,90 46,40 10,80 15,00

1995 1,70 47,50 1430 23,10

2000 1,50 51Д) 18,70 38,20

2001 1,60 49,90 19,40 41,60

2002 1,80 52,90 20,10 44,90

2003 1,80 51,40 20,70 48,20

2004 1,90 50,60 21,20 51,50

Прогнозные значения-экстраполяция 2005 1,91 53,78 21,68 53,92

2006 1,92 57,17 22,17 56,45

2007 1,92 60,77 22,67 59,10

Однако инсппуг по охране труда призван уменьшать риски, а минимизация и даже ликвидация экономических потерь от риска несчастного случая на производстве возможна только с помощью инсппуга социального страхования.

Экономическая сущность социального страхования от несчастных случаев на производстве состоит в том что, во-первых, работники получают солидарную социальную зашщу при получении травмы на производстве, возникновении профзаболевания. Во-вторых, работодатели сохраняют физический и интеллектуальный потенциал рабочей силы. В-третьих, государство получает социально-политическую стабильность в обществе, основанную на социальном партнерстве.

Одной из важнейших функций социального страхования является формирование целевых фондов и их использование для обеспечения средствами застрахованных работников при наступлении страхового случая.

Экономической базой страхования являются денежные средства (страховая премия/взнос), получаемые Фондом социального страхования (далее ФСС) - в случае обязательного социального страхования и страховой компанией (далее СК) - в случае добровольного страхования от несчастного случая на производстве, от страхователя (работодателя) согласно заключенному договору или в соответствии с законодательством в объеме установленных тарифов (от страховой суммы в случае СКиот Фонда оплаты труда в случае ФСС) на данный вид страхования.

Следует обратил» внимание на следующие важные обстоятельства, влияющие на экономику страхования:

- событие является неопределенным, т.е. для отдельного застрахованного оно может произойш, а может и не случшься вовсе;

- общая сумма компенсационных выплат для отдельных застрахованных может значительно превышать уплаченный объем страховых взносов;

- в случае, если страховое событие не наступило на протяжении всего периода страхования, то право страхователя на возврат, уплаченного им страхового взноса, теряется, но могут быть исключения (прописанные в договоре) по которым часть страхового взноса возвращается или переносится на следующий период страхования.

В результате те застрахованные работники, кто не реализовал своих страховых прав из-за отсутствия страхового события, оказывают солидарную поддержку тем застрахованным, для которых страховое событие наступило - в этом проявляется функция перераспределения доходов между застрахованными.

Главным принципом страхования является эквивалентность страховых взносов страховым суммам по добровольному страхованию от несчастных случаев на производстве и отчислений от фонда оплаты труда по обязательному социальному страхованию, т.е. застрахованный работник получает страховое возмещение в случае наступления страхового собьпия в размере пропорциональном уплаченным взносам. Но это не означает, что он получит ровно столько же, сколько оплатил по договору страхования. За счет большого количества участников страховых отношений, страхователь за услугу страхования платит значительно меньше, чем пришлось бы ему откладывать на этот случай самому и при этом получает компенсацию в большем объеме, чем уплатил взносов.

Величины страховой премии должно бьпь достаточно, для того чтобы страховщик имел возможность:

- покрыть ожидаемые претензии по договору страхования (т.е. не должно происходил, демпинга по тарифам для привлечения большего количества страхователей, тариф со страховой суммы должен бьпь строго обоснован);

- создать адекватные пришлым обязательствам страховые резервы;

- покрыть издержки на ведение дела (зарплата сотрудников компании, оплата актуарных и юридических услуг по сопровождению договора страхования, услуги профессионального медицинского персонала по осмотру застрахованных, сюрвейерские услуги, затраты связанные с оценкой ущерба и прочее);

- обеспечил, определенный размер прибыли страховой компании.

Учшывая важность такой составляющей страховой деятельности, как страховые резервы в страховых компаниях и средства страхового фонда при обязательном социальном страховании, которые являются инструментом, обеспечивающим устранение всевозможных негативных последствий риска несчастного случая на производстве и механизмом, стабилизирующим экономическую воспроизводственную деятельность работника и работодателя, следует отметить, что решение вопросов по формированию данных резервов и фондов актуально и необходимо, в особенности для отечественного страхового дела.

Существуют три способа формирования резервов для обеспечения устойчивости предприятия, защиты населения и трудящихся от различного рода рисков и экономики в целом. Первый - это так называемое самострахование, когда резервный фонд создаётся непосредственно на предприятии, в отрасли или государстве. Второй способ - это создание взаимных фондов, которые объединяют материальные и финансовые резервы нескольких предприятий, регионов, отраслей за счёт соответствующих регулярных отчислений. И третий - это страхование у профессиональных страховщиков. Говоря о сегодняшнем состоянии нашей экономики, нельзя не отметил, почта полное отсутствие в ней запасов по резервам. Это объясняется, прежде всего, тем, что дефицит государственного бюджета не позволяет в полной мере обеспечить соответствующие фонды и резервы финансовыми ресурсами. Та же самая ситуация происходит на уровне субъектов федерации.

К сожалению, не отвечают в полной мере потребностям экономики и те резервы, которые накоплены во взаимных фондах. Острая нехватка финансовых ресурсов в бюджетах территорий, дефицит оборотных средств на предприятиях привели к тому, что и этот источник компенсации убьпков при возникновении негативных ситуаций не достаточен и слабо помогает. В рамках данной работы рассматривается страхование у профессиональных страховщиков, как самый эффективный способ формирования резервов, который позволяет страховщику выполнять пришлые на себя обязательства по страховому обеспечению застрахованных работников.

В мировой практике именно профессиональное страхование, развивавшееся очень бурно в течение нескольких столетий, всегда являлось гарантом зашщы предприятий и работников от непредвиденных обстоятельств, обеспечивая тем самым устойчивость экономики страны. Однако в нашей стране, данная отрасль стала развиваться только полтора десяша лег назад В этой связи объем сформированных резервов всей страховой отрасли экономики все еще незначителен.

Нормальное функционирование экономики невозможно без системы резервов, значительную часть которых формирует страховой рынок Именно страховые резервы позволяют обеспечить непрерывность и устойчивость развития страны, зашщу производства и трудящихся от различных рисков. Следовательно, необходимо развивать отрасль страхования, приближая её к мировому уровню.

Стимуляция работодателей страховать своих работников, с одной стороны выполняет социальную функцию защиты трудящихся от социальных рисков путем компенсации ущерба пострадавшим, с другой - защищает предприятия от экономических последствий, связанных с нанесением ущерба работнику, ведь именно работодатель несет ответственность за жизнь и здоровье своих работников. Работод атель обязан компенсировать ущерб и при отсутствии страховой зашщы он может это сделать только путем изъяли собственных средств из основной деятельности, что несет дополнительный экономический ущерб. И, наконец, страхование работодателями своих работников, помогает страховым компаниям накапливал, достаточные финансовые ресурсы для создания полноценных резервных фондов идущих на компенсацию ущербов от любых непредвиденных обстоятельств.

В свою очередь средства, полученные в виде страховых взносов, используются в качестве мощного источника инвестиций в экономику госуд арства и конкретных предпршпий, и являются дополнительным фактором роста

Огаода можно сделать вывод, что рост и устойчивость экономики России зависит от устойчивости конкретных предпршпий и социального благополучия и уверенности гражд ан в том, что в случае непредвиденных и случайных событий, квалифицируемых как несчастный случай они получат соответствующее возмещение, которое поможет им справиться с неблагоприятными экономическими последствиями. Всё это не может существовать без профессионального страхования. А основным способом страховой организации, своевременно и в полном объеме выполнить принятые на себя обязательства, является система страховых резервов. Как элемент страхового механизма, страховые резервы являются инструментом раскладки ущерба. В связи с тем, что методы раскладки ущерба объективно определяются характером динамики риска, в составе страховых резервов должны бьпь резервы, адеквагаые типам динамики риска, имеющимся в портфеле страховщика.

На основе вышеизложенного можно сделал, вывод, что актуальность данного исследования определяется, прежде всего, большим уроном, который наносят несчастные случаи на производстве человеческому капиталу страны. Так, привлечение средств из экономики страны на цели социально-страховой системы составляет около 20 % всех средств бюджета ФСС РФ - 35,6 млрд руб. Особую актуальность теме исследования придают, во-первых, неудовлетворительное положение с производственным травматизмом и, во-вторых, с явно заниженным, не обеспечивающим нормального воспроизводственного уровня, страховым обеспечением при реализации риска несчастного случая на производстве. По данным ФСС, являющегося страховщиком при обязательном социальном страховании работников в связи с несчастными случаями на производстве, за 2005 год зарегистрировано 96 172 случая временной и постоянной потери трудоспособности работниками. В течение 90-х годов число погибших в результате несчастного случая на производстве на 10 ООО заняшх увеличилось с 1,29 до 1,50. В конце 90- х годов пострадало на производстве 1,2 млн работников, общая численность погибших составила более 30 тыс. человек На выплаты работникам обеспечения по временной и постоянной нетрудоспособности в связи с производственным травматизмом в 2005 году было затрачено более 25 млрд руб.

При этом количество пострадавших явно занижается, поскольку различные ведомства в нашей стране дают статистические данные, сильно различающиеся по количеству пострадавших на производстве.

Таблица 2 Количество пострадавших опт производственных травм и профзаболеваний со смертельным исходом (человек/

Год Данные Россгага Данные ФСС Данные Федеральной инспекции труда

2001 4368 5755 6194

2002 3920 5715 5865

2003 3536 5180 5185

2004 3292 3684 4924

2005 3091 4235 3147"

Как видно из таблицы 3, травматизму со смертельным исходом в наибольшем количестве подвержены работники, занимающиеся общестроигельными работами.

Таблица 3 Данные о смертельном травматизме по отраслям экономики в 2005 и 2006 годах человек)?

Виды экономической деятельности организаций 2005 2006

Производство общестроительных работ 669 681

Растениеводство 266 229

Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области 248 194

Животноводство 198 171

Добыча руд цветных металлов (кроме урановой и ториевой руд) 61 106

Производство машин и оборудования 94 95

Деятельность автомобильного грузового транспорта 76 92

Производство, передача и распределение электроэнергии 84 87

Добыча каменного угля, бурого угля и торфа 108 82

Добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях 87 76

Операции с недвижимым имуществом 76 70

Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений 69 68

Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) 78 64

Производство чугуна ферросплавов, стали, горячекатаного проката и холоднокатаного листового проката 41 61

Строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений 74 61

Деятельность магистрального железнодорожного транспорта 57 59

Транспортная обработка грузов и хранение 68 58

Производство транспортных средств и оборудования 68 55

Производство, передача и распределение пара и горячей воды 53 54

Производство изделий из бетона, гипса и цемента 55 52

Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами, ломом,топливом 50 52

Распиловка, строгание и пропитка древесины 54 50

Рыболовство 66 48

2 Гудков A.A. Системная и параметрическая модернизация российской модели социального страхования профессиональных рисков: Аигореф. дис. докгораэк. наук -М,2007.-е 4. -52с (*данные за 9-тъ месяцев 2005 года)

3 Аналитический еженедельник "Коммерсантъ Власть" №11 [715] от 26.03.2007 (по данным Роструда). и

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 42 47

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 48 44

Кроме того, в системе обязательного социального страхования наметалась тенденция к понижению класса профессионального риска страхователя. На 1 января 2005 года к первому классу риска относилось около 64% застрахованных предприятий, а к 22-му 0,1%, что противоречит сегодняшнему состоянию травматизма на производстве в нашей стране.

Анализ расходной и доходной части бюджета ФСС за последние семь лет свидетельствует о том, что финансовые механизмы обязательного социального страхования не достаточно эффективны и нуждаются в совершенствовании. Пока что они не приобрели сбалансированности и устойчивости. Наблюдается отсутствие зависимости уровня выплачиваемых пособий от размеров взносов, что создает условия для возникновения дефицита средств в системе обязательного социального страхования.

Добровольное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (далее ДСС) пока еще не получило широкого распространения. Вместе с тем, как показывает опыт передовых и развивающихся стран, наиболее эффективно совместное функционирование обязательной и добровольной систем социального страхования работников от несчастного случая на производстве. И это вполне обоснованно.

Обязательное социальное страхование (далее ОСС) ориентировано на зашщу от массовых рисков всех категорий работников (как наёмных, так и лиц, живущих за счет собственного труда) в соответствии с действующим законодательством. Работник, заключив трудовой договор с работодателем, автоматически должен быть застрахован. Система ОСС ориентирована на усредненного получателя страховых выплат и такой же усредненный размер страховых выплат в силу высокой степени перераспределения средств в ФСС. Всеобщность и обязательность предполагает участие всех категорий граждан без дискриминации по возрасту, полу, состоянию здоровья, уровню оплаты труда и т.п.

Что касается ДСС в частных страховых компаниях, то это необходимая, но дополнительная форма страхования работников, поскольку только при данном виде страхования могут быть учтены специфические риски конкретного предприятия и отдельных работников. Только при страховании у профессионального страховщика, являющегося носителем новых и передовых страховых технологий можно наиболее точно рассчитать размер страхового тарифа и размер выплаты при наступлении страхового случая, сформировать максимально адекватными принятым обязательствам страховые резервы -применительно к конкретному предприятию и застрахованным работникам.

Степень научной разработанности проблемы.

Проблемам социальной защиты, включая обязательное социальное страхование работников от риска несчастных случаев на производстве, посвящено большое количество отечественных и зарубежных исследований. Существенный вклад в разработку проблем социальной защщы и социального страхования внесли Бабич АМ, Гудков АА, Дмитриев М.Э, Жильцов ЕЛ, Иванова РЛ, Косарев ЮА, Тучкова ЭГ., Павлюченко ВГ., Попович ЛД, Ржаницкая Л.С., Рож В.Д., Смирнова НА, Соловьев АК, Степанова ТЛ, Шайхагдинов ВЖ, Якушев Л Л, Янова СЮ. и другие.

Вместе с тем особенности современного этапа развитая системы социального страхования работников при реализации риска несчастного случая на производстве на обязательной и добровольной основе, предполагают необходимость дальнейшего продолжения их комплексного исследования.

Цели и задачи исследования.

Состояние страховой формы социальной защщы работников по оценкам ученых специалистов на сегодня можно признать неудовлетворительным. Это отмечается в работах Бобкова ВН., Кульбовской НК, Павлюченко ВГ., Соловьева АК, Соловьева АЛ, Цаликовой ЕМ, Яновой СЮ. и других отечественных экономистов. Недостаточно эффективная работа ФСС, связанная с нарастающим дефицитом поступающих в фонд средств, а также слабое развитие добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, в силу того, что на отечественном страховом рынке функционируют, в том числе и неплатёжеспособные и недостаточно обеспеченные собственными средствами страховые компании, не позволяют обеспечигь на социально-приемлемом уровне социальную зашщу работников.

При выборе частной страховой компании предприятия должны принимать во внимание тот факт, что существуют объективные причины, способствующие неблагополучию страховщиков. В отечественном страховом бизнесе имеет место низкий профессиональный уровень специалистов по страхованию. Многие страховые организации оказались в тяжёлом финансовом положении в результате некомпетентного управления рисками, ошибочной оценки собственных возможностей, низкого качества менеджмент и неспособности эффекшвно, а также адеквашо в соответствии с пришлыми обязательствами формировать и размещать резервы. Кроме того, в законодательстве также имеются серьёзные пробелы, которые отражаются на деятельности, как частных страховых организаций, так и ФСС.

Основной целью работы является разработка и обоснование способов повышения эффективности как обязательного, так и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, оптимизация форм и методов их взаимодействия, совершенствование механизмов и инструментария по формированию страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых ресурсов Фонда социального страхования.

Поставленная цель данного исследования требует решения следующих задач:

- провести анализ действующих механизмов и методов формирования финансовых ресурсов при обязательном социальном страховании и в частных страховых организациях, выявил» недостатки, ведущие к их финансовой неустойчивости;

- рассмотреть состав и назначение страховых резервов в частных страховых компаниях и финансовых средств в Фонде социального страхования;

- исследовал» способы формирования, а также порядок размещения страховых резервов страховыми организациями и свободных финансовых ресурсов Фондом социального страхования;

- разработать и обосновать рекомендации по оптимизации механизмов и инструментария по формированию: страховых резервов при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве в страховых компаниях; финансовых средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании.

Объектом исследования в данной работе является существующая система обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве в России

Предметом данного исследования являются закономерности и национальные особенности экономических механизмов формирования страховых резервов при добровольном страховании от несчастных случаев на производстве в страховых компаниях и средств Фонда социального страхования при обязательном социальном страховании, обеспечивающих компенсацию ущерба при реализации социальных рисков, угрожающих работнику в процессе его производственной деятельности.

Методологической и теоретической основой исследования послужили фундаментальные работы российских и зарубежных ученых и практиков в области страховой формы социальной защиты работников от несчастных случаев на производстве. Исследование проведено на основе изучения мирового и отечественного опыта развития систем страховой зашщы работников от несчастных случаев на производстве.

В настоящее время только начинает складываться научное направление, д ля которого характерно комплексное изучение всего спеюра вопросов социальной защшы населения в РФ, что нашло отражение в работах ведущих российских специалистов: Бабича AM, Бобкова ВН., Бочкаревой BJC, Егоровой EH., Жильцова ЕН, Маркуишной ИЮ., Павлюченко ВГ., Ройка В Д Соловьева АК, Соловьева АЛ, Цаликовой ЕМ, Яновой СЮ. и др.

В работе были использованы труды таких отечественных и зарубежных авторов, как Гвозденко АА, Кугукова В£., Кульбовской HJC, Ройка В. Д, Соловьева АК, Федоровой ТА, Яновой СЮ., Еланда Д., Борнхюетгера PJL, Ферпосона РЕ., Хэмптона Д. Д., Штрауба С. и др.

Информационную и эмпирическую основу работы составили нормативные и законодательные акты по теме исследования, регулирующие деятельность ФСС и частного страхового сектора, данные российской и зарубежной статистики, публикации в научных и периодических изданиях, данные ООО Труппа Ренессанс Страхование", ОАО 'Россия", ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация".

При обработаю информации использовались компьютерные продукты: Visual Basic for Applications (VBA).

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что на основе анализа экономических механизмов систем обязательного и добровольного социального страхования работников от несчастных случаев на производстве в России:

- обоснована необходимость органического сочетания обязательного и добровольного соц иального страхования от несчастных случаев на производстве;

- предложен новый механизм и инструментарий для формирования финансовой базы обязательного социального страхования, предполагающий изменение системы показателей при установлении страховых тарифов, переход к расчету страховых тарифов каждого предприятия региональными отделениями ФСС и корректировка страховых тарифов, установленных в соответствии с действующим законодательством;

- обоснована необходимость изменения правил и методики формирования страховых резервов страховыми компаниями при добровольном социальном страховании от несчастных случаев на производстве;

- предложена новая методика по расчету резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) при страховании работников от несчастных случаев на производстве частными страховыми компаниями.

Существенными результатами, свидетельствующими о научной новизне диссертации, являются:

По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве.

- вывод о том, что, несмотря на выявленные недостатки обязательного социального страхования в ФСС и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве, нельзя исключал» из страховой формы зашщы ни обязательное социальное страхование, ни добровольную форму страхования - они должны органически дополнят друг дата. Основным (базовым) видом страхования должно оставаться обязательное социальное страхование, дополнительным - добровольное социальное страхование;

- обоснование необходимости инвестирования временно свободных финансовых средств ФСС РФ в высоколиквидные и малорисковые инструменты, чтобы покрывал, негативное влияние инфляции и обеспечивал» дополнительный доход;

- выявление противоречий между принципами тарифообразования и принципами самой организационной структуры обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в России;

- обоснование необходимости совершенствования организационной модели функционирования ФСС РФ при страховании несчастных случаев на производстве;

- предложение системы показателей, отражающих реальный уровень травматизма в регионах;

- обоснование перехода к расчету тарифов по каждому предприятию в отдельности региональными отделениями ФСС.

По добровольному страхованию от несчастных случаев на производстве.

- установление корреляции между уровнем социальной защищенности работников и сформированным размером страховых резервов в частных страховых компаниях;

- анализ имеющихся форм и методов актуарной оценки страхового портфеля и расчета страховых резервов, выявление недостатков в действующих нормативных документах при их практическом использовании;

- разработка методики формирования страховых резервов, позволяющей установить оптимальный размер средств, которые необходимо отложить в резерв для обеспечения пострадавших своевременной и обоснованной компенсацией полученного ущерба;

- аргументированные рекомендации по формированию страховых резервов при добровольном социальном страховании, соответствующие, с одной стороны правилам Федеральной службы страхового надзора три Минфине РФ (далее ФССН), а с другой -принятым обязательствам при реализации рисков несчастного случая на производстве.

Положения, выносимые на защиту.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- существующие механизмы формирования финансовой базы страховых фондов при обязательном социальном страховании работников от несчастных случаев не позволяют обеспечил, устойчивую защиту работников на воспроизводственном уровне;

- необходимость в совершенствовании системы показателей травматизма на производстве, которые применяются три формировании страховых средств в региональных отделениях ФСС, что позволит лучше учитывать степень риска на каждом конкретном предприятии и устанавливать тарифы, соответствующие их рискам;

- страховые фонды, формируемые частными страховыми компаниями, являются дополнительной системой социальной защиты работников от неблагоприятных последствий три наступлении несчастного случая на производстве;

- существующие в развитых странах современные методы формирования страховых резервов, отличающиеся от норматива ФССН, более адекватны принятым обязательствам при страховании от несчастных случаев на производстве;

- предложенный автором набор актуарных методов позволяет огаимальным образом формировать страховые резервы, соответствующие принятым обязательствам, по риску несчастных случаев на производстве и, в тоже время, соответствовать нормативам, установленным государством по социальной защите работников.

Практическая значимость исследования.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что полученные результаты и рекомендации могут быть применены:

- в практике организации страхования от несчастных случаев на производстве при обязательном и добровольном страховании;

- для совершенствования обязательного и добровольного страхования от несчастных случаев на производстве;

- для совершенствования действующих нормативных документов в части формирования страховых резервов страховыми компаниями;

- в практической деятельности при резервировании средств страховыми компаниями, для поддержания платежеспособности по пришлым обязательствам и финансовой устойчивости компании в целом в целях обеспечения зашщы застрахованных от несчастных случаев на производстве.

Апробация результатов работы.

Результаты диссертационного исследования внедрены и используются при формировании страховых резервов по страхованию от несчастного случая в таких страховых организациях, как ООО Труппа Ренессанс Страхование" (20 место среди страховых организаций в 2006 году по данным Федеральной службы страхового надзора), ОАО 'Россия" (15 место), ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация" (21 место среди страховых организаций, занимавшихся перестрахованием в 2006 году), находящихся в числе лидеров страхового рынка России.

Обоснованные в диссертации концептуальные подходы к формированию оппшальных страховых резервов были изложены и получили одобрение на ежегодных научных сессиях научных сотрудников и аспирантов ВЦУЖ (Москва, 2003-2006 гг.). Основные положения диссертации нашли отражение в опубликованных диссертантом 4 публикациях, общим объемом около 3 пл.

Структура и объем работы.

Цель работы, поставленные задачи и выбранные методы исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающей 160 наименований, а также приложений. Общий объем работы составляет 187 страниц машинописного текста. В работе содержится 17 таблиц и 3 рисунка.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Милахин, Владимир Александрович

Заключение

Система обязательного страхования от несчастных случаев начала развиваться достаточно давно и в настоящее время является частью государственной системы социальной зашщы населения. Оно предназначено для зашщы от соц иальных рисков по утрате заработка, в случае наступления несчастного случая и потери способности трудигься постоянно или временно.

Обязательное страхование от несчастных случаев в России основано на принципе коллективной солидарности и является обязательным д ля всех работающих граждан. Оно функционирует на основе страховых принципов и представляет собой совокупность отношений, посредством которых осуществляется перераспределение специально созданного страхового фонда.

Существует множество способов организации фондов социального страхования, однако в нашей стране пошли по пути создания внебюджетного фонда, который организуется и контролируется государством. Считается, что Фонд социального страхования РФ является страховым, однако в последнее время наблюдается нарушение главного принципа страхования - эквивалентности страховых взносов и страховых выплат, т.к. Фонд испьпывает постоянный дефицит средств.

Фонд социального страхования РФ, созданный д ля организации защиты работников от рисков потери дохода в результате несчастных случаев формируется из страховых взносов работодателей (подавляющая часть доходной части Фонда), капитализированных платежей страхователей, ппрафов, а также инвестиционных доходов. Однако при расчете страховых тарифов учитывается только степень профессионального риска и не учитывается большое число факторов (например, возраст, пол и здоровье застрахованного, уровень и качество медицинской помощи и ряд других) которые также влияют на риск

В результате величина доходной части ФСС формируется неверно, что приводит к нехватке средств на покрытие обязательств перед застрахованными, а также ведет к освобождению работодателей от экономической ответственности за нанесение ущерба здоровья работника и сдерживанию работ по оздоровлению условий труда

Полученные доходы Фонд использует для финансирования выплат по возмещению вреда пострадавшим на производстве в виде пособий по временной нетрудоспособности, ежемесячных (большая часть расходов Фонда) и ед иновременных выплат, оплаты расходов на реабилитацию. Следует отметить, что страховое покрытие ФСС не обеспечивает всей полноты зашщы в связи с низкой величиной компенсаций

Кроме того, ФСС расходует средства на профилактические мероприятия, позволяющие снизшь производственный травматизм и количество профессиональных заболеваний, контролирует использование средств, разрабатывает государственные программы по совершенствованию социального страхования, ведет работы по повышению квалификации специалистов системы социального страхования.

Анализ эффективности организации работы ФСС РФ свидетельствует о следующем:

1. В рамках одного единого фонда не возможно полностью учесть степень профессионального риска на каждом отдельном предприятии, а, следовательно, установить адекватный ему тариф.

2. Существующее законодательство путем введения ограничения по размерам страхового обеспечения привело к разбалансировке премии и выплат, что приводит к заниженным сборам ФСС и сложностям при выполнении обязательств по оплате ущербов пострадавшим.

3. Размеры страхового обеспечения столь низки, что выплаты не обеспечивают необходимое воспроизводство трудовых ресурсов и приводят к тому, что наиболее профессиональные работники получают наименьшую компенсацию своих потерь.

4. Практически не используется возможность инвестирования средств ФСС.

5. Плохо функционирующая система скидок и надбавок с тарифа слабо способствует снижению вероятности несчастных случаев.

Для того чтобы обязательное социальное страхование выполняло свои функции по всеобъемлющей защите работников, были предложены следующие рекомендации:

- перейпт на региональный принцип организации ФСС в каждом субъекте РФ;

- вести расчет страхового тарифа и учет страховой статистики по каждому отдельному предприятию;

- формировать резервы под предполагающиеся выплаты;

- включить в тариф перераспределительную составляющую, призванную поддерживать важные для государства предприятия.

Это позволит без существенных затрат и разрушения существующей организационной системы использовать имеющуюся региональную структуру ФСС и решить проблему неадекватности существующей системы установления страховых тарифов реальным рискам, сложившимся на предприятиях.

На основе экономического анализа, проведенного в первой главе, можно сделал, вывод, что возможности государства в организации социального страхования весьма ограничены и направлены на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния. Однако в условиях рыночной экономики в развитых странах перед государством и не ставится цели всесторонней и полной опеки своих граждан. Ответственность за себя, свою семью лежит на самих гражданах, а государство должно лишь обеспечивать равный для всех трудящихся минимальный уровень защиты и соблюдение установленных норм и правил.

Функции по защите работников на производстве помимо государства выполняют и профессиональные участники рынка страхования, предлагая услуги по устранению неблагоприятных последствий наступления риска несчастного случая, на добровольной основе.

В этой связи во второй главе были проанализированы основные особенности добровольного социального страхования от несчастных случаев, которое может осуществляться в коллективной и в индивидуальной форме. Главными отличиями от обязательного страхования являются: - возможность полной страховой зашиты не только на период исполнения трудовых обязанностей, но и во время отдыха; - минимизация потерь для работодателя путем переложения страховых рисков; - сохранение для работника привычного уровня жизни; - освобождение государства от необходимости расходовать бюджетные средства на эти цели; - локализация убытков на отдельном предприялти и, следовательно, в конечном итоге увеличение стабильности экономики в целом.

Была рассмотрена страховая премия, являющаяся платой за предоставление страховой защиты, которая складывается из непо-премии по риску, страховой надбавки, надбавки на покрьггие расходов страховой компании и надбавки на прибыль. Следует отметшь, что величина страховой премии зависит от степени риска. Для страхования от несчастных случаев на производстве следует применял, модель коллективного риска, поскольку в течение срока страхования возможно неоднократное предъявление требований по одному договору страхования. Правильная оценка риска дает возможность страховой организации своевременно и полностью оплачивать предъявляемые требования за счет сформированных страховых резервов.

Кроме того, во второй главе были разобраны составляющие базовой страховой премии, как главного элемента при формировании страховых резервов. Поскольку именно взносы страхователей в виде бругго-премий аккумулируются страховщиками в страховые фонды, которые в свою очередь позволяют страховым организациям выполнять принятые обязательства по возмещению вреда от неблагоприятных экономических последствий при наступлении риска несчастного случая.

Проведенный анализ свидетельствует, чш в нашей стране именно структура тарифа влияет на размер резервов, в то время как в развшых странах в зависимости от потребности страховой компании в строго целевых страховых резервах определяется структура тарифа Т.е. страховые резервы являются основополагающим механизмом финансово-экономической деятельности страховой организации

Главная сущность страхования состоит в перераспределении средств страхователей с помощью страхового фонда, который при страховании от несчастных случаев формируется путем предварительной раскладки ущерба, что предполагает уплату взноса в момент заключения договора и компенсацию ущерба в последующем при наступлении страхового случая.

Устойчивость страхования обеспечивают созданные из средств страхователей запасные и резервные фонды, которые образуются в безубыточные периоды деятельности, а также собственные средства (оплаченный уставный капитал) свободные от каких либо обязательств, созданные за счет взносов учредителей (акционеров) страховой организации. Следует отметить, что все страховые фонды носят строго целевой характер.

Аккумулирование и последующее распределение значительных денежных потоков влияет на состав и структуру капитала страховой компании, где главной, значительной частью является привлеченный капитал, состоящий из страховых резервов, банковских кредитов и кредиторской задолженности. И другая, не менее важная часть капитала страховой организации - собственный капитал, образуемый в основном из уставного, добавочного и резервного капиталов. Преобладающая доля привлеченного капитала связана с самой деятельностью страховой организации, которая основана на создании из средств страхователей денежных фондов, идущих в последующем на компенсацию убытков пострадавшим.

Целью формирования и основным предназначением страховых резервов является аккумулирование страховых взносов и последующее их распределение в форме страховых выплат среди ограниченного числа страхователей, а также инвестирование временно свободных от обязательств средств страховых резервов и получение инвестиционного дохода по малорисковым и краткосрочным акгивам.

Для того чтобы в будущем страховая компания могла исполнить свои обязательства перед страхователями необходимо, чтобы суммы отчислений в резервы были правильно рассчитаны и обоснованы. В настоящее время отечественные страховые организации под надзором государства (по нормативам и законам, утвержденным федеральной службой страхового над зора) формируют следующие страховые резервы:

- резерв незаработанной премии - предназначенный для выплаты страхователям страхового обеспечения в будущем;

- резерв заявленных, но неурегулированных убьпков - используется для обеспечения выполнения обязательств по уже заявленным убыткам, т.е. уже известным;

- резерв произошедших, но незаявленных убьпков - в отличие от предыдущего резерва необходим для тех убьпков, которые еще не известны страховщикам и в этой связи его размер носит во многом верояшостный характер;

- стабилизационный резерв - необходим для оценки обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убьпков средних значений;

- резерв предупредительных мероприятий - предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев и снижению травматизма на производстве.

Одной из важных сфер деятельности страховой компании является инвестирование страховых резервов, которое осуществляется на основе принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Следует отметить, что размещение средств страховых резервов находится под жестким госуд арственным контролем вследствие того, что инвестиционная деятельность в определенной мере определяет платежность страховой организации в будущем. Успешная инвестиционная полишка страховой компании позволяет использовать полученный инвестиционный доход как для снижения ставки премии, что еще больше увеличивает конкурентоспособность добровольного страхования от несчастных случаев, так и для увеличения собственных средств, что усиливает устойчивость страхового процесса и обеспечивает дополнительной гарантией в случае нехватки средств резервов в тяжелые, убыточные годы.

Однако на состав и объем страховых резервов значительное влияние оказывает инфляция, учет шторой в этой связи просто необходим. Инфляция приводит к изменению соотношений обязательств и резервов, что снижает величину сформированных резервов, в этой связи также может помочь грамотная полишка размещения средств, снижающая потери от инфляционных процессов.

Следует отметшь, что дальнейшее развитое фондового рынка позволит еще больше расширить инвестиционные возможности страховых компаний, которые все больше средств будут вкладывать в акции отечественных предприятий, что в свою очередь позволит улучшить экономическое положение нашей страны.

Средства страховых резервов и собственные средства страховой компании позволяют обеспечить устойчивость страхового процесса и выполнения пришлых обязательств перед страхователями, т.е. соблюдения принципа платежеспособности страховых операций -важнейшего показателя надежности страховой организации.

С помощью привлеченных средств, по которым формируются страховые резервы, страховщик выполняет текущие обязательства по выплате ущерба по наступившим рискам (страховым случаям), а с помощью собственных (свободных от каких-либо обязательств) средств страховщик страхует сам себя на случай неблагоприятной финансовой стуации на рынке страхования, в стране и тл.

Проведенное исследование методов оценки платежеспособности, принятых в странах ЕС и в России свидетельствует о заниженное™ российских нормативов по сравнению с пришлыми в ЕС, однако в настоящее время идет сближение российского подхода к оценке платежеспособности с европейским законодательством. Это говорит о заинтересованности и кошропе со стороны государства, которое должно забоппъся о защищенности своих граждан.

Признание факта влияния экономической среды на механизм страховых резервов означает, что за изменением экономической среды должно следовать и изменение принципов и методов формирования страховых резервов. Переход к рыночным отношениям вызвал кардинальное изменение страховой политики, а соответственно, и страхового механизма Не может остаться неизменной и методология формирования страховых резервов как элемента этого механизма

Тот факт, что страховщик должен иметь возможность при необходимости приводить систему страховых резервов в соответствие со своими потребностями, обусловленными объективными факторами, не вызывает сомнения. Поскольку в условиях рынка, тем более рынка формирующегося, экономическая среда динамична, то система страховых резервов должна быть мобильной, вариативной, это можно считать одним из методологических признаков ее формирования

Определение понятия "страховые резервы" является важной проблемой страхового дела Страховые резервы можно определить как совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования. Переход к экономике, ориентированной на рыночные отношения субъектов финансовых институтов, к которым относятся и развивающиеся страховые компании, в значительной мере изменяет статус страховых резервов.

Во-первых, усложняется кругооборот средств страховой организации, который включает в себя страховые операции и инвестиционную деятельность. На втором этапе кругооборота средств страховые резервы используются как экономические ресурсы и являются элементом финансово-экономического механизма

Во-вторых, в условиях плановой экономики страховые резервы были фактически единственной гарантией выполнения страховщиком обязательств перед страхователем, и соответственно, страховая наука рекомендовала формировать их в максимально возможном объеме. В условиях рынка страховые резервы становятся одним из элементов системы финансовых гараншй, наряду с собственными средствами страховщика Соответственно, акцент переносится с достижения максимально возможного объема страховых резервов на их адекватность принятым обязательствам при соответствующем объеме собственного капитала.

В-третьих, переход к рынку ведет к изменению характера обязательств страховщика перед страхователем. Наряду с оказанием страховой защиты, страховщик принимает на себя также определенные финансовые обязательства К обязательствам финансового характера относятся, например, возврат части взносов, бонификация, представление льгот, скидок за счет финансовых источников и т.д. Страховые ресурсы не могут быть источником покрытая таких обязательств, в этом качестве выступают ресурсы финансовые, т.е. доход, в первую очеред ь -от инвестиционной деятельности.

Основной целью деятельности развивающихся и все более крепнущих в финансовом отношении российских страховых компаний в период становления рыночных отношений является экономическая эффективность, которая необходима для исполнения пришлых обязательств.

Своевременное и достаточное созд ание научно обоснованных страховых резервов в виде денежных сумм, необходимых для демпфирования (смягчения) непредвиденных форс-мажорных страховых случаев обеспечивает уверенность в работе и надежность в получении положительных результатов, гараширующих экономическую эффективность и стабильность.

Попыткам решения этой важной и весьма актуальной в современных экономических условиях проблемы, путем научного исследования и анализа практического применения этих исследований в финансово-экономической деятельности страховых компаний, посвящена настоящая работа

Четкие определения, которые были даны в первых главах работы, а также проведенный анализ источников создания страховых резервов позволили в последней главе показать недостатки в действующих нормативных документах и пракпжи их реализации:

- формирование резерва по смешанному страхованию жизни с применением нормы доходности ко всей непо-ставке некорректно, т.к. расчет часта негго-ставки по страхованию от несчастного случая не предусматривает учета доходности в связи с предполагаемым инвестированием финансовых средств;

- формирование единого резерва по договору смешанного страхования жизни (включая страхование от несчастных случаев) по правилам формирования резервов по страхованию жизни приводит к завышению размера д анного резерва;

- в случае превышения фактического уровня выплат по несчастному случаю, они покрываются за счет средств, полученных по выполнению обязательств по страхованию жизни, а не за счет общей величины технических резервов;

- по расчету резерва незаработанной премии не дано четких определений в законодательстве (правила по формированию страховых резервов) по датам действия договора/дополнительного соглашения, принимаемым во внимание при формировании РНП, отсюд а неверная трактовка страховщиками норматива;

- при расчете резерва заявленных, но неурегулированных убытков происходит завышение резерва, в связи с тем, что к итоговому размеру прибавляется норматив в 3 % на расходы по урегулированию убытков, хотя в большинстве случаев размер заявленного убытка содержит в себе, в том числе и предполагаемые расходы по его урегулированию;

- расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков в соответствии с нормативами Федеральной службы страхового надзора РФ по единой (для всех страховых организаций) методике анализа данных по убыткам - Борнхюеттера-Фергюсона, не позволяет откладывать в соответствующий резерв размер денежных средств, адекватный пришлым обязательствам.

На основании научных исследований, проведенных в работе, разработаны электронные таблицы на базе Microsoft Excel - Visual Basic для расчета РПНУ как по отдельным видам страхования, так и по всем видам в совокупности, а также предложены новые методы расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков для страховщиков и органов страхового надзора

Учигывая, что РПНУ по нормативу задается в размере 10 % от суммы заработанной страховой премии, представленная методика анализа треугольника спада с применением триангуляционных методов прогнозирования, позволила более строго и научно обоснованно рассчитывать РПНУ и доказать неточность установленного норматива для расчета технических резервов (для РПНУ - с учетом процесса инфляции, которая обесценивает резерв, допустим норматив в 5 %, вместо 10 %).

Проведенное научное исследование и анализ практической деятельности ряда страховых компаний (ООО Труппа Ренессанс Страхование", ОАО 'Россия", ОАО 'Транссибирская перестраховочная корпорация") подтвердили положение о том, что формирование научно обоснованных страховых резервов позволяет надежно зашщжь бизнес страховых компаний от различных негативных или непредвиденных страховых обстоятельств и в конечном итоге позволяет выполнял, принятые обязательства по страхованию от несчастною случая на предприятии и прочих видов страхования.

Кроме того, анализ финансово-экономического потенциала страховой организации выявил явные преимущества перед фондом социального страхования в решение тех задач, которые ставит общество перед государством по обеспечению своей социальной зашщы. Это связано с тем, что помимо привлеченного капитала (за счет взносов страхователей) средства которого идут на формирование, носящих специально-целевой характер, резервных фондов, у страховой компании имеются собственные средства, которые позволяют выполнял, в полной мере обязательства по покрытию рисков несчастного случая и кроме того, помогают в неблагоприятные периоды за счет инвестирования временно свободных средств страховых резервов выплачивать возмещения по убыточным договорам страхования. Кроме того, главным преимуществом резервного фонда страховщика перед фондом социального страхования является то, что практически по тем же тарифным ставкам страхователи получают большие покрытая за счет того, что страховые суммы значительно больше, чем те, которые возмещает ФСС РФ. Также к преимуществам страховых организаций можно отнести систему резервирования. С её помощью страховщик на отчетную дату оценивает тот размер обязательств, которые он несет перед страхователями и определяет финансовый результат страхования по окончившимся договорам и в случае прибыли (безубыточности) расходует эти средства на пополнения своих собственных средств, тем самым, повышая свой экономический потенц иал для выполнения пришлых обязательств.

В тоже время частная страховая компания - это, помимо всего прочего, акционерная компания и одной из целей её функционирования и позиционирования является получение прибыли на вложенный капитал. Поэтому услугами частных страховых компаний могут воспользоваться не все работодатели, страхующие своих работников от риска несчастного случая на производстве, а только рентабельные и успешные в своём сегменте. В результате добровольное страхование работников не может обеспечил, массовой и всеобщей социальной зашщы любого работника, в отличие от обязательного социального страхования.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Милахин, Владимир Александрович, 2007 год

1. Документы.2006

2. Федеральный закон № 235-Ф3 от 19 декабря 2006 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2007 год

3. Федеральный закон № 2Э4-ФЗ от 19 декабря 2006 г. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2007 год

4. Федеральный закон от 04 марта2006 г. №34-Ф3 Об исполнении бюджета ФСС РФ за 2004 год2005

5. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2006 год

6. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. № 173-Ф3 О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2006 год

7. Постановление Правительства РФ №713 от 01 декабря 2005 г. Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска.

8. Приказ Минфина РФ от 08 августа 2005 г. № 100н Правила размещениястраховщиками средств страховых резервов.

9. И. Федеральный закон №4-ФЗ от 15 февраля 2005 г. Об исполнении бюд жет ФСС РФ за2003 год2004

10. Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на2005 год.

11. Федеральный закон №207-ФЗ от 29 декабря 2004 г. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2005 год

12. Постановление Фонда социального страхования РФ от 9 марта 2004 г. № 22 Инструкция о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования.2003

13. Федеральный закон №176-ФЗ от 23 декабря 2003 г. Об исполнении бюджета ФСС РФ за 2002 год.

14. Федеральный закон №24-ФЗ от 08 февраля 2003 г. Об исполнении бюджета ФСС РФ за2001 год2002

15. Письмо Минфина РФ от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 О Примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убьпков, и стабилизационного резерва.

16. Приказ Минфина РФ от 11 июня 2002 г. № 51н Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

17. Трудовой кодекс Российской Федерации №197-ФЗ от 30 декабря2001 г.

18. Федеральный закон №153-Ф3 от 27 ноября 2001 г. Об исполнении бюджет ФСС РФ за2000 год

19. Гражданский кодекс Российской Федерации часть третья от 26 ноября 2001 г. № 1461. ФЗ.

20. Постановление Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. №454-ст О приняши и введении в действие ОКВЭД.

21. Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и пришлых ими страховых обязательств.

22. Федеральный закон от 12 февраля 2001 г. № 17-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на2001 год1990-2000

23. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 г. № 789 Об утверждении Правил установления степени уграты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

24. Налоговый кодекс РФ часть вторая №117-ФЗ от 05 августа2000 г.

25. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ Об основах обязательного социального страхования

26. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

27. Приказ Росстрахнадзора от 28 июня 1996 г. № 02-02/18 Методика расчетов страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.

28. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996 г. №141. ФЗ.

29. Письмо Росстрахнадзора от 05 апреля 1995 г. № 09/2 12р/02 О резервах по страхованию жизни.

30. Письмо Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. № 15/1-1р О Примерном Положении о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования.

31. Разъяснения Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. № 09/2-16р/02 О порядке формирования страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год

32. Приказ Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04 Об утверждении Правил формирования страховых резервов по вид ам страхования иным, чем страхование жизни

33. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 1010 Фонде социального страхования Российской Федерации

34. Постановление Правительства РФ от 26 октября 1993 г. № 1094 Вопросы Фонда социального страхования Российской Федерации.

35. Приказ Росстрахнадзора от 08 июля 1993 г. № 02-03-36 Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.

36. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. №4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации.

37. Указ Президента РФ от 7 августа 1992 г. № 822 О Фонде социального страхования Российской Федерации

38. Постановление Совета Министров РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 г. № 600/9-3 О совершенствовании управления и порядка финансирования расходов на социальное страхование трудящихся РСФСР.

39. П. Специальная и период ическая литература российских авторов.

40. Адгамов ОР. Развише страхования как социального инстшуга заядлы работников: Дис. канд социал. наук М, 2003. -142 с.

41. Алехина, Елена Сергеевна Совершенствование организации и функционирования системы обязательного социального страхования и страхового рынка в Российской Федерации. Дис. канд экон. наук Белгород 2006. -246 с.

42. Андриянова СВ. Особенности бухгалтерского учета операций по страхованию встраховых организациях: Дис. канд. экон. наук СПб., 2000. -139 с.

43. Балабанов ИТ. Основы финансового менеджмента. М: Финансы и статистика, 2002.-528 с.

44. Белоусова АГ. Финансовый механизм формирования и использования внебюджетных социальных фондов: Дис. кацд экон. наук. Иркутск, 2003. -189 с.

45. Больничные листы и пособия по государственному социальному страхованию: Новые правила расчет и выплаты: Практическое руководство/Под ред Семенихина ВВ. М: Эксмо-Пресс, 2005. - 383 с.

46. Борисова НЮ. Совершенствование государственного регулирования страхования: Дис. кацд экон. наук -М, 2003. -147 с.

47. Вредные условия труда: Сборник перечней и списков/Под ред. Сабитова ЕГ. М: Книга сервис, 2006. - 369 с.

48. Гвозденко АА Основы страхования.-М: Финансы и статистика, 2006. 319 с.

49. ГейцИВ. Обязательное социальное и пенсионное страхование. -М: ДИС, 2002. -160с.

50. Гилядова В Л. Социальное страхование наемных работников в системе социальной защиты: Дис. кацд экон. наук М, 2004. -151 с.

51. ГомелляВ£. Основы страхового дела-М: СОМИНТЭК, 1998.-384 с.

52. Гуд ков АА Системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: российский опыт сквозь призму зарубежного. -М: Просвещение, 2003. 448 с.

53. Гудков АА Системная и параметрическая модернизация российской модели социального страхования профессиональных рисков: Автореф. дис. доктора эк наук М, 2007.-52 с.

54. Дмитриева ПК Основные принципы трудового права: Дис. д-ра юрид наук М, 2004.-620 с.

55. Ерохин ИВ. Развитие методов формирования резервов убьпков//Страховое дело. -2006.-№12.-С. 7-12.

56. Жеребко А Поняше и задачи финансового менеджмента страховых компаний: Финансовый бизнес №5,2000. с 43-53.

57. Журавин СГ. Краткий курс истории страхования. М: Анкил, 2005. -109 с.

58. Захаренков НВ. Правовое регулирование социальной поддержки населения всубъектах Российской Федерации: Исгорико-правовое исследование: Дис. канд. юрид наук -М,2000.-216с.

59. Иризепова MILL Стабилизационный резерв в страховании: На примере страхования урожая: Дис. канд. экон. наук. -Волгоград, 2004. -173 с.

60. Казанцев ОС Основы страхования: Учебное пособие. -Екатеренбург.: изд. ИПК УГТУ, 1998. -101 с.

61. Каминский ПЛ., Павлюченко ВГ., Хмелевская С А Социальное страхование. Учебник. М: Per Se, 2003. - 268 с.

62. Кесслер Д Старые и новые риски и социальная роль страхования//Сграховое дело. -2005.-декабрь.-С.4042

63. Киселева КИ. Реформа обязательного социального страхования: ед иный налог и страховой взнос/Яруд и социальные отношения -2003.- №3. С.86-96.

64. Колосницына МГ. Экономика труда. М.: ИКЦ "Академкнига", 2003. - 240 с.

65. Конвенция о минимальных нормах социального обеспечения (Конвенция 1021952 г.) http//www.ilo ли /standardsjuhlm

66. Конвенция о пособиях в случаях производственного травматизма (Конвенция 121 1964 г.) ЦрУ/www. ilo.ru /standardsjiiiitm

67. Коробов СЕ. Социальная функция государства: Дис. канд юрид наук. М., 2000.181с.

68. Корсак ЮГ. Социальная помощь и социальное страхование в Великобритании// Вестник государственного социального страхования. -2001 -№2. -С.64-67.

69. Крючкова О. М. Добровольное социальное страхование и пут его совершенствования. Дис. канд. экон. наук -М., 2006 -154 с.

70. Крутк AR, Никитина ТВ. Организация страхового дела. СПб.: Изд. дом Бизнес -пресса, 1999.-304 с.

71. Кузьмин КВ., Сутырин Б А История социальной работы за рубежом и в России (с древности до начала XX века). М.: Академический проект, 2005. 480 с.

72. Кугуков ВБ. Основы финансовой и страховой математики. -М.: Дело, 1998. 304 с.

73. Ларионов ИХ Социальная теория: Общие основы и особенности России. М.: Издательский дом Дашков и К, 2005. - 243 с.

74. Маркина Е А Социально-политические аспекты применения норм права: Дис. канд. юрид наук Челябинск; 2000. -169 с.

75. Миронова И.С. Организация учета и кошроля доходов и расходов Фонда социального страхования Российской Федерации: Дис. канд. экон. наук. -Воронеж, 2001. -268с.

76. МихееваЮЕ. Реформирование механизмов обязательного социального страхования в Российской Федерации: Дис. канд. экон. наук -М, 2003. -159 с.

77. Михеева Ю. Роль и функции социального страхования в организации новой модели защиты интересов населения//Экономист. 2003. -№8. - С.68-73.

78. Никулина Н.Н., Березина СВ. Анализ управления инвестиционным потенциалом страховых организаций: опыт, перспективы разви1ия//Сграховое дело. -2006. -№4 С.44.

79. Орланюк-Малицкая ДА Страховое дело. -М: Академия, 2003. 205 с.

80. Охрана труда в цифрах и фактах. Направление совершенствования глобальной культуры охраны труда. -М: МОТ, 2004.15 с.

81. Павлюченко ВГ. Социальное страхование в России сегодня и завтра: Развитие страховых принципов. -М: Дашков и К, 2000.150 с.

82. Павлюченко ВГ. Социальное страхование: Учебное пособие. М: Дашков и К, 2007.-412 с.

83. Павлюченко ВГ. Становление национальной системы социального страхования в России: Дис. д-раэкон. наук -М, 1998. 318 с.

84. Павлюченко ВГ., Ланцов ВИ. Социальному страхованию в России 10 лет: достижения и просчеты // 'Библиотека фонда социального страхования РФ" l%;//sc.fc.riVbMo/arc^

85. Петров МЯ. Безопасность и персонал. М: Управление персоналом, 2006. -238 с.

86. Пракшкум по страховому делу/Под ред. РябикинаВИ. -М: Финсгатинформ, 1998.72 с.

87. РоикВ.Д. Основы социального страхования. -М: Анют, 2005. 255 с.

88. Роик В.Д. Профессиональный риск оценка и управление. М: Анкил, 2004.-223 с.

89. Роик В. Д. Профессиональный ристс проблема анализа и управления/УЧеловек и труд -2003.-№3.-С. 10.

90. Роик В. Д. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве. М: ГУУ, 1999.-278 с.

91. Ротарь Вй, Бенинг ВЕ. Введение в математическую теорию страхования// Обозрениеприкл. и пром. мат-ки. -1994 г. -т.1 -вып 5.-с. 698-779.

92. Рябикин В К Страхование и актуарные расчеты. М: Экономисту 2006. 459 с.

93. Сабитова ЕГ., ред. Вредные условия труда: Сборник перечней и списков. М: Книга сервис, 2006.-369 с.

94. Сафонова НР. Фонд социального страхования (Формирование финансового механизма): Дис. канд экон. наук. -Иркутск, 2005. -198 с.

95. Семенихин ВВ., ред Больничные листы и пособия по государственному социальному страхованию: Новые правила расчета и выплаты: Практическое руководство. М: Эксмо-Пресс, 2005. 383 с.

96. СербиновскийБЮ.,Гары^тпаВН. Страховое дело. -М: Феникс,2005. -416с. Ю1.Серебрякова Е А Право социального обеспечения: перспективы развитая//

97. Юридический мир. 2000. -№ 8. - С.10-25.

98. СкамайЛГ. Страхование. -М: Инфра-М, 2004. -160 с. ЮЗ.Соловьев АК Актуарные расчеты в пенсионном страховании.-М: Финансы и статистка, 2006. 239 с.

99. Соловьев АК, Курочкина ВВ. Праю социального обеспечения. М: Юнига, 2005. -319 с.

100. Социальная полигака, уровень и качество жизни Словарь/Под ред БобковаВН, Починка АП. -М: Изд-воВЦУЖ, 2001. -228 с.

101. Социальное страхование в Российской Федерации. -М: ООО "Вершина", 2003.352 с.

102. Сплетухов Ю А Место и роль страхования в инвестиционном процессе: Финансы №2,1998. с4449.

103. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник.-М.: Перспектива, 2006.656 с.

104. Страховое дело/Под ред Орланкж-Малицкой JIA М: Академия, 2003. - 205 с.

105. Страхование от несчастных случаев на производстве: актуарные основы. М: Академия, 2001. -190 с.

106. Сгремоусова Е.Г. Социальное страхование профессиональных рисков: Дис. канд экон. наук Екатеринбург, 2003. -148 с.

107. Суегин Д. Своя статистика хороша, а пожарников лучше: Экономика и жизнь №52, Дек 2000. с 5.

108. ПЗ.Теория и практика страхования. Учебное пособие/Под ред акцией Турбиной КЕ.1. М: Анкил, 2003 704 с.

109. Требования к процедуре лицензирования, применяемой на территории Европейского Союза/Мюррей В., Флудас Д., Новикова А -М: Рпсе\уа1е11юи8есооре15, 2004. -С. 1-8.

110. Тронин ЮН. Основы страхового бизнеса М: Альфа-Пресс, 2006. -469 с. Пб.Туманов ИГ. О влиянии инфляции на страховые резервы/УСлраховое дело. - 2006.10.-С. 4-9

111. Ш.Фалин Гй Математический анализ рисков в страховании. М: Рос. юридич. изд. дом, 1994.-130 с.

112. Цыганов АА Российские страховые компании: страхование ответственности за качество: Финансы№1,2001. с 3742

113. Шанин, И Г. Развише социально-трудовых отношений и социальное страхование: Дис. канд социал. наук М, 1994. -202 с.

114. Шаповал Е А Социальные пособия, выплачиваемые работодателем за счет ФСС РФ. М: Вершина, 2005. -157 с.

115. Шиборщ КВ. Оценка стоимости бизнеса российской страховой компании: Финансы №1,2001. с 4348.

116. Шихов АК. Страхование. -М: Юнши-Дана, 2000. -431 с.

117. Янова СЮ. Социальное страхование в системе социальной защиты населения: организация и финансовый механизм: Автореф. дис. доктора эк наук СПб., 2001. -35 с.

118. Янова СЮ. Социальное страхование в системе социальной защ иты населения: организация и финансовый механизм: Дис. доктора эк наук-СПб., 2001.-400 с.

119. Янова СЮ. Социальное страхование и внебюджетные фонды. СПб.: ДНК, 2001.175 с.

120. П. Специальная и периодическая литература зарубежных авторов.

121. Еланд Д. Страхование: принципы и практика -М.: Финансы и статистика, 1998. -416с.

122. Хэмптон ДД Финансовое управление в страховых компаниях. -М.: Анкил, 1995.263 с.

123. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М: Крокус-Т, 1992.-147 с.

124. Хайек Ф. Познание, конкуренция и свобода СПб., 1999.

125. Benjamin S., Eagles LM Reserves in Lloyd's and the London market//Journal of institute of Actuaries. -1986. voL DOOII. - P. 124 -148.

126. Bornhuetter RL, Ferguson RE The actuary and IBNR//Proceeding of Casual Actuarial Society. -1972. voL LIX. -P. 181-195.

127. Buhlmann H. Estimation oflBNR reserves by the methods Chain Ladder, Cape Cod and Complementary Loss Ratio. London: International Summer School. -1983. P. 57-87.

128. Buhlmann H. Mathematical Methods in Risk Theory. Berlin: Springer-Ferlag, 1996,324 c.

129. Claims Reserves Manual: course G. London: Faculty and Institute of Actuaries -1999.63 p.

130. Claims reserving Manual London: Institute of Actuaries. -1989. -107 p.

131. Daykin C., Pentikainen Т., Pesonen M. Practical Risk Theory for Actuaries. London: Chapman & Hall, 1994, P. 574.

132. England P.D., Verrall RJ. A flexible framework for stochastic claims teservingZ/Proceeding of Casual Actuarial Society. 2001. -voL LXXXVDL -P. 1-38.

133. Foundations of Casualty Actuarial Science. London: Institute of Actuaries. -1996. - 87 p.

134. Health and Safety at Work: Systems and Statistics. BRD (Sankt Augustin), HVBG, 1996.-293 pp.

135. Loss Reserving Methods// National Nederlanden, Surveys of Actuarial studies. -1981. -№1.-P. 17-33.

136. Maher G., Ryan J.P., Samson PA Actuarial aspects of claims reserving in the London Maiket//Casual Actuarial Society Forum. -1999. May. - P. 387-444.

137. Schiegl M. On the safety loading for chain ladder estimates: a Monte Carlo simulation study//Astin Bulletin. -2002.-voL 32:1. -P. 107-128.

138. Simon LJ. Distortion in IBNR fectors//Proceeding of Casual Actuarial Society. -1970.187voLLVIL-P.64-68.

139. Taylor G.C. Separation of Inflation and other Effects from the Distribution of Non-Life Insurance Claims Delays // ASTTN Bulletin 1977,9, p. 219-230.

140. Worker's Compensatioa Analysis of Private and Public Systems. BRD, Munich RE Group, 2000.-170pp.

141. Wright T.S. Stochastic Claims Reserving When Past Claim Numbers Are Known // Proceeding of the Casualty Actuarial Society, 1992,79, p. 255-361.

142. I. Сшгасгаческие сборники.

143. Демографический ежегодник России: Сташсгический сборник. М: Федеральная служба государственной статистки, 2006. - 561 с.

144. Демографический ежегодник России: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 595 с.

145. Статистический ежегодник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 650 с.

146. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2006. -462 с.

147. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 477 с.

148. Россия в цифрах: Статистический сборник. М: Госкомстат России, 2000. - 396 с.

149. Статистический ежегодник.-М: Федеральная служба государственной статистики, 2005.-650 с.

150. Труд и занятость в России: Статистический сборник. М: Федеральная служба государственной статистики, 2005. - 540 с.