Методические основы построения и применения корпоративных пенсионных программ на автотранспортных предприятиях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Гордиёнок, Сергей Анатольевич

• Гордиёнок, Сергей Анатольевич
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Гордиёнок, Сергей Анатольевич

Введение

Глава 1. Значение и возможности применения пенсионных программ

1.1. Сущность, понятия и проблемы пенсионного обеспечения

1.2. Преимущества пенсионных программ для автотранспортных предприятий

1.3. Анализ зарубежного опыта применения пенсионных программ

Глава 2. Методические основы разработки пенсионных программ для предприятий автомобильного транспорта

2.1. Правовые особенности разработки пенсионной программы

2.2. Анализ вариантов применения пенсионных программ

2.3. Типовые варианты пенсионных программ для автотранспортных предприятий

Глава 3. Методы оценки и внедрения пенсионных программ на автотранспортных предприятиях

3.1. Методика формирования и внедрения пенсионной программы на автотранспортном предприятии

3.2. Оценка эффективности затрат и выбор варианта пенсионной программы

3.3. Мотивация работников к участию в пенсионной программе

3.4. Методика выбора НПФ для применения пенсионных программ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методические основы построения и применения корпоративных пенсионных программ на автотранспортных предприятиях»

Работники автотранспортных предприятий сталкиваются с серьезной проблемой: как обеспечить достойный уровень жизни после выхода на пенсию. В России средний размер пенсии составляет всего 25-30% от и так небольшой средней зарплаты. При отсутствии достойной государственной пенсии и непривычности добровольных пенсионных накоплений корпоративные пенсионные программы становятся важным способом обеспечения достойной жизни в старости. Но на данный момент только 13% российских предприятий применяют какие-либо корпоративные пенсионные программы [69].

Корпоративные пенсионные программы, как способ обеспечения достойной жизни работников, нашли широкое применение в странах Западной Европы, США, Японии и в других странах, активно развивающихся в настоящее время [69].

Данный инструмент социальной политики приобретает все большее значение для предприятий автотранспортной отрасли в виду необходимости повышения стабильности кадров, мотивации работников к долгосрочной и эффективной работе в предприятии.

С одной стороны пенсионные программы позволяют увеличить уровень жизни работников при выходе на пенсию, а также уверенность в своем будущем уровне жизни, когда они еще работают в предприятии, а с другой стороны предприятие, при соблюдении определенных условий, получает инвестиционный ресурс для своего развития, т.к. может использовать средства, отложенные на пенсионных счетах для финансирования своих проектов.

Стоит подчеркнуть, что применение корпоративных программ в автотранспортных предприятиях с одной стороны осложнено небольшим размером денежных средств, которые предприятия могут потратить на финансирование пенсионных программ. Но с другой стороны, те возможности налоговых льгот и государственного софинансирования пенсий, которые предусмотрены с недавнего времени в российском законодательстве, делают многие пенсионные программы особенно эффективными и выгодными не только для работников, но и для самих предприятий [72].

Проблемы формирования пенсионных программ в российских предприятиях являлись предметом исследований следующих российских экономистов: A.A. Берг [30,31], Г.В. Голигузовой [45], Г.П. Дягтерева [50], И.В. Гейтс [41], A.B. Михайлова [76,77].

Проблемами организации труда, социального обеспечения работников и мотивации труда посвящены исследования С.П. Бараненко [25], Н.И. Дряхлова [53,54], И.М. Улицкой [101].

Среди специалистов в других странах исследованиями данных вопросов занимались К. Гильом [43], Дж. Тернер [43], К. Бейли [43], Д. Лятюлип [43] и другие.

Многие аспекты при разработке и применении пенсионных программ, обеспечивающие мотивацию труда работников и повышение эффективности производства, еще очень мало исследованы и разработаны. Среди них особенно актуальны для автотранспортных предприятий следующие:

1. Не разработана система оценки эффективности применения пенсионных программ, учитывающая потребности автотранспортных предприятий в удерживании работников и налоговые льготы, которые возможно получить при применении пенсионной программы.

2. Не проработаны варианты применения корпоративных пенсионных программа в условиях конкурентной борьбы, необходимости снижения затрат предприятия. Предлагаемые варианты пенсионных программ Голигузовой Г.В., написавшей диссертационное исследование на тему «Пенсионные программы промышленных предприятий в системе повышения эффективности производства», а также варианты, предлагаемые различными негосударственными пенсионными фондами, подходят в основном только крупным предприятиям, не испытывающим особых затруднений в поиске средств финансирования пенсионных программ.

3. В предлагаемых вариантах пенсионных программ не учтены новые возможности в законодательстве РФ.

4. Не созданы методы мотивации работников к участию в пенсионных программах.

5. Нет методики выбора НПФ в качестве партнера реализации пенсионной программы на предприятии.

Указанные обстоятельства определяют актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является совершенствование методов формирования пенсионных программ в автотранспортных предприятиях, обеспечивающих мотивацию труда работников и повышение эффективности работы.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

• проанализирована проблема пенсионного обеспечения работников автотранспортных предприятий;

• выявлены возможности пенсионного законодательства и способы формирования пенсионных программ с учетом мирового опыта;

• разработаны типовые варианты пенсионных программ, учитывающие возможности и особенности автотранспортных предприятий;

• разработана методика оценки эффективности применения пенсионных программ в автотранспортных предприятиях;

• разработаны способы мотивации работников к участию в корпоративных пенсионных программах;

• проанализированы методы выбора негосударственного пенсионного фонда для применения пенсионных программ в автотранспортных предприятиях.

Предметом исследования являются теоретические и практические вопросы применения пенсионных программ в системе повышения эффективности деятельности автотранспортных предприятий.

В качестве объекта исследования рассматривалась пенсионная система в коммерческих автотранспортных предприятиях Российской Федерации.

Методологические и теоретические основы исследования.

Методологической и теоретической основой диссертационной работы явились труды российских и зарубежных авторов по проблемам государственного и негосударственного пенсионного обеспечения, мотивации и организации труда на предприятиях автомобильного транспорта. В ходе исследования изучены законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации и постановления Правительства РФ по вопросам пенсионного обеспечения граждан, налоговой политики и применения пенсионных программ предприятиями [1-19].

Исследование проводилось с применением общих методов научного познания: сравнение, анализ и синтез. Для решения поставленных задач в работе применялись диалектический метод и метод системного анализа.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

1. Разработан концептуальный подход внедрения пенсионной программы на автотранспортных предприятиях, учитывающий специфику автотранспортной отрасли.

2. Разработаны наиболее эффективные типовые варианты пенсионных программ, которые способны обеспечить работников автотранспортных предприятий необходимым уровнем пенсии и в тоже время соответствуют возможностям предприятий автотранспортной отрасли в условиях низкой рентабельности и небольшого размера предприятий.

3. Проведенное исследование позволило разработать систему оценки эффективности корпоративных пенсионных программ для автотранспортных предприятий.

4. Разработанные способы мотивации работников к участию в пенсионных программах могут наглядно показать работникам результат их выбора.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в возможности использования разработанных методик и рекомендаций на автотранспортных предприятиях с целью повышения пенсионного обеспечения работников, снижения текучести кадров и мотивации работников.

Основные положения, выносимые на защиту.

1. Корпоративные пенсионные программы в настоящее время -основной способ решения проблемы пенсионного обеспечения работников автотранспортных предприятий.

2. Разработанные требования к корпоративным пенсионным программам отражают потребности и возможности автотранспортных предприятий, соответствие которым необходимо для успешного внедрения и применение пенсионных программ в автотранспортных предприятиях.

3. Предложенные типовые варианты корпоративных пенсионных программ учитывают специфику автотранспортной отрасли и способны успешно применяться на автотранспортных предприятиях.

4. Разработанная система оценки эффективности корпоративных пенсионных программ необходима для выбора наиболее подходящего варианта пенсионной программы для применения на автотранспортных предприятиях.

Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Гордиёнок, Сергей Анатольевич

Выводы по третьей главе:

Поэтапно разрабатывая и внедряя пенсионную программу, автотранспортное предприятие сможет наиболее успешно пройти путь выбора и применения пенсионной программы для работников.

Выбирая один их вариантов пенсионной программы предприятию важно вначале оценить эффективность затрат каждого из вариантов по предложенной методике. Так автотранспортное предприятие сможет выбрать наиболее подходящую для себя программу, которую сможет финансировать, которая будет давать наиболее ощутимую отдачу на вложенные средства и которая сможет дать наиболее предпочтительные результаты.

В процессе внедрения пенсионной программы предприятию очень важно заниматься решением вопроса мотивации работников к участию в пенсионной программе. Применяя предложенные способы и делая наглядным для работников преимущества участия в пенсионной программе, предприятие сможет привлечь к участию в программе больше работников, и это сделает программу более успешной.

Также важной задачей процесса внедрения пенсионной программы для предприятия является выбор наиболее надежного НПФ. Используя предложенные критерии и наиболее авторитетные рейтинги, автотранспортное предприятие сможет выбрать наиболее надежного партнера для реализации пенсионной программы на долгие годы.

Заключение

Пенсионное обеспечение - важный вопрос достойного качества жизни граждан любой страны. Нельзя сказать, что со стороны российского государства ничего не делается для решения проблемы пенсионного обеспечения. Низкий уровень пенсий в России по сравнению с наиболее развитыми странами порождение проблем российской экономики и сознательности общества, таких как: низкая производительность труда, теневая экономика, финансовая безграмотность населения, отсутствие сознательных действий большинства граждан в отношении обеспечения себя достойной пенсией, а также пассивная позиция со стороны предприятий в применении пенсионных программ.

В некоторых предприятиях и даже почти целых отраслях экономики проблема пенсионного обеспечения решена хотя бы в некоторой мере за счет применения пенсионных программ, построенных на ренте от ресурсов или монопольного положения на рынке. На данный момент времени как в целом автотранспортная отрасль, так и практически все автотранспортные предприятия недостаточно внимания уделяют решению проблемы пенсионного обеспечения. Это связано с недостаточностью финансовых ресурсов, которые тратятся на социальное обеспечение работников, и отсутствием осознания преимуществ пенсионной программы как инструмента удержания и мотивации персонала. Автотранспортные предприятия вместо пенсионных программ используют более краткосрочные инструменты мотивации, такие как премиальные программы. Но по мере усложнения ситуации на рынке труда процесс перехода к более долгосрочным инструментам удержания сотрудников в компании приобретает все большую актуальность.

Данное диссертационное исследование может стать началом решения этой важной и сложной проблемы для автотранспортных предприятий. В дальнейшем по мере подключения все большего количества автотранспортных предприятий к применению корпоративных пенсионных программ, станет возможным создание НПФ автотранспортной отрасли. Будет необходимо исследовать возможности его влияния на развитие автотранспортной отрасли путем инвестирования в различные проекты. Будет необходима разработка других типовых вариантов пенсионных программ по мере изменения возможностей и потребностей автотранспортных предприятий, которые предусматривают большее финансирование со стороны предприятий.

Рассмотренные примеры расчета эффективности типовых вариантов пенсионных программ, приведенные в Приложении 1 и 2, показали, что даже в сложившихся на автотранспортных предприятиях условиях пенсионные программы могут быть эффективными.

Индивидуальный подход к разработке и реализации пенсионных программ позволяет для каждого предприятия найти оптимальный вариант, который должен максимально учитывать его особенности, быть способным обеспечить мотивацию работников и эффективное развитие самого предприятия.

В результате проведенного исследования в диссертационной работе сделаны теоретические выводы и получены следующие результаты:

1. Проблема пенсионного обеспечения работников предприятий автомобильного транспорта может быть решена путем достижения следующих целей:

- разработка и применение корпоративных пенсионных программ на автотранспортных предприятиях с целью обеспечения работников дополнительное пенсией;

- повышение финансовой грамотности работников, осознание ими необходимости собственного участия в формировании своей будущей дополнительной пенсии и активное вовлечение их в пенсионные программы предприятия;

- применение дополнительных источников финансирования пенсионных накоплений со стороны государства в виде налоговых льгот и программ софинансирования пенсий;

- осознанный и продуманный выбор НПФ, которому будут доверены пенсионные накопления, для надежного сохранения и преумножения отложенных пенсионных средств.

2. Корпоративные пенсионные программы являются не лишней социальной нагрузкой для автотранспортных предприятий, а средством повышения их эффективности, по следующим причинам:

- пенсионные программы способны повышать стабильность кадров за счет укрепления лояльности и мотивации персонала к долгосрочной работе на предприятии;

- пенсионные программы позволяют снижать налоговую нагрузку на предприятия за счет льгот, предоставляемых государством;

- пенсионные программы в виде перечисления премий на пенсионные счета работников - средство повышения производительности труда за счет осознания работников, что результаты их труда влияют на будущую дополнительную пенсию;

- пенсионный программы способны стать долгосрочным источником финансирования предприятия и его проектов различных видов деятельности.

3. Корпоративные пенсионные программы, которые способны наиболее успешно применяться в течение длительного времени на автотранспортных предприятиях, должны удовлетворять следующим условиям:

- соответствовать возможностям предприятия по финансированию пенсий работников;

- соответствовать готовности работников брать на себя ответственность по участию в финансировании дополнительной пенсии; использовать преимущества налоговых льгот и программы государственного софинансирования пенсий; способны обеспечить необходимый для работников уровень дополнительной пенсии;

- должны иметь четкие параметры участия всех сторон финансирования, а также понятную всем систему организации.

4. Для применения пенсионной программы автотранспортному предприятию необходимо выполнить следующие действия:

- проанализировать свои возможности, потребности работников к участию в пенсионной программе и определить возможные варианты пенсионной программы;

- оценить меру участия работников в пенсионной программе;

- применить методику расчета эффективности вариантов пенсионной программы для выбора наиболее подходящей и выгодной пенсионной программы;

- мотивировать работников к участию в пенсионной программе;

- выбрать НПФ и заключить с ним партнерский договор на применение пенсионной программы.

5. Общей для развитых стран тенденцией является возрастание роли негосударственных накопительных схем в пенсионном обеспечении. И в долгосрочной перспективе в России, как и в других странах, инициатива по созданию пенсионных программ будет исходить от предприятий. А роль государства заключается в обеспечении минимального достойного уровня пенсий и создании механизмов пенсионной системы поддерживающих и стимулирующих негосударственное дополнительное пенсионное обеспечение.

Автором учтены потребности и возможности предприятий автотранспортной отрасли, проанализированы условия применения налоговых льгот и действующее законодательство, учтен мировой опыт и все возможные схемы пенсионных программ. На основе проведенной работы были разработаны типовые варианты пенсионных программ наиболее подходящие для автотранспортных предприятий.

Оценка эффективности вариантов пенсионных программ способна применяться предприятиями для наиболее взвешенного и продуманного выбора программы, которая сделает более эффективным деятельность самого предприятия.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Гордиёнок, Сергей Анатольевич, 2011 год

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N146.ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N117.ФЗ.

4. Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Огосударственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

5. Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-Ф3 (ред. от 27.07.2010) "Отрудовых пенсиях в Российской Федерации".

6. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Обобязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

7. Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "Одополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

8. Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "Обинвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

9. Федеральный закон от 28.10.1998 N 163-Ф3 (с изм. от 24.12.2002) "Опорядке финансирования государственных пенсий, выплата которых по законодательству Российской Федерации осуществляется за счет средств федерального бюджета".

10. Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "Онегосударственных пенсионных фондах".

11. Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "Одополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

12. Федеральный закон от 22.07.2008 N 146-ФЗ "О внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления трудовых пенсий".

13. Федеральный закон от 22.07.2008 N 156-ФЗ "О внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения".

14. Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 08.12.2010) "Обиндивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

15. Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 (ред. от 04.03.2010)

16. Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением".

17. Постановление Правительства РФ от 13.12.1999 N 1385 "Об утверждении

18. Требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения".

19. Постановление Правительства РФ от 07.08.1995 N 790 (ред. от 30.05.1997)

20. О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации".

21. Постановление Правительства РФ от 20.05.1998 N 463 (ред. от 17.09.1999)

22. О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации".

23. Азарова Е. Трудовая пенсия: кому, сколько, за что // Хозяйство и право.2002. №8. - с. 45.

24. Алехина O.E. Стимулирование развития работников организации //

25. Управление персоналом. 2002. - №1. - с. 50-52.

26. Артемова Е.В. Новые аспекты развития пенсионной системы в

27. Российской Федерации. Инвестиционная часть // Бух. Учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2002. №23. - с. 22-30.

28. Астапов K.JI. Реформирование пенсионной системы Российской

29. Федерации // Финансы и кредит. 2002. - №24. - с. 47-52.

30. Атлас профессий: Информационно-аналитические материалы/ Под об.

31. Ред. Н.В, Албитовой, Г.В. Антоновой. М.: Фонд "Институт экономики и социальной политики". - 2005. - с. 117-142.

32. Бараненко С.П. Организационная культура как фактор стратегическойустойчивости предприятия. М.: Российская академия предпринимательства. - 2004. - 224 с.

33. Барышников Ю.Н. Модели управления персоналом: Зарубежный опыт ивозможность его использования в России: Материалы к леки. -М.:РАГС. 2000. - 48 с.

34. Баскакова М. Тендерная ассиметрия пенсионной реформы // Страховоеревю. 2002. - №3. - с. 12-15.

35. Батаев В. Состояние системы негосударственных пенсионных фондов

36. России и принципы государственного контроля // Финансовый менеджмент. 2003. - №5. - с. 124-129.

37. Беклемешев A.B. Учет в негосударственных пенсионных фондах //

38. Главбух. 2003. - №15. - с. 57-68.

39. Берг А. Законы об НПФ надо улучшать // Пенсионные фонды иинвестиции. 2004. - №7. - с. 44-46.

40. Берг А. Пенсионная система предприятия: выбор пути // Управлениекомпанией. 2004. - №9. — с. 11-13.

41. Березин С.М. Социальное страхование в России: проблемы и путистановления // Страховое дело. 2003. №5. - с. 8-13.

42. Бирюков Б.М. Пенсия в Российской Федерации: Юридическийсправочник. М: Приор-издат. - 2003. - 480с.

43. Биткина И. Анализ направлений повышения уровня жизни пенсионеров в

44. РФ: проблемы и пути совершенствования // Научный вестник Волгоградской академии государственной службы. Серия: Экономика. -2010.-№1. с. 74-77.

45. Биянова Н. Пенсии прошли переоценку // Коммерсантъ. 2009. - № 170.с. 6.

46. Борисенко Н. Риски инвестирования средств обязательных пенсионныхнакоплений и методы управления ими // Финансы и кредит. 2009. -№20. — с. 21-31.

47. Бутрин Д. Не бывает стабильных стран без решенных пенсионныхпроблем // Коммерсантъ. 2008. - № 161.-е. 7-9.

48. Верхоглазенко В. Система мотивации персонала // Консультантдиректора. 2002. - №4. - с.23-34.

49. Вьюницкий В.И. Пенсионная реформа: базовая страховая инакопительная части пенсии // Финансовая газета: региональный выпуск. 2003. - №4. - с. 13

50. Вьюницкий В.И. Почему пенсия в России ниже чем на Западе? // Пенсия.- 2004. №8. - с.46-48.

51. Гейтс И.В. Обязательное пенсионное и социальное страхование: Учебнометодическое пособие. М.: Издательство НОРМА. - 2002. - 384с.

52. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. 5-е изд. доп. М.:

53. Издательство НОРМА. 2005. - 350 с.

54. Гильом К., Тернер Дж., Бейли К., Лятюлип Д. Количественноемоделирование пенсионной реформы. М.: Социальный вестник. - №3.- 2001. Перевод с англ. «Пенсионные системы. Развитие и реформа». — Женева: МОТ.-2000.

55. Гусева С.М., Севостьянова Н.П. Обязательное пенсионное страхование.

56. М.; Издательство Главбух. 2004. - 111с.

57. Голигузова Г.В. Пенсионные программы промышленных предприятий всистеме повышения эффективности производства: Дисс. . канд. эк. наук: 08.00.05., 08.00.10.- Санкт Петербург, 2005. 143с.

58. Гордиёнок С.А. Корпоративные пенсионные программы вавтотранспортных предприятиях // Автотранспортное предприятие. — 2011. №8.-с.32-34.

59. Гордиёнок С.А., Тихомиров Е.Ф. Корпоративные пенсионные программыи участие в них автотранспортных предприятий // Финансово-экономические проблемы автомобильного транспорта. 2010. - №16. -с.144-150.

60. Гордиёнок С.А. Методология оценки эффективности корпоративныхпенсионных программ в автотранспортных предприятиях // Вестник Московского автомобильно-дорожного государственного технического университета (МАДИ). 2011. - №1. - с.45-50.

61. Гордиёнок С.А. Оценка эффективности корпоративных пенсионныхпрограмм // Транспортное дело России. 2010. - №9(82). - с.6-8.

62. Дягтерев Г.П. Пенсионные реформы в России. М.: Академия. - 2003.335с.

63. Дегтярь J1.C. Российская пенсионная реформа в контексте мировогоопыта // Проблемы прогнозирования. 2002. - №6. - с.75-93.

64. Дедиков С. Пенсионные правила: правовая природа // Хозяйство и право.-2003.-№12.-с. 13-18.

65. Дряхлов Н.И, Куприянов Е.А. Эффективность деятельности сотрудникови их вознаграждение на Западе // СОЦИС: Социологические исследования. 2002. - №12. - с. 87-92.

66. Дряхлов Н.И, Куприянов Е.А. Системы мотивации персонала в Западной

67. Европе и США // Проблемы теории и практики управления. 2002. -№2. - с. 83-88.

68. Дятлова М.В. Страхование. М.: Гросс Медиа. - 2005. - 203с.

69. Емельянова Т. До достойной пенсии россиянам как до Китая пешком //

70. Финанс. 2010. - № 36. - с. 17.

71. Зимин Н. Страховка от старости // Итоги. 2010. - № 37. - с. 16.

72. Зурабов М.Ю. Что будет после «писем счастья»? О задачах нового этапапенсионной реформы // Пенсия. 2004. - №1. - с. 45-46.

73. Иванов А. Развитие страховых принципов организации пенсионнойсистемы Российской Федерации // Финансы и кредит. 2011. - №3. - с. 66-71.

74. Калашникова JI.M. Человеческий фактор и формирование трудовыхотношений на современном этапе развития России // Трудовое право. — 2002. №3. - с. 28-32.

75. Капустина Н. Кому выгодны корпоративные пенсионные программы //

76. Российская газета. 2007. - №4314. - с. 7.

77. Климашова Ю. Государственное пенсионное страхование икомпетентность населения // Государственная служба. 2010. - №5. - с. 98-101.

78. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы истатистика. 2004. - 768 с.

79. Ковалевский А. Конкурс пенсии и пляски // Newsweek. 2007. - № 28.с. 19.

80. Кокорев Р. О задачах бизнеса в пенсионной реформе // Пенсионный фонди инвестиции. 2004. - №6; - с. 23-25.

81. Колобаев О. М. Надеяться не только на государство // Социальнаязащита. №1. - 2004. - с. 26-29.

82. Кулинцев И.И. Экономика и социология труда. М.: Центр экономики имаркетинга. -2001г.-с. 101-105.

83. Ленц Е. Виды на пенсию // Компания. 2007. -№ 12.-е. 10-13.

84. Леонова К. Разнообразная пенсия // Финанс. 2007. - №2. - с. 10-12.

85. Лукиянова О.В. Прогнозирование уровня пенсионного обеспечения: «отдостигнутого» или что можно сделать» // Пенсия. 2004. - №5. - с. 6365.

86. Мазунин А. Пенсии отправили в налоговую гавань // Коммерсантъ.2009.-№ 135.-е. 8.

87. Мазунин А. Предпенсионное финансирование // Коммерсантъ. 2009.113.-е. 7.

88. Мерзликина О. Корпоративная пенсионка: открытие Америки // Финанс.-2010.-№5.-с. 12-14.

89. Мерзликина О. Как налоги множат пенсию // Финанс. 2009. - №14. - с.13.14.

90. Михайлов A.B., Харченко О.В. Моделирование и актуарный расчеткорпоративных пенсионных программ. М.: Просвещение. - 2003. - 248 с.

91. Михайлов A.B., Мудраков В.И., Харченко О.В. Пенсионная программавашего предприятия и как ее эффективно построить. М.: Просвещение. -2002.-48 с.

92. Муравлёва Т. Государственное софинансирование дополнительнойпенсии // Вестник Саратовского госагроуниверситета им. Н.И. Вавилова. -2010.-№2.-с. 66-69.

93. Муравлева Т. Риски негосударственного пенсионного страхования //

94. Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2009. - №5. - с. 124-127.

95. Муравлёва Т. Экономическое содержание пенсионного страхования какчастной финансовой категории // Вестник Саратовского госагроуниверситета им. Н.И. Вавилова. 2010. - №12. - с. 87-91.

96. Ниязбаева А. Развитие пенсионного обеспечения как основной факторвлияния на благосостояние граждан Казахстана // Вестник Казанского государственного финансово-экономического института. 2001. - №1. -с. 59-62.

97. Новикова В. Анализ изменений начисляемых пенсий в зависимости отгодового уровня инфляции // Вестник Сочинского государственного университета туризма и курортного дела. 2010. - №1. - с. 145-148.

98. Обухова Е. Корпоративные пенсии: теория эволюции // D\ 2007. - №5.с. 15.

99. Пастухова Н. Пенсионные программы как инструмент мотивации //

100. Финансовый директор. 2008. - № 6. - с. 20.

101. Полтев К. Заработать на старость // РБК daily. 2009. - № 195. - с. 12.

102. Пугач О. Пенсионная проформа // Бизнес-журнал. 2008. - №4. - с. 10-11.

103. Савич С.Е. Элементарная теория страхования жизни и трудоспособности.

104. Изд. 3-е, исправленное, с дополнениями. М.: Янус-К. - 2003. - 496 с.

105. Серебрякова Е. Повышение эффективности управления финансовымиресурсами накопительной части трудовой пенсии // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2007. - №5. - с. 25-29.

106. Скамай Л.Г., Мазурина Т.Ю. Страховое дело: Учеб. Пособие. М.:1. ИНФРА-М. 2004. - 256 с.

107. Смиронова С.А. Страхование работников: бухгалтерский и налоговыйучет. М.: Альфа-Пресс. - 2004. - 79 с.

108. Соловьев А.К. Финансовая система обязательного пенсионногострахования в России. М.: Финансы и статистика. - 2003. - 480 с.

109. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учеб. Пособие длявузов. М.: Юнити-Дана. - 2004. - 335 с.

110. Соломеин А. Анализ влияния основ функционирования пенсионнойсистемы на формирование трудовой мотивации // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2009. - №6. - с. 170-174.

111. Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. М.: Экономист. - 2003. - 875 с.

112. Сухорукова Е. Негосударственная пенсия как важнейший инструментреализации функции социального государства // Этап: экономическая теория, анализ, практика. 2009. - №1. - с. 97-111.

113. Тальская М. В поисках надежной доходности // Эксперт. 2007. - №9. - с.20.

114. Теплухин П. Инвестиции в будущее // Деловые люди. 2002. - № 136. — с.42.47.

115. Траивн В.В. Кадровый консалтинг в условиях организационныхизменений // Управление персоналом. 2002. - №6. - с. 29-32.

116. Туркулец Н. Схемы корпоративной пенсии // Кадровый менеджмент.2003.-№10.-с. 67-69.

117. Улицкая И.М. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях транспорта: Учебник для вузов. М: Горячая линия-Телеком.-2005. - с. 169-173.

118. Ураев Р. Проблемы формирования будущей пенсии на современном этапе // Вестник Башкирского университета. 2010. - №1.- с. 143-144.

119. Фалин Г.И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Анкил.- 2002. -351 с.

120. Федотов Д. Содержание и структура финансового механизма пенсионной системы России // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2007. - №1. - с. 5-8.

121. Фролов В. НПФы вписали в реформу: с 2004 года они включатся в обязательную пенсионную систему // Финансовая Россия. 2003. - №1. -с. 9.

122. Фрумкин К. НПФ: рост за счет виртуальных денег // Финанс. 2010. -№20.-с. 17-19.

123. Черепанцева Ю. Реформирование системы пенсионного обеспечения в РФ: суть проблем // Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии. 2001. - №11.- с. 521-530.

124. Шестиряков А.Н. Система негосударственного пенсионного обеспечения как инструмент социальной политики: Дисс. . канд. эк. наук: 08.00.05.-Санкт Петербург, 2003. 145с.

125. Шуганова Н. Простой секрет: чтобы заинтересовать людей в эффективной работе компания должна быть привлекательной, считают в Норильском никеле // Служба кадров. 2001. - №6. - с. 21-25.

126. Экономика труда: социально-трудовые отношения: Учеб. / Под об. Ред. H.A. Волгина, Ю.Г. Одегова. М.: Экзамен. - 2003. - 736 с.

127. Интернет ресурс ПФ РФ по адресу: http://www.pfrf.ru/.

128. Интернет ресурс по адресу http://npf.investfunds.ru/.