Правовые основы внутреннего финансового контроля в кредитных организациях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, кандидат наук Лиходаева, Наталья Геннадьевна

• Лиходаева, Наталья Геннадьевна
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Лиходаева, Наталья Геннадьевна

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. Банковский контроль как разновидность

финансового контроля в Российской Федерации

1.1. Финансовый контроль как подотрасль финансового права

1.2. Понятие и организация банковского контроля за деятельностью

кредитных организаций

ГЛАВА 2. Формирование и развитие внутреннего контроля

в кредитных организациях

2.1. Нормативно-правовое регулирование внутреннего контроля

в кредитных организациях

2.2. Система внутреннего контроля: понятие, необходимость

и цели создания

ГЛАВА 3. Организация внутреннего финансового контроля

в кредитных организациях

3.1 Внутренний контроль в банках: понятие, цель и структура

3.2. Система органов, осуществляющих внутренний контроль

в кредитных организациях

Заключение

Библиографический список

использованных источников

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовые основы внутреннего финансового контроля в кредитных организациях»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современной России эффективность работы контрольных механизмов и оптимизация структуры финансово-контрольных органов приобретают особую актуальность. Возрастает роль финансового контроля в обеспечении роста экономики и снижении криминализации экономических отношений.

Если составить рейтинг проблемных тем в банковском сообществе, то в нем внутренний финансовый контроль займет, пожалуй, одно из первых мест - он и актуальный, и сложный, и затратный. Несомненно, исследование внутреннего финансового контроля должно осуществляться с соблюдением концептуальных основ финансового контроля, поскольку ключевые постулаты и принципы финансового контроля составляют фундамент, на котором формируется система внутреннего контроля в банках. Научно-практическое понимание финансового контроля с общесистемных позиций возможно лишь при целостном рассмотрении совокупности понятий, которые позволяют сформулировать достаточно полное и непротиворечивое описание сущности контроля и определить средства и методы организации контроля в кредитных организациях.

Повышение эффективности финансового контроля в банковской сфере приобретает важнейшее значение, поскольку соблюдение прав и законных интересов как кредиторов, так и кредитной организации относится к приоритетным направлениям финансово-правовой политики государства. Так, в Стратегии развития финансового рынка на период до 2020 года1 акцентируется внимание на унификации подходов к регулированию рисков на финансовом рынке в соответствии с основными принципами эффективного банковского надзора, определенными Базельским комитетом по банковскому надзору

1 См.: Распоряжение Правительства РФ от 29 декабря 2008 г. № 2043-р «Об утверждении Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года» // СЗ РФ. 2009. № 3, ст. 423.

(Письмо Банка России от 10 июля 2001 г. № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»), И это не случайно, ведь основу правового регулирования внутреннего финансового контроля в кредитных организациях России составляют именно документы Базельского комитета.

В настоящее время внутренний финансовый контроль в кредитной сфере получил значительный импульс для развития и со стороны регулятора, и со стороны самих банков. Однако с сожалением приходится констатировать, что банки часто подходят к организации внутреннего финансового контроля с формальной точки зрения: главное, чтобы Банк России не предъявлял претензий. Более того, внутренний контроль в большинстве российских банков не предвосхищает неоправданные риски, события, а фиксирует их постфактум, что снижает его эффективность как инструмента управления.

2 октября 2013 г. вступил в силу, за исключением отдельных положений, Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 146-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», содержащий многочисленные поправки к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также к ряду других нормативных актов. Принятый Закон, в частности, устанавливает новые требования к кредитным организациям, а также существенно расширяет контрольные полномочия Банка России. Данный закон также содержит изменения, касающиеся особенностей осуществления надзора в банковской сфере, включая проведение консолидированного надзора.

Принятие этого Федерального закона является еще одним свидетельством остроты проблем, существующих в сфере правового регулирования внутреннего финансового контроля в кредитных организациях, и важности дальнейшего развития правового института внутреннего контроля.

Отзыв лицензий у банков подтверждает наличие формальных подходов к процедуре внутреннего финансового контроля: даже при наличии внутренних регламентирующих документов контроль за банковскими операциями часто не проводится, в том числе и ввиду отсутствия квалифицированных сотрудников службы внутреннего контроля. В то же время усиление конкуренции повышает требования к банкам как к участникам рыночных отношений, и служба внутреннего контроля в таких «рыночных» банках начинает играть ключевую роль. Несомненно, службе внутреннего контроля банка необходимо активизироваться в организации банковского менеджмента, стать своеобразным внутренним «надзорным» органом для банка, объективно оценивающим его финансовую устойчивость и качество управления рисками.

Организация внутреннего финансового контроля в банках сложна и многогранна. Поскольку система внутреннего финансового контроля - это специально разработанный и применяемый в банках комплекс мер и мероприятий, опосредующих принятие четких и результативных решений, то необходима не только полная оценка банковских рисков для предупреждения потерь, неизбежно возникающих в банковской деятельности, но и локальная правовая база, регламентирующая его осуществление в конкретной кредитной организации. В связи с этим правовые проблемы в сфере внутреннего финансового контроля в кредитных организациях требуют тщательного исследования.

Современное состояние научных разработок в рассматриваемой сфере также обусловливает необходимость проведения дальнейших теоретических изысканий по общим и институциональным проблемам внутреннего финансового контроля. Финансово-правовая теория внутреннего финансового контроля характеризуется не только неоднозначностью трактовок терминов «внутренний финансовый контроль», «система внутреннего контроля в кредитных организациях», но и отсутствием четкой юридической квалификации

форм и видов финансового контроля. В юридической доктрине также не решен вопрос систематизации финансово-правовых принципов внутреннего финансового контроля. Кроме того, как отмечалось, решение проблем осложнено несовершенством законодательной и методологической базы, отсутствием единых правил и стандартов контрольной деятельности, слабым взаимодействием контрольных органов.

Изложенные проблемы предопределили актуальность темы данного исследования.

Степень научной разработки проблемы. В науке финансового права давно уделяется пристальное внимание общим вопросам правового регулирования финансового контроля. Так, в фундаментальном труде профессора Е.Ю. Грачевой «Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля» впервые обоснован вывод о финансовом контроле как подотрасли финансового права. Общие вопросы финансового контроля исследуются в работах ведущих специалистов в области финансового права: О.Н. Горбуновой, М.В. Карасевой, Е.В. Покачаловой, Н.И. Химичевой, С.О. Шохина, A.A. Ялбулганова и др. В той или иной степени проблемы финансового контроля были обозначены в диссертационных исследованиях Ю.А. Плотниковой «Правовые основы финансового контроля представительных (законодательных) органов государственной власти в Российской Федерации» (2008), И.В. Николаева «Правовое регулирование внутрихозяйственного финансового контроля в Российской Федерации» (2010), Я.С. Клейменова «Административно-правовой механизм финансового контроля» (2010).

Правовому регулированию контроля и надзора в сфере банковской деятельности посвящены труды известных ученых: JI.T. Казакбиевой («Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций как финансово-правовая категория»), М.В. Максимова («Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации»),

Д.С. Пастушенко («Контроль в сфере банковского кредитования (финансово-правовые аспекты)») и др.

Отдельные аспекты контроля и надзора в сфере банковской деятельности освещены в работах таких ученых, как Д.Г. Алексеева, А.Г. Братко, И.А. Бурый, Е.Ю. Грачева, Н.Ю. Ерпылева, A.A. Козлов, Д.В. Коробейников, Е.А. Кочерин, И.И. Кучеров, В.Н. Мельников, Т.В. Парамонова, H.A. Саттарова, Е.В. Сумароков, Н.И.Химичева и др.

По вопросам участия субъектов в осуществлении внутреннего финансового контроля выполнены исследования A.B. Брызгалина, С.А. Голубева, Л.И. Гончаренко, А.Я. Курбатова, И.И. Кучерова, В.В. Попова и др.

Большинство работ указанных авторов касаются главным образом контрольной и надзорной деятельности Банка России и определяют общие теоретические основы финансового контроля. При этом вопросы внутреннего финансового контроля в кредитной организации и осуществления контрольных полномочий службами внутреннего контроля самого банка недостаточно изучены в российской юридической науке. Существующие исследования не затрагивают также специфические особенности проведения внутреннего финансового контроля в кредитных организациях и правового регулирования в данной сфере. Кроме того, отсутствуют работы, посвященные системному изучению указанных проблем.

Объект исследования - общественные отношения, связанные с осуществлением внутреннего финансового контроля в кредитных организациях Российской Федерации.

Предмет исследования - нормы финансового права, регулирующие процесс проведения внутреннего финансового контроля в российских банках; нормы иных смежных отраслей российского права (конституционного, административного, гражданского и др.), регулирующие аналогичные общественные отношения, а также банковская и судебная практика, статистические данные по обозначенной проблематике.

Цель исследования состоит в разработке концептуальных основ финансово-правового регулирования отношений в сфере осуществления внутреннего финансового контроля в российских кредитных организациях. Для достижения данной цели автор считает необходимым решить следующие основные научные задачи:

- проанализировать понятие «финансовый контроль в системе финансового права»;

- раскрыть содержание понятий «банковский контроль» и «банковский надзор» в их системной взаимосвязи;

- выявить особенности функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях;

- проанализировать правовую базу внутреннего финансового контроля в кредитных организациях;

- раскрыть структуру правовой системы внутреннего финансового контроля, определить цель и задачи системы;

- выявить основные элементы внутреннего финансового

контроля;

- выработать предложения по совершенствованию отечественного законодательства в сфере внутреннего финансового контроля кредитных организаций в России, а также сформулировать ряд поправок и дополнений в соответствующие нормативные правовые акты.

Теоретической основой исследования являются положения, содержащиеся:

в трудах ведущих отечественных специалистов в области финансового права и финансового контроля - Н.М. Бородиной, Е.Ю. Грачевой, Д.В. Давиденко, М.В. Карасевой, Ю.А. Крохиной, И.Б. Лагутина, E.H. Пастушенко, И.В. Петровой, Е.В. Покачаловой, М.М. Прошунина, Е.А. Ровинского, H.A. Саттаровой, Э.Д. Соколовой, C.B. Степашина, Т.Г. Тимаковой, Г.П. Толстопятенко, Н.И. Химичевой, A.A. Ялбуганова и др.;

работах, затронувших отдельные вопросы регулирования финансового контроля, ученых-экономистов: Р. Адамса, A.A. Багандовой, И.А. Белобжецкого, A.B. Брызгалина, В.В. Бурцева, Т.В. Конюховой, В.В. Котова, JI.A. Майсиговой, H.JI. Маренкова, Б.А. Райзберга, В.П. Суйц, А.Д. Шеремета, С.О. Шохина;

трудах российских ученых-юристов, специализирующихся в области банковского права - Д.Г. Алексеевой, А.Г. Братко, Е.Ф. Быстровой, С.А. Голубева, Н.Ю. Ерпылевой, Е.Б. Лауте, Е.В. Левиной, М.В. Максимова, М.С. Неретина, A.B. Осипова, Т.Э. Рождественской, C.B. Рыбаковой, A.B. Турбанова;

работах ученых-административистов - Ю.С. Адушкина, З.А. Багишаева, Д.Н. Бахраха, Е.В. Зеньковича, Ю.Н. Казаковой, Н.М. Конина, М.В. Костенникова, В.Н. Кузнецова, A.B. Куракина, В.М. Манохина, Ю.Н. Старилова, В.В. Шмараевой и др.

Методологическую основу исследования составили как общенаучные, так и частнонаучные методы познания. Системный метод позволил проанализировать институты финансового права, нормы которых регулируют деятельность кредитных организаций. Сравнительно-правовой метод использован при рассмотрении вопросов единообразия действующего финансового и банковского законодательства, а также соответствия нормативных актов Банка России как федеральному российскому законодательству, так и международным правовым актам. Теоретико-прогностический метод применен при подготовке рекомендаций для законопроектной деятельности.

Нормативную основу исследования составили: Конституция РФ, федеральные законы и подзаконные нормативные правовые акты, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ, правовые акты Банка России, касающиеся регламентации внутреннего финансового контроля в кредитных организациях.

Эмпирическая база работы включает обобщенные автором материалы, отражающие состояние практики регулирования внутреннего финансового контроля в кредитных организациях, а также практика применения законодательства в исследуемой области, акты высших судебных инстанций, федеральных арбитражных судов округов. Использован практический опыт работы в кредитной организации, в том числе и при подготовке локальных нормативных актов, регулирующих внутренний контроль в банке.

Научная новизна исследования заключается в том, что выработаны концептуальные основы организации и осуществления внутреннего финансового контроля в кредитных организациях Российской Федерации, позволившие сформулировать научно обоснованные предложения, направленные на повышение эффективности проведения финансового контроля России в целом, а также внутреннего финансового контроля в кредитных организациях Российской Федерации в частности.

В ходе изучения актуальных вопросов внутреннего финансового контроля в кредитных организациях Российской Федерации был сформулирован, обоснован и вынесен на защиту ряд положений и выводов, содержащих элементы новизны.

Положения и выводы, выносимые на защиту:

1. Обоснована необходимость на современном этапе развития финансового права рассматривать финансовый контроль как самостоятельное и специфическое правовое явление, которое представляет собой урегулированные нормами финансового права общественные отношения, возникающие по поводу осуществления контроля за соблюдением законности, обоснованности и эффективности деятельности федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и их должностных лиц, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, физических лиц в области образования, распределения и использования финансовых ресурсов в целях обеспечения

соблюдения отечественного законодательства и международных договоров Российской Федерации в финансовой сфере.

2. Установлено, что под формой финансового контроля понимается способ конкретного выражения и организации контрольных действий исполнительных органов кредитной организации, направленных на выполнение функций финансового контроля.

3. Систематизированы, уточнены и представлены в наиболее полном виде элементы, составляющие систему внутреннего контроля кредитной организации. В частности, предложено дополнить структуру единой концепции системы финансового контроля следующими элементами: роль и значение финансового контроля; предмет правового регулирования финансового контроля; круг лиц, их права и обязанности; состояние нормативно-правового регулирования в сфере финансового контроля.

4. Во избежание синонимичности понятий «контроль» и «надзор», для однозначного толкования норм, использования четкой терминологии предложено внести изменения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», дополнив ст. 1 следующими определениями:

4.1. «Банковский контроль - это деятельность Центрального банка Российской Федерации, направленная на получение и анализ информации о работе кредитных организаций, сравнение полученных и планируемых результатов; выявление нарушений в области защиты и обеспечения устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы, а также прогнозирование состояния исполнения и соблюдения обязательных требований в установленной сфере деятельности; соблюдение требований об устранении выявленных нарушений, а также применение мер государственного принуждения в случаях, установленных законом».

4.2. «Банковский надзор - это деятельность уполномоченного на то органа Банка России, осуществляющего регулирующие и надзорные функции,

закрепленные законодательством Российской Федерации, и наделенного подведомственными полномочиями по постоянному целевому наблюдению за соблюдением и исполнением поднадзорными субъектами требований законодательства Российской Федерации в области осуществления Банком России регулирующих, контрольных и надзорных функций, в том числе за совершенствованием методов и способов банковского надзора, некоторых функций Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля, иных функций, возложенных законодательством».

5. Обоснована современная трактовка понятия «система внутреннего контроля в кредитных организациях», на основе которой разработано следующее авторское определение: «Система внутреннего контроля в кредитных организациях - это совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, задачи, объект, субъекты, направления), используемых для объективной оценки эффективности финансовых операций кредитной организации, достоверности финансовой информации, соответствия проводимых финансовых операций и информации законодательству Российской Федерации, Положению об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, учредительным и внутренним документам кредитной организации».

6. Для устранения существующих пробелов законодательства, регулирующего функционирование системы внутреннего контроля в кредитных организациях, предложено в действующем Положении об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16 декабря 2003 г. № 242-П) закрепить основные задачи внутреннего контроля, дополнив раздел 1 пунктом следующего содержания:

«Исходя из указанных целей, предстоит решить следующие основные задачи:

- выполнение кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и внутренних документов;

- обеспечение устойчивого финансового положения кредитной организации, а также ее стабильного функционирования и эффективного развития;

- мониторинг финансовой и иной отчетности, который позволяет получать достоверную информацию о деятельности кредитной организации и связанных с ней финансовых рисках;

- обеспечение информацией о деятельности службы внутреннего контроля органов государственного регулирования, контроля и надзора, внешних аудиторов, заинтересованных организаций и физических лиц;

- оценка эффективности решений, принятых в целях устранения выявленных недостатков и нарушений в деятельности кредитной организации;

- обеспечение жесткого контроля за сохранностью активов (имущества) кредитной организации;

- выполнение иных задач, возложенных на службу внутреннего финансового контроля».

7. В ходе системного анализа действующего российского законодательства выявлено, что в качестве одной из особых (специфических) целей внутреннего финансового контроля в Российской Федерации выступает отслеживание деятельности по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

7.1. Из данной посылки сделан вывод, что Центральный банк Российской Федерации и Федеральная служба по финансовому мониторингу используют внутренний контроль коммерческих банков как инструмент в борьбе с легализацией преступных доходов, иначе говоря, реализуют свои функции через другие кредитные организации.

7.2. Обоснована необходимость внесения изменений в действующее Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах с целью исключения норм, касающихся организации и осуществления внутреннего контроля по противодействию легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, кроме п. 2.3, содержащего отсылочные положения.

8. Выделен ряд специфических черт, отличающих внутренний контроль в кредитных организациях от иных видов финансового контроля.

Внутренний контроль в кредитных организациях:

1) организуется по инициативе собственника и (или) руководства;

2) осуществляется не только собственником и (или) руководством, но и сотрудниками всех уровней;

3) представляет собой непрерывный процесс;

4) направлен не только на подтверждение легитимности проводимых кредитной организацией банковских операций, информативности учета и отчетности, но и на поддержание финансовой устойчивости кредитной организации, соблюдение прав и законных интересов вкладчиков, кредиторов и иных контрагентов кредитной организации.

9. Сделан вывод о том, что внутренний финансовый контроль в кредитной организации - это постоянная деятельность уполномоченных органов и/или должностных лиц кредитной организации, сконцентрированная на достижении целей, которые установлены пунктом 1.2 Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, а также на предупреждении, выявлении и пресечении нарушений требований Федерального закона «О банках и банковской деятельности», другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами путем проведения проверок, принятия мер по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений.

10. Разработаны основные принципы организации внутреннего финансового контроля в кредитных организациях на современном этапе, внесено соответствующее предложение о дополнении раздела 1 Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах пунктом следующего содержания: «При осуществлении контрольной

деятельности работники службы внутреннего финансового контроля руководствуются такими принципами, как законность и независимость; соответствие внутреннего финансового контроля международным стандартам; конфиденциальность; самостоятельность и объективность при осуществлении мероприятий по контролю в указанной сфере деятельности; профессионализм и компетентность; сотрудничество и эффективность, непрерывность процесса осуществления внутреннего контроля, а также ответственность».

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в расширении научных знаний в области банковского права, в развитии теории такой подотрасли финансового права, как финансовый контроль, и российского финансового права в целом. Материалы и результаты исследования могут быть применены в дальнейших разработках смежных научных финансово-правовых проблем.

Результаты исследования могут быть использованы при подготовке учебно-методической и иной литературы по вопросам правового регулирования внутреннего финансового контроля в российских банках, а также в учебном процессе в вузах при проведении лекционных и практических (семинарских) занятий по предметам «Финансовое право», «Финансовый контроль», «Банковское право», «Правовые основы банковской деятельности».

Изложенные в диссертационном исследовании выводы и предложения могут быть полезны при совершенствовании действующего финансового и банковского законодательства Российской Федерации. Кроме того, положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут применяться в деятельности кредитных организаций и Банка России в целях повышения эффективности осуществления контрольных и надзорных полномочий в сфере банковской деятельности, а также в правоприменительной и правотворческой работе.

Апробация результатов исследования. Предложения и выводы исследования были обсуждены и одобрены на заседании кафедры финансового,

банковского и таможенного права ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия».

Наиболее значимые теоретические положения и практические выводы были представлены автором в сообщениях на научных и научно-практических конференциях различного уровня: Международная научно-практическая конференция «Актуальные проблемы социально-экономического развития и социального управления в современной России» (28-29 октября 2010 г., Республика Башкортостан, г. Стерлитамак); Международная научно-практическая конференция «Взаимодействие частных и публичных интересов: актуальные проблемы экономики и права» (29 января 2011 г., г. Саратов); I Международная научно-практическая конференция «Глобализация и публичное право» (26 ноября 2012 г., г. Москва), а также нашли отражение в 7 публикациях, 3 из которых - в рецензируемых научных изданиях, входящих в Перечень, рекомендованный Высшей аттестационной комиссией при Министерстве образования и науки РФ.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Лиходаева, Наталья Геннадьевна, 2013 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ

ИСТОЧНИКОВ

1. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ

1.1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Российская газета. 1993. № 237; СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 2.

1.2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. от 2 июля 2013 г. № 188-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823; 2013. № 27. Ст. 3480.

1.3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4081.

1.4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 249-ФЗ, № 252-Ф3)//С3 РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4082; 2013. №31. Ст. 4191.

1.5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (с изм. от 23 июля 2013 г. № 245-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4078.

1.6. «О банках и банковской деятельности» : Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1ФЗ (и изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.7. «О Центральном банке РФ (Банке России)» : Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.8. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере

финансовых рынков» : Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ // СЗ РФ. 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.9. «Об аудиторской деятельности» : Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-Ф3 (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15; 2013. №30(ч. 1). Ст. 4084.

1.10. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» : Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (с изм. от 28 июня 2013 г. № 134-Ф3) // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3418; 2013. № 26. С 3207.

1.11. «О валютном регулировании и валютном контроле» : Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 (с изм. от 23 июля 2013 г., № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.12. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» : Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ (с изм. от 2 июля 2013 г. № 185-ФЗ) // СЗ РФ. 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6249; 2013. № 27. Ст. 3477.

1.13. «О международных договорах Российской Федерации» : Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ (с изм. от 25 декабря 2012 г. № 254-ФЗ) // СЗ РФ. 1995. № 29. Ст. 2757; 2012. № 53 (ч. 1). Ст. 7579.

1.14. «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» : Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ (с изм. от 7 мая 2013 г. № 81-ФЗ) // СЗ РФ. 2008. № 44. Ст. 4981; 2013. № 19. Ст. 2308.

1.15. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» : Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ (с изм. от 7 мая 2013 г. № 81-ФЗ) // СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. 1). Ст. 5029; 2013. № 19. Ст. 2308.

1.16. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» : Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ (с изм. от 28 июля 2012 г. № 144-ФЗ) // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097; 2012. № 31. Ст. 4333.

1.17. «О негосударственных пенсионных фондах» : Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 19. Ст. 2071; 2013. № 30. (ч. 1). Ст. 4084.

1.18. «О клиринге и клиринговой деятельности» : Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 7-фЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ.

2011. № 7; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.19. «О бухгалтерском учете» : Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344; 2013. № 30 (ч. 1). Ст. 4084.

1.20. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР"» : Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ (с изм. от 29 декабря 2006 г. № 246-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 2007. № 1 (ч. 1). Ст. 9.

1.21. «О рынке ценных бумаг» : Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918; 2013. №30(ч. 1). Ст. 4084.

1.22. «О праздновании 350-летия установления государственного финансового контроля в России» : Распоряжение Президента РФ от 14 февраля 2006 г. № 65-рп // СЗ РФ. 2006. № 8. Ст. 916.

1.23. «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» : Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 (в ред. от 22 декабря 2011 г. № 1095) // СЗ РФ. 2002. № 39. Ст. 3797;

2012. № 1. Ст. 139.

1.24. «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих» : Постановление

Минтруда РФ от 21 августа 1998 г. № 37 (в ред. от 15 мая 2013 г. № 205) // Бюллетень Минтруда РФ. 1998. № 12; Бюллетень трудового и социального законодательства. 2013. № 6.

1.25. «Об утверждении Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года» : Распоряжение Правительства РФ от 29 декабря 2008 г. № 2043-р // СЗ РФ. 2009. № 3. Ст. 423.

1.26. «Об утверждении Административного регламента Федерального агентства по управлению государственным имуществом по исполнению государственной функции Осуществление от имени Российской Федерации юридических действий по защите имущественных и иных прав и законных интересов Российской Федерации при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории Российской Федерации и за рубежом, реализации имущества, арестованного во исполнение судебных решений или актов органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество, реализации конфискованного, движимого бесхозяйного, изъятого и иного имущества, обращенного в собственность государства в соответствии с законодательством Российской Федерации» : Приказ Минэкономразвития РФ от 22 июня 2009 № 229 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2009. № 37.

1.27. «О службе главного аудитора Банка России» : Приказ Банка России от 31 марта 1997 г. № 02-140 (в ред. от 25 декабря 2002 г. № 1228-У) // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

1.28. «О территориальных органах Федеральной службы по финансовым рынкам» : Приказ ФСФР РФ от 11 октября 2011 г. № 11-47/пз-н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2012. № 17.

1.29. «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг» : Приказ ФСФР РФ от 24 мая 2012 г.

№ 12-32/пз-н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2012. № 52.

1.30. «Об утверждении Положения о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе» : Приказ Казначейства РФ от 25 января 2011 г. № 19 (в ред. от 17 июня 2011 г. № 228) // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

1.31. «Об утверждении Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности» : Приказ Казначейства РФ от 29 июня 2011 г. № 253 // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

1.32. «О введении в действие Инструкции № 49 "О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности"» : Приказ Банка России от 27 сентября 1996 г. № 02-368 // Вестник Банка России. 1996. № 56.

1.33. «О рекомендации к применению Кодекса корпоративного поведения» (вместе с Кодексом корпоративного поведения от 5 апреля 2002 г.) : Распоряжение ФКЦБ РФ от 4 апреля 2002 г. № 421/р // Вестник ФКЦБ России. 2002. № 4.

1.34. «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» : Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У (в ред. от 3 июня 2013 г. № 3006-У) // Вестник Банка России. 2009. № 75-76; 2013. №34.

1.35. «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» : Указание Банка России от

1.43. «О рекомендациях Базельекого комитета по банковскому надзору» [«Внутренний аудит в банках и взаимоотношениях надзорных органов и аудиторов». «Взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами банка» (неофициальный перевод)] : Письмо Центрального банка РФ от 13 мая 2002 г. № 59-Т // Вестник Банка России. 2002. №33.

1.44. «О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций по расчетам с филиалами» : Письмо Банка России от 19 февраля 1998 г. № 61-Т // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

1.45. «О Вольфсбергских принципах» (вместе со «Всеобщими директивами по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергскими принципами)» от 30 октября 2000 г.) : Письмо Банка России от 15 февраля 2001 г. № 24-Т // Вестник Банка России. 2001. № 15.

1.46. Положение о кураторах кредитных организаций (утв. Банком России 7 сентября 2007 г. № 310-П) // Вестник Банка России. 2007. № 57.

1.47. Положение о порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России (утв. Банком России 18 июля 2000 г. № 115-П) // Вестник Банка России. 2000. № 41.

1.48. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 2 марта 2012 г. № 375-П) // Вестник Банка России. 2012. №20.

1.49. Правило (Стандарт) № 1 аудиторской деятельности в области банковского аудита «Порядок составления Аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации, подготовленной по итогам деятельности за год» (одобрено Экспертным комитетом при Банке

9 августа 2004 г. № 1486-У (в ред. от 31 октября 2011 г. № 2726-У) // Вестник Банка России. 2004. № 54; 2011. № 61.

1.36. «Об упорядочении актов Банка России» : Указание Банка России от 16 декабря 2003 г. № 1354-У (в ред. от 15 сентября 2011 г. № 2701-У) // Вестник Банка России. 2004. № 7; 2011. № 54.

1.37. «О бизнес-планах кредитных организаций» : Указание Банка России от 5 июля 2002 г. № 1176-У (в ред. от 5 ноября 2009 г. № 2325-У) // Вестник Банка России. 2002. № 39; 2009. № 63.

1.38. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» : Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У (в ред. от 21 марта 2012 г. № 2793-У) // Вестник Банка России. 2004. № 5; 2012. № 23.

1.39. «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» : Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. № 108-И (в ред. от 14 марта 2013 г. № 2979-У) // Вестник Банка России. 2003. № 67; 2013. № 18.

1.40. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» : Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И (в ред. от 9 декабря 2011 г. № 2698-У) // Вестник Банка России. 2010. №23; 2011. №54.

1.41. «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» [«Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (неофициальный перевод)] : Письмо Банка России от 10 июля 2001 г. № 87Т // Вестник Банка России. 2001. № 44-45.

1.42. «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях"» : Письмо Банка России // Вестник Банка России. 2001. №46.

%

России по банковскому аудиту 8 сентября 1998 г., Протокол № 4) // Вестник Банка России. 1998. № 72.

1.50. Решение об утверждении Положения о Комитете банковского надзора и его структуры было принято Советом директоров Банка России 10 августа 2004 г. (Протокол № 21) // Вестник Банка России. 2004. № 51.

1.51. «О финансовом контроле на территории Волгоградской области» : Закон Волгоградской области от 4 декабря 2008 г. № 1800-06 // Волгоградская правда. 2008. 10 дек.

1.52. «О государственном финансовом контроле в Республике Саха (Якутия)» : Закон Республики Саха (Якутия) от 22 марта 2006 г. 320-Э № 653-Ш // Якутские ведомости. 2006. № 29.

1.53. «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органах муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области» : Областной закон от 12 июля 2011 г. № 62-03 // Собрание законодательства Свердловской области. 2011. № 7 - 3 (2011). Ст. 1238.

1.54. «Об основах управления собственностью города Москвы» : Закон города Москвы от 19 декабря 2007 г. № 49 // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2008. № 1.

1.55. Венская Конвенция о праве международных договоров (заключена в Вене 23 мая 1969) // Сборник международных договоров СССР. Выпуск ХЫ1. 1988. Работа комиссии международного права. Изд. IV. Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 1988.

1.56. Лимская декларация руководящих принципов контроля (1977 г.) (принята IX Конгрессом Международной организации высших контрольных органов (ИНТОСАИ) в 1977 г.) // Контроллинг. 1991. № 1. С. 56-65.

1.57. Модельный закон // Информационный бюллетень. Межпарламентская I Ассамблея государств-участников Содружества Независимых Государств.

2005. №35 (п. 2). С. 283-195.

1.58. Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации (утверждены Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 21 от 17 июня 2009 г.) // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

1.59. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369 (утратил силу).

1.60. «О введении в действие Положения "Об организации внутреннего контроля в банках"» : Приказ Банка России от 28 августа 1997 г. № 02-372 // Вестник Банка России. 1997. № 56-57 (утратил силу).

1.61. «О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях-участниках финансовых рынков» : Указание Банка России от 29 августа 1997 № 510 // Вестник Банка России. 1997. № 56 - 57 (утратило силу).

1.62. «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках"» : Указание Банка России от 30 ноября 1998 г. № 427-У // Вестник Банка России. 1998. № 85 (утратило силу).

1.63. «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» : Указание Банка России от 7 июля 1999 г. № 603-У // Вестник Банка России. 1999. № 41 (утратило силу).

1.64. «Об утверждении Инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации"» : Приказ Банка России от 2 июля 1997 г. № 02-287 // Вестник Банка России. 1997. № 43 (утратил силу).

1.65. «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» : Письмо Банка России от 28 ноября 2001 г. № 137-Т // Вестник Банка России. 2001. № 74 (утратило силу).

2. КОНЦЕПЦИИ, ПРОЕКТЫ, ПРОГРАММЫ

2.1. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 29 июня 2011 г. «О бюджетной политике в 2012-2014 годах» // Парламентская газета. 2011. № 32.

2.2. Доклад Председателя Счетной палаты Российской Федерации С.В. Степашина «Государственный финансовый контроль в России: прошлое, настоящее и будущее». // URL: http : // stepashin.viperson.ru/wind.php?ID=264830&soch=l (дата обращения:

20.04.2011).

2.3. Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России от 5 апреля 2011 г. № 01-001/1280 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» // Вестник Банка России. 2011. № 21.

2.4. Заявление Правительства РФ № 983п-П13, Банка России № 01-01/1617 от 5 апреля 2005 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» // Вестник Банка России. 2005. № 19.

2.5. Интегрированная концепция внутреннего контроля (Internal Control -Integrated Framework) COSO Официальный сайт Комитета спонсорских организаций США (COSO) // URL: http://www.coso.org. (дата обращения:

10.03.2012).

2.6. Концепция развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006-2011 годах (утв. Решением Коллегии Федерального казначейства от 23 декабря 2005 г. № 1/1) (с изм. от 27.10.2010) // URL: www.roskazna.ru (дата обращения: 10.03.2012).

2.7. Руководство ИНТОСАИ по применению стандартов внутреннего контроля в бюджетной сфере (INTOSAI GOV 9100) Официальный сайт ИНТОСАИ // URL: http://www.psc-intosai.org. (дата обращения: 10.03.2012).

2.8. Концепция стандартизации качества банковской деятельности в Российской Федерации // URL: http://www.arb.ru/site/docs/docs.php?doc=495 (дата обращения: 13.05.2012).

2.9. Стандарт качества организации управления кредитным риском в кредитных организациях // URL: http://www.arb.ru/site/docs/docs.php?doc=283 (дата обращения: 13.05.2012).

2.10. Стандарт качества организации внутреннего контроля в банках // URL: http://www.arb.ru/site/docs/docs.php?doc=282. (дата обращения: 13.05.2012).

2.11. Стандарт качества организации стратегического управления в кредитной организации // URL: http://www.arb.ru/site/docs/docs.php?doc=865. (дата обращения: 13.05.2012).

3. СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

3.1. Постановление Конституционного Суда РФ от 3 июля 2001 г. № 10-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подп. 3 п. 2 ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» и п. п. 1 и 2 ст. 26 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с жалобами ряда граждан» // Российская газета. 2001. 11 июля.

3.2. Определение Верховного Суда РФ от 24 января 2008 г. № КАС07-721 «Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. № ГКПИ07-1024, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 4.5 Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков"» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2009. № 5.

3.3. Определение Верховного Суда РФ от 24 января 2008 г. № КАС07-720 «Об

оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. № ГКПИ07-1046, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409118 «Данные о крупных кредитах» и пункта 2 графы 1 раздела 1 Сведений о резервах на возможные потери Приложения № 1 к Указанию Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"» // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.4. Определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 24 января 2008 г. № КАС07-721 // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.5. Решение Верховного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. № ГКПИ07-1024 «Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409118 «Данные о крупных кредитах» и пункта 2 графы 1 раздела 1 Сведений о резервах на возможные потери Приложения № 1 к Указанию Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"» // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.6. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 апреля 2012 г. по делу № А56-38328/2011 // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.7. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 февраля 2005 г. № Ф04-151/2005(8265-А45-25) // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.8. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от

17 июля 2008 г. № КА-А40/6030-08 по делу № А40-61551/07-12-419 // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

3.9. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 21 марта 2006 г., 28 марта 2006 г. по делу № А40-55671/05-96-347 // Документ опубликован не был. Содержится в СПС «КонсультантПлюс».

4. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

4.1. Агешкина H.A., Коржов В.Ю. Комментарий к Федеральному закону от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании» (постатейный) // Подготовлен для системы «КонсультантПлюс», 2010. — 142 с.

4.2. Адаме Р. Основы аудита / пер. с англ.; под ред. Я.В. Соколова. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995. — 398 с.

4.3. Административное право : учебник для вузов / под ред. Ю.М. Козлова, Л.Л. Попова. - М.: Юристъ, 1999. — 320 с.

4.4. Айзин С.М., Тихомиров М.Ю. Юридическая служба на предприятии: Настольная книга юрисконсульта. - М.: Изд-во Тихомирова М.Ю., 2001.— 560 с. - ISBN 5-89194-084-1.

4.5. Алексеев П.В., Панин A.B. Философия : учебник. - М.: Гардарика, 1997. -576 с. - ISBN 5-7762-0032-6.

4.6. Алексеев С.С. Общая теория права : в 2 т. - М.: Юридическая литература, 1981.-354 с.

4.7. Алексеева Д.Г. Банковское право. - М.: Юристъ, 2003. - 478 с.

4.8. Анохин B.C. Правовая работа в народном хозяйстве в новых экономических условиях. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 1991. - 328 с.

4.9. Афанасьев В.Г. Системность и общество. - М.: Политиздат, 1980. - 368 с.

4.10. Бахрах Д.Н. Административное право России. - М. : НОРМА, 2000. -408 с. - ISBN 5-89123-389-4.

4.11. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный

механизм. — М.: Финансы и статистика, 1989. - 356 с.

4.12. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельскохозяйственных предприятиях. -М.: Статистика, 1976. - 359 с.

4.13. Богомолов A.M., Голощапов H.A. Внутренний аудит. - М.: Экзамен,

1999.- 163 с.

4.14. Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Бойцова Г.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: ГроссМедиа, 2006. - 526 с. - ISBN 5-476-00303-7.

4.15. Брызгалин A.B. Налоги и налоговое право : учебное пособие. - М.: Аналитика-Пресс, 1998. - 608 с.

4.16. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. - М.: Информационный внедренческий центр «Маркетинг»,

2000.-392 с.

4.17. Ибрагимов А.К., Сугирбаев Б.Б. Бюджетный контроль и аудит : учебное пособие. - Ташкент: InfoCOM.UZ, 2010.- 192 с.

4.18. Вайнштейн Э.Г. Ревизия и контроль в банках. - М. Высшая школа. 1974. -200 с.

4.19. Вельский К.С. Финансовое право. - М. : Юрист, 1995.-208 с.

4.20. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. - М.: Юридическая литература, 1973. - 134 с.

4.21. Вострикова Л.Г. Финансовое право : учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юстицинформ, 2007. — 376 с. - ISBN 978-5-7205-0814-2.

4.22. Голубев A.B. Правовой статус субъектов финансово-бюджетного контроля. - М.: Норма, 2011. - 176 с. - ISBN 978-5-91768-170-2.

4.23. Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. - М.: Юстицинформ, 2000. -191 с. - ISBN 5-7205-0406-0.

4.24. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. - М.: Юриспруденция, 2000. -

192 с. - ISBN 5-84010-049-8.

4.25. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право : учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юриспруденция, 2000. - 304 с. - ISBN 5-8401-0042-0.

4.26. Грачева Е Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право : учебник. 3-е изд. М. : ИНФРА - М, 2010. - 304 с. - ISBN: 5-16-003922-8, 5-91768-042-6.

4.27. Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. Финансовый контроль : учебное пособие. - М. : Камерон, 2004. - 272 с. - ISBN: 5-9594-0008-1.

4.28. Гревцов Ю.И. Проблемы теории правового отношения. - JI. : ЛГУ, 1987. -172 с.

4.29. Даев В.Г., Маршунов М.Н. Основы теории прокурорского надзора. - Л. : ЛГУ, 1990. - 136 с. - ISBN 5-2880-0446-3.

4.30. Додж Р. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита / пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ. 1992. - 240 с.

4.31. Ершова И.В., Ершов A.A. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. - М: Юриспруденция, 2011. -280 с. - ISBN 978-5-9516-0534-4.

4.32. Ефимова Н.П.Государственный финансовый контроль в реализации федеральных целевых социальных программ. М.: Медицина, 2000. - 176 с.

4.33. Зенькович Е.В. Рынок ценных бумаг: административно-правовое регулирование / под ред. Л.Л. Попова. - М.: Волтерс Клувер, 2007. - 312 с.

4.34. Ивлев Ю.В. Логика для юристов: учебник. - М.: Дело, 2001. - 264 с. -ISBN 5-7749-0179-3.

4.35. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть : учебник. - М.: Юристъ, 2000. - 256 с. - ISBN 5-7975-0204-6.

4.36. Кириллов В.И., Старченко A.A. Логика : учебник для юридических вузов. -М.: Юристъ, 1987.-256 с.

4.37. Кондрат E.H. Комментарий к Федеральному закону от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований» (постатейный). - М.: Юстицинформ, 2011. - 728 с.

4.38. Контрольные органы и организации России : учебник / под ред. А.П. Гуляева. - М.: МАЭП, 2000. — 206 с.

4.39. Котов В.В. О проблемах создания и организации деятельности подразделений внутреннего контроля в органах исполнительной власти (местной администрации) // Содержится в СПС «КонсультантПлюс». 2012.

4.40. Крамаровский JI.M. Ревизия и контроль. - М.: Финансы, 1976. — 208с.

4.41. Крохина Ю.А. Финансовое право России : учебник. - М.: Норма, 2007. -208 с.

4.42. Кулинина Г.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: Финансовая академия, 2000.-88 с.

4.43. Лауте Е.Б. Рынок банковских услуг: правовое обеспечение стабильности. -М.: Волтерс Клувер, 2008. - 280 с. - ISBN 978-5-466-00338-3.

4.44. Лукашева Е.А. Правовая система социализма: понятие, структура, социальные связи. Кн. 1 / под ред. A.M. Васильева. М.: Юридическая литература, 1986. - 368 с.

4.45. Лунев Л.Е. Обеспечение законности в советском государственном управлении. - М.: Юридическая литература, 1963. - 158 с.

4.46. Манохин В.М., Адушкин Ю.С., Багишаев З.А.Российское административное право : учебное пособие. - Саратов: СГАП, 2000. -412 с.

4.47. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия. Экономико-финансовый институт. -Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 416 с. - ISBN 5-222-04935-3.

4.48. Митрофанов В.М. Контроль и ревизия хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Финансы, 1971. - 204 с.

4.49. Монтескье Ш. Избранные произведения. - М.: Государственное издательство политической литературы, 1955. - 800 с.

4.50. Мысловский E.H. Ревизия как источник доказательства в уголовном процессе Российской Федерации. - М.: Спас, 1998. - 80 с.

4.51. Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты / пер. с англ. - М.: Волтерс Клувер, 2007. -1095 с. - ISBN 978-5-466-00222-5.

4.52. Ногина O.A. Налоговый контроль: основы теории. СПб.: Питер, 2002. -159 с.

4.53. Петрова Г.В. Финансовое право : учебник. - М.: ТК Велби, 2006. - 286 с. -ISBN 5-482-00697-2.

4.54. Правовая система социализма: В 2 кн. / под ред. A.M. Васильева : Кн. 1. Понятие, структура, социальные связи. - М. : Юридическая литература, 1986.-386 с.

4.55. Проданова H.A. Внутренний аудит, контроль и ревизия. - М. : Статус-Кво 97, 2006. - 292 с. - ISBN 5-8107-153-1.

4.56. Рождественская Т.Э. Правовой механизм реализации базельских принципов банковского надзора в Российской Федерации. - М.: ЮРКОМПАНИ, 2011. - 204 с.

4.57. Родионова В.М., Шлейников В.И.Финансовый контроль : учебник. - М. : ФБК-ПРЕСС, 2002. - 320 с.

4.58. Румянцев A.B. Финансовый контроль. - М.: Дело и Сервис, 2003 - 144 с.

4.59. Савицкий В.М. Очерк теории прокурорского надзора. - М.: Наука, 1975. -382 с.

4.60. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. - М.: Дело и Сервис, 1998. - 576 с. - ISBN 978-6-8018-0033-2.

4.61. Советское финансовое право. Учебное пособие / под ред. Е.А. Ровинского. 3-е изд. - М.: Юридическая литература, 1978. - 192 с.

4.62. Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. - М.: Юриспруденция, 2009. -161 с.

4.63. Соколова Э.Д. Финансовое право Российской Федерации. - М.: Юристъ, 1996.-304 с.

4.64. Сотникова JT.В. Внутренний аудит и контроль. - М.: ВЗЭФИ, 2000. - 243 с. -ISBN 5-7866-0138-2.

4.65. Спиркин А.Г. Философия : учебник. - М.: Гардарика, 1999. - 736 с. - ISBN 5-8297-0022-0.

4.66. Степашин C.B. Конституционный аудит. - М.: Наука, 2006. - 816 с. -ISBN 5-0203-5135-0.

4.67. Студеникина М.С. Государственные инспекции в СССР. - М.: Юридическая литература, 1987. - 112 с.

4.68. Тарасов A.M. Государственный контроль в России. - М.: Континент, 2008. - 672 с. - ISBN 978-5-91473-002-1.

4.69. Финансовое право : учебник / под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996.-400 с.

4.70. Финансовое право : учебник / отв. ред. H.H. Химичевой. 5-ое изд. - М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2013.-752 с.

4.71. Финансовое право : учебное пособие / под ред. A.A. Ялбулганова. - М.: Статут, 2001. - 363 с.

4.72. Финансовое право : учебник / отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд. - M.: ТК Велби, Проспект, 2009. - 536 с. - ISBN 5-98032-015-6.

4.73. Филатова A.B. Регламенты и процедуры в сфере реализации государственного контроля (надзора) / под ред. Н.М. Конина. - Саратов: Научная книга, 2009. - 280 с.

4.74. Фирулин И.В. Финансовый контроль в системе управления рыночной экономикой. - Самара: Изд-во Самар. гос. экон. Акад, 1996. - 415 с.

4.75. Химичева Н.И. Виды финансового контроля // Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2005. - 749 с. - ISBN 5-7975-0559-2.

4.76. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. - М.: Юнити, 1995. - 398 с.

4.77. Шорина Е.В. Контроль за деятельностью органов государственного управления в СССР. - М.: Наука, 1981. - 301 с.

4.78. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в

Российской Федерации. - M.: Финансы и статистика, 1999. - 350 с.

4.79. Шундиков К.В. Механизм правового регулирования : учебное пособие / под ред. A.B. Малько. - Саратов: СГАП, 2001. - 154 с.

4.80. Философские проблемы государства и права. Ленинские идеи и вопросы методологии в юридической науке / науч. ред.: Керимов Д.А., Явич Л.С. -Л.: ЛГУ, 1970,- 112 с.

4.81. Финансовое право : учебник / отв. ред. Н.И.Химичева. 5-е изд. перераб. и доп. М. : НОРМА, 2013. - 752 с.

4.82. Явич Л.С. Общая теория права. - Л.: ЛГУ, 1976. - 286 с.

5. СЛОВАРИ, СПРАВОЧНИКИ, ЭНЦИКЛОПЕДИЧЕСКАЯ ЛИТЕРАТУРА

5.1. Большой толковый словарь // URL: http://www.gramota.ru/ (дата обращения: 20.12.2011).

5.2. Большой экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2010. - 469 с.

5.3. Краткая философская энциклопедия. - М.: Прогресс, 1984. - 576 с.

5.4. Краткий словарь по философии / под общ. ред. И.В. Блауберга, И.К. Пантина. - М.: Политиздат, 1982. - 431 с.

5.5. Новая философская энциклопедия. - М.: Мысль, 2001. - 346 с. - ISBN 978 -5-244-01115-9.

5.6. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М.: ACT, 2012._- 640 с.

5.7. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 495 с.

5.8. Словарь иностранных слов. М.: Русский язык, 1986. - 608 с.

5.9. Философский энциклопедический словарь / под ред. С.С. Аверинцева, Э.А. Араб-Оглы, Л.Ф. Ильичева и др. - М.: Слв.энциклопедия, 1989. - 815 с.

5.10. Юридический словарь терминов. // URL: http://lawcanal.rU/html.acti.terminu.actii.b.html (дата обращения: 20.12.2011).

6. НАУЧНЫЕ СТАТЬИ

6.1. Акулов А., Малыхин Д., Малюта Н., Рыжих Н. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля // Управление в кредитной организации. 2007. № 1 (35). С. 20-26.

6.2. Андреев В.Д., Черемшанов C.B. Система внутреннего контроля: основные понятия // Аудиторские ведомости. 2004. № 2. С. 35-41.

6.3. Арсланбеков-Федоров A.A. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело. 2002. № 1. С. 17-20.

6.4. Багандов A.A. Особенности осуществления лицензирующими органами правореализующей деятельности и лицензионный контроль // Законодательство и экономика. 2006. № 1. С. 38-42.

6.5. Байтин М.И. О принципах и функциях права: новые моменты // Правоведение. 2000. № 3. С. 4-16.

6.6. Барыкин Е.А. Правовое обеспечение эффективности публичных расходов: комментируя Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» // Финансовое право. 2011. № 3. С. 2-7.

6.7. Беляев В.П. К вопросу оптимизации контрольной деятельности // Законодательство. 2006. № 6. С. 74-78.

6.8. Белоусова М.В. Налоговый контроль // Налоги (газета). 2007. № 42. С. 1114.

6.9. Братко А.Г. Специфика нормативных актов Банка России // Право и экономика. 2006. № 7. С. 19-26.

6.10. Бурцев В.В. Внутренний аудит в организации // Аудиторские ведомости. 1999. №7. С. 47-57.

6.11. Быстрова Е.Ф. Правовая политика в области банковского надзора // Человек и право на рубеже веков. - Саратов, 2006. № 1 (7). С. 49-53.

6.12. Власов К.А. Кураторство кредитных организаций как разновидность банковского надзора // Административное и муниципальное право.

2009. № 11 (23).С. 72-76.

6.13. Гейвандов Я.А. Содержание и основные направления государственной надзорно-контрольной деятельности в банковской сфере // Юрист. 2000. №6. С. 24-31.

6.14. Гинсбург Ю.В. Институт финансового контроля в Российской Империи: дискуссионные проблемы возникновения // Государственный контроль. 1811-2011 : сб. науч. трудов, посвящ. 200-летию Государственного контроля / отв. ред. И.Б. Лагутин. - Курск: Курск, гос. ун-т; М.: Институт публично-правовых исследований, 2011. С. 46-51.

6.15. Грачева Е.Ю. Финансовый контроль - подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2. С. 57-60.

6.16. Ерицян A.B. Государственный контроль за соблюдением законодательства субъектами предпринимательской деятельности (теоретический аспект) // Государство и право. 2002. № 2. С. 103-108.

6.17. Ерпылева Н.Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства // Законодательство и экономика. 2005. № 4. С. 60-69.

6.18. Зрелов А.П. Особенности определения сущности понятия «финансовый контроль» // Гражданин и право. 2006. № 5. С. 77-86.

6.19. Зырянов С.М. Правовая природа и виды муниципального контроля // Журнал российского права. 2009. № 11. С. 26-35.

6.20. Ильенков Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций // Банковское право. 2009. № 3. С 21-26.

6.21. Казаков Ю.Н., Шмараев В.В. Нормы права в административно-правовом механизме регулирования ведомственного финансового контроля в системе экономической безопасности России // Безопасность бизнеса. 2010. № 1. С.65-67.

6.22. Кармоков Х.М. Письмо Председателю Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Г.Н. Селезневу //

Бюллетень Счетной Палаты Российской Федерации. 1999. № 3. С. 13-15.

6.23. Клещенко Ю.Г., Савченко М.М. Финансовый контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности // Финансовое право. 2009. №5. С. 12-15.

6.24. Колобкова В.А., Фролкина И.М., Колобкова Т.Н. Финансовый контроль и мониторинг в таможенных органах // Таможенное дело. 2012. № 1. С. 3136.

6.25. Конюхова Т.В. К вопросу о концепции проекта Федерального закона «О финансовом контроле» // Журнал российского права. 2006. № 6. С. 16-27.

6.26. Косарев B.C. Становление законодательства о регулировании бюджетного контроля в России // Вестник Удмуртского университета. 2012. № 1. С. 111-114.

6.27. Костенников М.В., Куракин A.B., Кузнецов В.Н. Административно-правовое регулирование ведомственного финансового контроля в системе МВД России как средство противодействия коррупции. Часть 2 (Окончание) // Административное и муниципальное право. 2010. № 8. С. 58-69.

6.28. Котов В.В. О теоретических проблемах правовой концепции интегрированной системы негосударственного финансового контроля // Актуальные проблемы российского права. 2008. № 1. С. 70-77.

6.29. Котов В.В. Принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами // Государственная власть и местное самоуправление. 2006. № 12. С. 24-27.

6.30. Кутузова A.C. Теоретическое обоснование разграничения контрольных и надзорных функций в деятельности государственных органов (на примере Банка России и Федеральной налоговой службы Российской Федерации) // Налоги (журнал). 2008. № 5. С. 20-23.

6.31. Лагутин И.Б. Виды, формы и методы финансового контроля: общие вопросы теории и практика правового регулирования на региональном

уровне // Российская юстиция. 2012. № 6. С. 10-14.

6.32. Лагутин И.Б. О становлении финансового контроля в России: к 200-летию Государственного контроля // Государственный контроль. 811-2011 : сб. науч. трудов, посвящ. 200-летию Государственного контроля / отв. ред. И.Б.Лагутин. - Курск: Курск, гос. ун-т; М.: Институт публично-правовых исследований, 2011. С. 3-9.

6.33. Ларина Л.И. Перспективы создания единого регулятора финансового рынка // Деньги и кредит. 2005. № 10. С. 30-32.

6.34. Леншин С.И. Цели, задачи и принципы законодательства Российской Федерации в области борьбы с терроризмом // Адвокатская практика. 2006. № 2. С. 42-44.

6.35. Майсигова Л.А. Проблемы классификации видов контроля // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 9. С. 5-8.

6.36. Мурычев A.B. Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. 2007. №4. С. 7-19.

6.37. Неретин М.С. Статус субъектов банковского надзора в РФ // Административное и муниципальное право. 2008. № 8. С. 59-64.

6.38. Новикова И.В. Внутренний аудит и система внутреннего контроля // URL: http://acscon.ru/vnutrennij-audit-i-sistema-vnutrenne/ (дата обращения: 13.10.2012).

6.39. Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране // URL: http://rus-lib.ru/book/30/eko/16/5_2002/056-060.11йп_(дата обращения: 13.10.2012).

6.40. Овинов В.И. Внутренний контроль: проблема - в непонимании // Бухгалтерия и банки. 2002. № 4. С. 47-50.

6.41. Осипов A.B. Внутренний финансовый контроль в кредитной организации: понятие и значение // Банковское право. 2007. № 1. С. 4-8.

6.42. Пастушенко E.H. К вопросу о понятии правовых актов Центрального банка Российской Федерации // Банковское право. 2006. № 2. С. 27-33.

6.43. Прошунин М.М. К вопросу о соотношении финансового мониторинга и финансового контроля // Финансовое право. 2010. № 10. С. 21-25.

6.44. Рожкова H.A. Императивный контроль в системе финансового контроля // Аудит и финансовый анализ. 2005. № 1. С. 61-72.

6.45. Сазонов А. Проблемы организации правовой работы на предприятии // Бизнес. Менеджмент. Право. 2002. № 1. С. 29-31.

6.46. Саттарова H.A. К вопросу о государственном финансовом контроле // Финансовое право. 2006. № 1. С. 33-38.

6.47. Северин В.А. Теория и практика правовой работы в коммерческих организациях // Коммерческое право: актуальные проблемы и перспективы развития : сборник статей к юбилею доктора юридических наук, профессора Бориса Ивановича Пугинского. - М.: Статут, 2011. С. 230-257.

6.48. Седова И.Ю. О работе надзорных подразделений территориальных учреждений банка России с проблемными банками // Деньги и кредит. 1999. № 10. С. 15-16.

6.49. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. № 3. С. 19-24.

6.50. Симановский А.Ю. Банк может отказать куратору в получении информации // Коммерсантъ Деньги. 2008. № 3 (360). С. 18-21.

6.51. Степашин C.B. Три тезиса Сергея Степашина к единой концепции государственного финансового контроля в Российской Федерации. // URL: http://www.femida.ru/discussion/2002/discuss6/ (дата обращения: 23.12.2012).

6.52. Тарасов A.M. Государственный контроль: сущность, содержание, современное состояние // Журнал российского права. 2001. № 1. С. 26-36.

6.53. Тарасова Т.А. Проблемные аспекты деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в сфере бюджетного кредитования // Финансовое право. 2009. № 11. С. 20-25.

6.54. Терентьева В.В., Бабурин А.Н. Муниципальный финансовый контроль: тенденции развития // Государственный контроль. 1811-2011 : сб. науч.

трудов, посвящ. 200-летию Государственного контроля / отв. ред. И.Б. Лагутин. - Курск: Курск, гос. ун-т; М.: Институт публично-правовых исследований, 2011. С. 112-116.

6.55. Терехова Т.Б. Основные направления совершенствования государственного финансового контроля в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2007. № 35. С. 47-53.

6.56. Турбанов A.B. О внутреннем контроле в российских банках // Деньги и кредит. 1997. № 9. С. 30-32.

6.57. Тысячникова И.А. Базель II и перспективы его применения в Российской Федерации // Банковское дело. 2007. № 12. С. 56-61.

6.58. Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2011. № 6. С. 79-84.

6.59. Чернявский B.C. Государственный финансовый контроль: проблемы эффективности // Право и политика. 2004. № 6. С. 53-64.

6.60. Чернявский B.C. О состоянии государственного финансового контроля в современной России // URL: http://www.council.gov.ru/media/files/41d44f24358e975f0a42.pdf (дата обращения: 23.12.2012).

6.61. Экмалян A.M. Актуальные вопросы развития банковской системы и банковского законодательства России // Государство и право. 2001. № 5. С. 113-123.

6.62. Ялбулганов A.A. Некоторые проблемы развития законодательства о государственном финансовом контроле // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2012. № 1. С. 62-75.

6.63. Ялбулганов A.A. Финансовый контроль как правовой институт: основные этапы развития // Правоведение. 2000. № 3. С. 84-91.

7. ДИССЕРТАЦИИ, АВТОРЕФЕРАТЫ ДИССЕРТАЦИЙ

7.1. Беляев В.П. Контроль и надзор как формы юридической деятельности:

вопросы теории и практики : автореф. дис. ... д-ра. юрид. наук. - Саратов, 2006.-55 с.

7.2. Быстрова Е.Ф. Правовые основы деятельности территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации в области банковского надзор : автореф. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2007. - 26 с.

7.3. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного контроля : дис. ... д-ра. юрид. наук. - М., 2000. - 378 с.

7.4. Жмулевская А.П. Административно-правовые функции Центрального банка Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2008. - 183 с.

7.5. Казакбиева J1.T. Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций как финансово-правовая категория : дис. ... канд. юрид. наук. -М., 2004.-224 с.

7.6. Качановский Д.Е. Финансово-правовое регулирование внутреннего аудита в хозяйствующих субъектах : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2004. -21 с.

7.7. Клейменов Я.С. Административно-правовой механизм финансового контроля : дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2010. - 206 с.

7.8. Ковалева H.A. Правовые основы финансового контроля в СССР : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 1975. - 29 с.

7.9. Коновалова О.М. Внутренний контроль в многопрофильном коммерческом банке Российской Федерации : автореф. дис. ... канд. экон. наук. - М., 2008. -24 с.

7.10. Левина Е.В. Финансово-правовые принципы банковской деятельности : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2012. - 26 с.

7.11. Линников A.C. Международно-правовые проблемы организации банковского надзора в Европейском Союзе : дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2008.- 158 с.

7.12. Максимов М.В. Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации : дис. ... канд.

\ 219

юрид. наук. - М., 2002. - 196 с.

7.13. Неретин М.С. Административно-правовое регулирование контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации : автореф. дис.... канд. юрид. наук. - М., 2009. - 24 с.

7.14. Николаев И.В. Правовое регулирование внутрихозяйственного финансового контроля в Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2010. - 223 с.

7.15. Пастушенко Д.С. Контроль в сфере банковского кредитования: финансово-правовые аспекты : дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2009. - 197с.

7.16. Плотникова Ю.А. Правовые основы финансового контроля представительных (законодательных) органов государственной власти в Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2008. - 204 с.

7.17. Плотникова Ю.А. Правовые основы финансового контроля представительных (законодательных) органов государственной власти в Российской Федерации : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2008.-26 с.

7.18. Погосян Н.Д. Счетная палата Российской Федерации: конституционно-правовой статус : дис. ... д-ра юрид. наук. - М., 1998. - 393 с.

7.19. Рождественская Т.Э. Теоретико-правовые основы банковского надзора в Российской Федерации : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. - М., 2012. -61 с.

7.20. Рыбакова C.B. Правовое регулирование надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций : дис. ... канд. юрид. наук. -Саратов, 2001. -213 с.

7.21. Филатова A.B. Организационно-правовые основы регламентации административных процедур контрольно-надзорной деятельности в области экономики : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. - Саратов, 2010. -39 с.