Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Максимов, Михаил Вениаминович

• Максимов, Михаил Вениаминович
• кандидат юридических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Максимов, Михаил Вениаминович

Введение.4

Глава 1. Общая характеристика контроля и надзора в сфере банковской деятельности

§ 1. Общая характеристика банковской системы Российской

Федерации.15

§ 2. Комплексный характер правового регулирования банковской деятельности.38

§ 3. Понятие и основные направления контроля и надзора в сфере банковской деятельности.49

Глава 2. Особенности правового регулирования деятельности

Банка России по контролю за созданием кредитных организаций и надзору за их деятельностью .»• . у.

§ 1. Полномочия Банка России по государственной регистрации кредитных организаций и лицензированию банковской деятельности.69

§ 2. Особенности правового регулирования осуществления Банком

России надзора за деятельностью кредитных организаций.87

§ 3. Особенности применения Банком России санкций к кредитным организациям за нарушения банковского законодательства.103

Глава 3. Особенности правового регулирования контроля кредитными организациями соблюдения их клиентами финансового законодательства

§ 1. Контроль кредитными организациями соблюдения их клиентами законодательства о налогах и сборах.112

§ 2. Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в качестве агентов валютного контроля.133

§ 3. Контрольные полномочия кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.143

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации»

Настоящая работа посвящена исследованию особенностей правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности. Актуальность темы диссертационного исследования.

Банки и другие кредитные организации играют чрезвычайно важную роль в экономической жизни общества. Обеспечение стабильности банковской системы представляет значительный интерес для общества и является одной из важных функций государства, осуществление которой связано с решением задач укрепления правопорядка в сфере банковской деятельности. Одним из условий их решения является осуществление контроля и надзора в сфере банковской деятельности. О необходимости усиления банковского надзора говорил Президент Российской Федерации В.В.Путин в ежегодном Послании Федеральному Собранию 18 апреля 2002 года1. Свое выступление на ХН-м съезде Ассоциации российских банков 24 апреля 2002 года Председатель Банка России С.М.Игнатьев начал с важнейшей для российской банковской системы проблемы укрепления банковского надзора. Он отметил, что повышение эффективности банковского надзора должно стать одним из Л главных приоритетов работы Банка России на ближайшие месяцы .

В совместном заявлении Правительства РФ и Банка России от 30 декабря 2001 года «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» отмечается, что наряду с проблемами банковского надзора в настоящее время являются актуальными такие вопросы, как контроль за валютными операциями, соблюдение налогового и антимонопольного законодательства в банковской сфере, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и др3. Представляется, что в этом документе обозначены основные

1 Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (О положении в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики государства): Стенограмма выступления 18 апреля 2002 года. - М.: ФГУП Издательство «Известия»,2002, стр.27.

2 См.: Выступление Председателя Банка России С.М. Игнатьева на ХН-м съезде Ассоциации российских банков // Вестник Банка России, 2002, № 30, с.2.

3 См. Вестник Банка России, 2002, № 5, с. 12 направления контрольной и надзорной деятельности в банковской сфере на современном этапе в зависимости от ее содержания.

В зависимости от уровня контролирующих субъектов в сфере банковской деятельности можно различать такие направления, как государственный контроль за деятельностью Банка России, а также деятельность Банка России по контролю и надзору за кредитными организациями.

В Конституции и федеральных законах Российской Федерации содержатся определенные контрольные полномочия Президента РФ и ГД в отношении Банка России. Отдельные вопросы его деятельности подлежат контролю Счетной палатой РФ, органами прокуратуры, налоговыми и иными контролирующими органами государства в соответствии с их компетенцией и полномочиями.

В свою очередь, контроль и надзор за деятельностью кредитных организаций осуществляет Банк России путем непрерывного анализа и сопоставления экономических показателей их деятельности на основе ежемесячных отчетов, а также инспектирования и проведения проверок соблюдения ими законодательства РФ и нормативных актов Банка России. Кроме того, они подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке согласно ст.7 Закона об аудиторской деятельности1.

По мере развития общества и государства происходит поиск новых форм и методов контроля и надзора, нацеленных на создание в обществе режима законности, в том числе в банковской сфере. В этой связи представляется возможным в качестве самостоятельного направления контроля в сфере банковской деятельности рассматривать контроль кредитных организаций за соблюдением их клиентами финансового законодательства. Находясь в гражданско-правовых отношениях со своими клиентами и совершая по их поручениям расчетные и иные операции, кредитные организации обязаны следить за законностью этих операций с точки зрения соблюдения ими валютного за

1 Федеральный закон от 07.08.01 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» //С3 РФ, 2001, №33(1), ст.3422 конодательства, законодательства о налогах и сборах1, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем2, и др. При этом кредитные организации выступают в роли агентов государства, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по осуществлению контрольных полномочий в отношении своих клиентов.

Таким образом, проблема контроля и надзора в сфере банковской деятельности носит комплексный характер, а ее решение находится в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих банков.

В настоящее время вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности находятся в центре внимания российских политиков, государственных и общественных деятелей. Они являются предметом острых дискуссий ученых. Поэтому тема диссертации представляется актуальной.

Степень научной разработанности исследуемой темы. Данная тема является относительно новой для российской юридической науки.

По вопросам правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности известны труды таких ученых, как О.А.Антипова,

A.А.Беляков, С.Волков, Я.А.Гейвандов, А.В.Ерицян, Л.В.Лямин,

B.С.Ляховский, И.Д.Мамонова, С.Л.Массарский, А.Н.Махаев, М.В.Пекарева, О.К.Прокофьева, Ю.Л.Родзинский, Н.В.Рябков, П.А.Серебряков, А.С.Симановский, М.Н.Скурихин, А.А.Фетисов, С.О.Шохин и др.

Отдельные вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности освещены в трудах таких ученых, как А.Г.Братко, И.А.Бурый, Е.Ю.Грачева, Н.Ю.Ерпылева, А.А.Козлов, Д.В.Коробейников, Е.А.Кочерин, И.И.Кучеров, В.Н.Мельников, Т.В.Парамонова, Е.Сумароков, Н.И.Химичева, и др.

1 См. подробнее: Максимов М.В. Банки как агенты налогового контроля // Консультант, 2000, №4, с.63-67

2 См.подробнее: Максимов М.В. Актуальные проблемы деятельности банков по противодействию отмыванию денег, полученных незаконным путем // Сборник научных статей профессорско-преподавательского состава МУПК по итогам НИР за 1999 г. (ч.7).

По вопросам участия субъектов банковской системы в налоговых правоотношениях известны труды таких ученых, как А.В.Брызгалин, С.А.Голубев, Л.И.Гончаренко, АЛ.Курбатов, И.И.Кучеров, В.В.Попов и др.

Большинство работ вышеуказанных авторов в основном касаются контрольной и надзорной деятельности Банка России, при этом вопросы государственного контроля деятельности Банка России и осуществления контрольных полномочий кредитными организациями в сфере соблюдения финансового законодательства оказались недостаточно исследованными в российской юридической науке.

В диссертационной работе предпринята попытка комплексного анализа правовых основ контроля и надзора в сфере банковской деятельности, включая вопросы государственного контроля за деятельностью Банка России, полномочий Банка России по контролю и надзору за деятельностью кредитных организаций, а также осуществления кредитными организациями контроля за соблюдением их клиентами финансового законодательства.

Цель н задачи диссертационного исследования. Целью исследования является анализ основных направлений и исследование особенностей правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности, анализ особенностей правового регулирования контроля кредитными организациями соблюдения их клиентами финансового законодательства и разработка предложений по совершенствованию законодательства, регулирующего деятельность кредитных организаций.

Для достижения указанной цели автором сформулированы задачи диссертационного исследования, предусматривающие анализ и характеристику:

1) структуры банковской системы России;

2) источников правового регулирования банковской деятельности;

3) основных направлений осуществления контроля и надзора в сфере банковской деятельности;

4) особенностей правового регулирования регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности;

5) полномочий Банка России по контролю и надзору за деятельностью кредитных организаций;

6) полномочий Банка России по применению санкций к кредитным организациям за нарушения банковского законодательства;

7) обязанностей кредитных организаций в области контроля за соблюдением их клиентами законодательства о налогах и сборах;

8) деятельности кредитных организаций в качестве агентов валютного контроля;

9) обязанностей кредитных организаций по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

При выполнении указанных задач автором предусматривается разработка предложений о внесении изменений и дополнений в законодательство, регулирующее деятельность кредитных организаций.

Объект и предмет диссертационного исследования. Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, возникающие при осуществлении контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации, а также деятельность Банка России по контролю и надзору за деятельностью кредитных организациями, и деятельность кредитных организаций по контролю за соблюдением их клиентами финансового законодательства.

Предметом диссертационного исследования являются нормы конституционного, административного, финансового, банковского, валютного законодательства, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности;

Методологическая, теоретическая и нормативная правовая база исследования. Методологической основой диссертационного исследования являются общенаучный и конкретно-исторический подходы к рассмотрению проблем с применением сравнительно-правового, логического, формальноюридического, проблемно-теоретического и иных методов научного познания.

Теоретическую базу диссертации составили фундаментальные труды российских ученых: в области теории государства и права - В.М.Ведяхина, А.В.Малько, М.Н.Марченко, Н.И.Матузова, В.П.Сальникова, В.Н.Хропанюка, Б.С.Эбзеева и др.; в области конституционного права - С.А.Авакьяна, С.В.Боботова, Н.А.Богдановой, В.А.Кряжкова, Б.А.Страшуна, В.А.Туманова и др.; в области административного права - А.П.Алехина, К.С.Бельского, Ю.М.Козлова, Г.Н.Колибабы, Д.М.Овсянко, С.М.Петрова, Л.Л.Попова и др., в области финансового права — К.С.Бельского, О.Н.Горбуновой, Е.Ю.Грачевой, М.В.Карасевой, А.Н.Козырина, А.Ю.Савина, Э.Д.Соколовой, Н.И.Химичевой, С.О.Шохина, Н.Д.Эриашвили и др., в области гражданского права — Н.Д.Егорова, А.П.Сергеева, В.Т.Смирнова, Е.А.Суханова, Ю.К.Толстого, Т.А.Фадеевой и др.; в области банковского права - М.М.Агаркова, Л.Е.Азимовой, Е.П.Андреева, П.Д.Баренбойма, В.А.Белова, А.Г.Братко, А.Ю.Викулина, Я.А.Гейвандова, С.А.Голубева, Н.Ю.Ерпылевой, Л.Г.Ефимовой, Е.Ф.Жукова, В.И.Лафитского, К.Д.Лубенченко, О.М.Олейник, А.Е.Постникова, В.А.Рах-миловича, Е.А.Суханова, Г.А.Тосуняна, А.М.Экмаляна и др.; в области организации банковского дела - В.И.Букато, Н.И.Быковой, В.А.Гирфанова, Ю.С.Голиковой, Ю.В.Головина, А.В.Диянского, С.М.Ильясова, А.А.Казимагомедова, Э.И.Казитова, О.И.Лаврушина, М.Х.Лапидуса, Ю.С.Масленченкова, О.М.Островской, Ю.А.Петрова, В.М.Усоскина, А.С.Федюнина, М.А.Хохленковой, М.Н.Ямпольского и др.

Нормативную правовую базу исследования составили Конституция РФ, законодательные акты, регулирующие административно-правовые, финансово-правовые, банковские и гражданско-правовые отношения, а также нормативные правовые акты Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, МНС России, ГТК России и др.

Научная новизна работы. Научная новизна диссертации состоит в том, что в ней впервые в отечественной юридической науке систематизированы, а также всесторонне и комплексно исследованы недостаточно изученные особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации. Разработанные диссертантом выводы и предложения использованы при рассмотрении в ГД проектов Федеральных законов, регулирующих отношения с участием кредитных организаций.

Основные положения, вынесенные диссертантом на защиту.

1. На основе характеристики отечественной банковской системы и анализа правового статуса основных субъектов банковской деятельности, диссертант отмечает, что среди субъектов банковской деятельности Банк России обладает особым конституционно-правовым статусом как специальный орган государства, создание которого прямо предусмотрено в ст.75 Конституции РФ. Он наделен специальной компетенцией и публично-правовыми функциями по управления банковской системой страны, а также по осуществлена» нию контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций.

Исследуя гражданско-правовой статус Банка России, диссертант заключает, что к Банку России не применимы организационно-правовые формы, предусмотренные ГК РФ. Он обладает уникальной природой, особым конституционно-правовым статусом, которые не укладываются в рамки ГК РФ. Эти свойства, по мнению диссертанта, следовало бы отразить в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2. На основе анализа источников правового регулирования банковской деятельности обоснован комплексный характер законодательства, регулирующего отношения, возникающие в процессе осуществления контроля и надзора в сфере банковской деятельности, которое включает в себя нормы конституционного, административного, финансового, гражданского, междуо народного, уголовного, трудового и иных отраслей права.

3. По мнению диссертанта, постановление Правительства РФ от 17 мая 2002 года № 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» в части установления уполномоченного регистрирующего органа в лице МНС России не соответствует статье 51 ГК РФ, согласно которой государственная регистрация юридических лиц осуществляется органами юстиции.

Для приведения указанного постановления в соответствие с ГК РФ необходимо в пункте первом данного постановления исключить слова «Министерство Российской Федерации по налогам и сборам», заменив их словами «Министерство юстиции Российской Федерации».

4. Уточнены общие и особенные черты понятий контроля и надзора в сфере банковской деятельности. И контроль, и надзор служат обеспечению законности. Контроль предусматривает наличие отношений субординации между контролирующими и контролируемыми лицами и предполагает право контролирующего лица вмешиваться в оперативную и иную деятельность контролируемого субъекта, оценивать его деятельность с точки зрения как законности, так и целесообразности, а также оказывать на него управленческое воздействие или понуждать его к каким-либо действиям.

В отличие от контроля надзор характеризуется отсутствием отношений подчиненности между надзорными органами и поднадзорными лицами и предполагает право надзорного органа оценивать деятельность поднадзорного лица лишь с точки зрения законности, а не целесообразности. При этом вмешательство надзорного органа в оперативную и иную самостоятельную деятельность поднадзорного лица не допускается.

Контроль может быть как государственным, так и негосударственным. Надзор, как правило, осуществляется исключительно органами государства.

В сфере банковской деятельности понятие контроля применимо в отношениях между отдельными контролирующими органами государства и Банком России (бюджетный, налоговый, таможенный контроль, и др.), а также между кредитными организациями и их клиентами (контроль кредитных организаций за соблюдением финансового законодательства их клиентами). Понятие надзора применимо преимущественно в отношениях между Банком России и кредитными организациями, за некоторыми исключениями (например, антимонопольный контроль, и др.).

5. Одним из важных условий обеспечения устойчивости банковской системы является комплексный подход к проблеме контроля и надзора, сочетающий государственный контроль и надзор за банковской системой и банковской деятельностью, а также осуществление контрольно-надзорных полномочий во всех направлениях контроля и надзора в сфере банковской деятельности, включая контроль за созданием кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности, банковский надзор, валютный контроль, контроль за соблюдением налогового и антимонопольного законодательства, борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и др.

6. Необходим скорейший переход к международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе России и внедрение международно признанных подходов, рекомендованных Базельским Комитетом по банковскому надзору, декларирующих, что главной целью надзора за деятельностью банков являются предотвращение системных кризисов путём постоянного наблюдения за всеми банками и принятия современных корректирующих мер, уделяя особое внимание механизму ранней диагностики.

7. Обоснована допустимость использования понятия «агент налогового контроля», под которым диссертантом понимается лицо, на которое в соответствии с законами возложены обязанности по осуществлению контроля своевременности и полноты уплаты налогов и сборов налогоплательщиками.

8. В связи с многочисленными обязанностями банков в области контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, диссертант предлагает законодательно придать им статус самостоятельных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и внести дополнение в статью 9 НК РФ, включив в нее новый пункт девятый в следующей редакции:

9) коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации (далее — банки).».

В процессе диссертационного исследования соискателем разработаны предложения о внесении изменений и дополнений в ст.86.2 и 243 НК РФ; а также поправки к проектам федеральных законов на этапе их рассмотрения во втором чтении, которые использованы при обосновании формулировок ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, ст. 11 (ч.10) Закона о банках; ст.1(п.6), ст.7 (п.2,3) Закона об аудиторской деятельности; ст.7 (п.п. 1,2,3) Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, принятых Государственной Думой ФС РФ в весенней сессии 2001 года. В приложениях к работе представлены извлечения из указанных законов, в которых выделены те положения, в которых использованы выводы и предложения диссертанта.

Внедрение результатов диссертационного исследования.

Основные результаты диссертационного исследования сформулированы в предложениях по совершенствованию законодательства, представленных депутатом Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Соломатиным Е.Ю. в Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам для использования в законопроектной работе, о чем свидетельствуют приложения к диссертации, и 4 акта о внедрении результатов диссертационного исследования, выданные Комитетом ГД по бюджету и налогам.

Основные положения диссертации опубликованы в восьми статьях автора общим объемом 3,08 п.л., изложены в докладах соискателя на научно-практических конференциях в 2000-2001 годах, и содержатся в пяти учебно-методических пособиях и учебных программах по курсам «Финансовое право», «Налоговое право», «Банковское право», разработанных диссертантом и используемых им при проведении учебных занятий на юридическом факультете Академии налоговой полиции ФСНП России, ИППК Финансовой академии при Правительстве РФ и Московском новом юридическом институте (см. акты о внедрении).

Теоретическая и практическая значимость диссертации. Теоретическая значимость диссертации состоит в разработке проблемы совершенствования российского законодательства, регулирующего общественные отношения, возникающие при осуществлении контроля и надзора в сфере банковской деятельности, а также углублении и развитии теории банковского и налогового права.

Практическая значимость диссертации состоит в том, что выводы, рекомендации и предложения, содержащиеся в ней, могут использоваться в процессе дальнейшего совершенствовании законодательства о налогах и сборах, банковского законодательства, а также в учебном процессе в вузах, включая подготовку учебных пособий по финансово-правовым дисциплинам.

Кроме того, положения и выводы, содержащиеся в работе, могут быть использованы в деятельности кредитных организаций, Банка России и государственных органов в целях эффективного осуществлении ими контрольных и надзорных полномочий в сфере банковской деятельности, а также в правоприменительной и правотворческой работе, дальнейших научных исследованиях и в учебном процессе высших учебных заведений.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения и библиографии.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Максимов, Михаил Вениаминович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей диссертационной работе впервые в отечественной юридической науке систематизированы, а также всесторонне и комплексно исследованы недостаточно изученные особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в Российской Федерации. По своему объему и содержанию рассмотренных и исследованных вопросов диссертация представляет собой монографическую, комплексную научно-исследовательскую работу.

На основе проведенного исследования представляется возможным представить следующие выводы и заключения диссертанта.

1. Одним из условий обеспечения устойчивости банковской системы является комплексный подход к проблеме контроля и надзора, сочетающий государственный контроль и надзор за банковской системой и банковской деятельностью, а также осуществление контрольно-надзорных полномочий во всех направлениях контроля и надзора в сфере банковской деятельности, включая контроль за созданием кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности, банковский надзор, валютный контроль, контроль за соблюдением налогового и антимонопольного законодательства, борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и др.1

2. На основе характеристики отечественной банковской системы и анализа правового статуса основных субъектов банковской деятельности, к которым диссертант относит Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков, диссертант заключает, что с одной стороны, деятельность как Банка России, так и кредитных организаций является предметом контроля и надзора со стороны различных контролирующих и надзорных органов государства, с другой стороны, как Банк России, так и кредитные организации являются субъектами контроля и надзора в отношении своих контрагентов (Банк России - в отношении кредитных организаций, а кредитные организации - в отношении своих клиентов).

На основе анализа показателей, количественно характеризующих банковскую систему, диссертант констатирует, что по состоянию на 1 мая 2002 года в Российской Федерации количество зарегистрированных кредитных организаций составляет 1981, филиалов иностранных банков - 1 {филиал

000 «Банк Анелик», Республика Армения), кредитных организаций с иностранным участием в уставном капитале — 129. Среди зарегистрированных кредитных организаций 1934 банка и 47 небанковских кредитных организаций. Число фактически действующих кредитных организаций составляет 1327, в том числе банков — 1280, небанковских кредитных организаций - 47.1

Среди субъектов банковской деятельности Банк России обладает особым конституционно-правовым статусом как специальный орган государства, создание которого прямо предусмотрено в ст.75 Конституции РФ. Он наделен специальной компетенцией и публично-правовыми функциями по управления банковской системой страны, а также по осуществлению контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций.

Исследуя гражданско-правовой статус Банка России, диссертант заключает, что попытки применения к нему каких-либо организационно-правовых форм, предусмотренных в ГК РФ, несостоятельны. Банк России не подпадает под категорию коммерческих и некоммерческих организаций. Он обладает уникальной природой, особым конституционно-правовым статусом, которые не укладываются в рамки ГК РФ. Эти свойства, по мнению диссертанта, следовало бы отразить в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Кредитные организации представляют собой наиболее многочисленную часть банковской системы. В зависимости от оснований классификации, можно выделить различные их виды. Наиболее характерным признаком их классификации является перечень разрешенных для осуществления банковских операций (вид лицензии), в соответствии с которым различают банки и небанковские кредитные организации. Количество небанковских кредитных организаций на 1 января 2001 года составляло 21, что соответствовало 1 % от общего числа зарегистрированных кредитных организаций по состоянию на ту же дату (2122). К 1 января 2002 года, всего за 1 год, их число выросло до 43, т.е. почти вдвое, а к 1 мая 2002 года их число составило 47 (более 2 % от общего числа кредитных организаций). Одной из причин такой динамики роста небанковских кредитных организаций на фоне снижения общего числа кредитных организаций, по мнению диссертанта, является то, что требование к размеру уставного капитала вновь создаваемой небанковской кредитной организации в 10 раз меньше, чем для создания банка.1

3. Законодательство, регулирующее банковскую деятельность, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля и надзора в сфере банковской деятельности, имеет комплексный характер. Показано, что банковское законодательство состоит из разноотраслевых норм, включая нормы конституционного, административного, финансового, гражданского, международного, уголовного, и иных отраслей права (стр. 3 8-49).

Важную роль в правовом регулировании банковской деятельности, в том числе и по вопросам осуществления контроля и надзора, играют нормативные акты Банка России, число которых сегодня достигло 3935. Количество действующих актов составляет 2478, в том числе Положений Банка России — 152, Указаний Банка России-369, и Инструкций Банка России - 39.3

По вопросам контрольной и надзорной деятельности Банком России принято всего 1552 нормативных акта, из них продолжают действовать 792, в том числе Положений Банка России — 109, Указаний Банка России — 33 и Инструкций Банка России - 125.

4. Диссертантом проведено разграничение понятий контроля и надзора в сфере банковской деятельности. Контроль как способ обеспечения законности предполагает наличие отношений субординации между контролирующими и контролируемыми лицами. Он предусматривает право контроли

1 См. подробнее на стр.81 настоящей диссертации.

2 См. подробнее на стр.38-49 настоящей диссертации.

3 См. подробнее на стр.48 настоящей диссертации. рующего лица вмешиваться в оперативную, хозяйственную и иную деятельность контролируемого субъекта, оценивать его деятельность с точки зрения законности и целесообразности, а также оказывать на него управленческое воздействие или понуждать его к каким-либо действиям.

В отличие от контроля надзор характеризуется отсутствием отношений подчиненности между надзорными органами и поднадзорными лицами. Надзор предусматривает право надзорного органа оценивать деятельность поднадзорного лица лишь с точки зрения законности, а не целесообразности. При этом вмешательство надзорного органа в оперативную, хозяйственную и иную самостоятельную деятельность поднадзорного лица не допускается.

Контроль может быть как государственным, так и негосударственным. Надзор, как правило, осуществляется исключительно органами государства.

В сфере банковской деятельности понятие контроля применимо в отношениях между отдельными контролирующими органами государства и Банком России (бюджетный, налоговый, таможенный контроль, и др.), а также между кредитными организациями и их клиентами (контроль кредитных организаций за соблюдением финансового законодательства их клиентами). Понятие надзора применимо преимущественно в отношениях между Банком России и кредитными организациями, за некоторыми исключениями (например, антимонопольный контроль, и др).1

5. Анализируя новый порядок государственной регистрации кредитных организаций, установленный Федеральным законом от 21 марта 2002 года № 31-ФЗ, диссертант заключает, что постановление Правительства РФ от 17 мая 2002 года № 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» в части установления уполномоченного регистрирующего органа в лице МНС России не соответствует статье 51 ГК РФ, согласно которой государственная регистрация юридических лиц осуществляется органами юстиции.

Для приведения указанного постановления в соответствие с ГК РФ Правительству РФ предлагается внести в него следующее изменение: в пункте первом данного постановления исключить слова «Министерство Российской Федерации по налогам и сборам», заменив их словами «Министерство юстиции Российской Федерации».1

6. Для повышения устойчивости банковской системы автор считает необходимым скорейший переход к международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе России и внедрение международно признанных подходов, рекомендованных Базельским Комитетом по банковскому надзору, декларирующих, что главной целью надзора за деятельностью банков являются предотвращение системных кризисов путём постоянного наблюдения за всеми банками и принятия современных корректирующих мер, уделяя особое внимание механизмам ранней диагностики.2

7. Диссертантом обоснована допустимость использования понятия «агент налогового контроля», под которым понимается лицо, на которое в соответствии с законами Российской Федерации возложены обязанности по осуществлению контроля за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов налогоплательщиками.3

8. В связи с многочисленными обязанностями банков в области контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, диссертант предлагает законодательно придать им статус самостоятельных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и внести дополнение в статью 9 НК РФ, включив в нее новый пункт девятый в следующей редакции:

9) коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации (далее - банки).».

Некоторые выводы и предложения, сформулированные диссертантом в процессе работы над диссертацией, использованы Комитетом ГД по бюджету и налогам при рассмотрении и принятии федеральных законов, регулирую

1 См. подробнее на стр.71 настоящей диссертации.

2 См. подробнее на стр.89-91 настоящей диссертации.

3 См. подробнее на стр.113-114 настоящей диссертации. щих отношения с участием кредитных организаций, в частности, в ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, ст. 11 (ч.Ю) Закона о банках; ст.1(п.6), ст.7 (п.2,3) Закона об аудиторской деятельности; а также ст.7 (п.1,2,3) Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Максимов, Михаил Вениаминович, 2002 год

1. Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах. М., 1994. 240 с.

2. Алексеев С. Механизм правового регулирования в социалистическом обществе. М.: Юридическая литература, 1966. 174 с.

3. Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник. М.: Зерцало ТЕИС, 1996. 234 с.

4. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминологическое исследование: Монография. М.: Институт современного права,2001. 238 с.

5. Андреев Е.П. Основы банковского законодательства: Учебно- методическое пособие.- М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, 1998.-32 с. м

6. Андреев Е.П., Царева О.Е. Основы валютного законодательства: Учебнометодическое пособие Под ред. Е.П. Андреева. М.: Академия налоговой полиции, 1998. 36 с.

7. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 1995. 517 с.

8. Арбитражная практика по делам о несостоятельности кредитных организаций /Под ред. А.К. Вольтовой, О.М. Свириденко; научный консультант П.Д. Баренбойм; Союз юристов России и др. М.: ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2002. 176 с.

9. Баглай М. В. Конституционное право Российской Федерации. М.: НОРМА ИНФРА М, 1999. 561 с.

10. Банки и банковские операции в России. 2-е изд., перераб. и доп. Под ред. М.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001. 368 с.

11. Банки и банковское дело: Учеб. пособие /Под ред. Балабанова И.Т. СПб.: Питер, 2000.- 256 с.

12. Банковское дело: Учебник.2-е изд., переработанное и дополненное /Под v<J. ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000. 672 с ил.

13. Банковское законодательство и проблемы формирования стабильной банковской системы: Материалы Международного российско- германского симпозиума Под. ред. О.И. Лаврушина, М.Н. Ямпольского. М.: Финансы и статистика, 1995. 110-117.

14. Банковское законодательство: Учеб. пособие для вузов Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2001. 303 с.

15. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. В 2 томах.: Учебник Отв. ред. Г.А. Тосунян. М.: Юристъ, 2001. Том 1. 560 с.

16. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. В 2 томах.: Учебник Отв. ред. Г.А. Тосунян. М.: Юристъ, 2002. Том 2. 783 с.

17. Баренбойм П.Д., Киселев Д., Лунтовский Г. Конституционная экономика и Центральный банк Российская юстиция. 1997. 11. 123 с.

18. Баренбойм П.Д., Кутафин О.Е. Цена независимости Банка России. Право и экономика. 2000.- 8. 3—7.

19. Бахрах Д.Н. Административное право Российской Федерации (России): Курс лекций. Вып.

20. Екатеринбург, 1993. 214 с.

21. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2000. 395 с.

22. Бессонов Б.Н. Политика, власть, управление Теоретические проблемы государственного управления и государственной службы. М.: РАГС, 1997.-76 с.

23. Бовыкин В.И., Петров Ю.А. Коммерческие банки Российской Империи. М., 1994.-307 с.

24. Братко А. Г. Центральный банк в банковской системе России. М.: Спарк. 2001.-335 с.

25. Братко А.Г. Банковское право (теория и практика).- М.: Издательство "ПРИОР", 2000. 320 с.

26. Быкова Н.И. Центральный банк и его роль в современной банковской системе Российской Федерации: Препр. СПб., 1999. 1 6 с.

27. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. 2-е изд. /Под ред. М.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001.-336 с.

28. Быкова Н.И. Банковская система Российской Федерации: Учебное пособие. СПб., 2001. 126 с.

29. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. М.: Издательство Московского независимого института международного права, 1997.-208 с.

30. Голикова Ю.С, Хохленкова М.А., Банк России: организация деятельности. Книга 1: Учебник М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКа», 2000. 704с.

31. Голикова Ю.С, Хохленкова М.А., Банк России: организация деятельности. Книга 2: Учебник. М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКа», 2000. 704с.

32. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. М.: Финансы и статистика, 1999.

33. Голубев А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.: Юридический Дом "Юстицинформ", 2000.-192C.

34. Гончаренко Л.И. Налогобложение организаций финансового сектора экономики:/ Учебное пособие/ Под ред. Л.П. Павловой. М.: Финансовая академия, 2001. 180с.

35. Гражданско-правовой статус Банка России /Под редакцией П.Д. Баребойма и В.И. Лафитского. М., 2001. 80с. (Союз юристов России. Серия Конституционная экономика).

36. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. М.: Юриспруденция, 2000. 304 с.

37. Денежное обращение и банки: Учебное пособие Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М Финансы и статистика, 2000.-272 с илл.

38. Долан Эдвин Дж., Кэмпбелл Колин Дж., Кэмпбелл Розмари Дж. Деньги, банковское дело денежно-кредитная политика/ Пер. англ. В.Лукашевича и др.; Под обш;. ред. В, Лукашевича. Л., 1991. 448 с.

39. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебное пособие /Под общ. ред. к.ю.н. Б.Ю. Дорофеева.- М.: Издательство НОРМА, 2000. 360 с.

40. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. М.: Издательская группа «ФОРУМ»-«ИНФРА-М», 1998. 264 с.

41. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ», 2000.

42. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М.:Инфра-М.,1996.

43. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: Российский Юридический издательский Дом, 1999. 176 с. 43. К проекту реформы Национального банковского совета -М.,2001,— 96 с. (Союз юристов России, Никитский клуб. Серия Конституционная экономика).

44. Казимагомедов А.А., Ильясов С М Организация денежно-кредитного регулирования М.: Финансы и статистика, 2001. 272 с.

45. Ключевский В.О. Сочинения. М., 1988. Т. 3. 601 с.

46. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Банк и клиент юридические лица. М.: Финансы и статистика, 1998. 128 с,

47. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник.-М.: Новый Юрист, 1998. 160 с.

48. Конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации/ Отв. ред. и сост. П.Д. Баренбойм. М.: Юридический Дом "Юс- (ij: тицинформ", 2000. 168 с.

49. Коттке К. «Грязные деньги что это такое?: Справочник по налоговому v\S- законодательству в области «грязных» денег/ Пер. с нем.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. 704 с.

50. Кураков В.Л. Центральный банк и финансово-кредитная система Под ред. Ильдеменова В.И.; Волго-Вятский региональный центр Ассоциации содействия вузам. М.: Пресс Сервис, 1997. 100 с.

51. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Гелиос АРВ, 2000.-320 с.

52. Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М.: Издательство «ЛЕГАТ», 1997. 110 с.

53. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М.: Учебно-консультационный «ЮрИнфоР», 1997.-224 с.

54. Ляховский B.C., Коробейников Д.В., Махлаев А.Н., Рябков Н.В., Серебряков П.А. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. центр нормативных актов с коммент. /Сост. и общ. ред. коммент. B.C. Ляховского. М.:Гелиос АРВ, 2000. 608 с.

55. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика: М.: 0 0 0 Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКа», 1998.-432 с.

56. Независимость Центрального банка: Международный опыт в историческом аспекте Ананьин О.И., Усоскин В.М., Главели Г.Д. Государственный университет. М.: Изд-во Высшая школа экономики, 1998. 65 с.

57. Никитский клуб. Цикл публичных дискуссий «Россия в глобальном контексте», Вьш.

58. Конституционная экономика и статус Центрального банка». М., 2001. 80 с. »si

59. Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций. М., 1997.

60. Основы банковского права Российской Федерации: Учебное пособие/ Под ред. М.В. Карасевой, П.Н. Бирюкова. Воронеж: Истоки, 1996.

61. Островская О.М. Банковское дело: Толковый словарь.-М.: АРВ,1999.40с. Гелиос

62. Очерки конституционной экономики: Статус Банка России Отв. ред. П.Д. Баренбойм, В.И. Лафитский. М.: Юридический Дом "Юстицинформ",2001.-192с.

63. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. 320 с. (Серия «Высшее образование»).

64. Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. проф. Е.А. Суханова М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997. 448 с.

65. Родзинский Ю.Л. Банковская деятельность. Регулирование и надзор. Сравнительный анализ денежно-кредитного регулирования и контроля США и России. СПб.: «Альфа», 2000. 112 с.

66. Российское законодательство. 1927-2

67. Справочник /Сост.: Надеев Р.К., Надеев Т.Р., Королев А.Н.; под научн. ред. Рощина В.А. М.: Издание Федерального Собрания, 2000.- 520 с.

68. Савин А.Ю. Финансовое право: Бюджетное право. Налоговое законодательство. Банковское право. Валютное законодательство. Финансовый контроль. М Финстатинформ, 1997. 2 2 1 с илл.

69. Садиков О.Н. Гражданское право России. Курс лекций. Часть первая, М.: Юрид. лит., 1996, 362 с.

70. Сарбаш С В Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: «Статут», 1999. 272 с.

71. Селивановский А.С. Комментрий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».- М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2000.-368с. А\

72. Словарь банковских терминов/ Уткин Э.А. и др. М.: АКАЛИС, 1997. 304 с.

73. Споры с участием банков. Сборник документов/ Под общ. ред. М.Ю.Тихомирова. М.: 2000. 186 с.

74. Справочник банкира/ Под редакцией проф. Уткина Э.А.- М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998.-432 с.

75. Столяренко В.М. Центральный банк в системе органов государственной власти Российской Федерации и зарубежных государств. М.: ОКТБ, 1999.-64 с.

76. Столяренко В.М. Центральный банк как орган государственной власти. М 1999.-219 с.

77. Столяренко В.М. Центральный банк: проблемы правового статуса. СПб.: Лимбус Пресс, 2001. 392 с.

78. Судейкин В. Государственный банк. Исследование его устройства, экономического и финансового значения. СПб., 1891. 218 с.

79. Таможенный валютный контроль: Практическое пособие/ Сост. Михеев Ю.В., Павленко О.М., Соколова И.В., Соленая С В М.: Экспертное бюро-М, 1997.-192 с. tr.

80. Термины и определения в нормативных правовых актах Российской Федерации: Справочник /Сост. А.В.Плотников, Г.К.Пискова. М.: Информпечать ИТРК РСПП, 1998.- 304 с.

81. Тосунян Г.А.,Викулин А.Ю., Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Схемы с комментариями и пояснениями: Учебное пособие/ Под ред. проф. А.М.Экмаляна.-М.: Издательство БЕК, 2000.- 192 с.

82. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов: Учебно-практическое пособие /Под ред профессора A.M. Экмаляна. М.: Юристъ,2000. 400 с.

83. Тосунян Г.А. Государственное управление в области финансов и кредита в России. Учебное пособие. М.: Дело, 1997. 304 с. л*о

84. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». М.: Издательство БЕК, 1999. -352 с.

85. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю.. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе Опыт, проблемы, перспективы. М.: изд-во «Дело», 2001.

86. Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. М.: ИПЦ «ВазарФерро», 1995.-144 с.

87. Финансовое право Под ред. O.K. Горбуновой. М.: "Юристъ", 2002,

88. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учебник для вузов. М.:Высшая школа, 1998. 272с.

89. Эриашвили Н.Д. Банковское право:Учеб.-М.:Закон и право: Юнити,1999.

90. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.:10НИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. 471 с. Научные статьи, материалы конференций и симпозиумов

91. Анохина Н.В. объективные предпосылки и условия проведения эффективной денежно-кредитной политики Государственная экономическая политика: проблемы перехода к рынку: Материалы межкафедр, науч. практ. семинара. Челябинск, 2001. 73 81.

92. Геращенко В.В. О состоянии и перспективах развития банковской системы России Деньги и кредит. 2000. 7. 8-12.

93. Геращенко В.В. Выступление на XI съезде Ассоциации российских банков Вестник Банка России. 2001, №24. 2 5.

94. Гейвандов ЯЛ. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации Государство и право. 1997, 11. 75-81.

95. Гирфанов В.А. Механизмы обеспечения единства Российской Федерации в банковской сфере //Журнал российского права.- 2000, №3, 73-79.

96. Глазьев С Ю К вопросу о независимости Банка России Право и экономика.-2001. 1 С З 5

97. Голубев A. Налогообложение Центрального банка Российской Федерации. Деньги и кредит. 3, 2001. 15 18.

98. Граник И. Ограбление Центробанка: Проект закона о Центральном банке КоммерсантЪ Власть. 2002. №6. 18 20.

99. Гришковец А.А. Правовое положение служащих Банка России Журнал российского права. 2000. 12. 52 64.

100. Гусева Т.Д. Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. Финансовые и бухгалтерские консультации 2000. 9.

101. Евменко Т.О. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков. Бухгалтерский учет. 2000, №3.

102. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. 622 с.

103. Диянский А.В. Центральный банк России: пути повышения эффективности функционирования: Препр. М., 2001. 90 с.

104. Ерицян А.В. Пруденциальное регулирование и контроль Банковское .t дело. 2001. №2. 39 42.

105. Ефимова Л.Г. Еще раз о юридической личности Банка России Инвестиционный климат и экономическая стратегия России: Материалы для обсуждения. М., 2000. 431 432.

106. Ефимова Л.Г. Правовая природа Центрального банка Российской федерации Хозяйство и право. 1994. 5. 1 9 2 3

107. Казитова Э.И. Европейская система Центральных Банков Глобальные и региональные аспекты экономики: Сборник докладов на всероссийской межвузовской научно практической конференции, 11-13 сентября 1999 г. Барнаул, 2000. 68 77.

108. Клейн Н., Чубаров В. Правоспособность Центрального банка Российской Федерации Право и экономика. 2000. 1. 80 81.

109. Кожина Л.М., Кожина И.М. Коллизии государственного регулирования банковской системы Экономика и политика в переходном обществе: кризис взаимодействия. М., 2001. 93-101.

110. Максимов М.В. Банки как агенты налогового контроля Консультант. 2000. 4.

111. Максимов М.В. Контрольные полномочия банков в отношении их клиентов предприятий и организаций потребительской кооперации Сборник научных статей профессорско-преподавательского состава и аспирантов МУПК по итогам НИР за 1999 г., М.: МУПК, 2000.

112. Максимов М.В. Актуальные проблемы деятельности банков по противодействию отмыванию денег, полученных незаконным путем Сборник научных статей профессорско-преподавательского состава и аспирантов МУПК по итогам НИР за 1999 г., М.: МУПК, 2000. т М а к с и м о в М.В. Противодействие банков отмыванию «грязных» денег Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Развитие предпринимательства залог процветания России»: Сборник статей. М.: Издательство «Луч», 2000.

113. Максимов М.В. Финансовый контроль банков за деятельностью предпринимателей их клиентов Материалы Всероссийской научьюпрактической конференции «Развитие предпринимательства залог процветания России»: Сборник статей. М.: Издательство «Луч», 2000.

114. Максимов М.В. Контрольные полномочия кредитных организаций в финансовой сфере Сборник научных статей профессорско- преподавательского состава и аспирантов МУПК по итогам НИР за 2000 г., М.: МУПК, 2002.

115. Максимов М.В. К вопросу о законодательном признании банков в качестве агентов финансового контроля Современные проблемы финансового права, валютного и таможенного регулирования: Сборник научных статей/ Под ред. проф. И.И. Кучерова. М.: Академия налоговой полиции ФСНП России,2002.

116. Максимов М.В. Контрольные полномочия банков в сфере соблюдения финансового законодательства. Финансовое право. 2002. 2. Иб.Массарский Л. Контроль и надзор Банка России за осуществлением банковских операций Политика. Право. Экономика: Сборник научных трудов М., 2000. 76 81.

117. Морозов А.С. Правовой статус налогового агента. Законодательство. 2000.-№7.

118. Паламарчук А., Бут Н. Законодательство о банках и банковской деятельности Законность. 2000. 1. 16-20.

119. Пастушенко Е.Н. Нормотворческая функция Банка России Известия высших учебных заведений. Правоведение. 2001. 4. 98-103.

120. Пастушенко Е.Н. Правовое значение официальных разъяснений Банка России Российская юстиция. 2001. 48.

121. Попов И.С. Индивидуально правовой акт в банковском регулировании с позиций банковского права Банковское право. 2000. 3. 2-7.

122. Нестеров Н.М. Некоторые аспекты правового положения территориальt/ ных учреждений Банка России Государство и право. 2002. 1 100-102.

123. Пришвин А., Гостева Е. Необузданный Центробанк: (О статусе Центробанка) Итоги. 2000. 43. 24 26.

124. Пекарева М.В., Бурый И.А. Контрольные функции Банка России в управлении социально-экономическими процессами в регионе вопросы регулирования региональной рыночной экономики: Сборник научных трудов Хабаровск, 2000. 63 69.

125. Разгулин А. О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Финансовая газета. 2000. 46-48.

126. Рудаков В. Главный герой. Профиль. 2002. №20. 21 25. 7

127. Рыбчинская И.В. Эволюция банковского аудита Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки Ростов на Дону, 2000.-6.-С. 90-97.

128. Черник Д.Г. Появление регулярного налогового контроля.//Российский налоговый курьер. 2000. 7.

129. Фетисов А.А. Банковские санкции (административно-правовая характеристика) Журнал российского права. 2000, 6. 145 146.

130. Щербак Н.В. Гражданско-правовое положение кредитных организаций. Банковское право. 2001, 2. 31-

131. Авторефераты диссертаций

132. Арутюнян Т.Р. Совершенствование правового регулирования банков и банковской деятельности в Российской Федерации автореферат, дисс. К.Ю.Н., Москва, 1997. 24с.

133. Асадов A.M. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (административно-правовой К.Ю.Н., Екатеринбург. 1997. 20 с.

134. Красикова Ю.В. Конституционно-правовой статус Центрального банка аспект). Автореферат дисс. Российской Федерации: Автореферат диссертации канд. юридич.наук. Российская академия государственной службы при Президенте РФ. М., 1999.-27 с.

135. Кучера Ю.В. Административно-правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации. Автореферат диссертации к.ю.н., 2000, О м с к 1 8 с.

136. Макарова ЯМ. Проблемы правового положения Центрального банка Российской Федерации как юридического лица. Автореферат диссертации к.ю.н., Москва, 2001. 240 с.

137. Нестерова Н.М. Территориальные учреждения Банка России (конституционно-правовой анализ)/ Автореферат диссертации к.ю.н., Москва, 2 0 0 1 2 1 с.

138. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4-х т. М.: Русский язык, 1978.

139. Комментарии законов Российской Федерации ("О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации", "О валютном регулировании и валютном контроле", "О переводном и простом векселе"). М.: Фонд «Правовая культура», 1998. 416 с.

140. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). Издание 3-е, исправленное и дополненное. Руководитель авторского коллектива и ответственный редактор доктор юридических наук, профессор O.K. Садиков М.: Юридическая фирма Контракт, Инфра М, 1998.

141. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (в редакции Федерального закона от 9 июля 1999 г.). Под общей редакцией Г.В. Петро- IJ4, вой. М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М, 1999.

142. Комментарий части первой ГК РФ. М.: Редакция журнала «Хозяйство и право». Фирма «СПАРК», 1995. 96 с.

143. Красноперова О.Е. Комментарий юриста: часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации. Справочная правовая система "Гарант".

144. Постатейный комментарий к Конституции Российской Федерации. Под общей редакцией Ю.В. Кудрявцева. М.: Фонд "Правовая культура", 1996.

145. Стенограмма заседаний Государственной Думы Федерального Собрания РФ Бюллетень 155 (603). 20.03.2002.

146. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Введение.

147. Фомина О.Е, Постатейный комментарий к Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Справочная правовая система "Гарант".

148. Фомина О.Е. Комментарий к Закону "О банках и банковской деятельности". Справочная правовая система "Гарант". i Официальные издания

149. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (О положении в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики государства): Стенограмма выступ, ления 18 апреля 2002 года. М.: ФГУП Издательство «Известия», 2002.

150. Заявление Правительства РФ и Банка России от 30 декабря 2001г. «Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации». Вестник Банка России» от 18 января 2002 года №5 (283).

151. Выступление Председателя Банка России С М Игнатьева на ХП-м съез де Ассоциации российских банков Вестник Банка России, 2002,

152. Нормативные правовые aicrbi Законы

153. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года) "Российская газета", 25 декабря 1993 года.

154. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. 2 ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».// Российские законы. Сборник текстов. М.: Изд-во БЕК, 2001.

155. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

156. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. 395-1 «О банках и банковской деятельности». СПС «Гарант», ООО HI 111 «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

157. Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. 3615-1 «О валютном регулирование и валютном контроле» СПС «Гарант», ООО НИИ «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

158. Федеральный закон от 08.08.01 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» СПС «Гарант», 0 0 0 НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

159. Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. 51-ФЗ. СЗ РФ. 1994. 32. ст. 3301.

160. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. 14-ФЗ.//СЗРФ. 1 9 9 6 5 с т 410.

161. Федеральный закон от 12 января 1996 г. 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002. ¥У

162. Федеральный закон РФ от 17 ноября 1995 г. 168-ФЗ «О Прокуратуре Российской Федерации». СЗ РФ. 2001. 47.

163. Федеральный закон РФ от 11 января 1995 г. 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации». Ведомости Федерального Собрания РФ, 2001.-№5.

164. Федеральный закон РФ «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» от 5 июля 1999 г. 133-ФЗ СЗ РФ. №7. 2001.

165. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

166. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации СПС «Га- г\ рант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

167. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" Собрание законодательства Российской Федерации, —1999. 9. ст. 1097.

168. Таможенный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 12.03,2002 г.) СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

169. Уголовный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 12.03,2002 г.) СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002,

170. Федеральный закон от 08 июля 1999 г. №144-ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций (с изменениями и дополнениями на 12,03.2002 года) СЗ РФ, 1999, 28, Ст, 3477, 171. Федеральный закон от 26 декабря 1995г. 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями на 12,03,2002 г.) СЗ РФ,199б,№.1,ст.1.

172. Федеральный закон от 8 февраля 1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограt>: ниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями на 12.03.2002 г,)// СЗ РФ, 1998, №.7, ст.785.

173. Федеральный закон от 7 августа 2001г. 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», СЗ РФ, 2001, №33 (ч.1), CT.3422.

174. Федеральный закон от 29 октября 1998г. №164-ФЗ «О лизинге» (с изм. и доп. на 12.03,2002 г.) СЗ РФ, 1998, №.44, ст,5394,

175. Федеральный закон от 16 июля 1998г. 102—ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изменениями и дополнениями на 12,3,2002) СЗ РФ, 1998,№29,ст,3400,

176. Федеральный закон от 22 апреля 1996г. 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изм, и доп. на 12,03.2002 г.) СЗ РФ, 1996, №.17, ст. 1918. Л 175, Федеральный закон от 30 ноября 1995 г, 190-ФЗ «О финансовопромышленных группах» (с изменениями и дополнениями на 12,03.2002) СЗ РФ,1995, 49, ст. 4697.

177. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".// СПС «Гарант», ООО НИИ «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

178. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения". СПС «Гарант», ООО НИИ «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

179. Указ Президента Российской Федерации от 10 июня 1994 г. 1184 «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации».//СЗ РФ, 1994, 7.

180. Указ Президента Российской Федерации от 25 мая 1999 г. 651 «О структуре федеральных органов исполнительной власти». СЗ РФ, f> 1999, 2 2

181. Указ Президента Российской Федерации от 15 августа 1994 г. 1688 «О взаимном представительстве Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации». СЗ РФ, 1994, 17.

182. Указ Президента Российской Федерации от 18 октября 1994 г. 2002 «О Национальном банковском совете». СЗ РФ, 1994,

183. Нормативные акты Банка России

184. Положение Банка России от 5 января 1998 г. 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Ai Федерации" "Вестник Банка России". 1998. 1.

185. Положение Банка России "О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России" от 15.09.1997 г. 519, утвержденное приказом Банка России от 15.09.1997 г. 02-395

186. Положение "О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России" от 18.07.2000г. 115-П.

187. Положение "О территориальных учреждениях Банка России" от 29.07.98 46-П (утверждено Советом директоров Банка России 10.04.98 15).

188. Положение "О полевых учреждениях Центрального банка Российской Федерации (Банка России), утверждено Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 12 августа 1992 г. 5622-1 (данные об официальном опубликовании отсутствуют).

189. Положение Банка России "О расчетно-кассовом центре Банка России" от 07.10.1996 №336, утверждено приказом Банка России от 07.10.1996 г. 02-373.

190. Положение Банка России "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Положение "О справочнике БИК РФ")" от 16.09.1996г. 48 (в ред. от 11.08.1998).

191. Положение Банка России "Об уполномоченных представителях Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в кредитных организациях" от 29.3.99 №73-П (ред. от 07.07.99).

192. Приказ Банка России "О порядке открытия и деятельности в Российской Федерации представительств иностранных кредитных организаций" от 07.10.1997г,№ 02-437.

193. Положение "Об особенностях реорганизации банков в форме слияния и присоединения" от 30.12.1997 12-П (ред. от 18.06.1999г.).

194. Положение Банка России "Об обязательных резервах кредитных органи- fii заций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 30.03.1996г. 37, введено приказом Банка России от 30.03.1996г. 0277 (в ред. Указания ЦБ 956-У от 23.04.2001г.).

195. Положение Банка России "О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации" от 24.04.2000г. 112-П Нормативные акты по банковской деятельности, 2000, выпуск 5.

196. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 14-П (ред. от 22.01.1999г.).

197. Положение Банка России "О безналичных расчётах в Российской Федерации" №2-П от 12.04.2001г. Вестник Банка России, 2001, 27-28 (527-528).

198. Положение "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" от 23.06.1998 36-П (ред. от 25.09.2000г.).

199. Положение Банка России "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" от 24.08.98 50-П.

200. Положение "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.1998г. 31-П (ред. от 09.04.2001г.).

201. Положение "О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями -участниками финансовых рынков" от 02.07.1998 43-П (ред. от 18.05.1999г.).

202. Положение "О консолидированной отчетности кредитных организаций" от 12.05.1998г. 29-П (ред. от 23.05.2000г.).

203. Положение Банка России "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности" от 30.7.1998 №47-П (ред. от 23.05.2000г.).

204. Положение "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год" от 23.12.1997г. 10-П. Jii

205. Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в банках" от 28.08.1997г. 509, утверждено приказом Банка России от 28.08.1997г.№ 02-372 (действует в редакции от 01.02.1999г.).

206. Положение Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.1997г. 56, утверждено приказом Банка России от 25.03.1997г.№ 02-101 (в ред. от 23.4.2001г.).

207. Положение Банка России "О порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам" от 13.03.1996 №36-П (в ред. Указаний Банка России от 29.12.97 110-У, от 15.05.98 №231-У, от 15.04.99 544-У, от 26.11.99 688-У) Вестник Банка России, 1996, 13; 1998, №№1,33; 1999, 2 4

208. Положение Банка России "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных це1П1ых бумаг" от 06.03.1998г. 19-П (в ред. Указаний Банка России от 04.06.98 №250-У, от 25.12.98 №450-У, от 15.04.99 544-У, от 26.11.99 689-У) Вестник Банка России, 1998, 15,38,88; 1999, 24.

209. Положение Банка России "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительством" от 03.10.2000 г. 122-П Нормативные акты по банковской деятельности, 2000, выпуск 10.

210. Положение "О порядке проведения отдельных валютных операций" от 14.10.1999г. 93-П// СПС «Гарант».

211. Совместное Положение Банка России 02-29/36, Минфина России 11-05-02, ГТК России 01-20/10075 от 06.10.1993г. "О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации"

212. Совместное Положение Банка России №13 от 19.04.93 и ГТК России 01-20/3371 от 14.04.93 "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками" (в ред. от 24.10.2000г.).// СПС «Гарант».

213. Положение Банка России "О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков" от 10.05.1994г. 22, Письмо Банка России от 10.05.1994г. 90 СПС «Гарант».

214. Совместное Положение Банка России 105-П и ГТК России 01-100/1 от 12.01.2000 г. "О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты" Нормативные акты по банковской деятельности. 2000. 3 (69),

215. Положение Банка России от 20.07.99 82-П "О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала"//Нормативные акты по банковской деятельности, 1999,вып.9 (63).

216. Положение о применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 г. 86-И и 01-23/ 26541 (соответственно) (совместное письмо Банка России 101-П и ГТК России 01-23/32005 от 22.12.99 г.). Нормативные акты по банковской деятельности. 2000. выпуск 2 (68).

217. Положение Банка России "О временной администрации по управлению кредитной организацией" от 14.05.1999 76-П) СПС «Гарант».

218. Положение Банка России "О порядке государственной регистрации кредитных организаций, создаваемых по инициативе государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" от 7.6.2000 г. №113-П //Нормативные акты по банковской деятельности, 2000, выпуск 6.

219. Положение Банка России "О временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой на период её обследования в соответствии с Федеральным законом "О реструктуризации кредитных ор- ганизаций" от 20.08.99 №87-П (в редакции Указания Банка России от 02.10.2000г. №837-У)// Нормативные акты по банковской деятельности, 1999, выпуск 10.

220. Положение Банка России "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации" от 02.04.96 264 (ред. от 13.04.2001г.) Вестник Банка России, 1999, 16 (380); Нормативные акты по банковской деятельности, 1999, выпуск 9.

221. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (в ред. приказа Банка России от 18.06.97г. 02-263 с изм. на 12.03.2002 г.) Нормативные акты по банковской деятельности, 2000, выпуск 11 (77).

222. Инструкция Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 1 СПС Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

223. Инструкция Банка России "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" от 23.7.98 №75-И СПС «Гарант», 0 0 0 НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002.

224. Инструкция Банка России "О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций" от 12.07.99 №84-И//Нормативные акты по банковской деятельности, 1999/9.

225. Совместная инструкция Банка России 91-И и ГТК России 01- 11/28644 от 04.10.2000г. "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"// Нормативные акты по банковской деятельности, 2000г., выпуск 11.

226. Инструкция Банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16.07.1993г. №16 (с изменениями и дополнениями на 12.3.2002 г.).

227. Инструкция Банка России "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками" от 22.05.96 №41 (с изменениями и дополнениями на 12.03.2002)// Вестник Банка России, 1996 г., 24.

228. Инструкция Банка России "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учёта валютно-обменных операций уполномоченными банками" от 27.02.95 №27 (с изменениями и дополнениями на 12.03.2002 г.) СПС «Гарант», 2002.

229. Указание Банка России "О порядке работы по определению кредитных организаций, в отношении которых может быть применен Федеральный закон "О реструктуризации кредитных организаций" от 20.10.00 №852-У Нормативные акты по банковской деятельности, 2000г., выпуск 11.

230. Указание Банка России "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" от 31.03.2000г. №766-У (в ред. Указания Банка России от 8.7.2000г. №802-У) Нормативные акты по банковской деятельности, 2000 г., вьш.4,

231. Указание Банка России "О покупке юридическими лицами-резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг и передачу результатов интеллектуальной деятельности." от 30.12.99 721-У //Нормативные акты по банковской деятельности, 2000г., выпуск 2 (68).

232. Указание Банка России "О порядке покупки юридическими лицамирезидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по до- говорам об импорте товаров в Российскую Федерацию" от 22.03.99 №519-У (в ред. Указаний Банка России от 14.04.1999г. №543-У) Нормативные акты по банковской деятельности, 1999, выпуски 6,7.

233. Указание Банка России от 7.10.98 №375-У "Об установлении предельноkj го размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". Вестник Банка России, 1998, 10.

234. Письмо Банка России от 17.02.94 №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2

235. Документы мппнстерств и ведомств

236. Порядок открытия счетов налогоплательщикам-предприятиям в соответствии с пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению налич1юго и безналичного денежного обращения" (утверждено Госналогслужбой РФ, Минфином РФ, Банка России 24 октября, 10, 11 ноября 1996 г. ПВ-6-12/773, 95, 349). СПС «Гарант», ООО НПП «Гарант-Сервис», Москва, 2002. (Г

237. Письмо МНС РФ от 29 января 2001 г. 05-1-11/639-А

238. Текст письма размещен на сервере Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г.Москве в Internet (www.mosnalog.ru).

239. Письмо МНС РФ от 26 апреля 2000 г. 12-1-05/712@ Справочная правовая система "Гарант", ООО HI 111 «Гарант-Сервис», Москва, 2

240. Документы II материалы судебной практики

241. Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 года "По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона "О Централь» ном банке Российской Федерации (Банке России)". Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2001. 2.