Организация безналичных расчетов в экономике переходного периода тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Амиралиева, Джамиля Магомедовна

• Амиралиева, Джамиля Магомедовна
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Амиралиева, Джамиля Магомедовна

Введение.3

Глава I. Основы организации и особенности развития платежной системы в РФ.9

1.1. Сущность платежной системы России и ее основные структурные элементы. 9

1.2. Порядок открытия счетов и принципы организации безналичных расчетов. 19

1.3. Эволюция форм безналичных расчетов и пути совершенствования условий их применения.34

Глава И. Платежные кризисы и безналичные расчеты в экономике переходного периода.52

2.1. Платежные кризисы переходного периода и пути их преодоления. 52

2.2. Организация безналичных расчетов в нефинансовом секторе экономики. 61

Глава III. Организация безналичных расчетов в финансово-банковской сфере экономики.90

3.1. Особенности организации безналичных расчетов в финансово-банковском секторе.90

3.2. Организация межбанковских расчетов и направления их совершенствования.97

0 3.3. Электронные платежные технологии. 109

3.4. Российские платежные системы на основе пластиковых карточек. 120

3.5. Расчеты с использованием платежных документов и других электронных технологий.125

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организация безналичных расчетов в экономике переходного периода»

Современная рыночная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений большого количества входящих в него хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимоотношений представляет расчеты и платежи, по мере выполнения которых происходит удовлетворение взаимных требований, осуществляются расчеты, платежи и другие денежные отношения. ^ Денежные платежи и платежная система любой страны является неотъемлемой частью ее реальной политики, через которую проходят финансовые потоки. Поэтому создание стройной платежной системы приобретает особую значимость и становится одной из ключевых проблем реформирования социально-экономической жизни. При помощи расчетно-платежной системы обеспечивается распределение валового внутреннего продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные отношения в народном хозяйстве.

Механизмы управления платежной системы и расчетами должны быть построены на таких принципах, которые отвечали бы интересам движения денежных средств в наличном и безналичном обороте, обеспечить высокий уровень использования сырья, материалов и топлива и других ресурсов, связанных с осуществлением процесса расширенного воспроизводства.

Однако сложившийся опыт организации платежного оборота, в безналичных и межбанковских отношений показывает, что в стратегии и тактике реализации данной проблемы имеются еще много нерешенных задач методологического и практического характера.

В целом проблему организации безналичных расчетов и межбанковских отношений в коммерческих банках нельзя считать в достаточной степени разработанной. Ее решение требует пристального внимания ученых и специалистов, занятых исследованием механизмов, обеспечивающих непрерывность товарных и финансово-денежных потоков, потоков денежных доходов и расходов, сбережений и инвестиций.

Степень изученности проблемы. По отдельным вопросам данной проблемы подготовлены и изданы монографии, коллективные научные труды и журнальные статьи. Наибольший интерес представляет коллективная монография - "Россия-2015: оптимистический сценарий" под редакцией акад. Абалкина Л.И. В этой книге известные ученые Алаев Э.Б., Амосов А.И., Валентей С.Д., Городецкий А.Е., Губин Б.В., Дадашев А.З, Евсеев А.Е., Зельнер А.Г., Кузнецов Т., Маслова В.П., Мильнер Б.М., Наумов В.В., Радаев В.В., Симонов В.В., Тихомиров Ю.А. и другие раскрывают концепцию долгосрочной экономической стратегии преобразований, направленной на создание инфраструктуры социально-ориентированного рынка, обеспечивающего устойчивый рост производства материальных благ.

В некоторых работах: Анросов A.M. "Бухгалтерский учет и отчетность в банке", Москва, 1994 г., Березина М.Н., Крупнова Ю.С. "Межбанковские расчеты", Москва, 1994 г., Жуков Е.Ф. "Банки и банковские операции", Москва, 1997г. Приведены результаты исследований в сфере расчетных операций и их отражения в учете и отчетности.

Многие аспекты организации платежей и расчетов в народном хозяйстве хорошо освещены в работах Аверьяновой J1.B. Банковская $ корреспонденция на английском языке: "Учетно-расчетные операции",

Березиной М.П. "Безналичные расчеты в экономике России", "Анализ практики", Пановой Г.С., "Анализ финансового состояния коммерческого банка" Лаврушина О.И., Колесникова Б.И. и других по банковскому бизнесу.

Отдельные вопросы совершенствования межбанковских расчетов рассматриваются в статьях А.Ф.Бородина, А.В.Сладкевича, В.В.Геращенко, С.А.Смирнова, М.А.Пессель, А.В.Шамраева и других авторов, опубликованных в периодической печати. В той или иной степени эти же вопросы рассматриваются в работах дагестанских ученых Алиева В.Г. «Перспективы развития дагестанской экономики в XXI веке», Ильясова С.М. и Казимагомедова A.A. «Организация денежно-кредитного регулирования», «Совершенствование управления кредитной системой в регионе» и др. Однако научная и специальная литература последних лет, посвященная организации платежного оборота, либо отражают общие принципы осуществления безналичных расчетов, либо недостатки, связанные отсутствием необходимых законодательных актов в этой области.

Исследование новых направлений и тенденций совершенствования форм организации безналичных расчетов предполагает дополнение имеющегося научного арсенала анализом факторов, влияющих на платежно-расчетную систему на этапе перехода хозяйствующих субъектов различных форм собственности к рыночным отношениям.

Указанные обстоятельства делают проблему организации платежного ♦ оборота и безналичных расчетов в переходной экономике актуальной и своевременной.

Цель и задачи исследования. В диссертации поставлена цель разработать теоретико-методические основы формирования оптимальной платежной системы Российской Федерации, обеспечивающей непрерывность финансовых потоков в отраслях экономики.

Указанная цель достигается путем последовательного решения в следующих задач:

- определение сущности и характерных особенностей платежной системы Российской Федерации;

- оценка признаков классификации элементов платежной системы;

- выявление направлений эволюционного развития форм безналичных расчетов в экономике;

- анализ причин возникновения платежных кризисов переходного периода и разработка мер по их преодолению;

- выявление особенностей организации безналичных расчетов в банковском секторе с использованием новых технологий и платежных инструментов.

Предметом исследования является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.

Объектом исследования являются расчеты и платежи в отраслях экономики и сложившиеся межбанковские отношения.

Методологической основой диссертации являются труды отечественных и зарубежных авторов, где рассматриваются проблемы рыночной экономики, банковского бизнеса и связанного с этим безналичные расчеты. В процессе исследования использовались диалектические системный и комплексный подходы, методы научной абстракции, анализа и синтеза, обеспечивающие оценку факторов, отражающих состояние развития расчетно-платежных отношений на этапе переходной экономики. В диссертации также использована статистическая информация представляющая интерес для исследуемой проблемы.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы в качестве методической базы при разработке стратегии и тактики совершенствования условий и форм применения безналичных расчетов, порядка заполнения расчетных документов с использованием новых банковских технологий.

Научная новизна диссертации заключается в разработке теоретических, методических и практических рекомендаций по совершенствованию организационных форм осуществления безналичных платежей и межбанковских расчетов в экономике переходного периода.

На защиту выносятся следующие результаты, обладающие новизной:

- систематизированы признаки классификации элементов платежной системы, соответствующей экономике переходного периода;

- предложены оптимальные варианты открытия счетов в банках, отвечающие требованиям рыночной экономики;

- определена сущность платежного кризиса середины 90-х годов, раскрыты его причины и разработаны предложения по их преодолению.

- разработана схема по улучшению размещения субъектов расчетных взаимоотношений по секторам платежной системы;

- осуществлено теоретическое осмысление эволюционных процессов изменения форм безналичных расчетов в отраслях экономики;

- систематизированы основные принципы организации безналичных расчетов в различных секторах экономики;

Апробация результатов работы. Основные выводы и положения * диссертационной работы прошли апробацию в коммерческих банках "Кредофинанс", "Эсид", "Дагестан", "Ирдаг", а также на предприятиях и предпринимательской сфере региональной экономики республики. Многие аспекты исследуемой темы стали предметом обсуждения на научно-практических конференциях проведенных в Дагестанском государственном университете с участием ученых и специалистов ИСЭИ Дагестанского Научного Центра РАН, Национального Банка Республики Дагестан, « Министерства финансов РД и других учреждений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Амиралиева, Джамиля Магомедовна

Заключение

Платежная система представляет собой важнейший элемент рыночной экономики, через которую реализуются финансовые и хозяйственные возможности предприятий и организаций. Поэтому любые попытки создания стройной платежной системы приобретают особое значение для реформирования и развития всех субъектов рыночных взаимоотношений.

Платежная система России основана на наличных и безналичных расчетах. Как в случае наличной, так и в случае безналичной оплаты покупатель должен иметь либо необходимую сумму собственных средств для совершения сделки купли-продажи, либо получить денежный кредит в банке или же договориться с поставщиком о получении товарного кредита. Поставщик, в свою очередь, для того чтобы произвести продукцию и дальше, должен получить денежный кредит в банке. Получатель конечной продукции для приобретения необходимого ему товара может также получить денежный кредит в банке.

Таким образом, для нормального функционирования расчетов в экономике каждое звено производственной цепочки должно соответствующим образом прокредитовано, профинансировано и т.п.

Многие производственные циклы в реальной экономике состоят из значительного числа промежуточных звеньев, и для успешного функционирования расчетов по всей производственной и финансово-кредитной цепочке часто необходимо привлекать значительно большее количество платежных ресурсов, чем конечная стоимость всей выпущенной продукции. При этом общая потребность в платежных инструментах может в несколько раз превышать объем валового внутреннего продукта (ВВП).

В настоящее время в качестве платежных инструментов используются либо рубли Российской Федерации, либо депозиты до востребования в коммерческих банках через механизм платежных поручений, либо наличные доллары США, или другая наличная валюта в теневой экономике.

Общий объем безналичных операций в России в настоящее время по данным ЦБ за 2000 г. достигает 17 трлн. руб., большая часть которых выполняется платежными поручениями, а всего лишь 7-8% приходится на долю вексельного обращения. На долю аккредитивов, документов на инкассо, платежных требований, платежных ордеров на частичную оплату и других форм расчетов приходится 13%. Очень незначительна доля чековой формы расчетов (0,08%), расчетов с использованием банковских карт и электронно-платежных документов.

В диссертации предложены направления совершенствования всей платежной системы России, в частности, об увеличении доли платежей платежными поручениями с применением электронных технологий.

Платежная система России в настоящее время не в состоянии полностью обеспечить производственный оборот в рамках ВВП имеющимися платежными инструментами. Отношение ВВП к денежной массе по агрегату Мг отражает очень высокую степень обращения денег. Часто привлекаемые инвестиционные ресурсы идут не на нужды финансирования долгосрочного развития, а на покрытие текущей ликвидности предприятий. Значительная часть денежных средств вынужденно уходит в теневую экономику, где для расчетов используются наличные доллары, или другая валюта.

Проявлением такого дефицита становится растущие неплатежи, под воздействием которых происходит застой в развитии длительных и многообразных производств, а в экономике остаются лишь краткосрочные и низко затратные виды деятельности типа импорта готовой продукции, экспорта энергоносителей и т.п.

В диссертации приводятся выводы, направленные на более полное удовлетворение потребности денежного оборота в платежных средствах. И в этой связи дается оценка формам безналичных расчетов, наиболее перспективных для клиентов российских банков.

Широкому применению безналичных расчетов в рыночной экономике способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. Раньше все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутри банковском обороте, что не учитывало требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, сдерживало возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

В диссертации предусматривается необходимость совершенствования организационных принципов осуществления безналичных расчетов, прежде всего, усиления целостного системного контроля за своевременностью и качеством проведения расчетов со стороны Центрального Банка, Министерства финансов, налоговых и правоохранительных органов. Как известно, по сравнению с другими формами безналичных расчетов платежные поручения имеют ряд несомненных преимуществ. Они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускоряют движение денежных средств, дают возможность плательщику предварительно проверять качество оплачиваемых товаров, использовать платежные поручения при нетоварных платежах.

В связи с этим в диссертации указаны направления совершенствования расчетов с применением электронных платежных документов, в частности: электронно-платежных документов полного формата; электронно-платежных документов сокращенного формата.

В 2000-2002 гг. доля электронно-платежных документов сокращенного формата, переданных в Банк России по каналам связи или на магнитных носителях была на уровне 79 %, что не удовлетворяет требования всех клиентов, особенно предприятий малого бизнеса.

Основываясь на сказанном, в диссертации сделан вывод о том, что введение в России общенационального чекового обращения способствовало бы ускорению расчетов и прежде всего в среде многочисленных малых и средних предприятий.

В настоящее время внутрирегиональные расчеты регулируются различными инструкциями, утверждаемыми территориальными учреждениями ЦБ, порядок проведения которых недостаточно увязан с общим Положением о безналичных расчетах. Отсюда у коммерческих банков возникают сложности, связанные с обеспечением технологий электронных расчетов. В диссертации рассматриваются необходимость унифицированного положения об электронных расчетах, учитывающие региональные особенности Российской Федерации. В связи с этим вносится предложение о замене устаревших технологий обработки информации на современную аппаратную платформу с соответствующим программным обеспечением.

Таким образом организация платежей в Российской Федерации осуществляется посредством выработанных наукой и практикой способов и форм безналичных расчетов с использованием различных инструментов платежной системы и новых коммуникационных систем перевода денежных средств предприятиям и организациям с участием территориальных учреждений Центрального банка.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Амиралиева, Джамиля Магомедовна, 2003 год

1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1. ст. 861 -885

2. Гражданский кодекс РФ. 4.2. ст.845-885.

3. Федеральный закон "О центральном банке РФ", М., 1995. - 180 с.

4. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", М., 1995, -170 с.

5. Банковское дело. Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001. - 576 с.

6. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов/Сост. Ю.В.Кузнец. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: -Инфра-М. 2000. 215 с.

8. Актуальные вопросы банковского налогообложения и учета. Сборник по материалам семинаров "Банковской академии" в феврале-июне 1997.

9. Афонина C.B. Электронные деньги. Санкт-Петербург. Москва. 2001.

10. Аграрков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Научное исследование, 2-е изд. М.: БЕК, 1994. - 349 с.

11. Алпатов A.A. Управление реструктуризацией предприятий. М.: 2000. -260 с.

12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 1995,-341 с.

13. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора. М.: 1997.

14. Аникин A.B. Кредитная система современного капитализма. Исследование на материалах США. М.: Наука, 1984.

15. Балабанов И.Т. Сборник задач по финансам. М., 1997.

16. Балабанов И.Т. Валютные операции. М.ИНФРА-М, 1996. - 90 с.

17. Балабанов И.Т. Игровой практикум по финансам и банковскому делу. -М.: 1997.

18. Бубнов И.Л. Система защиты депозитов (Банк России. Научно-исследовательский институт. Информационно-аналитические материалы. М. 1995 .

19. Баханов М.Н. Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 1998, с. 150-156.

20. Бенинсон Е.П., Вольнова Е.В. Бизнес-путеводитель по России: экономика, инвестиции, бизнес, право. Бизнес-путеводитель по Москве: экономика, инвестиции, бизнес, право. 1997.

21. Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России. Сборник статей ЦБ РФ, М.: 1996.

22. Банковское дело/ Под ред. В.Колесникова. Финансы и статистика, 1996.-560 с.

23. Банковское дело. Журнал 2002 г. № 4, с. 4

24. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб: Питер, 2000 . 208 с.

25. Банковское дело. Справочное пособие/Под ред. Ю.А.Бабичевой, М.: Экономика. 1993, - 368 с.

26. Балов В.Н. Финансовые договоры. М.: Финансы и статистика, 1998.

27. Белостоцкая Н.Д., Валенцева Н.И., Ершаво Т.А. и др. Банковское дело/О.И.Лаврушина. — М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр: ТОО "ЭКОС", 1992, 428 с.

28. Белых JI.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: ЮНИТИ, 1995, -264 с.

29. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Уч. курс. К.: Ника-центр. 1999. -528 с.

30. Бенке Ральф Л., Холт Роберт Т. Полный цикл финансового учета/Пер. с англ. Н.С. Кукушкина, А.Н.Ермолова. Под ред. Ф.И.Ерешко, М.: АО "Виктория" 1993,- 120 с.

31. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. Практическое пособие. -М.: Финстатинформ, 1994, 108 с.

32. Борковский Н.Д. Мемуары банкира (1930-1990 гг.)

33. Бухвальд Бруно. Техника банковского дела (пер. с нем.) М., 1996, - 192 с.

34. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1999, - 342 с.

35. Волковский В.И. Основы налогообложения и гражданского права. М.: 1998.-619 с.

36. Валенцева Н.И. Сборник задач по банковскому делу. М.: Финансы и статистика. - 1999. - 262 с.

37. Власов Ю.Н. Налоговый кодекс РФ. 4.1. М.: Пропаганда, 1999. 117 с.

38. Валютный курс. Факторы, динамика и прогнозирование. М.: 1995, -120 с.

39. Валютные неторговые операции/Под ред. Ю.В.Полетаев. М., 1992, - 86 с.

40. Власова В.М. первичные документы. Вып.1. Основные кассовые и банковские документы. М.: Финансы и статистика, 1997. - 60 с.

41. Веремеенко С.А., Игудин Р.В. Анализ соответствия структуры активов и пассивов коммерческого банка в условиях инфляции//Банковское дело. 1996. №9, с.9-14.

42. Вещунова H.J1., Неслова H.B. Задания по учету денежных средств с подотчетными лицами. М., 1987, - 360 с.

43. Гаджиев A.A. Финансы и аудит. Учебное пособие. -Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2000. 365 с.

44. Гаджиева Х.И. Анализ размера и показателей достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков республики/УВторая межгосударственная научно-практическая конференция. Тезисы докладов. Махачкала, ИПЦ ДГУ, 1998, с.63-64.

45. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков. — М.: Финансы и статистика, 1997, 360 с.

46. Гросиан Рене Клаус. Как вести дела с банками. Кредиты, денежные вклады, платежный оборот/Пер. с нем. Э.Л.Бородулина. — М.: Международные отношения, 1996. 368 с.

47. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. М., 1997.

48. Дегтяренко В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов. -Ростов-на-Дону: Эксперт, Бюро, 1997, 142 с.

49. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/Пер. с англ. Эдвин Дж.Долан, Колин Д.Кэмпбелл, Розмари Дж.Кэмпбелл. М.: СПб: Промышленно-финансовая компания "Профико': М.

50. Денежная реформа в посткоммунистических странах: пер. с англ. /Под ред. Дж. Дорна, Р.М.Нуреева. М.: 1995.

51. Деньги, кредит и банки/Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 2001. — 764 с.

52. Джозеф Ф. Синки Мл. Управление финансами в коммерческих банках, пер. с англ. Учебник банковского дела. М., 1994.

53. Дмитриев М.Э., Травин Д.Я. Российские банки на исходе золотого века. СПб: "Норма", 1996. - 144 с.

54. Дубинин С.К. Итоги деятельности и задачи Банка России//Деньги и кредит. 1996. - №1, с. 17-26.

55. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. М., Финансы и статистика, 1995, - 272 с.

56. Ефимова Л.Г. Банковское дело. М., 1994.

57. Ефремов И.А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. — М.: Интерсервис, 1995, 441 с.

58. Захаров B.C. Коммерческие банки: проблемы и пути развития//Деньги и кредит, 1997, №9, с.9-14.

59. Иванов В.В. Анализ надежности банка. М.: Русская деловая литература. 1996.

60. Ирвин Д. Финансовый контроль. М.: Финансы и статистика, 1997.

61. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1999. с. 132-145.

62. Ильясов С.М. Состояние экономики и проблемы функционирования банковской системы в Дагестане. Махачкала: ЗАР "Дагэкспресс", 1997. -214 с.

63. Казимагомедов A.A. Банковское обслуживание населения. М.: Финансы и статистика, 1998. - 280 с.

64. Казимагомедов A.A. Банковские операции с частными лицами (зарубежный опыт). СПб: Лики России, 1997, - 172 с.

65. Козлова Е.П., Галанина E.H. Банк и клиент юридические лица. Учет расчетных операций. - М.: 1998.

66. Козлова Е.П., Галанина E.H. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика. 1996. - 342 с.

67. Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции. Ростов-на-Дону: Эксперт. Бюро, 1997. 190 с.

68. Купец Ю. "Базельский комитет по банковскому надзору'7/Финансист, 1995. №15.

69. Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1999,460 с.

70. Киселев B.B. Управление коммерческим банкам в переходный период. -М.: Логос, 1997.- 143 с.

71. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. М.: Экономика, 1998. -256 с

72. Каретин В.Н. бюджетный процесс в государственном и муниципальном управлении. -СПб.: 1998. 95 с.

73. Катрич A.C. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе. М.: Дело, 1999. - 96 с.

74. Купчинский В.А., Уменич A.C. Система управления ресурсами банков. Экзамен. М.: 2000. 221 с.

75. Лаврушина О.И. Банковское дело. -М.: Финансы и статистика, 1998. -460 е., 2002.С.376-37

76. Лакшина O.A. Центральный банк и межбанковский кредитный рынок//Деньги и кредит. 1997. №4, с.40-49.

77. Левин В.И. Оценка безопасности финансов — банковской деятельности //Вторая межгосударственная научно-практическая конференция: тезисы докладов. Махачкала: ИПЦДГУ, 1998. с.63-64.

78. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

79. Матрозова A.B., Циферблат Л.Ф. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения.-М.: 1997.

80. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. Учебное пособие. — М., 1995, с. 280.

81. Михайлова А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. Учебник/Под ред.Л.Н.Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994, -592 с.

82. Меньшиков И.С. Финансовый анализ ценных бумаг. — М.: Финансы и статистика, 1997.

83. Морозов Ю.В. Банковская система пути и перспективы развития. - М.: Деньги и кредит. №8, 1997.

84. Москвин В.А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой системы. М.: Деньги и кредит, №10, 1997.

85. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. — М.: Перспектива, 1996, 190 с.

86. Надзор, инспектирование и аудит коммерческих банков России. Сборник статей. 4.1.-М.: 1996.

87. Нажмутдинов К.А., Ильясов С.М. Организация и управление коммерческими банками: Учебник, Махачкала, 1997, 190 с.

88. Некоторые проблемы организации управления коммерческим банком//Банковское дело, 1996, с.2-7.

89. Нормативные акты по банковской деятельности ЦБ РФ. М. 1997. (Приложение к журналу "Деньги и кредит"). Вып. 3,4,5,6.

90. Носкова И .Я. Международные валютно-кредитные отношения. Учебное пособие. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

91. О банках и банковской деятельности. М.: Де-Юре, 1993.

92. Общая теория денег и кредита. Учебное пособие/Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

93. Овчаров О.А. Организация управления рисками в коммерческом банке.//Банковское дело. 1998, №1, с.29-30.

94. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. Учебное пособие. М.: Финстартинформ, 1996.

95. Павлов А.П. "К вопросу о реструктуризации кредитных организаций'7/Бизнес и банки, №43, 1998 октябрь.

96. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебное пособие. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

97. Парамонова Т.В. Банки банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1997.

98. Попова Р.Г. и др. Финансы предприятий. С.Петербург. 2001. 224 с.

99. Пещерская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: Инфра-М. 2001.-320

100. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. М.: Финансы и статистика, 1997.

101. Правовые основы банковской деятельности: Учебное пособие/Р.Хау, Д.Райе, Н.Козлов и др. М.: Белые альвы, 1995, - 104 с.

102. Прокофьева O.K. К вопросу о совершенствовании инструментов банковского надзора. М.: Деньги и кредит, №9, 1997.

103. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. -М.: Финансы и статистика, 1996. 90 с.

104. Ромашова И.Б. Управление личными финансами. — М.: Финансы и статистика, 1998.107. российские банки накануне финансовой стабилизации/Под ред. М.Э.Дмитриева, М.Ю.Матовникова, Л.В.Михайлова и др. СПб.: "Норма", 1996,-208 с.

105. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Проспект, 1999, 487 с.

106. Савинская H.A. "К вопросу о реструктуризации банковской системы". //Деньги и кредит, №10, 1998.

107. Сажин А.Ф., Ржанов A.A. К тенденциям развития коммерческих банков//Российский экономический журнал, 1995, №8, с.31-38.

108. Ш.Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. М.: Финансы и статистика, 1992, - 174 с.

109. Сахаров В.В., Шалимов В.Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование//Вестник Московского университета. Сер.6. Экономика, 1995, №2, с. 31-36.

110. ИЗ.Севрук Т.Велисава. Банковский маркетинг. М.: "Дело ЛТД", 1994, с.128

111. Н.Тренев H.H. Управление финансами. -М.: Финансы и статистика, 1998.

112. И5.Турсанов A.B. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации//Деньги и кредит, 1998, №2, с.3-8.

113. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции, М., 1994.

114. Финансы./Под ред. М.Н.Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 1998.

115. Финансы. Учебник/Под ред. В.М.Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1995.

116. Финансы предприятий. Учебное пособие/Под ред. Е.И.Бородиной, М.: Банки и биржи, 1995.

117. Цемянский А. "На пути к единой мировой системе банковского надзора'7/Бизнес и банки, №21, май 1997.

118. Черкассов В.Е. Финансовый отчет в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995,-272 с.

119. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. М.: Финансы и статистика, 1998.

120. Черняк В.З. Банки и банкиры. М.: Финансы и статистика, 1998.

121. Черняк В.З. Деньги. -М.: Финансы и статистика, 1998.

122. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. 2 изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 1995,- 160 с.

123. Friedman M., Schwarts A.J. Monetary History of the United States 18671960/ Princeton University Press, Princeton, 1963.

124. Galbraith J.K. Money. Whence It. Came, Where it Went, Hormondsworth, Penguen Books, 1975.

125. Heller R., Wellart N. Can you Trust Your Banh? N.Y., Charlis Scribner's Sonn, 197.

126. Talley S.H., Mas I. Deposit Insurance in Developing Coontries. Working Paper. Washington DC. The world bank, 1990.