Организационно-экономические основы совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов в рыночной экономике тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Угрюмов, Константин Семенович

• Угрюмов, Константин Семенович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Угрюмов, Константин Семенович

Введение

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ И ПРЕДПОСЫЛКИ

ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ДОБРОВОЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

1.1. Пенсионная реформа в РФ: предпосылки и направления 14 развития.

1.2. Организационно-экономические и правовые условия 27 деятельности НПФ в условиях переходной экономики рыночной ориентации

ГЛАВА II. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ 49 СИСТЕМЫ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ГЛАВА III. КОНЦЕПЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ МОДЕЛИ

ОТКРЫТОГО НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В УСЛОВИЯХ СОЦИАЛЬНО ОРИЕНТИРОВАННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

3.1. Концептуальные основы совершенствования деятельности 64 негосударственных пенсионных фондов на принципах «коммерциализации» в условиях рыночных отношений

3.2. Методические подходы к созданию организационной 85 модели открытого пенсионного фонда и основные показатели его развития

3.3. Модель строения бизнес-подразделений и регламент 110 бизнес-процессов открытого негосударственного пенсионного фонда

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономические основы совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов в рыночной экономике»

Актуальность темы исследования. Состояние действующей системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации представляет собой одну из острейших социально-экономических проблем. Как показал опыт перехода к рынку, государство оказалось не в состоянии осуществлять обязательное перераспределение доходов в целях поддержания нормального пенсионного обеспечения. Фактически, имела место деформация принципа пенсионного обеспечения - зависимости размера пенсии от трудового вклада работника, а реальные размеры выплачиваемых пенсий обесценились.

Сохранение сложившихся к настоящему времени тенденций развития системы пенсионного обеспечения в перспективе могут привести к существенному снижению уровня пенсий, множеству непредсказуемых, негативных социально-экономических и политических последствий.

В соответствии с проводимой в РФ пенсионной реформой в перспективе должна сформироваться эффективная многоуровневая смешанная система пенсионного обеспечения, включающая в себя государственное пенсионное обеспечение, государственное V пенсионное страхование, добровольное дополнительное пенсионное обеспечение.

Важная роль в решении проблемы формирования цивилизованной системы пенсионного обеспечения отводится институту негосударственных пенсионных фондов. Вместе с тем, сложившиеся организационно-экономические и институциональные условия деятельности НПФ, и прежде всего дальнейшее сохранение жесткого требования о некоммерческом статусе НПФ, не позволяющего активно привлекать денежные ресурсы для выполнения главной цели - сбора средств для выплаты дополнительных пенсий, являются серьезным препятствием их эффективного развития.

Выход из создавшейся ситуации следует искать в разработке и реализации принципиально новых концепций и моделей повышения устойчивости и эффективности функционирования негосударственных пенсионных фондов в условиях социально ориентированной рыночной экономики.

Состояние изученности проблемы. Актуальные вопросы формирования, развития и совершенствования системы пенсионного обеспечения как одного из ключевых элементов социальной защиты исследовались в многочисленных научных трудах отечественных и зарубежных ученых. В работах Андреева В.А., Баканова М. И., Баскакова, Гурова Г.А., В.Н., Зурабова М.Ю., Кибанова А.Я., Ковалева В.В., Мудракова В.И., Ройка В.Д., Рябикина В.И., Фалина

А.И., Фалина Г.И., Четыркина Е.М., Шеремета А.Д., Хинца Р. П., Якушева Л.П, Гербера X., Лорэтто В., Тэйлора С., Тэрри Н., Уайта Ф. исследовались вопросы реформирования пенсионной системы, организации негосударственного пенсионного обеспечения.

Ученые, исследовавшие проблемы пенсионного обеспечения, внесли значительный вклад в разработку вопросов теории, методологии и практику формирования и развития вопросов социальной политики и социальной защиты населения.

Вместе с тем, в настоящее время остаются малоизученными многие теоретические и методологические аспекты реформирования и совершенствования системы пенсионного обеспечения в РФ.

Серьезного переосмысления заслуживает проблема формирования новых организационно-экономических и институциональных условий функционирования государственной и негосударственной системы пенсионного обеспечения в социально ориентированной рыночной экономике и ее государственного регулирования. Требуют теоретико-методологического обоснования стратегии моделей развития негосударственных пенсионных фондов, а также разработки по формированию модели НПФ, позволяющей активно привлекать денежные ресурсы для обеспечения их нормального функционирования и занять прочные позиции на рынке негосударственного пенсионного обеспечения.

Актуальность, большая научная и практическая значимость решения проблемы развития цивилизованной, социально направленной системы негосударственного пенсионного обеспечения, формирования эффективной модели открытого негосударственного пенсионного фонда и организационно-экономических основ ее деятельности в период рыночных преобразований и предопределили выбор темы диссертационной работы.

Цель диссертационной работы заключается в теоретическом и методологическом обобщении, научном обосновании разработки организационно-экономических основ, эффективных направлений, методов и моделей совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов и повышения их эффективности в процессе реформирования пенсионной системы на этапе становления социально ориентированной рыночной экономики.

Поставленная цель предопределила решение следующих основных задач:

• изучить теоретические и методологические основы формирования системы дополнительного добровольного пенсионного обеспечения на этапе формирования рыночных отношений в РФ;

• выявить организационно-экономические и институциональные проблемы функционирования и развития негосударственных пенсионных фондов, оценить социально-экономические результаты их деятельности в условиях рыночной трансформации экономики;

• уточнить и раскрыть стратегические и тактические задачи развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на этапе становления социально ориентированной рыночной экономики;

• разработать концептуальные основы формирования и развития, а также методологические и практические рекомендации по созданию модели открытого негосударственного пенсионного фонда, способного занять лидирующие позиции на формирующемся рынке негосударственного пенсионного обеспечения в России;

• предложить и обосновать базовый сценарий модели бизнес-подразделений и регламент бизнес-процессов открытого негосударственного пенсионного фонда.

Объект исследования - система дополнительного добровольного пенсионного обеспечения, осуществляемого негосударственными пенсионными фондами (НПФ), а также комплекс инструментов, обеспечивающих ее развитие и совершенствование в условиях социально ориентированной рыночной экономики.

Предметом исследования являются социально-экономические и организационно-экономические отношения в системе негосударственного пенсионного обеспечения РФ в условиях пенсионной реформы.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды известных ученых в области политической экономии и экономической теории, а также по проблемам отношений социальной политики, социальной защиты, пенсионного обеспечения. В работе использованы теоретические и методологические разработки и рекомендации научных учреждений России и зарубежных стран по проблемам социальной защиты населения и пенсионного обеспечения. Источниковую базу исследования составили нормативные акты государственных органов, рекомендации и публикации по вопросам социальной политики, социальной защиты населения, пенсионного обеспечения, материалы государственных статистических органов.

В процессе исследований широко применялись монографический, абстрактно-логический, экономикостатистический, графический, а также методы группировок и экспертных оценок, другие методы социально-экономических исследований.

Научная новизна изложенных в диссертации и выносимых на защиту результатов исследования состоит в следующем: доказано, что негосударственное пенсионное обеспечение в условиях социально ориентированной рыночной экономики должно стать не просто социально значимым благом, но и источником получения доходов, обеспечивающим его эффективное функционирование; выявлено и раскрыто основное противоречие в деятельности негосударственных пенсионных фондов, противоречие между главной целью НПФ — сбором средств для дополнительной выплаты пенсий, которые фонд должен сохранять и приращивать, и организационно-экономическими и правовыми возможностями эффективной реализации данной цели в рамках существующих организационных моделей НПФ как некоммерческих организаций; доказано, что дальнейшее сохранение жесткого требования о некоммерческом характере НПФ, их некоммерческий статус, не позволяющий активно привлекать денежные ресурсы для обеспечения их нормального функционирования (приобретение программных продуктов, содержание филиальной сети, рекламы и маркетинга, зарплаты персонала и его переподготовки, лоббирование интересов отрасли), будет являться серьезным препятствием их полноценного развития; обоснованы предложения о необходимости коммерциализации» деятельности НПФ путем преобразования действующих фондов в хозяйственные общества и передаче негосударственными пенсионными фондами значительной части своих функций (за исключением тех, которые не могут быть переданы в соответствие с требованиями законодательства - быть официальной стороной пенсионных договоров и официально обязанным лицом перед вкладчиками и участниками, заключать договоры с управляющей компанией, спецдепозитарием, аудитором и актуарием, сдавать отчетность в регулирующие органы) в коммерческую организацию (Администратор НПФ), являющуюся реципиентом инвестиций, необходимых для развития системы; определены и раскрыты концептуальные и методические подходы к созданию модели открытого пенсионного фонда (общее видение модели, критерии, модели строения бизнес-подразделений и регламент бизнес-процессов, его структура), а также обоснованы его основные параметры (количество участников, доля рынка, пенсионные резервы, общие резервы, объем активов); выявлены основные этапы разработки модели открытого пенсионного фонда, раскрыты их содержание и особенности (I этап изучение мирового опыта; II этап разработка стратегии развития; III этап выбор организационных критериев построения; IV этап разработка бизнес процессов); обоснована целесообразность поэтапной реализации на практике модели формирования Открытого негосударственного пенсионного фонда и поэтапного ожидания роста отдачи от инвестиций в Администратор НПФ; доказано, что для выхода на расчетную рентабельность необходимая сумма пенсионных резервов должна составить порядка 4-5 млрд долларов, а ведение пенсионных счетов порядка 2,5 млн.

Практическая значимость диссертации. Теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертации, представляют научный и практический интерес для практики формирования и реализации концепции реформирования системы негосударственного пенсионного обеспечения РФ.

Особую значимость результаты исследования имеют для практики негосударственных пенсионных фондов в части таких важнейших компонентов как выбор стратегий развития и приоритетных направлений совершенствования их деятельности, организации планирования, разработки и реализации перспективных программ развития, а также при подготовке программ и другого методического обеспечения учебного процесса и преподавания курсов и спецкурсов: «Экономическая теория», «Экономика труда», «Основы рыночной экономики», «Рынок труда» и др.

Апробация результатов исследования. Диссертационное исследование является результатом многолетней теоретической и практической работы автора в сфере пенсионного обеспечения. Выводы диссертационного исследования апробированы в процессе подготовки ряда правительственных документов (проект Федерального закона «Об основах пенсионной системы в Российской Федерации», концепция Федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах», концепция Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в действующий Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»).

Результаты исследования использовались в практической деятельности негосударственных пенсионных фондов «Лукойл-Гарант», «Первый пенсионный фонд» и «Пенсионный капитал», а также ООО «Пенсионный капиталЪ», которое позиционируется как администратор пенсионных фондов при разработке перспективных программ их деятельности.

Основные концептуально-теоретические положения и выводы, а также прикладные результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и совещаниях: «Пенсионная реформа: пути практической реализации» (г. Москва, 3-4 апреля 2003 г.), «Руководителям бизнеса о пенсионной реформе: стратегический обзор для высшего менеджмента и акционеров» (г. Москва, 28 ноября 2003 г.).

Основное содержание диссертации получило отражение в трех опубликованных научных работах общим объемом 5,3 п.л., в которых автору принадлежит 3,8 п.л.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Угрюмов, Константин Семенович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Реформирование пенсионной системы РФ направлено на создание достойного уровня жизни гражданам пенсионного возраста, сохранение приемлемых стандартов, достигнутых в период их трудовой деятельности. Достижение этой цели требует существенного увеличения финансовых расходов. Очевидно, что в условиях рыночной экономики решение этой проблемы не осуществимо без дальнейшего совершенствования наряду с государственной также и дополнительной системы пенсионного обеспечения.

2. В Российской Федерации сложилась система негосударственного пенсионного обеспечения, включающая в себя, кроме негосударственных пенсионных фондов, управляющие компании, специализированные депозитарии, аудиторские, актуарные и консалтинговые фирмы.

3. Анализ основных показателей развития негосударственных пенсионных фондов РФ показал, что в их лице сформировался новый эффективный институт, являющийся неотъемлемой частью пенсионной системы России. В 2003 г. на территории РФ действовало 287 НПФ. За анализируемый период число участников возросло на 90%, пенсионные резервы фондов увеличились в 3,9 раза, общая сумма инвестиций возросла в 5,4 раза, выплаты дополнительных пенсий за 2002 г. нарастающим итогом увеличились и составили 1987596 тыс. руб. Это в значительной степени характеризует рост доверия к негосударственной системе пенсионного обеспечения и эффективность привлеченных в систему средств и в определенной степени позволяет говорить о выполнении НПФ тех задач, ради которых они созданы.

4. Вместе с тем, исследования показали, что позитивная картина деятельности НПФ не всегда являлась следствием интенсивных факторов их развития. Так, показатель величины пенсионных резервов явился следствием притока в действующие фонды пенсионных взносов от вкладчиков и полученного дохода от размещения пенсионных резервов, а не был достигнут в результате прихода на рынок новых фондов. Рост показателя собственного имущества НПФ в значительной степени явился результатом переоценки ценных бумаг, находящихся в инвестиционном портфеле фондов.

Наблюдается существенная дифференциация в основных показателях развития негосударственных пенсионных фондов. Только в 27 негосударственных пенсионных фондах, что составляет 9,7% общего их числа, сосредоточено 68% всего числа их участников, 89% всего собственного имущества и 88% имущества для обеспечения уставной деятельности, более 90% всех пенсионных резервов НПФ. Основная доля пенсионных резервов (99,4%) сосредоточена в 65 негосударственных пенсионных фондах (22,6% от общего числа фондов), сумма пенсионных резервов которых превышает 50 млн. рублей.

Исследования показали, что негосударственные пенсионные фонды не обеспечивают за счет выплачиваемых пенсий достойного прожиточного уровня. В 2003 г. средний размер пенсий, выплачиваемых НПФ, составлял порядка 31 % официально декларируемого в стране прожиточного минимума для взрослого населения, и порядка 41% - для пенсионеров. Очевидно, что существующая в настоящее время система негосударственного пенсионного обеспечения и модели функционирования негосударственных пенсионных фондов не отвечают современным требованиям реформирования пенсионной системы РФ.

5. Дальнейшее эффективное развитие негосударственного пенсионного обеспечения в России выдвигает на первый план решение задачи создания системы механизмов гарантий, способных обеспечить возможности негосударственных пенсионных фондов быть более привлекательными для граждан и способных решать проблемы, стоящие перед пенсионным обеспечением страны.

Исследования показали, что дальнейшее сохранение жесткого требования о некоммерческом характере НПФ будет являться серьезным препятствием их полноценного развития, прежде всего по двум основным причинам: во-первых, оно не дает стимулов менеджменту фондов к повышению эффективности своей деятельности. Даже напротив: может создавать стимулы к использованию ресурсов фонда в своих интересах (тем самым, ухудшая положение вкладчиков и участников). Во-вторых, оно препятствует привлечению капитала фондами, без чего очень сложно осваивать новые технологии, нанимать квалифицированных специалистов, осуществлять маркетинг и т.п.

6. Эффективное развитие НПФ невозможно без привлечения денежных ресурсов. Денежные средства необходимы для приобретения программных продуктов, содержания филиальной сети, рекламы и маркетинга, зарплаты персонала и его переподготовки, лоббирования интересов отрасли. В этой связи нами обоснованы предложения по возможности коммерциализации НПФ, будь то путем преобразования старых фондов или создания новых в иной организационно-правовой форме - например, в виде хозяйственного общества. При этом для НПФ, желающих работать по-прежнему в некоммерческой форме, целесообразно сохранить такую возможность.

7. Предлагаемая в диссертации концепция предполагает размежевание функций между негосударственным пенсионным фондом и администратором НПФ. Негосударственным пенсионным фондам как некоммерческим организациям, статус которых не позволяет активно привлекать денежные ресурсы, оставляются функции сбора средств для дополнительной выплаты пенсии; сохранения и приращения средств. Пенсионному администратору как хозяйственному объединению, статус которого позволяет ф активно привлекать денежные ресурсы, передаются функции реципиента инвестиций, долевого финансирования, приобретение программных продуктов, содержание филиальной сети, рекламы и маркетинга, зарплаты персонала и его переподготовки

8. Разработка концептуальной модели функционирования открытого негосударственного пенсионного фонда должна осуществляться по следующим основным этапам: I этап - изучение мирового опыта решения подобного рода проблем; II этап -разработка и обоснование стратегии модели открытого пенсионного фонда; III этап - выбор организационных критериев построения организационной модели открытого пенсионного фонда; IV этап разработка бизнес процессов модели открытого пенсионного фонда.

9. Предлагаемые в диссертации модели строения бизнес-подразделений открытого негосударственного пенсионного фонда и его основные параметры свидетельствуют о том, что подобный фонд будет представлять собой универсальный НПФ общенационального масштаба, который займет лидирующие

• позиции на пенсионном рынке России по ключевым показателям: количество участников - 10-15% от общего числа участников НПФ, достигаемое в 2013 г.). Объем активов 5 млрд. долларов США в 2018 г.

10. Базовый сценарий финансовой модели открытого негосударственного пенсионного фонда будет характеризоваться следующими основными параметрами. Пенсионные резервы составят 0,25 млрд дол, через 5 лет, 1,8 млрд дол, через 10 лет, до 5 млрд дол через 15 лет. Участники - от 1,1 млн через 5 лет, до 2 млн через 10 лет, до 2,5 млн через 15 лет. Вложения - 20 млн дол -разовые или 30 млн дол в течение 4-х лет. Начало самоокупаемости - 12-й год оперирования.

11. Для достижения целей открытого негосударственного пенсионного фонда и обеспечения параметров его развития разработаны основные варианты моделей строения бизнес-подразделений: функциональная, продуктовая, по клиентам, по каналам продаж, производственная, региональная, матричная (продукты и функции), матричная (потребители и функции).

12. Исследования показали необходимость поэтапного формирования и развития предлагаемой модели открытого негосударственного пенсионного фонда и поэтапного ожидания роста отдачи от инвестиций в «пенсионного администратора». Как свидетельствуют расчеты, для выхода на прогнозируемую рентабельность необходимая сумма пенсионных резервов должна составить порядка 5 млрд дол, а ведение пенсионных счетов -порядка 2,5 млн.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Угрюмов, Константин Семенович, 2004 год

1. Александров В. Работа по реализации Программы пенсионной реформы продолжается//Пенсия.—1999.—№9.—С. 37.

2. Алехин М. Кто позаботится о пенсионерах// Пенсионные фонды.1995.—№4. —С. 26.

3. Андреев А.В. Управление пенсионными обязательствами предприятия/Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук.- М., 2003.- С.18-20;22-23; 24

4. Андреев В.А. Актуарное оценивание финансовой деятельности негосударственного пенсионного фонда. Методика практических расчетов // Пенсионные фонды. — 1995. — № 4. — С. 15-17.

5. Андреев В., Крамаров В. Принципы финансирования профессиональных пенсий // Пенсионные фонды. — 1999. — № 4. —С. 25-28.

6. Андреев В.А. Актуарный аудит финансовых обязательств юридических лиц на примере страховой компании // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 1997.— №5.— С. 62-65.

7. Андреев В.А. Институт актуариев. Одна из его задач // Финансы.1997. — №4. — С. 45-48.

8. Андреев В.А. Обязательность контроля обязательств // Пенсионные фонды. —

9. Андреев В.А. Опыты актуарных расчетов. Теория и практика. -М.: Анкил, 1996—184с.

10. Ю.Андрианов В. Престиж предприятия в заботах о кадрах // Социальное партнерство. — 1998. — № 2. — С. 16-18.

11. П.Аникеева Л.В., Эченикэ Е.В. Дополнительное пенсионное страхование на предприятии. — М.: Информцентр-Директор, НИИ труда, 1996.

12. Афанасьев С.А., Люблин Ю.З. Пенсионная реформа часть модернизации экономики // Пенсия. — 2000. — № 10. — С. 38 -42.

13. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.

14. М.: Финансы и статистика, 1996.

15. Баскаков В. Проверка согласия ожидаемых И реальных таблиц продолжительности жизни // Пенсионные фонды. — 1997. — № 2. —С. 26 -29.

16. Баскаков В. Актуальные вопросы на актуарную тему // Пенсионные фонды. — 1997.— №3—С. 30-32.

17. Баскаков В. Н., Карташов Г. Д. Введение в актуарную математику. — М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 1998.

18. Баскаков В., Карташов Г. Построение таблиц продолжительности жизни по данным внутренней статистики НПФ // Пенсионные фонды. — 1996. — № 4. — С. 14-17.

19. Башарин Г. Применение теории конкурирующих рисков при анализе смертности по различным причинам // Страховое ревю.1995.—№1. —С. 35-41.

20. Берг А., Ревцов А., Донец А. Основные проблемы создания профессиональных пенсионных систем и методы их решения // Пенсия. — 1999.— №2.—С. 62.

21. Берг А., Ревцов А. Порядок определения терминов, применяемых в негосударственном пенсионном обеспечении // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения: Сб. статей. — М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2002. С. 150-174.

22. Бережной М. П. Особенности назначения, выплаты и исчисления размеров негосударственных пенсий работникам нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" // Нефть России. — 1997. — №10. — С. 25 -29.

23. Большой экономический словарь // Под общ. ред. Азрилияна А.Н.- М.: «Фонд «Правовая культура», 1994.

24. Буланцева О., Попов О. НПФ в системе социального партнерства // Пенсионные фонды. — 1995. — № 4. — С. 24 25.

25. Васин В. Тарифные ставки по страхованию ренты // Страховое ревю. — 1995. — №11.—С. 62-63.

26. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: Анкил, 1995. -228.

27. Воронин Ю. Страховые пенсионные кассы в дореволюционной России // Пенсионные фонды. — 1996. — № 2. — С. 30 31.

28. Галустов A.M. Не разовая поддержка, а постоянная забота // Нефть России. — 1997.— №9.—С. 29-31.

29. Галустов A.M. Негосударственное пенсионное обеспечение работников ОАО "ЛУКОЙЛ" // Нефть России. — 1997. — № 9. — С. 46 48.

30. Гербер X. Математика страхования жизни. Пер. с англ. М.: Мир, 1995.

31. Гражданский Кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. - № 32. - Ст. 3301.-С. 4570-4702; 1996. - № 5.-Ст. 410.-С. 1110-1296. Ст.48.п.З

32. Гуров Г.А. Развитие национальной многоукладной пенсионной системы (вопросы теории и методологии).-М., 2002.- С.9-24

33. Демченко В., Финогенова Ю. Сравнительный анализ деятельности НПФ // Пенсионные Фонды. — 1998. — №14. — С. 78 80.

34. Дитковский Е.А., Кудинов А. А. Стратегический анализ рынка негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. — 2001. — № 4. — С. 56 59.

35. Дмитриев М.Э. Альтернативные сценарии пенсионной реформы в России // Пенсионные фонды, 1996. N4 (8);

36. Добровольская А. 80% населения хочет получать пенсию от государства.//Сегодня. 10 октября 1997.

37. Доклад о развитии человека за 1995 год. Нью-Йорк Оксфорд,1995.

38. Доклад о развитии негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.- М.: Минтруда России, 2003.

39. Докучаев Д. Актуарии снова "в законе" // Финансовая Россия. — 1997. —№23.—С. 23 .

40. Дубровский В., Панфилов И. Негосударственное пенсионное обеспечение.40.3акон № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» в редакции Закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ, ст. 36.19 п.6, ст.8,п.2,абз. 9, ст.8, п.2, абз.10

41. Инспекция НПФ подводит итоги 1997 года. // Пенсионные фонды, апрель- июнь 1998. С. 14-16. Панфилов И. Система НПФ в начале 1997 года: достижения, проблемы, перспективы. // Пенсионные фонды, 1997, N2 (10) с.14-18.

42. Камберлэнд И. Учет пенсионных затрат и обязательств по международным стандартам// Пенсионные фонды.— 1996.— №3.—С. 30-31.

43. Капелюшников Р.И. Экономическая теория прав собственности.-М, 1990. С. 73-74

44. Кац К. Заработная плата мужчин и женщин в бывшем СССР. : В сб. Женщины и социальная политика. ИСЭПН РАН, 1992 г., с. 141-155.

45. Кибанов А .Я., Захаров Д.К. Организация управления персоналом на предприятии. — М.: ГАУ, 1994.

46. Кибанов А.Я., Захаров Д.К. Формирование системы управления персоналом. — М.: ГАУ, 1993.

47. Кпевцова Т., начальник отдела анализа и методологии негосударственного пенсионного обеспечения населения Инспекции НПФ при Министерстве труда и социального развития РФ

48. Клейн Дж. Роль общественных и частных пенсионных систем в социальной политике США // Пенсионные фонды. — 1996. — №4. —С. 18-19.

49. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика,1996.

50. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 1996.

51. Кокорев Р., Угрюмов К. О возможностях коммерциализации деятельности НПФ // Ж-л «Инвестиции Плюс» № 2,2003.

52. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993.- 10 марта.

53. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998. — 302с.

54. Ломберт Д. Пол как социальная категория // Женщина, мужчина, семья: Альманах THESIS Фонд Евразия. М.: 1994. Вып.6.

55. Люблин Ю., Афанасьев С. Состояние пенсионного обеспечения и перспективы реформирования пенсионной системы в Российской Федерации//Пенсия. — 1999.— №10—С. 29

56. Максименко Е. Каждый третий безработный // Коммерсантъ, 1998. 2 окт.

57. Малева Т.М. Финансовое состояние пенсионного фонда, взгляд в среднесрочную перспективу. В кн. Современные проблемы пенсионной сферы. М.: Московский Центр Карнеги, 1997.

58. Малешевский Б.Ф. Теория и практика пенсионных касс. С-Пб., 1890.

59. Методы измерения участия и производственной деятельности женщин в неформальном секторе. ООН, 1991.

60. Мильнер Б.З. Теория организации. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 558с.

61. Морозов А.Г. Государство и негосударственные пенсионные фонды // Пенсия.—1999.— №10.—С. 69

62. Мойрер А. Какую систему пенсионного обеспечения выбрать: перераспределительную или накопительную? // Человек и труд -N2, 1997

63. Михайлов А.Н., Мудраков В.И. Все, что вы хотите знать о негосударственных пенсионных фондах

64. МОТ. Содействие занятости и социальное обеспечение. 73 сессия 1987. Доклад IV/1/. Цит. по: Никифорова А.А.,с.53.

65. Мудраков В. Журнал "Пенсионные фонды и инвестиции", №1 (7), 2003 г.

66. Мудраков В.И. Проблемы государственного регулирования развития негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия.2001.—№8. —С. 66

67. Мудраков В.И. Трудности роста системы негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. — 2001. — № 5. — С. 50 -54.

68. Настин А. Репутация подтверждена // Российская газета. — 1998. 11 декабря.

69. Негосударственное пенсионное обеспечение населения РФ / Сб. статей под общ. ред. Мудракова В.И. М.: Просвещение, 2002.

70. Никифорова А.А. Рынок труда: занятость и безработица. М.: Международные отношения, 1991,с.55.

71. Основы систем пенсионного обеспечения: накопление илиперераспределение // Человек и труд -N11, 1997, с. 52 72.0рлов-Карба П.А. Негосударственное пенсионное обеспечение в России. Перспективы развития //Финансовые Технологии и Коммуникации, 2000; 2003

72. Панфилов И.И. Об итогах финансово-экономической деятельности негосударственных пенсионных фондов в 1997 году //Пенсия. — 1997. —№ 12.—С. 12.

73. Панфилов И.И. Формирование системы гарантий в негосударственном пенсионном обеспечении // Пенсия. — 1999.5. —С. 46

74. Панфилова Ю. Сколько стоит пенсия //Деньги. — 1997. — № 44.1. С. 44

75. Пенсионная реформа / Сб. статей под общ. ред. Зурабова М.Ю. -М.: Просвещение, 2002.

76. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. С.-П. 1998, с. 163.

77. Помазкин Д. Методы актуарных расчетов // Пенсионные фонды.1997. —№4.

78. Постановление Правительства РФ от 19. 06.1994 № 730 "Вопросы Инспекции негосударственных пенсионных фондов при министерстве труда и социальной защиты населения РФ" // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994. № 9. -Ст. 1052.-С. 1492-1493.

79. Постановление Правительства РФ от 20.05.1998 № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 21.-Ст. 2239. -С. 4314-4334.

80. Постановление Правительства РФ от 22.07.2002 № 546 "Об утверждении Положения о лицензировании деятельности НПФ» // Российская газета. N 141. -1 августа 2002 г.

81. Постановление Правительства РФ от 29.04.1994 № 408 "Об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. - № 2. - Ст. 107. - С. 139.

82. Пояснительная записка к проекту федерального закона "О финансировании расходов федерального бюджета в IV квартале 1998 года" // Коммерсантъ, 1998,9 окт.

83. Приказ Инспекции НПФ от 12.02.2001 № 15 «Об утверждении требований к порядку оформления результатов актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов» // Пенсия. -2001 . № 3.

84. Приказ Инспекции НПФ от 15.06.1999 № 66 «О методике проведения актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов» //Пенсия.- 1999. № 6.

85. Приказ Инспекции НПФ от 20 марта 1998 г. № 28 «Об утверждении организационно-методических указаний по проведению актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов» // Пенсия. 1997. - № 12.

86. Приказ Инспекции НПФ от 31.01.2002 № 14 «Об утверждении временного порядка аккредитации независимых актуариев» // Пенсия. 2002. - № 2.

87. Разина Е. Высокая надежность и социальная ответственность // Нефть России. —1999 —№7.—С. 80-82.

88. Разина Е. Пенсионеры под опекой "ЛУКОЙЛа" // Волгоградская правда. — 1999. 15 июля.

89. Ревцов А.В. Структура обязательств негосударственного пенсионного фонда // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения; Сб. статей. — М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2002.-С. 49 93.

90. Результаты выборочного обследования населения по проблемам занятости за последнюю неделю марта 1996 г. М.: Госкомстат, 1996.

91. Реконструкция пенсионной системы в Республике Казахстан / Из доклада Н.А. Коржевой, Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан // Пенсии, 1997. N11 (14).

92. Реутов В. Расчет вероятных и тарифных характеристик смертности // Страховое ревю. — 1995. — № 4. — С. 24 28.

93. Реформа системы пенсионного страхования в Кыргызской Республике / Из доклада P.M. Учкемпировой, Председателя Социального фонда при Правительстве Кыргызской Республики //Пенсии, 1997.-N11 (14).

94. Ржаницина Л.С. Женский труд: дискриминация усиливается. Человек и труд, 1998 N5, с. 28.

95. Ржаницина Л.С. Женский труд: дискриминация усиливается.// Человек и труд, 1998 N 5, с. 28;

96. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М.: Институт труда, 1994.

97. Роик В. Д. Досрочные профессиональные пенсионные системы. Пути построения // Пенсионные фонды. — 1997. — № 9.

98. Роик В. Д. Построение новой пенсионной системы задача национального масштаба // Пенсия. — 1998. — №3. — С. 14

99. Рощин С.Ю. Занятость женщин в переходной экономике России. М.:ТЭИС, 1996;107. Русский язык, 1981.

100. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. М.: Финстатинформ, 1996.

101. Самина Т. Что такое договор ДПО? // Пенсионные фонды. — 1996. — №1.

102. Семейный кодекс Российской Федерации, принятый Государственной Думой 8 декабря 1995 г., статья 34, пункт 3.

103. Семенов Д. Пенсионные фонды в системе социального страхования // Пенсионные фонды. — 1995. — №2. — С. 24 25.

104. Симчера В.М. Введение в финансовые и актуарные вычисления. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 352 с.

105. Словарь страховых терминов // Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. М.: Финансы и статистика, 1992.

106. Советский энциклопедический словарь. // Под ред. А. М. Прохорова. 2-е изд. - М.: "Советская энциклопедия", 1982.

107. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Краткосрочные социально-экономические показатели 2001 г.

108. Социально-экономические проблемы России: Справочник/ ФИПЭР. — СПб.: Норма, 1999. — с.248-249-250, с.255-256

109. Толковый словарь живого великорусского языка // Сост. Даль В., т. 1.-М:

110. Указ Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 "О негосударственных пенсионных фондах» // Российская газета. -1992.- 23 сентября.

111. Улановская Е. Обеспеченная старость // Нефть России. — 1999. —№2.—С. 109-110.

112. Управление персоналом организаций / Под ред. Кибанова А.Я. — М.: ИНФРА-М, 2002 г. — 638 с.

113. Фалин Г.И., Фалин А.И. Введение в актуарную математику. Математические модели в страховании. — М.: Финансово-актуарный центр МГУ, 1994. — 110с.

114. Федеральный Закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 19. -Ст. 2071.-С. 4016-4027.

115. Федеральный Закон от 10.01.2003 № 14-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах" // Российская газета. -2003. 14 января.

116. Федеральный Закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета. 2001. - 20 декабря.

117. Федеральный Закон от 17.12.2001 № 17Э-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» // Российская газета. 2001. -20 декабря.

118. Федеральный закон о негосударственных пенсионных фондах № 75-ФЗ от 7 мая 1998 года (в ред. федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-Ф3, от 10.01.2003 № 14-ФЗ) Статья 8. Функции фонда. Статья 7. Статья 36.15

119. Фести П., Прокофьева JI. После развода.//Мир России 1997, N 4, с.22. Обзор законодательств по труду и социальному обеспечению. Министерство труда и социального порядка Германии, т.1, с.61.

120. Хинц Р. П. Частные пенсии в США и их регулирование // Пенсия. — 1997. — № 12.

121. Хлиманов А. Частное пенсионное страхование в ФРГ // Бизнес и страхование.— 1996. — № 2. — С. 48 50.

122. Царегородцев В.Е. Негосударственное пенсионное обеспечение новый источник инвестиций в экономику регионов // Пенсия. — 1999. — №9. — С. 45

123. Четыркин Е.М. Актуарные основу страхования пенсий // Пенсионные фонды. —1995.— № 1.

124. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1995.

125. Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных

126. Шохин А.Н. Пенсионная реформа России (современное состояние, проблемы реформирования). М.: Высшая школа экономики, 1997 г.; Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы.

127. Экономика и страхование: Энциклопедический словарь // Сост. C.JI. Ефимов. -М: Церих-ПЭЛ, 1996.

128. Эренберг, Смит. Экономическая теория труда. М, 1996. Employment in Europe 1996. European Comission. Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 1996, c.7.

129. Якушев Л. П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия. — 1998. — №3. — С. 20.

130. Якушев JI. П. Организация и финансирование многоукладных пенсионных систем // Пенсия. — 1998. — №11. — С. 11

131. Якушев Л.П. Исследования, проведенные проектом ТАСИС в 1998 году по компоненту "Пенсии", и вытекающие из них некоторые выводы и рекомендации // Пенсия. — 1999. — №3. — С. 60 62.

132. Якушев Л.П. Место НПФ в Концепции реформы пенсионного обеспечения РФ // Пенсионные фонды. — 1996. — № 2. — С. 6 -9.

133. Яроцкий В.Г. Страхование рабочих в России. Опыт истории страхования рабочих в связи с некоторыми мерами их обеспечения

134. Atkinson A. Ethics in financial reporting and the corporate communication professional // Corporate Communications: An International Journal. 2002. - N 4.- P. 212-218.

135. Baker R., Hayes R. The negative effect of an accounting standard on employee welfare //Accounting, Auditing & Accountability Journal/ -1995 N 3. - P. 12-33.

136. Cassels J. Pension Credits for Unpaied Work: A Discussion Paper. University of Victoria. Faculty of Law. Luckhas L., Ward S. Equal Pension Rights for Men and Women: A Realistic Perspective. //Journal of European Social Policy, 1997, Vol. 7(3): 237-253

137. Cooper D.R. Occupational pensions forall employees // Employee Relations. 1999.-N2.-P. 145-158.

138. Doring D., Hauser R., Rolf G., Tibitanzl F. Old-Age Security for Women in the Twelve EC Countries.// Journal of European Social Policy, 1994, Vol. 4(1): 1-18.

139. Life Planning for Women: Why Women Must Plan. L&L Arts, 1997.

140. More and Better Jobs for Women. Geneva, 1996.

141. Luckhas L., Ward S. Equal Pension Rights for Men and Women: A Realistic Perspective. //Journal of European Social Policy, 1997, Vol. 7(3): 237-253

142. Patricia M. Evans, Gerda R. Wekerle. Women and the Canadian Welfare State: Challenges and Changes. Toronto: University of Toronto Press, 1997.

143. Taylor S. Occupational pensions and employee retention // Employee Relations. 2000.- N 3. - P.246-259.

144. Taylor S., Earnshaw J. The provision of occupational pensions in the 1990s: An exploration of employer objectives // Employee Relations. 1995. - N 2. - P.38-53.

145. White P., Loretto W., Duncan C. "Thatcher's children", pensions and retirement // Personnel Review. 2001. - N 4. - P.386-403.

146. White P., Loretto W., Duncan C. Something for nothing? // Employee Relations. -2000.-N3.-P.260-271.

147. White P., Terry N. The role of pension schemes in recruitment and motivation // Employee Relations. 1997. - N 2. - P. 160-175.

148. White P., Terry N. When is a promise a strategic liability? // Employee Relations. -2000.-N3.-P. 272-281.т