Управление социально-экономической инфраструктурой корпораций: На примере пенсионных фондов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Панов, Владимир Александрович

• Панов, Владимир Александрович
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Панов, Владимир Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. Проблемы формирования социально-экономической инфраструктуры российских корпораций.

1.1. Переход от отраслевой к корпоративной структуре экономики

1.2. Предпосылки возникновения социально-экономической инфраструктуры корпораций.

1.3. Негосударственные пенсионные фонды в системе корпоративного управления.

ГЛАВА II. Становление негосударственных пенсионных фондов как фактор социально-экономической стабилизации корпораций . 43 2.1. Зарубежный опыт организации корпоративного пенсионного обеспечения.

2.2 Функции негосударственных пенсионных фондов.

2.3.Развитие НПФ как финансового института.

2.4. Организационно-технологические особенности управления негосударственными пенсионными фондами.

ГЛАВА III. Организация финансово-инвестиционной деятельности НПФ.

3.1. Совершенствование инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов.

3.2. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов.

3.3 Организационно-экономические факторы обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление социально-экономической инфраструктурой корпораций: На примере пенсионных фондов»

Актуальность темы исследования. Переход от отраслевой к корпоративной модели управления экономикой, сокращение участия государства в экономической жизни страны предопределяет объективную необходимость разработки и решения целого комплекса новых организационно-управленческих и социально-экономических проблем. К их числу следует отнести проблемы поиска дополнительных инновационных ресурсов с одной стороны, и с другой - необходимость более активной и действенной социальной поддержки работников. Это обусловило необходимость нового вида диверсификации, создания в рамках крупных отечественных корпораций сети объектов социально-экономической инфраструктуры: инвестиционных и пенсионных фондов, страховых компаний, консалтинговых фирм, банков и т.п. Подобного рода структуры возникли в недрах крупных предприятий и производственных объединений, но в своей деятельности призваны обеспечивать решение проблем крупных корпораций. В этой связи возникают сложные организационно-экономические связи между органами управления вновь сформированных структур.

Данное диссертационное исследование посвящено методологическим вопросам формирования и управления социально-экономической инфраструктурой корпораций на примере пенсионных фондов, направлениям их использования по прямому назначению, а также формирования их инвестиционного портфеля свободных финансовых средств и их эффективного использования.

Изучению проблем корпоративного строительства и управления негосударственными пенсионными фондами посвящен ряд исследований и публикаций, накапливается все больший практический опыт. Среди теоретических исследований видное место занимают работы

Б.З.Мильнера, Ю.Б.Винслава, В.Л. Лунева, М.Дерновской, Е.Л.Катасоновой, Т.Коно, А.Н,Курицына, П.М.Мознаса, Т.Ф.Монгуша, И.Трофимовой, Л.И.Прониной, Х.Ламперта, Э.Чейре, В.Д.Рочка, А.М.Бабича, Ю.П.Лисицына, А.И.Мемза, ЕАЯкушева, Е.Н.Жильцова и др.

Однако если в разработке теории имеет место некоторый прогресс, то в реальной социально-экономической практике проблемы управления негосударственным пенсионным обеспечением далеки от своего решения.

Проведенное автором диссертационное исследование позволило сделать вывод, что корпоративные пенсионные фонды представляют достаточно сложный институт и выполняют двоякую функцию. Во-первых, в условиях снижения роли государства в решении социальных вопросов он компенсирует недостаток финансовых средств для тех работающих, которые уходят на пенсию. Во-вторых, что не менее важно, данная структура выполняет роль инвестиционного института. Данное положение касается прежде всего крупных акционерных обществ (корпораций).

Малые и средние предприятия, также нуждающиеся в подобного рода структурах, либо обращаются за соответствующими услугами к крупным предприятиям или к региональным фондам, либо кооперируются и создают свои структуры для сети предприятий малого и среднего бизнеса.

Следовательно, решение подобного рода проблем осуществляется посредством становления социально-экономической инфраструктуры российских корпораций, объекты которой призваны совместно с государством решать и проблемы социальной защиты работников.

Процесс создания и становления органов управления НПФ достаточно полно отражает более общие проблемы развития социально-экономической инфраструктуры корпораций. Вышеназванные обстоятельства определяют актуальность проблемы и обусловили выбор ее в качестве темы диссертационного исследования.

Целью диссертационной работы является исследование реальных процессов становления и управления социально-экономической инфраструктурой крупных акционерных обществ на примере негосударственных пенсионных фондов, которые представляют собой организационно-экономический механизм аккумулирования инвестиционных ресурсов и решения социальных проблем работников корпораций.

Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:

- уточнена сущность социально-экономической инфраструктуры современных российских корпораций в процессе становления рыночной экономики;

- выявлены основные проблемы развития и совершенствования оргструктур негосударственных пенсионных фондов корпораций и фирм;

- обоснованы основные пути их развития как важной составляющей инфраструктуры рыночной экономики;

- разработаны конкретные предложения по повышению инвестиционной активности негосударственных пенсионных фондов;

- сформулированы предложения по оптимизации налогообложения объектов социально-экономической инфраструктуры корпораций.

Объектом исследований является система управления негосударственными пенсионными фондами современных российских корпораций.

Предмет исследования - социально-экономические и организационно-управленческие связи и отношения, характеризующие деятельность корпоративных пенсионных структур.

Теоретической и методологической основой исследования яв ляются научные труды отечественных и зарубежных ученых и спе циалистов по вопросам теории и практики корпоративного управления системами социальной поддержки работников, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также официальные статистические материалы Госкомстата РФ, материалы предприятий и фирм, а также публикаций в периодической печати.

Новые научные результаты, полученные автором в ходе исследования, состоят в следующем:

- предложена новая классификация видов диверсификации современных корпораций;

- сформулирована концепция социально-экономической инфраструктуры корпораций и определена ее роль в условиях рыночной экономики;

- уточнены место и роль корпоративных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения населения;

- предложена концепция дальнейшего развития корпоративных форм управления социальной поддержки работников;

- выявлены качественные характеристики функционирования корпоративных пенсионных фондов в общей системе социального страхования населения;

- доказана необходимость внесения изменений в систему налогообложения негосударственных пенсионных фондов;

- на основе анализа мирового опыта предложен методический подход к исследованию процесса становления корпоративных систем социальной поддержки работников;

- обоснованы направления активизации инвестиционной деятельности НПФ;

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что разработанные автором предложения по развитию корпоративных пенсионных фондов, совершенствованию форм и методов их управления могут рассматриваться как реальный подход к решению важнейшей социально-экономической проблемы совершенствования всей системы социальной защиты работников. Выводы и предложения могут быть использованы как для углубления теоретических исследований по исследуемой проблеме, так и для выработки стратегии развития НПФ. Предложенные в диссертации рекомендации могут быть использованы в практической деятельности корпоративных пенсионных фондов.

Основные положения диссертационной работы апробированы в процессе деятельности НПФ «НОРСИ» и были доложены автором на региональной научно-практической конференции "Проблемы финансов в условиях экономического кризиса в России" (Нижний Новгород, 1999).

По результатам работы опубликовано 5 печатных работ общим объемом 1,8 печ. л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Панов, Владимир Александрович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В последние годы в экономике России сформировался мощный негосударственный сектор, состоящий из частных предприятий, партнерств и акционерных обществ. Последние в англоязычных странах носят название корпораций. Наиболее сложной управленческой структурой являются те их них, которые представляют крупные предприятия и организации в промышленности, строительства, в непроизводственной сфере - торговле, массовом питании, сервисе и консалтинге.

В процессе становления отечественных корпораций выявились сравнительно новые организационно-управленческие проблемы, обусловленные следующими факторами.

Во-первых, резко усложнилась корпоративная структура. Она стала многоуровневой, с качественно иными внутренними связями.

Во-вторых, приватизация обусловила возникновение новых экономических интересов у физических и юридических лиц, входящих в корпорации.

В-третьих, в корне изменились связи и отношения государственного управления.

В-четвертых, радикально изменились требования к высшему звену управления. На руководителей теперь возложена ответственная функция по принятию, прежде всего, стратегических решений, к чему они в массе своей оказались неподготовленными.

Большинство крупных отечественных корпораций создано на базе государственных предприятий. Несмотря на их масштабы, в основе их организационного построения была классическая линейно-функциональная структура. Отечественная наука и практика управления, системы мотивации и стимулирования были ориентированы и приспособлены применительно к этой организационной структуре.

Однако в результате приватизации и акционирования структура значительно усложнилась. Традиционная структура стала как бы первым "этажом" корпорации. Второй ее уровень составил дочерние компании и фирмы, контрольный пакет акций которых находится у материнской компании.

Вместе с тем отличительной особенностью подобного рода корпоративных образований является их диверсифицированность как в части основной деятельности, так и в их инфраструктуре. В структуре современных корпораций все более заметное место занимают такие подразделения как страховые и инвестиционные компании, газетно-издательские комплексы, пенсионные фонды. Сегодня есть все основания говорить о формировании социально-экономической инфраструктуры современных российских корпораций, требующей своих специфических методов управления.

В данной диссертационной работе проблема управления корпоративными пенсионными фондами как важнейшей составной части социально-экономической инфраструктуры акционерных обществ, рассматривается в контексте реформирования пенсионной системы в целом.

Проблема пенсионного обеспечения является долговременной. Реформирование пенсионной системы рассматривается в общем комплексе долгосрочных мероприятий, направленных на адаптацию социальной политики к новым социально-экономическим условиям. Совершенствование пенсионного обеспечения представляется не как простое изменение его уровня или формулу начисления пенсий, а как совокупность мероприятий в области изменения структуры производства, занятости, трудовых отношений, профессиональной подготовки, а также создание дополнительной негосударственной системы пенсионного обеспечения через НПФ.

Концепция реформы пенсионного обеспечения в РФ предусматривает создание трехступенчатой системы образования пенсий: базовой (социальной), трудовой (страховой), негосударственной. По каждой из 3-х составляющих предполагается провести изменения в соответствии с действующим Законом «О государственных пенсиях»:

- Базовая пенсия должна соответствовать минимальному прожиточному минимуму и обеспечивать достойный уровень жизни каждого члена общества.

- Трудовая пенсия должна зависеть от трудового стажа и размеров страховых взносов в Государственный пенсионный фонд (ГПФ) выплачиваемых лично работником и работодателем (предприятием) на пенсионный счет работающего. Начисление пенсии по этому принципу потребует ведения персонифицированного учета личных лицевых счетов каждого гражданина страны.

Негосударственные пенсии будут формироваться за счет взносов предприятий и личных накоплений работников в корпоративные пенсионные фонды. Решение этой задачи потребует быстро развития НПФ, создания прочной правовой базы их деятельности, изменения порядка налогообложения физических лиц. Сегодня есть все основания считать, что система негосударственного пенсионного обеспечения граждан объективно сложилась. Результаты деятельности этой системы значимы с социально-политической и финансово-экономической точек зрения. Вместе с тем функционирование и результаты развития субъектов системы негосударственного пенсионного обеспечения в решающей степени зависят от общего состояния экономики и финансов страны, отдельных фирм и корпораций.

Негосударственные пенсионные фонды, как финансовые институты, по сути своей отличаются от других инвесторов способностью осуществлять долгосрочные вложения аккумулируемых ресурсов, что позволяет им формировать полноценные диверсифицированные инвестиционные портфели и уменьшить риски, связанные с текущей конъюнктурой финансового рынка и неразвитостью его инфраструктуры.

Проведенная в последние три года работа позволила упорядочить государственное регулирование и контроль деятельности фондов, совершенствуется работа соответствующих государственных институтов по регулированию и контролю за деятельностью субъектов системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Вместе с тем, принятие в сентябре 1992 года Указа Президента «О негосударственных пенсионных фондах» и в мае 1998 года Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» далеко не ликвидировало правовой вакуум в государственном регулировании деятельности фондов. В развитие названного Закона и в целях его реализации потребуется разработка и принятие большого числа подзаконных нормативно-правовых актов.

Отсутствие полноценного законодательного регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов дестабилизирует их работу, усиливает социальную напряженность в обществе, не обеспечивает в полной мере защиту законных прав граждан -участников фондов.

Серьезным сдерживающим фактором в урегулировании и развитии системы негосударственного пенсионного обеспечения является отсутствие целевой концепции развития негосударственного пенсионного обеспечения. Положения утвержденных постановлениями Правительства от 07.08.95 № 790 Концепции реформы система пенсионного обеспечения в Российской Федерации и от 20.05.98 № 463 Программы пенсионной реформы в Российской Федерации в части подходов к развитию указанной формы обеспечения граждан пенсиями носят сугубо предварительный характер, часть из них подлежит корректировке и уточнению. Вместе с тем их основные положения позволяют сформулировать общие принципы и требования к упорядочению системы негосударственного пенсионного обеспечения.

При дальнейшем развитии корпоративных пенсионных фондов следует исходить из необходимости ее развития с использованием соответствующих накопительных принципов и выплатой пенсий гражданам пожизненно либо в течение длительного периода, поскольку это диктуется складывающейся и прогнозируемой социально-экономической обстановкой в стране. Крайне важно также создать предпосылки для становления универсального механизма негосударственного пенсионного обеспечения, который мог бы наиболее эффективно обеспечивать аккумулирование и капитализацию пенсионных накоплений участников фондов и формирование негосударственных пенсий, реально повышающих жизненный уровень людей.

Важным шагом по упорядочению системы негосударственного пенсионного обеспечения могла бы стать разработка Федеральной государственной программы ее развития, в которой необходимо проанализировать и учесть сложившиеся условия и факторы, определить общие социально-экономические параметры, на которые система должна выйти в краткосрочной и долгосрочной перспективе с учетом интересов государства и его граждан.

Следует установить механизмы функционирования различных типов пенсионных фондов, ранжированных по различным критериям, прежде всего по их ориентированности на определенных вкладчиков и участников, используемым схемам, величине накопленного пенсионного резерва, особенностям инвестиционной политики. Очевидно, что подходы и требования к различным группам фондов не могут быть универсальными.

Для дальнейшего стабильного развития системы нужно ответственные решения органов исполнительной и законодательной власти, которые бы позволили стимулировать финансирование негосударственных пенсий и формирование пенсионных накоплений в негосударственных пенсионных фондах, прежде всего со стороны работодателей в пользу их работников.

Подлежат особой проработке проблемы усиления, по сравнению с другими финансовыми институтами, гарантий и надежности деятельности субъектов системы негосударственного пенсионного обеспечения. Должны быть особо рассмотрены и решены вопросы оптимального инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов. Целесообразно, по-видимому, рассмотреть предложения о формировании специального инвестиционного долгосрочного инструмента, может быть, в виде государственного пенсионного займа, с повышенными гарантиями надежности и доходности размещения в него средств пенсионных резервов.

В перспективе также необходимо преодолеть ряд барьеров объективного и субъективного характера. К этим барьерам можно отнести:

1. Плохое финансовое положение предприятий, низкий уровень доходов, обнищание значительной части населения.

2. Отсутствие нормативной базы, налоговых льгот, достаточного отечественного опыта.

3. Психологический настрой части населения: с одной стороны, не изжита уверенность, что государство создаст обеспеченную старость, с другой - после МММ и т.д. организаций нет доверия к НПФ.

Снижение темпов инфляции, создание развитого фондового рынка, преодоление криминализации экономики и других негативных проявлений переходного периода позволит со временем сформировать оптимальный, с точки зрения доходности, надежности и ликвидности, инвестиционный портфель НПФ.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Панов, Владимир Александрович, 2000 год

1. Агафонов В.А. Анализ стратегий и разработки комплексных программ. М., 1990.

2. Акофф Р. Планирование будущего корпорации: Пер. с англ. / Под ред. В.И. Данилова-Данилина. М.: Прогресс, 1985.

3. Анализ компании: АО ГАЗ. РИНАКО Плюс, авт. 1997.

4. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер, 1999.

5. Антикризисное управление./Под ред. проф. Э.С. Минаева и проф. В.П. Панатушина. М.: МАИ, 1999.

6. Бабич A.M., Егоров Е.В. Экономика и финансирование социально-культурной сферы. Казань, 1996.

7. Бабич A.M., Егоров Е.Н., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхования. М. ТЕНС, 1998.

8. Берзон Н.И. Фондовый рынок. М.: Вита-пресс, 1998.

9. Берзон Н.И., Ковалев А.П. Акционерное общество: капитал, правовая база, управление. М.: Финстатинформ, 1995.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Т. 1-2. К.: Ника-центр, 1999.

11. И.Бовыкин В.И. Новый менеджмент (управление предприятиями науровне высших стандартов: теория и практика эффективного управления). М.: Экономика, 1997.

12. Виханский О.С. Стратегическое управление. М.: Изд-во МГУ, 1995.

13. Волков A.M. Швеция: социально-экономическая модель. М.: Мысль, 1991.

14. Воронин Ю.В. О мерах по стабилизации пенсионного обеспечения в Российской Федерации. / Журнал «Пенсия». 1998. № 10(25). С.24-28.

15. Глущенко В.В. Менеджмент: системные основы. 2-е изд., доп. ииспр. М.: ТОО НПЦ Крылья, 1998.

16. Горбунов А.Р. дочерние компании, филиалы, холдинги. Организация структуры. Консолидированный баланс. Налоговое планирования. М.: АНКИЛ, 1997.

17. Гражданский кодекс РФ, часть П. Глава 48. Страхование. М.: ИНФРА-М, 1996.

18. Гражданский кодекс РФ.4.1. М.: Кодекс, 1995.

19. Григ Дж.Ван. Прикладная общая теория систем. Пер. с англ. М.: Мир, 1981.

20. Гудушаури Г.В., Литвак Б.Г. Управление современным предприятием. М.: Тандем, ЭКМОС, 1998.

21. Гуйяр Ф.Ж., Келли Н. Преобразование организации. Пер. с англ. М.: Дело, 2000.

22. Ц) 22.Дейл М. Самообучающиеся организации. Хрестоматия "Управление обучением". -М.: МЦДО "ЛИНК", 1996.

23. Дерновская М. Концерн "Филлипс": опыт реформ // Мировая экон-моика и международные отношения. 1993, № 1.

24. Джонсон Д. Процессы управления стратегическими изменениями. Хрестоматия "Управление изменением". -М.: МЦДО "ЛИНК', 1996.

25. Дракер П.Ф. Управление, нацеленное на результаты. Пер с англ. -t* М.: Технол. шк. бизнеса, 1994.

26. Дракер П.Ф. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения. Пер. с англ. М.: ФАИР-ПРЕСС, 1998.

27. Дубровский В.Н., Панфилов И.И. Негосударственное пенсионное обеспечение. М., 1999.

28. Ефремов B.C. Бизнес-системы постиндустриального мира. Менеджмент за рубежом, 1999, № 3, с. 12

29. Забелин П.В. Основы корпоративного управления концернами. -М.: "ПРИОР", 1998.

30. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы стратегического управления. 2-е изд. М.: информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 1998.

31. Закон РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» (1990 г. с изменениями и дополнениями на 1 октября 1994 года). М., 1994.

32. Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» // Российская газета. 1991. 23 июля.

33. Закон РФ «О занятости населения в РФ» (1991 г., с изменениями и дополнениями в редакции от 20.04.1996 г.). Человек и труд. 1996. № 8.

34. Закон РФ «О страховании» (1992) // МН. 1993. 31 янв.

35. Ивлев В.А., Каменнова М.С., Попова Т.В. Методологический подход к реорганизации деятельности предприятия // Открытые системы, 1996, № 2, с. 67-69.

36. Инвестиционное проектирование: практическое руководство по экономическому обоснованию инвестиционных проектов./Под ред. С.И. Шумилина. М.: АО "Финстатинформ", 1995.

37. Карлоф Б. Деловая стратегия Пер с англ. М.: Экономика, 1991. -239 с.

38. Катасонова Е.Л. Японская корпорация: культура, благотворительность, базис. М.: Прогресс, 1992.

39. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. -М.: Прогресс, 1982.

40. Киселев С.В. Социально-экономические основы медицинского страхования в условиях становления рыночных отношений в России. Казань, 1995.

41. Ковалев Н.И. Копылов В.А. Акционерное общество в свете нового законодательства. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

42. Кодекс законов о труде РФ. Глава ХУ1. Государственное социальное страхование. М.: ИНФРА-М, 1996.

43. Кокарев Р.А., Малютина М.С., Негосударственное пенсионное обеспечение в России: болезни роста. ЭКО, 1998, № 7.

44. Коллас б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. М.: ЮНИТИ, 1997.

45. Коллективные инвесторы в современной России. Под ред. Михайлова A.M. М., 1999.

46. Коно Т. Стратегия и структура японских корпораций. М.: Прогресс, 1987.

47. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в РФ. Одобрена Постановлением Правительства РФ от 7.08.1995 г. № 790.

48. Короткое Э.М. Концепция менеджмента. М.: Дека, 1997.

49. Кравченко В.Ф. и др. Организационный инжиниринг.- М., "Приор", 1999.

50. Крыжановский В.Г. Реструктуризация предприятия. -М. 1998.

51. ЛампертХ. Социальная рыночная экономика. Германский путь. М.: Дело, 1993.

52. Лисицин Ю.П., Стародубова В.И., Гришин В.В. и др. Медицинское страхование. М., 1994.

53. Лунев В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой. М.: Фин-пресс,. 1997.

54. Марка, Д.А., МакГоуэн К. Методология структурного анализа проектирования (SADT. Пер. с англ. -М., 1993.1. 55. Международная организация труда. Конвенции и рекомендации.1919-1966 гг. Женева: МБТ, 1983.

55. Международная организация труда. Конвенции и рекомендации. 1967-1992 гг. Женева: МБТ, 1993.

56. Мемза А.И., Фкуше Е.Л. Негосударственные пенсионные фонды. СПб., 1994.

57. Мескон М. и др. Основы менеджмента. Пер с англ. М.: Дело, * 1992.-701 с.

58. Механизмы защиты социальной сферы (на примере развитых стран Запада и Японии). М. Наука, 1992.

59. Механизмы защиты социальной сферы (на примере развитых стран Запада и Японии). М.: Наука, 1992.

60. Мильнер Б.З. Теория организаций.-М.: ИНФРА-М, 1998.

61. Мознас П.М. Портрет корпорации "Хьюлетт-Паккард" // США: Экономика, политика, идеология. 1991, № 1.

62. Монгуш Т.Ф. Портрет корпорации АТТ // США: Экономика, политика, идеология. 1991, № 1.

63. Негосударственные пенсионные фонды: новая форма социального страхования в современной России. Под ред. Савашенкова В.Н. М., 1995.

64. Негосударственные пенсионные фонды: новая форма социального О страхования в современной России. Под ред. Сивашенкова В.Н. М.,1995.

65. Носова С.С. Производственная инфраструктура в системе государственно-монополистического капитализма. М.: Высшая школа, 1983.670 государственных внебюджетных социальных фондах. Методические рекомендации. Нормативные документы. М.: Ось-89, 1995.

66. Общая теория финансов /Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Банки и биржи, 1995.

67. Основные направления социальной политики РФ на 1996-1997 году. М., 1996.

68. Основные положения комплексной системы социального обеспечения // Социальная защита. 1995. № 10, 12.71.0т рождения до гроба. Все социальные пособия. М.: Библиотека журнала «Социальная защита», 1996.

69. Панов А.И. Становление корпоративного менеджмента в экономике России.//Закон, финансы, налоги Н. Новгород, 2000,- №2.

70. Питере Т. Уотермен Р. В поисках эффективного управления. Пер. с англ. М.: Прогресс, 1986.

71. Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 1996-2000// Российская газета. 1997. 12 марта.

72. Пронина Л.И. Повышение эффективности социального обеспечения. М.: Экономика, 1990.

73. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М., 1994.

74. Российский фондовый рынок: анализ и рекомендации. РИНАКО Плюс, 1997.-30 с.

75. Рябова Р.И. Налоги и сборы на фонд оплаты труда. М.: Бухгалтерский бюллетень. 1997.

76. Саймон Герберт А. и др. Менеджмент в организациях. Пер с англ. -М.: Экономика, 1995.

77. Соловьев А.К. «Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год». Журнал «Пенсия». 1999. № 2 (29). С.30-35.

78. Социальное и личное страхование (опыт страхового рынка ФРГ) / Под ред. Р.Т. Юлдашева. М.: Анкил, 1996.

79. Социальное и личное страхование. (Опыт страхования рынка ФРГ). М.: Анкил, 1996.

80. Социальное страхование и социальная защита: Докл. Генерального директора / Международная конференция труда. Женева: МТБ, 1993.

81. Социальное страхование как фактор стабилизации общества: Материалы «круглого стола» / Под ред. А.Ф. Зубковой. Информ.-аналитич. бюллетень Круг «Реалисты». М., 1995, № 7.

82. Социально-экономическое положение России. Январь 1997 г. М.: Госкомитет РФ, 1997.

83. Социальные льготы и гарантии: Материалы «круглого стола» клуба «Реалисты» и Института труда Минтруда РФ / Под ред. А.Ф. Зубковой // Инф.-аналитич. бюллетень клуба «Реалисты». М., 1997. № 28.

84. Сулейменова Г.В. Социальное обеспечение и социальное страхование. М.: "Контур", 1998.

85. Теория прогнозирования и принятия решений./Под ред. С.А.Саркисяна. М.: Высшая школа, 1977. - 351 с.

86. Титова З.А., Либерзон В.И. Технология управления изменениями на фирме. М.,1996.

87. Трофимова И. Крупны корпорации и эффективность экономики (организационный подход) // Мировая экономика и международные отношения. -1992, № 9.

88. Указ Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах».

89. Указ Президента Российской Федерации от 29 мая 1993 г. № 787 «Об управлении пенсионным обеспечением в Российской Федерации».

90. Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 16.09.1992.

91. Управление организацией./Под ред. А.Г. Поршнева и др. -М.:ИНФРА-М, 1998.

92. Управление персоналом организации. Под ред. А .Я. Кибанова и др.-М.: ИНФРА-М. 1997.

93. Управление развитием и изменением. Управление изменением. Хрестоматия. Междунар. центр дистанц. обучения. М.: ЛИНК; подг. К. Мэйби, Б.М. Уайтм.

94. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» (1995) // Российская газета. 1996. № 2401.

95. Финансово-промышленные группы Российской Федерации. Под ред. Ю.Б. Винслава. -М., 1996.

96. Формирование корпоративного контроля на производственных промышленных предприятиях.//ЭКО, 2000. №1.

97. Хаммер М., Чампи Дж. Реинжиниринг корпорации: манифест революции в бизнесе. Пер. с англ. СПб.: Изд. С.-Петербургского университета, 1997.

98. Хейвуд Р. Все о Public Relations. Как добиться успеха в бизнесе, используя связи с общественностью. / Пер. с англ.- М.: Бинон, 1999.

99. Хорошко М.А. Инвестиционная политика негосударственных пенсионных фондов. М.: Изд-во МТУ, 1995.

100. Хорошко М.А. Развитие негосударственных пенсионных фондов в РФ. М.: Изд-во МТУ, 1995.t* 104. Чайре Э. Частная система социального обеспечения. Опыт чиiлийских экономических реформ. М.: Дело, 1992.

101. Шадрин С.А. Состояние корпоратизации и перспективы развития

102. Юрьева Т.В. Некоммерческие организации: Экономика и управ-I ление. М.: Русская деловая литература, 1998.

103. Юрьева Т.В. Современное рыночное хозяйство как синтез коммерческого и некоммерческого секторов // Российский экономический журнал. 1996, № 4.

104. Годовое общее собрание акционеров ОАО "ГАЗ", Н.Новгород, 2000.

105. Пенсионные фонды, 1999, № 16. , 112. Пенсионные фонды, 1999, № 18.