Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Звягин, Владимир Евгеньевич

• Звягин, Владимир Евгеньевич
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Звягин, Владимир Евгеньевич

Введение

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 11

ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

1.1. Социально-экономическая сущность и содержание 11 негосударственного пенсионного обеспечения. Его место и роль в многоукладной пенсионной системе

1.2. Негосударственные пенсионные фонды как инструмент 25 негосударственного пенсионного обеспечения в условиях рыночной экономики

1.3. Социально-экономические особенности формирования и 33 развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса

1.4. Методологические и методические вопросы разработки 44 систем негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса

ГЛАВА II. ЭКОНОМИКО-СОЦИОЛОГИЧЕСКОЕ 51

ОБОСНОВАНИЕ ПРОДВИЖЕНИЯ ПРОГРАММ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

2.1. Объективные предпосылки и тенденции формирования 51 клиентской базы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса

2.2. Маркетинговое исследование отношения занятых в малом и 61 среднем бизнесе к приобретению пенсионных продуктов

2.3. Проблемы осведомленности респондентов о пенсионной 79 системе в РФ

2.4. Основные параметры пенсионных продуктов 108 индивидуального пенсионного обеспечения и эффективность их продвижения на рынке НПО предприятий малого и среднего бизнеса

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса»

Актуальность темы исследования. В соответствии с концепцией пенсионной реформы, проводимой в Российской Федерации, наряду с государственной пенсионной системой получило развитие негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), призванное реализовать возможность граждан обеспечить себя дополнительной негосударственной пенсией, накапливая ресурсы для этих целей, в течение трудовой деятельности, независимо от ее вида и форм.

Негосударственное пенсионное обеспечение представлено корпоративными, профессиональными и индивидуальными пенсионными системами, каждая из которых имеет свои сегменты на рынке пенсионных продуктов, свои специфические цели, задачи, формы и механизмы функционирования. Так, корпоративные и профессиональные пенсионные системы сформировались, в основном, на крупных предприятиях (холдингах, корпорациях, компаниях). Субъектами таких пенсионных систем являются работодатели, наемные работники и негосударственный пенсионный фонд (НПФ), как институт, обеспечивающий разработку, расчет и внедрение корпоративной программы, ведение пенсионных счетов, инвестирование пенсионных взносов, распределение полученного инвестиционного дохода и выплату пенсий участникам. Основное назначение таких пенсионных систем - поддержание баланса интересов работодателей и наемных работников - в вопросах обеспечения последних социальными гарантиями в условиях дефицита высококвалифицированных кадров и неизбежного старения населения, - с целью стимулирования на этой основе их долгосрочного взаимодействия.

В результате рынок негосударственного пенсионного обеспечения получил успешное развитие в области создания корпоративных пенсионных систем на крупных предприятиях, как правило, сырьевой отрасли промышленности, энергетики, транспорта и связи.

Сложившиеся на рынке негосударственного пенсионного обеспечения индивидуальные пенсионные системы в подавляющем большинстве случаев ориентированы на физических лиц, и, как правило, продвигаются Фондами среди потенциальных клиентов без видимой связи с их трудовой деятельностью на предприятиях.

В то же время значительная доля занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса (а здесь работает порядка 13-15% общей численности занятого населения страны) оказалась неохваченной системой негосударственного пенсионного обеспечения.

Это обстоятельство и предопределило необходимость научной разработки предложений, новых подходов и моделей к формированию системы негосударственного пенсионного обеспечения для граждан, занятых в малом и среднем бизнесе.

Состояние изученности проблемы. Актуальные проблемы формирования и совершенствования системы пенсионного обеспечения исследовались в многочисленных научных трудах отечественных и зарубежных авторов. В них раскрыты многие теоретические, методологические и практические вопросы совершенствования и развития пенсионного обеспечения. К настоящему времени достаточно глубоко разработаны вопросы социальной политики в сфере пенсионного обеспечения, развития многоукладной пенсионной системы; выявлены закономерности и обоснованы классификации различных пенсионных систем; предложены концептуальные подходы к развитию корпоративных и профессиональных пенсионных систем; развиты организационно-экономические основы совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов, предложены методические подходы к разработке пенсионных программ (схем, планов), управлению пенсионными обязательствами на предприятиях, а также многие другие вопросы.

Вместе с тем, остаются малоизученными многие теоретические вопросы, недостаточно разработан методологический и методический аппарат исследования сегмента рынка негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса. Необходима разработка перспективных моделей систем негосударственного пенсионного обеспечения и механизмов их функционирования применительно к малому и среднему бизнесу, а также многие другие вопросы.

Актуальность, большая научная и практическая значимость решения проблемы развития и совершенствования системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса в условиях реформирования пенсионного обеспечения в РФ и предопределили выбор темы диссертационной работы.

Цель диссертационной работы - развитие теоретико-методологических основ, разработка научно обоснованных предложений и рекомендаций по совершенствованию концепции и моделей развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Поставленная цель предопределила решение следующих основных задач: критически оценить и усовершенствовать теоретико-методологический аппарат исследования системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса; выявить и раскрыть особенности формирования и развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях сферы малого и среднего бизнеса в рыночных условиях хозяйствования; разработать научно обоснованные рекомендации по исследованию сегмента рынка негосударственного пенсионного обеспечения малого и среднего бизнеса; предложить концептуальные подходы к разработке и обоснованию пенсионных программ и продуктов для сегмента рынка негосударственного пенсионного обеспечения сферы малого и среднего бизнеса; усовершенствовать методические подходы к определению экономической эффективности разработки и освоения пенсионных программ на рынке негосударственного пенсионного обеспечения малого и среднего бизнеса.

Предметом исследования является система социально-экономических отношений по поводу обеспечения социальных гарантий занятым в сфере малого и среднего бизнеса в вопросе выплаты дополнительных пенсий.

Объектом исследования является социально-экономический механизм негосударственного пенсионного обеспечения занятых в сфере малого и среднего бизнеса, а также комплекс организационно-экономических инструментов его совершенствования в условиях рыночной экономики.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды известных отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики пенсионного обеспечения, социальной политики и социального партнерства, экономики труда.

В работе использованы теоретические и методологические разработки и рекомендации научных учреждений, а также ученых и практиков Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения. Источниковую базу исследования составили нормативные акты государственных органов, рекомендации и публикации по вопросам социальной политики, социальной защиты, пенсионного обеспечения, материалы государственных статистических органов.

В процессе исследований широко применялись монографический, абстрактно-логический, экономикостатистический и графический методы, методы социологического исследования и экспертных оценок, а также другие методы социально-экономических исследований.

Диссертация выполнена в соответствии с пунктом паспорта специальностей.

Научная новизна изложенных в диссертации и выносимых на защиту результатов исследования состоит в следующем: s усовершенствован и развит теоретико-методологический аппарат исследования и, в частности, уточнено содержание системы негосударственного пенсионного обеспечения, выявлены и раскрыты основные факторы и принципы, определяющие специфику ее развития применительно к сфере малого и среднего бизнеса; уточнены и раскрыты структура и содержание, определены место, роль и функции основных субъектов, а также логическая схема функционирования системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса; раскрыты методические подходы к разработке и обоснованию программ пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса на основе маркетинговых исследований, цель которых - выявление интересов и возможностей участия граждан, занятых в малом и среднем бизнесе, в предлагаемых пенсионных программах; выявлен уровень информированности занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса о проводимой в РФ пенсионной реформе, о деятельности негосударственных пенсионных фондов, определена степень их готовности к приобретению пенсионных продуктов (первоначальная осведомленность, знание основных свойств, размер компенсации утраченного заработка, размер пенсионных взносов) и исследование факторов, влияющих на формирование готовности, а также отношение к дизайну рекламных модулей, посвященных пенсионной реформе; раскрыты основные причины недоверия со стороны представителей малого и среднего бизнеса к негосударственному пенсионному обеспечению (на недоверие к финансовым институтам в России указали 36,4% мужчин и 40,8% женщин); установлено, что основной причиной неготовности лиц откладывать часть заработка на негосударственную пенсию является отсутствие свободных денег (63,2% опрошенных), отсутствие должной информации о НПФ (мужчины - 27,3%, женщины — 23,2%), что свидетельствует о необходимости усиления разъяснительной работы на рынке НПО (реклама, информационные стенды, выступление перед трудовыми коллективами, индивидуальные собеседования и др.); доказано, что сегмент рынка НПО малых и средних предприятий является достаточно привлекательным и перспективным для организации продаж пенсионных продуктов; расчеты показали возможность ежегодного привлечения 4500-5000 рублей пенсионных взносов с каждого вкладчика, а по мере роста числа вкладчиков и снижения себестоимости сопровождения одного договора, деятельность НПФ становится рентабельна при более низких размерах пенсионных взносов, поступающих по одному договору.

Практическая значимость исследования. Теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертации, представляют научный и практический интерес для формирования и реализации концепции реформирования негосударственного пенсионного обеспечения применительно к сфере малого и среднего бизнеса.

Особую значимость результаты исследования имеют для практики формирования и развития системы негосударственного пенсионного обеспечения предприятий малого и среднего бизнеса в части разработки и реализации перспективных планов и программ ее развития. Результаты исследования могут быть использованы в процессе преподавания курсов и спецкурсов по дисциплинам: «Экономическая теория», «Экономика труда», «Основы рыночной экономики», «Рынок труда» и др.

Научные результаты и рекомендации использованы в практической деятельности негосударственных пенсионных фондов «Первый пенсионный фонд» и «Пенсионный капитал», а также в ряде предприятий и организаций в процессе разработки и реализации концепций и программ негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Концептуально-теоретические положения и выводы диссертации докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и совещаниях.

Основные положения диссертации опубликованы в четырех научных работах общим объемом 1,72 п.л., в которых автору принадлежит 1,53 п.л.

Логика исследования определила структуру диссертационной работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Звягин, Владимир Евгеньевич

Результаты исследования привлекательности и содержания рекламных объявлений, посвященных пенсионной реформе.

Визуальное содержание рекламных модулей, посвященных пенсионной реформе. Для оценки привлекательности макета модулей рекламных объявлений, посвященной пенсионным продуктам, респондентам было предложено 7 рисунков (таблица 39).2

Заключение

1. Целью негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса является материальное обеспечение в старости граждан, занятых на этих предприятиях. В диссертации выявлены и раскрыты основные факторы, определяющие особенности формирования и развития негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса (особенности условий возникновения предприятий малого и среднего бизнеса в РФ; изменения, произошедшие в образе жизни и целях социально-активной части населения, занятого в малом и среднем бизнесе; объективно сложившиеся небольшие размеры и масштабы деятельности предприятий малого и среднего бизнеса; ограниченные финансовые возможности; гибкость и мобильность, позволяющие малому и среднему бизнесу оперативно реагировать на запросы рынка, быстро адаптироваться к изменяющимся условиям, что усугубляет кадровую нестабильность трудового коллектива; зависимость результатов развития предприятий малого и среднего бизнеса не столько от умения руководителей, сколько от объективных независимых от него, постоянно изменяющихся условий воздействия внешней среды, высокая степень риска, постоянный страх предпринимателя быть разоренным; существенные ограничения в получении кредита, поскольку у малого бизнеса, как правило, бывает недостаточно средств для выплаты высоких процентов).

2. Исходными методическими принципами развития системы НПО в алом и среднем бизнесе являются: добровольность; накопительный характер формирования пенсий; разнообразие вариантов пенсионных программ; их конкретность и адресность; обязательность и ответственность участников НПО; социальная справедливость; законность.

Обобщение отечественного и зарубежного опыта негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого и среднего бизнеса показало, что наиболее приемлемой формой его практической реализации являются системы индивидуального негосударственного пенсионного обеспечения.

Принципиальная особенность таких пенсионных систем для ее участников состоит в том, что параметры будущей дополнительной пенсии обеспечиваются либо за счет самофинансирования гражданином собственной будущей пенсии из текущего дохода, либо за счет взносов иных лиц, заинтересованных в обеспечении социальных гарантий гражданина по поводу его пенсионного обеспечения путем внесения взносов в негосударственный пенсионный фонд на именные счета конкретных граждан.

3. Негосударственные пенсионные фонды, занимающиеся продвижением пенсионных продуктов на открытом рынке, предъявляют особый интерес к реализации индивидуальных пенсионных программ на предприятиях малого и среднего бизнеса. Это связано с тем, что, с одной стороны, крупные предприятия, входящие в структуру различных холдингов и финансово-промышленных групп, имеют свои корпоративные НПФ. С другой, как показывают данные социологических исследований и обобщение опыта, заинтересованность работников малых предприятий (с численностью до 100 сотрудников) и средних (с численностью до 250 человек), а также лиц, занятых у предпринимателей без образования юридического лица (ПБОЮЛ), к индивидуальным пенсионным продуктам весьма высока.

4. Изучение и обобщение опыта разработки и практической реализации пенсионных программ в рамках систем индивидуального пенсионного обеспечения позволили уточнить и раскрыть основные этапы проведения этой работы: I этап. Определение численности потенциальной клиентской базы для развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях малого бизнеса; II этап. Анализ социально-экономических, и социально-трудовых условий для развития на предприятиях малого бизнеса негосударственных пенсионных систем; III этап. Изучение отношения занятых в сфере малого бизнеса к приобретению пенсионных продуктов; IV этап. Разработка концепций, моделей и обоснование параметров индивидуальных пенсионных программ системы негосударственного пенсионного обеспечения малого и среднего бизнеса с учетом отраслевых и региональных особенностей; V этап. Разработка пенсионных продуктов, удовлетворяющих интересам, потребностям и возможностям занятых в сфере малого бизнеса.

5. Определение перспектив развития системы негосударственного пенсионного обеспечения на предприятиях сферы малого и среднего бизнеса должно осуществляться на базе маркетинговых исследований, позволяющих определить численность потенциальных участников пенсионных систем, их потребности, интересы и возможности в приобретении предлагаемых пенсионных продуктов в различных сегментах рынка негосударственного пенсионного обеспечения.

Информация, основывающаяся на детальном анализе результатов маркетинговых исследований предпочтений целевой аудитории, должна лечь в основу формирования стратегии продаж финансовых продуктов и, в частности, программ негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) на предприятиях малого и среднего бизнеса.

В Российской Федерации на начало 2004 г. насчитывалось более 900 тыс. малых предприятий, на которых работало свыше восьми миллионов человек. В неформальном секторе экономики, представленном производственными единицами без государственной регистрации в качестве юридического лица, сосредоточено порядка 13-15% общей численности занятого населения России.

6. Цель проводимых маркетинговых исследований состояла в изучении отношения представителей малого и среднего бизнеса к приобретению пенсионных продуктов и их информированности о пенсионной реформе в РФ. Основными задачами исследования являлись: изучение информированности респондентов о пенсионной реформе в РФ и о деятельности негосударственных пенсионных фондов; определение степени готовности респондентов к приобретению пенсионных продуктов (первоначальная осведомленность, знание основных свойств, размер компенсации утраченного заработка, размер пенсионных взносов) и исследование факторов, влияющих на формирование готовности; отношение респондентов к дизайну рекламных модулей, посвященных пенсионной реформе.

В результате исследования осведомленности респондентов о пенсионной системе в РФ было установлено, что наиболее информированными оказались женщины («хорошо осведомлены» женщины - 18,4%, мужчины — 14,0%; «кое-что слышали» -соответственно 54,9% и 50%; «ничего» - 26,7% и 36%). При этом более трети мужчин (36%) вообще ничего не знали об особенностях пенсионного обеспечения в стране. При исследовании осведомленности в различных возрастных группах было установлено, что наименее информированными являются мужчины в возрастных группах до 30 лет и от 41 до 45 лет, а женщины — до 30 лет. При этом у женщин с увеличением возраста наблюдается тенденция в улучшении осведомленности.

7. По вопросу информированности о размере государственной пенсии у ПБОЮЛ установлено, что абсолютное большинство опрошенных (90% мужчин и 93,7% женщин) имеют реальное представление о том, что, если за предпринимателя не платятся взносы в Пенсионный фонд России (при отсутствии документированного в трудовой книжке стажа), то он будет иметь право только на социальную пенсию.

Данные опроса о размерах желаемой пенсии и величины пенсионных взносов свидетельствуют, что абсолютное большинство опрошенных указало желаемый размер будущей пенсии в пределах от 50 до 75% от получаемого в настоящее время заработка (мужчины - 78,0%, женщины - 82,3%).

8. Исследования выявили явное несоответствие заявляемого размера компенсации утраченного заработка и размеров пенсионных взносов. Так, у мужчин 54,2% готовы на формирование негосударственной пенсии расходовать лишь 5% настоящего заработка, а 45,8% - от 5 до 10%. В то же время женщины более реалистично оценивают необходимый размер пенсионных взносов: до 5% настоящего заработка готовы расходовать 35,3%, от 5 до 10% - 56,4%, от 10 до 15% - 8,3%.

9. Исследования позволили выявить зависимость размера пенсионных взносов от величины желаемой пенсии. Изучение средневзвешенных величин размеров пенсионных взносов лиц, готовых к негосударственному пенсионному обеспечению в зависимости от желаемого размера будущей пенсии, показало, что существует прямая корреляционная зависимость между уровнем желаемого размера будущей пенсии и величиной размера пенсионных взносов. Это свидетельствует о реальном представлении опрошенных лиц, что для большей пенсии необходимо платить больше пенсионных взносов.

При исследовании готовности откладывать часть заработка на негосударственную пенсию в различных возрастных группах выявлено, что наибольший удельный вес респондентов, готовых к НПО, составляют: мужчины в возрасте от 31 до 35 лет (70%); женщины в возрасте до 30 лет (56,9%), от 31 до 35 лет (65,1%), от 36 до 40 лет (56,3%), от 46 до 50 лет (68,8%).

10. В результате исследований выявлены также основные причины недоверия со стороны представителей малого и среднего бизнеса к негосударственному пенсионному обеспечению. Было установлено, что основной причиной неготовности лиц откладывать часть заработка на негосударственную пенсию является отсутствие свободных денег (63,2% опрошенных), при этом мужчинами эта причина актуализирована в 90,9% случаев, женщинами - 60,8%. На недоверие к финансовым институтам в России указали 40,4% (мужчины - 36,4%, женщины - 40,8%).

Обращает внимание, что 23,5% не готовы к НПО из-за отсутствия информации о НПФ (мужчины - 27,3%, женщины -23,2%), что актуализирует необходимость разъяснительной работы (реклама, информационные стенды, выступление перед трудовыми коллективами, индивидуальные собеседования и др.).

11. Проведенное маркетинговое исследование позволило оценить сегмент рынка НПО в малом и среднем бизнесе как достаточно привлекательный для организации продаж пенсионных продуктов. Возможность ежегодного привлечения 4500-5000 рублей пенсионных взносов с каждого вкладчика предполагает достижение необходимого уровня рентабельности. Полученные сведения о социальных характеристиках респондентов, степени информированности, готовности к НПО, предпочтительных характеристиках рекламных объявлений дают основания целенаправленно планировать проведение мероприятий по продвижению пенсионных продуктов.

12. На основании маркетингового исследования была проведена оценка потенциального размера пенсионного взноса по договорам НПО, заключенного с вкладчиками-физическими лицами, занятыми в области малого и среднего бизнеса. По нашим расчетам, средний ожидаемый размер пенсионных взносов в месяц может составить: у мужчин — 407,1 + 82,4 рубля, у женщин - 384,4 + 33,1 рубля.

Исследования показали, что по мере увеличения количества договоров в НПФ, себестоимость сопровождения одного договора снижается. А по мере роста количества вкладчиков и снижения себестоимости сопровождения одного договора, деятельность НПФ становится рентабельна при более низких размерах пенсионных взносов, поступающих по одному договору.

Проведенные расчеты размера пенсионных резервов по одному договору НПО дохода, получаемого НПФ от инвестирования пенсионных резервов, позволили установить, что деятельность НПФ по привлечению вкладчиков — физических лиц с размером взноса около 400 руб. в месяц, может быть рентабельна при соблюдении основных условий.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Звягин, Владимир Евгеньевич, 2005 год

1. Александров В. Работа по реализации Программы пенсионной реформы продолжается/ТПенсия.—1999.—№9.—С. 37.

2. Алехин М. Кто позаботится о пенсионерах// Пенсионные фонды.1995.—№4. — С. 26.

3. Андреев А.В. Управление пенсионными обязательствами предприятия/Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук.- М., 2003.- С.18-20;22-23; 24

4. Андреев В.А. Актуарное оценивание финансовой деятельности негосударственного пенсионного фонда. Методика практических расчетов // Пенсионные фонды. — 1995. — № 4. — С. 15-17.

5. Афанасьев С.А., Люблин Ю.З. Пенсионная реформа часть модернизации экономики // Пенсия. — 2000. — № 10. — С. 38 - 42.

6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 1996.

7. Барков А.А. Сборник нормативных и методических документов по организации негосударственного пенсионного обеспечения в ОАО»ЛУКОЙЛ» и его дочерних обществах.-М.:ППО «Известия», 2000., с.254.

8. Баскаков В. Актуальные вопросы на актуарную тему // Пенсионные фонды. — 1997.— №3.—С. 30-32.

9. Баскаков В. Н., Карташов Г. Д. Введение в актуарную математику.

10. М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 1998.

11. Ю.Баскаков В., Карташов Г. Построение таблиц продолжительности жизни по данным внутренней статистики НПФ // Пенсионные фонды. — 1996. — № 4. — С. 14-17.

12. П.Берг А., Ревцов А. Порядок определения терминов, применяемых в негосударственном пенсионном обеспечении // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения: Сб. статей. — М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2002. С. 150-174.

13. Бережной М. П. Особенности назначения, выплаты и исчисления размеров негосударственных пенсий работникам нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" // Нефть России. — 1997. — №10. — С. 25 -29.

14. Большой экономический словарь // Под общ. ред. Азрилияна А.Н. -М.: «Фонд «Правовая культура», 1994.

15. Н.Буланцева О., Попов О. НПФ в системе социального партнерства // Пенсионные фонды. — 1995. — № 4. — С. 24 25.

16. Воронин Ю. Страховые пенсионные кассы в дореволюционной России // Пенсионные фонды. — 1996. — № 2. — С. 30 31.

17. Галустов A.M. Не разовая поддержка, а постоянная забота // Нефть России. — 1997.—№9.—С. 29-31.

18. Галустов A.M. Негосударственное пенсионное обеспечение работников ОАО "ЛУКОЙЛ" // Нефть России. — 1997. — № 9. — С. 46-48.

19. Гербер X. Математика страхования жизни. Пер. с англ. М.: Мир, 1995.

20. Голикова Л Пенсионные фонды ждут милости от правительства//Коммерсант.-2002.-№2.

21. Голикова Л. Старт пенсионного марафона//Коммерсант.- 2002.-№3.

22. Гражданский Кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. - № 32. - Ст. 3301. -С. 4570-4702; 1996. - № 5.-Ст. 410.-С. 1110-1296. Ст.48.п.З

23. Гуров Г.А. Главная реформа впереди/ЯТрофессиональные и льготные пенсии.-2000.-№3.

24. Гуров Г.А. Развитие национальной многоукладной пенсионной системы (вопросы теории и методологии).-М., 2002.- С.9-24

25. Демографический потенциал России. //Аналитические обозрения центра комплексных социальных исследований и маркетинга, вып. 5-6, 1996 (19-20), с.67, 69.

26. Демченко В., Финогенова Ю. Сравнительный анализ деятельности НПФ // Пенсионные Фонды. — 1998. — №14. — С. 78 80.

27. Дитковский Е.А., Кудинов А.А. Стратегический анализ рынка негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. — 2001. —№4. —С. 56-59.

28. Дмитриев М.Э. Альтернативные сценарии пенсионной реформы в России // Пенсионные фонды, 1996. N4 (8)

29. Добренький В.Р. Актуальные проблемы деятельности НПФ в условиях переходной экономики.- М., 2004.- 75 е.;

30. Добровольская А. 80% населения хочет получать пенсию от государства.//Сегодня. 10 октября 1997.31 .Доклад о развитии негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.- М.: Минтруда России, 2003.

31. Дубровский В., Панфилов И. Негосударственное пенсионное обеспечение.

32. Закон № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» в редакции Закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ, ст. 36.19 п.6, ст.8,п.2,абз. 9, ст.8, п.2, абз. 1034.3вягин В.Е. Брокер и пенсии.- М.: ООО «С-Премия», 2004.0,35 п.л.

33. Звягин В.Е. Проблемы участия НПФ в обязательном пенсионном страховании // Пенсионные фонды и инвестиции, 2004.- июль-авгкст.- №4 (16),0,2 п.л.

34. Инспекция НПФ подводит итоги 1997 года. // Пенсионные фонды, апрель- июнь 1998. С. 14-16.

35. ИФД «Капитал». Пенсионная программа предприятия. Проблемы и перспективы.- М., 2003.

36. ИФД «Капитал». Пенсионная программа предприятия. Проблемы и перспективы.- М., 2004.

37. Камберлэнд И. Учет пенсионных затрат и обязательств по международным стандартам// Пенсионные фонды.— 1996.— № 3.—С. 30-31.

38. Карцев Е.И. Корпоративное пенсионное обеспечение за рубежом.-М., 2004.- 123 с.

39. Клевцова Т., начальник отдела анализа и методологии негосударственного пенсионного обеспечения населения Инспекции НПФ при Министерстве труда и социального развития РФ

40. Клейн Дж. Роль общественных и частных пенсионных систем в социальной политике США // Пенсионные фонды. — 1996. — № 4. — С. 18-19.

41. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 1996.

42. Колобаев О.М. Концепция пенсионной программы предприятия. Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. / Сборник материалов. Выпуск 2. Опыт развития рынка.- М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2003.- С.7-48.

43. Кокорев Р., Угрюмов К. О возможностях коммерциализации деятельности НПФ // Ж-л «Инвестиции Плюс» № 2,2003.

44. Краткосрочные социально-экономические показатели развития пенсионного обеспечения в РФ. Государственный комитет Российской Федерации по статистике. -М., 2001.

45. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998. — 302с.

46. Лазаревский А. А. Велика Британия пенсионной системой//Финансы и кредит.-2002.-№3.

47. Литовченко С., Дынин А. Традиционный опрос месяца, проведенный среди руководителей российских компаний// Коммерсант 01.09.2003. № 78

48. Любимов A.M. Региональные проблемы социального страхования.-Тула, 2003 .- С.34.

49. Люблин Ю., Афанасьев С. Состояние пенсионного обеспечения и перспективы реформирования пенсионной системы в Российской Федерации/ЯТенсия.-1999.-№ 10.- С.29.

50. Любомиров Я.К. Рыночная трансформация экономической системы общества и проблемы социальной защиты населения.- М., 2002.- 201 с.

51. Любомиров Я.К., Савинова Н.В. Негосударственное пенсионное обеспечение. Проблемы и перспективы.- М., 2004.- 309 с.

52. Макеенко М.М. Политэкономические аспекты пенсионной реформы в РФ.- М., 2001.- 24 с.

53. Максименко Е. Каждый третий безработный // Коммерсантъ, 1998. 2 окт.

54. Макурин А. Как накопить на старость?//Комсомольская правда.-2002.-№7.

55. Малева Т.М. Финансовое состояние пенсионного фонда, взгляд в среднесрочную перспективу. В кн. Современные проблемы пенсионной сферы. М.: Московский Центр Карнеги, 1997. — С. 17

56. Маслова Т.Н. К вопросу о социальной справедливости в связи с монетизацией льгот.- М., 2004.- 14 с.

57. Малый экономический словарь/ Под ред А.Н.Аэрилияна.- М: Институт новой экономики, 2002.- С.543.

58. Мильнер Б.З. Теория организации. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 558с.

59. Михайлов А.Н., Мудраков В.И. Все, что вы хотите знать о негосударственных пенсионных фондах.-М., 2000.

60. Михалков И.А. Пенсионное обеспечение и перспективы его реформирования .- М., 2003.

61. Михалков И.А., Ефимов Е.И. Что ждать от пенсионной реформы.-М., 2004.- С.63.

62. Мойрер А. Какую систему пенсионного обеспечения выбрать: перераспределительную или накопительную? // Человек и труд -N2,1997

63. Мокров П.М. Индивидуальное пенсионное обеспчение. Перспективы развития.- М., 2003.- 39 с.

64. Морозов А.Г. Государство и негосударственные пенсионные фонды // Пенсия.—1999 — №10.—С. 69

65. МОТ. Содействие занятости и социальное обеспечение. 73 сессия 1987. Доклад IV/1/. Цит. по: Никифорова А.А.,с.53.

66. Моторин В.Т. Государственное регулирование пенсионного обеспечения. Каким ему быть? М., 2004 .- 15 с.

67. Мудраков В. Журнал "Пенсионные фонды и инвестиции", №1 (7), 2003 г.

68. Мудраков В.И. Проблемы государственного регулирования развития негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. — 2001.—№8. —С. 66

69. Мудраков В.И. Трудности роста системы негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. — 2001. — № 5. — С. 50 54.

70. Мудраков В.И Негосударственные пенсионные фонды в новой пенсионной системе. Пенсионная реформа (Сб. статей) / М-во труда и социал. развития Рос. Федерации и др.- М.: Просвещение, 2002.- С. 205-236.

71. Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов. Что происходит с пенсионной реформой?//Ведомости.-2002.-№2.

72. Негосударственное пенсионное обеспечение населения РФ / Сб. статей под общ. ред. Мудракова В.И. М.: Просвещение, 2002.

73. Никифорова А.А. Рынок труда: занятость и безработица. М.: Международные отношения, 1991,с.55.

74. Обзор рынка пенсионного обеспечения/ЯТенсионное обеспечение.-2002.-№1.

75. Ожегов С.И, Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений/ Российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова.- 4-е изд., дополненное.- М.: Азбуковник, 1999.- С.626.

76. Основы систем пенсионного обеспечения: накопление или перераспределение // Человек и труд -N11, 1997, с. 52-54

77. Основы экономики: Учебное пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2000.- 416 с.

78. Панфилов И.И. Об итогах финансово-экономической деятельности негосударственных пенсионных фондов в 1997 году //Пенсия. — 1997. — № 12.—С. 12.

79. Панфилов И. Система НПФ в начале 1997 года: достижения, проблемы, перспективы. // Пенсионные фонды, 1997, N2 (10) с. 1418.

80. Панфилов И.И. Формирование системы гарантий в негосударственном пенсионном обеспечении // Пенсия. — 1999. — №5. —С. 46

81. Панфилова Ю. Сколько стоит пенсия //Деньги. — 1997. — № 44. — С. 44

82. Пенсионная реформа / Сб. статей под общ. ред. Зурабова М.Ю. -М.: Просвещение, 2002.

83. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. С.-П. 1998, с. 163.

84. Пенсия и прожиточный минимум .- М., 2004.- С. 21.

85. Перспективы пенсионного обеспечения в РФ.- М., 2003.- С. 35.93 .Пенсионная реформа в странах Восточной Европы / выдержки из доклада Роберта Холзмана, Всемирный банк / Информационный бюллетень "Пенсионное обеспечение" Выпуск 4, с. 7.

86. Пенсионная реформа. Когда российская пенсия приблизится к европейским стандартам М., 2004 .- 12 с.

87. Пенсионное обеспечение/ Информационно-аналитический бюллетень. Агентство «Прайм-ТАСС».-2001 .-№№6( 119),8( 121)

88. Пенсионное обеспечение//Прайм-ТАСС.-2001 .-№6.

89. Пенсионные резервы Национального НПФ возросли за 2001 г. в 1,5 раза до 775,7 млн. рублей.//Пенсионное обеспечение.-2002.-№3.

90. Перепечина И.В. Негосударственное пенсионное обеспечение как составляющая часть пенсионной системы и ее функционирование в ОАО «ЛУКОЙЛ».- М., 2001.- 39 с.

91. Пирожкина Л.Н., Павлова Н.М. Методологические подходы к оценке доходов пенсионеров. В кн.: Бедность: взгляд ученых на проблему.-М.: ИСЭПН РАН, 1994. С. 107.

92. Пискарев А.В. Пенсионные схемы негосударственных пенсионных фондов.- М., 2003.- 19 с.

93. Помазкин Д. Методы актуарных расчетов // Пенсионные фонды. — 1997. — № 4.

94. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.10.1999г. №1117 «Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации».

95. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.12.1999г. №1385 «Об утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения».

96. Постановление Правительства Российской Федерации от 20.05.1998г. №463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации».-М.,1998.

97. Постановление Правительства РФ от 19. 06.1994 № 730 "Вопросы Инспекции негосударственных пенсионных фондов при министерстве труда и социальной защиты населения РФ" // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994. № 9. -Ст. 1052.-С. 1492-1493.

98. Постановление Правительства РФ от 20.05.1998 № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 21. -Ст. 2239. -С. 4314-4334.

99. Постановление Правительства РФ от 22.07.2002 № 546 "Об утверждении Положения о лицензировании деятельности НПФ» // Российская газета. N 141. - 1 августа 2002 г.

100. Починок А.П. О развитии негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.- М., 2003.

101. Пояснительная записка к проекту федерального закона "О финансировании расходов федерального бюджета в IV квартале 1998 года" //Коммерсантъ, 1998, 9 окт.

102. Поясков М.И. Негосударственные пенсии.- М., 2001.- 7 с.

103. Практический опыт создания и развития НПФ. — М.: 1999. -358 с.

104. Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития РФ №7 от 07.02.2000г. «Об утверждении нормативных размеров пенсионных и страхового резервов».

105. Приказ Инспекции НПФ от 31.01.2002 № 14 «Об утверждении временного порядка аккредитации независимых актуариев» // Пенсия. 2002. - № 2.

106. Проект Программы пенсионной реформы в Российской Федерации.

107. Разина Е. Высокая надежность и социальная ответственность // Нефть России. —1999.— №7.—С. 80-82.

108. Разина Е. Пенсионеры под опекой "ЛУКОЙЛа" // Волгоградская правда.— 1999. 15 июля.

109. Райзберг Б. А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.- 3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2001.-С. 216

110. Ревцов А.В. Структура обязательств негосударственного пенсионного фонда // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения; Сб. статей. — М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2002.-С. 49-93.

111. Резявина А. А. Эффективность внедрения пенсионнй программы.- М., 2003.- 23 с.

112. Рейтинг Негосударственных Пенсионных Фондов//Ведомости.-2002.-№2.

113. Реконструкция пенсионной системы в Республике Казахстан / Из доклада Н.А. Коржевой, Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан // Пенсии, 1997. N11 (14).

114. Реформа системы пенсионного обеспечения в Туркмении.-Ашхабад, 2001.

115. Реформа системы пенсионного страхования в Кыргызской Республике / Из доклада P.M. Учкемпировой, Председателя Социального фонда при Правительстве Кыргызской Республики // Пенсии, 1997.-N11 (14).

116. Ржаницина Л.С. Женский труд: дискриминация усиливается // Человек и труд, 1998, № 5, с. 30-31.

117. Ржанин А.Э., Самойлова М.И. Финансовые актуарные вычисления.- СПб., 2001- 27 с

118. Роин Б.Ю. Пенсионная реформа и организационно-экономический механизм ее реализации.- М., 2002.- 29 с.

119. Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб. / Госкомстат России.- М., 2003,- С.197

120. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. М.: Финстатинформ, 1996.

121. Савельев А.К. Экономика пенсионного страхования.-М:ЮНИТИ, 2004; Хоботов М.И. Разработка предложений по развитию и функционированию системы социального страхования.- М., 2004

122. Сайлер М. Некоторые вопросы международных дискуссий по пенсионной реформе//Пенсия.-1999.-№10.

123. Самина Т. Что такое договор ДПО? // Пенсионные фонды. — 1996. —№1.

124. Сборник нормативных и методических документов по организации негосударственного пенсионного обеспечения в ОАО «ЛУКОЙЛ» и его дочерних обществах (под общей редакцией А.А. Баркова).-М.: Известия, 2000.

125. Семенов Д. Пенсионные фонды в системе социального страхования // Пенсионные фонды. — 1995. — №2. — С. 24 25.

126. Симчера В.М. Введение в финансовые и актуарные вычисления. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 352 с.

127. Словарь страховых терминов // Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. М.: Финансы и статистика, 1992.

128. Советский энциклопедический словарь. // Под ред. А. М. Прохорова. 2-е изд. - М.: "Советская энциклопедия", 1982.

129. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем.- М.,2001

130. Социально-экономические проблемы России: Справочник/ ФИПЭР. — СПб.: Норма, 1999. — с.248-249-250 , с.255-256

131. Степанова А.А. Развитие системы профессионального пенсионного обеспечения в Российской Федерации : проблемы и перспективы.- М., 2004.- 1 п.л.

132. Степанова А.А. Этапы развития и классификации пенсионных систем/ Современные тенденции развития экономической науки и их отражение в учебном процессе. Материалы Межвузовской научно-практической конференции 16 марта 2004 г.- М., 2004.- 0,17 п.л.

133. Степанова А.А., Демски Е. Практика организации кредитной сделки «Банк-клиент» /Проблемы экономического и социального развития общества на пороге XXI века. Сборник научных трудов №1.-М., 2000.- 0,1 п.л.

134. Толковый словарь живого великорусского языка // Сост. Даль В., т. 1.-М., 1968.

135. Угрюмов К.С. Организационно-экономические основы совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов в рыночной экономике.- М., 2004.- 135 с.

136. Указ Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 "О негосударственных пенсионных фондах» // Российская газета. -1992. 23 сентября.

137. Улановская Е. Обеспеченная старость // Нефть России. — 1999. —№2,—С. 109-110.

138. Управление персоналом организаций / Под ред. Кибанова А.Я. — М.: ИНФРА-М, 2002 г. — 638 с.

139. Фалин Г.И., Фалин А.И. Введение в актуарную математику. Математические модели в страховании. — М.: Финансово-актуарный центр МГУ, 1994. — 110с.

140. Федеральный закон о негосударственных пенсионных фондах № 75-ФЗ от 7 мая 1998 года (в ред. федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 10.01.2003 № 14-ФЗ) Статья 8. Функции фонда. Статья 7. Статья 36.15

141. Федеральный Закон от 07.05.1998 № 75-фЗ "О негосударственных пенсионных фондах" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 19. -Ст. 2071.-С. 4016-4027.

142. Федеральный Закон от 10.01.2003 № 14-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах" // Российская газета. -2003. 14 января.

143. Федеральный Закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета. 2001. - 20 декабря.

144. Федеральный Закон от 17.12.2001 № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» // Российская газета. 2001. - 20 декабря.

145. Федеральный закон Российской Федерации от 07.05.1998 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».-М.,1998.

146. Фести П., Прокофьева JI. После развода.//Мир России 1997, N 4, с.22.

147. Филимонов В.Ф. Становление социального партнерства.-СПб., 2000.- 12 с.

148. Филиппов П.С. Социально-экономические проблемы России. Справочник.-С-П.: «Норма» 1999.-320с.

149. Хинц Р. П. Частные пенсии в США и их регулирование // Пенсия. — 1997. — № 12.

150. Хлиманов А. Частное пенсионное страхование в ФРГ // Бизнес и страхование.— 1996. — № 2. — С. 48 50.

151. Хоботов М И. Разработка предложений по развитию и функционированию системы социального страхования. М., 2004 сфере занятости. В кн.: Материалы Первой Российской летнейшколы по женским и тендерным исследованиям "Валдай 96", М.: 1997, с.62.

152. Царегородцев В.Е. Негосударственное пенсионное обеспечение новый источник инвестиций в экономику регионов // Пенсия. — 1999. —№9. — С. 45

153. Четыркин Е.М. Актуарные основу страхования пенсий // Пенсионные фонды. —1995.— № 1.

154. Шаврина И.В. и др. Профессиональные пенсионные системы.- М., 2004 (КР)

155. Шохин А.Н. Пенсионная реформа России (современное состояние, проблемы реформирования). М.: Высшая школа экономики, 1997 г.; Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. С.-П., Норма, 1998.

156. Шухнин В.И. Социальное партнерство и проблемы пенсионного обеспечения.- Курск, 2000.- 19 с.

157. Экономика и страхование: Энциклопедический словарь // Сост. C.JI. Ефимов. -М: Церих-ПЭЛ, 1996.

158. Экономические и социальные перемены: мониторинг общественного мнения. // Экономические и социальные перемены:мониторинг общественного мнения. Информ. бюллетень ВЦИОМ N5, 1996.

159. Экономика и социология труда: Учебник / Под ред. д.э.н. , проф. А.Я. Кибанова.- М: ИНФРА-М, 2003.- 584 с.

160. Эренберг Р.Дж., Смит Р.С. Современная экономика труда. Теория и государственная политика. М.: Изд-во МГУ, 1996. с.335-336.

161. Якушев Л. П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия. — 1998. — №3. —С. 20.

162. Якушев Л. П. Организация и финансирование многоукладных пенсионных систем // Пенсия. — 1998. — №11. — С. 11

163. Якушев Л.П. Исследования, проведенные проектом ТАСИС в 1998 году по компоненту "Пенсии", и вытекающие из них некоторые выводы и рекомендации // Пенсия. — 1999. — №3. — С. 60 62.

164. Якушев Л.П. Место НПФ в Концепции реформы пенсионного обеспечения РФ // Пенсионные фонды. — 1996. — № 2. — С. 6 9.

165. Якушев Е.Л. Вопросы негосударственного пенсионного обеспечения, неурегулированные Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения.-М, 2002