Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений в регионе: На материалах Ставропольского края тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Селеванова, Тамара Сергеевна

• Селеванова, Тамара Сергеевна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Селеванова, Тамара Сергеевна

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВО- 9 ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1. Лизинг, функции и особенности

1.2. Виды лизинговых отношений и организация лизингового процесса

1.3.Сущность финансово-экономического механизма лизинговых 32 отношений

1.4. Государственное регулирование лизинговой деятельности

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА СОСТОЯНИЯ И РАЗВИТИЯ 62 ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЕГИОНЕ

2.1. Характеристика механизма организации, объемов и структуры 62 рынка лизинговых услуг в регионе

2.2. Оценка механизма финансирования лизинговых сделок в регионе

2.3. Комплексная оценка эффективности лизинга в сравнении с другими 89 источниками финансирования

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 105 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

3.1. Оптимизация экономического и правового регулирования 105 лизинговой деятельности экономических субъектов

3.2 Совершенствование использования финансовых инструментов на 123 рынке лизинговых услуг Ставропольского края

3.3. Концептуальная модель регионального информационного лизингового центра

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений в регионе: На материалах Ставропольского края»

Актуальность темы исследования. Развитие дефляционного процесса, происходящего в условиях переходной экономики России, оказывает негативное воздействие на состояние материально- технической базы различных экономических субъектов. Возрастающий диспаритет цен на продукцию основных отраслей народного хозяйства и уменьшение объемов государственной финансовой поддержки предприятий частной и коллективно - долевой форм собственности способствуют увеличению количества структур, производственная деятельность которых не может осуществляться на расширенной основе.

В этой связи совершенствование финансово-экономического механизма лизинговых отношений, опосредующего повышение эффективности функционирования индивидуальных и ассоциированных хозяйствующих субъектов определяется в фундаментальную научную проблему. Ее решение актуализируется тем, что в условиях несовершенной конкуренции в РФ цены на электроэнергию и топливно-смазочные материалы за период с 1993 по 2003 годы возрастали быстрее, чем на товары непроизводственного потребления. Такое ценовое неравновесие приводит к дисбалансу отраслей народного хозяйства, субъектов, определяющих перспективы развития конкретных регионов. Становится очевидным, что проведение комплексных исследований по проблемам лизинговых отношений на региональном уровне в полной мере отвечает задачам современной экономической науки и имеет важное значение для хозяйственной практики.

В данном аспекте разработка мероприятий, учитывающих общие приоритеты финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений и его региональные особенности, является своевременной и актуальной.

Степень разработанности проблемы. Проблемам лизинга и лизинговых отношений посвящены научные труды видных ученых-экономистов:

Н.И. Абалкина, Н.М. Васильева, В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, Е.В. Каба-товой, М.И. Лещенко, В.Ф. Овчинниковой, J1.H. Прилуцкого, Е.Н. Чекмарё-вой, В.А. Шатравина и других авторов. Важное место эти вопросы занимают в исследованиях зарубежных ученых: Г. Бирмана, Э. Дж. Долана, С. Шмидта, А. Маршалла, В. Хойера.

Особенности развития и совершенствования лизинговой деятельности в регионе рассматриваются в работах Бинатова Ю.Г., Гладилина А.В., Ли-шанского М.Л., Масловой И.Б., Овчинникова В.Н., Оленышева С.А., Скляро-вой Ю.М., Толмачева А.В., Юсуповой А.Т.

Вместе с тем, анализ опубликованных работ показывает, что основные научно-методические и практические аспекты лизинга пока не получили завершенного отражения. Это объясняется их сложностью, требующей комплексного подхода к изучению данной проблемы для выработки адекватных практических мер.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит, п.9.4 - «развитие инфраструктуры кредитных отношений, современных кредитных инструментов форм и методов кредитования» Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Цель настоящей диссертационной работы состоит в теоретическом обосновании и разработке научно-методических и практических предложений по совершенствованию лизинговой деятельности в регионе и финансово-экономического механизма ее реализации.

Цель работы обусловила необходимость решения следующих задач, отражающих логическую структуру предпринятого исследования:

- уточнить содержание и сущность экономической категории «лизинг» и провести классификацию видов лизинга;

- выявить особенности финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений и определить комплекс факторов, воздействующих на организацию и управление лизинговым процессом;

- усовершенствовать методические подходы к исследованию экономического механизма лизинговых отношений;

- определить систему лизинговых льгот и гарантий, способствующих развитию лизинговых отношений;

- изучить современное состояние лизингового рынка в регионе и оценить уровень эффективности его функционирования;

- разработать основные направления совершенствования финансово-экономического механизма лизинговых отношений с учётом региональных особенностей.

Предметом исследования являются экономические процессы, формирующие финансово-экономический механизм лизинговых отношений в регионе в условиях рыночной экономики.

Объектом исследования выступают лизинговые компании и предприятия различных форм собственности, расположенные на территории Ставропольского края и участвующие в лизинговых операциях.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды российских и зарубежных ученых-экономистов, посвященные изучаемой проблеме, а также нормативно-правовые акты федерального и регионального уровней, регламентирующие лизинговые отношения на современном этапе развития экономики.

В диссертационной работе использованы системно-структурный, графический, монографический, абстрактно-логический, аналитический, нормативный и экономико-статистический методы экономических исследований.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили данные официальной государственной отчетности Госкомстата РФ и Ставропольского края, Министерства сельского хозяйства, Министерства экономического развития и торговли Ставропольского края, краевой лизинговой компании ОАО «Ставропольагропромснаб», ЗАО «Интерлизинг-инвест», материалы научных и научно-практических конференций по исследуемой проблеме, непосредственные наблюдения автора и справочная литература.

Научная новизна исследования состоит в разработке методических подходов к совершенствованию финансово-экономического механизма лизинговых отношений с учетом особенностей экономики региона. На основе их реализации получены следующие теоретические и практические результаты, которые содержат элементы новизны и являются предметом защиты:

- в теоретическом аспекте конкретизировано определение сущности лизинга как экономической категории, которую выражают организационные, финансово-экономические отношения, складывающиеся между поставщиком-арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем) средств производства (имущества и оборудования) по поводу их распределения, обмена и потребления при наименьших расходах для экономических субъектов, участвующих в лизинговом процессе;

- уточнена классификация видов лизинга с учетом состава участников лизинговой сделки, типа передаваемого в лизинг имущества, степени его окупаемости, объема обслуживания, характера лизинговых платежей, отношения к налоговым и амортизационным льготам, что позволило определить условия повышения эффективности управления лизинговым процессом;

- сформулированы предложения по совершенствованию федерального и регионального лизингового законодательства посредством применения гарантий и льгот в ходе реализации лизинговых проектов;

- предложена модель оптимизации лизинговых платежей путем использования наиболее выгодного для лизингополучателя метода начисления амортизации и способа уплаты лизинговых платежей, позволяющая минимизировать денежные расходы лизингополучателя;

- обоснована целесообразность рационализации бюджетного финансирования, кредитования, страхования при финансовом лизинге, возвратном и оперативном лизинге, страхования риска непогашения (невозврата) лизингавых платежей, способствующая повышению эффективности лизинговой деятельности;

- разработана концепция организации и функционирования информационного лизингового центра, обеспечивающая завершенность финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений в регионе.

Практическая значимость проведенного исследовании состоит в теоретическом и практическом обосновании методов и механизмов совершенствования системы лизинговых отношений.

Непосредственное практическое значение имеют представленные в диссертации разработки: рекомендации по совершенствованию лизингового законодательства на федеральном и региональном уровнях; методика определения лизинговых платежей; схемы использования различных финансовых инструментов на рынке лизинговых услуг; предложения по созданию информационного лизингового центра в регионе.

Положения, выводы и рекомендации, сформулированные в диссертации, могут быть использованы в деятельности лизинговых компаний и научно- исследовательских организаций, осуществляющих оценку процесса развития лизинговых отношений на федеральном и региональном уровнях.

Апробация работы. Наиболее важные теоретические и практические результаты и выводы диссертационного исследования докладывались автором на XXXI научно-технической конференции по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (Ставрополь, 2002), на V региональной научно-технической конференции «Вузовская наука — Северо-Кавказскому региону» (Ставрополь, 2001), на II научно-практической студенческой конференции «Наука и мир» (Ставрополь, СевКавГТИ, 2003), XXXIII научно-технической конференции по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (Ставрополь, 2004).

Автор принимал участие в разработке регионального проекта закона «О государственной поддержке лизинговой деятельности», в котором были учтены предложения по совершенствованию организационно-экономического механизма лизинговых отношений, сформулированные в диссертационной работе. Результаты диссертационного исследования использовались в учебном процессе при разработке программ дисциплин по экономике и финансам для студентов Северо-Кавказского государственного технического университета. Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного технического университета по направлению «Разработка научных основ и практических рекомендаций по обеспечению устойчивого финансово-экономического и социального развития регионального АПК с учётом требований рыночного механизма» (№ регистрации 01.99.0004701)

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 12 научных работ, общим объемом 1,8 п.л.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Селеванова, Тамара Сергеевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

На основе проведенных научных исследований по проблемам развития и совершенствования финансово-экономического механизма лизинговых отношений и разработанных теоретических и методических положений, связанных с повышением его эффективности, можно сформулировать следующие выводы и предложения:

1. Лизинг представляет собой совокупность организационных и финансово-экономических отношений, складывающихся между поставщиком, арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем) средств производства (имущества и оборудования) по поводу их распределения, обмена и потребления при наименьших расходах для экономических субъектов, участвующих в лизинговом процессе.

2. Оценка состояния основных производственных фондов отраслей промышленности, сельского хозяйства, транспорта и связи на региональном уровне указывает на то, что абсолютное большинство субъектов хозяйствования не располагает достаточными денежными средствами для обновления их основных фондов и ведения расширенного воспроизводства. Вследствие этого степень износа средств производства по промышленным предприятиям Ставропольского края в 2003 году составила 41,2%, а по сельскохозяйственным организациям она превысила уровень 50%. В условиях жесткого дефицита собственных финансовых ресурсов и недоступности банковских кредитов для подавляющего большинства предприятий края, лизинг стал практически единственным источником пополнения парка оборудования, а для агропромышленного комплекса Ставропольского края жизненно необходим.

3. Сложившийся финансово-экономический механизм заключения и реализации сделок по лизингу не в полной мере обеспечивает обновление производственного потенциала в основных отраслях народного хозяйства, что указывает на необходимость его совершенствования. Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений должен базироваться на: рациональном бюджетном финансировании и льготном кредитовании лизингодателей; страховании рисков лизингополучателей; льготном налогообложении лизингополучателей; предоставлении государственного и муниципального имущества в лизинг;: улучшении информационного обслуживания лизингодателей и лизингополучателей; изменении лизингового законодательства.

4. В связи с этим в работе представлены рекомендации по совершенствованию федерального и регионального законодательства. На федеральном уровне для обеспечения сбалансированности лизинговой процедуры необходимо изменение процентной ставки по кредитным ресурсам, предоставляемым лизингодателю. Ее величина должна быть ниже на 20-30% ставки рефинансирования в силу меньшего уровня риска экономических субъектов по проводимым лизинговым операциям. В части регионального законодательства в работе предусматривается применение гарантий, налоговых льгот, а также субсидирование процентных ставок по кредитам в размере 2/3 учетной ставки ЦБ РФ, привлекаемым на реализацию лизинговых проектов, субсидирование лизинговых платежей, предоставление инвестиционного налогового кредита.

5. Размер и порядок выплаты лизинговых платежей определяют величину налогов, начисляемых лизингодателем, неправильный выбор лизинговых платежей ведет к завышению налоговых отчислений. В связи с этим в работе представлена модель оптимизации лизинговых платежей путем использования наиболее выгодного для лизингополучателя метода начисления амортизации и также способа уплаты, позволяющая уменьшить денежные расходы лизингополучателя и повысить привлекательность лизинга как особой формы инвестирования.

6. Важными составляющими финансово-экономического механизма лизинга являются страхование, кредитование, бюджетное финансирование лизинга. В связи с этим разработаны универсальные схемы страхования при финансовом лизинге, возвратном и оперативном лизинге, а также страхования риска непогашения лизинговых платежей. Предложена рациональная схема финансирования регионального лизингового фонда, которая позволит через определенный период пополнять региональный лизинговый фонд лишь для возмещения разницы, возникающей в связи с инфляцией. Для повышения активности лизингодателей предложен новый вид кредитования под уступку прав денежного требования к лизингополучателям с правом регресса в случае неплатежа дебитора к заемщику, что позволит минимизировать риски при банковском финансировании лизинга.

7. В принимаемые законодательными органами РФ и Ставропольского края меры по развитию рынка лизинговых услуг в аспекте реализации политики ценообразования на средства производства целесообразно ввести конкретную санкцию, обеспечивающую защиту интересов лизингополучателей. Ввиду превышения расходов реального сектора экономики над доходами от производственного потребления технических ресурсов и оборудования, погашение издержек лизингополучателей, связанных с ремонтом техники, следует производить за счет предприятий-изготовителей (поставщиков) в размере потерь хозяйствующих субъектов как по объему, так и по ассортименту предоставляемого в лизинг оборудования.

8. Функционирование рынка лизинговых услуг в регионе должно осуществляться посредством: перераспределения лизингуемой продукции между традиционными и нетрадиционными каналами ее движения в пользу лизингополучателей; использования современных форм торговли техническими ресурсами и оборудованием через создание оптовых рынков лизинговых услуг; качественного улучшения информационно-аналитического обслуживания поставщиков, лизингодателей и лизингополучателей. В связи с этим практическую значимость должен приобрести региональный информационный лизинговый центр, целью которого является накапливание и предоставление полной информации о состоянии и возможностях рынка лизинговых услуг, о преимуществах лизинга в сравнении с другими источниками финансирования, оценка лизинговых проектов, внедрение новых лизинговых технологий в различные отрасли народного хозяйства региона.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Селеванова, Тамара Сергеевна, 2004 год

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 2.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.

3. Закон РФ от 29 октября 1998 г. № 16Ф-ФЗ « О лизинге ».

4. Закон РФ от 29 января 2002 г. № 10 «О финансовой аренде (лизинге)».

5. Закон РФ ОТ 8 февраля 1998 г. .№10 «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге»

6. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге». -Оттава, 1988. Инкотермс 2000. - М., 2000.

7. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. — М.: Министерство экономики РФ, 1996.

8. Абалкин Н.И. и др. Банковская система России, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции банков. М.: ДеКА, 1995. - 131с.

9. Абдулина С.Н., Якупова Н.М., Чикурина Н.В. Лизинг: Учебное пособие Казань: Издательство КФЭИ, 1996. - 55 с.

10. Ю.Али-Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия. Новосибирск: НГУ, 1990. - 190 с.

11. Н.Альтудов Ю. К., Кетова Н.П., Овчинников В.Н. Механизм посткризисного развития экономики регионов России.- Ростов-на-Дону: Изд.-во РГУ, 2002.-320 с.

12. Андреев П.А., Батулин В.М., Юсупова А.Т. Лизинг; общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе. — М.: Ин-форминтех, 1993.-145 с.

13. Асаул А.Н. Организация лизинговой деятельности: Учебное пособие по дисциплине «Экономика отрасли» Экономика и управление на предприятиях (по отраслям). - Санкт-Петербург, 1998. - 82 с.

14. М.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйственных субъектов. М.: Финансы и статистика, 2003.-240 с.

15. Басовский Л.Е., Фомичева И.В., Косцов Т.В. Экономика. — М.: ИН-ФРА-М, 2003.-158 с.

16. Баутин В. Совершенствовать инновационную деятельность в АПК // АПК: экономика, управление. 2003. - № 1. - С. 21-25.

17. Баутин В. НТП — основы эффективного развития АПК // Достижения науки и техники АПК. 2000. - № 8. - С. 2-7.

18. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. / Под ред. Л.П. Белых.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-479 с.

19. Бинатов Ю.Г. Аренда, кооперация и фермерские хозяйства за рубежом Ставрополь: ССХИ. -1990. 262 с.

20. Вахитов Д.Р., Тазиев И.В., Тимирясов В.Г. Лизинг: зарубежный опыт и российская практика .- Казань: Таглимат, 2000. — 92 с.

21. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно- правовая основа, развитие. М.: ДеКА, 1997.-131 с.

22. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКА, 1999.-154 с.

23. Галкин Р.А. Маркетинг, лизинг, логистика в здравоохранении (монография). М.: Перспектива, 1998.-180 с.

24. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997.-150 с.

25. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура» 1999 .- 367 с.

26. Гехт Л.И. Практика лизинга. — М.: Московская международная школа «Бизнес в промышленности и науке» АО «Буклет», 1992.-68 с.

27. Генералова С. Индикаторный метод оценки потенциала предприятий // АПК: экономика, управление. 2003. - № 6. - С. 63-69.

28. Голубев А. Резервы повышения эффективности сельскохозяйственного производства // АПК: экономика, управление. — 2002. № 5. - С. 58-62.

29. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика организаций (предприятий). М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 431 с.

30. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -М.: ИНФРА М, 1997. - 201 с.

31. ЗЬГорёмыкин В.А Основы технологии лизинговых операций: М.: Ось -89, 2000. -512 с.

32. Головнина Л.А., Эсрада Т.Б. Лизинг как метод инвестирования — М.: Ось-89,2001.-82 с.

33. Гладилин А.В. Аграрная реформа. Современные тенденции: проблемы финансирования и кредитования. Сборник научных трудов,2000. -105с.

34. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг-катализатор экономического роста //Финансы. -2001. № 1- С. 12-15

35. Денисова И.Н. Организация и технология коммерческой деятельности. М: ИНФРА-М, 2003. - 208 с.

36. Добрынин А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. СПб.: Питер, 2004. - 282 с.

37. Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка.- Ростов н/Д: «Феникс», 1999 .- 177 с.

38. Довгялло М.В., Гофман Д.К., Ткаченко А.Ю. Лизинг как метод финансирования коммерческой недвижимости. М.: Фонд «Институт экономики города», 1999. - 156 с.

39. Ефграфов В.А., Ашхотов Э.Ю. Особенности лизинговых отношений при приобретении и использовании мелиоративной и строительной техники. -М.: Агроконсалт, 1996. 80 с.

40. Еремехин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанов Н.Н. Лизинг для предпринимателя. Практическое пособие. -М.: Агроконсалт, 1998.-184 с.

41. Жуков Е. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТИ, 1997.-209 с.ч

42. Иванов А.А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие М.: Проспект, 2001.- 64 с.

43. Ивасенко А.Г., Щербаков А.И., Савиных В.Н. Лизинг как метод инвестирования: Учебное пособие- Новосибирск: НГАЭиУ, 1977.

44. Ийасенко А.Г. Лизинг. Экономическая сущность и перспективы развития. Учебное пособие. Новосибирск: НГАЭиУ, 1996.-171 с.

45. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. — М.: Наука, 1991. -132 с.

46. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. — М.: ИН-ФРА-М, 1996. -195 с.

47. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. -М.: ЮНИТИ, 1998.-203 с.

48. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б. Лизинг. Экономические и правовые основы. — Издательство: М.: ЮНИТИ , 2001.-192 с

49. Кантор Е.Л. Экономика предприятия. СПб.: ПИТЕР, 2003. - 352 с.

50. Концепция стратегического развития России до 2010 года. — М.: ИСЭПН, 2001.-144 с.

51. Ковалев Г.Ф. Инновационные коммуникации. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-288 с.

52. Конкурин Д.И. Инновационная деятельность. — М.: Экзамен, 2001. — 576 с.

53. Коровкин В.П., Незадоров А.Н. Решения проблемы АПК России перед вступлением его в ВТО // Глобализация и проблемы экономического развития России / Материалы XXIII всероссийской научной конференции по экономике. — Краснодар: КГАУ, 2003. — С. 151-163.

54. Козырь О.М. Аренда (комментарии ко второй части ГК РФ). М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.-165 с.

55. Кокарев В.П., Попова В.В. (редакторы). Лизинг аграрных машин в Сибири. — Новосибирск: Институт экономики и организации производства, 1998.-190 с.

56. Колесников В.А., Репеников В.М. Сборник нормативных материалов по вопросам лизинговой деятельности в АПК. М.: Министерство сельского хозяйства и природопользования РФ, издательство Инфор-магробизнес. 1995.-95 с.

57. Колесников A.M., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: Учебное пособие. Санкт-Петербург. 1996. - 51 с.

58. Ковалев А. И., Привалов В. С. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.-193 с.

59. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — М.: Финансы и статистика, 1998. -321 с.

60. Колесникова Н.А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2001.-170 с.

61. Колычев Л.И., Влахински К., Ширинская З.Г., Таранков В.И. Финансы и кредит в сельском хозяйстве. — М.: Финансы и статистика, 1986.— 238 с.

62. Кочкарев В.В. Кредит в расширенном воспроизводстве агропромышленного комплекса—М.: Финансы и статистика, 1988. 157с.

63. Кредитная политика и механизм ее реализации в период развития рыночных отношений/ Под. ред. В.И. Колесникова -СП:СПБ УЭФ, 1992.-180 с.

64. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. 304 с.

65. Кузьминский А.И. Модель развития экономики.// Экономика и жизнь. -1999. -№ 31-С.14-17.

66. Кузнецов В. Государственная финансовая поддержка регионального АПК нуждается в совершенствовании // АПК: экономика и управление -2002.-№ 3-С. 36-41.

67. Кузнецов Н.Г., Тяглов С.Г. Региональная экономика. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.-208 с.

68. Кучуков Р., Савка А. Механизм регулирования цен в аграрном секторе развитых стран. //Экономист .1999. №6 - С.87-90.

69. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. — М.: Издательство деловой и научной литературы, 2004. 336 с.

70. Лишанский М. Финансово-кредитный механизм при переходе к рынку //АПК: экономика, управление. 1992. -№6. С. 20-26.

71. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Лизинг как форма льготного кредитования// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -1999. -№7- С.47-49.

72. Лизинг как форма инвестиций в реальный сектор экономики. Новосибирск: АНО «Редакция журнала « ЭКО»».2002 192 с.

73. Лещенко М.И., Паничев Н.А., Кальченко В.Н. Лизинг в станкостроении (Под общей редакцией М.И. Лещенко). М.: Машиностроение, 1996. — 191с.

74. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. - 336 с.

75. Макеева В.Г. Лизинг: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.-157 с.

76. Мартынов А.Ю. Банки и лизинг — М.: МАКС Пресс, 2001. 35 с.

77. Мардас А.Н., Мардас О.А. Организационный менеджмент. — СПб.: Питер, 2003.-336 с.

78. Малявина А. В. и др. Лизинг и антикризисное управление: Учебное пособие. — М.: Издательство «Экзамен», 2002.-256 с.

79. Маршалл А. Принципы политической экономии. Т.1 / Пер.с англ. Р.И.Столпера.-М.: Прогресс, 1983. -708 с.N

80. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России. Организация, инвестиции, лизинг. М., ДеКА, 1999.-201 с.

81. Миллер Р., Михалски В., Стивене Б. Обзор основных перспектив и рисков технологий XXI в. М.: ИНИОН РАН, 2002. - 196

82. Михалев А. Совершенствование внутрихозяйственных производственно — финансовых отношений в сельскохозяйственных предприятиях.// АПК: экономика и управление.- 2001. №2 .- С.47-50.

83. Михалев А. А. Совершенствование механизма экономического стимулирования товаропроизводителей. // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий.- 1996. №6. - С. 7-13.

84. Меныиикова М. Факторы рынка в АПК и оценка эффективности инвестиционных проектов // АПК: экономика, управление. 2003. - № З.-С. 34-41.

85. Мэнсон Т., Цыганов А. Страхование лизинговых сделок в сфере малого бизнеса // Финансы .- 2001. №5- С.50-55.

86. Назаренко В., Шмелев Г. Государственная политика в аграрной сфере // Вопросы экономики. -1996. №9. - С. 40-53.

87. Нессель М.А. Финансово-кредитный механизм интенсификации производства. М: Финансы, 1997. - 63 с.

88. Назаренко В., Шмелев Г. Государственная политика в аграрной сфере // Вопросы экономики, 1996. №9. - С. 40-53.

89. Парахина В.Н. Основы теории управления. М.: Финансы и статистика, 2003.-560 с.

90. Пичужкин И.В., Жарков В.Н., Максимов С.А. Основы менеджмента. -М.: ЮРАЙТ-Издат, 2003. 286 с.

91. Пикулькин А.В. Система государственного управления: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 399 с.

92. Попов Н.А. Организация предпринимательской деятельности в аграрном производстве. М.: ЭЛИТ 2000, 2002. - 328 с.

93. Поршнев А.Г., Старостин Ю.Л., Скамый Л.Г. Предпринимательство. М.: ИНФРА-М, 2002. - 448 с.

94. Постановление Правительства РФ от 16 апреля 1994г. №686 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукции на основе долгосрочной аренды (лизинга)».

95. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995г. №633 »0 развитии лизинга в инвестиционной деятельности»

96. Постановление Правительства РФ от 29октября 1997г. №1367 »0Nсовершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации».

97. Постановление Правительства РФ от 06.04.2001г. «Об утверждении порядка предоставления субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку отдельных отраслей сельскохозяйственного производства».

98. Прилуцкий JI.H Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М.: Ось -89, 1996.-128 с.109. . Прилуцкий JI.H. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика практика. М.: Ось-89, 1997.-149 с.

99. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Минск: Новое знание, 2001. - 675. с.

100. Сажина М.А., Чебриков Г.Г. Экономическая теория. -М.: ИН-ФРА, 2002. 456 с.

101. Сажина М.А., Чибрикова Г.Г. Экономическая теория. — М.: Норма, 2003. —404 с.

102. Салов А.И. Экономика. М.: ЮРАЙТ, 2003. - 171 с.

103. Сафронова Н.А. Экономика предприятия. - М.: Экономист, 2003. - 608с.

104. Семенов П. Инфляционные процессы и экономические взаимоотношения в АПК // АПК: экономика, управление. 2000. - № 1

105. Социально-экономическое положение Ставропольского края 2000 г.- 1,2 части / Ставропольский краевой комитет госстатистики. — С.-2001.-С. 353.

106. Ставропольский край и его регионы: Стат. Сб./Ставропольский краевой комитет госстатистики. — С. 2000. — С. 353.

107. Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Лизинг как форма инвестиционной деятельности.-М.: Галанис, 1998.-131 с.

108. Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Организация, учет и налогообложение лизинговых операций. М.: Юристъ, 1999.-161 с.

109. Смирнов А.Л. Лизинговые операции. М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1995.-135 с.121. ^ Смоляк С.А. Особенности использования финансового лизинга в инвестиционных проектах. М.: Издательство АО «Консалтбанкир» 1997.-154 с.

110. Талье И.К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. «Аренда и лизинг». — М.: «Филинъ», 1996.-175 с.

111. Теория статистики / Под ред. Р.А. Шмайловой. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 560 с.

112. Томилова В.В. Менеджмент. М.: ЮРАЙТ-Издат, 2003. - 591 с.

113. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. -М.: Вильяме, 2003. 928 с.

114. Управление АПК нуждается в совершенствовании правовой основы. // Экономист. 2001. - №3- С. 83-89.

115. Условия финансового оздоровления предприятий АПК // Экономист. 2001. -№5- С. 92-94.

116. Ушвицкий JI.И. Агропромышленный комплекс региона (вопросы теории и методологии). — Ставрополь: Книжное издательство, 1991 . — 69 с.N

117. Францева Е.Ф. Лизинг: Справочное пособие. М.: Приор, 1998. -206 с.

118. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.-479 с.

119. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика / Пер. с англ-М., 1993.-451 с.

120. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. В 2-х т. / Пер. с англ. М., 1992.-320 с.

121. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: пер. с нем./ Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.

122. Хицков А.И. Финансово-кредитные отношения как инструмент преодоления аграрного кризиса. Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. Воронеж, 2000, с. 156

123. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс, 1990. - 253 с.

124. Хорев Л.Г. Основы государственной экономической политики. — М.: Изд-во «БРК», 1997.-260 с.

125. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.-127 с.

126. Черногоров А.Л. Семь лет в истории Ставрополья. Ставрополь: ГУП СК «Ставропольская правда», 2004. - 128 с.

127. Черногоров А. Ставропольский край на рубеже XXI века. // АПК: экономика и управление.- 2001 № 3. -С. 4-10.

128. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов,-М.:Дело,1995.-210 с.

129. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело, 1995.-256 с.

130. Шатравин. В.А. Эффективность лизинговых операций: М.: Ось-89, 1998.-185 с.

131. Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские осо-бенности.-Новосибирск: ИЭ ОПП СО РАН, 2001.-200 с.ч

132. Янбых Р.Г. Особенности финансово-кредитной политики в странах с переходной экономикой //Деньги и кредит. — 1999. №9. — С. 3743.

133. Brealy R.A., Myers St.C., Marcus A.J. Fundamentals of Corporate Finance. N.Y.: McGRAW-HILL, INC, 1995. - 655 c.

134. Brigham Eugene F. Fundamentals of Financial Management. Sixth Edition. N.Y.: The Drylen Press, 1992. - 950 c.

135. Petty J.W., Keown A.J., Scott D.F., Martin J.D. Basic Financial Management. — N.Y.: Prentice Hall. 956 c.

136. Jones Charles P. Financial Management. Boston: IRWIN, 1998. -704 c.

137. Vaughan E.J. Fundamentals Risk and Insurance / E.J. Vaughan 4th Ed. - New York: John Wiley & Sons, 1986. - 723 p.

138. Расчет лизинговых платежей при определении амортизациилинейным методом