Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Кошель, Наталья Викторовна

• Кошель, Наталья Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Кошель, Наталья Викторовна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы функционирования собственного капитала банка.

1.1. Собственный капитал банка, его сущность и функции.

1.2. Контроль и надзор за собственным капиталом коммерческого банка.

1.3. Управление собственным капиталом банка.

Глава 2. Международные стандарты формирования капитала коммерческого банка.

2.1. Анализ тенденций изменения состава, объема и структуры капитала российских коммерческих банков.

2.2 Анализ методов расчета капитала банка.

2.3. Концепция определения достаточности капитала банка.

Глава 3. Применение мирового опыта управления и регулирования капитала российскими коммерческими банками.

3.1. Совершенствование системы регулирования банковского капитала в России.

3.2. Корпоративное управление коммерческим банком как ключевой элемент стратегии управления за собственным капиталом банка.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками»

Актуальность диссертационного исследования определяется необходимостью решения проблемы повышения эффективности и надежности функционирования банковской системы.

Особенностями функционирования кредитных организаций РФ является жесткий контроль со стороны Центрального банка, наличие обязательных для выполнения экономических нормативов, базой для большинства из которых является их собственный капитал. Возможность привлечения кредитной организацией дополнительных средств зависит от эффективности управления ее собственным капиталом.

Вопросы банковского дела, связанные с формированием и управлением собственным капиталом банка, привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.

Как показал отечественный и зарубежный опыт, основной проблемой в процессе формирования и управления собственными средствами кредитных организаций является не столько наращивание капитала, сколько установление его оптимальной (с точки зрения затраты результат) для конкретной кредитной организации величины, с учетом влияния таких факторов, как: рискованность размещения активов банка, специфика пассивных операций банка, структура собственности, характер клиентуры банка и др.

Данная проблема, получившая название проблемы «достаточности капитала», находится в прямой связи с показателями надежности кредитной организации.

Разработка методов повышения надежности банков, а также ее оценки с учетом размера собственных средств кредитных организаций является в настоящее время одной из приоритетных задач как конкретных банков, так и регулирующих органов и банковского сообщества в целом.

Политика ЦБ РФ в области совершенствования нормативной базы характеризуется последовательным приближением ее к зарубежным стандартам, в связи с чем изучение мирового опыта установления величины капитала, методов определения его достаточности, регулирование собственного капитала банка, а также влияния на надежность и устойчивость банков и адаптация их к российским условиям представляются актуальными.

Важное значение для повышения надежности и устойчивости коммерческих банков имеет определение возможных путей усовершенствования системы регулирования собственных средств российских банков, а также улучшение корпоративного управления в банках.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты формирования и управления собственным капиталом, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Степень разработанности проблемы. В отечественной экономической литературе вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала, его функций, структуры, регулирования и управления им, разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.

Отдельные вопросы экономического содержания, управления, формирования и оценки собственного капитала банка рассмотрены в работах таких ученых, как: И.А Бланк, В.В. Киселев, A.M. Косой, К.В. Кочмола,

С.Ю.Кравцова, И.В. Ларионова, В.Д. Миловидов, Г.С. Панова, А.М. Проскурин, А.Ю. Симановский, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов и др.

Вместе с тем многие актуальные вопросы управления и регулирования собственного капитала коммерческих банков исследованы недостаточно. Это касается, прежде всего, регулирования и надзора за собственными средствами коммерческих банков, а также не в полной мере раскрыта проблема оценки достаточности капитала, играющая существенную роль в деятельности коммерческого банка. Не рассматривалось влияние собственного капитала на функционирование всего коммерческого банка и характерные проблемы, связанные с формированием и изменением собственного капитала. В настоящем исследовании поставлена задача восполнить этот пробел.

Интеграция России в международное экономическое сообщество требует исследования новых экономических явлений для экономики страны t переходного периода с учетом всего ценного, что разработано мировой экономической мыслью для познания закономерностей развития экономики. В этой связи диссертант опирался на труды ведуцдах зарубежных ученых, посвященных вопросам деятельности коммерческих банков, среди них: А. Брю, Э. Гилл, Дж. М. Кейнс, Р. Котлер, Т. Кох, P.C. Портер, П. Роуз, П. Самуэльсон, Р. Смит, М. Фридман и т.д.

Тенденция развития экономики России и динамичность функционирования банковской системы демонстрируют возрастающую потребность в углублении теоретических представлений о собственных средствах (капитале) банка, нуждается в разработке принципов регулирования и эффективного надзора за формированием и управлением собственным капиталом банка.

Актуальность проблемы, теоретическая и практическая значимость совершенствования регулирования и надзора за собственным капиталом банка, а также низкий уровень корпоративного управления российских банков за собственным капиталом предопределили выбор темы диссертационной работы, ее цель, задачи и направление исследования.

Цель и задачи исследования. Основной целью исследования является анализ фундаментальных теоретических и методологических проблем формирования и поддержания собственного капитала банка на необходимом уровне, выявление условий и факторов, оказывающих влияние на данный процесс, совершенствование системы регулирования и управления собственными средствами банка, а также адаптация международных стандартов к практике функционирования российских коммерческих банков. Для достижения поставленной в диссертационном исследовании цели потребовалось решить следующие задачи, определяющие логику и структуру исследования:

- провести анализ текущего состояния российской банковской системы и оценить важность роста капитализации коммерческих банков в плане повышения устойчивости и надежности кредитных организаций в связи со снятием ограничений по движению капитала и либерализацией финансового рынка для иностранных коммерческих банков в преддверии вступления России в ВТО;

- исследовать дополнительные возможности повышения эффективности системы регулирования и надзора за собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков с целью поддержания банковской системы в состоянии устойчивого развития;

- исследовать процесс формирования собственных средств кредитной организации и их влияние на показатели деятельности кредитной организации;

- раскрыть содержание и дать развернутый сравнительный анализ международных стандартов достаточности банковского капитала;

- разработать комплексную систему оперативного контроля за процессом формирования и управления собственными средствами банка, основанную на анализе текущего состояния кредитного учреждения.

Объект и предмет диссертационного исследования. В соответствии с целью и задачами диссертационного исследования объектом исследования является процесс адаптации международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками.

Предметом исследования является трансформация институциональных основ российской банковской системы и характер влияния этих процессов на систему формирования и управления собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков.

Теоретико-методологическую основу исследования составили законодательные акты и положения, регламентирующие деятельность коммерческих банков Российской Федерации, Международные стандарты формирования собственного капитала банка, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела, а также материалы научно-практических конференций и периодической печати.

Диссертационная работа на тему «Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками в условиях финансовой глобализации» выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, раздела 9 Кредит и банковская деятельность, п. 9.5. Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему; п. 9.15. Оценка капитальной базы банка: сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития.

Инструментарно-методический аппарат исследования составили принципы диалектической логики, позволяющие рассмотреть все явления в развитии и взаимосвязи. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: индукция и дедукция, анализ и синтез, группировки, классификации, статистический и графический анализ, научная абстракция. При построении таблиц и систематизации полученных данных применялся метод сравнения обобщенных показателей. Все это позволило обеспечить дрстоверность и обоснованность выводов и практических рекомендаций.

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют законодательные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, материалы Банка России, других кредитных институтов России и зарубежных стран, российская и зарубежная монографическая литература, публикации в периодической печати, банковское законодательство и Интернет. В работе использовались материалы Ассоциации российских банков, Госкомстата РФ, Федеральной резервной системы США, Базельского комитета, а также международные стандарты банковской деятельности.

Рабочая гипотеза. Основой авторской гипотезы является комплексный подход к исследованию проблемы формирования и поддержания адекватного уровня собственных средств (капитала) банка. Концептуальная линия диссертации направлена на разработку комплексной системы оперативного контроля за формированием и управлением собственными средствами банка, на основе системы количественных и качественных индикаторов, соответствующих требованиям Базеля П, а также разработку стратегии и тактитики поведения коммерческого банка при формировании адекватного уровня капитала в целях обеспечения комплексной устойчивости банка.

Положения, выносимые на защиту:

- Система регулирования собственных средств (капитала) банка должна базироваться на разделении капитала банка на пять категорий: хорошо капитализированные, достаточно капитализированные, недостаточно капитализированные, значительно недостаточно капитализированные и критически недостаточно капитализированные. Эти категории создадут основу для немедленного осуществления корректирующих действий регулирующими органами и определят, станет ли банк объектом принудительного регулирования.

- Необходим трехэтапный подход к адаптации международного соглашения о достаточности капитала российскими коммерческими банками базирующийся н^ консолидированной основе и трансграничном сотрудничестве органов банковского надзора. Первый этап: укрепление инфраструктуры органов банковского надзора; второй этап: внедрение или укрепление трех компонентов - минимальный размер капитала, процесс контроля и рыночная дисциплина; третий этап: переход от Соглашения о достаточности капитала 1988 г. к системе Базель П.

- Концепция управления собственным капиталом коммерческого банка должна включать в себя доктрину управления капиталом, представляющую собой систему основополагающих теоретических принципов, входящих в стандарт корпоративного управления в Банковском секторе России, стратегию и тактику управления собственным капиталом банка.

- Применение принципов эффективного корпоративного управления в банках и четкое разграничение обязанностей ключевых участников корпоративных отношений в области управления банковскими рисками на основе использования новых импортированных и видоизменения действующих взаимодействующих международных стандартов и кодексов в значительной части повысят адекватность собственного капитала банка в условиях рыночной конъюнктуры.

- В целях совершенствования существующей концепции определения достаточности капитала целесообразно производить расчет величины капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости, а также для расчета суммы активов, взвешенных с учетом риска, применять коэффициенты взвешивания, определенные кредитными организациями самостоятельно (использование внутрибанковских рейтингов).

Научная новизна диссертационного исследования заключается в обосновании основных направлений совершенствования системы регулирования и управления собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков.

Основные результаты, содержащие научную новизну, получены по следующим направлениям исследования.

1. Обоснован последовательный трехэтапный подход адаптации международных стандартов достаточности капитала российскими коммерческими банками, исходящий из интересов национальной финансовой безопасности, а также динамичного, превентивно-гибкого, объемного и прозрачного банковском надзора, позволяющим расширить трансграничное сотрудничество органов банковского надзора и создать стимулы к совершенствованию системы управления риском. Первый этап: укрепление инфраструктуры органов банковского надзора; второй этап: внедрение или укрепление трех компонентов Соглашения - минимальный размер капитала, процесс контроля и рыночная дисциплина; третий этап: адаптация соглашения о достаточности капитала Базель II.

2. Рекомендовано при разработке методических рекомендаций по формированию и управлению собственным капиталом банка осуществлять ранжирование факторов влияющих на процесс формирования и управления собственным капиталом в зависимости от их принадлежности к макросреде микросреде и отраслевого характера, а также степень важности данных факторов для банка в определенный момент управления с учетом индивидуальных приоритетов банка и общеэкономической ситуации в стране -и регионе.

3. Обосновано в процессе исследования регулирования собственных средств (капитала) российских коммерческих банков и на основе использования международных стандартов регулирования банковской деятельности, внедрение и разработка стандартов немедленных, корректирующих действий включающих перечень обязательных и необязательных мер, применяемых к банкам на различных уровнях капитализации, которые должны стать основой регулирования банковского капитала в России. Эти меры позволят улучшить качество формирования собственных средств банка, повысят эффективность управления собственными средствами банка, а также укрепят банковский сектор, за счет наиболее оптимальных их сочетаний применительно к конкретному банку.

4. Определено, что ключевыми факторами, влияющими на стратегию управления собственным капиталом банка являются тип конкурентной стратегии банка (ориентированной на снижение издержек, дифференциацию продукта и стратегию фокусирования), качество и особенности корпоративного управления (наличие четкого разграничения обязанностей между следующими участниками корпоративных отношений: советом директоров, группой менеджеров высшего звена, комитетом совета директоров по аудиту, службе внутреннего контроля и внешним аудитом, а также разработки политики бака в области соблюдения актов, правил и стандартов корпоративного управления), позволяющие повысить качество управления собственными средствами банка.

5. Предложено в целях повышения транспарентности банковской системы России, путем раскрытия сведений о рыночной оценке капитала в официальных источниках и повышения качества ценообразования финансовых активов на кредитном рынке, наряду с международным стандартом расчета величины капитала банка производить расчет капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости, а также в целях совершенствования существующей концепции определения достаточности капитала банка для расчета суммы активов, взвешенных с учетом риска, применять коэффициенты взвешивания, определенные кредитными организациями самостоятельно (использование внутрибанковских рейтингов).

Теоретическая значимость исследования определяется актуальностью поставленных задач, уровнем их фундаментальной и прикладной разработанности. Теоретические выводы диссертации могут быть использованы в дальнейшей исследовательской деятельности по данной тематике, а также в учебном процессе для студентов экономических специальностей при подготовке учебно-методических пособий и чтении курсов «Деятельность коммерческих банков», «Банковский менеджмент».

Практическая значимость исследования обусловлена тем, что его положения ориентированы на широкое использование как Банком России для использования в текущей деятельности по регулированию работы банковской системы, так и конкретными кредитными организациями с целью повышения эффективности их деятельности. Изложенные в работе принципы и рекомендации будут способствовать созданию современной прочной базы для устойчивости российской банковской системы, усилению международных позиций российских банков, полноценной интеграции банковской системы в новую российскую экономику на основе реализации банками своих подлинных функций как кредитных учреждений.

Апробация работы. Основные результаты работы докладывались на областных, международных научных конференциях, а также на конференциях и семинарах Ростовского государственного экономического университета «РИНХ». Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 7 научных изданиях общим объемом 2,2 п.л.

Логическая структура и объем диссертации. Логика диссертационного исследования определила объем и структуру работы. Диссертация изложена на 212 страницах текста, включает в себя 9 рисунков, 18 таблиц, а также 8 приложений. Научная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Кошель, Наталья Викторовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обращаясь к проблеме, связанной с внедрением международных стандартов, формированием, управлением и регулированием собственных средств (капитала) коммерческого банка, мы ставили задачу разработать комплексные мероприятия по их адаптации к российским коммерческим банкам. Логика данного исследования заключалась в том, что решение поставленной практической задачи должно базироваться на результатах решения ряда теоретических задач.

Результаты проведенного исследования целесообразно классифицировать в две группы:

Первая группа: теоретические выводы, являющиеся базисными для решения практической задачи исследования;

Вторая группа: практические предложения по решению проблем, неразрывно связанных с основной задачей исследования.

Обобщая полученные результаты, необходимо, прежде всего, обратиться к иерархии сделанных теоретических выводов.

Для целей данного исследования первоначальная задача заключалась в определении сущности собственного капитала банка и значения функций, которые он выполнит.

В процессе диссертационного исследования капитал (собственные средства) банка рассматривался как расчетная величина, значение которой используется, с одной стороны, регулирующими органами для осуществления эффективного пруденциального надзора за банками (концепция регулятивного капитала), с другой, самими кредитными организациями для определения и минимизации рисков (концепция экономического капитала).

Исследование теоретических основ управления собственным капиталом банка показало, что нерешенной проблемой в теории банковского менеджмента остается отсутствие научно обоснованных методик долгосрочного комплексного управления характеристиками собственного капитала коммерческого банка, учитывающих риски недостаточности собственного капитала и досрочного востребования заемных средств. При этом должен учитываться весь комплекс факторов, влияющих на процесс формирования собственного капитала кредитной организации.

Необходимо отметить, что концепция управления собственным капиталом коммерческого банка должна включать в себя: 1 доктрину управления капиталом, представляющую из себя систему основополагающих теоретических принципов; 2 стратегию управления капиталом; 3 тактику управления капиталом.

Из анализа практики формирования собственного капитала российских коммерческих банков выявлено, что действия по очищению российской банковской системы от искусственно созданного капитала, предпринимаемые надзорными органами, не могут быть в полной мере эффективными до тех пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо вовсе недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости активов. Базой для расчета величины капитала должна служить рыночная капитализация. Постепенный переход к ней может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив. Рыночная эмиссия акций, предусматривающая режим свободной купли-продажи ценных бумаг, процедуру биржевого листинга и котирования, потребует от эмитентов полного раскрытия финансовой информации и схемы собственности. Лишь в таком случае банки будут сами заинтересованы в высокой рентабельности акционерного капитала, что может быть достигнуто только при адекватности собственного капитала активам банка. Слишком большой с точки зрения рынка объем акционерного капитала снижает эффективность заемных средств и шрестиционную доходность активов, принося банку меньшую прибыль и уменьшая курсовую стоимость его активов.

Четкое разграничение обязанностей участников корпоративного управления при управлении банковскими рисками улучшить качество корпоративного управления.

Целесообразно внедрить в российскую практику в соответствии с мировой практикой разделение капитала банка на пять категорий согласно критериям. Эти категории создадут основу для немедленного осуществления действий регулирующими органами и определят, станет ли банк объектом принудительного регулирования. В дополнение к обязательным мероприятиям регулирующих органов система немедленных корректирующих действий может включать набор дополнительных действий регулирующих органов. Создать основу для действий контролирующих органов, каждому уровню капитализации банков должен соответствовать набор мер, которые должны незамедлительно применяться регулирующими органами.

Банки должны указывать в отчетности свой подход к выбору рейтинга, применяемого к заемщику, в том числе выбор между внутренними и международными кредитными рейтингами.

С точки зрения практики применения рейтингов важно установить статистические характеристики рейтинговых оценок, на основании которых принимать решение о соответствии коэффициентов риска и рейтингов данного агентства.

Необходимо также установить процедуру периодической верификации и переаттестации рейтинговых агентств для подтверждения возможности применения их рейтингов. Такая переаттестация повысит ответственность рейтинговых агентств за выставляемые оценки и будет способствовать минимизации морального риска.

Расчет капитала банков целесообразно осуществлять по методу рыночной оценки.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Кошель, Наталья Викторовна, 2006 год

1. Конституция Российской Федерации (принята 12 декабря 1993 г.)

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03 февраля 1996, 31 июля 1998, 05 июля 1999, 08 июля 1999, 19 июня 2001, 07 августа 2001,21 марта 2002).

3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изменениями от 2 января 2000 г., 19 июня 2001 г., 20 августа 2004 г.).

4. Федеральный закон от 8 июля 1999 г. «114-ФЗ « О реструктуризации кредитных организаций»

5. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 27 декабря 2003 г.

6. Федеральный закон от 20 августа 2004 г. №106-ФЗ «О внесении изменений встатью 49 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 27 декабря 2003 г.

7. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № -100-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2004 г. №-1489-У)

8. Положение от 10 февраля 2003г., № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

9. Положение от 29 сентября 1999г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска».

10. Положение от 4 июня 2003г., №230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и поглощения».

11. Положение от 16.01.2004 №248-П «О порядке рассмотрения Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системестрахования вкладов».

12. Указание от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов».

13. Указание от 24.03.2003г.} № 1260-У «О порядке проведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций»

14. Абуталипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования и снижения кредитного риска.// Деньги и кредит.-2000.-№10.-С. 27-29.

15. Адамова K.P. Базель 2 Критический подход специалистов.// Бизнес и банки.-2004.-№25(711).-С. 1-5.

16. Антропов Д.Л. Интегрированный риск- менеджмент в системе управления банком.// Деньги и кредит.- 2005.-№1.- С.33-37.

17. Бажан А.И. Денежно-кредитная политика: неудачное заимствование западной модели.//Банковское дело.- 2003.- №6.- С. 2-7.

18. Банковская система в реформирующихся экономиках. Россия в контексте зарубежного опыта- С.- Петербург, ДБ, 2001. 747с.

19. Банковская система Российской Федерации. В 3-х тт. / Под. ред. А.Г. Грязновой. М: Финансы и статистика, 1996.

20. Банковский контроль и аудит/ Сибирский институт финансов и банковского дела: Учеб. пособие/ Н.В. Фадейкина, Е.К. Болгова, М.Н. Скуринин, A.B. Брыкин; Под общей ред. проф. Н.В. Фадейкиной.- М.: Финансы и статистика, 2002. С. 15-16.

21. Банковское дело / Под. ред. Л.П. Кроливецкойи В.И. Колесникова. -Мл Финансы и статистика, 1996.

22. Банковское дело: Справочное пособие./ М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Торхова и др. / Под ред. ЮЛ. Бабичевой. М.: Экономика, 1993.

23. Банковское дело: стратегическое руководство/ Под ред. Платонова В. 2-е изд. М.: Консалтбанкир, 2001.

24. Банковское дело: Учебник/ Под ред. И.О. Лаврушина М.: Финансы истатистика,1998.

25. Батракова JIX. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1998. - 344 с.

26. Батушанский A.B., Бурликтров А.Н. Об использовании методов государственного регулирования экономики России в процессе реформ. -СПб.: Изд. СПбУЭиФ, 1995.

27. Бачкаи Т., Д.Менсен, Д. Мико. Хозяйственный риск и методы его измерения, М.:Экономика, 1979.

28. Белых ЛЛ. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - С.192.

29. Беляков A.B. Базель 2 ожидаемые и неожиданные потери. // Финансы и кредит.-2003.-№3(117).- С. 15-18.

30. Богатин Ю.В., Швандар В А. Производство прибыли: Учеб. Пособие для вузов,- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 256 с.

31. Большой энциклопедический словарь/Под ред. А.Н. Азрилияна.-4-e изд., доп. И перераб. -М.: Ин-т новой экономики, 1999. С. 1248.

32. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование.- М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

33. Бюллетень банковской статистики № 1 (140) 2005.

34. Бюллетень банковской статистики № 3 (142) 2005.

35. Бюллетень банковской статистики № 3 (142) 2005.

36. Бюллетень банковской статистики №1 (140) 2005.

37. Бюллетень финансовой информации.- 2000.-№7(62). С. 34.

38. Вернер Т., Падберг Т. Причины и последствия «сжатия капитала» и «сжатие кредита».// Бизнес и банки.- 2004.-№ 12(698).- С. 7,12.

39. Верников A.B. Иностранные банки и качество корпоративного управления. // Деньги и кредит.-2004.- №9.-С. 14-18.

40. Волков В.Н. Российская экономика: основные тенденции за 9 месяцев 2004 года и оценки до конца года. // Деньги и кредит. 2004.-№11.- С. 30-43.

41. Воронин Д.В., Филиппов А.Н. Международный опыт управления активамипри реструктуризации кредитных организаций.// Банковское дело.-2000.-№10.-С. 12-15.

42. Гиндин И.Ф. Русские коммерческие банки. Из истории финансового капитала в России. М., 1948.

43. Глобализация экономики и внешнеэкономические связи России/ Под ред. д.э.н., проф. И.П. Фаминского.-М.: Республика, 2004. -448с.

44. Грачева М.В. Банковская система в развитых странах: некоторые проблемы цифровых технологий. М.: Ось-89. 2003.

45. Грюнинг X. Ван, Брайтович Братонович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском/ Пер. с анг. М.: Издательство «Весь мир», 2003. -304с.

46. Гурвич В. Кредитное качество банковских активов.// Банковское дело.-2004.-№ 1.-С. 42-43.

47. Гурвич В. Либерализация с односторонним движением.// Банковское дело.-2003.-№2.- С. 38-39.

48. Гусева К.Н. Долгосрочное кредитование как метод интеграции банковского и промышленного капитала.// Деньги и кредит.-2000.-№7.-С. 16-23.

49. Джозеф Ф. Синки Управление финансами в коммерческих банках/ Пер. с англ.-М., 1994. С. 773.

50. Диченко М.Б. Ликвидность коммерческого банка. СПб.: СПбУЭиФ, 1996.

51. Доклад Хайме Каруана «Вопросы финансовой стабильности с точки зрения надзорных органов, включая вклад системы Базель 2 в обеспечение финансовой стабильности».

52. Ерпылева ШО. Международное банковское право: Учеб. пособие.1. М.:ИНФРА-М, 1998.

53. Зотов Ю.Ю. Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов ЦБ.// Банковское дело.- 2001.- №8.- С. 11-14.

54. История экономических учений: Учеб пособие/ Коллектив авторов/ РГЭА.-Ростов н/Д, 1997.

55. Источник: http://wvyw.expert.ru/expert/ratings/banki/04-l 1 -14/t01 .htm: годовые отчеты 10 крупнейших банков России по величине активов.

56. К вопросу стимулирования кредитных вложений в реальный сектор.// Деньги и кредит.-2000.-№8.- С. 35-37.

57. Квин М. Капитал, риск и регулирование.// Banker. 2000.- № 11. - С. 36.

58. Киевский В.Г. Региональные банки- основа банковской системы.// Банковское дело.-2000.-№10.- С. 16-18.

59. Киселев BJB. Управление банковским капиталом (теория и практика). -М: Экономика, 1997. 256 с.

60. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее.- М.: Финстатинформ, 1998.

61. Киселев В.В. Управление банковским капиталом: теория и практика.- М.: Экономика, 1997.

62. Ковзанадзе И.К. Достаточность капитала- ключевой элемент устойчивости коммерческого банка.// Деньги и кредит.-2001.-№12. С.5-8.

63. Коммерческие банки/ Рид Э., Котгер Р. и др.: Сп Космополис» 1991.

64. Коммерческие банки/ Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. и др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд. -М.: Космополис, 1999.

65. Комплексный анализ финансово- экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ JI.T. Гиляровская, С.Н. Паневина.- СПб.: Питер, 2003.1. С. 94.

66. Константинов Ю А., Ильинский А.И. Финансовый кризис: причины и преодоление. М., ЗАО "Финстатинформ", 1999. - 156 с.

67. Корпоративное управление и экономический рост в России.- М.:2004. с. 7879.

68. Котенков В.Н. Уставный капитал и надежность банка.// www.bankir.ru/analytics/classic/ 5/313/313/?print=yes&answers=no

69. Котляров М.А. Проблемы совершенствования пруденциального банковского надзора в России.// Банковское дело.- 2004.-№3.-С. 21-23.

70. Кудрявцева М.Г., Харламов Г.А. Базель2: новые правила игры.//Банковское дело.-2004.-№12.-С. 12-18.

71. Купчинский В.А. Установление лимитов кредитного риска: новая методология.// Бизнес и банки.- 1998.- №45(419).-С. 4-5.

72. Ларина Л.И. Основные направления совершенствования корпоративного управления в банковском деле. // Деньги и кредит.-2004.-№9.- С.11-13.

73. Летягин О.В. Об оценке корпоративной стратегии кредитной организации на основе показателей добавленной стоимости. // Деньги и кредит.- 2004.-№9.- С. 24-28.

74. Логовинский Е., Дж. Фостер Новые положения Базельского комитета и вопросы управления банковскими рисками.// Банковское дело.- 2001.-№12,-С. 2-4.

75. Лунтовский Г.И. Современное состояние корпоративного управления в кредитных организациях Российской федерации и перспективы его совершенствования. // Деньги и кредит.- 2004.- №9.- С. 3-6.

76. Львов B.C., Фокеев A.C. Методика определения класса кредитоспособности предприятий. М.; Фирма "ИНЭК", 1995.

77. Майстер Э. Предписания о собственном капитале банка: от Базеля 1 к Базелю 2// Kreditwesen -2000. №3.

78. Макаревич Л.М. Проблемы перехода российских банков на международные стандарты финансовой отчетности. // Деньги и кредит. 2004.- №2.- С. 26-24.

79. МакНотон Диана, Карлсон Дональд Дней другие-Банки на развивающихся рынках: в 2-х томах. М.: Финансы и статистика, 1994.

80. Малюкова Г.А. Кредитные деривативы как способ регулирования кредитного риска.//Бизнес и банки.-2004.-№12(698).- С. 4-6.

81. Маричев С.А. Капитализация российской банковской системы: проблемы и перспективы роста. // Деньги и кредит,- 2004,- №11 .-С.44-50.

82. Маркс К., Энгельс Ф. Собрание сочинений.- М.: Политиздат, 1978!- Т.25. 4.1,2.

83. Мастер Э. Предписание о собственном капитале банков: от Базеля 1 к Базелю 2.//Бизнес и банки.-2001.-№1-2(531-532).-С.6-7.

84. Мешкова В.И., Кузьменко И.С. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: проблемы и перспективы.// Банковское дело.-2002.- № 4. с. 29-34.

85. Миловидов В Д. Современное банковское дело: Опыт организации и функционирования банков США. М.: Изд. МГУ, 1992.

86. Мурычев А.В. Развитие корпоративного управления в кредитных организациях: международная практика и Россия. // Деньги и кредит.- 2004.-№9.-С. 19-23.

87. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. -М Алышна Бизнес Букс», 2004.- 304с.

88. Обзор Банковского сектора Российской Федерации №29 2005

89. Обзор Банковского сектора Российской Федерации №29 2005

90. Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка// Бизнес и банки.- 1999.36(462).

91. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками. // Деньги и кредит.-2004,- ;3,- С. 30-35.

92. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005год. // Деньги и кредит. -2004.- №11.- С. 3-29.

93. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996.

94. Перспективы рекапитализации российских банков./ Авторский коллектив под. рук. С. Алексашенко.// Бюллетень финансовой информации. 2000. №7(62).

95. Покровский В. П. Определяющие элементы совершенствования регулирования банковской деятельности в РФ 2001г.

96. Поморина М.А. Основные элементы банковского планирования: стратегия, бизнес-планирование, финансовое планирование.// Банковское дело.-2000.-№8.- С.28-34.

97. Пономарев В.А. Организация и техника работы в иностранных коммерческих банках: Учебное пособие. М: Изд. МФИ, 1982.

98. Проскурина A.M. О структуре банковского капитала и оценке его эффективности// Деньги и кредит. 1996, №10.

99. Романов М.Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ .//Банковское дело.-2000.- №7.-С. 12-14.

100. Российская банковская энциклопедия / Под. ред. О.И. Лаврушина. -М., 1995.

101. Российский Кодекс корпоративного поведения. Пункт 2.2.3. глава 3.

102. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. -М: Дело, 1997. 768 с.

103. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер с англ. Со 2-го изд. М.: Дело ЛТД, 1995.

104. Рудько-Силиванов В.В. Базельские соглашения по банковскому капиталу и риски производных финансовых инструментов. // Деньги и кредит. 2004.-№2.-С. 20-25.

105. Рукавишникова Е. Как работать с проблемными ссудами.// Аналитический банковский журнал.-2003.-№9(100).- С.65-70.

106. Руководство по банковскому надзору М.: ЦБ РФ, 1994.

107. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра -М., 1996.-287 с.

108. Саркисянц А.Г. О состоянии банковской системы и возможныхнаправлениях ее реформирования.// Банковское дело.-2000.-№9.- С. 2-8.

109. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД 1994. - 72 с.

110. Седова И.Ю. Воспользуются ли российские банки преимуществами Базеля 2?.// Аналитический банковский журнал.-2003 .-№ 10(101).- С. 47-49.

111. Седьмой Санкт-Петербургский банковский конгресс. Глобализация финансовых рынков: Движущие силы и последствия./ Стенографический отчет. СПб., 1998.

112. Симановский А. Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии.// Деньги и кредит.-2003 .-№11.- С. 16-25.

113. Симановский A.C. Достаточность банковского капитала.// Деньги и кредит.- 2000.-№6.- С. 20-28.

114. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России.// Деньги и кредит.- 2001.-№3.-С.19-59.

115. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации// Деньги и кредит 2000. №6.-С.20.

116. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии. // Деньги и кредит. -2004.-№1.-С. 17-27.

117. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии (часть вторая). // Деньги и кредит.- 2004.-№1.- С. 17-27.

118. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии (часть вторая).// Деньги и кредит.- 2004.-№1.- С. 17-27.

119. Синки Д.Ф., мл. Управление финансами в коммерческих банках.- М.: Catallaxy, 1994.

120. Словарь русского языка: В 4-х томах т./АН СССР, Инс-т рус. Яз.; Под ред А.П. Евгеньевой.- 3-е изд., стереотип. -М.: Русский язык, 1985-1988. т. 3.

121. Смирнов В. Базельский вызов.// Банковское дело.- 2004.-№2.- С. 27-28.

122. Современный словарь иностранных слов: Ок. 20000 слов.- М., Рус. яз., 1992.

123. Соколин Б. Кризисная экономика России: рубеж тысячелетий.- С.Петербург.: Лики России, 1997.

124. Стишковский А. Что означает банковский капитал?// Аналитический банковский журнал:-2003.-№ 11(102).- С. 54-58.

125. Струченкова Т.В. Использование методики VAR для оценки банковских рисков.//Банковское дело.- 2000.-№5.- С. 2-7.

126. Суворов A.B. МСФО и российские правила бухгалтерского учета.// Банковское дело.- 2003.- №7.-С. 14-19.

127. Суворов A.B. МСФО и российские правила бухгалтерского учета.// Банковское дело.-2003.-№7.-С. 14-06.

128. Супрунович Е. Основы управления рисками.// Банковское дело.- 2002,-№2.- С. 13-16.

129. Супрунович Е. Управление кредитным риском.// Банковское дело.- 2002.-№4.-С. 16-18.

130. Сухов М.И. Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций- фактор повышения стабильности банковской системы.// Деньги и кредит.- 2000.-№3.- С. 3-6.

131. Сэй Ж.-Б. Трактат политической экономии. М., 1996. С.15.

132. Титова Н.Е. История экономических учений: Курс лекций. М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1997. - 288 с.

133. Турбанов A.B. Система страхования вкладов необходимый элемент поддержания стабильности банковской системы. // Деньги и кредит.-2004.-№9.- С. 7-10.

134. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/ Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристь, 2003.

135. Управление риском (практические методы минимизации случайного риска потенциальных убытков). СПб.: Омега, 1993.

136. Усоскин В. М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала:эволюция подходов// Деньги и кредит. 2000,- №3.

137. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов.// Деньги и кредит.- 2000.-№3.- С. 39-51.

138. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Все для Вас, 1993.

139. Филин С.А. Государственное регулирование банковских рисков при инвестировании реального сектора экономики.// Банковское дело.- 2000.-№5.- С. 26-30.

140. Финансист.- 1995,- №22(114).

141. Финансовая глобализация и развитие банковской системы России/ Под ред. д.э.н. проф. Кочмолы К. В.: Монография- РГЭУ «РИНХ», Ростов-н/Д., 2003.-С. 128.

142. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ Под общ. Ред. А.Г. Грязновой М.: Финансы и статистика, 2002.

143. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой/-2-е изд., перераб. идоп.-М.: Перспектива, 1997.

144. Форпггеер Г.-Й. Управление рисками и системы раннего распознавания: возможности и границы.// Бизнес и банки.- 2004.-№ 6(692).- С.6-7.

145. Черкасов В.Е Планирование размера капитала банка// Банковское дело. 1996, №9.

146. Черкасов В.Е. Планирование размера капитала банка.// Банковское дело.-1996.-№9.- С.20-23.

147. Шмидт А., Грохал М. Базель 2 и управление обеспечением в банках.// Бизнес и банки.- 2004.- № 11(697).- С.6-7.

148. Энг М.В., Лис Ф.А., Мауер Л. Дж. Мировые финансы.- М.: ООО «Издательско-консалтинговая компания «Дека», 1998.

149. Юденков Ю.Н. Международные стандарты отчетности и проблемы надзора.// Бухгалтерия и банки.- 2003.-№2.- С. 18-19.

150. Basle Committee on Banking Supervision. International Convergence of Capital Measurement and Capital Requirements. -1988. July.

151. Basle Committee on Banking Supervision. A New Capital Adequacy Framework. 1999.

152. Basle Committee on Banking Supervision. Amendment to the Capital Accord to incorporate market risks. -1996.156. www.rusrating.ru/

153. Credit Ratings and Complementary Sources of Credit Quality Information /BCBS Working Papers №3. Basle: BIS, August 2000

154. Overview of the new Basel capital accord.- Bank for international settlements. April 2003. P.l-2 (http://www.bis.org/bcbs/cp3ov.pdf).

155. Paul H. Kupiec The New Basel Capital Accord: The Devil is in the (Calibration) Details. International Monetary Fund 2001.1 Схема составлена автором

156. Процесс банковского надзора

157. Распределение кредитных организаций по величине капитала

158. Дата Капитал всего, млрд. руб. КО, имеющие отрицательный капитал КО с капиталом 0-0,5 млн. ЕВРО КО с капиталом 0,5-1 млн. ЕВРО КО с капиталом 1-3 млн. ЕВРО КО с капиталом 3-5 млн. ЕВРО КО с капиталом свыше 5 млн. ЕВРО

159. Схема применения величины капитала, рассчитанного по методу рыночнойстоимости