Страхование рент: Теория и практика тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Богоявленский, Сергей Борисович

• Богоявленский, Сергей Борисович
• кандидат экономических наук
• 1998

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Богоявленский, Сергей Борисович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В СТРАХОВАНИИ РЕНТ.

1.1. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ.

1.2. ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ.

1.3. ПАРАМЕТРЫ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ РЕНТЫ.

1.4. КЛАССИФИКАЦИЯ РЕНТ.

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ.

2.1. СТРАХОВАНИЕ ПЕНСИЙ.

2.1.1. НАКОПИТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ПЕНСИЙ В ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ.

2.1.2. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ И КОЛЛЕКТИВНОЕ СТРАХОВАНИЕ ПЕНСИЙ.

2.1.3. ПЕНСИОННЫЕ СХЕМЫ И ВИДЫ ГАРАНТИЙ.

2.2. СТРАХОВАНИЕ РЕНТ НА СЛУЧАЙ ИНВАЛИДНОСТИ.

2.2.1. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ ИНВАЛИДНОСТИ.

2.2.2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РИСКА ИНВАЛИДНОСТИ.

2.2.3. ВИДЫ ГАРАНТИЙ НА СЛУЧАЙ ИНВАЛИДНОСТИ.

2.3. СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ЗАВИСИМОСТИ.

2.3.1. СТРАХОВАНИЕ ЗАВИСИМОСТИ: ПРИЧИНЫ ПОЯВЛЕНИЯ И ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ.

2.3.2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РИСКА ЗАВИСИМОСТИ.

2.3.3. ВИДЫ ГАРАНТИЙ НА СЛУЧАЙ ЗАВИСИМОСТИ.

2.4. СТРАХОВАНИЕ РЕНТ ДЛЯ ОПЛАТЫ ОБУЧЕНИЯ ИЛИ СТИПЕНДИЙ.

2.5. СТРАХОВАНИЕ РЕНТ В РАМКАХ ДОГОВОРОВ ТИПА "UNIVERSAL LIFE".

2.5.1. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ ДОГОВОРОВ ТИПА "UNIVERSAL LIFE".

2.5.2. МЕХАНИЗМ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА ТИПА "UNIVERSAL LIFE".

2.5.3. ГАРАНТИИ С ВЫПЛАТАМИ В ВИДЕ РЕНТ В РАМКАХ ДОГОВОРОВ

ТИПА "UNIVERSAL LIFE".

2.6. ДРУГИЕ ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ С ВЫПЛАТАМИ В ВИДЕ РЕНТ.

ГЛАВА 3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ.

3.1. ТЕХНИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ.

3.2. СТРАХОВЫЕ (ПРИЖИЗНЕННЫЕ) РЕНТЫ.

3.2.1. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ.

3.2.2. ТАБЛИЦЫ СМЕРТНОСТИ.

3.2.3. ДИСКОНТИРОВАНИЕ.

3.2.4. ОБЩИЙ ПРИНЦИП ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ ВЕРОЯТНОЙ СТОИМОСТИ РЕНТЫ.

3.2.5. РЕНТЫ ДЛЯ ОДНОГО ЛИЦА.

3.2.5.1. Постоянные ренты.

3.2.5.2. Изменяющиеся ренты.

3.2.6. РЕНТЫ ДЛЯ НЕСКОЛЬКИХ ЛИЦ.

3.3. ФИНАНСОВАЯ РЕНТА.

3.4. РЕНТЫ НА СЛУЧАЙ ИНВАЛИДНОСТИ/ ЗАВИСИМОСТИ.

3.4.1. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ.

3.4.2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

3.4.2.1 Закон доживаемое™ для инвалидов/ зависимых лиц.

3.4.2.2. Закон доживаемости для активных лиц.

3.4.2.3. Закон попадания в состояние инвалидности/ зависимости.

3.4.3. ОЦЕНКА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СТРАХОВЩИКА.

3.5. КОЭФФИЦИЕНТЫ РАССРОЧКИ.

ГЛАВА 4. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ

В РОССИИ.

4.1. ТЕХНИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ.

4.1.1. РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ПАССИВАМИ.

4.1.1.1. Природа и основные факторы рисков, связанных с пассивами.

4.1.1.2. Способы защиты от рисков, связанных с пассивами.

4.1.1.3. Возможные меры предосторожности в условиях современной России.

4.1.2. РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С АКТИВАМИ.

4.1.2.1. Природа рисков, связанных с активами.

4.1.2.2. Способы защиты от рисков, связанных с активами.

4.2.2.3. Возможные меры предосторожности в условиях современной России.

4.2. КОММЕРЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ В РОССИИ.

4.2.1. ОБЩИЕ ПРОБЛЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РОССИИ.

4.2.2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ СТРАХОВАНИЯ РЕНТ

В РОССИИ.

4.2.2.1. Страхование пенсий.

4.2.2.2. Другие виды страхования рент.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Страхование рент: Теория и практика»

Страхование рент представляет собой совокупность видов страхования жизни, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению регулярных периодических выплат застрахованному в случаях, определенных договором страхования. Страхование рент имеет две особенности, определяющие его роль в социальной и экономической жизни страны.

Во-первых, страхование с условием осуществления регулярных выплат производится на случай снижения доходов и/или появления дополнительных повторяющихся расходов, вызванных прекращением трудовой деятельности, смертью кормильца, наступлением нетрудоспособности вследствие инвалидности, либо попаданием в состояние зависимости (потребности в опеке). Данные риски относятся к социальной сфере. Следовательно, страхование рент является одним из наиболее социальнозначимых видов страхования.

Во-вторых, страхование рент и, прежде всего, пенсий относится к самым долгосрочным видам страхования. Необходимость осуществления страховщиком серии периодических выплат и использование принципа капитализации при больших сроках страхования приводят к образованию значительных страховых резервов, которые, в конечном итоге, инвестируются в экономику страны.

Отмеченные особенности позволяют утверждать, что развитие страхования рент выгодно всем участникам страхового рынка: государству, страховщикам, страхователям, застрахованным и страховым посредникам.

Для государства развитие страхования рент означает возможность частично перенести груз ответственности в социальной сфере на частных страховщиков, организовать приток долгосрочных инвестиций в экономику страны и укрепить финансовый рынок.

Для страховщиков наличие больших страховых резервов по страхованию рент позволяет укрепить финансовую устойчивость компаний в краткосрочном и долгосрочном периоде. При этом особое значение приобретает проблема теоретического обоснования рассматриваемых страховых операций в части определения тарифов и формирования резервов.

Для предприятий, которые представляют наиболее важную категорию страхователей в страховании дополнительных пенсий и рент по инвалидности, организация сберегательной пенсионной коллективной системы является одним из ключевых элементов социальной политики в отношении наемных работников.

Для застрахованных заключение договора страхования с выплатами в виде рент дает возможность создать личные сбережения и приобрести эффективную защиту от социальных рисков в соответствии с индивидуальными потребностями и возможностями.

Для страховых посредников (агентов и брокеров) продажа договоров страхования рент, характеризующихся высоким уровнем премий, означает возможность получения значительных комиссионных, выплата которых в случае периодических взносов осуществляется в течение двух-трех лет.

Кроме того, как показывает мировой опыт, развитие долгосрочного страхования жизни, в том числе страхования рент, выгодно не только страховым, но и чисто финансовым учреждениям (банкам, сберегательным кассам и др.), которые служат одним из основных каналов для продвижения указанных страховых продуктов.

В современных условиях, характеризующихся недостатком средств для осуществления инвестиций в отечественную экономику и постоянным снижением социальной защищенности российских граждан, проблема развития страхования рент приобретает особую актуальность. Однако на сегодняшний день данный вид страхования в нашей стране практически отсутствует. Настоящее исследование призвано восполнить существующий пробел в этой области за счет анализа накопленного мирового опыта по подготовке, организации и осуществлению различных видов страхования рент.

В качестве объекта исследования нами выбрано долгосрочное страхование жизни, предусматривающее страховые выплаты в виде рент. Предметом исследования являются проблемы теоретического обоснования и практической реализации страховщиками операций по страхованию рент.

Цель настоящего исследования состоит в обобщении теоретических положений и практического опыта, накопленного в этой области, и выработке на его основе прогнозов и рекомендаций, связанных с развитием страхования рент в России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить несколько задач, в частности,

- определить основные понятия, используемые в страховании рент;

- описать основные виды страхования рент, существующие в мировой практике;

- изучить теоретические основы страхования рент;

- определить проблемы и перспективы развития страхования рент в России.

До настоящего времени страхование рент в России не выступало в качестве самостоятельного объекта исследования. Практически отсутствуют специальные материалы на русском языке по данной теме. В качестве основной причины такого положения дел выступает неразвитость отечественного страхового рынка вообще и данного вида страхования в частности.

Все существующие российские издания, где в той или иной мере затрагивается тема страхования рент, делятся на две категории: материалы, посвященные страхованию вообще или страхованию жизни, где ренты рассматриваются поверхностно как одна из форм осуществления выплат, либо как один из видов страхования [28 - 30; 33; 34; 36-38; 41 - 46], и материалы, где углубленно рассматриваются только отдельные виды страхования рент (преимущественно страхование пенсий) [32; 35; 40; 49; 56; 57]. В результате, отечественная специальная литература не дает цельного представления обо всем спектре страховых услуг с выплатами в виде рент и их особенностях.

Кроме того, все указанные работы можно достаточно четко классифицировать по тому, какой из аспектов страхования - практический (коммерческий) или теоретический -служат предметом рассмотрения. Здесь также выделяются две группы изданий: материалы, описывающие существующие виды, формы и условия страхования, [28; 35; 38; 40; 42-46, 50, 511 и материалы, посвященные актуарным расчетам [29; 30; 32-34; 36; 37; 39; 41; 47-491. В итоге, формируется односторонний взгляд на проблему, тогда как обе стороны страховых операций - практическая и теоретическая - должны рассматриваться в единстве.

В процессе исследования нами предпринята попытка взаимосвязанного изучения теоретических и практических аспектов всех существующих на сегодняшний день видов страхования рент. При этом научная новизна постановки задачи и организации исследования проявляется в том, что

- страхование рент рассматривается как особая совокупность определенных видов страхования жизни, обладающих общими чертами и подходами к проведению указанных страховых операций;

- в исследовании реализован комплексный подход к изучению страхования рент, одновременно охватывающий области теоретического обоснования, практической реализации и регламентации рассматриваемых страховых операций, с выявлением существующих между ними связей и противоречий.

Кроме того, научной новизной обладает ряд результатов, полученных при решении отдельных задач исследования, в частности:

- уточнен понятийный аппарат, используемый в страховании рент; расширена и дополнена система классификации рент;

- раскрыты перспективы внедрения на российский рынок новых видов страхования рент и развития уже существующих видов;

- в рамках страхования прижизненных рент и рент на случай инвалидности предложены различные подходы к составлению математической модели жизни отдельного человека на базе марковского случайного процесса;

- проведена оценка точности расчетов дробленой ренты по точным и приближенным формулам для диапазона значений нормы доходности, соответствующего современному состоянию отечественного страхового рынка;

- получены соотношения, связывающие аннуитеты различных типов прижизненных рент;

- проведена оценка последствий реализации технических рисков страховщика на основе вероятного сценария изменения доживаемости застрахованных по договорам страхования рент;

- произведен анализ методов снижения технического риска страховщика, занимающегося страхованием рент.

Практическая значимость полученных результатов заключается, в обосновании методов оценки обязательств страховщика по страхованию рент и способов защиты от технических рисков. Кроме того, выработаны предложения, направленные на укрепление российского рынка долгосрочного страхования жизни и улучшение социальной защищенности граждан. В их числе внедрение на законодательном уровне механизма участия страхователей в прибыли страховщика и закрепление в законе прав страхователей на математические резервы по договору страхования жизни. На уровне центральных и региональных органов Росстрахнадзора: разработка более четких нормативов в области регламентации расчета страховых тарифов и резервов и дополнительных мер снижения технических рисков в долгосрочном страховании жизни; организация на уровне региональных представительств Росстрахнадзора и ассоциаций страховщиков работы по сбору статистических данных и составлению таблиц смертности по застрахованным. На уровне региональных программ социальной защиты населения предлагаем использовать страхование на случай зависимости в качестве дополнительного источника финансирования федеральной и региональной программы помощи пожилым людям.

Информационной базой для исследования послужили отечественные и зарубежные специальные издания и литература. В ходе работы были использованы следующие материалы, опубликованные на русском языке:

1) Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ, определяющие общие условия осуществления страхования, пенсионного обеспечения и налогообложения страховых операций в России [1-15];

2) нормативно-инструктивные документы Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью, Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения РФ и Государственной налоговой службы РФ, уточняющие и разъясняющие положения Законов [16-26];

3) работы русских и зарубежных теоретиков страхования конца XIX - начала XX века К.Г. Воблого [28], С.П. Луневсгого [361, Н.С. Лунского [37], А. Манеса [381;

4) учебная литература и практические пособия по страхованию: учебник "Страховое дело" под ред. проф. Л.И. Рейтмана [45], "Страхование" В.В. Шахова [51], книга для страхователя "Страхование от А до Я" под ред. Л.И. Корчевской и К.Е. Турбиной [44] и др.;

5) специальная литература, посвященная вопросам страхования пенсий: работы проф. Е.М. Челгыркина [49, 84], А.И. Мелуа и Е.Л. Якушева [40] и др.;

6) материалы по актуарным расчетам и финансовым вычислениям X. Гербера [29], B.C. Гохмана [30], А.И. Калихмана [32-34], Я.С. Мелкумова [39], В.И. Рябикина [41], Г.И. и А.Й. Фалина [47], а также уже упоминавшегося профессора Е.М. Четыркина [48];

7) публикации в периодических изданиях: журналах "Страховое дело" и "Финансы", газетах 'Экономика и жизнь" и "Финансовая газета" [55-84], характеризующие современное состояние страхования рент в России и существующие в этой области проблемы;

6) материалы к учебным курсам по подготовке преподавателей в области страхования, организованным Европейским Комитетом Страховщиков (Comité Européen des Assurances - СКА) и Росстрахнадзором1 в рамках программы TACIS [85-87].

Недостаточная освещенность выбранной темы в отечественной литературе и стремление получить наиболее полную и объективную картину существующих форм и методов страхования рент определили необходимость использования зарубежных

1 См. Письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 01.09.1994 г. №11-10^ "О программе подготовки кадров Европейского Комитета по страхованию". материалов, основу которых составили учебные, научные и периодические издания, а также договоры ведущих страховых компаний мира, предоставленные кафедре страхования Санкт-Петербургского Университета Экономики и Финансов Европейским Комитетом Страховщиков и собранные автором в ходе стажировок и семинаров, реализованных в рамках программы ТАС1$ [92 -141].

При анализе зарубежных материалов особое внимание было уделено французскому опыту страхования рент. Подобный выбор обусловлен целым рядом причин. Во-первых, до середины XX века Франция, по словам академика К.Г. Воблого, являлась "классической страной рентного страхования"2. В настоящее время французский рынок страхования рент отличается не столько объемом премий, сколько перечнем предоставляемых гарантий. Здесь представлены все существующие виды страхования рент; страхование пенсий для одного и нескольких лиц, страхование рент на случай инвалидности, страхование стипендий и средств на оплату обучения, страхование немедленных рент, позволяющих сразу же получать доход от договора страхования, и другие.

Именно Франция стала той страной, где в конце 80-х годов оформилась современная концепция страхования на случай зависимости, предусматривающая использование заранее установленных выплат в виде рент лицам, нуждающимся в опеке. В настоящее время французский рынок страхования на случай зависимости является наиболее развитым как с точки зрения спроса на данные страховые услуги, так и с точки зрения разнообразия предоставляемых страховщиками гарантий.

Во-вторых, страхование рент носит социальную направленность и строится по принципу дополнения существующей государственной систем социальной защиты и пенсионного обеспечения. При анализе возможных перспектив развития данного вида страхования в России необходимо рассматривать опыт тех стран, где используются аналогичные принципы построения социальной защиты. В этом отношении Франция является самым оптимальным объектом для сравнения. Среди развитых стран она, практически единственная, обладает трехуровневой системой пенсионного обеспечения, где второй обязательный уровень действует по принципу распределения (солидарности). В современных условиях французская система переживает те же проблемы, что и российская: кризис обязательных пенсионных режимов и споры вокруг организации и

2 Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - М.: Издательский центр "АНКИЛ", 1995. -С.130. функционирования пенсионных фондов в равной степени характерны для той и другой страны.

Россия и Франция демонстрируют также близкие подходы к регулированию страховой деятельности. В этой области они занимают промежуточное положение, обладая регламентирующим законодательством менее суровым, чем в Германии, но более строгим, чем в англосаксонских странах (Великобритании и США). Данное обстоятельство позволяет рассматривать наиболее эффективные обязательные меры защиты страхователей и страховщиков, встречающиеся на французском страховом рынке, в качестве потенциальных способов снижения риска в условиях современной России.

Среди французских "материалов были использованы следующие издания и публикации:

1) работы известных французских теоретиков и практиков страхования Пьера Петатона (Pierre Petautori) [98], Жака Ле Папе {Jacques Le Pape) и Гийома Леруа (Guillaume Leroy) [97];

2) учебник К. Элиасберга (.Eliashberg С.), Ф. Куилбота {Couilbault F.) и M. Латрасса (Latrasse M.) "Основные принципы страхования" [94] и книга Ивонны Ламберт-Февр {Yvonna Lambert-Faivre) "Риски и страхование предприятий" [951;

3) материалы по страхованию на случай зависимости [85, 102, 124, 139], среди которых необходимо выделить результаты исследований, проведенных компанией SCOR Vie [96];

6) статистические сборники 1994-1995 годов Группы Личного Страхования (Groupement des Assurances de Personnes) [102, 103], справочники и каталоги страховых продуктов французских компаний [99-101];

5) материалы, опубликованные во французских специальных периодических изданиях L'Argus, La Tribune de Гassurance, Risques и других [105-141], посвященные современным проблемам пенсионного страхования в странах ЕС, новым видам страховых продуктов с выплатами в виде рент и состоянию страховых рынков разных стран.

Основные методы исследования: анализ и синтез, индукция и дедукция. На этапе изучения теоретических основ страхования рент и при выводе формул для оценки обязательств страховщика широко используется метод математического моделирования: жизнь отдельного человека представляется в виде марковского случайного процесса, вероятности переходов между состояниями которого определяются на основе эмпирических данных путем статистических оценок. Кроме того, метод моделирования применяется при создании гипотетической таблицы смертности застрахованных по договорам рентного страхования. Для оценки точности вычисления аннуитета дробленой ренты, последствий реализации технических рисков страховщика и доступности тарифов по страхованию пенсий на основе представленной математической модели используется метод измерения. При анализе возможных путей развития страхования рент в России неоднократно применялся метод сравнения со странами, имеющими аналогичную или близкую по структуре систему социального обеспечения.

Представленная диссертационная работа состоит из введения, основной части, включающей четыре главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Богоявленский, Сергей Борисович, 1998 год

1. О страховании. Закон РФ от 27.11.92 г. №4015-1.

2. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Утверждена Постановлением Правительства РФ "О мерах по реализации реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" от 07.08.95 г. №790.

3. Положение о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 07.08.95 г. № 792.

4. О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Постановление Правительства РФ от 19.02.96 г. №153.

5. О приостановлении действия некоторых решений Правительства Российской Федерации по вопросу включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов, связанных с добровольным страхованием. Постановление Правительства РФ от 21.03.96 г. №299.

6. О внесении изменений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц". Федеральный Закон РФ от 10.01.97 г. Х«1-Ф3.

7. О негосударственных пенсионных фондах. Проект Федерального Закона. Разработан рабочей группой Комитета Государственной Думы по труду и социальной поддержке.Нормативные и инструктивные документы

8. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 19.05.94 г. .№02-02/08.

9. О программе подготовки кадров Европейского Комитета по страхованию. Письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 01.09.94 г. №11-10/£

10. Правила размещения страховых резервов. Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 14.03.95 г. №02-02/06.

11. Инструкция по применению закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц". Инструкция ГНС РФ от 29.06.95 г. №35.

12. Основные требования к Правилам негосударственного пенсионного фонда. Утверждены Приказом Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения РФ от 12.09.95 г. № 58.

13. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика. Утверждена приказом Росстрахнадзора от 30.10.95. №02-02/20.

14. Об отнесении на себестоимость страховых платежей. Письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 16.01.96 г. №0б-3р/16.

15. Примерные правила страхования жизни с условием выплаты страховой ренты. Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 20.06.96 г. №02-02/17.

16. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Утверждена Приказом Росстрахнадзора от 28.06.96 г. №02-02/18.

17. Порядок расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты. Приложение к Письму Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 12.09.96г. №08/5-71р/05.

18. Изменения и дополнения №4 Инструкции ГНС РФ от 29 июня 1995 г. №35 "По применению закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц". Письмо ГНС РФ от 27.03.97 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.05.97 г. №1301.Научная и учебная литература

19. Вещунова H Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Практ. пособие. М.: ИНФРА-М, 1996. - 528 с.

20. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Издательский центр "АНКИЛ", 1995.- 228 с.

21. Гербер X. Математика страхования жизни: Пер. с англ. М.: Мир, 1995.

22. Гохман B.C. Страхование жизни: теория и практика актуарных расчетов. -М.: Госфиниздат, 1944. 140 с.

23. За строками цифр. Санкт-Петербург. 1995/ Под ред. С.Б. Каренина. СПб.: "Лимбус-Пресс", 1996. 167 с.

24. Калихман А.И. Актуарная теория страхования нескольких лиц (семейное страхование).- М.: НИФИ, 1987. 74 с.

25. Калихман А.И. Методы организации резерва взносов по страхованию жизни. -М.: НИФИ, 1989. 68 с.

26. Калихман А.И. Основы тарифных расчетов по страхованию жизни. М.:НИФИ, 1987. -141 с.

27. Кондратьева A.B., Дюжев Ю.В. Негосударственные пенсионные фонды: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 1997. - 139 с.

28. Луневский С.П. Теоретический и практический курс страхования жизни и трудоспособности. СПб, 1910. - 160 с.

29. Лунский Н.С. Лекции по высшим финансовым вычислениям. М.: Т-во "Печатня С.П. Яковлева", 1912. - 168 с. (Репринтное воспроизведение издания 1912 г. - М.: Научно-информационная внедренческая фирма "ЮКИС", 1992.)

30. Манес А. Основы страхового дела: Сокр. пер. с нем. Издательский центр "АНКИЛ", 1992. - 108 с.

31. Мелкумов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. -М.: ИНФРА-М, 1996. 336 с.

32. Мелуа А.И., Якушев Е.Л. Негосударственное пенсионные фонды. СПб.: Издательство Международного Фонда Истории Науки, 1994.

33. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. М.: Финстатинформ, 1996. - 96 с.

34. Саркисов С.Э. Личное страхование. М: Финансы и статистика, 1996. - 96 с.

35. Страхование жизни (на примере Швейцарии)/ Под ред. О.В. Ильинской. -М.: Издательский центр "АНКШГ, 1994. 80 с.

36. Страхование от А до Я/ Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М.: ИНФРА-М, 1996. - 624 с.

37. Страховое дело/ Учебник под ред. проф. Л.И. Рейтмана. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. - 524 с.

38. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера)/ Отв. ред. Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. М: "СОМИНТЭК", 1994. - 640 с.

39. Фалин Г.И., Фалин А.И. Введение в актуарную математику. М.: Финансово-актуарный центр МГУ, 1994. - 86 с.

40. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов/ Академия народного хозяйства при Правительстве РФ. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело ЛТД, 1995. - 320 с.

41. Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных предпринимателей, актуарные расчеты. М.: "АРГО", 1993. - 100 с.

42. Шахов В.В. Ведение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992.

43. Шахов В.В. Страхование: Учебник. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - 330 с.Справочные пособия

44. Словарь страховых терминов/ Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. М.: Финансы и статистика, 1992. - 336 с.

45. Справочник по исследованию операций/ Под общ. ред. Ф.А. Матвейчука. М.: Воениздат, 1979. - 368 с. с ил.

46. Справочник по страхованию в промышленности: Пер. с нем./ Под ред. H.A. Никологорского. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1994. - 336 с.Статьи из периодических изданий

47. Аданова И. Порядок уплаты физическими лицами подоходного налога и иных обязательных платежей с доходов, полученных в страховой компании// Страховое дело. 1996.-№1.-С.27-28.

48. Андреев В. Актуарное оценивание финансовой деятельности НПФ: Методика практических расчетов//Пенсионные фонды. 1995. - №4.

49. Андреев В. Математический анализ основ компьютеризации актуарных вычислений// Пенсионные фонды. 1995. - №2.

50. Афанасьев С.А. Кто защитит пенсионные сбережения граждан// Экономика и жизнь. -1995. №№19-21.

51. Афанасьев С.А. Негосударственные пенсионные фонды: два года на отечественном рынке// Экономика и жизнь. 1995. - №4. - С.9.

52. Афанасьев С.А. НПФ: развитие в правовом вакууме// Экономика и жизнь. 1994. -№43.-С.12.

53. Афанасьев С.А. Пенсионные схемы и технологии// Экономика и жизнь. 1994. - .№45. -С.12.

54. Балакирева В.Ю. Страхование детей// Финансы. 1997. - №2. - С.49-50.

55. Балакирева В.Ю. Страхование жизни. Перспективы развития// Страховое дело. 1997. - №4. - С.26-30.

56. Баскаков В.Н. Оценивание функции дожития по статистическим данным страховых компаний// Страховое дело. 1997. - №2. - С.54-59.

57. Баскакова М.Е., Баскаков В.Н. Пенсии по половому признаку// Независимая газета. -1997. №2.

58. Белянкин Г., Соловьева Л. Методика расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты// Финансовая газета. 1996. - №41. - с.10.

59. Васин В. Тарифные ставки по страхованию ренты// Страховое дело. 1995. - .№11. -С.62-63.

60. Долотин Б. "Старшее поколение"// Экономика и жизнь. 1996. - №39. - С. 17.

61. Дубровский В., Зяблов Е. Становление законодательной базы НПФ// Экономика и жизнь. 1994. - №51. - С. 12.

62. Карпов В.Н. Основные направления развития страхования жизни на российском страховом рынке// Страховое дело. 1995. - №4. - С.40-42.

63. Коломин Е. Как развиваться страхованию// Финансовая газета. 1995. - №№42, 44. -С.6.

64. Кругляк В. Проблемы могут и объединять// Экономика и жизнь. 1996. - №44. - С.9.

65. Левант Н.А. Долгосрочное страхование жизни в условиях нестабильной экономики// Финансы. 1996. - №6. - С.41-42.

66. Негосударственные пенсионные фонды: Информационно-аналитический обзор// Финансовая газета. 1995. - №40. - С.З.

67. Норма доходности по инвестированию временно свободных средств страховых резервов. Текущие выплаты (аннуитеты). Расчет и возврат выплат по страховым событиям (Разъяснения Росстрахнадзора)// Экономика и жизнь. 1995. - №18. - С.27.

68. НПФ в зеркале статистики// Экономика и жизнь. 1994. - №35. - С. 14.

69. Пастухов В.И. Долгосрочному страхованию нужна срочная помощь// Экономика и жизнь. 1996. - №43. - С.8.

70. Пастухов В.И., Николенко Н.П. Пути развития долгосрочного страхования жизни в России// Финансы. 1996. - №7. - С.33-37.

71. Распределение населения по размеру среднедушевого денежного дохода// Статистическое обозрение. 1997. - №1. - С.68.

72. Саркисов С.Э. Методология прогнозирования инфляционного ожидания в личном страховании// Финансы. 1996. - №11. - С.46-48.

73. Средний размер пенсии// Статистическое обозрение. 1997. - №1. - С.71.

74. Суетин Д. Игра без правил: Решение правительства удар по многим страховщикам// Экономика и жизнь. - 1996. - №12. - С.9.

75. Уровень жизни населения// Экономика и жизнь. 1996. - №17. - С.34.

76. Четыркин Е.М. Актуарные основы страхования пенсий// Пенсионные фонды. 1995. -№1.Материалы к учебным курсам CEA TACIS

77. Гирье Р. Техника актуарных расчетов в личном страховании: Пер. с фр. Bruxelles: CEA TACIS, 1995.- 157 с.

78. Страхование жизни и пенсий. Пер. с фр / Обладатель прав на текст: AGIR, Франция. -Bruxelles: CEA TACIS, 1995. 143 с.

79. Страхование: принципы и практика. Часть 3: Пер. с англ./ Обладатель прав на текст: Чартерный Страховой Институт, Великобритания. Bruxelles: CEA TACIS, 1993. - 121 с.Литература на английском языке

80. Insurance Companies Act 1982 (Великобритания).

81. Andersen A. Life Insurance: Answers to Questions You Should Ask. Arthur Andersen & Co, 1992.

82. Workman L. Mathematical Fondations of Life Insurance. Atlanta: Life Management Institute LOMA, 1982. - X. 467 p.Литература на немецком языке

83. Individual ver Sicherung: Versicherungslehre II. WW Karlsruhe, 1992. - 378 p.Литература на французском языкеОфициальные государственные издания

84. Code des Assurances. 10e édition commentée. - Paris: L'Argus, 1994.

85. Codification CEA des Directives européen sur l'Assurance. Bruxelles: Comité Européen des Assurances, 1994.Учебная и научная литература

86. Eliashberg С., Couilbault F., Latrasse M. Les grands pricipes de l'assurance. 2e édition. -Paris: L'Argus, 1995. - 530 p.

87. Lambert-Faivre Y. Risques et assurances des entreprises. Paris: Dalloz, 1991. - 930 p.

88. L'Assurance dépendance. Paris: SCOR Tech, 1995. - 83 p.

89. Le Pape J., Leroy G. Assurance Vie et Fonds de Pension: Analise financière et actuarielle. -Paris: L'Assurance Française, 1995. 421 p.

90. Petauton P. Théorie et pratique de l'assurance vie. Paris: BORDAS, 1991. - 199 p.Справочная литература и каталоги

91. Le guide de la protection 1995. Paris: Société suisse (France), 1995. - 72 p.

92. Le petit Larousse. Dictionnaire encyclopédique. Paris: Larousse, 1993. - 1787 p.

93. Vocabulaire pratique de l'assurance. Paris: Centre de documentation et d'information de l'assurance, 1994. - 12 p.Статистические отчеты

94. Annuaire des Assurances de Personnes. Capitalisation, Vie, Santé. 1994. Paris: Groupement des Assurances de Personnes, 1994. - 320 p.

95. Annuaire des Assurances de Personnes. Capitalisation, Vie, Santé. 1995. Paris: Groupement des Assurances de Personnes, 1995. - 328 p.

96. Statistiques Démographiques 1993. Luxemburg: EUROSTAT, 1993.Статьи из периодических изданий

97. Audonnet F. Création des fonds de pension: Les compagnies d'assurance en première ligne// L'Argus. 1996. - 29 novembre (№6505) - p. 10-11.

98. Bisch M. Le risque de vie: un résumé de solutions// Risques. 1995. - №23. - p. 183-186.

99. Bourguignon F., Faudemer S. Les marches d'assurance dans les pays développés// Risques.1995. №22. - p.51-64.

100. Brahin P. Le marché de l'assurance aux Etats-Unis// Risques. 1995. - №22. - p.131-141.

101. Burg D. La Suéde dans le maelstrôm du changement// L'Argus. 1995. - 17 novembre (№6451). - p.48-50.

102. Burgard N. Le marché de l'assurance en Australie// Risques. 1995. - №23. - p.69-76.

103. ChampviHard P.-D. Le marché de l'assurance au Royaume-Uni// Risques. 1995. - №22. -p. 117-122.

104. Corfias T. Assurance vie et aléa: La cerise sur le gâteau// L'Argus. 1997. - 25 avril (№6526) -p. 22-24.

105. Corfias T. Capital diffère contre-assuré: C'est pourtant bien de l'assurance vie!// L'Argus.1996. 31 mai (.№6479) - p.35-37.

106. De Witt F. Le vrai rendement de votre retraite// Challenges économiques. 1994. - septembre (№9). - p.130-131.

107. Dupuis C., Gaudreault A. Le marché de l'assurance au Canada// Risques. 1995. - №22. -p.123-129.

108. Estienne J.-F. Le marché de l'assurance au Japon// Risques. 1995. -№23. - p.57-61.

109. Fabre C. Espérance de vie: Les femmes bénéficient d'un régime de faveur// L'Argus. 1996. -15 mars (.№6468) - p.36-37.

110. Fiilebeen B. Profiter immédiatement de son contrat d'assurance vie// L'Argus. 1995. - 1 décembre (№6453) - p.50-63.

111. Klukker A. Fonds de retraites: pas de "faux débat" en Suisse// L'Argus. 1995. - 29 septembre (.№6444) - p.36-37.

112. Klukker A. L'Assurance retraite: un marché à prendre// L'Argus. 1995. - 27 octobre (.№6448) - p.34-36.

113. Klukker A. La vie universelle, un produit à ressusciter?// L'Argus. 1995. - 20 octobre (№6447) - p.46-48.

114. Lefevre A.-F. Le marché de l'assurance aux Pays-Bas// Risques. 1995. - №22. - p. 111-116.

115. Lemoine S. Arrêts de travail: Les nouvelles tables changent les règles du jeu// L'Argus.1997.- 28 février (№6518) p.27-30.

116. Lemoine S. Assurance dépendance: Les contrats qui comptent// L'Argus. 1996. - 19 janvier (№6460) - p.43-49.

117. Lemoine S. Europe: Les fonds de pension à nouveau au cœur du débat// L'Argus. 1996.- 9 août (№6489)-p.20-21.

118. Lemoine S. Fonds de pension: Le contrat UAP revu et corrigé par IBM// L'Argus. 1996,- 13 septembre (№6494) - p.26-28.

119. Lemoine S. Gestion de patrimoine et prévoyance: Après la mixte, la vie universelle// L'Argus.- 1996.- 25 octobre (№6500) p.66-67.

120. Lemoine S. Patrimoine: L'état du marché de l'assurances vie// L'Argus. 1996.- 29 mars (№6470) - p.37-39.

121. Lemoine S. Perte de confiance dans les régimes de retraite// L'Argus. 1996. - 31 mai (№6479) - p.22.

122. Lemoine S. Plaidoyer pour les fonds de pension européens// L'Argus. 1996.- 7 juin (№6480)- p.9-11.

123. Lemoine S. Plan d'épargne retraite: Un fonctionnement plus souple que les contrats collectifs// L'Argus. 1996. - 29 novembre (,№6505) - p.ll.

124. Lemoine S. Rendements des contrats: Au-delà de la bataille commerciale des taux// L'Argus. -1997,- 17 janvier (№6512) p.21-23.

125. Lemoine S. Retraite à l'italienne: L'assurance vie d'abord, les fonds de pension ensuite// L'Argus. 1996,- 4 octobre (№6497) - p.39-40.

126. Lemoine S. Retraite: En attendant les fonds de pension// L'Argus. 1996,- 1 mars (№6466) -p.25-29.

127. Leroux E. Fonds d'épargne retraite: La gestion financière au cœur du débat// La Tribune de l'assurance. 1997. - juin (№3). - p.24-27.

128. Leroux E. Fonds d'épargne retraite: Veillée d'armes avant l'assaut// La Tribune de l'assurance. 1997. - juin (.№3). - p.17-23.

129. Muller A. Le marché de l'assurance au Chili// Risques. 1995. - №23. - p. 19-26.

130. Perata F. Le marché de l'assurance en Italie// Risques. 1995. - №22. - p. 105-110.

131. Quénelle B. Dépendance: Quand les familles découvrent qu'elles doivent payer// L'Argus. -1996,- 1 novembre (№6501) p.40-41.

132. Warin P. Le marché de l'assurance en Afrique du Sud// Risques. 1995. - №23. - p.77-83.

133. Whitehouse E. Fonds de pension et mesures d'incitation fiscale// Risques. 1995. - №23. -p.101-118.