Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Мануйленко, Виктория Валерьевна

• Мануйленко, Виктория Валерьевна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мануйленко, Виктория Валерьевна

Введение

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ

1.1. Экономическая сущность и источники формирования собственных средств (капитала) коммерческого банка

1.2. Функции собственных средств (капитала) коммерческого банка

1.3. Методика оценки достаточности капитала в международной банковской практике

1.4. Методика оценки достаточности собственных средств капитала) в российской банковской практике

2. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

2.1. Характеристика состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края

2.2. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) в коммерческих банках

2.3. Сравнительная оценка достаточности собственных средств (капитала) по российской методике и методике Базельского Соглашения I

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Создание банковской группы «Банковский Дом Ставрополье» как направление капитализации региональной банковской системы

3.2. Совершенствование оценки балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска, согласно рекомендациям Базельского Соглашения II

3.3. Методика внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка как элемент банковского надзора 146 Заключение

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка»

Актуальность темы исследования. Интеграция российской банковской системы в мировое финансовое сообщество предусматривает приведение основных принципов ее деятельности в соответствие с требованиями Базельского Комитета по банковскому надзору. Российская методика оценки достаточности собственных средств (капитала) не отвечает условиям Базельского Соглашения I, крайне актуальна проблема наиболее полного ее сближения, с учетом новейших тенденций в данной области (Базельское Соглашение II). Для выработки рекомендаций по улучшению оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка необходимо четкое определение их сущности. В связи с этим, уточнение теоретических основ и обоснование конкретных практических рекомендаций по совершенствованию методических подходов к решению названной проблемы в современных условиях является важной задачей научных исследований.

Отечественная и зарубежная практика свидетельствуют, что именно достоверная оценка достаточности собственных средств (капитала), соответствующая современным требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору, обеспечивает доверие общества к банкам и банковской системе, что, в свою очередь, повышает их инвестиционную привлекательность и, в результате, капитализацию. Достаточный уровень собственных средств (капитала) способствует поддержанию жизнеспособности коммерческого банка в течение всего периода функционирования, сохраняя его устойчивость и платежеспособность, от их размера зависит возможность увеличения вложений в экономику страны, расширение банковских услуг.

Все вышеизложенное характеризует актуальность и практическую значимость совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с учетом особенностей его функционирования в рыночных условиях и межнациональной интеграции финансовых ресурсов.

Степень разработанности проблемы. Теоретические аспекты сущности капитала рассматривались в трудах таких известных экономистов, как: Н. У. Сениор, Ф. Кенэ, А. Р. Ж. Тюрго, К. Маркс.

Исследование отдельных функций собственных средств (капитала) коммерческих банков нашло отражение в работах J1. П. Белых, В. И. Букато, А. В. Калтырина, Г. Г. Коробовой, А. М. Косого, Т. М. Костериной, Е. А. Кошелевой, О. И. Лаврушина, Ю. И. Львова, Ю. С. Масленчекова, Г. С. Пановой, К. Р. Тагирбекова, Г. Г. Фетисова и др.

Особую значимость представляют теоретические и методологические положения Л. Г. Батраковой, Л. Т. Гиляровской, С. Н. Паневиной, А. Д. Шеремета, Г. Н. Щербаковой в вопросах исследования источников формирования собственных средств (капитала); В. В. Киселева - в сфере управления банковским капиталом; С. Н. Орлова - в вопросах обеспеченности собственными средствами (капиталом) банковской системы региона.

Теоретические и методологические аспекты оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с разной степенью полноты нашли отражение в трудах О. Н. Антиповой, Э. И. Василишена, Ю. В. Кунца, И. В. Ларионовой, Р. Г. Ольховой, А. М. Проскурина и др.

Среди исследований зарубежных авторов по данной тематике следует выделить работы Кр. Дж. Барлтропа, А. Бегера, С. Брайович Братанович, Кл. Дитца, X. ван Грюнинга, Э. Гилла, Д. Дж. Карлсона, Д. МакНотон, Р. Коттера, Кр. Крушвица, Ж-А. Мейера, Г. Падберга, Г. Подобника, Б. А. Райзберга, М. Раста, Э. Рида, П. С. Роуза, Дж. Синки, Р. Смита и др.

Модернизация оценки достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением II является достаточно новой для российской науки и практики проблемой. В настоящее время в этой области получили известность публикации А. И. Артеменкова, И. Л. Артеменкова, М. Ю. Матовникова, Г. И. Микерина, А. Ю. Симановского, А. М. Тавасиева, В. М. Усоскина и др.

Однако, эти вопросы не исследуются применительно к региональным особенностям функционирования банковской системы, которые являются определяющими в ее развитии в современных условиях.

Полагаясь на исследования зарубежных и российских ученых, следует подчеркнуть, что значимость собственных средств (капитала) для банковской системы в целом и коммерческих банков, в частности, необходимость их качественного роста, а также недостаточность научной проработки методики оценки достаточности собственных средств (капитала) в условиях сближения национальной банковской системы с мировым сообществом обусловили актуальность и предопределили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования.

Тема диссертации соответствует специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит, п. 9.5. - Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему и п. 9.15. — Оценка капитальной базы банка: сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование сущности собственных средств (капитала) коммерческого банка, методики оценки их достаточности и разработка рекомендаций по ее совершенствованию и практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:

- в теоретическом аспекте исследовать экономическую сущность и содержание категории «собственные средства (капитал)», выявить источники их формирования, раскрыть их преимущества и недостатки; охарактеризовать функции собственных средств (капитала) коммерческого банка, как специфический способ выражения свойств, присущих капиталу как экономической категории;

- выявить сходство и различия методик оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка в российской и международной практике;

- осуществить анализ обеспеченности региона банковскими услугами региональных банков и соответствия величины собственных средств (капитала) нормативным требованиям;

- установить источники формирования собственных средств (капитала) региональных банков, исследовать факторы, обусловившие их достаточность (недостаточность), оценить возможности внутреннего капиталообразования;

- дать сравнительную оценку достаточности собственных средств (капитала) региональных банков по российской методике и методике Базельского Соглашения I, выявить их преимущества и недостатки;

- обосновать комплекс мер, направленных на повышение капитализации региональных банков, сохранение их самостоятельности и обеспечение устойчивого функционирования;

- разработать рекомендации по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка на основе усиления надзорного процесса, учета особенностей, в том числе региональных, в которых функционирует банковская система.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система формирования собственных средств (капитала) региональных банков, оценка их достаточности и соответствия требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору. Объектом исследования выступает банковская система Ставропольского края и региональные банки, в частности.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области оценки достаточности собственных средств (капитала), законодательные акты и постановления Правительства РФ, Центрального Банка РФ, методические рекомендации Базельского Комитета по банковскому надзору и отечественные - по формированию и оценке достаточности собственных средств (капитала) банков.

В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, графический, абстрактно-логический, сравнительный методы исследования с их многообразными способами и приемами.

Информационно-эмпирической базой диссертационного исследования явились материалы Центрального Банка РФ и Главного Управления ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Ассоциации региональных банков «Россия», Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные коммерческих банков, материалы Базельского Комитета по банковскому надзору, научно-практических конференций и периодической экономической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных коллективов, а также личные наблюдения автора.

Рабочая гипотеза диссертации основана на системе научных взглядов автора, согласно которым направления совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков базируются на выявлении и учете факторов, способствующих росту капитализации, достижению размеров, соответствующих международным требованиям, и своим взаимным влиянием способствуют сохранению системы региональных банков в финансовом секторе национальной экономики.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Одной из ключевых задач успешного развития банковской системы является наделение коммерческих банков собственными средствами (капиталом) в размерах, обеспечивающих их самостоятельность и финансовую устойчивость в течение всего периода функционирования, поскольку недостаточный их размер может привести к банкротству банков и изъятию лицензии на право осуществления банковской деятельности.

2. Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственных средствах (капитале), который, как в части их образования, так и наращения, может происходить за счет внешних и внутренних источников финансирования. При этом источники формирования собственных средств (капитала) должны соответствовать принципам - права собственности и безвозвратности на них.

3. Исследование методик оценки достаточности собственных средств (капитала) показывает, что, как в международной, так и в отечественной банковской теории они трактуются неоднозначно, при этом, согласно Базельскому Соглашению I достаточность капитала имеет два аспекта: институциональный (статистический) и динамический. Институциональный заключается в соблюдении минимальных стандартов абсолютного размера капитала, а динамический - в выполнении нормативов его достаточности.

4. Изучение коэффициентов фондовой капитализации коммерческих банков региона позволило установить и оценить их зависимость от норматива достаточности собственных средств (капитала), доли активов, взвешенных по уровню риска в обязательствах, доли обязательств на единицу уставного капитала. При этом обязательства представлены в подавляющем большинстве краткосрочными ресурсами, тогда как структура размещенных активов характеризуется значительным удельным весом долгосрочных. В этой связи необходимо проводить оценку влияния сбалансированности активов и пассивов по срокам на величину собственных средств (капитала) с учетом показателя GAP - ликвидности.

5. Интеграция национальной банковской системы в мировое сообщество предполагает развитие финансовых рынков регионов, а в их составе региональных банков. При этом для повышения уровня их капитализации предлагается создание региональной банковской группы, что, в свою очередь, будет способствовать сохранению внутри региона финансовых потоков клиентов, минимизации издержек по их осуществлению, оптимальному распределению банковских услуг и повышению конечных результатов деятельности банков и клиентов.

6. Поскольку на уровень внутреннего капиталообразования отрицательное влияние оказывает рост активов, взвешенных по уровню кредитного риска, отраженных на балансовых счетах бухгалтерского учета (пятая группа) и снижение доходности работающих активов, следуя рекомендациям Базельского Соглашения II, необходима дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков. Так, по кредитам, выданным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, при условии, что они входят в портфель розничных активов банка, рекомендуется снизить коэффициент риска до 75%, вместо существующего 100%.

7. С целью усиления надзорной составляющей и приближения ее к международным требованиям рекомендуется проводить внутреннюю оценку достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставного капитала и эмиссионного дохода, расчета общей достаточности собственных средств (капитала) с учетом существенных рисков, в частности, риска несбалансированной ликвидности, коэффициента покрытия по обязательствам.

Научная новизна исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) банков и предложений мер по капитализации, в частности:

- раскрыто содержание собственных средств (капитала) коммерческого банка, дополнены и развиты представления о перечне и характеристике их функций: защитной, регистрационной, финансирования, регулирующей, проявляемой на национальном и международном уровнях, имиджевой;

- адаптированы методики Базельского Соглашения I и II по оценке достаточности собственных средств (капитала) к условиям функционирования российской банковской системы;

- обоснована целесообразность создания банковской группы «Банковский Дом Ставрополье», способствующей сохранению региональных банков, предложены этапы проведения организационных работ; предложено выделение 75%-го коэффициента риска (вместо действующего 100%-го) по активам пятой группы риска, включающим кредитование физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) с использованием приемов инфлирования, риска несбалансированной ликвидности и расчета коэффициента покрытия по обязательствам.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков с учетом требований Базельского Комитета по банковскому надзору, а также комплекса мер, направленных на капитализацию региональной банковской системы. Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты, представленные в диссертации: создание банковской группы на Ставрополье; повышение доходности работающих активов за счет присвоения наиболее доходной категории (кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям) 75%-го уровня риска; использование приемов инфлирования при оценке собственных средств (капитала), проведение оценки общей их достаточности с учетом риска несбалансированной ликвидности.

Результаты исследования могут использоваться как учебно-методический материал • в преподавании дисциплин: «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности Центрального банка», «Банковские риски», «Анализ деятельности банка», «МСФО в коммерческом банке».

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования изложены и получили одобрение на Международной научно-практической конференции «Современные проблемы развития экономики и социальной сферы» (Ставрополь, 2005 г.); III Всероссийской научно-практической конференции «Современное состояние и перспективы развития экономики России» (Пенза, 2005 г.); VIII и IX региональных научно-технических конференциях «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону» (Ставрополь, 2004 г., 2005 г.); научно-практической конференции «Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга» (Нижний Тагил, 2005 г.); IV научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодые ученые - Южному региону» (Ставрополь, 2005 г.), а также обсуждались на научных семинарах факультета экономики и финансов СевероКавказского государственного технического университета в 2002-2006 г г.

Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного технического университета. По материалам исследования опубликовано 16 научных работ общим объемом 4,68 п.л.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (160 наименований) и 8 приложений, включает 29 таблиц и 5 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Мануйленко, Виктория Валерьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе выполненных в работе научных исследований по проблеме оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков, разработанных теоретических, методических и практических положений, можно сделать следующие выводы и предложения:

1. Теоретическое исследование сущности собственных средств (капитала) на основе подходов российских и зарубежных авторов позволило раскрыть содержание регулятивного капитала. Под регулятивным капиталом понимаем собственный ресурс для покрытия непредвиденных рисков, обеспечивающий стабильность функционирования, конкурентоспособность банка, независимо от возникновения чрезвычайных финансовых обстоятельств и определяющий своей величиной его экономический потенциал.

2. Изучение банковского законодательства по формированию собственных средств (капитала) позволяет констатировать, что при их образовании и наращении возникают трудности экономического и правового характера. Выявлены преимущества и недостатки внутренних и внешних источников, дополнены такие принципы, как право собственности и безвозвратности.

3. В процессе систематизации и классификации определений российских и зарубежных авторов к функциям собственных средств (капитала) автором дополнены, развиты представления об их содержании и перечне, и выделены следующие: регистрационная, функция финансирования, регулирующая, проявляемая на национальном и международном уровнях, имиджевая, а как главная - защитная.

4. Основные методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка включают предлагаемые Базельским Комитетом по банковскому надзору и установленную Банком России. При этом, российская методика содержит недостатки, как в формировании собственных средств (капитала), так и в оценке активов, взвешенных по уровню риска, расчете величин кредитного, рыночного рисков.

5. Оценка состояния собственных средств (капитала) региональной банковской системы свидетельствует, что банки края недостаточно капитализированы, возможности наращения собственных средств (капитала) ограничены, 90% коммерческих банков имеют абсолютный размер собственных средств (капитала) значительно меньше установленного нормативными актами Банка России и Базельским Комитетом по банковскому надзору.

6. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) по отчетности конкретных коммерческих банков позволяет установить, что в них доля основного капитала является преобладающей, а в его составе - уставного капитала, наблюдается рост дополнительного капитала, но, при этом, отрицательным считается его прирост за счет переоценки имущества. Факторный анализ коэффициента фондовой капитализации свидетельствует, что основными факторами можно считать изменение: норматива достаточности собственных средств (капитала), доли активов, взвешенных по уровню риска в обязательствах, доли обязательств на единицу уставного капитала. Коэффициент внутреннего капиталообразования зависит от коэффициента накопления, доли чистой прибыли в прибыли до налогообложения, маржи прибыли до налогообложения, доходности работающих активов, доли работающих активов в совокупных активах и мультипликатора собственных средств (капитала).

7. Оценка норматива достаточности собственных средств (капитала) показывает, что негативно влияет на его уровень кредитный риск по активам, отраженным на балансовых счетах.

8. Сравнительный анализ отечественной и международной методик оценки достаточности собственных средств (капитала) свидетельствует, что российская методика не соответствует требованиям Базельского Соглашения I, поскольку не соблюдаются требования эффективного надзора в области оценки достаточности собственных средств (капитала) (не учитываются существенные риски, принимаемые банками - риск несбалансированной ликвидности, не стимулируется создание собственных средств (капиталов), превышающих минимум).

9. В целях сохранения самостоятельности региональных банков предлагается создание банковской группы «Банковский Дом Ставрополье». При этом, основными этапами ее создания автор называет подготовку и подписание соглашения о сделке, уведомление кредиторов объединяющихся банков об образовании банковской группы, разработку внутренней нормативной базы ведения банковского бизнеса, определение приоритетных направлений деятельности банковской группы, разработку процедуры и порядка управления ею. Для усиления надзорной составляющей оценки достаточности собственных средств (капитала) рекомендуется повысить эффективность деятельности служб внутреннего контроля (СВК) банков путем добавления СВК головного банка функцию контроля за деятельностью аналогичных служб дочерних банков. В результате, по банковской группе размер собственных средств (капитала) составит 5,6 млн. евро, что соответствует мировым требованиям.

10. Для исключения негативного влияния роста активов пятой группы риска на уровень внутреннего капиталообразования предлагается дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков путем присвоения наиболее доходной категории -кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, - 75%-го уровня риска, вместо 100%-го.

11. В целях совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставного капитала и эмиссионного дохода, расчета общей достаточности собственных средств (капитала) с учетом риска несбалансированной ликвидности, коэффициента покрытия по обязательствам.

Реализация предложенных в диссертации методических положений и практических рекомендаций направлена на повышение капитализации региональных банков в современных условиях.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мануйленко, Виктория Валерьевна, 2006 год

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г.).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. (ред. от 30.12.2004 г.) № 51-ФЗ.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от. 18.06.2005 г.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

4. Федеральный закон от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ (ред. от 08.12.2003 г.) «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

5. Федеральный закон от 23.06.1999 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2001 г.) «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг».

6. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от. 29.12.2004 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

7. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 (ред. от 07.03.2005 г.) «О рынке ценных бумаг».

8. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (ред. от. 29.12.2004 г.) «Об акционерных обществах».

9. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от. 30.12.2004 г.) «О банках и банковской деятельности».

10. Заявление Правительства РФ и ЦБ РФ от 05.04.2005 г. № 983 п-П13 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года».

11. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 г. № Ю9-И (ред. от 23.07.2004 г.) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций».

12. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И (ред. от 29.07.2005 г.) «Об обязательных нормативах банков».

13. Инструкция ЦБ РФ от 22.07.2002 г. № 102-И (ред. от 03.06.2003 г.) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

14. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 г. №59 (ред. от 23.07.2004 г.) «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».

15. Письмо АРБ от 26.04.2000 г. №016-15/1854 к Председателю Базельского комитета по банковскому надзору г-ну Макдоноу.

16. Письмо ЦБ РФ от 25.12.2003 г. № 181-Т «О методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"».

17. Политика управления рисками ОАО "Ставропольпромстройбанк".

18. Положение от 16.03.2005 г. № 05-5/ПЗ-Н «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».

19. Положение ЦБ РФ от 19.04.2005 г. № 268-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц учредителей (участников) кредитной организации».

20. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

21. Положение от 05.08.2004 г. «О кредитной политике в ООО КБ "Ипатовский"».

22. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

23. Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 г. № 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитных организаций».

24. Положение от 21.03.2003 г. «Об эффективном управлении и контроле за рисками банковской деятельности в ООО КБ "Ипатовский"».

25. Положение ЦБ РФ от 09.07.2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

26. Положение от 20.08.2003 г. №10 «О резервном фонде ОАО "Ставропольпромстройбанк"».

27. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 г. № 242-П (ред. от 30.11.2004 г.) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

28. Положение ЦБ РФ №205 от 05.12.2002 г. (ред. от 11.04.2005 г.) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

29. Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 г. № 89-П (ред. от 30.11.2004 г.) «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

30. Приказ от 02.08.2004г. № 206-П «О порядке оценки кредитного риска по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в ОАО "Ставропольпромстройбанк"».

31. Указание ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

32. Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 г. № 1260-У (ред. от 28.10.2004 г.) «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

33. Указание ЦБ РФ от 07.08.2003 г. № 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон».

34. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1376-У (ред. от 25.05.2005 г.) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

35. Устав ОАО "тавропольпромстройбанк".

36. Закон Российской империи от 31.05.1872 г. «О банках и банковской деятельности» (утратил силу).

37. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (утратила силу).

38. Инструкция ЦБ РФ от 30.01.1996 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (утратила силу).

39. Инструкция ЦБ РФ от 30.04.1991 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» (утратила силу).

40. Положение ЦБ РФ от 26.11.2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (утратило силу).

41. Положение ЦБ РФ от 26.03.1999 г. № 72-П «О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации» (утратило силу).

42. Положение ЦБ РФ от 01.06.1998 г. №31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (утратило силу).

43. Анализ деятельности коммерческого банка / АОЗТ «Вече». Составление АО «Московское Финансовое объединение», под общ. ред. С. И. Кумок, 1994.

44. Антипова О. Н. Международные стандарты банковского надзора. -М., 1997.

45. Антипова О. Н. Стандарты банковского надзора в России. М., 1997 г.

46. Антипова О. Н. Институциональная достаточность банковского капитала // Банковское дело. 1997. - № 7, 9. - С. 3-5, с. 16-19.

47. Артеменков И. JL, Артеменков А. И., Микерин Г. И. Обзор Новых Базельских соглашений («Базель 2»). М.: 00 «Российское общество оценщиков», 2004. - 87 с.

48. Банковский надзор: на пути к конфедерализму? (к результатам XII Международной конференции по банковскому надзору) // Деньги и кредит. -2002.-№ 12. С.37-18.

49. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А. М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 863 с.

50. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2003. - 751 с.

51. Батракова JI. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 2002. 121 с.

52. Бегер А., Крушвиц Кр., Подобник Г., Раст М. Проблемы и подходы к управлению капиталом в германских банках // Бизнес и банки. 2003. - № 24 (658). - Июнь. - С. 5-7.

53. Белых Л. П. Устойчивость коммерческого банка. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

54. Береговой А. Ю. Оценка балансовой и рыночной стоимости капитала банка// Вестник АРБ. 1999. - № 1. - С. 61-67.

55. Бизнес планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ущвицкий, А. В. Малеева. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

56. Блауберг И. В., Садовский В. Н., Юдин Э. Г. Системный подход: предпосылки, проблемы, трудности. -М., 1969.

57. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2004. - 895 с.

58. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М. X. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 1996.

59. Василишен Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -М.: Финстатинформ, 1995.- 144 с.

60. Воронин Д. В. Реформа системы экономических нормативов деятельности кредитных институтов в России // Банковское дело. 1998. - № 6.

61. Грюнинг ван X., Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова М.: Издательство «Весь Мир»,2003.- 304 с.

62. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. проф., д.э.н. А. В. Калтырина. Ростов н/Д: «Феникс», 2004. - 384 с.

63. Захаров А. Сколько сильна экономика столь сильны будут банки // Аналитический банковский журнал. - 2004. - № 6 (109).

64. Зотов Ю. Ю. Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов ЦБ РФ // Банковское дело. 2001. - № 8. - С.11-14.

65. Игнатьев С. Российские банки нужно укрупнять // Бухгалтерия и банки. -2005. № 7. - С. 9.

66. Кашин В. Базельские принципы // Национальный банковский журнал.2004.-№9(11).-С. 30-35.

67. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения. М.,1967.

68. Киселев В. В. Управление банковским капиталом (теория и практика). -М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997.-256 с.

69. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

70. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому надзору. Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью // Бизнес и банки. 1998. - № 24 (398). - С. 6.

71. Косой А. М. Капитал коммерческого банка // Деньги и кредит. 1993. -№9.-С. 33-44.

72. Костерина Т. М. Банковское дело. Учебник для студентов высших учебных заведений. М: «Маркет ДС», 2003. - 240 с.

73. Кох Т У. Управление банком: пер. с англ. в 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993. 132 с.

74. Кошелева Е. А. Капитал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях // Деньги и кредит. 2000. - № 8. - С. 37-39.

75. Кунец Ю. В. Базельский комитет по банковскому надзору. Сборник документов и материалов. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1997.

76. Ларионова И. В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. - 272 с.

77. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров. М.: Дело, Вита-Пресс, 1996. - 544 с.

78. Мануйленко В. В., Малеева А. В. К вопросу о регулировании достаточности банковского капитала // Материалы III межрегиональной научной конференции. Серия «Экономика». Ставрополь: СевКавГТУ, 2002.

79. Мануйленко В. В., Малеева А. В. Интеграция банковского и промышленного капиталов как инструмент долгосрочного кредитования // Материалы III межрегиональной научной конференции. Серия «Экономика». -Ставрополь: СевКавГТУ, 2002.

80. Мануйленко В. В. К вопросу управления собственным капиталом коммерческого банка // Вестник СевКавГТИ. Серия «Экономика». -Ставрополь, 2003. С. 101-107.

81. Мануйленко В. В. Дивидендная политика как способ управления собственным капиталом коммерческого банка // Вестник СевКавГТИ. Серия «Экономика». Ставрополь, 2004. - С. 65-69.

82. Мануйленко В. В. К вопросу планирования размера капитала банка // Вестник СевКавГТИ. Серия «Экономика». Ставрополь, 2004. — С. 70-75.

83. Мануйленко В. В. Достаточность капитала как критерий надежности коммерческого банка // Финансовый бизнес. 2004. - № 3. - С. 44-46.

84. Мануйленко В. В. О сущности собственного капитала коммерческого банка // Материалы VIII региональной научной технической конференции «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону». Серия «Экономика». -Ставрополь: СевКавГТУ, 2004. - С. 42-43.

85. Мануйленко В. В. О способах увеличения капитальной базы коммерческого банка // Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга: материалы научно- практической конференции. Нижний Тагил: НТИ (ф) УГТУ-УПИ, 2005. - С. 44-48.

86. Мануйленко В. В. Теоретические аспекты оценки достаточности собственного капитала коммерческого банка // Научные записки НГУЭУ. -Новосибирск, 2005.- С. 109-113.

87. Мануйленко В. В. Оценка институциональной достаточности собственных средств (капитала) банковской системы // Финансовый бизнес. -2005.-№ 4.-С. 15-20.

88. Мануйленко В. В. К вопросу капиталообразования в коммерческих банках // Материалы IV межвузовской научно практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодые ученые — Южному региону», г Ставрополь: СевКавГТИ, 2005.- С. 97-100.

89. Мануйленко В. В. О направлениях повышения капитализации коммерческих банков региона // Материалы IX региональной научной-технической конференции «Вузовская наука Северо-Кавказскому региону». Серия «Экономика». - Ставрополь: СевКавГТУ, 2005. - С. 31-32.

90. Мануйленко В. В. Оценка состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». Ставрополь: СевКавГТУ, 2006. - № 4. -С.82-85.

91. Маркс К., Энгельс Ф. Собрание сочинений. Т. 25. 41. М.: Политиздат, 1978. -431 с.

92. Масленчеков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. М.: Юнити - Дана, 2003. - 399 с.

93. Материалы III международного банковского форума «Банки России -XXI век» // Банковское дело. 2005. - № 10. - С. 6-15.

94. Матовников М. Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского Комитета «за» и «против» // Деньги и кредит. - 2001. -№ 2. - С. 30-36.

95. Мейер Ж-А. Коэффициент Кука: основные аспекты // Деньги и кредит. 1993. - № 7. - С. 63-69.

96. Базельский комитет по банковскому надзору. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала. М.: Банк международных расчетов, 2004.

97. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. Санкт Петербург, Притер,2002.

98. ЮЗ.Никонова И. А., Шамгунов Р. Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов. М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. - 304 с.

99. Ольхова Р. Г. Общие проблемы формирования капитала банка // Банковские услуги. 1998. - № 6. - С. 3-9.

100. Организация работы в банках: В 2-х томах. Т1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Д. МакНотон, Д. Дж. Карлсон., Кл. Т. Дитц и др.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2002. -336 с.

101. Организация работы в банках: В 2-х томах. Т2. Интерпретация финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. МакНотон: Пер с англ. М.: Финансы и статистика, 2002. - 240 с.

102. Орлов С. Н. Экономика и банковская система региона: Монография. -М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004. 302 с.

103. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К. Р. М.: Издательский дом «ИНФРА - М», Издательство «Весь Мир», 2001.-720 с.

104. Островская О. М. Банковское дело: Толковый словарь. 2-е изд. - М.: Гелиос АРВ, 2001. - 400 с.

105. Официальный сайт ЦБ РФ // www.cbr.ru.

106. Официальный сайт агентства экономической информации «БизнесИнфоРесурс» // www.prime tass.ru.

107. Официальный сайт экономической банковской информации // www.banks rate.ru.

108. Официальный сайт клуба банковских аналитиков //www.bankclub.ru.

109. Официальный сайт ОАО «Евроситибанк» // www.eurocitybank.ru.

110. Официальный сайт ОАО «Ставропольпромстройбанк» // www.psbst.ru.

111. Официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю //stavropol.ru/srv/kraykomstat/index.html.

112. Официальный сайт рейтингового агентства Standard & Poor's //www.standardandpoors.ru.

113. Официальный сайт рейтингового агентства Moody's //www.moody's.ru.

114. Падберг Г. Собственный капитал европейских банков // Бизнес и банки. 2003. - № 39 (673). - Сентябрь. - С. 6-7.

115. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М: Финансы и статистика, 1996. 272 с.

116. Пашковская И. В. Вопросы анализа структуры собственных средств коммерческих банков // Банковские услуги. 1995. - № 2. - С. 8-10.

117. Пенкина И. Standard & Poor's прогнозирует рост рейтингов российских банков// Бухгалтерия и банки. 2005.- № 8.- С. 43-47.

118. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.: ИНФРА - М, 1996.-624 с.

119. Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка. М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с.

120. Поморина М. А. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 1999. - № 9. - С.34-40.

121. Попков В. В. Банки на переходе: Монография. М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА», 2001. — 432 с.

122. Предложения Ассоциации в Банк России // Вестник банковского дела. - 2004. - № 3. - С. 23-27.

123. Пресс-релиз о Новом соглашении по достаточности капитала Базельского Комитета по банковскому надзору // Деньги и кредит. 2004.- № 6. -С. 80.

124. Проскурин А. М. Границы защитных свойств банковского капитала // Бизнес и банки. 2000. - № 13(491). - Март. - С. 4-5.

125. Проскурин А. М. Об анализе процессов капиталообразования в банке // Бизнес и банки. 1996.- № 34 (304). - Август. - С. 6.

126. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М. - 2004. -480 с.

127. Рейтинг банков и регионов // Электронный ресурс: www. ruseconomy. ru / nomer 15 200404 / ее 13.html.

128. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991 г., 187 с.

129. Российская банковская энциклопедия. Редколлегия: О. И. Лаврушин (гл. ред.) и др. М.: Энциклопедическая Творческая ассоциация, 1995. - 552 с.

130. Роуз П. С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. «Дело ЛТД», 1995.-С. 448-471.

131. Сахаров В. В., Шалимов В. Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование // Вестник Московского университета. 1995. - № 2, сер.6. - С. 62-64.

132. Семенов С. К. О тенденциях изменения экономических нормативов банка // Финансы и кредит. 2005. - № 5. - С. 30-36.

133. Семенов С .К. Обязательные экономические нормативы и инвестиции банков // Бухгалтерия и банки. 2000. - № 9. - С. 4-7.

134. Симановский А. Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации // Деньги и кредит. 2000. - № 6. - С. 20-28.

135. Симановский А. Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. 1997. - № 5.

136. Симпсон Т.Д. Основные вопросы регулирования деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 1993. - № 3.

137. Синки Дж. мл., Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. 4-го переработанного созд. / Под ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера, М.: 1994.-Gatallaxy.-820 с.

138. Смирнова Jl. Р. Система комплексного экономического анализа деятельности кредитных организаций // Бухгалтерия и банки. 1999. - №2. - С. 17-26.

139. Советский энциклопедический словарь / Гл. ред. А. М. Прохоров. 4-е изд. - М.: Сов. энциклопедия, 1989. - 1632 с.

140. Сэй Ж. Б., Бастиа Ф. Трактат по политической экономии / Ж. - Б. Сэй; Экономические софизмы. Экономические гармонии / Ф. Бастиа / Сост., вступ. статья, коммент. М. К. Бункина, А. М. Семенов.- М.: Дело, 2000. - 232 с.

141. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции.- М.: ИПЦ «Вазар», 1994. С. 93-103.

142. Фетисов Г. Г. Устойчивость банковской системы: Учебное пособие. -М.: Финансовая академия, 2002.

143. Фетисов Г. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 2002. - №10. - С. 39-50.

144. Финансовый словарь / Благодатин А. А., Лозовский Л. Ш., Райзберг Б. А. М.: ИНФРА - М., 2003. - 378 с.

145. Хейнсворт Р. Региональные банки: право на развитие // Аналитический банковский журнал. 2005 г. - №7 (122).

146. Цисарь И. Ф., Чистов В. П., Лукьянов А. И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, ПФ-М.: Дело, 1998. С. 56-58.

147. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с.

148. Шульте Маттлер Г. Базель II: Старт нового этапа // Бизнес и банки. -2003. - №6 (640). - Февраль. - С. 7.

149. Щербакова Г. Н. Банковские системы развитых стран / Г. Н. Щербакова М.: Экзамен, 2001.

150. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство БЕК, 1997. - 816 с.

151. Banks' capital adequacy // The economist. 2002. - February 23rd' -March 1st.-C. 81-82.

152. Bhala R. Risk-Based Capital: A Guide to the New Risk-Based Capital Adequacy Rules. Rolling Meadow, IL: Bank Administration Institute.

153. Vojta. George J. Bank Capital Adequacy. New York, First National City Bank, 1973.-P. 31.154.