Разработка системы управления ликвидностью на российских промышленных предприятиях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.28, кандидат экономических наук Казначеев, Александр Николаевич

• Казначеев, Александр Николаевич
• кандидат экономических наук
• 1999

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Казначеев, Александр Николаевич

Введение.

Глава 1. Анализ проблем системы управления ликвидностью на промышленных предприятиях.

1.1. Анализ состояния российской промышленности в современных условиях.

1.2. Анализ теории и практики управления ликвидностью на промышленных предприятиях.

1.3. Анализ методов оценки и принятия решений по управлению ликвидностью.

1.4. Выводы по главе 1.

Глава 2. Разработка системы управления ликвидностью на промышленных предприятиях.

2.1. Разработка требований к системе управления ликвидностью.

2.2. Структуризация системы управления ликвидностью.

2.3. Разработка методических подходов к оптимизации процесса принятия решений по управлению ликвидностью.

2.4. Формирование казначейства и интерактивной процедуры его функционирования.

2.5. Выводы по главе 2.

Глава 3. Апробация методического подхода к управлению ликвидностью на предприятии.

3.1. Формирование базы данных для организации процесса принятия решений.

3.2. Имитационное моделирование процесса управления ликвидностью на предприятии.

3.3. Оценка экономической эффективности методического подхода к управлению ликвидностью.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка системы управления ликвидностью на российских промышленных предприятиях»

Актуальность темы. Существующая ситуация в России характеризуется непрерывным спадом производства, сокращением внутреннего валового продукта, а также многими другими негативными явлениями, которые позволяют делать вывод о кризисном состоянии российской экономики в целом. Общеэкономический кризис прежде всего отразился на отечественной промышленности. Рыночные отношения болезненно ударили по основным отраслям промышленности и прежде всего по оборонной отрасли. Госзаказ сократился в десятки разов. В результате многие оборонные предприятия, некогда составлявшие основу отечественного производства, оказались на грани банкротства, а часть предприятий уже перешла эту грань.

Основными проблемами, ведущими к вышеуказанным явлениям в отечественной промышленности, являются неэффективная система управления, нерыночная ориентация промышленного производства, отсутствие ликвидных средств и инвестиций. Соответственно, в решении указанных проблем видится источник выздоровления промышленности.

Не рассматривая специфические вопросы маркетинга, которым в последние годы уделяется достаточное научное внимание, (с точки зрения рыночной ориентации производства), представляется исключительно важным разработать методическую и методологическую основу решения проблемы повышения эффективности управления на отечественных промышленных предприятиях в увязке с решением проблемы нехватки оборотных средств.

То есть, представляется актуальным и необходимым на данном этапе развития экономики предложить механизмы реализации такой системы управления, которая бы позволила эффективно использовать финансовые и материальные ресурсы отечественных предприятий в целях достижения финансовой стабилизации и экономического роста.

Целью диссертации является разработка методических основ решения проблемы управления ликвидностью для достижения финансовой стабилизации и экономического роста промышленных предприятий.

Для реализации этой цели в работе поставлены следующие задачи:

• Анализ состояния российской промышленности в современных условиях;

• Анализ систем управления ликвидностью на промышленных предприятиях;

• Разработка требований к системе управления ликвидностью промышленного предприятия;

• Структуризация процессов в рамках системы управления ликвидностью;

• Разработка методических подходов к оптимизации процесса управления ликвидностью;

• Разработка организационных изменений в системе управления предприятием;

• Проведение апробации предложенных изменений в системе управления предприятием.

Объектом исследования является промышленное предприятие. Данный выбор обоснован следующими факторами: промышленные предприятия составляют основу российской экономики, обеспечивая наибольший вклад в ВВП, при этом система управления на большинстве промышленных предприятиях не позволяет эффективно обслуживать финансовые потоки и нуждается в совершенствовании, и общее кризисное состояние промышленности требует немедленных шагов по стабилизации положения производителей.

Предметом диссертации являются процедуры и задачи управления ликвидностью промышленного предприятия.

Методы исследования: системный подход, метод корреляции, метод Дельфи, трендовый метод, методы линейного программирования и теории исследования операций.

Научная новизна работы состоит в проведении исследования, позволившего получить следующие результаты:

• Реализация системного подхода при управлении ликвидностью как составной части системы управления предприятием;

• Совершенствование механизмов управления ликвидностью на промышленных предприятиях;

• Система критериев и методов оценки и принятия решений по управлению ликвидностью;

• Обоснование выделения в системе управления предприятием структурного подразделения по управлению ликвидностью;

• Интерактивная процедура управления ликвидностью на предприятии.

Практическая значимость. В работе достигнуты следующие результаты, имеющие практическую значимость:

• Повышение эффективности системы управления предприятием;

• Снижение вероятности банкротства промышленных предприятий;

• Возможность внедрения результатов работы на предприятиях различных отраслей промышленности.

Апробация работы. Основные положения диссертационной работы обсуждались и были одобрены на заседаниях кафедры «Производственный менеджмент и маркетинг» Московского государственного авиационного института (технического университета).

Научно-практическая значимость работы подтверждена актом внедрения результатов работы на ОАО «Газпром».

Реализация результатов работы. Результаты данной диссертации были частично использованы в работе на таких предприятиях как ОКБ «Сухого», ГНПП «Сплав». Наиболее полный комплекс предложенных методических подходов был апробирован на базе ОАО «Газпром».

Объем и структура работы определены поставленными целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа содержит 256 страниц машинописного текста, в том числе основной текст - 203 страницы, библиографический список литературы, включающий 96 наименований, 26 рисунков, 21 таблица, 4 приложения, содержащий материалы поясняющие и иллюстрирующие основной текст.

Заключение диссертации по теме «Организация производства», Казначеев, Александр Николаевич

-193-Заключение

В данной работе был проанализировано существующее состояние систем управления ликвидностью, разработаны организационные, методические и математические подходы к повышению эффективности системы управления ликвидностью, а также проведена апробация предложенного методического подхода к управлению ликвидностью на промышленном предприятии.

В рамках данных направлений было проанализировано экономическое состояние объекта исследования - российских промышленных предприятий. Выявлены негативные факторы, в наибольшей степени влияющие на деятельность промышленных предприятий. На основании анализа сделан вывод о кризисном положении объекта исследования и поставлена исключительно важная проблема -необходимость организации процесса управления ликвидностью на указанных предприятиях. Проведен анализ существующих на промышленных предприятиях организационных структур с точки зрения организации процесса управления ликвидностью, на основании чего сделан вывод о не достаточной эффективности систем управления ликвидностью в рамках традиционных подходов к построению организационных структур.

В целях построения эффективной системы был проведен анализ методов и подходов, используемых в рамках системы управления ликвидностью в отечественной и зарубежной практике. В результате анализа были выявлены методы оценки потребности в ликвидных средствах, методы управления ликвидностью и экономико-математические модели управления ликвидностью, а также был проведен анализ выявленных методов и моделей.

Руководствуясь принципами системного подхода к формированию системы управления ликвидности, были разработаны требования к системе, в рамках которых методом Дельфи был сформирован набор критериев для выбора необходимых методов. В соответствии с разработанными критериями был обоснован выбор метода источников и использования средств для оценки потребностей промышленного предприятий в ликвидных средствах, а также смешанного метода в качестве метода управления ликвидностью на объекте исследования.

В соответствии с выбранными методами и общей целью предприятия разработано дерево целей и задач процесса управления ликвидностью.

В целях совершенствования системы была проведена структуризация процесса управления ликвидностью.

В рамках структуризации разработаны предложения по повышению эффективности в рамках трех подсистем системы управления ликвидностью: подсистемы планирования, подсистемы оперативного управления и подсистемы кризисного управления - включая разработку процедур, выполняемых казначейством для достижения поставленных целей.

В целях оптимизации процесса принятия решений по управлению ликвидностью подобран и разработан математический аппарат в рамках процедур, выполняемых казначейством. Предложена процедура формализации определения резервного остатка. Задача оптимального управления ликвидностью приведена к задаче линейного программирования. Предложен подход к адаптации модели Миллера-Орра для внедрения на объекте исследования. Разработан методический подход к формированию политики кредитования заказчиков на основе индивидуальных рейтингов в целях снижению риска предприятия.

Для выполнения разработанных целей и задач обосновано создание специализированного подразделения - казначейства. На основании данных анализа, а также целей и задач обосновано место казначейства в рамках оргструктуры предприятия, действующего на основе принципа матричной организационной структуры в рамках иерархических организационных структур. Разработана система информационных потоков между казначейством и другими подразделениями предприятия.

Для объединения процедур по управлению ликвидностью в единый технологический процесс разработана интерактивная процедура управления ликвидностью, включающая алгоритм процесса управления ликвидностью на промышленном предприятии.

В целях оценки реализуемости и эффективности предложенного методического подхода к управлению ликвидностью была проведена его апробация на реальных данных крупного промышленного предприятия. Оценка экономической эффективности показала, что методический подход позволил снизить до заданного уровня риск возникновения временной неплатежеспособности и привел к увеличению дохода предприятия.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Казначеев, Александр Николаевич, 1999 год

1. Ансофф И. Стратегическое управление М.: Экономика, 1989 г.

2. Арсков Л.П. Наука и искусство управления М.: Знание, 1992 г.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, М.: Финансы и статистика, 1997 г.

4. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент М.: "Финансы и статистика", 1997 г.

5. Бернштейн JI.A. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996 г.

6. Бовыкин В.И. Новый менеджмент: управление предприятиями на уровне высших стандартов М.: Экономика, 1997 г.

7. Боумэн К. Основы стратегического менеджмента -М: Банки и биржи. Издательское объединение ЮНИТИД997

8. Бригхем Ю. Гапенски Л. М. Финансовый менеджмент СПБ.: Экономическая школа, 1997 г.

9. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами М.: Финансы и статистика, 1996 г.

10. Ю.Васильев Ю.П. Управление развитием производства: опыт США М.: Экономика, 1989 г.

11. ЬВахрушев В. Принципы японского управления М.: ТТТ1Б, 1992 г.

12. Вентцель Е.С. Исследование операций: Задачи, принципы,

13. Методология М.: Наука, 1980 г.

14. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы: Предпринимательство и координация в децентрализованной компании -М.: "ИнФра-М", 1996

15. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Человек, стратегия, организация, процесс М.: "Фирма Гардарика",1996

16. Виханский О.С. Стратегическое управление М.: Изд-во МГУ, 1995 г.

17. Герчикова И. Н. Менеджмент М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г.

18. Глущенко В.В. Менеджмент: Системные основы Железнодорожный, Моск.обл.: ТОО "Крылья", 1996

19. Грейсон Дж(мл). О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века - М.: Экономика, 1991 г.

20. Гроув Э.С. Высокоэффективный менеджмент М. :ИнФорм. изд. дом "Филинъ" , 1996

21. Дамари Р. Финансы и предпринимательство Ярославль: Елень, 1992 г.

22. Дебиторский контроль/Ред. В. А. Питателев, З.А.Лилеева, А.А.Кухтиков и др. М.: ИЮС'ДеКА" ,1993 г.

23. Ельцин Б. Н. Россия на рубеже веков//Российская газета 1999 г. -№60

24. Ерофеева В.А. Учет, информация, управление: прямые и обратные связи М.: Финансы и статистика, 1992 г.

25. Исследование операций в экономике Под ред. Кремера Н.Ш. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 г.

26. Казначеев А.Н. Сбытовая политика фирмы М.:ВЦОПТ Министерства труда и социального развития РФ, 1999 г.

27. Казначеев А.Н. Методы сбора информации Тезисы выступления на научно-практической конференции «Информационное обеспечение рынков товаров и услуг» - М.: Министерство экономики РФ, 1999 г.

28. Как принимать финансовые решения/Ред. В.А.Питателев, З.А.Лилеева, А.А.Кухтиков и др. М.:ИКК "ДеКА",1993

29. Как читать финансовый отчет М.: Дело, 1992 г.

30. Карминский A.M. и др. Контроллинг в бизнесе М.: Финансы и статистика, 1998 г.

31. Книга делового человека/ Под ред. Г.А. Краюхина, Э.С. Минаева М.: Высшая школа, 199331 .Кнорринг В. И. Искусство управления М. :БЕК ,1997

32. Ковалев В.В. Управление финансами М.: ФБК-Пресс 1998 г.

33. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности М.: Финансы и статистика, 1996 г.

34. Козловский В.А. и др. Производственный и операционный менеджмент. СПБ: "Специальная литература", 1998

35. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия М: ЮНИТИ, 1997

36. Контроль запасов/В.А.Питателев, З.А.Лилеева, А. Ю.Давыдов и др. -М.: ИКК "ДеКА",1993

37. Краткий словарь по философии/Под общ. Ре. И.В. Блауберга, И.К. Пантина М.: Политиздат, 1979 г.

38. Кунц Г., Одонелл С. Управление. Системный и ситуационный анализ управленческих функций М: Прогресс, 1981

39. Лав В.Д. Как понимать и использовать финансовую отчетность М.: Джон Уайли энд Санз, 1996 г.

40. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности М.: "ИНФРА-М", 1996

41. Лопатников Л.И. Краткий экономико-математический словарь М.: Наука, 1979 г.

42. Лэнд П.Э. Менеджмент искусство управлять: Секреты и опыт практического менеджмента-М.: "ИнФра-М", 1995

43. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ М.: Приор, 1996 г.

44. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предприниматлей. М.: Инфра-М, 1996 г.

45. Мильнер Б.З. Теория организаций М.: ИНФРА-М, 1998 г.

46. Минаев Э.С. и др. Основы маркетинговой деятельности на промышленном предприятии М.: Изд-во МАИ, 1995

47. Моисеев Н.Н. Математические задачи системного анализа М.: Наука, 1981 г.

48. Молл Е.Г. Менеджмент : организацонное поведение М.: "Финансы и статистика", 1998

49. Молодчик А.В. Менеджмент: Стратегия, структура, персонал М.: Изд-во ВШЭ, 1997 г.

50. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка М.: Высшая школа, 1997 г.

51. Новицкий Н.И. Основы менеджмента: Организация и планирование производства М.,1998

52. Осипов Ю.М. Основы теории хозяйственного механизма М.: Изд-во МГУ, 1994 г.

53. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент/Под ред. В. М.Власовой М.: Финансы и статистика ,1997

54. Паршина Ю.Э. Стратегия и тактика гибкого управления М.: Финансы и статистика, 1995 г.

55. Перар Ж. Управление международными денежными потоками М: Финансы и статистика, 1998 г.

56. Персонал. Управление организацией/Ред. В .А. Питателев, З.А. Лилеева, А.Ю.Давыдов, А. В. Молчанов М. :ИКК "ДеКА", 1994

57. Исследование финансовых потоков российских предприятий М.: РНКБ, 1997

58. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов М.: Инфра-М, 1996 г.

59. Рабочая книга по прогнозированию/Отв. ред. И.В. Бестужев-Лада М.: Мысль, 1982

60. Роуз П.С. Банковский менеджмент М.: Дело, 1995 г.

61. Русинов Ф.М. и др. Менеджмент и самоменеджмент в системе рыночных отношений -М.:ИНФРА-М, 1996

62. Савченко В.Е. Современное предпринимательство: Экономические и организационные основы. Проблемы формирования и регулирования -М.: ОАО"Экономика ",1997

63. Сантамайнен Т. и др. Управление по результатам М.: Прогресс-Универа, 1993 г.

64. Саркисян С.А. и др. Большие технические системы. Анализ и прогноз развития-М.: Экономика, 1977

65. Сацков Н.Я Практический менеджмент. Методы и приемы деятельности руководителя. Донецк: "Сталкер", 1998

66. Советский энциклопедический словарь/Гл. Ред. A.M. Прохоров М.: Сов. Энциклопедия, 1985 г.

67. Составление бюджета/Ред. В. А. Питателев, З.А.Лилеева,А.А.Кухтиков и др. М.: ШСК "ДеКА", 1993

68. Сравнительный анализ мировых экономик. По материалам обзора МВФ//Рынок ценных бумаг. 1999, №3

69. Ткачук Управление финансовой деятельностью предприятия Минск: ИБО, 1995 г

70. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии -М.: "Банки и биржи": "ЮНИТИ", 1998

71. Управление организацией Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатиной М.:ИНФРА-М, 1998 г.

72. Управление производством/Ред. В. А. Питателев, 3 .А. Лилеева, А. Ю.Давыдов, А. В. Молчанов М.: ИКК "ДеКА", 1994

73. Устинов В.А. Экономика управления предприятием М.: ГАУ, 1993 г.

74. Уткин Ю. А. Новые финансовые инструменты М.: Тандем, 1997 г.

75. Уткин Ю.А. Финансовое управление М.: Тандем, 1997 г.

76. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент М.: "Банки и биржи": "ЮНИТИ", 1997

77. Фатхутдинов Р.А. Система менеджмента: Учеб.-практ. пособие.- М.: АО"Бизнес-школа", "Интел-синтез", 1996

78. Философский словарь/Под ред. М.М. Розенталя М.: Политиздат, 1975 г.

79. Финансовый менеджмент. Бизнес-пособие. М: КАРАНА, USAID, RPC, 1998

80. Финансовый рост/Ред.В.А.Питателев, З.А. Лилеева, А.А.Кухтиков и др- М.:ИКК 1,ДеКА",1993

81. Фостер Р. Обновление производства атакующие выигрывают М.: Прогресс, 1987 г.

82. Чуев Ю.В. и др. Прогнозирование количественных характеристик процессов М.: Сов. Радио, 1975 г.

83. Ховард К., Коротков Э. Принципы менеджмента. Управление в системе цивилизованного предпринимательства:уче6.пособие.-М.: ИНФРА-М, 1996

84. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента М.: Дело, 1993 г.

85. Шарп у.Ф., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции М.: Инфра-М, 1997 г.

86. Экономика для инженера М.: Красная гора, 1998 87.Экономика и Жизнь - 1999 - №9 88.Экономика и Жизнь - 1999 - №10 89.Экономика и Жизнь - 1999 - №11

87. Экономика переходного периода/Под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина- М.: Изд-во МГУ, 1995 г.

88. Энкельман Н. Путь к успеху М.: Экономика, 1992 г. 92.Янч Э. Прогнозирование научно-технического прогресса - М.: Прогресс, 197493 .Ясин Е. Поражение или отступление//Коммерсантъ-Власть 1999 г. -№4

89. Hodge В., Anthny W., Gales L. Organizational Theory: a Strategic Approach, New Jersey: Prentice Hall, 1996

90. Robbins S. Organization Theory. Structure, Design and Applications -Englewood Cliffs: Prentice Hall, 1990

91. Schlosser M. Corporate Finance: a model-building approach,1989