Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности в РФ тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Шишляев, Денис Владимирович

• Шишляев, Денис Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шишляев, Денис Владимирович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ В ОБЛАСТИ ИДЕНТИФИКАЦИИ И ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, В АСПЕКТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1.1. Государственное регулирование экономических и правовых аспектов российского рынка интеллектуальной собственности.

1.2. Взаимосвязь понятий «интеллектуальная собственность» и «нематериальные активы».

1.3. Элементы, формирующие стоимость предприятия (бизнеса) и интеллектуальных активов в аспектах гражданского права, бухгалтерского и налогового учета.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

2.1. Применимость подходов к оценке стоимости интеллектуальных активов в зависимости от их вида и стадии жизненного цикла.

2.2. Оценка стоимости интеллектуальных активов методами доходного подхода.

2.3. Сравнительный подход и применение его методов к оценке стоимости интеллектуальных активов.

-32.4. Оценка стоимости интеллектуальных активов методами затратного подхода.

2.5. Методы итогового согласования стоимости интеллектуальных активов.

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

3.1. Использование методов доходного, сравнительного и затратного подходов при оценке стоимости интеллектуальных активов в современных российских условиях.

3.2. Согласование итоговой величины стоимости интеллектуальных активов и анализ результатов полученных стоимостей, рассчитанных различными методами.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности в РФ»

Актуальность темы диссертации.

Интеллектуальная собственность (ИС) является необходимым элементом экономической системы любой страны. Недостаточная информированность участников экономического оборота РФ о специфике объектов ИС затрудняет развитие экономического рынка и не способствует социальному развитию общества.

В настоящее время по оценкам Федерального института сертификации и оценки интеллектуальной собственности и бизнеса (СОИС-SERVAL1) доля нематериальных активов в структуре активов всех хозяйствующих субъектов российской экономики составляет 10-15%. В промышленности на их долю приходится в среднем 15-20% общей стоимости активов. Данная оценка носит вербальный характер, так как в бухгалтерском балансе большинства предприятий данные активы не зафиксированы [92].

Иная ситуация в зарубежных странах. В США эти цифры вдвое выше в основном за счет иного отношения к юридическому оформлению своих прав и существенно более высокого уровня управления активами предприятий, построенного на принципах тщательного учета, оценки, охраны и внедрения объектов интеллектуальной собственности в производство. Так в конце 1998г. общая стоимость 6 153 американских компаний составила 13,7 трлн. долл., причем стоимость основного капитала 25% наиболее удачных из этих компаний (таких, как Microsoft, Symantec, Oracle, IBM и т.п.) составляет в среднем всего около 14% от их рыночной стоимости. Следовательно, оставшиеся 86% стоимости определяется как стоимость знаний, накопленных

1 По материалам сайта ЗАО «Федеральный институт сертификации и оценки интеллектуальной собственности и бизнеса» (ЗАО «СОИС») http://www.sois.ru/ компаниями, в том числе и стоимость интеллектуальной собственности2.

Зарубежная практика оценки существует давно, поэтому, как следует из литературных источников, большинство исследований в области теории и практики оценки стоимости различных активов осуществлено западными экономистами.

В связи с этим разработка методов и стандартов оценки, а также адаптация зарубежного опыта оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов (НМА) к существующим российским экономическим и правовым условиям, являются задачами наших экспертов в этой области.

Попытки российских специалистов использовать не адаптированный к экономическим условиям страны зарубежный опыт и методы оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов приводят к значительным трудностям, а иногда и к невозможности использования существующих западных методик. Это обусловлено, прежде всего, существенными отличиями зарубежных правовых норм, систем учета и отчетности от российских; отсутствием в РФ институтов, осуществляющих сбор и обработку необходимой для оценки стоимости статистической информации, неразвитостью рынка купли-продажи объектов интеллектуальной собственности (ОИС).

Эффективное использование интеллектуального потенциала российских предприятий позволило бы им получать значительные прибыли, повысить инвестиционную привлекательность и соответствовать международному уровню.

Оценка стоимости и управление интеллектуальными активами предприятий является насущной проблемой для страны. Успешное решение этих проблем позволит повысить конкурентоспособность не только

2 По материалам сайта «Финансы.ги». http://www.finansv.ru/ предприятий, но и создаст новый потенциал для устойчивого развития российской экономики в целом.

Степень разработанности проблемы.

Проблема оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов привлекала внимание ученых. На сегодняшний день опубликовано значительное число работ отечественных и зарубежных экономистов, которые посвящены этим вопросам. Значительный вклад в решение проблемы оценки стоимости интеллектуальной собственности в нашей стране внесли такие экономисты как: Азгальдов Г.Г., Бромберг Г.В., Грязнова А.Г., Козырев А.Н., Леонтьев Ю.Б., Лынник Н.В., Мухамедшин И.С., Мухопад В.И., Новосельцев О.В., Орлова Н.С., Пузыня Н.Ю., Рутгайзер В.М., Федотова М.А. и др. и др.

Имеется целый ряд нерешенных вопросов, касающихся идентификации и оценки интеллектуальной собственности. К тому же большинство зарубежных методов оценки не адаптировано к условиям российской экономики. Поэтому необходимы более глубокие исследования в сфере интеллектуальной собственности, идентификации нематериальных объектов, создании новых методов для оценки их стоимости.

Научная проблема, рассмотренная в диссертации, обусловлена тем, что большинство методов оценки стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности основываются на западном опыте, которые, естественно, не могут быть механически перенесены на российские условия. Ключевыми проблемами оценки стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности, рассмотренными в диссертации, являются:

1. Противоречивость и неоднозначность нормативно-правовых актов РФ, регулирующих состав и сущность нематериальных активов и интеллектуальной собственности.

2. Отсутствие методов, позволяющих достоверно учитывать уровень рисков, связанных с НМА и ОИС в РФ, в условиях неразвитости фондового рынка и рынка купли-продажи подобных объектов.

3. Отсутствие методов в рамках сравнительного подхода, позволяющих достоверно рассчитывать стоимость НМА и ОИС, в связи с неразвитостью рынка купли-продажи подобных объектов и отсутствием институтов, накапливающих информацию о подобных сделках.

4. Существующие методы оценки НМА и ОИС, в рамках затратного подхода, не в полной мере учитывают теорию стоимости денег во времени, поскольку базируются только на инфляционном изменении стоимости денег и не учитывают возможности денег приносить доход при условии их разумного инвестирования в альтернативные проекты.

5. Недостаточное количество методов итогового согласования стоимости НМА и ИС.

Это определило направленность исследования на разработку методов оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов, применимых в современных условиях РФ.

Цель диссертационного исследования состоит в совершенствовании теории и методологии оценочной деятельности по оценке стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности.

Поставленная цель достигнута в результате решения следующих задач:

1. исследовать современное законодательство РФ с точки зрения оценки стоимости, в аспектах бухгалтерского и налогового учета нематериальных активов;

2. раскрыть взаимосвязь понятий «нематериальные активы» и «интеллектуальная собственность» для целей оценки, в рамках бухгалтерского, налогового и гражданского законодательства РФ;

3. разработать классификацию интеллектуальных активов ,

3 Интеллектуальные активы - активы предприятия, не имеющие материально-физической формы, обладающие стоимостью, включающие в себя нематериальные активы, интеллектуальную собственность и включающих нематериальные активы, объекты интеллектуальной собственности, элементы интеллектуального капитала, для оценки стоимости и управления данными активами;

4. исследовать специфику утвержденных в законодательстве РФ интеллектуальных активов, а именно нематериальных активов и интеллектуальной собственности, для анализа предпочтительности применения различных подходов к оценке их стоимости в современных условиях;

5. проанализировать применимость различных подходов к оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности на разных стадиях жизненного цикла продукции, производимой с использованием вышеназванных объектов;

6. разработать методы оценки стоимости интеллектуальных активов, позволяющих повысить достоверность и объективность итоговой величины их стоимости;

7. апробировать разработанные методы оценки стоимости интеллектуальных активов.

В соответствии с поставленной целью объектом исследования являются интеллектуальные активы предприятий (нематериальные активы, интеллектуальная собственность, элементы интеллектуального капитала).

Предметом исследования диссертационной работы является процесс определения их стоимости.

Теоретическую и методологическую базу диссертационного исследования составили положения, концепции и прикладные методы оценки, представленные в работах российских и зарубежных специалистов, а также законодательные и нормативные акты РФ в данной области.

При решении указанных выше задач были использованы методы элементы интеллектуального капитала, но не ограничивающиеся ими (понятие и определение сформулированы диссертантом). формальной и математической логики, сравнительного, структурного, факторного и статистического анализа. При исследовании методов оценки также применялись методы дедукции, индукции, моделирования.

Теоретической базой данного исследования служат работы таких специалистов, как: Азгальдов Г.Г., Бромберг Г.В., Грязнова А.Г., Козырев

A.Н., Косорукова И.В., Леонтьев Ю.Б., Лынник Н.В., Мухамедшин И.С., Мухопад В.И., Новосельцев О.В., Орлова Н.С., Пузыня Н.Ю., Рутгайзер

B.М., Федотова М.А. и др.

В основы методологии исследования легли фундаментальные разработки крупнейших мировых консалтинговых фирм (American Appraisers, Delloite&Touche), российских оценочных саморегулируемых организаций («Российское Общество Оценщиков»), методические разработки Федерального агентства по управлению федеральным имуществом РФ4 (ФАУФИ), труды российских экономистов по проблемам оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности.

Решению поставленных задач способствовал также анализ публикаций в периодической печати, бюллетени информационно-аналитических агентств («Росбизнесконсалтинг», «АК&М», «Вопросы оценки», «Российский оценщик», «Московский оценщик»), официальные статистические публикации, а также материалы, собранные и обработанные автором данной работы в ходе апробации.

Выдвинутые в диссертационной работе теоретические обоснования методов, предложений и рекомендаций проверены на основе фактических данных об оценке стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности в оценочных компаниях ООО «Консалтинг.Оценка.Инвестиции.», ЗАО «Академ-Партнер», ООО «Линстон».

Научная новизна исследования состоит в совершенствовании теории и

4 Росимущество. методологии оценочной деятельности по оценке стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности применительно к современным условиям Российской Федерации.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту:

1. Впервые разработана классификация интеллектуальных активов предприятий на основе описания всей совокупности объектов интеллектуальной собственности, нематериальных активов и элементов интеллектуального капитала: а) нематериальные активы (НМА); б) объекты интеллектуальной собственности, идентифицируемые согласно законодательству РФ, которые не могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов; в) неидентифицируемые согласно законодательству РФ нематериальные объекты, которые не могут быть признаны НМА.

Данная классификация, в отличие от существующих, интегрирует все объекты в рамках гражданского права, налогового законодательства, положений бухгалтерского учёта и теории интеллектуального капитала, что позволяет осуществлять комплексную оценку и управление активами предприятий.

2. Создан, апробирован и внедрён факторный метод итогового согласования стоимости интеллектуальных активов, позволяющий повысить достоверность и объективность величины итоговой стоимости оцениваемого объекта. Суть метода заключается в расчете весовых коэффициентов по подходам на основании анализа ключевых факторов, связанных с конкретным заданием на оценку (вид определяемой стоимости, вид интеллектуального актива, стадия жизненного цикла интеллектуального актива, задача оценки, полнота исходной информации, достоверность источников информации и актуальность исходной информации).

3. Разработан и апробирован метод расчета стоимости интеллектуальных активов на основе риска инвестирования на базе метода рейтинга (ранжирования). Он состоит в расчете стоимости оцениваемого объекта путем корректировки стоимости объектов-аналогов на основании рассчитанного рейтинга риска инвестирования в оцениваемый объект и объекты-аналоги.

4. Создан и апробирован метод расчета стоимости интеллектуальных активов на основе рейтинга конкурентоспособности на базе метода рейтинга (ранжирования). Суть метода заключается в расчете стоимости оцениваемого объекта путем корректировки стоимости объектов-аналогов на основании рассчитанного рейтинга конкурентоспособности оцениваемого объекта и объектов-аналогов.

5. Разработан и апробирован метод расчета стоимости изобретений и промышленных образцов на основе коэффициентов значимости на базе метода рейтинга (ранжирования). Суть метода состоит в расчете стоимости оцениваемого объекта путем корректировки стоимости объектов-аналогов на основании рейтинга, рассчитанного с помощью анализа коэффициентов значимости оцениваемого объекта и объектов-аналогов.

6. Разработаны и успешно внедрены в практику методы расчета ставки дисконтирования, позволяющие повысить достоверность и объективность итогового результата при доходном подходе к оценке стоимости:

1) интеллектуальных активов в ходе оценке стоимости предприятия (бизнеса) на основе метода кумулятивного построения. Суть модификации заключается в анализе факторов по ключевым элементам метода кумулятивного построения.

2) интеллектуальных активов, не связанных с каким-либо предприятием (бизнесом) на основе метода кумулятивного построения. Суть модификации заключается в анализе факторов по ключевым элементам этого метода.

7. Модифицирован и успешно внедрён в практику метод расчета стоимости интеллектуальных активов при затратном подходе к оценке, позволяющий повысить достоверность итогового результата. Суть модификации заключается в расчете индекса корректировки стоимости затрат на основании индекса инфляции и коэффициента накопления, рассчитанного с помощью модифицированного метода расчета ставки дисконтирования для оценки стоимости интеллектуальных активов, не связанных с каким-либо предприятием (бизнесом).

Наиболее существенные результаты и новые положения, обоснованные в диссертации, соответствуют п.7.2. «Теоретическое и методологическое обоснование подходов к оценке собственного капитала организаций и их активов» части 1 паспорта специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Теоретическая и практическая значимость диссертации определяется необходимостью дальнейшего развития оценочной деятельности в части оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности, т.к. существует низкая вовлеченность в хозяйственный оборот этого вида активов не позволяющая российским компаниям эффективно использовать свой потенциал и мешающая их выходу на международный рынок.

Разработанные в диссертации методы могут быть использованы для: идентификации и оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности; эффективного управления данными активами предприятий; повышения уровня конкурентоспособности российских предприятий; повышения уровня инвестиционной привлекательности, как самих предприятий, так и экономики РФ в целом.

Материалы диссертации также могут найти применение при подготовке стандартов оценки стоимости нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности; в учебном процессе по дисциплинам связанным с инвестиционной и оценочной деятельностью.

Апробация результатов исследования.

Результаты исследования докладывались на межкафедральной конференции МФПА.

Материалы диссертации применены при разработке (в соавторстве) учебного пособия «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности» и в преподавательской деятельности в Московской финансово-промышленной академии и в Московском государственном университете экономики, статистики и информатики.

Разработанные автором методы использовались при оценке стоимости предприятий, пакетов акций и ОИС (НМЛ) для различных клиентов (в том числе и в ходе оценки пакетов акций российских предприятий, принадлежащих государству в лице Российского Фонда Федерального Имущества (РФФИ) в ООО «Консалтинг.Оценка.Инвестиции.», ЗАО «Академ-Партнер», ООО «Линстон», что подтверждается справками о внедрении результатов диссертационного исследования.

Публикации.

По теме диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 4 печатных листа.

По теме диссертации опубликованы 2 учебно-методические работы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Шишляев, Денис Владимирович

Результаты исследования докладывались на межкафедральной конференции МФПА.

Разработанные автором методы использовались при оценке стоимости предприятий, пакетов акций и ОИС, НМА в ООО «Консалтинг.Оценка.Инвестиции.» для различных клиентов (в том числе и в ходе оценки пакетов акций российских предприятий, принадлежащих государству в лице Российского Фонда Федерального Имущества (РФФИ)).

Предлагаемые методы использовались компаниями-партнерами ООО «Консалтинг.Оценка.Инвестиции.»: ЗАО «Академ-Партнер», ООО «Линстон», что подтверждается справками о внедрении результатов диссертационного исследования.

Публикации

Список опубликованных научных работ по теме диссертации: В ведущих рецензируемых научных журналах, выпускаемых в РФ, рекомендованных ВАК:

1. Шишляев Д.В. Анализ применимости подходов к оценке рыночной стоимости интеллектуальной собственности // Экономические науки,

-1372006, №9. - 0,5 п.л,

В других изданиях:

2. Шишляев Д.В. Итоговое согласование стоимости активов // Система бизнеса: Сб. науч. трудов. Под редакцией Ю.Б. Рубина. М.: Маркет ДС, 2005. - 0,8 п.л.

3. Шишляев Д.В. Модифицированный «метод индексации затрат» при затратном подходе к оценке стоимости ОИС и НМА // Система бизнеса: Сб. науч. трудов. Под редакцией Ю.Б. Рубина. М.: Маркет ДС, 2005. - 0,9 п.л.

4. Шишляев Д.В. Неосязаемые активы как составляющая стоимости бизнеса с точки зрения законодательства РФ на современном этапе // Право и жизнь, 2005, №90 (13). - 0,7 п.л.

5. Шишляев Д.В. Учёт конкурентоспособности оцениваемого объекта интеллектуальной собственности (ОИС) по сравнению с ОИС-аналогами на основе метода качественного анализа путём ранжирования // Право и жизнь, 2005, №89 (12). - 0,5 п.л.

6. Шишляев Д.В. Факторная модель расчета ставки дисконтирования для оценки стоимости бизнеса на основе метода кумулятивного построения // Право и жизнь, 2005, №88 (11). - 0,6 п.л.

Список опубликованных учебно-методических работ по теме диссертации:

1. Шишляев Д.В., Учебное пособие "Основы оценочной деятельности" / Под ред. к.э.н., доцента Косоруковой И.В. М.:МЭСИ, 2004.-185с.

2. Шишляев Д.В., Ивлиева (Ожегова) H.H., Учебное пособие «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности». М.; МФПА, 2006. -194с.

Заключение

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шишляев, Денис Владимирович, 2006 год

1. Законодательная и нормативная база:

2. Гражданский Кодекс РФ (чЛ в ред. от 10.01.2006г. и ч. 2 в ред. от 02.02.2006г.);

3. Налоговый Кодекс РФ (ч.2) ред. от 28.02.2006г.;

4. Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 г. № 943-1 (в ред. от 18.07.2005г.);

5. Федеральный Закон «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 №135-Ф3 (в ред. от 05.01.2006);

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (в ред. от 30.06.2003г.).7. «Патентный Закон РФ» от 23.09.1992г №3517-1 (в ред. от 02.02.2006г.);

7. Федеральный Закон «О науке и Государственной научно-технической политике» от 23.08.1996 №127-ФЗ (в ред. от 31.15.2005г.);

8. Закон РФ «Об авторском праве и смежных правах» от 09.07.1993 №5351-1 (в ред. от 20.07.2004г.);

9. Закон РФ «О правовой охране топологий интегральных микросхем» от 23.09.1992 №3526-1 (в ред. от 02.02.2006г.);

10. Закон РФ «О селекционных достижениях» от 06.08.1993 №5605-1;

11. Федеральный закон «О коммерческой тайне» от 29.07.2004 г. № 98-ФЗ (в ред. от 02.02.2006г.).

12. Постановление Правительства РФ «Об использовании результатов научно-технической деятельности» от 02.09.1999 г. № 982 (в ред. от 17.11.2005г.).

13. Постановлении Правительства РФ «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну» от 05.12.1991г № 35 (в ред. от 03.10.2002г.);

14. Постановление Правительства РФ «О лицензировании оценочной деятельности» от 11.04.2001 №285 (утратило силу);

15. Постановление Правительства РФ «Об утверждении стандартов оценки» от 06.07.2001 №519;

16. Постановление Правительства РФ «Об уполномоченном органе по контролю за осуществлением оценочной деятельности в РФ» от 20.08.1999 №932;

17. Приказ МНС РФ от 26.02.2002 № БГ-3-02/98 (утратил силу);-14025. Правила регистрации товарных знаков, утв. Роспатентом 29.11.1995 (в ред. от 19.12.1997);

18. Письмо министерства Финансов РФ «О налогообложении нематериальных активов» от 28.08.1995 г. № 11-05-02.

19. Приказ Министерства Финансов РФ от 30 марта 2001 г. N 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств ПБУ 6/01».;

20. Приказ Министерства Финансов РФ от 15 июня 1998 г. N 25н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/98»;

21. Приказ Министерства Финансов РФ от 16 октября 2000 г. N 91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов ПБУ 14/2000»;

22. Указ Президента РФ «О государственной политике по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности и объектов интеллектуальной собственности в сфере науки и технологий» от 22.07.1998 г. № 863.

23. Указ Президента РФ «О правовой защите результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального и двойного назначения», 1998 г. № 556.

24. Международные стандарты оценки IVSC, руководящие указания GN4 «Неосязаемые активы».

25. Стандарт Российского общества оценщиков «Оценка нематериальных активов», СТО РОО 26-01-96.

26. Диссертации и авторефераты диссертаций:

27. Афанасьева Ю.А. Интеллектуальная собственность в условиях инновационного развития: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 Москва, 2003 - 172с.

28. Егорычев Д.Н. Организационное обеспечение управления интеллектуальными активами наукоемких предприятий: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 Москва, 2003 - 194с.

29. Ким М.Ю. Оценка стоимости предприятия в условиях недостаточности информации: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 -Москва, 2002- 155с.

30. Козырь Ю.В. Оценка и управление стоимостью имущества промышленного предприятия: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05. -Москва,2003. 175с.

31. Маганов В.В. Инвестиционная деятельность коммерческого банка на рынке инновационных технологий: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.10 -Москва,2003.- 150с.

32. Максимович О.Б. Корпоративное финансирование наукоемкого производства: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.10 Москва, 2003 -175с.

33. Нуфферова Т.Э. Трансформация оценки рыночной стоимости фирмы: Дис. канд. экон. наук : 08.00.10 Краснодар, 2004 - 175с.

34. Понуров C.B. Оценка гудвилла инвестиционно-финансовой компании: Дис. . канд. экон. наук : 08.00.10 Новосибирск, 2003. -158с.

35. Тверитнева H.H. Экономическая оценка эффективности инвестиций в инновационную деятельность, направленную на улучшение экологии мегаполисов: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 Москва, 2002. -173с.

36. Туфетулова Л.Ф. Управление интеллектуальным потенциалом предприятий: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05 Казань, 2002 - 215с.

37. Монографии, сборники, книги:

38. Андриссен Д., Тиссен Р. Невесомое богатство. Определите стоимость вашей компании в экономике нематериальных активов / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2004. 304с.

39. Белов В.В. и др. Интеллектуальная собственность. Законодательство и практика его применения. М.: Юристь, 1997.

40. Блэк Дж. Экономика. Толковый словарь: Англо-русский. М.: ИНФРА-М, Изд-во «Весь мир», 2000.

41. Бовин А.А., Чередникова Л.Е. Интеллектуальная собственность: экономический аспект. М.:ИНФРА-М, 2001.

42. Борохович Л., Монастырская А., Трохова М. Ваша интеллектуальная собственность. СПб.: Питер, 2001.

43. Бромберг Г.В. Интеллектуальная собственность. М.: «Приор-издат», 2004, 464с.

44. Бромберг Г.В. и др. Рекомендации по определению стоимости объектов промышленной собственности / Г.В. Бромберг, В.Ю. Хин, Н.В. Лынник. М.:ИНИЦ, 1998.-25 с.

45. Бромберг Г.В. Основы патентного дела. М.: ИНИЦ Роспатента, 2000.

46. Бромберг Г.В., Розов Б.С. Интеллектуальная собственность: действительность переходного периода и рыночные перспективы. М.: ИНИЦ, 1998. 208 с.

47. Бромберг Г.В., Хин В.Ю., Лынник Н.В. Рекомендации по определению стоимости промышленной собственности. М.: НПО «Поиск», 1993.-14465. Брукинг Э. Интеллектуальный капитал / Пер. с англ. под ред. J1.H. Ковалик. СПб.: Питер, 2001. 288с.

48. Валдайцев C.B. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 720с.

49. Валеева Ж.Р. Интеллектуальная собственность в системе управления промышленным предприятием. Владимир: Посад, 2003. 140с.

50. Волков Ю.Г. Диссертация: подготовка, защита, оформление / Под ред. Н.И. Загузова. М.: Гардарики, 2003. 185с.

51. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002.

52. Грязнова А.Г., Федотова М.А. и др. Оценка предприятия (бизнеса): Учебник. Изд. второе. М.: Финансы и статистика, 2004.

53. Грязнова А.Г., Федотова М.А. и др. Оценочная деятельность в России: Сб. науч. тр. Выпуск № 3. Ред. коллегия: А.Г. Грязнова, М.А. Федотова, Л.Б. Мамонова. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999.

54. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и техника оценки любых активов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 1342с.

55. Еременко В.И. Комментарий к законодательству об охране интеллектуальной собственности. М.: Фонд "Правовая культура", 1997.

56. Зинов В.Г. Управление интеллектуальной собственностью: учебное пособие. М.: Дело, 2003.

57. Климов С.М. Интеллектуальные ресурсы организации. СПб.: ИВЭСЭП, «Знание», 2000. 168с.

58. Козырев А.Н. Оценка интеллектуальной собственности. М.: Экспертное бюро-М, 1997. 289с.

59. Козырев А.Н., Макаров В.Л. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности. М.: Интерреклама, 2003. 352 с.

60. Косорукова И.В. и др. Основы оценочной деятельности. Учебное пособие. М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2004.

61. Леонтьев Б.Б. Цена интеллекта. Интеллектуальный капитал в российском бизнесе. М.: Издательский центр «Акционер», 2002. -200с.

62. Лынник Н.В. и др. Интеллектуальная собственность и нематериальные активы / Н.В. Лынник, А.Г. Кукушкин, Л.И. Подшибихин. М.: ИНИЦ, 1998. - 194 с.

63. Максимова В.Ф. Теория рыночной экономики. Микроэкономика. М.: Соминтек, 1992. 27с.

64. Мухопад В.И. Лицензионная торговля: маркетинг, ценообразование, управление. М.: ВНИИПИ, 1997. 285 с.

65. Олехнович Г.И. Интеллектуальная собственность и проблемы ее коммерциализации. Мн.: Амалфея, 2003. 128с.

66. Пузыня Н.Ю. Оценка интеллектуальной собственности и нематериальных активов. СПб.: Питер, 2005.

67. Рутгайзер В.М. и др. Междисциплинарные вопросы оценки стоимости: Сборник статей / Под ред. В.М. Рутгайзера. М.: ЗАО «Квинто-Консалтинг», 2000. 136с.

68. Скорняков Э.П. Маркетинговые исследования на основе патентной информации. М.: ИНИЦ Роспатента, 1996. 88с.

69. Скорняков Э.П. Предпринимателю об интеллектуальной собственности. М.: ВНИИПИ, 1997. 96с.

70. Скорняков Э.П., Горбунова М.Э. Как оценить коммерческую значимость изобретения. М.: ИНИЦ, 1999. 71с.

71. Смирнов С.А. Определение стоимости объектов интеллектуальной собственности. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2001.

72. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компаний. M.: Дело, 2000. 360с.

73. Фонштейн Н.М., Зинов В.Г. Правовая защита и коммерческая реализация интеллектуальной собственности в России. М.: Зел-О, 1996.

74. Шайдуров И.О. Бухгалтерский учет нематериальных активов в коммерческих организациях. М.: ИКЦ «МарТ», 2003. 128с.

75. Шипова Е.В. Оценка интеллектуальной собственности. Учеб.пособие. Иркутск: БГУЭП, 2003. 122с.

76. Экономика знаний / В.В. Глухов, С.Б. Коробко, Т.В. Маринина. СПб.: Питер, 2003. 528с.

77. Якубова Д.Н. Материалы к изучению курса «Оценка нематериальных активов». М.: Финансовая академия при правительстве РФ, 1998.

78. Andonian J.K. New Method to Determine Royalty Rates, 26 Les Nouvelles. № 58,1991.

79. Daum J.H. Intangible Assets: Galileo Press GmbH, Bonn, 2002.

80. Gordon V. Smith. Russell L. Parr. Valuation of Intellectual Property and Intangible Assets. Second edition, New York, 1994.-147

81. Статьи в журналах, материалы конференций:

82. Азгальдов Г.Г. Проблема согласования оценок и ее возможное решение // Вопросы оценки, 1999. №4. С.32-38.

83. Ю1.Бромберг Г.В., Розов Б.С. Об оценке некоторых объектов промышленной собственности // Проблемы промышленной собственности, 1997. №12. С.29-46.

84. Ю2.Букова Е. Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР // Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 2003. №38. С. 1518.

85. ЮЗ.Буянова О. IQ в денежном выражении // Деньги, 2003. №47. С. 175176.

86. Всемирная декларация по интеллектуальной собственности // Интеллектуальная собственность. Авторское право и смежные права, 2002, №4.

87. Дмитриев О. Методы оценки стоимости объектов ИС // Интеллектуальная собственность, 1991. №1. С. 15-20.

88. Интеллектуальная собственность: оценка стоимости, бухгалтерский учет, налоги // Патентная информация, 1994. №1. С.79-84.

89. Интеллектуальная собственность: проблемы оценки // Патенты и лицензии, 2000. №1. С.3-9.

90. Калинин А., Тузинская Т. Как определить предварительную стоимость объектов ИС // Интеллектуальная собственность, 1997. № 9-10.-С.2-4.

91. Калинина O.A. Место системного подхода в процессе оценки стоимости предприятия // Вопросы оценки, 1996. №10-11. С.48-50.

92. Конов Ю. Насколько законна оценка стоимости права на патенты, ноу-хау //Интеллектуальная собственность, 1991. №1. С.21-24.

93. Конов Ю. Оценка рыночной стоимости ТЗ // Интеллектуальная собственность, 1999. №2. С.34-37.

94. Конов Ю.П. Как эффективнее использовать стоимость права на патент // Патенты и лицензии, 1996. №9. С.22-26.

95. Конов Ю.П. Оценка патентов и товарных знаков в качестве вклада в уставный капитал // Патенты и лицензии, 1999. №6. С.27-29.

96. Конов Ю.П. Стоимость патентов, товарных знаков и ноу-хау как форма инвестиций // Патенты и лицензии, 1998. №3. С.29-32.

97. Конов Ю.П. Стоимость прав на патент и ноу-хау при международном сотрудничестве // Патенты и лицензии, 1999. №8. С.33-35.

98. Леонтьев Б. и др. Оценщики открывают Америку / Б. Леонтьев, Ю. Леонтьев, С. Беляев // Интеллектуальная собственность, 1997. №9-10. С.38-41.

99. Леонтьев Ю. Оценка стоимости интеллектуальной собственности -дело тонкое // Интеллектуальная собственность, 1999. №5. С. 124125.

100. Леонтьев Б.Б. Рынок интеллектуальной собственности и проблемы оценки //Вопросы оценки, 1996. №1. С.14-22.

101. Леонтьев Ю.Б. Оценка нематериальных активов. Методология затратного подхода // Вопросы оценки, 1999. №2. С.26-28.

102. Леонтьев Б.Б. Проблемы управления интеллектуальной собственностью и другими нематериальными активами // Междисциплинарные вопросы оценки, 2000. №1. С. 18-31.

103. Лынник Н. Международные стандарты оценки и сертификации стоимости объектов ИС // Интеллектуальная собственность, 1996. №9-10. С.2-6.

104. Лынник Н. Методика определения прибыли (дохода) от использования изобретений, промышленных образцов и ноу-хау // Интеллектуальная собственность, 1994. № 3-4.

105. Лынник Н. Оценка стоимости объектов интеллектуальной собственности // Интеллектуальная собственность, 1996. №5-6. С.З-7.

106. Малеев В., Назарова Л., Ворненков Ю., Леонтьев Б., Букова Е. Репутация: от имиджа до стоимости // Экономика и жизнь, 2003. №10. С.2-3.

107. Митрофанова М., Комаров В., Медведева О., Мусинов В. 3 млрд. долларов мимо казны. Ежегодно // Экономика и жизнь, 2003. № 51. -С.27.

108. Новосельцев О. Подходы к оценке интеллектуальной собственности // Интеллектуальная собственность, 1998. №4. С.2-6.

109. Новосельцев О.В. Оценка интеллектуальной собственности // Проблемы промышленной собственности, 1998. №4. С. 12-19.

110. Новосельцев О.В. Оценка интеллектуальной собственности в уставном капитале // Проблемы промышленной собственности, 1997. №7. С.30-37.

111. Ордынская И. Неосязаемые активы // Экономика и жизнь, 2003. №12. -С.2-3.

112. Охинченко Т.И., Павлова O.A. Об оценке интеллектуальной собственности и ее оценщиках // Проблемы промышленной собственности, 1997. №4 С.95-98.

113. Пегасова Л.В. Оценка стоимости и учет объектов интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов // Проблемы промышленной собственности, 1997. №12. С.47-49.

114. Порядок включения объектов интеллектуальной собственности в состав нематериальных активов // Патентная информация, 1995. №3. С.6-7.

115. Рождественский А.Е. Нематериальные активы как фактор управления предприятием. Философские принципы и практика // Вопросы оценки, 2001. № 1.-С.7-9.

116. Розов Б. и др. Каким быть новому закону / Б. Розов, Г. Бромберг, И. Толстошеин // Интеллектуальная собственность, 1997. №9-10. С.8-10.

117. С конференции "Оценка национального богатства страны"// Патенты и лицензии, 1998. №7. С.27-33.

118. Санников А.Г. Анализ фондового рынка при оценке интеллектуальной собственности // Патенты и лицензии, 1999. №3. -С.24-26.

119. Санников А.Г., Корчагин А.Д. Экономическое содержание товарного знака и организация независимой службы по оценке стоимости товарных знаковв России // Патентная информация, 1995. №1. С.92-98.

120. Соловьева Г.М. Каким должен быть отчет об оценке интеллектуальной собственности? // Патенты и лицензии, 2000. №3. -С.30-34.

121. Соловьева Г.М. Кто и как оценит интеллектуальную собственность? // Патенты и лицензии, 1999. №9. С.12-15.

122. Соловьева Г.М. Нужны стандарты оценки // Патенты и лицензии, 2000. №1. С.9-10.

123. Тамбовцев В. Теоретические вопросы институционального проектирования // Вопросы экономики, 1997. №3.

124. Тамбовцев В. Товарный знак как капитальный нематериальный актив // Вопросы экономики, 1999. №3.

125. Усков В. Защити свой бренд! // Экономика и жизнь, 2003. № 24. -С.26.

126. Устинова J1.H. Информационно-аналитическая система оценки объектов интеллектуальной собственности // Проблемы промышленной собственности, 1997. №10. С. 16-20.