Муниципальный кредит в Российской Федерации: Финансово-правовое исследование тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Кошель, Денис Евгеньевич

• Кошель, Денис Евгеньевич
• кандидат юридических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Кошель, Денис Евгеньевич

Введение.

Глава 1. Муниципальный кредит в системе местных финансов Российской Федерации.

§1. Понятие и сущность муниципального кредита.

§2. Законодательство о муниципальном кредите.

Глава 2. Организационно-правовые формы муниципального кредита в Российской Федерации.

§ 1. Муниципальные займы.

§2. Банковский кредит.

§3. Бюджетный кредит

§4. Налоговое кредитование: налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Глава 3. Совершенствование правового регулирования муниципального кредита в Российской Федерации.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Муниципальный кредит в Российской Федерации: Финансово-правовое исследование»

Актуальность темы. Реформирование общественно-политической экономической жизни в России непосредственно связано со становлением и развитием местного самоуправления, его финансовых основ. Вопросы правового регулирования финансовой базы муниципальных образований и наделения местного самоуправления достаточными материально-финансовыми ресурсами для обеспечения потребностей местного населения приобретают первостепенное значение. Для нормального развития федеративного государства, эффективной и самостоятельной деятельности органов местного самоуправления недостаточно только политических деклараций о гарантиях и признании нового статуса муниципальных образований. Европейская хартия о местном самоуправлении (ст. 9)1 указывает, что финансовые системы, на которых основываются средства органов местного самоуправления, должны быть достаточно разнообразными и гибкими, чтобы следовать, насколько это реально возможно, за изменением издержек, возникающих при осуществлении компетенции местных органов. Для финансирования расходов на капитальные вложения местные органы самоуправления должны, соблюдая законодательство, иметь доступ к национальному рынку ссудного капитала.

Несмотря на то, что все финансовые ресурсы местного самоуправления должны распределяться через местный бюджет, местные л финансы не ограничиваются только местным бюджетом .

Финансовые отношения па уровне муниципальных образований складываются в трех сферах:

1 Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 36. Ст. 4466.

2 См.: Филиппов Ю.В., Авдеева Т.Т. Основы развития местного хозяйства: Учебник. М., 2000. С. 55.

1) бюджетной (в сфере формирования и исполнения местных бюджетов); 2) межбюджетных отношений (в процессе бюджетного регулирования); 3) финансово-кредитной.

Острая потребность в дополнительных финансовых средствах для финансирования наиболее серьезных и необходимых программ комплексного развития муниципальных образований диктует необходимость изыскания свободного сегмента на финансовом рынке для реализации бюджетных инструментов аккумулирования нетрадиционных источников доходов в целях финансирования расходов местного сообщества, не покрытых налоговыми и прочими поступлениями1.

Более чем десятилетний опыт организации местного самоуправления в России сопровождался расширением сферы участия муниципальных образований в финансовых отношениях, в том числе усилением степени влияния кредитных отношений на сбалансированность местной финансовой системы. Перманентная дефицитность местных бюджетов, вызванная несовершенством механизмов межбюджетного регулирования и недостаточной реализацией системы гарантий финансовой самостоятельности местного самоуправления, явилась причиной многократного за последнее время увеличения задолженности муниципальных образований по размещенным облигационным займам, банковским кредитам, ссудам из вышестоящих бюджетов.

Расширение практического использования кредитных инструментов в деятельности органов местного самоуправления, к сожалению, не сопровождалось устранением противоречий, касающихся правового регулирования муниципальных кредитных отношений. Отраслевая разрозненность законодательства и значительная доля местных нормативных актов в правовом массиве регулирования вызывают

1 Крохина Ю.Л. Город как субъект финансового права. Саратов, 2000. С. 134. необходимость в комплексном исследовании кредитных отношений с участием органов местного самоуправления с параллельным формированием единого систематизирующего понятия, способного объединить все группы таких отношений как часть финансовой деятельности на местном уровне. В современной правовой науке такой систематизации не проводится, понятия муниципального кредита и его организационно-правовых форм до конца не разработаны и применяются не согласованно.

С окончанием периода хаотичного развития местного финансового рынка вектор первоочередных задач органов местного самоуправления в кредитной сфере переместился с обеспечения валового объема дополнительных поступлений в местные бюджеты на формирование условий эффективности и экономической целесообразности привлечения средств, рационального управления муниципальным долгом.

Проблема будущих поколений», широко обсуждаемая применительно к федеральному уровню государственных заимствований, бесспорно, касается и области муниципального долга, характеризующейся очевидными диспропорциями между привлекаемыми и направляемыми на погашение задолженности ресурсами. Немаловажным также является влияние кредитных отношений с централизованными муниципальными финансами на экономические процессы внутри муниципального образования, включая вопросы формирования муниципального рынка ценных бумаг, создания благоприятного инвестиционного климата.

В этих условиях особую актуальность приобретают исследования места и роли муниципального кредита, правовых основ и организационно-правовых форм его проявления. Правовое регулирование кредитных отношений на местах, а также приемов и способов управления муниципальным долгом и механизма его ограничения становятся наиболее значимыми для организации местных финансов. Современное нормативное правовое регулирование должно обеспечить реальные возможности органов местного самоуправления для привлечения дополнительных финансовых ресурсов за счет временно свободных средств организаций и населения.

Ввиду вышеизложенного попытка комплексного исследования всех видов кредитных отношений на муниципальном уровне с позиций эффективности их правового обеспечения, практической целесообразности и взаимообусловленности представляется наиболее значимой. Исследование кредитных отношений в рамках единого муниципального кредита представляется актуальным, имеющим принципиальное значение.

Объестом диссертационного исследования являются общественные отношения в области финансово-правового регулирования муниципального кредита, их содержание и признаки, закрепляемые нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Предметом исследования являются нормативная база деятельности органов государственной власти и местного самоуправления в сфере муниципального кредита, а также практическая деятельность органов местного самоуправления по организации и обеспечению функционирования системы муниципального кредита, участию в кредитных отношениях.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования-провести комплексный анализ теоретических и практических правовых проблем функционирования муниципального кредита в Российской Федерации и определить основные направления совершенствования системы правового регулирования кредитных отношений на уровне муниципальных образований.

Для достижения этой цели в диссертации были поставлены и решались следующие задачи:

• проанализировать современное состояние муниципального кредита и его видов;

• раскрыть правовую природу и публичную сущность муниципального кредита как совокупности разносторонних отношений по заимствованию временно свободных денежных средств и кредитованию хозяйствующих субъектов;

• исследовать характер становления и развития ныне действующего законодательства и местного нормотворчества о муниципальном кредите в условиях реформирования российской экономики;

• изучить роль муниципального кредита, его цели и задачи в формировании финансовых основ местного самоуправления;

• рассмотреть основные виды муниципального кредита и их нормативное правовое и организационно-методическое обеспечение на региональном и местном уровне;

• выявить и теоретически обосновать основные направления совершенствования муниципального кредита в условиях рыночной экономики, в том числе как в области перспектив развития законодательства, так и в сфере обновления организационно-правовых форм кредита и возможных мер достижения результативности их применения.

В результате анализа предполагается выявить возможности и перспективы развития местного финансового рынка, путей и средств дальнейшего совершенствования правовых основ муниципального кредита для расширения экономической базы местного самоуправления.

Степень разработанности темы исследования. Российский финансовый рынок, одним из сегментов которого является рынок кредитного капитала, переживает начальный этап становления. Негативные явления в этой сфере экономики, обострившиеся после кризиса августа

1998 года, охватившего всю финансовую систему страны и вызванного в том числе и несбалансированной политикой правительства на рынке государственных заимствований, не могли не сказаться на состоянии муниципальных финансов, в частности - функционировании процессов привлечения органами местного самоуправления свободных денежных средств на рынке посредством займов и кредитов и кредитовании ими хозяйствующих субъектов. Объективными предпосылками такой проблемной характеристики кредитной деятельности муниципальных образований, кроме указанных, является также недостаточность гарантий их финансовой самостоятельности (низкая доля собственных доходов в структуре доходов бюджетов, чрезмерная зависимость местных бюджетов от отчислений вышестоящих, вызванная этими факторами постоянная дефицитность), неразвитость кредитных механизмов в целом, вызванная недоверием инвесторов, стагнацией банковского сектора экономики, кризис системы государственного кредита и т.д. А если учесть, что само местное самоуправление, хотя конституционно и законодательно декларированное, с трудом пробивает себе дорогу, то и кредитная деятельность муниципальных образований находится в аналогичном зачаточном состоянии. Это сказывается на степени разработанности избранной проблематики, в которой практически отсутствуют научные работы, посвященные публично-правовым проблемам муниципального кредита.

Отдельные аспекты публично-правового исследования муниципальных кредитных отношений проводятся чаще всего в связи с анализом финансовых основ местного самоуправления, развития муниципального хозяйства, а также в финансово-правовой литературе по разделам государственного, муниципального и банковского кредита. К ним следует отнести работы таких авторов как: Артемов Н.М., Васильев В.И., Воронин А.Г., Горбунова О.Н., Грачева ЕЛО., Зуев В.М., Карасева М.В., Костюков А.Н., Крохина Ю.А., Кузнецов С.С., Мандрица В.М.,

Новоселов В.И., Пешин H.JI., Покачалова Е.В., Савин А.Ю., Семенов Ю.А., Селкжов А.Д., Соколов Э.Д., Фадеев В.И., Химичева Н.И., Цыпкин С.Д. и ряд других.

В дореволюционной России вопросы правового регулирования государственного кредита рассматривались в работах Бунге М.Х., Исаева А.А., Лебедева В.А., Львова Д., Озерова И.Х., Орлова М.Ф., Слуцкого М.И., Тарасова И., Ходского Л.В. и других. Муниципальному кредиту в начале советского периода посвящены работы Велихова Л.А., Чаянова А.В. и других.

Наиболее разработаны в последние годы экономические вопросы муниципальных займов в системе рынка ценных бумаг, которым посвящен, в частности, ряд диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук. В их числе: Гладский Д.Г. «Экономическая безопасность системы городских муниципальных займов»; Исаев Б.К. «Размещение муниципальных облигационных займов»; Лащук Д.И. «Рынок ценных бумаг и перспективы его развития на примере муниципальных займов»; Кролли Л.О. «Становление и развитие российского рынка государственных и муниципальных ценных бумаг»; Филь С.И. «Муниципальные займы в системе государственного кредита»; Шибаев С.Р. «Муниципальные займы как источник региональных инвестиций» и другие. Вместе с тем, правовых исследований на уровне диссертаций по муниципальному кредиту пока не проведено.

В диссертации использованы общетеоретические труды и научные работы авторов по отдельным отраслям права, в том числе: Алексеева С.С., Козлова Ю.М., Кутафина О.Е., Лазарева В.В., Тихомирова Ю.А., Шеремета К.Ф. и других. По муниципальному праву - Васильева В.И., Кутафина О.Е., Фадеева В.И., Шугриной Е.С. и других. По гражданскому праву - Егорова Н.Д., Медведева Д.А., Смирнова В.Т., Суханова Е.А., Хохлова С.А. и других.

Нормативную базу исследования составили Конституция РФ, Бюджетный, Налоговый и Гражданский кодексы РФ, федеральное и региональное законодательство, уставы муниципальных образований и нормативные правовые акты органов и должностных лиц местного самоуправления. Отдельные вопросы анализа решались с учетом судебных решений Конституционного, Высшего Арбитражного и Верховного судов РФ и сложившейся судебной практики.

Научная новизна исследования обусловлена своевременной постановкой проблемы, а также использованием новых идей и тенденций в области муниципального кредита. Диссертация представляет собой первое комплексное юридическое исследование теоретических и прикладных аспектов формирования и функционирования муниципального кредита как элемента финансовой основы местного самоуправления. Выводы и предложения, сформулированные в ходе исследования, направлены на совершенствование муниципального кредита.

На защиту выносятся следующие основные выводы и положения:

1. Муниципальный кредит - комплексный правовой институт, представляющий собой урегулированную правовыми нормами совокупность кредитных отношений с централизованными финансами местного самоуправления, возникающих по поводу привлечения муниципальными образованиями временно свободных денежных средств различных хозяйствующих субъектов, населения и бюджетов других уровней на началах добровольности, срочности, возмездности и возвратности и предоставления бюджетных средств на тех же началах.

2. Делается вывод о самостоятельности муниципального кредита как комплексного правового образования, охватывающего двухсторонние связи как по аккумуляции денежных средств в местном бюджете, так и по кредитованию из местного бюджета. Муниципальный кредит необходимо выделять из системы государственного кредита, несмотря на формальную однотипность экономической сущности и правового регулирования. Основанием для организационного вычленения муниципального кредита из системы государственного кредита является совокупность собственных финансово-экономических прав, вытекающих из гарантированной самостоятельности и политико-правового статуса местного самоуправления. Финансовая деятельность муниципальных образований, таким образом, относится к сфере комплексного муниципально-правового регулирования, а отношения в области муниципального кредита одновременно являются муниципально-правовыми. Обязательным субъектом рассматриваемых отношений являются муниципальные образования в лице уполномоченных органов местного самоуправления.

3. Комплексность муниципального кредита как правового института проявляется в объединении им совокупности правовых норм, регулирующих бюджетные, налоговые, гражданско-правовые и иные связанные с ними отношения. Консолидирует их, с одной стороны, комплексность муниципального права и автономия хозяйственной самостоятельности местного самоуправления, с другой стороны, единство правового регулирования российской финансовой системы. Так, банковский кредит, базирующийся на гражданско-правовом регулировании, включен в понятие муниципального кредита как одна из форм достижения бюджетной сбалансированности муниципальных образований.

4. Группа отношений, складывающихся в области отдельного вида кредитной деятельности и связанных единством экономического содержания и правового регулирования, может быть определена как организационно-правовая форма муниципального кредита. Организационно-правовыми формами муниципального кредита, предусмотренными законодательством Российской Федерации, являются: муниципальные займы - привлечение денежных средств путем выпуска ценных бумаг органами местного самоуправления; бюджетный кредит — привлечение денежных средств из вышестоящих бюджетов и предоставление денежных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах; банковский кредит муниципальному образованию; налоговый и инвестиционный налоговый кредит как формы кредитования участников налоговых правоотношений, заключающиеся в изменении срока уплаты налога.

5. Правовое регулирование муниципального кредита как составной части финансовой деятельности (по образованию и использованию фондов временно свободных денежных средств), являющегося комплексным правовым образованием, на приоритетной основе осуществляется нормами финансового права. Критериями, определяющими финансово-правовую направленность регулирования муниципального кредита, являются: а) отнесение отношений в сфере муниципального кредита к возникающим в процессе финансовой деятельности муниципальных образований; б) регулирование большей части указанных отношений методом властных предписаний, проявляющимся в обязывающем характере нормативно-правового обеспечения и императивности регулирования муниципального кредита со стороны органов местного самоуправления.

6. Обосновывается необходимость законодательного изменения понятия муниципальной ценной бумаги как инструмента осуществления муниципальных займов. Данное Федеральным законом «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» определение муниципальной ценной бумаги как эмиссионной ценной бумаги требует пересмотра с точки зрения его расширения с распространением на другие виды цепных бумаг, удостоверяющие отношения займа и выпускаемые от имени муниципального образования, но не являющиеся эмиссионными (например, муниципальные векселя).

7. Предлагается произвести уточнение круга отношений, формирующих муниципальный кредит. Включение в их состав отношений, связанных с образованием муниципального долга, но не имеющих кредитного характера, необоснованно. Это касается муниципальных гарантий, муниципальных лотерей, принятия муниципальным образованием на себя обязательств третьих лиц.

8. Перспективной формой муниципального кредита может выступать взаимный кредит муниципальных образований, представляющий собой форму двустороннего предоставления либо объединения финансовых ресурсов муниципальных образований для решения конкретных задач. Необходимость законодательного закрепления взаимного кредита как разновидности бюджетного кредита предопределено установлением двухуровневой системы организации местного самоуправления, дальнейшим развитием межбюджетных отношений в условиях рыночной экономики и расширением экономической кооперации муниципальных образований для решения общих вопросов жизнедеятельности местных сообществ.

9. Направлениями совершенствования правового регулирования муниципального кредита являются устранение противоречий в закреплении понятийного аппарата данного института, содержащегося в бюджетном, гражданском, налоговом законодательстве; уточнение субъектного состава правоотношений; разграничение смежных понятий в области финансово-кредитных отношений, применяемых законодательством; приведение нормативных актов о местном самоуправлении в соответствие с бюджетным законодательством; закрепление возможности расширения и оптимизации форм использования муниципального кредита.

Методологическая основа исследования. Методология включает применение совокупности приемов и способов диалектического познания, таких как историзм, объективность анализа объекта и предметов исследования, методов системного подхода и системного анализа. Частно-научные правовые методы исследования, такие как формальноюридический, нормативно-технический, логический, сравнительного правоведения. Это позволяет исследовать проблемы муниципальных кредитных отношений в их взаимозависимости, взаимообусловленности составляющих их звеньев. В том числе - по видам кредитных отношений, компетенции органов местного самоуправления, структуре финансовой системы и ее институтов. Использование эмпирического уровня познания выразилось в исследовании и оценке закономерностей функционирования и перспектив развития института муниципального кредита на основе анализа существующих моделей муниципального кредита, рассматриваемых в динамике их развития, принимался во внимание предшествующий опыт участия муниципальных образований в кредитной деятельности. Тенденции правового регулирования, основные противоречия, возможные пути их преодоления анализировались с позиций объективных закономерностей, складывающихся в странах с развитой рыночной экономикой.

Практическое значение и апробация результатов исследования.

Сформулированные автором теоретические выводы и практические предложения могут быть использованы для дальнейшей научной и учебно-методической разработки вопросов финансово-правового характера и муниципального нормотворчества. Они могут также применяться органами местного самоуправления для совершенствования муниципального нормотворчества и кредитного механизма в системе финансовых основ муниципальных образований. Результаты исследования применимы для преподавания курсов финансового и муниципального права.

Диссертация выполнена на кафедре государственного и муниципального права Омского государственного университета, где было проведено ее рецензирование. Апробация основных положений исследования нашла отражение в научных публикациях автора в г. Омске и г. Томске и опубликованном в открытой печати докладе на научнопрактической конференции в г. Перми. Автор также использовал собственные теоретические наработки при преподавании практической части курса финансового права, специальных курсов «Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации» и «Вексельное право Российской Федерации» в Омском государственном университете.

Структура диссертации обусловлена характером исследования и состоит из введения, трех глав, включающих шесть параграфов, заключения и библиографического списка.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Кошель, Денис Евгеньевич

Заключение

В результате проведенного в диссертационной работе исследования представляется возможным сформулировать следующие выводы и предложения.

1. Под муниципальным кредитом следует понимать комплексный правовой институт, представляющий собой урегулированную правовыми нормами совокупность кредитных отношений с централизованными финансами местного самоуправления, возникающих по поводу привлечения муниципальными образованиями временно свободных денежных средств различных хозяйствующих субъектов, населения и бюджетов других уровней на принципах добровольности, срочности, возмездности и возвратности и предоставления муниципальными образованиями бюджетных средств на тех же началах.

2. Обязательным субъектом отношений по муниципальному кредиту выступают муниципальные образования в лице уполномоченных органов местного самоуправления. Отличительной особенностью отношений муниципального кредита является их возникновение по поводу централизованных финансов - финансовых ресурсов, находящихся исключительно в распоряжении органов местного самоуправления. Вступление в кредитные отношения других субъектов муниципальной формы собственности не относится к муниципальному кредиту и бюджетным законодательством ограничивается.

3. Увеличение числа вариантов участия муниципальных образований в экономических отношениях повлекло изменение состава муниципального кредита как основанного не только на традиционно понимаемых под муниципальным (государственным) кредитом отношениях по привлечению денежных средств, но и на финансировании из местного бюджета. Расширение кредитных полномочий муниципальных образований и развитие межбюджетных отношений сопровождалось также появлением иных, новых форм участия органов местного самоуправления в кредитных отношениях, кроме муниципального займа, являвшегося продолжительное время основным способом кредитования местных бюджетов.

4. Группа отношений, складывающихся в области отдельного вида кредитной деятельности муниципальных образований и связанных единством экономического содержания и правового регулирования, может быть определена как организационно-правовая форма муниципального кредита. Организационно-правовыми формами муниципального кредита в Российской Федерации являются: муниципальный заем - привлечение денежных средств путем выпуска ценных бумаг органами местного самоуправления; бюджетный кредит из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; банковский кредит муниципальному образованию; бюджетный кредит юридическим лицам как форма финансирования расходов местного бюджета; налоговый и инвестиционный налоговый кредиты как формы кредитования участников налоговых правоотношений, заключающиеся в изменении срока уплаты налога.

5. Муниципальный кредит как комплексный правовой институт проявляется в объединении в нем совокупности правовых норм, регулирующих бюджетные, налоговые, гражданско-правовые и иные связанные с ними отношения. Консолидирует их, с одной стороны, комплексность муниципального права и автономия хозяйственной самостоятельности местного самоуправления, с другой стороны, единство правового регулирования российской финансовой системы. Банковский кредит и налоговый кредит, например, базирующиеся соответственно на гражданско-правовом и налоговом регулировании, включены в понятие муниципального кредита как формы достижения бюджетной сбалансированности муниципальных образований.

6. Муниципальный кредит является самостоятельным правовым институтом, имеющим собственный предмет и основанным на компиляции различных методов правового регулирования. Муниципальный кредит необходимо выделять из системы государственного кредита, несмотря на формальную однотипность экономической сущности и правового регулирования, позволяющую определить оба понятия как «публичный кредит». Основанием для организационного вычленения муниципального кредита из системы государственного кредита является совокупность собственных финансово-экономических прав как результата особенности политико-правового статуса и гарантий финансовой самостоятельности местного самоуправления. Органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти, самостоятельно управляют муниципальной собственностью в целях решения вопросов местного значения. Нормативное регулирование муниципального кредита конкретизируется на местном уровне нормотворчества и носит локально-территориальный характер.

7. Правовое регулирование муниципального кредита как составной части финансовой деятельности (по образованию и использованию фондов временно свободных денежных средств), являющегося комплексным правовым институтом, на приоритетной основе осуществляется нормами финансового права. Критериями, определяющими финансово-правовую направленность регулирования муниципального кредита, являются отнесение отношений в сфере муниципального кредита к возникающим в процессе финансовой деятельности муниципальных образований и регулирование большей части указанных отношений методом властных предписаний, проявляющимся в обязывающем характере нормативно-правового обеспечения и императивности регулирования муниципального кредита со стороны органов местного самоуправления. На стыке регулирования муниципального кредита взаимодействуют несколько методов правового регулирования, главными из которых являются финансово-правовой и гражданско-правовой.

8. Правовое регулирование муниципального кредита осуществляется на основе нормативных правовых актов трех уровней: федерального -Конституции Российской Федерации, федеральных законов, постановлений Правительства Российской Федерации, актов Министерства финансов РФ; субъектов Российской Федерации - законов субъектов РФ, иных актов представительных и исполнительных органов власти субъектов РФ; местного - актов представительных и исполнительных органов местного самоуправления.

9. Муниципальный заем представляет собой урегулированную правовыми нормами совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере привлечения муниципальными образованиями временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности посредством эмиссии муниципальных ценных бумаг, в целях реализации программ и проектов муниципальных образований и финансирования дефицитов местных бюджетов. Требует уточнения соотношение понятий «заем» и «заимствование», отождествляемых в ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Заем выступает одной из форм заимствований, производимых муниципальными образованиями.

10. Муниципальными ценными бумагами, опосредующими отношения муниципального займа, могут выступать муниципальные облигации и сертификаты, муниципальные векселя. Особой разновидностью муниципальных ценных бумаг являются муниципальные жилищные облигации (жилищные сертификаты). В связи с потенциальной возможностью использования муниципальных векселей в финансовой деятельности органов местного самоуправления необходимо законодательно пересмотреть понятие муниципальной ценной бумаги как эмиссионной ценной бумаги с распространением на другие виды ценных бумаг, удостоверяющие отношения займа и выпускаемые от имени муниципального образования, но не являющиеся эмиссионными.

11. Значительная часть муниципального долга образована в форме задолженности муниципальных образований по банковским кредитам. Банковский кредит представляет собой организационно-правовую форму муниципального кредита, включающую отношения по привлечению уполномоченными органами местного самоуправления денежных средств банков и иных кредитных организаций на условиях возвратности, возмездности и срочности. Банковский кредит обеспечивается залогом муниципального имущества, гарантиями и поручительствами третьих лиц, в том числе субъектов Российской Федерации. Правовой основой банковского кредита для муниципальных образований на местном уровне служат уставы муниципальных образований и иные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, закрепляющие условия участия в кредитных отношениях, в том числе требования к оформлению кредитных договоров, личности кредитора, ограничения по предельному объему кредитов. Также представительные и иные органы местного самоуправления могут устанавливать ограничения по участию нижестоящих органов и структурных подразделений в отношениях банковского кредита.

12. Муниципальный бюджетный кредит как форма финансирования бюджетных расходов представляет собой предоставление денежных средств из местного бюджета юридическим лицам на возвратной и возмездной основах. Необходимость расширения субъектного состава получателей бюджетных кредитов муниципальных образований в Бюджетном кодексе РФ продиктовано изменениями законодательства о местном самоуправлении и муниципальной практикой: Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» вводит двухуровневую систему местных бюджетов, что делает возможным предоставление взаимных кредитов одним муниципальным образованием другому; Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» и местными нормативными правовыми актами предусмотрены права органов местного самоуправления по выдаче бюджетных кредитов и ссуд физическим лицам.

13. В целях устранения противоречий бюджетного и гражданского законодательства и совершенствования понятийного аппарата, применяемого Бюджетным кодексом РФ, предлагается определить бюджетную ссуду как совокупность отношений по предоставлению денежных средств другому бюджету и государственным и муниципальным унитарным предприятиям на возвратной, но безвозмездной основах, вне зависимости от срока предоставления, являющего в настоящее время критерием для отграничения бюджетной ссуды от бюджетного кредита. К бюджетному кредиту необходимо отнести отношения по возмездному (платному) предоставлению кредитных ресурсов.

14. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты представляют собой особые формы изменения срока уплаты налога и сбора. Законодатель сознательно выделил налоговый и инвестиционный налоговый кредиты в системе изменения сроков уплаты налога путем отнесения к ним специальных случаев рассрочки и отсрочки по уплате налога, связанных либо с более длительным сроком (налоговый кредит), либо с особенными основаниями предоставления (инвестиционный налоговый кредит) такой отсрочки либо рассрочки и имеющих договорный характер. Кредитные полномочия органов местного самоуправления в сфере налогового кредитования состоят в утверждении представительными органами местного самоуправления лимитов суммы предоставления налоговых и инвестиционных налоговых кредитов, предусмотренной в решении о бюджете муниципального образования; в утверждении ими положений о порядке и условиях предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов; принятии исполнительными органами местного самоуправления решений о предоставлении кредитов конкретным налогоплательщикам; заключении и контроле за исполнением договоров муниципального налогового кредита и муниципального инвестиционного налогового кредита; функции по учету сумм выданных кредитов и поступивших в их погашение. Система нормативного ограничения деятельности муниципальных образований в сфере налогового кредитования представляет собой комплекс требований законодательства РФ относительно соблюдения лимитов предоставления кредитов, предусмотренных актами о бюджете, предельного объема муниципального долга, дефицита бюджета и отсутствия задолженности по бюджетным ссудам из вышестоящих бюджетов как оснований, дающих право на принятие решений о предоставление налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов.

15. Для расширения и оптимизации использования муниципального кредита в финансово-хозяйственной деятельности муниципальных образований необходимо проведение совершенствования законодательства о муниципальном кредите. Меры по совершенствованию законодательства заключаются в устранении противоречий в закреплении понятийного аппарата данного института, содержащегося в бюджетном, гражданском законодательстве, законодательстве о налогах и сборах, уточнении субъектного состава правоотношений, разграничение смежных понятий в области финансово-кредитных отношений, применяемых законодательством, приведении нормативных актов о местном самоуправлении в соответствие с бюджетным законодательством, закреплении возможности расширения форм использования муниципального кредита.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Кошель, Денис Евгеньевич, 2004 год

1. Европейская хартия местного самоуправления от 15 октября 1985 г. Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 36. Ст. 4466. 1.2.

2. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. Российская газета. 1993. 25 дек. 1.3.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. 52-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. 32. Ст. 3001; 1996. 34. Ст. 4026; 9. Ст. 773; 1999. 28. Ст. 3471; 2001. 17. Ст. 1644; 21. Ст. 2063; 2002. 12. Ст. 1093. 1.4.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. 145-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 31. Ст. 3823; 2000. 32. Ст. 3339; 2001. 33 (ч.1). Ст. 3429; 2002. 28. Ст. 2787. 1.5.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998г. 146-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 31. Ст. 3824; 1999. 28. Ст. 3487; 2000. 2. Ст. 132; №32. Ст. 3341; 2001. 53 (ч.1). Ст. 5026; 2002. 1 (ч.1). Ст. 2. 1.6.

6. Закон Российской Федерации от 6 июля 1991 г. 1550-1 «О местном самоуправлении в Российской Федерации» Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и BepxoBHoio Совета РСФСР. 1991. 29. Ст. 1010; 1992. 46. Ст. 2618; 1993. 21. Ст. 748; Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. 35. Ст. 3506; 2001. 26. Ст. 2580; 2002. 12. Ст. 1093. 1.7.

7. Федеральный закон от 28 августа 1995 г. 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской 8. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. 39. Ст. 4464; 1999. 28. Ст. 3492; 2001. 1 (ч. 1). Ст. 2; 53 (ч. 1). Ст. 5030. 1.10.

9. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. 17. Ст. 1818; 1998. 48. Ст. 5857; 1999. 28. Ст. 3472; 2001. 33. 3424; 2002. №52. Ст. 5141. 1.11.

10. Федеральный закон от И марта 1997 г. 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. 11. Ст. 1238. 1.12.

11. Федеральный закон от 29 июля 1998г. 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. №31. Ст. 3814. 1.13.

12. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. 138-ФЗ «О лотереях» Российская газета. 2003. 18 ноября. 1.14.

13. Закон РСФСР от 2 декабря 1990г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. 27. Ст. 356. В новой редакции Федерального закона от 26 апреля 1995 г. 65-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. 18. Ст. 1593; 14. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верхов1Юго Совета РСФСР. 1990. 27. Ст. 357. В новой редакции Федерального закона от 03 февраля 1996 г. 17-ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. 6. Ст. 492; 1998. 31. Ст. 3829; 1999. 28. Ст. ст. 3459, 3469, 3470. 1.16.

15. Указ Президента Российской Федерации от 19 сентября 1995 г. 955 «Об упорядочении лотерейной деятельности в Российской Федерации» Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. 39. Ст. 3754. 1.17.

16. Указ Президента Российской Федерации от 10 июня 1994 г. 1182 «О выпуске и обращении жилищных сертификатов» Справочноправовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 1.18.

17. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2000 г. 754 «О государственной регистрации нормативных правовых актов, содержащих условия эмиссии ценных бумаг субъектов Российской Федерации или муниципальных ценных бумаг, и об отчетах о проведенной эмиссии» Справочио-правовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 1.19.

18. Распоряжение ФКЦБ Российской Федерации от 15 ноября 2001г. 1117-р «Об утверждении перечня регистрирующих органов, осуществляющих государственную регистрацию выпусков ценных бумаг на территории Российской Федерации, и списка эмитентов, документы для государственной регистрации выпусков ценных бумаг которых представляются в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг» Справочио-правовая система «Консу;н.тант Плюс. Версия Проф».

19. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 1999 г. 91 н «Об утверждении Инструкции о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации» Российская газета. 2000. 22. 1.21.

20. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 4 ноября 2000 г. 3-01-12/19-422 «О порядке учета налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов» Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2000. 12. 1.22.

21. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 апреля 2001 г. ЗОн «Об утверждении стандартов раскрытия информации о ценных бумагах субъектов РФ или муниципальных ценных бумаг и в отчете об итогах эмиссии этих ценных бумаг» Справочно-правовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 1.23.

22. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 1999 г. 2н «О порядке формирования государственного регистрационного номера, присваиваемого выпускам государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг» Справочно-правовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 1.24.

23. Министерство финансов Российской Федерации. Об основных направлениях политики Правительства Российской Федерации в сфере государственного долга на 2003-2005 годы и комплексе мер по ее реализации Коммерсант. 2003. 40.

24. Нормативные правовые акты и документы органов государственной власти субъектов Российской Федерации 2.1.

25. Устав (Основной Закон) Алтайского края от 5 июня 1995 г. 3-ЗС Алтайская правда. 1999. 235.

26. Закон Омской области от 14 декабря 1995 г. 37-03 «О местном самоуправлении» Ведомости законодательного Собрания Омской области. 1995. 6. Ст. 153; Омский вестник. 2002. 43. 2.3.

27. Закон Красноярского края от 10 января 1996 г. 8-209 «О местном самоуправлении в Красноярском крае» Красноярский рабочий. 1996. 13- 14. 2.4.

28. Закон Новосибирской области от 11 июня 1997 г. 65-03 «О местном самоуправлении в Новосибирской области» Ведомости. 1997. 24. 2.5.

29. Закон Тюменской области от 6 декабря 1995 г. 16 «О местном самоуправлении» Вестник Тюменской областной Думы. 1995. 10. 2.6.

30. Закон Томской области от 15 апреля 1996 г. 14-03 «О местном самоуправлении в Томской области» Официальные ведомости Государственной Думы Томской области (сборник нормативных правовых актов). 1996. 10. 2.7.

31. Закон Алтайского края от 13 января 1999 г. 1-ЗС «О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и финансовом контроле в Алтайском крае» Алтайская правда. 1999. 31-32. 2.8.

32. Закон Новосибирской области от 16 февраля 1995 г. 14-03 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Новосибирской области» Ведомости. 1995. 9. 2.9.

33. Закон Томской области от 18 сентября 2000 г. 40-03 «Об организационном и финансовом обеспечении внедрения системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования в Томской области» Официальные ведомости Государственной Думы Томской области (сборник нормативных правовых актов). 2000. 3.

34. Закон Томской области от 12 января 1998 г. 11-ОЗ «О финансах местного самоуправления Томской области» Томский сход. Бюллетень ЦСИ. 1998. 3. 2.11.

35. Постановление Законодательного собрания Омской области от 12 марта 1999 г. 62 «О предоставлении бюджетной ссуды администрации города Омска» Омский вестник. 1999. 66.

36. Нормативные правовые акты и документы органов местного самоуправления 3.1.

37. Решение Абаканского городского Совета депутатов от 19 июня 2001 г. 267 «О порядке ипотечного кредитования за счет городского бюджета на первом этапе ипотеки в г. Абакане»// Справочно-правовая система «Консультант плюс. Версия Проф». 3.2.

38. Решение городской Думы г. Иркутска от 6 мая 1999 г. 35134гД(2) «О порядке предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита»// Справочно-правовая система «Коьюультант плюс. Версия Проф». 3.3.

39. Решение городской Думы г. Лабытнанги от 22 ноября 2002 г. 67 «О бюджете на 2003 год» Центральный Ямал. 2002. 29 ноября. 3.4.

40. Решение Красноярского городского Совета от 2 декабря 2002г. 145 «О бюджете города Красноярска на 2003 год» Бюллетень Красноярского городского Совета. 2002. 12. 3.5.

41. Решение Курчатовской городской Думы от 31 октября 2000 г. 68 «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в городской бюджет» Справочноправовая система «Консультант плюс. Версия Проф».

42. Решение Нововаршавского районного Совета Омской области от 29 января 2002 г. 53 «О бюджете района на 2002 год»// Целинник. 2002. №14. 3.7.

43. Решение Омского городского Совета от 20 сентября 1995 г. 92 «Об Уставе города Омска» Бюллетень Омского городского Совета. 1995. №2. 3.8.

44. Решение Омского городского Совета от 4 декабря 1996 г. 275 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Омске» Бюллетень Омского городского Совета. 1996. 4. 3.9.

45. Решение Омского городского Совета от 4 февраля 1998 г. 469 «Об утверждении Положения «О фонде обслуживания городских облигационных займов Омска» Бюллетень Омского городского Совета. 1998. №4. 3.10.

46. Решение Омского городского Совета от 14 октября 1998 г. 68 «О муниципальной поддержке инвестиционных проектов на территории г. Омска» Бюллетень Омского городского Совета. 1998. 8. 3.11.

47. Решение Омского городского Совета от 2 июня 1999 г. 164 «Об условиях получения кредитов администрацией города Омска в банках и иных финансово-кредитных учреждениях» Бюллетень Омского городского Совета. 1999. 6. 3.12.

48. Решение Омского городского Совета от 3 ноября 1999 г, 208 «О муниципальных налоговом и инвестиционном налоговом кредитах» Бюллетень Омского городского Совета. 1999. 7. 3.13.

49. Решение Омского городского Совета от 28 апреля 2000 г. 265 «О заключении кредитных договоров структурными 50. Решение Омского городского Совета от 14 ноября 2001 г. 418 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городе Омске» Вечерний Омск. 2001. 143-144. 3.15.

51. Решение Омского городского Совета от 19 декабря 2001 г. 432 «О бюджете города Омска на 2002 год» Вечерний Омск. 2001. 156. 3.16.

52. Решение Собрания представителей Кормиловского муниципального образования Омской области от 7 июня 2002 г. 17 «О Положении Кормиловского муниципального образования «О бюджетном процессе на территории Кормиловского муниципального образования» Нива. 2002. №50-51. 3.17.

53. Решение Совета Марьяновского муниципального образования от 17 сентября 2002 г. 17 «Об утверждении Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Марьяновском муниципальном образовании» Авангард. 2002. 54-55. 3.18.

54. Решение Томской городской Думы от 11 сентября 2001 г. 43 «Об утверждении Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Томске»//Томский вестник. 2001. 183, 185. 3.19.

55. Решение Томской городской думы от 12 февраля 2001 г. 290 «О бюджете г. Томска на 2001 год» Томский вестник. 2000. 47-48. 3.20.

56. Постановление главы администрации г. Омска от 2 декабря 1994 г. 1075-п «О мерах по предотвращению потерь, связанных с финансово-кредитной Версия Проф». 3.21.

57. Постановление главы администрации г. Омска от 6 марта 1995 г. 224-п «О финансово-кредитной политике муниципального банка» //Коммерческие вести. 1995. 5 мая. 3.22.

58. Постановление главы администрации г. Кемерово от 10 июня 1996 г. 134 «О порядке предоставления кредита гражданам из средств деятельностью структурных 59. Постановление главы г. Екатеринбурга от 27 января 2000 г. Nil 65 «О внесении на рассмотрение Екатеринбургской городской думы положения о долгосрочном кредитовании граждан-работников городских, районных бюджетных организаций и муниципальных предприятий, нуждающихся в улучшении жилищных условий» Справочно-правовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 3.24.

60. Постановление главы городского самоуправления (мэра) г. Омска от 8 мая 1997 г. 137-п «О мерах по активизации инвестиционных процессов на территории г.Омска» Справочно-правовая система «Консультант плюс. Версия Проф». 3.25.

61. Постановление главы городского самоуправления (мэра) г. Омска от 4 марта 1998 г. 65-п «Об утверждении проспекта эмиссии облигаций Омского городского займа»// Справочно-правовая система «Консультант плюс. Версия Проф». 3.26.

62. Постановление главы территориальной администрации г. Бердска от 18 января 2002 г. 53 «Об утверждении Положения о порядке предоставления кредита на индивидуальное жилищное строительство» Справочно-правовая система «Консультант Плюс. Версия Проф». 3.27.

63. Распоряжение мэра города Сургута от 29 декабря 1999 г. 4048 «Об утверждении работникам бюджетной положения сферы» о выдаче беспроцентных Информационный ссуд бюллетень администрации г. Сургута. 1999. 12.

65. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994.

66. Бабин A.M., Павлова Л.И. Государственные и муниципальные финансы. М., 2001. 4.3.

67. Баринов В. Муниципальные облигации. М., 1997. 4.4.

68. Белов В.А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. М., 1996. 4.5.

69. Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н. Основы управления муниципальным хозяйством. М., 1998. 4.6.

70. Выдрин И.В. Местное самоуправление в Российской аспект). Федерации: от идеи к практике (конституционно-правовой Екатеринбург, 1998. 4.7.

71. Галанов В.А. Рынок цепных бумаг. М., 1998. 4.8.

72. Говоренкова Т.М. Читаем Велихова вместе. М., 1999. 4.9.

73. Зуев В.М., Кузнецов С. Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации: правовой аспект. Томск, 1999. 4.10.

74. Зуев В.М. Финансовое право Российской Федерации: правовые основы. Томск, 2000. 4.11.

75. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Воронеж, 1997. 4.12.

76. Комментарий к Федеральному закону «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» Под ред. Ю.А. Тихомирова. М., 1997. 4.13.

77. Костюков А.И., Копысова А.Г. Муниципально-правовые отношения. Омск, 2001. 4.14.

78. Крохина Ю.А. Город как субъект финансового права. Саратов, 2000. 4.15.

79. Лебедев В.А. Финансовое право (в серии «Золотые страницы российского финансового права России»). М., 2000. 4.16.

80. Муниципальные 1998. займы как инструменты финансовой системы Сборник научно-практического семинара 4-5 июля 1998г. М.,

81. Орлов М.Ф. Теория государственного кредита У истоков финансового права (в серии «Золотые страницы российского финансового права». Т. 1). М., 1998. 4.18.

82. Постовой Н.В. Местное самоуправление: история, теория, практика. М., 1995. 4.19.

83. Романовский М.В. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. М., 2001. 4.20.

84. Селюков А.Д. Государственный и муниципальный кредит. Правовое обеспечение. М., 2000. 4.21.

85. Слуцкий М.И. Популярные лекции по финансовому праву. СПб., 1902. 4.22.

86. Тарасов И. Очерки науки финансового права. М., 1912. 4.23.

87. Фадеев В.И, Муниципальное право России. М., 1994. 4.24.

88. Филиппов Ю.В., Авдеева Т,Т. Основы развития местного хозяйства. М., 2000.

89. Учебники и учебные пособия 5.1.

90. Выдрин И.В., Кокотов A.M. Муниципальное право России. Екатеринбург, 1997. 5.2.

91. Горбунова 0,Н,, Селюков А.Д,, Другова Ю,В. Бюджетное право России. М., 2002. 5.3.

92. Костюков А.Н. Дискуссионные вопросы предмета и системы российского финансового права: Учебное пособие. Омск, 2002. 5.4.

93. Кутафин 0,Е,, Фадеев В,И. Муниципальное право Российской Федерации. М., 2000. 5.5.

94. Кутафин О.Е,, Фадеев В.И. Муниципальное право Российской Федерации. М., 1997. 5.6.

95. Кучеров И.И. Бюджетное право России. Курс лекций. М., 2002. 5.7.

96. Общая теория финансов: Учебник. М., 1995.

97. Пешин Н.Л. Муниципальная финансовая система Российской Федерации: Научно-практическое пособие. М., 2000. 5.9.

98. Фадеев В.И. Муниципальное право России. М., 1994. 5.10.

99. Финансовое право Российской Федерации Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2002. 5.11.

100. Финансовое право: Учебник Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1999. 5.12.

101. Финансовое право: Учебное пособие для вузов Под ред. М.М. Рассолова. М., 2001.

103. Андреева Барский Е.М. А., Становление А. права муниципальной база местного собственности в Российской Федерации Государство и право. 2001.

104. Данков Финансовая самоуправления Вопросы экономики. 1999. 3. 6.3.

105. Бельтюков В.В. Формирование бюджетов при дефиците финансовых средств Проблемы региональной экономики. 1999. 1-4. 6.4.

106. БергО.В. О структуре модельного законодательства субъекта РФ в области местного самоуправления Хозяйство и право. 2000. 3. 6.5.

107. Берг О.В. Об участии органов местного самоуправления в гражданских правоотношениях Государственная власть и местное самоуправление. 2001. 2. 6.6.

108. Берг О.В. Проблемы контроля бюджетов муниципальных образований субъектов Российской Федерации Финансы и кредит. 2000. №2. 6.7.

109. Берг О.В. Система совершенствования законодательства субъектов Российской Федерации в сфере местного самоуправления Государственная власть и местное самоуправление. 2001. 2.

110. Бочарова Т.А. Денежно-финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства Финансы. 2001. 11. 6.9.

111. Бубенщиков А. О правовом регулировании выпуска облигаций муниципальных займов// Хозяйство и право. 1997. 11. 6.10.

112. Бурмистров А.С. Местное сообщество как субъект самоуправления Правоведение. 2000. 5. 6.11.

113. Бялкина Т.М., Карасева М.В. О предметах муниципального и финансового права//Журнал российского права. 1998. 1. 6.12.

114. Виленский А.В. Региональное квазивексельное обращение в российской экономике. Федерализм. 1998. 3. 6.13.

115. Выдрин И.В. О проблемах отрасли муниципального права Российский юридический журнал. 1995. 2. 6.14.

116. Головизнин А. Некоторые вопросы участия в гражданском обороте органов государственной власти (местного самоуправления) Хозяйство и право. 2000. 6. 6.15.

117. Грось Л. Участие публично-правовых образований в отношениях собственности Хозяйство и право. 2001. 5. 6.16.

118. Данков А.Н. Муниципальные банкротства в США: выводы для России Рынок ценных бумаг. 1999. 13. 6.17.

119. Данков А.Н. Бюджетные инвестиции и муниципальные ценные бумаги Деньги и кредит. 1998. 2. 6.18.

120. Дедов Л.А. Оценка финансовой устойчивости муниципального бюджета Проблемы региональной экономики. 1998. 6-8. 6.19.

121. Добвня Рынок городских облигационных займов и его дальнейшие перспективы Рынок ценных бумаг. 1999. 7. 6.20.

122. Добвня С, Семснюк А. Перспективы новых финансовых инструментов на рынке субфедеральных ценных бумаг. Опыт СанктПетербурга Рынок ценных бумаг. 2000. 6.

123. Добрынина Л.Ю. Правосубъектность юридических лиц и ее ограничения по выпуску ценных бумаг// Правоведение. 2001. 1. 6.22.

124. Жадобина Н. Долги напш муниципальные Муниципальная власть. 1998. №2. 6.23.

125. Карасева М.В. О предмете финансового права на современном этапе Государство и право. 1997. №11. 6.24.

126. Каратуев А.Г. Муниципальные ценные бумаги в России Финансы. 1997. №2. 6.25.

127. Кокотов А.И. Проблемы совершенствования законодательства о местном самоуправлении Феноменология муниципального права на современном этапе развития России: Материалы научно-практического семинара. Омск, 2002. 6.26.

128. Комягин Д.Л. О понятии бюджетных средств Финансы. 2000. №10. 6.27.

129. Костиков И.В. Рьпюк муниципальных облигаций: мировой опыт и российская специфика Мировая экономика и международные отношения. 1999. 1. 6.28.

130. Костиков И.В. Рынок муниципальных ценных бумаг в США //Финансы. 1998. 10. 6.29.

131. Костюков А.И. Феноменология муниципального права на современном этапе развития России Феноменология муниципального права на современном этапе развития России: Материалы научнопрактического семинара. Омск, 2002. 6.30.

132. Кравченко В. Муниципальный кредит: как жить взаймы Рынок ценных бумаг. 1996. 3. 6.31.

133. Крохина Ю.А. Кредитная деятельность муниципальных образований в Российской Федерации Хозяйство и право. 2001. 4. 6.32.

134. Кузнецов С. Структура финансовых основ местного самоуправления Актуальные проблемы государства и права на

135. Лущанский М. Правовое регулирование кредитных отношений Хозяйство и право. 1999. 4. 6.34.

136. Майорова Н. Проектные облигации в государственном и муниципальном секторе: опыт зарубежных стран и перспективы России Рынок ценных бумаг. 1998. 16. 6.35.

137. Майфат А. Муницина;н,ные жилищные облигации Рынок ценных бумаг. 1995. 12. 6.36.

138. Мамонтов П.Д., Киреев А.В. О финансово-кредитных механизмах решения муниципальных проблем в условиях дефицита местных бюджетов Деньги и кредит. 1998. 7. 6.37.

139. Новиков Е. Муниципалынле займы: цели, гарантии, источники погашения Рынок ценных бумаг. 1996. 1. 6.38.

140. Новиков Е. Проблемы выпуска субфедеральных и муниципальных облигаций для городской инфраструктуры Рынок ценных бумаг. 2002. 24. 6.39.

141. Осолодкин Как усилить привлекательность муниципальных краткосрочных облигаций дефицита Экономист. 1998. 1. 6.41.

142. Пансков В.Г. Муниципальный бюджет в системе межбюджетных отношений Российский экономический журнал. 1998. 11/12. 6.42.

143. Пансков В.Г. О некоторых проблемах финансовой самостоятельности местного самоуправления Финансы. 1999. 3. 6.43.

144. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда Деньги и кредит. 1999. №4. 6.44.

145. Плотников Муниципальные ценные бумаги Финансовый бизнес. 1994.

146. Рынок ценных бумаг. 1996. 8. 6.40.

147. Павлова Л.И. Источники финансирования бюджетного

148. Покачалова Е.В. Финансово-правовые проблемы рынка государственных и муниципальных займов Вестник Саратовской академии права. 1996. 2. 6.46.

149. Полякова О.А. Состав финансовых ресурсов местного самоуправления Финансы и кредит. 1999. 4. 6.47.

150. Потяркин Д. Жилищный сертификат Хозяйство и право. 2001. №8. 6.48.

151. Прохоров В. Российские муниципальные облигации ЭиЖСибирь. 1999. 14. 6.49.147. инструмент Прошурин М.М. Ценные бумаги как финансовый научномуниципальных образований Материалы практической конференции. Томск, 2001. 6.50.

152. Пятков Д.В. О гражданской правосубъектности Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований Журнал российского права. 1999. 10. 6.51.

153. Рисованный И.М. Регулирование бюджетного дефицита и управления долгом Вестник СпбГУ. Серия 5: Экономика. 1997. 4. 6.52.

154. Скороходов Е. Долой беспорядочные займы! Муниципальная власть. 2001. 3/4. 6.53.

155. Фейгин М. Федеральное законодательство о финансовых основах местного самоуправления Хозяйство и право, 1998. 11. 6.54.

156. Шадрин А. Муниципальные пирамиды разваливаются на глазах Российская газета. Бизнес в России. 1998. 6.55.

157. Шадрин А. Новые муниципальные облигации для городской инфраструктуры Рынок ценных бумаг. 1999. 1. 6.56.

158. Эйгель Ф. Критерии оценки кредитоспособности органов местного самоуправления Рынок ценных бумаг. 1999. 19. 6.57.

159. Ямпольский М.М. О трактовке кредита Деньги и кредит. 1999. №4.

160. Диссертации и авторефераты 7.1.

161. Берг О.В. Моделирование законодательства субъектов Российской Федерации о бюджетных отношениях в муниципальных образованиях: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Саратов, 1999. 7.2.

162. Бергаль Е.В. Формирование финансовых ресурсов муниципальных образований: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Краснодар, 1998. 7.3.

163. Быля А.Б. Финансово-правовое регулирование выпуска и обращения ценных бумаг: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2002. 7.4.

164. Вотинцева Л.И. Денежно-кредитные инструменты и их использование в региональном развитии: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 1999. 7.5.

165. Зозулюк В.А. материально-финансового М., 1998. 7.6.

166. Кованева Н.Е. Правовое регулирование степени финансовой кандидата деятельности органов местного самоуправления в Российской Федерации: Автореферат диссертации на соискание ученой юридических наук. Саратов, 1999. 7.7.

167. Красовская А.А Компетенция органов местного самоуправления в финансовой сфере (конституционно-правовое исследование): Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Екатеринбург, 2003. 7.8.

168. Кузнецов С. Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Томск, 1

169. Государственно-правовое регулирование обеспечения местного самоуправления: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

170. Лащук Д.И. Рынок ценных бумаг и перспективы его развития на примере муниципальных займов правительства г.Санкт-Петербурга: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. СПб, 1998. 7.10.

171. Пешин Н.Л. Правовое регулирование финансовой системы местного 1998. 7.11.

172. Полякова О.А. Формирование и использование финансовых ресурсов города: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 1999. 7.12.

173. Симонян В.В. Формирование и развитие российского рынка субфедеральных 2000. 7.13.

174. Филь СИ. Муниципальные займы в системе государственного кредита: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 1997. 7.14.

175. Хейло Д. Л. Государственный кредит в Российской Федерации: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2001. 7.15.

176. Цибикова В.В. Функционирование рынка субфедеральных и муниципальных облигационных займов (на примере Республики Бурятия): Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Иркутск, 1999. 7.16.

177. Шибаев СР. Муниципальные займы как источник региональных инвестиций: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 1999. и муниципальных ценных бумаг: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., самоуправления в Российской Федерации: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М.,