Стратегическое управление холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Усов, Владимир Юрьевич

• Усов, Владимир Юрьевич
• кандидат экономических наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Усов, Владимир Юрьевич

Введение

1. Теоретические аспекты стратегического управления и развития холдинговых компаний

1.1. Экономическая сущность стратегического управления холдинговыми компаниями

1.2.Современные стратегии управления компаниями

1.3.Механизм стратегического управления холдинговыми компаниями

1.4. Формирование кластеров как инструмента стратегического развития холдинговых компаний

2. Научно-практические подходы к оценке экономической эффективности холдинговых компаний

2.1. Анализ традиционных методов оценки эффективности бизнеса: классические и новые финансовые показатели

2.2. Оценка бизнеса холдинговых компаний на основе концепции сбалансированной системы показателей

2.3. Концептуальные основы оценки бизнеса холдингов на основе методики процессно-ориентированного учета затрат

2.4. Стратегическая концепция оценки экономической эффективности холдинговых компаний на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности

3. Формирование инструментария стратегического управления холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности

3.1. Совершенствование механизма стратегического управления холдинговыми компаниями на основе процессноориентированного анализа рентабельности

3.2. Организационная структура холдингов, использующих одновременно стратегии низкой себестоимости и дифференциации

3.3. Методика оценки эффективности холдинговых компаний, реализующих одновременно стратегии низкой себестоимости и дифференциации

3.4. Создание промышленного кластера в Калининградской области 123 Заключение 139 Список использованной литературы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Стратегическое управление холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности»

Актуальность. Современный этап развития мировой экономики характеризуется активизацией интеграционных процессов. Одним из перспективных и эффективно развивающихся сегментов, представленных интегрированными структурами, являются холдинговые структуры. Применительно к России особую актуальность приобретает проблема теоретического и практического осмысления использования холдинговых структур, их особенностей и национальной специфики, а также исследования форм, методов и систем управления холдингами, которые в свою очередь, в значительной степени определяют эффективность развития национальной экономики. В связи с этим, проведение исследований организационных структур холдингов, совершенствование методик оценки эффективности их деятельности, исследование вопросов совершенствования стратегического управления холдинговыми структурами, ориентированными на активизацию их стратегического потенциала, заслуживают особого внимания. Социально-экономическая значимость разработки инструментов управления холдинговыми компаниями обусловлена необходимостью повышения эффективности их развития и конкурентоспособности, что в конечном итоге позволит повысить их устойчивость на рынке.

Несмотря на наличие достаточного зарубежного и формирование российского опыта применительно к холдингам, повышение требований к стратегическому управлению подталкивают собственников холдинговых компаний к пересмотру существующих методов управления, которые в теории представлены во всем многообразии, но на практике они далеки от совершенства и имеют ряд существенных недостатков.

Степень разработанности темы. Научные аспекты данного исследования формировались на основе изучения, анализа, переосмысления теоретических и методических разработок как отечественных, так и зарубежных ученых по проблемам эффективности управления холдинговыми компаниями.

Рассмотрение вопросов управления компаниями опирается на фундаментальные работы в области экономической теории, управления предприятием, маркетинга и других сфер, поэтому в основу диссертационного исследования легли труды таких авторов, как А.Маршал,

К.Макконнел, Ф.Котлер, П.Самуэльсон, Р.Кантильон, А.Маслоу, Дж.Берман, в которых рассматриваются общие принципы управления экономическими процессами и в частности принципы управления деятельностью компаний.

Исследования вопросов теории и методологии создания и функционирования холдинговых компаний, проблем оценки эффективности их деятельности, а также вопросов стратегического управления компаниями в рамках процессно-ориентированного управления нашли свое отражение в работах таких зарубежных авторов, как Д.Нортон, Р.Каплан, Р.Купер, М.Мейер, Б.Стюарт, К.Эрроу, М.Фридман, А.А.Томпсон, М.Робсон, Ф.Уллах, Д.Норт, У.Оучи, Т.Питере, М.Портер, Дж.Робинсон, Д.Нордхаус, Т.Давенпорт, И.Якобсон, А.Якобсон, М.Эриссон, Ч.Лоусон, М.Питерс и др.

Вопросы управления компаниями рассматривали в своих трудах отечественные авторы - И.С.Шиткина, Н.Ю.Псарева, В.Шахов, К.Портной, И.Т.Балабанов, А.Горбунов, С.Д.Валентей, Г.Кленер, Т.Келлер, Л.И.Абалкин, А.Архипов, Е.П.Губин, А.Д.Шеремет, Б.З.Мильнер, В.В.Митенев и др.

Диссертантом выявлено, что в настоящее время не существует универсальных организационных структур холдинговых компаний, методик оценки экономической эффективности их деятельности, опираясь на которые можно разработать эффективную модель стратегического управления холдингами, ориентированную на реализацию их экономического потенциала.

Наиболее перспективной, с позиций автора, представляется концепция процессно-ориентированного анализа рентабельности, предложенная Маршалом Мейером, основанная на двух популярных в настоящее время концепциях - сбалансированной системе показателей и методике процессно-ориентированного учета затрат, позволяющих определить эффективность компании через виды ее деятельности и бизнес-процессы, которые позволяют определить клиентскую рентабельность.

Целью диссертационного исследования является формирование инструментария стратегического управления холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности для повышения эффективности их экономической деятельности.

Поставленная цель исследования обусловила необходимость решения следующих основных задач:

1) исследовать современное состояние проблем управления и развития холдингов в Российской Федерации, выделить особенности оценки экономической эффективности деятельности холдинговых компаний;

2) сформировать механизм стратегического управления холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности;

3) разработать и обосновать организационную структуру холдинговых компаний;

4) разработать методику оценки эффективности холдинговых компаний;

5) определить практические перспективы развития холдинговых компаний в рамках новых форм интеграции предпринимательских структур.

Объектом исследования являются холдинговые компании как социально-экономические системы, функционирующие в современных рыночных условиях.

Предметом исследования являются методические аспекты механизма управления холдинговыми компаниями.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные труды отечественных и зарубежных ученых в области управления бизнесом, общей экономической теории, менеджмента, права. В процессе диссертационного исследования изучена общая и специальная литература, материалы научных конференций, международная и отечественная практика реализации стратегии развития холдинговых компаний. Методологическую основу составили: системный анализ, методы стратегического анализа, процессно-ориентированный анализ, статистические методы.

Информационную базу исследования составили научные, статистические, инструктивные и нормативно-законодательные материалы, регулирующие коммерческую деятельность компаний в России.

Научная новизна заключается в развитии методологических основ, разработке методических и практических рекомендаций, реализации механизма стратегического управления и развития холдинговых компаний на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности.

В числе конкретных результатов, характеризующих научную новизну, можно выделить следующие:

1. Предложен механизм стратегического управления холдинговыми компаниями, отличительной особенностью которого является система оценки затрат и финансовых последствий бизнес-процессов и транзакций, исполняемых в интересах потребителей, позволяющий комплексно сочетать стратегии низкой себестоимости и дифференциации и обеспечивающий высокую степень децентрализации принятия как операционных, так и стратегических решений на минимальной дистанции от клиента.

2. Предложена модель организационной структуры холдинговых компаний, отличительным признаком которой является интеграция функциональной и дивизиональной организаций с возможностью оценки рентабельности компании путем выделения трех видов структурных подразделений: сервисных, поддерживающих информационные потоки в компании; по работе с клиентами, обеспечивающих доходную и расходную части бюджета компании; внутренних, поддерживающих деятельность других подразделений. Предложенная организационная структура не требует сложных механизмов координации, позволяет повысить оперативность и качество принимаемых решений вне зависимости от размера и сложности холдинговой структуры.

3. Разработана методика оценки эффективности холдинговых компаний основанная на анализе рентабельности взаимоотношений с клиентом: данных о процессах, осуществляемых для каждого клиента; доходах в разрезе клиентов и себестоимости процесса, определяемой на основе частоты осуществления и удельной себестоимости процессов, выполняемых для каждого из клиентов. Существенной особенностью методики является возможность совмещать финансовые и нефинансовые показатели в общую оценку эффективности и напрямую устанавливать взаимосвязи между действиями сотрудников и рентабельностью компании.

4. Предложена структура промышленного кластера по производству металлической упаковки в Калининградской области на базе холдинговой компании «МЕТАРУС» как перспектива развития компании в рамках новых форм интеграции предпринимательских структур. Кластер позволит повысить конкурентоспособность компании, увеличит инвестиционную привлекательность промышленного комплекса, будет способствовать устойчивому развитию территории, обеспечит достойный вклад в экономический рост области.

Практическая значимость заключается в том, что ряд положений по управлению холдинговыми компаниями доведен до практического внедрения в холдинговых компаниях: в агрохолдинге «ПРОДО» и промышленной холдинговой компании «МЕТАРУС».

Предлагаемые автором методики могут быть использованы акционерами и менеджментом при выборе стратегии управления холдинговыми компаниями, с целью оптимизации организационной структуры компании, для оценки экономической эффективности деятельности холдинговых компаний.

Отдельные теоретические выводы могут быть использованы при проведении практических и теоретических занятий по дисциплинам «Экономика и организация производства (в промышленности)», «Разработка управленческого решения», «Организация, технология и проектирование предприятий».

Апробация работы. Результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на международных и российских научно-практических конференциях: «Проблемы функционирования и развития территориальных социально-экономических систем» (Уфа, 2008г.); «Технологии управления социально-экономическим развитием региона» (Уфа, 2009г.); «Научное, экспертно-аналитическое и информационное обеспечение национального стратегического проектирования, инновационного и технологического развития России» (Москва, 2009г.), «Проблемы функционирования и развития территориальных социально-экономических систем» (Уфа, 2011г.) и др.

Основные результаты диссертации приняты к внедрению в агропромышленном холдинге «ПРОДО», в промышленном холдинге «МЕТАРУС» и используются при моделировании бизнес-процессов данных компаний.

Публикации. Основные положения работы отражены в 11 опубликованных научных трудах, в том числе 4 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК, 7 - в прочих изданиях, общим объемом 2,7 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация изложена на 149 страницах машинописного текста; состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка; содержит 12 таблиц, 22 рисунка.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Усов, Владимир Юрьевич

Выводы по третьей главе

Таким образом, разработанный инструментарий стратегического управления холдинговыми компаниями является комплексным и последовательным, представляется как единая система, обеспечивающая достижение конечных результатов путем реализации взаимоувязанных процессов.

Общей отличительной особенностью предложенных научных результатов, является то, что результаты исследования могут быть использованы различными холдинговыми структурами, независимо от их размеров, форм собственности и сферы деятельности. Инструментарий стратегического управления холдинговыми компаниями содержит как внутренние факторы повышения конкурентоспособности холдингов (п. 1, П.2, п.З научных результатов), так и внешние (п.4).

Практическая ценность исследования заключается в возможности использования разработанных моделей и алгоритмов в виде системы подготовки, принятия и реализации стратегических решений, некоторые из которых доведены до практического внедрения в нескольких холдинговых компаниях.

Заключение

Исследование проблем стратегического управления холдинговыми компаниями, оценки их экономической эффективности, позволили сделать следующие выводы:

1. Было установлено, что холдинговые компании используют различные экономические стратегии и модели развития бизнеса. Но на практике, все они далеки от совершенства и имеют ряд существенных недостатков. Не достаточно совершенные механизмы управления реализацией стратегий развития и оценки степени влияния бизнес-процессов на конечный результат - достижение стратегических целей развития холдинговых компаний.

2. Перспективным с точки зрения стратегического развития холдингов, является совершенствование механизма управления холдинговыми компаниями, реализующий одновременно две стратегии: низкой себестоимости и дифференциации. Использование такого механизма позволяет достичь высокой степени децентрализации принятия операционных и стратегических решений, с учетом интересов каждого клиента.

3. Реализация механизма стратегического управления холдингов, использующих как стратегию низкой себестоимости, так и дифференциации, требует новую клиентоориентированную организационную структуру холдинговых компаний, в которой реализуются как функциональная, так и дивизиональная организация. В связи с чем, необходимо выделение в компании трех подразделений: фронт-офисных (продажи), бэк-офисных (производство) и сервисных (обслуживающих фрон-офисные и бэк-офисные подразделения), и отвечающие, соответственно, за рентабельность, затраты, качество и достоверность предоставления информации подразделениям.

4. Для оценки эффективности холдинговых компаний, реализующих одновременно стратегии низкой себестоимости и дифференциации, предложена методика, позволяющая рассчитать рентабельность взаимоотношений с клиентом, рентабельность бизнеса, а также определить вознаграждение сотрудников компании.

5. Наиболее перспективным направлением с точки зрения стратегического развития холдинговых компаний является создание кластеров. Новый формат стратегического взаимодействия органов власти, бизнеса и науки, позволит повысить конкурентоспособность холдингов, увеличит инвестиционную привлекательность промышленности территорий, а также способствует их устойчивому развитию. Предложенный инструментарий был использован в агрохолдинге «ПРОДО» и промышленном холдинге «МЕТ АРУ С».

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Усов, Владимир Юрьевич, 2012 год

1. Аакер Д. А. Стратегическое рыночное управление: Бизнес-стратегия для успешного менеджмента: пер. с англ. 6-е изд. М., 2003. — 542с.

2. Абашеев В.М. Опыт внедрения процессного подхода /В.М. Абашёев, C.B. Березина // Методы менеджмента качества. 2005. № 7.

3. Афанасьев М., Мясникова Л. Мировая конкуренция и кластеризация экономики / Вопросы экономики. 2005. - №4.

4. Афонин И.В. Управление развитием предприятия: стратегический менеджмент, инновации, инвестиции, цены: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002. — 380 с.

5. Багов В.П. Корпоративный менеджмент в российской экономике. Дис. докт. экон. наук / Багов Валерий Павлович: Российская экономическая академия им. Плеханова. М., 2000.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.:Финансы и статистика, 2007.-384 с.

7. Балашов В.Г., Ириков В.А. Технологии повышения финансового результата предприятий и корпораций. М.: «Издательство ПРИОР» 2002. -512 с. (Библиотека «РОЭЛ-консалтинг»),

8. Беккер Й., Вилков Л., Таратухин В., Кугелер М., Роземанн М.: Менеджмент процессов. М.: Эксмо, 2007. - 384 с.

9. Бовыкин В. Новый менеджмент. Решение проблем управления. Повышение в десятки раз темпов роста капитала. М.: Издательство "Экономика", 2004.

10. Боумен К. Стратегия на практике. СПб.: Питер, 2003. — 251с.

11. Браун М. Г. Сбалансированная система показателей: на маршруте внедрения / Марк Грэм Браун; Пер. с англ. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. —226 с.

12. Бримсон Дж., Антос Дж. Процессно-ориентированное бюджетирование. М.: Инфра-М, 2007. - 332 с.

13. Буч О.В. Процессный подход к управлению: сеть процессов организации как динамическая система / О.В. Буч // Проблемы экономики и управления. 2005. -№ 1.

14. Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 27. Ст.927.

15. Винслав Ю., Германова И. Холдинговые отношения и правообеспечение их становления в России и СНГ (вариант содержания модельного закона о холдингах и комментарий к нему // Российский экономический журнал. 2001. № 4.

16. ВиссемаХ. Стратегический менеджмент и предпринимательство: возможности для будущего процветания / Пер с англ. М: Издательство «Финпресс», 2000. 272 с.

17. Войнаренко, М. Кластеризация в структуре предпринимательства, экономического сотрудничества и привлечения инвестиций Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.unece.org/ie/wp8/documents/voynarenko.pdf

18. Волков Д.Л., Теория ценностно-ориентированного менеджмента: финансовый и бухгалтерский аспекты: монография. СПб: Издательский дом Санкт-Петербургского государственного университета, 2006.

19. Гайнанов Д.А., Усов В.Ю., Стратегическое управление холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности, Уфа: Вестник УГАТУ, Т.1, 2007г. http://www.ugatu.ac.ru/publish/vseriyaec/toml2007/Stat/GayUsov.pdf.

20. Гайнанов Д.А., Усов В.Ю., Формирование стратегии управления холдинговыми компаниями, Общенаучный периодический журнал "Вестник Томского государственного университета", № 315, 2008, с. 148-153.

21. Гапоненко АЛЬ, Панкрухин А.П. Стратегическое управление: Учебник. М.: Омега-ГГ, 2004. 472 с.

22. Гершун А., Горский М. Технологии сбалансированного управления. М.: Олимп-Бизнес, 2009, 416с.

23. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги. Профессиональные методики. Регламенты и инструкции. Учет в холдинге. М: Глобус, 2005. 224 с.

24. Горбунов А. Управление финансовыми потоками. Проект сборки холдинга. М.: Глобус, 2004. 214с.

25. Дойль П. Маркетинг, менеджмент и стратегии/ Пер. с англ. Под ред. Ю.Н. Каптуревского. — СПб.: Питер, 2003. 544с.

26. Дж. Джексон, Йохан Нелис «Управление бизнес-процессами. Практическое руководство по успешной реализации проектов. Пер. с ангийского. -Спб: Символ - Плюс, 2008. - 512 с.

27. Друкер П. Практика менеджмента: Пер. с англ.- М.: Издательский дом «Вильяме», 2002 398 с.

28. Друри К. Управленческий и производственный учет (перевод с англ. Егорова В.Н.). 6-е изд.М.: Юнита-Дана, 2008. 423 с.

29. Дубровская Е.С. Методы оценки удовлетворенности потребителей / Е.С. Дубровская // Методы менеджмента качества. — 2006. № 4.

30. Зенин И.А. Гражданское и торговое право капиталистических государств. 5 изд. М.: Изд-во МГУ, 2005. 194 с.

31. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент — теория и практика: Классический университетский учебник. — М.: Аспект Пресс, 2004. 416 с.

32. Иванов Ю.А. Слияния, поглощения и разделение компаний: стратегия и тактика трансформирования бизнеса/ Ю.А. Иванов. -М.: Альпина Паблишер, 2000.

33. Иванова И. Процессный подход в организационном проектировании / И. Иванова // Проблемы теории и практики управления. 2006. № 5.

34. Инструменты реализации стратегии / Под ред. Проф. Ю.Н. Лапыгина. Владимир; ВГПУ, ВлГУ, 2005. 281 с.

35. Иршинская Л.И. Конкурентоспособность и стратегии вертикально-интегрированных нефтяных компаний. М.:ЗАО «Изд-во «Экономика», 2004. 254 с.

36. Какаева Е.Л. Система стратегического управления организацией: Монография. М, 2000. 53 с.

37. Как разработать систему ключевых показателей деятельности. // Финансовый директор. №10, 2006. Электронный документ. (http://www.cfin.ru/management/controlling/kpidevelopment.shtml).

38. Каплан Р. и Нортон Д. Система показателей. От стратегии к действию Олимп-Бизнес, 2010. - 320 с.

39. Каплан Р. С. Сбалансированная система показателей: от стратегии к действию = The balanced scorecard: translating strategy into action /

40. Роберт С. Каплан, Дейвид П. Нортон; пер. с англ. М. Павловой. 2-е изд., испр. и доп. М.: Олипм-бизнес, 2005. 352с.

41. Каплан Р. С., Нортон, Д. П. Организация, ориентированная на стратегию / пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2004. — 416 с.

42. Кашанина Т.В. Корпоративное право. Право хозяйственных товариществ и обществ: Учебник для вузов / Кашанина T.B. М.: Инфра-М, 1999.- 815 с.

43. Кемпбелл Э., Саммерс JI. К. Стратегический синергизм. 2-е изд.-Изд-во: Питер, Издат. Дом, 2004. 416 с.

44. Ковалев С.М., Ковалев В.М. Технология анализа и оптимизации бизнес-процессов. Реинжиниринг и постоянное совершенствование // Консультант директора. 2005. - №9.

45. Козлов A.C. Проектирование и исследование бизнес-процессов: учеб. пособие / А.С.Козлов. 2-е изд., доп. и перераб. М.: Флинта: МПСИ, 2006. -272 с.

46. Кондратьев В.В., М.Н. Кузнецов, «Показываем бизнеспроцессы. От модели процессов компании до регламентов и процедур», Москва 2008. -477с.

47. Конынунова А.Ю. Анализ подходов к стратегическому управлению персоналом // Вестн. Омск, ун-та. 2003. N 3.

48. Копейкин Г.К., Лапина H.A. Квалификация персонала и обеспечение экономической безопасности // Конфидент. №5. — 2003. Электронный ресурс., (http://www.it2b.ru).

49. Кожинов В .Я. Бухгалтерский учет. М.: Экзамен, 2009. 640с.

50. Котлер Ф, Келлер K.JI. Маркетинг. Менеджмент, 13 издание, М.: Питер, 2008.-816с.

51. Кулагин М.И. Государственно-монополистический капитализм и юридическое лицо в кн. Избранные труды М., 1997.

52. Кулагин М.И. Избранные труды: Из серии "Классика российской цивилистики". М., 1999 г.

53. Лапыгин Д.Ю., Лапыгин Ю.Н. Стратегический менеджмент, М.: Эксмо, 2010-432с.

54. Мальчинов Г. Участие государства в корпоративных структурах. Журнал для акционеров. 1999. № 8.

55. Маршал В. Мейер. Оценка эффективности бизнеса. Что будет после BalancedScorecard? М.: «Вершина», 2004 272с.

56. Медведев Е. Повышение эффективности предприятия за счет процессно-ориентированного подхода к управлению / Е. Медведев, И. Свеженцев, Т. Уштанит // Проблемы теории и практики управления. 2004. -№5.

57. Мильнер, Б., Лиис, Ф. Управление современной компанией Текст: -М.: Инфра-М, 2009. — 585с.

58. Минцберг Г., Альстрэнд Б., Лэмпел Дж. Школы стратегий. — СПб.: Из-во «Питер», 2000.

59. Мицкевич А. Экономические затраты и прибыль в современном управленческом учете Kit & EVA. Журнал "Экономические стратегии", №72004.

60. Новицкий А.Л., Болотина Т.Э. Идентификация процессов СМК. Создание модели процессов / А.Л. Новицкий, Т.Э. Болотина // Методы менеджмента качества. 2005. № 5.

61. Новый словарь иностранных слов. М: Современный литератор,2005.-1088 с.

62. Нортон Д., Каплан Р. Организация, ориентированная на стратегию. М.: Олимп-Бизнес, 2004 - 416с.

63. Нортон Д., Каплан Р. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. М.: Олимп-Бизнес, 2010 - 304с.

64. Петухов В.Н. Корпорации в российской промышленности: законодательство и практика. М.: Городец, 1999. 65с.

65. Плотников B.C., Шестакова В.В. Финансовый и управленческий учет в холдингах. М.: ФБК Пресс, 2004. 336с.

66. Портер М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов. -М: Альпина: 201 1. 453 с.

67. Портер М. Конкуренция. М.: Вильяме, 2005. - 608с.

68. Портер М. Конкурентная стратегия. М.: Альпина Бизнес Букс,2006.-454с.

69. Портной К. Правовое положение холдингов в России. М.: Wolters Kluwer, 2004 278с.

70. Предпринимательское (хозяйственное) право Учебное пособие. Коллектив авторов // Под ред. О.М. Олейник. Т.1. С.263-264. М.: Приор, 2002.

71. Псарева Н.Ю. Холдинговые отношения: теоретические и методические аспекты. М.: Высшее образование и наука, 2003. 304с.

72. Репин В.В. Бизнес-процессы компании: построение, анализ, регламентация / В.В. Репин. М.: РИА «Стандарты и качество», 2007. 240 с.

73. Робсон М. Реинжиниринг бизнес-процессов. Практическое руководство / М. Робсон, Ф. Уллах; пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-222 с.

74. Справочник финансиста предприятия. М., 2002 559с.

75. Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика. 6-е изд. М.: Изд-во "Перспектива", 2010. - 656 с.

76. Стратегический менеджмент: А. И. Панов, И. О. Коробейников, В. А. Панов — Москва, Юнити-Дана, 2006.- 304 с.

77. Стратегический менеджмент: В. А. Баринов, В. Л. Харченко — Москва, Инфра-М, 2008.- 288 с.

78. Стратегическое управление: регион, город, предприятие / под ред. Д.С. Львова, А.Г. Гранберга. М.: Экономика, 2005. 604 с.

79. Толпегина O.A., Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие -М.: МИЭМП, 2009. 196 с.

80. Томпсон A.A., мл., Стрикленд III А.Дж., Стратегический менеджмент. Концепции и ситуации. М.: Вильяме, 2008 928с.

81. Тяпухин А. Оценка эффективности экономических систем и подсистем предприятий / А. Тяпухин, Н. Болдырева // Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция. 2006. № 1.

82. Указ Президента РФ N 1392 от 16 ноября 1992 "О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий". САПП РФ. 1992, N 21 (с изм. и доп.).

83. Усов ВЛО. Перспектива создания промышленного кластера в Калининградской области Текст. / В. Ю. Усов // Российское предпринимательство. 2011, № 11, 4.1. с. 157-162.

84. Усов В.Ю., Реализация кластерного подхода в развитии холдинговых компаний. Москва: Двухмесячный научно-производственныйжурнал "Международный сельскохозяйственный журнал", № 1, 2010, с. 2527.

85. Усов В.Ю. Создание агропромышленного кластера в Республике Башкортостан Текст. / В. Ю. Усов, Д. А. Гайнанов // Экономическое развитие регионов: сборник научных трудов. 4.5. Уфа: «Диалог», 2008. С.53-60. - 0,3 п.л.

86. Федчук В. Холдинги: эволюция, сущность, понятие.// Хозяйство и право. 1996, № 11,№ 12.

87. Формирование территориальных кластеров как инструмент развития малого бизнеса: материалы межрегионального совещания. -Иркутск, 2005. с. 34-36.

88. Харрингтон Дж. Совершенство управления процессами / Харрингтон Дж; пер. с англ. М.: РИА «Стандарты и качество», 2007. 192 с.

89. Хейвуд Дж. Брайан. Аутсорсинг. В поисках конкурентных преимуществ. М: Вильяме, 2004 176с.

90. Хендерсон Брюс Д. Продуктовый портфель // Бостонская консалтинговая группа BCG Review: Дайджест. — М: Бостонская консалтинговая группа, 2008.

91. Хорин А.Н., Керимов В.Э. Стратегический анализ. Учебное пособие.- Издательство «Эксмо-пресс», 2006.

92. Чупров К.К. Экспресс-метод диагностики бизнес-процессов компании / К.К. Чупров // Консультант директора. 2005. № 20.

93. Шанк К., Виджей Говиндараджан. Стратегическое управление затратами. Санкт-Петербург: Специальная литература, 2001.

94. Шеховцева JT.C. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. — Калининград: Изд-во КГУ, 2001.

95. Шим Д.К., Сигел Д.Г., Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство. М., Азбука, 2006. 496 с.

96. Шиткина И.С. Объединения предпринимателей: ассоциации, холдинги, финансово-промышленные группы, простое товарищество. Научно-практическое пособие. М.: Гарант, 2010.

97. Шиткина И.С. Холдинги: Правовое регулирование и корпоративное управление. М.: Волтерс Клувер, 2006. 648с.

98. Шиткина И.С. Холдинги: Правовое регулирование экономической зависимости. Управление в группе компаний, М.: Волтерс Клувер, 2008 560с.

99. Энциклопедический юридический словарь / Под общ. ред. В.Е. Крутских. 2-е изд. М.: ИНФРА - М, 2008. - 368 с.

100. Юрасова И.О. Стратегический управленческий учет // Научная жизнь. 2006 №36.

101. Юридическая энциклопедия. JI.B. Тихомирова, М.Ю. Тихомиров, М.: Издательство Тихомиров М.Ю, 2010 1088с.

102. Юрьева J1.B. Методологическая основа стратегического управленческого учета в холдинговых структурах // Вестник УГТУ-УПИ, 2009. №6.

103. Michael Е. Porter. Microeconomics of Competitiveness. Conceptual Framework, 2003.