Страхование жизни в системе социально-экономических отношений Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Николаева, Елена Александровна

• Николаева, Елена Александровна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Николаева, Елена Александровна

Введение.

1. Страхование жизни как элемент социальной защиты в системе социально-экономических отношений.

1.1. Страхование жизни в системе социально-экономических отношений (понятийный аспект).

1.2 Страхование жизни как подсистема социальной защиты населения.

1.3. Страхование жизни и социальная защита как инструменты улучшения воспроизводства рабочей силы.

1.4. Функции страхования жизни и социальной защиты населения.

2. Современное состояния рынка страхования жизни в России.

2.1. Основные периоды -развития страхования жизни в России.

2.2. Формы проведения страхования жизни в России.'.

2.2.1. Коллективные формы проведения страхования жизни.

2.2.2. Индивидуальное страхование жизни.

3. методические вопросы формирования рынка классического страхования жизни в россии.

3.1. Общие подходы к организации проведения страхования жизни в России.

3.2. Страхование жизни с условием выплаты страховой ренты.

3.3. Страхование на случай смерти.

3.3.1. Ритуальное страхование.

3.3.2. Страхование заемщика ипотечного кредита.

3.4. Страхование от критических заболеваний.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Страхование жизни в системе социально-экономических отношений Российской Федерации»

Актуальность темы исследования

Во всех странах с развитой рыночной экономикой страхование жизни является важнейшим элементом полноценного функционирования экономических систем государства и позволяет успешно решать многие социальные и экономические проблемы, существующие в обществе. Являясь эффективным инструментом решения социальных проблем, страхование жизни выступает альтернативой для программ государственных социальных гарантий, способствуя снятию нагрузки с расходной части бюджета, и служит дополнительной предпосылкой к дальнейшему улучшению положения в стране как в экономической, так и в социальной сферах.

Проблемы рационализации социальной нагрузки на экономику особенно актуальны для современной России. Перед нашим государством стоит задача построения сбалансированной многоуровневой системы социальной защиты, которая смогла бы достаточно быстро и качественно поднять уровень жизни населения и в то же время не оказывать сдерживающего влияния на развитие экономики. Решение может быть найдено в развитии подсистемы негосударственных форм обеспечения граждан при наступлении неблагоприятных событий, связанных с их жизнью, здоровьем и трудоспособностью, ведущих к снижению уровня жизни и дополнительным расходам. Долгосрочное страхование жизни - это наиболее доступный способ обеспечения подобных гарантий.

В развитых странах страхование жизни является, во-первых, эффективным инструментом решения социальных проблем, в какой-то мере снятия или снижения социальной напряженности, во-вторых, - источником долгосрочных финансовых инвестиций. Данный вид страхования наряду с другими инструментами обеспечивает стабильность экономического развития и выполняет роль стимулятора экономического роста, аккумулируя сбережения в виде страховых премий и переводя их в инвестиции, тем самым увеличивая эффективность всей финансовой системы страны.

В экономически развитых странах участие страховщиков в привлечении инвестиций в национальную экономику значительно. Страховые компании Европы, Японии и США в 1989 г. управляли общим объемом вложенных в экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США, большинство из которых обеспечивались операциями по долгосрочному страхованию жизни.1

В настоящих условиях в России подобные масштабы развития классического долгосрочного страхования жизни недостижимы. Российский страховой рынок по сравнению с мировым рынком находится на начальном этапе своего становления, и весь его оборот в настоящее время составляет около 0,2% общемирового объема. Доля поступлений по страхованию жизни в Российской Федерации в общемировом объеме премий по данному виду не достигает и 0,1 % . Слабость страхового рынка даже по сравнению с другими сегментами экономики очевидна. Общий объем собранных в 2001 году страховых премий составил 276,6 млрд. руб.3, при этом значительная их часть пришлась на так называемые «налогосберегающие схемы».

Проблема использования страхования для обналичивания средств и выплаты зарплат стала краеугольным камнем в отношениях страховщиков и государства. Ни для кого не секрет, что реального страхования жизни в России практически нет. Огромные взносы по страхованию жизни являются лишь элементами весьма изощренных схем оптимизации налогообложения, возникших в ответ на чрезмерный налоговый пресс. Повсеместное использование долгосрочного страхования жизни в подобных схемах, к

1 Н.П.Николенко. Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России П Финансы -1999 - №2.

2 Показатели были рассчитаны на основе данных Департамента страхового надзора Минфина РФ и данных об объеме мировой страховой премии, предоставленных компанией Swiss Re

3 Источник: данные Департамента страхового надзора Минфина РФ. сожалению, не позволяет предоставить все необходимые условия для развития данного вида страхования.

Поэтому не случайно, выступая восьмого июля 2000 года при представлении ежегодного послания Федеральному собранию, президент России В.В. Путин отметил: «Надо признать: диктатуре теневой экономики и «серых» схем, разгулу коррупции и массовому оттоку капитала за рубеж во многом способствовало само государство».

Вместе с тем российские и зарубежные специалисты признают высокий потенциал отечественного страхового рынка и страхования жизни в частности. Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и, чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному росту.

По мнению автора, потенциал страхования жизни как стимулятор социально-экономического роста и элемент комплексной системы социальной защиты российских граждан в настоящее время практически не реализован. В предлагаемом ниже научном исследовании на основе имеющихся по данной теме материалов автором проанализированы основные проблемы, связанные с развитием рынка страхования жизни в России, предложены пути их решения и разработаны практические рекомендации для развития данного сегмента рынка. Учитывая, что простое вычленение нынешнего периода страхования не может дать полного представления по рассматриваемой теме, автор счел необходимым рассмотреть рынок страхования жизни в ретроспективе. Для этого в число рассматриваемых вопросов включены краткие обзорные материалы, касающиеся состояния рынка страхования жизни и его роли в социальной защищенности граждан в СССР и постсоветский период, социально-экономической сущности страхования, трансформации структуры страхового рынка и развития форм проведения страхования и «псевдострахования» в зависимости от изменений в российском законодательстве и системы налогообложения.

Цель, задачи и предмет исследования

Цель диссертационного исследования заключается в комплексных теоретических, методических исследованиях вопросов проведения страхования жизни как элемента социальной защиты населения и выработке практических рекомендаций по развитию классического страхования жизни и снижению эффективности использования «псевдостраховых» схем.

В соответствии с этой целью в диссертации поставлены следующие задачи и предложены конкретные пути их решения:

1. уточнить терминологический аппарат и сущность понятия «страхование жизни»;

2. проанализировать соотношение институтов страхования жизни и социальной защиты с точки зрения их существа, выполняемых функций и механизма функционирования;

3. уточнить место страхования жизни в социально-экономической системе;

4. выявить основные этапы развития рынка страхования жизни в соответствии с его ролью в системе социальной защите граждан со времен Госстраха СССР;

5. разработать стандартные методики проведения ритуального страхования, страхования от критических заболеваний, страхования жизни с условием выплаты страховой ренты, а также методики расчета тарифных ставок по перечисленным видам;

6. разработать практические рекомендации для стимулирования трансформации сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни и снижения эффективности использования «псевдостраховых» схем;

7. разработать практические рекомендации по дальнейшему совершенствованию законодательной базы для развития и повышения эффективности проведения классического страхования жизни в России.

Предметом исследования является процесс формирования рынка страхования как элемента социальной защиты в системе социально-экономических отношений современной России.

Объектом исследования является добровольное страхование жизни.

Степень научной разработанности объекта исследования

Диссертационная работа выполнена на базе изучения и анализа большого научно-монографического и статистического материала отечественных и зарубежных ученых. Правовую основу работы составляет конституционное законодательство РФ, федеральные законы РФ, указы Президента РФ, и нормативно-методические документы Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ (далее - ДСН).

Эмпирической базой диссертационной работы является анализ результатов социологических исследований рынка страховых услуг и его потребителя. В основу положен комплекс социально-экономических исследований, проведенных компаний «Комкон», журналом «Эксперт», Государственным статистическим комитетом РФ, фондом «Общественное мнение». Также в исследовании использовалась статистическая информация ДСН и Всероссийского союза страховщиков (далее - ВСС).

При подготовке диссертационного исследования была использована специальная литература по страхованию, включая учебные пособия, работы отечественных и иностранных исследователей, посвященные проблемам развития страхования и страхования жизни, в частности: Бесфамильной Л.В., Бугаева Ю.С., Коломина Е.В., Мотылева JI.A., Орланюк-Малицкой JI.A., Рейтмана Л.И., Саркисова С.Э., Сплетухова Ю.А., Сухова В.А., Цыганова А.А., Шахова В.В., Юлдашева Р.Т., Юргенса И.Ю. и других.

Также была использована научно-методическая литература, посвященная вопросам формирования, развития и социальной значимости страхования жизни, а также социальной защиты населения: Балакиревой В.Ю., Кибанова А.Я., Левант Н.А., Пастухова Б.И., Починка А.И., Пылова К.И., Ройка В.Д., Турбиной К.Е., Якушева Л.П. и других.

При выполнении работы обобщены результаты научных исследований, материалы периодической печати, научно-практических семинаров и конференций по проблемам, связанным с современным состоянием рынка страхования жизни в России и его развитием.

Методология исследования

Теоретической и методологической основой исследования стал системный подход к анализу современного состояния страхования жизни в России. Применение разнообразных методов исследования (функционально-целевого, абстрактно-логического и исторического методов, метода сравнения, экспертных оценок, традиционного анализа документов и статистической информации; обобщения зарубежного и отечественного опыта в области проведения страхования жизни) способствовало решению поставленных в исследовании задач.

Научная новизна диссертации

Научная новизна проведенного диссертационного исследования заключается развитии, уточнении и дополнении теоретических аспектов и разработке методических и практических рекомендаций по развитию классического страхования жизни как элемента социальной защиты населения в системе социально-экономических отношений.

Научную новизну представляют следующие результаты:

1. уточнен терминологический аппарат и сущность понятия «страхование жизни» с учетом принципиально иного подхода к

Классификации по видам страхования: делением страховой отрасли на страхование жизни и не-жизни;

2. в результате анализа соотношения институтов страхования жизни и социальной защиты с точки зрения их существа, выполняемых функций и механизма функционирования, выявлена важнейшая функция этого вида страхования - социальная, которая состоит прежде всего в обеспечении социальной защиты населения, выступая как альтернатива или дополнение для государственных программ;

3. уточнено место страхования жизни для трех субъектов страхового рынка: государства, страховщика и страхователя в системе социально-экономических отношений современного государства;

4. проведена периодизация развития рынка страхования жизни и ее роли в социальной защите граждан со времен Госстраха СССР;

5. разработаны методики проведения ритуального страхования, страхования от критических заболеваний, страхования жизни с условием выплаты страховой ренты, а также экономическое обоснование тарифных ставок по перечисленным видам, которые могут быть положены в основу стандартных (типовых) методик;

6. разработаны практические рекомендации для стимулирования трансформации сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни и снижения эффективности использования «псевдостраховых» схем;

7. разработаны практические рекомендации по дальнейшему совершенствованию законодательной базы для развития и повышения эффективности проведения классического страхования жизни в России, связанные с совершенствованием следующих направлений федерального законодательства:

• Налоговый кодекс РФ;

• Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;

• Гражданский кодекс РФ;

• федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ»;

• разработка и внедрение закона «О развитии долгосрочного страхования жизни в РФ».

Теоретическая и практическая значимость работы

Диссертационный материал представляет значимость в законотворческой деятельности, может быть использован органами законодательной и исполнительной власти при разработке как конкретных мер по стимулированию рынка страхования жизни в Российской Федерации, так и в целом концепции развития страхового рынка в рамках программы социально-экономических реформ.

Результаты исследования могут быть использованы объединениями страховщиков (ВСС и региональными союзами) при разработке комплекта документов для внедрения в России стандартных (типовых) правил по страхованию жизни. Результаты исследования могут быть рекомендованы к использованию российскими страховыми компаниями и негосударственными пенсионными фондами, а также в научно-педагогической работе при преподавании страховых и экономических дисциплин в учебных заведениях.

Апробация результатов исследования

1. Материалы исследования апробированы на научных конференциях, на занятиях со студентами четвертого курса специальности «Менеджмент в социальной сфере» Института управления и предпринимательства в социальной сфере Государственного университета управления.

2. Все методики и расчеты выполнены в приложении к реальным данным страховых компаний: ЗАО «ГУТА-Страхование», ОАО «Стеако», ОАО «Военно-страховая компания».

Публикации по теме диссертационного исследования

По теме диссертационного исследования было опубликовано 4 научные статьи общим объемом 1,3 печатных листов.

Объем и структура диссертации

Для решения поставленных задач был проведен ряд исследований, результаты которых сформулированы в диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Работа изложена на 147 страницах основного текста, оформлены 13 таблиц, 4 рисунка, 2 графика.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Николаева, Елена Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

• Неразвитость личного страхования и развитие краткосрочного страхования жизни в России - объективная закономерность, так как это реакция страхового рынка на существующие законодательные и экономические условия. Современная система налогообложения ведет к ограничению сферы распространения страховой формы защиты

Ф общественного воспроизводства и тем самым ограничивает возможности расширения налоговой базы и инвестиционного потенциала, а также увеличивает бремя государства по обеспечению граждан в связи с различными неблагоприятными событиями в их жизни, поэтому страхование жизни в основном используется для оптимизации законным способом налогообложения предприятии.

Массовое проведение страховыми компаниями «зарплатных» схем — тревожный показатель. Он свидетельствует о том, что у компаний больше стимулов использовать страхование для оптимизации налогов, чем для реального страхования.

Страховые схемы по оптимизации налогообложения перестанут использоваться только тогда, когда экономическая целесообразность страхования работников, зданий и вообще всего, что подразумевается под термином «классическое страхование», возобладает над банальным отмыванием денег; когда предприятию станет выгодно платить налоги и экономически целесообразнее повышать своим работникам заработную плату, чем заниматься псевдострахованием.

Экономические меры борьбы со схемами могут оказаться не столь действенными, как надеется правительство. Введение только одной «плоской» шкалы подоходного налога не означает смерти псевдострахования. Проблема уклонения от уплаты налогов существует во всем мире, и сколько бы правительство не пыталось ставить преграды, таким способом ее не решить. Путь решения этой проблемы только один: создать j экономическую среду, при которой гражданин (предприниматель) будет уверен в том, что деньги, отданные им в качестве налога, вернутся к нему, в частности, в виде социальной и медицинской защиты.

В результате исследования социально-экономической сущности и роли, а также организации проведения страхования жизни в России, автор пришел к следующим актуальным на сегодняшний день выводам: 1. Существующее в настоящее время определение страхования жизни обусловлено некорректным принципом построения Классификации46 с разделением страхования на личное и имущественное. Автором предлагается положить в основу Классификации разделение всей отрасли страхования на две глобальные подотрасли: страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. Такое разделение представляется более экономически оправданным, поскольку виды страхования, входящие в эти две подотрасли, выполняют принципиально разные функции и задачи в экономике, а также имеют значительные особенности технологий их проведения.

В связи с этим предложено определение страхования жизни как вида страховой деятельности, при которой на основании договора страховщик за обусловленную договором плату (страховую премию) обязуется к единовременной или периодической уплате страхового обеспечения в случае смерти застрахованного лица, и/или дожития застрахованного лица до определенного договором возраста или срока, и /или его смерти.

2. В Концепции развития страхования в РФ47 отмечается, что дальнейшее развитие страхования, в том числе страхования жизни в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства.

При выявлении роли и места страхования жизни в системе социально-экономических отношений отмечено сходство института социальной защиты

46 Приказ Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19.05.94 № 0202/08 «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ»

47 Распоряжение Правительства РФ №1361-р от 25.09.2002 г. «Концепция развития страхования в РФ» и страхования жизни в их существе, выполняемых функциях и механизме

• функционирования. Принципиальное различие состоит в обязательном характере государственной социальной защиты, а также в охвате социальным страхованием прежде всего наименее обеспеченных категорий населения, в то время как страхование жизни носит добровольный характер и размер страхового обеспечения находится в сильной зависимости от средств,

9 которые страхователь может себе позволить потратить на страхование.

По результатам исследования автором выделена третья функция страхования жизни - социальная. Она выражается в том, что классическое страхование жизни является одной из форм организации страховой защиты населения, способствует организации в стране комплексной, наиболее полной системы обеспечения граждан при наступлении различных событий, связанных с их жизнью, здоровьем и трудоспособностью, ведущих к снижению уровня жизни и дополнительным расходам. Место и роль

• страхования жизни в системе социально-экономических отношений применительно к каждому субъекту рынка страхования обобщено и представлено в табл.10.

Для обеспечения социальной стабильности общества необходимо формирование комплексной системы защиты населения, которая включала бы развитие индивидуального страхования за счет доходов граждан, сочетающего страхование от несчастных случаев с долгосрочным страхованием жизни и пенсионным страхованием. Перспективы индивидуального страхования жизни связаны, прежде всего, с развитием среднего класса и с повышением общего уровня жизни населения. Это в наибольшей степени объединяет интересы граждан в создании надежной финансовой базы своего будущего и интересы государства в обеспечении внутреннего источника инвестиций. 4

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Николаева, Елена Александровна, 2002 год

1. ДОКУМЕНТЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон РФ от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. -Федеральных законов от 31.12.97 № 157-ФЗ, от 20.11.99 № 204-ФЗ)

4. Федеральный закон РФ от 23 июня 1999 года № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг»

5. Федеральный Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ

6. Федеральный Закон «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 № 165-ФЗ

7. Федеральный Закон Российской Федерации «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 №166-ФЗ

8. Закон РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от2011.1990 № 340-1 (с изменениями и дополнениями на 08.08.2001)

9. Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 06.12.1991 № 1992-1 (с изменениями и дополнениями на 24.03.2001)

10. Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» от 13.12.1991 №2030-1 И. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» От2712.1991 №2116-1

11. Приказ Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19.05.94 № 02-02/08 «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ»

12. Постановление Правительства РФ от 16.05.94 г. № 491 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками»

13. Постановление Правительства РФ № 229 от 21.03.96 г. «О приостановлении действия некоторых решений Правительства РФ по вопросу включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов, связанных с добровольным страхованием»

14. Постановление Правительства РФ № 1387 от 22.11.96 г. «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации»

15. Постановление Правительства РФ № 1139 от 01.10.98 «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 гг.»

16. Постановление Правительства РФ №28 от 11.01.2000 «Концепция развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации»г

17. Распоряжение Правительства РФ № 910-р от 10.07.2001 г. «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002 2004 годы)»

18. Постановление Правительства РФ «О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» от 07.08.1995 № 790 (с изменениями и дополнениями на 30.05.1997)

19. Приказ Росстрахнадзора «О методике расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни» от 28.06.96 N 0202/18 // Российский страховой бюллетень 1996 - №8

20. Письмо Госналогслужбы №СШ-6-08/529 от 17.08.1998 г. «О методических рекомендациях по порядку проведения документальных проверок организаций за соблюдением законодательства по налогообложению доходов физических лиц»1.. КНИГИ, МОНОГРАФИИ, СБОРНИКИ

21. Айзинштейн Х.А. Сравнение и практика полисных условий по страхованию жизни. М.: Анкил, 1993

22. Алякринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. М. Ассоциация гуманитарное знание, 1994

23. Балакирева В.Ю. Перспективы развития личного страхования в России. ГП ЦРП «Москва-Санкт-Петербург», 1999

24. Баторин В.Г. Страхование дополнительной пенсии. М.: Финансы истатистика, 1988

25. Богоявленский С.Б. Пенсионные фонды и страхование жизни: Учеб.-метод.пособие. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995

26. Богоявленский С.Б. Страхование рент: теория и практика: Дис. канд. экон. наук.- СПб., 1998• 7. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: - АНКИЛ, 1993

27. Галагуза Н.Ф., Ларичев В.Д. Преступления в страховании. М: -АНКИЛ, 2000

28. Гербер X. Математика страхования жизни. М.: Мир, 1995

29. Головин О.Л., Калинин В.А, Цыганов А.А. Организация ипотечных программ. -М.: Изд. Дом «Страховое ревю», 2002

30. Кагаловская Э.Т., Попова А.Л. Финансовые основы страхования жизни в СССР. М.: Финансы, 1971щ

31. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации. М.: Инфра-М, 2002

32. Клоченко Л.Н., Пылов К.И. Основы страхового права. Ярославль: Норд, 2002

33. Коныпин Ф.В. Государственное страхование в СССР. М.: Финансы, 1968

34. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998

35. Левада Ю. От мнений к пониманию. М: ВЦИОМ, 2000 г.

36. Личное страхование в России. Опыт. Проблемы. Перспективы М., Дайджест, 2001

37. Малешевский Б.Ф. Теория и практика пенсионных касс. С.-П., 1890

38. Мачульская Е.Е., Горбачева Ж.А. Право социального обеспечения: Учебное пособие для ВУЗов. 3-е изд. - М.: Книжный мир, 2000

39. Общественное мнение 2000. -М.: ВЦИОМ, 2000 г.j

40. Пенсионная реформа в России: оценка специалистов. Под ред. В.Н. Баскакова, А.С. Орлова. М.: Редакция журнала «Пенсия», 1999

41. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. / Под ред. М.Э. Дмитриева, Д.Я. Травина. СПб.: Норма, 1998

42. Рейтман Л.И. Страховое дело. -М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992

43. Российский статистический ежегодник: статистический сборник / Госкомстат России. М., 2000

44. Саркисов С.Э. Личное страхование. М.: Финансы и статистика, 1996

45. Силласте Г. Влияние финансового кризиса на эволюцию страхового поведения (социологический анализ). Информационно-аналитический бюллетень № 14 М: ФА, 2000

46. Силласте Г. Рынок страховых услуг и его потребитель (социологический анализ). Информационно-аналитический бюллетень №2. -М: ФА, 1999

47. Слезингер Г.Э. Управление социально-трудовыми системами (учебное пособие). М., 1998

48. Словарь страховых терминов / под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова М: Финансы и статистика, 1992

49. Социальное положение и уровень жизни населения России: Статистический сборник / Госкомстат России. -М., 2000

50. Страхование /под ред В.В. Шахова М: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997

51. Страхование жизни (на примере Швейцарии) М: Анкил, 1994

52. Страхование от А до Я / под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной- М: Инфра-М, 1996

53. Сухов В.А. «Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков» Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экон. наук по спец. 08.00.10 / Москва, НИФИ 1995 г.

54. Турбина К.Е. Инвестиционный процесс и страхование инвестиций от политических рисков М: Анкил, 1995

55. Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. М., АО Арго, 1993

56. Юлдашев Р.Т. Социальное и личное страхование (Опыт страхового рынка ФРГ). М.: АНКИЛ, 1996

57. Фалин Г.И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем. М.: МГУ, 1996

58. Финансы. Денежное обращение. Кредит / учебник под ред. Л. Дробзиной• -М, 1997

59. Шахов В.В. Введение в страхование. -М.: Финансы и статистика, 1992

60. Шиминова М.Я. Стархование жизни, здоровья и имущества граждан. -М.: Юридическая литература, 1980

61. Шохин А.Н. Пенсионная реформа России (современное состояние, проблемы реформирования). -М.: Высшая школа экономики, 1997

62. Якушев Л.П. Социальная защита. -М, 19989 III. СТАТЬИ

63. Айнетдинов М. Значение рисковой составляющей в программах долгосрочного страхования жизни // Страховое ревю 2001 - №6

64. Алымов Ф. США: долгосрочное страхование жизни частных клиентов // Бизнес и страхование 1997 - №6

65. Андреев В. Долгосрочное страхование жизни. Важные задачи и проблемы актуариев // Бизнес и страхование 1997 - №4 - 47. Балакирева В.Ю. Страхование жизни. Перспективы развития //1. Страховое дело 1997 - №4

66. Балакирева В.Ю. Страхование ренты и пенсии. Финансы 1998 - №6

67. Баскаков В.Н., Андреева О.С., Сироткина М.В., Щуплякова А.Ю. Здоровье нации // Страховое ревю 1998 - №9

68. Баскаков В.М., Шуплякова А.Ю. Страховая статистика: состояние и перспективы // Надежность и контроль качества 1999 - № 1

69. Бесфамильная Л.В., Цыганов А.А. Методы стандартизации // Финансы 2002 - №6

70. Бесфамильная Л.В., Цыганов А.А. Российская страховая статистика / Финансовая газета. Региональный выпуск 2001 №25

71. Бесфамильная Л.В., Цыганов А.А. Управление рисками и страхование ипотечной деятельности // Страховое дело 2001 - № 1

72. Бирючев О. Страхование: пути развития // Финансы -2002 №12

73. Бугаев Ю.С. О некоторых проблемах и перспективах страхования в России / Финансы 1994 - № 3

74. Бугаев Ю.С. Российский страховой рынок: тенденции развития / Экономика и жизнь 1995 - № 7

75. Власова Е. В поисках надежных гарантий (страховые компании могут обеспечить социальную защиту населения и стать активными участниками инвестиционного рынка) / Независимая газета №92, 25.05.01 г.

76. Гребениченко Д.Х., Гребениченко С.Ф. Потребительские настроения: долгая дорога в Россию // Социс 1998 - №2

77. Гришина Т. Минфин нашел «серые» схемы страховщиков (разрабатывая концепцию развития рынка) // Коммерсант №28, 18.02.2002

78. Гришина Т. Коваль А. Страховщики уходят от «серых» схем // Коммерсант №35, 28.02.2002

79. Демографический потенциал России //Аналитические обозрения центра комплексных социальных исследований и маркетинга, вып. 5-6, 1996

80. Дмитриев М. Накопительная система все еще под вопросом. Интервью первого заместителя министра экономического развития и торговли РФ нашему корреспонденту// Человек и труд 2001 - №10

81. Захаров М. Зачем власти нужна накопительная пенсионная система // Человек и труд 2001 - №5

82. Зернов А.А., Зубец А.Н. Страховые исследования // Страховое Ревю -1997

83. Зубец А. Налоги, или смерть страхованию? / Экономика и жизнь 1997 -№6

84. Зубец А. Накопление и страхование. // Страховое ревю 2000 - №3

85. Зубец А. Основные причины отказа от страхования. // Страховое ревю 2000 - №4

86. Зубец А., Ковалев О. Влияние экономического кризиса на страховой рынок / Финансы 1998 - № 12

87. Зурабов М. «Старость должна перестать ассоциироваться с бедностью» Эксклюзивное интервью редакции журнала: Председатель правления Пенсионного Фонда РФ о сути пенсионной реформы // Человек и труд -2001 №6

88. Ивашкин Е. Социология отсутствия страхового интереса // Финансы -2000- №5.

89. Козлова Т.З. Здоровье пенсионеров: самооценка // Социс 2000 - №12

90. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово-экономических и морально-этических основ страхования // Финансы 2001 - №8

91. Коломин Е.В. Научная концепция развития страхования на среднесрочную перспективу // Финансы 2002 - №12

92. Коломин Е.В. Страховой рынок России: тенденции развития / Финансовая газета 2002 - №22

93. Коробкова И. Я люблю тебя, жизнь (страхование удобный способ минимизировать налоги) // Компания - 2001 - №15

94. Косова Л.Б., Кларк Т. Субъективные оценки экономического благополучия и поддержки реформ // Социс 1998 - №5

95. Костин Б., Рамазанов И. Три цвета заработной платы // Расчёт 2001 -№8

96. Красильникова М. Личные сбережения населения // Мониторинг общественного мнения: социальные и экономические перемены-1999 №2

97. Кудрявцев А. Проблемы андеррайтинга в личном страховании // Экономика и жизнь. СПб рег.вып. 1998 - №5

98. Кулева Е. Инновационные продукты в страховании жизни: страхование от тяжелых заболеваний // Страховое дело- 1999 № 3

99. Левада Ю. Возвращаясь к проблеме социальной элиты // Мониторинг общественного мнения: социальные и экономические перемены-1998 №1

100. Левант Н. Будет ли страхование жизни в России? // Страховое дело -1999-№1

101. Лельчук А. Налоговая льгота по страхованию жизни видна только под микроскопом / Экономика и жизнь 1997 - № 9

102. Лельчук А. У государства нет даже концепции развития страхования жизни / Экономика и жизнь -1996 №5

103. Лесков Г. Состояние рынка страхования жизни и здоровья в наиболее развитых странах. Некоторые особенности систем пенсионного и медицинского обеспечения // Страховое дело 1999 - №3

104. Локшина О. Страхование жизни // Закон 2002 №2

105. Миледин П. За чистую совесть (страховщик заплатил 70 млн. руб.) / Ведомости № 1, 14.01.2002

106. Миледин П. Мы выходим из зарплатных схем / Ведомости №69,1804.2001

107. Миледин П., Сафронов Б. Одни и те же схемы для разных компаний (позволяют страховому рынку расти на 60% в год) / Ведомости №15,0102.2002

108. Миледин П. Страховые схемы меняют прописку // Ведомости №146, 19.08.02

109. Мойрер А. Какую систему пенсионного обеспечения выбрать: перераспределительную или накопительную?// Человек и труд 1997 - №2

110. Николенко Н.П. Волны нестабильности все выше проблемы страхования и налогообложения / Экономика и жизнь - 1997 - № 6f

111. Николенко Н.П. Налогообложение: проблемы и пути их решения // Страховое ревю 1998 - №12

112. Николенко Н.П. Ресурсы стабильности // Страховое ревю 2000 - №6

113. Николенко Н.П. Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России // Финансы 1999 - №2

114. Новая модель пенсионного обеспечения (В.Сайкин, М.Дмитриев, О.Дмитриева, А.Починок и др. о пенсионной реформе на парламентских слушаниях «Реформирование пенсионной системы в Российской Федерации. Проблемы и перспективы») // Человек и труд 2001 - №5

115. Оганесян М. Долгосрочное страхование жизни / Денежки 1998 - №2

116. Основы систем пенсионного обеспечения накопление или перераспределение // Человек и труд 1997 - №11

117. Пастухов Б. Страхование может стать локомотивом подъема экономики // Финансист 1999 - №2

118. Пастухов Б.И., Николенко Н.П. Пути развития долгосрочного страхования жизни в России // Финансы 1996 № 7

119. Пенсионная реформа в странах Восточной Европы / выдержки из доклада Роберта Холзмана, Всемирный банк / Информационный бюллетень «Пенсионное обеспечение» Выпуск 4

120. Пермяков Е. О смешанном страховании жизни // Страховое дело -1996-№4

121. Прокопов Ф., Соловьев С. Личное страхование: введение в контекст // Человек и труд 1996 - №12

122. Пытина Е. Страховые преступления без наказания // Страховое дело 1995 - №12

123. Реформа социального страхования в России // Человек и труд-1995-№3

124. Ржанов А. Доля реального страхования не превышает 40% // Финансы-2001 №12

125. Роик В. Пенсионная реформа: институциональный подход // Человек и труд-2001 №1

126. Роик В. Реформа пенсионной системы вопрос национального масштаба // Человек и труд - 2001 - №3

127. Ронге Ф. Условия жизни в России. // Социс — 2000 — №3

128. Саркисов С.Э. Личное страхование в системе личных отношений // Финансы 1996 - №6

129. Саркисов С.Э. Личное страхование в системе страховых отношений // Финансы 1996 -№5

130. Семин В.А. и др. Накопительное страхование жизни в системе гарантий равноправия граждан в области образования // Магистр-1996- №4

131. Соловьёв И.Н. Страхование и псевдострахование оптимизация налогообложения или уклонение от уплаты налогов и сборов // Налоговый вестник-2000 -№11

132. Сплетухов Ю.А. Некоторые вопросы инвестиционной деятельности страховых орагнизаций // Финансы 1996 -№8,9

133. Страхование жизни: развитие с вариантами: Интервью с начальником отдела ДСН В.Ю. Балакиревой // Финансы 1997 - №4

134. Суворов Д.В. Страхование жизни и налоговые льготы // Финансы -1994-N 7

135. Сухинин В., Плаксина Н. Страхование от критических заболеваний // Бизнес и страхование 1997 - №11

136. Сухов В.А. Отечественное страхование в опасности. Но спасти его еще можно / Экономика и жизнь 1997 - № 21

137. Сухов В.А. Состояние страхового сектора в России / Страховое ревю 1997 - № 2

138. Сухов В.А. Структура страховых взносов стабилизировалась, но возможны изменения / Экономика и жизнь 1996 - № 5

139. Сухов В.А Формирование национального страхового рынка задачагосударственная / Финансовый бизнес 1998 - № 2

140. Турбина К.Е. Финансовые механизмы страхового рынка, повышающие надежность страховых операций: страховой пул и гарантийный фонд // Финансы 1994 - № 11

141. Хахулина JI. Субъективный средний класс: доходы, материальноеположение, ценностная ориентация. // Мониторинг общественного мнения: социальные и экономические перемены 1999 - №2

142. Цыганов А.А. Ипотека и страхование // Риэлт-экспресс: Столичная недвижимость 1999 - №43

143. Цыганов А.А. Долгосрочное жилищное финансирование: риски и страхование / Финансовая газета 2002 - №31, 34

144. Цыганов А.А. Страхование ипотечных программ как фактор, служащий расширению страхового поля // Материалы Международнойпрактической конференции «Ипотека в России» М., 1999

145. Цыганов А. Включение затрат на страховани в себестоимость продукции как фактор государственной экономической политики // Страховое ревю 2000 - №11

146. Цыганов А. Перспективы страхования рисков, связанных с инновационной деятельностью // Страховое дело 2001 - №4

147. Чернова Г. Сущность и содержание андеррайтинга личного ^ страхования // Страховое дело 1998 - № 1

148. Чехонин М. Уровень жизни и платежеспособный спрос // Страховое ревю-2001 №9

149. Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России // Финансы 1997 № 3

150. Шилова J1.C. Трансформация самосохранительного поведения // Социс- 1999-№5

151. Юргенс И.Ю. Проблемы развития национальной системы страхования в условиях экономического кризиса// Финансы 1998 - № 10

152. Юргенс И.Ю. Российский страховой рынок: основные проблемы и возможные пути их решения // Страховое ревю 1999 - № 7

153. Юргенс И.Ю., Цыганов А.А. Опыт, проблемы, перспективы // Страховое ревю 2001 - №61.. ЛИТЕРАТУРА НА ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКАХ

154. Best's Insurance Reports Life - Health United States. V. 1. - The Insurance Information Source, Ed. 1999

155. Luckhas L., Ward S. Equal Pension Rights for Men and Women: A Realistic Perspective. //Journal of European Social Policy, 1997, Vol. 7(3)

156. National Center for Health Statistics U.S. decennial life tables for 1989-91, Vol. 1, No 1. Hyattsville, Maryland. 1997

157. Risk Insights. Disability Income Insurance, Part II // GeneralCologne Re, May 2001 Vol. 5, No2

158. Risk Insights. Perspective // GeneralCologne Re, August 2001 Vol. 5, No3

159. Life Insurance/ Kenneth Black, Jr., Harold D. Skipper, Jr. 12th ed.,Prentice Hall, Englewood Cliffs, NJ 07632, 1994

160. Insurance regulation in Europe, Clifford Chance, 1997

161. Resler D. "Petit dictionaire d'Economie de l'asurance Risques" 1990 - №1

162. Federation des Industries Beiges. 24-eme Rapport Annuel. Ou va la Securite Sociale