Становление и развитие отечественного рынка лизинговых услуг как формы инвестиционной деятельности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, доктор экономических наук Вахитов, Дамир Равилевич

• Вахитов, Дамир Равилевич
• доктор экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации доктор экономических наук Вахитов, Дамир Равилевич

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты инвестиционного и логистического направления лизинговых услуг.

1.1. Аренда и лизинг как единство арендных отношений в деятельности субъектов хозяйствования.

1.2. Место классификационных признаков и видов лизинга в понятийном аппарате лизинговых услуг.

1.3. Сущность логистической концепции управления интегрированной лизинговой деятельностью.

Глава 2. Современная лизинговая деятельность как один из элементов экономического роста.

2.1. Эволюция и содержание основных теоретических концепций экономического роста.

2.2. Лизинговые инвестиции в основной капитал как важнейший фактор экономического роста.

2.3. Лизинг как база экономического роста в инфраструктуре общества и материального производства.

Глава 3. Анализ мировой и отечественной теории и практики лизинговой деятельности.

3.1. Становление и развитие лизинговой деятельности в европейском и мировом масштабе.

3.2. Потенциал Российской Федерации как потребителя лизинговых услуг на современном этапе развития экономики.

3.3. Опыт и современное состояние рынка лизинговых услуг в Российской Федерации.

Глава 4. Основные направления стратегии развития лизинговой деятельности в Российской Федерации.

4.1. Тенденции, структура и содержание лизинговой деятельности в ее перспективном развитии.

4.2. Организационно-экономическая модель управления интегрированной лизинговой деятельностью.

4.3. Формирование крупных интегрированных лизинговых компаний в Российской Федерации.

Глава 5. Методическое обеспечение перспективного развития отечественной лизинговой деятельности.

5.1. Унифицированная методика определения величины платежей при различных вариантах лизинговой сделки.

5.2. Методика проведения комплексной экспертизы и оценки потенциальных лизинговых проектов.

5.3. Определение экономической эффективности лизинга для субъектов хозяйствования.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Становление и развитие отечественного рынка лизинговых услуг как формы инвестиционной деятельности»

Современная лизинговая индустрия рассматривает лизинг как одну из специфических форм финансирования капитальных вложений в основные фонды при посредничестве специализированных лизинговых компаний, которые приобретают для юридических лиц право собственности на определенные средства труда или имущество и сдают данным лицам средства труда и имущество в аренду на различные сроки. В международной практике лизинг выступает как форма кредитования экспорта продукции длительного пользования.

Однако сущность лизинговой деятельности представляет собой более глубокое содержание: с одной стороны, с позиции лизинговых компаний и банков, лизинговые услуги выступают в качестве инвестиционной деятельности, приносящей определенные дивиденды; с другой стороны, с позиции промышленных предприятий и организаций, лизинговые услуги выступают в форме материально-технического снабжения средствами труда.

Поэтому, рассматривая лизинг с позиции промышленных предприятий и организаций, следует отметить, что материально-техническое снабжение, как начальная подсистема логистики практически любой производственно-хозяйственной деятельности, на современном этапе глобализации экономики развивается по нескольким направлениям. При этом одним из ведущих направлений является классическая форма обеспечения субъектов хозяйствования материально-техническими ресурсами, в частности средствами труда, посредством их закупки.

Одновременно, осуществляется параллельная организация снабжения, которая приобретает все большие масштабы как за рубежом, так и в нашей стране, которая заключается в аренде станочного парка, транспортных средств, складского оборудования, целого спектра технических устройств. В качестве одного из перспективных направлений аренды в настоящее время выступает лизинг.

Следовательно, актуальность исследования заключается в том, что лизинговая деятельность рассматривается двояко, как с точки зрения материально-технического снабжения в виде концептуального подхода к обеспечению предприятий и организаций материально-техническими ресурсами длительного пользования, так и с точки зрения инвестиционной деятельности лизинговых компаний и банков. Эти две концептуальные составляющие, дополняя друг друга, образовывают суммарный экономический эффект. При этом лизинг как форма материально-технического снабжения имеет целый ряд преимуществ по сравнению с закупочной деятельностью, так как высвобождает оборотные средства промышленных предприятий и организаций. В свою очередь, лизинг как форма инвестиций позволяет лизинговым компаниям осуществлять определенный экономический рост путем вложения финансовых средств в развитие промышленности.

Что касается российских промышленных предприятий, на которых изношенность основных фондов достигает критического уровня, а также отсутствует долгосрочное финансирование, затрудняющее осуществление процесса реновации станочного парка и оборудования, то они лишаются конкурентоспособных преимуществ не только по отношению к зарубежным производителям продукции, но и среди отечественных производителей. Поэтому в современных условиях реформирования отечественной экономики исследование процессов развития и регулирования лизинговой деятельности приобретает особую актуальность, так как лизинг следует рассматривать в качестве альтернативы прямым иностранным инвестициям.

Степень разработанности проблемы. К настоящему времени достаточно полно определены теоретические основы инвестиционной деятельности в современных экономических условиях в работах отечественных авторов: С.М. Кадочникова, В.В. Ковалева, Т.В. Кулаковой, И .Я. Лукосевича, Е.С. Стояновой, В.В. Шеремета, Е.И. Шохина, а также зарубежных авторов - Г. Александера, Дж. Бейли, 3. Боди, Р. Брейли, А. Кейна, Дж. Ван Хорна, У. Шарпа.

При проведении диссертационного исследования, в частности, систематизации понятийного аппарата лизинга, автором были проанализированы работы отечественных специалистов за последние несколько лет, посвященные теоретическим и практическим вопросам лизинга. К ним относятся работы Н. Адамова, Н.М. Васильева, В. Газмана, В. А. Горемыкина, В.М. Джуха, Е.В. Кабатовой, В.В. Комарова, JI. Прилуцкого, Е.Н. Чекмаревой, В.А. Шабашева. В трудах зарубежных авторов Дж. Адамса, П. Балтуса, Е. Дила, К. Киндлебергера, Дж. Мирича, X. Шпиттлера, А. Штадтлера также получили освещение теоретические и методологические положения лизинга.

В трудах указанных ученых теория, методология и практика лизинговой деятельности рассмотрены исключительно с инвестиционных позиций, с точки зрения предпринимательского направления деятельности лизинговых компаний. Одновременно предлагаемый инструментарий проведения лизинговых сделок предполагает получение прибыли лизинговыми компаниями, поэтому все подходы авторов связаны с оптимизацией вариантов финансирования лизинговых сделок. В теоретических разработках отечественных и зарубежных специалистов в области лизинга отсутствует логистический подход к лизинговой деятельности на микроуровне -обеспечение средствами труда субъектов хозяйствования, и на макроуровне -влияние лизинга на макроэкономические показатели и результаты деятельности материального производства в целом.

В этой связи были проанализированы работы отечественных специалистов в области логистики, авторами которых являются: Б.А. Аникин, A.M. Гаджинский, Ю.М. Неруш, И.О. Проценко, В.И. Сергеев, В.И. Степанов, А.П. Тяпухин, С.А. Уваров. Кроме этого исследованы теоретические положения, рассматриваемые в публикациях ряда зарубежных авторов, таких как: Д. Дж. Бауэрсокс, Д.Ф. Вуд, М. Джиллигем, Д. Джонсон, К Лайсонс, М.Р. Линдере, Х.Е. Фирон.

Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является разработка теоретических, методологических и методических положений логистического подхода к организации предоставляемых лизинговыми компаниями услуг и управлению лизинговой деятельностью на территории Российской Федерации.

В соответствии с целью в работе поставлены и реализованы следующие задачи:

• выявлены тенденции, структура и содержание отечественной лизинговой деятельности в ее перспективном развитии;

• определены основные источники финансирования лизинговой деятельности, доступные лизинговым компаниям;

• обосновано проведение классификации потенциальных объектов лизинговой деятельности в Российской Федерации;

• установлены формы и принципы объединения участников интегрированной лизинговой деятельности;

• сформулированы конкурентные преимущества при взаимодействии лизинговых компаний и лизингополучателей;

• разработаны направления технико-технологического и нормативно-правового обеспечения лизинговых сделок;

• систематизированы факторы внутренней и внешней среды, влияющие на лизинговую деятельность;

• сформированы критерии оценки интегрированной лизинговой деятельности на различных уровнях управления.

Объектом исследования выступают лизинговые компании в качестве лизингодателей, субъекты хозяйствования как потенциальные лизингополучатели, а также лизинговое имущество, которое сдается в аренду.

Предметом исследования диссертационной работы является совокупность организационно-экономических форм и методов управления лизинговой деятельностью в Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили идеи и концепции отечественных и зарубежных ученых, а также результаты фундаментальных и прикладных исследований в области организации оказываемых лизинговых услуг, управления лизинговой деятельностью, логистики и управления целями поставок. Нормативно-методическая база диссертационной работы опирается на законодательные акты, такие как Гражданский Кодекс РФ, Закон РФ «О лизинге», на положения Конвенции УНИДРУА, Постановления Правительства Российской Федерации, справочные материалы различных отраслей отечественной экономики.

Научная новизна исследования. Разработаны логистическая концепция управления интегрированной лизинговой деятельностью и организационно-экономическая модель формирования и функционирования крупных лизинговых компаний на территории Российской Федерации.

Основными результатами исследования, полученными лично автором и составляющими научную новизну, являются следующие: систематизирован понятийный аппарат арендных и лизинговых отношений, предложены классификационные признаки лизинга, последовательность построения которых определена логикой функционирования лизинга, а сами признаки представляют собой систему, определяющую виды, содержание лизинга и направления развития отечественной лизинговой деятельности; обосновано исследование лизинговой деятельности не только как инвестиционного инструмента, приносящего прибыль лизинговым компаниям, а в виде логистической составляющей, которая представляет собой материально-техническое снабжение субъектов хозяйствования дорогостоящими средствами труда, оборудованием, различными техническими устройствами и транспортными средствами; доказано, что лизинговая деятельность, используя достижения научно-технического прогресса, оказывает непосредственное влияние на экономический рост за счет улучшения таких показателей, как фондоотдача, материалоемкость и энергоемкость, за счет применения и постоянной реновации лизингового имущества, обладающего большей точностью, надежностью, производительностью и экономичностью; установлены общие тенденции и закономерности становления и развития лизинга и логистики не только по количеству этапов их эволюции, но и совпадению этапов по времени, а также определены общие экономические факторы и особенности развития научно-технического прогресса, влияющие на функционирование лизинговой и логистической деятельности, особенно на современном этапе глобализации экономики и бизнеса; выявлены потенциальные возможности использования лизинговой деятельности, как части инвестиционной политики Российской Федерации, по результатам исследования, проведенного по двум направлениям — количественному составу субъектов хозяйствования (потенциальных лизингополучателей), действующих на территории страны, и состоянию материально-технической базы отраслей производства; проведена оценка современного состояния лизинговой деятельности в Российской Федерации в отношении законодательной базы, выявлены определенные противоречия между Федеральным Законом «О лизинге», Гражданским Кодексом РФ и положениями Конвенции УНИДРУА о международном лизинге, а также обоснована необходимость принятия дополнительных законодательных актов в области регулирования лизинговой деятельности; предложены составляющие элементы логистической концепции управления интегрированной лизинговой деятельностью и критерии ее оценки, а также сформулированы принципы формирования и функционирования крупных лизинговых компаний и региональных ремонтных баз на территории Российской Федерации в соответствии с разработанной организационно-экономической моделью; разработано методическое обеспечение логистической концепции управления интегрированной лизинговой деятельностью в виде унифицированной методики определения величины платежей при различных вариантах лизинговой сделки, методики проведения комплексной экспертизы и оценки потенциальных лизинговых проектов, методики определения экономической эффективности лизинга для субъектов хозяйствования, выступающих в качестве лизингополучателей.

Достоверность научных положений, выводов и рекомендаций. В работе используются: апробированный методологический и методический инструментарий лизинга и логистики, разработанный отечественными и зарубежными учеными: современные методы экономического анализа, сбора и обработки статистических данных, экономико-математического моделирования; информационный материал по исследуемой проблематике; результаты внедрения основных научных и практических положений диссертации.

Практическая значимость работы. Теоретические результаты в виде концептуальных положений управления интегрированной лизинговой деятельностью доведены до уровня конкретных рекомендаций по формированию крупных лизинговых компаний в Российской Федерации и созданию региональных ремонтных баз на территории страны, функционирующих в рамках разработанной организационно-экономической логистической модели обеспечения средствами труда субъектов хозяйствования, выступающих в качестве лизингополучателей. Результаты, полученные при проведении исследования, в частности, оценка экономической эффективности лизинговой деятельности с позиции логистики и управления цепями поставок, позволит промышленным предприятиям просчитывать и сравнивать между собой варианты приобретения средств труда за собственные или заемные средства и приобретения средств труда по договору полного лизинга.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты, полученные автором за период подготовки диссертации и представленные в форме научных докладов, получили положительную оценку на всероссийских и региональных научно-практических конференциях: всероссийские научно-практические конференции (г. Чебоксары - 2002 г., г. Ульяновск - 2002 г.), научно-практические конференции (г. Москва - 2005 г., г. Казань - 2003 г., 2004 г, 2006 г.).

Методика оценки привлекательности лизинговых проектов была внедрена в ОАО «КамАЗ» (г. Набережные Челны), «Казанское авиапредприятие» г. Казань), издательский дом «Аргументы и факты» (г. Москва). Предложения по оптимизации величины лизинговых, налоговых и таможенных платежей использовались в консалтинговой деятельности аудиторской фирмы «Руф-Аудит» (г. Москва). Предложения по государственной поддержке лизинга были использованы при реализации лизинговых программ Министерства экономики Республики Татарстан.

Публикации. По проблемам диссертационного исследования автором опубликовано 44 научные работы общим объемом 37,25 п.л., в том числе три монографий (одна в соавторстве), статьи в периодической печати и сборниках научных трудов, а также тезисы докладов на научно-практических конференциях.

Структура и объем диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка и приложения. Работа содержит 332 страницы машинописного текста, 53 таблицы, 46 рисунков, 71 формулу' и три приложения. Список использованной литературы включает 272 источника.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Вахитов, Дамир Равилевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Теоретически доказано, что лизинговые отношения оказывают непосредственное влияние на экономические показатели деятельности субъектов хозяйствования, а также на макроэкономические показатели, влияющие на темпы экономического роста, а именно: эффективность использования основных промышленно-производственных фондов, материалоемкость общественного производства, объемы потребления электрической энергии и всех видов топлива. Раскрыты направления лизинговой деятельности, способствующие подъему отечественного промышленного производства с максимально возможным снижением производственных и логистических издержек.

2. Установлено, что лизинговые отношения следует рассматривать в качестве разновидности аренды. При этом обобщены, систематизированы и упорядочены понятия различных видов лизинга, и введено понятие «варианты лизинговых услуг и операций». В понятийном аппарате лизинга предложены его классификационные признаки на основе официальных документов и теоретических разработок отечественных специалистов, которые сводятся к следующему: тип имущества, состав участников, срок договора, степень обслуживания, рынок услуг, финансовые отношения.

3. Проведен анализ формирования и развития законодательной базы лизинговой деятельности в Европейских странах, в мировом масштабе и в Российской Федерации. В отношении отечественных законодательных актов, регламентирующих лизинговые отношения выявлен ряд противоречий между статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральным Законом «О лизинге» и Конвенцией УНИДРУА (Международный институт унификации частного права). В этой связи сделан вывод о необходимости принятия дополнительных законодательных актов в области регулирования лизинговой деятельности в Российской Федерации.

4. Разработана логистическая концепция управления интегрированной лизинговой деятельностью, за основу которой приняты две составляющие - материально-техническое снабжение и инвестиционная деятельность. В качестве элементов данной концепции выделены: ресурсы - предметы и средства труда; сфера деятельности - материальное производство, торговля, сфера услуг; производственные связи - многосторонние и обратные; потоки - материальный, информационный, финансовый; обслуживание лизингового имущества — гарантийное и послегарантийное; инструментарий - маркетинговый и логистический; финансирование -инвестиции, лизинговые платежи; критерии оценки -микроэкономические и макроэкономические показатели.

5. Предложены методы управления интегрированной лизинговой деятельностью, а именно: рациональный выбор поставщиков орудий труда - оценка потенциальных поставщиков по ряду критериев; организация прямых длительных производственно-хозяйственных связей между участниками лизинговой сделки; постоянное расширение видов и типов орудий труда, приобретаемых по договору лизинга; применение гибкой ценовой политики в отношении приобретаемых орудий труда; расширение спектра лизинговой деятельности - увеличение видов услуг, оказываемых лизинговыми компаниями; использование достижений научно-технического прогресса в материально-технической базе лизинговой деятельности.

6. Сформулированы конкурентные преимущества поставщиков средств труда, лизинговых компаний и лизингополучателей при их взаимодействии на основе логистической концепции управления интегрированной лизинговой деятельностью. Конкурентные преимущества обеспечиваются за счет способности участников лизинговой сделки объединить производственный потенциал, теоретические и практические знания, удовлетворения постоянно растущих и изменяющихся требований потребителей. При этом основными условиями конкурентных преимуществ являются: возможность осуществления контроля всей лизинговой цепи поставок, определение ее эффективности, обеспечение взаимосвязи участников лизинговой сделки при реализации стратегии лизинга.

7. Определены внешние и внутренние факторы, влияющие на управление интегрированной лизинговой деятельностью. К внешним факторам отнесены: виды и технические характеристики производимых орудий труда; характеристика и интенсивность материального потока в лизинговых цепях поставок; развитость инфраструктуры, способствующей движению логистического потока; состояние транспортно-дорожной сети. К внутренним факторам отнесены: определение целей участников лизинговой сделки; организационные структуры участников лизинговой сделки; организационные структуры участников лизинговой сделки; профессионализм и компетентность сотрудников; информационные системы, используемые участниками лизинговой сделки; формы объединения (интеграции), применяемые в лизинговых отношениях.

8. Предложено формирование крупных лизинговых компаний в Российской Федерации, основанное на отраслевом принципе, который предусматривает не только интеграцию в масштабах страны, но и внешнеэкономические связи. Предлагается создание крупных лизинговых компаний трех типов: первый тип - универсальные компании, обеспечивающие орудиями труда несколько видов производств в одной отрасли; второй тип - специализированные компании, обеспечивающие орудиями труда конкретный вид производства; третий тип -комбинированные компании с определенной специализацией по одному виду производства и универсальным направлениям деятельности, охватывающей несколько видов производств.

9. Сформирована организационно-экономическая модель управления интегрированной лизинговой деятельностью, объединяющая участников лизинговой сделки общими материальными, информационными и финансовыми потоками. Для данной модели сформулированы функции, включающие планирование, прогнозирование, организацию, контроль, регулирование, мониторинг и анализ лизинговой деятельности. Технико-экономическое обеспечение организационно-экономической модели, предложенное в соответствии с логистической концепцией и способствующее выполнению функций участниками лизинговой сделки, состоит из технического, технологического, информационного, нормативного, кадрового и таможенного обеспечения.

10. Проведен общий анализ производственного потенциала и материально-технической базы ведущих отраслей промышленного производства по федеральным округам Российской Федерации. По результатам анализа определены центры тяжести концентрации производства в каждом федеральном округе и районы, в которых целесообразна организация ремонтных баз по обслуживанию и ремонту лизингового имущества. Одновременно предложены направления проведения более детального анализа потенциальных лизингополучателей в федеральных округах с позиции обеспеченности местными ресурсами, соотношения темпов и уровня развития производства, структуры материалопотребления, сбалансированности трудовых ресурсов, уровня развития производственной инфраструктуры.

11. Разработана методика определения величины лизинговых платежей, осуществляемых субъектами хозяйствования лизинговым компаниям. Особенностью методики, в отличие от существующих методов, является то, что она унифицирована и может быть использована при любом варианте лизинговой сделки и предназначена для всего спектра лизингового имущества. При этом предложенная методика предусматривает определение величины амортизационных отчислений, как одной из составляющих лизинговых платежей, при приобретении орудий труда по договору лизинга на вторичном рынке с учетом их износа, а также возможности реализации орудий труда на вторичном рынке.

12. Скорректирована методика проведения комплексной экспертизы и оценки потенциальных лизинговых проектов, предусматривающая два этапа - предварительная и основная экспертиза. Для поведения предварительной экспертизы предложен комплекс направлений и показателей оценки проекта, обобщающий практический опыт. При проведении основной экспертизы предложены четыре направления, включающие характеристику производства, лизинговые риски, поток денежных средств, срок окупаемости проекта. При этом для определения срока окупаемости проекта разработан графический метод, по которому расчет возмещения единовременных затрат может быть осуществлен для любого срока реализации проекта по соответствующим этапам.

13. Разработана методика определения экономической эффективности использования лизинга в производственно-хозяйственной деятельности предприятий. В этой связи предложена эталонная модель, характеризирующая наилучший вариант лизинговых отношений по договору полного лизинга, а также нормативная модель обеспечения орудиями труда промышленных предприятий, по которой субъект хозяйствования приобретает их за собственные или заемные средства и имеет собственное ремонтное хозяйство. При этом нормативная модель может иметь различные варианты, включая частичное использование лизинговых отношений. Сравнение эталонной и нормативной модели по ряду показателей представляет собой экономическую эффективность лизинговой деятельности конкретного промышленного предприятия.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Вахитов, Дамир Равилевич, 2009 год

1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая в ред. от 23.12.2003 г.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая в ред. от 20.08.2004 г.

3. Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. от 20.08.2004 г.

4. Закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. с изм. от 23.12.2003 г.

5. Закон РФ «О таможенном тарифе»от 21.05.1993 г. с изм. от 23.12.2003г.

6. Закон РФ «О государственном регулировании развития авиации» от 6.06.2002 г.

7. Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г.

8. Закон РФ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г.

9. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» 3172-Ф3 от 10 декабря 2003 г.

10. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» №1929 от 17 сентября 1994 г.

11. Постановление Правительства РФ «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» №752 (ред. от 06.06.2002 г.) от 27 июня 1996 г.

12. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга)» от 3 сентября 1998 г. (ред. от 06.06.2002 г.) №1020

13. Постановление Правительства РФ «О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе РФ с использованием средств Федерального бюджета» №228 от 26 февраля 1999 г.

14. Постановление Правительства РФ «О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования» №467 (ред. 06.06.2002 г.) от 27 апреля 1999 г.

15. Постановление Правительства РФ «Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методикиопределения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций» №194 от 7 марта 2000 г.

16. Постановление Правительства РФ «Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации» № 167 от 26 февраля 1996 г.

17. Письмо ГТК РФ № 01 -13/10268 от 20.07.95 г. «О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых в рамках лизинговых соглашений».

18. Постановление Межпарламентской Ассамблеи СНГ «О проекте модельного закона «О лизинге» от 18 марта 2004 г.

19. Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 г.20.3акон Кыргызской Республики «О финансовой аренде (лизинге)»

20. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «О лизинге на территории Республики Беларусь» №1769 от 31 декабря 1997 г.

21. Абашина A.M. и др. Аренда и лизинг. Бух.учет и налогообложение. Проводки и примеры (2-е изд. переработанное и дополненное) М.: Филинъ, 2005 г.

22. Абдыкаримов О.А. О состоянии и перспективах совершенствования правовой системы Евразийского экономического сообщества// Проблемы современной экономики, 2003. №3/4. - С. 12-14

23. Адамов Н., Типов А. Лизинг. С-П.: Изд-во «Питер», 2007.

24. Акинин А.А., Шевелев А.А. Самостоятельность развития национальной экономики в контексте глобализации// Проблемы современной экономики, 2003. №1. - С.53-57

25. Алехина О.В. Международный финансовый лизинг как метод финансирования деятельности российских предприятий. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономически наук. - Москва, 2005.

26. Андреев П.А., Баутин В.М. и др. Лизинг. М.: 2005 г.

27. Андреев П.А., Батулин В.М., Юсупова А.Т. Лизинг; общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе. М.: Информинтех, 2005 г.

28. Андреева JI., Миргородская Е. Взгляд на системную конкурентоспособность как доминанту устойчивого развития экономики// Экономист, 2004. №1. С.81-88

29. Арцишевский Л., Промский Н. Экономическая интеграция стран СНГ: проблемы и решения// Экономист, 2001. №9. - С.51-55

30. Афанасьев Ю. Инновационное развитие: новая концепция монополии и конкуренции// Мировая экономика и международные отношения, 2005. -№2. С.31-34

31. Ахметьянова З.А. Вещные права на имущество юридических лиц. — Казань: «Таглимат», 2001.

32. Балецкий Е., Забелин О. Инструменты амортизационной политики в системе регулирования промышленных инноваций// Общество и экономика, 2005. №5. - С. 13-35

33. Банк развития Казахстана: задачи и итоги деятельности в 2002 г.// Проблемы современной экономики, 2003. №2. - С.77-78

34. Баттаков К.С., Мукашев Б.Н., Асенова А.Е. Некоторые проблемы технического перевооружения топливно-энергетического комплекса Казахстана//Проблемы современной экономики, 2003. №3/4. - СЛ 35-136

35. Белоус А.П. Лизинг: мировой опыт, урок для России. М.: ООД ИМЭМО РАН, 2000. - 170 с.

36. Белоус А. Мировой рынок лизинга на рубеже 20-21 веков: эволюция, основные показатели и тенденции// Технологии лизинга инвестиций, 2002. №2.

37. Бенштам Е., Кузнецов А. Региональные распределения инвестиций в России// Российский экономический журнал, 2003. №2. - С.99-109

38. Беренс В., П.М. Хавранек. Руководство по оценке эффективностиинвестиций. М.: 2005.

39. Бернар И., Колли Ж. Толковый экономический и финансовый словарь. Пер. с англ. М.: «Международные отношения», 2001.

40. Бляхман JI.C., Петров А.Б. Интегрированная технологическая цепь как объект управления в глобальной экономике// Проблемы современной экономики, 2003. №1. - С.45-49

41. Болыная советская энциклопедия. -М.: Изд-во «Советская энциклопедия», 1970.

42. Болыной юридический словарь. М.: ИНФРА-М, 2006.

43. Большая экономическая энциклопедия. -М.: Эксмо, 2007.

44. Брага И.Г., Шопинский Е.И. Гражданское право. М.: 2006 г.

45. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. М.: «Статут», 2001.

46. Бутенина Н. История развития лизинговых отношений в США // Лизинг-ревю, 2001. № 5-6.

47. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: 2004.

48. Веричев Д. Банковская реформа: перспективы и прогнозы// Финмаркет, 2002.

49. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: «ДеКА», 2001 г. - 280 с.

50. Венедиктов А., Доронин Е., Ермилова Г. Круговорот инвестиций в промышленности// Инвестиции в России, 2004. №11. - С. 10-13

51. Водянов А., Гаврилова О., Маринова Т. Производственные мощности промышленности в контексте задач экономического роста// Российский экономический журнал, 2006. №2. - С.3-22

52. Волкова Т. Взаимные инвестиции в СНГ// Экономист, 2005. №8. - С.55-60

53. Выморкова Н.Н. Лизинг и экология в странах СНГ// Наука и промышленность России, 2001. №2. - С.69-73

54. Гаджинский A.M. Логистика. Учебник. -М.: «Дашков и К», 2003.

55. Газман В.Д. Лизинг строительного оборудования// Лизинг-ревю, 2004. -№1. С.2-5

56. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 2001.

57. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 2003.

58. Галкин Р. А. Маркетинг, лизинг, логистика в здравоохранении (монография). М.: Перспектива, 2005.

59. Гехт Л.И. Развитие лизинговых операций. -М.: Изд-во «Дело», 2003.

60. Глисин Ф., Китрар Л. Инвестиционная активность промышленных организаций// Инвестиции в России, 2006. №4. - С. 16-22

61. Годин Ю. Проблемы стратегического партнерства в рамках СНГ// Вопросы экономики, 2001. №3. - С. 140-144

62. Головнин М.Ю. Денежно-кредитная сфера в переходных экономиках: сопоставление опыта России и стран Центральной и Восточной Европы. -Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2003

63. Голошапов Е. Лизинг обречен на успех, но мешают налоги // Экономика и жизнь, 2001 г. № 8.

64. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89, 2000.

65. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес. // Консультант директора, 2001 г. -№10.

66. Горизонтов Д.В. Совершенствование механизма функционирования лизинговых компаний: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1998

67. Гохберг Л., Кузнецов И. Инновационные процессы: тенденции и проблемы// Экономист, 2002 . №2.

68. Грузопереработка. Словарь Справочник. - М.:, 2006.

69. Губанов С. Рост отсталости и отсталость роста// Экономист, 2005. №3. -С. 13-29

70. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг катализатор экономического ростаЛ Финансы, 2001. -№1.- С. 12-14

71. Давлетшина Д.Ф. Аренда с последующим выкупом как форма приватизации: Автореферат диссертаци на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1994

72. Дегтярев М. Выбор схемы финансирования: лизинг или кредит// Инвестиции в России, 2000. №10. - С.38-40

73. Дегтярева Е. Анализ 25 главы Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»// Лизинг-Курьер, 2001. №5

74. Дегтярева Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового Кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений// Лизинг-Курьер, 2001. №6

75. Дегтярева Е. Минимизация рисков лизинговой компании с помощью проведения комплексной оценки лизингополучателя (Анализ текущего финансового состояния и анализ прогнозного потока денежных средств)// Лизинг-Курьер, 2001. №3 и №5

76. Дементьев В.В. и др. Лизинговая деятельность в РФ: Перечень лицензий, выданных Комиссией при Минэкономики России по лицензированию лизинговой деятельности в РФ. М.: 2000

77. Джуха В.М. Лизинг (для студентов ВУЗов). Ростов-на-Дону: «Феникс», 2004

78. Джуха В.М. К вопросу о функциях лизинга в экономической деятельности// Вестник Академии, 2004. №1

79. Джуха В.М., Тренов С.А. Олигополистическое ценовое поведение на рынке лизинговых услуг// Вестник Академии, 2004. №1

80. Довгялло М.В., Гофман Д.К., Ткаченко А.Ю. Лизинг как метод финансирования коммерческой недвижимости. М.: Фонд «Институт экономики города», 2001

81. Дорошкевич В.А., Хиль М.А., Подшипкин Д.А. Особенности правового регулирования лизинга в государствах-членах ЕврАзЭС// Проблемы современной экономики, 2002. №3/4. - С.31-32

82. Дрожжина И.В., Моргун Н.А., Горбунова Т.В. Вопросы учетализинговыхопераций у лизингодателя// Сборник научных трудоввопросы бухгалтерского учета, финансов и анализа в совремеННЬТХусловиях». Новосибирск: 2003

83. Евстигнеев В.Р. Перспективы валютно-финансовой интеграции в СНГ// Промышленность России, 2001. №7. - С.40-41

84. Евстигнеев В.Р. Таможенная интеграция в СНГ как п ример экономического псевдоморфизма// Вопросы экономики, 2001. Ne^-С. 102-109

85. Еилкова Н., Международный финансовый лизинг // Экономика и 2000 г. № 20.

86. Ерасова Е.А. Конкурентоспособность экспортоориентирова^^оГО производства/ Учебное пособие. СПб: изд-во СПбГУ, 2001

87. Ерасова Е.А. Международная стандартизация как фактор повыш^нИЯ конкурентоспособности национального производства в Евроазиат<^коМ экономическом сообществе// Проблемы современной экономики,2. С.85-86

88. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова Н.Н. Лизинг -дЛЯ предпринимателя. Практическое пособие. -М.: Агроконсалт, 2005

89. Жуков Е. Банки и банковские операции. -М.: ЮНИТИ, 2002

90. Иванова Н. Инновационная система России в глобальном контексте^7^

91. Мировая экономка и международные отношения, 2005 №7. - С.32-53

92. Ивасенко А.Г., Щербаков А.И., Савиных В.Н. Лизинг как метод инвестирования/ Учебное пособие. Новосибирск: 2004.

93. Идрисов Н.Д. Инвестиции: привлечение, использование и управление в условиях современной экономики России: Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук. — Москва, 2005.

94. Ильин М., Тихонов А. Фиинансово-промышленная интеграция и корпоративные структуры: мировой опыт и реалии России. М.: Альпина-Паблишер, 2002. - 340 с.

95. Исингарин Н. 10 лет СНГ. Проблемы, поиски, решения. СПб.: «Паллада-медиа», «СЗРЦ Русич», 2001. - 400 с.

96. Исингарин Н.К., Черкасов Н.А. Теоретические основы концепции присоединения к ВТО стран ЕврАзЭС и первые практические решения// Проблемы современной экономики, 2002. №2. - С.22-31

97. Ицкович Б.Ф. Лизинг в АПК// Финансы, 2002. №1. - С. 17-20

98. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 2001.-204 с.

99. Кадочников С.М., Кулакова Т.В. Прямые зарубежные инвестиции в современной теории институциональной экономики и теории международной торговли: основные подходы и эмпирический анализ. -Екатеринбург: изд-во Уральского университета, 2004. 216 с.

100. Карибджанов Е.С. Казахстан: перспективы развития нефтяной отрасли. Россия, ОПЕК, АТР и Казахстан// Экономика и финансы, 2003. №2. -С.76-80

101. Карп М.В., Махмутова Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. 119 с.

102. Кашин В.А., Аушев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства// Финансы, 2001. №11. - С.40-43

103. Кашина Н.В. Особенности государственного регулирования инновационных процессов в транзитивной экономике. Дисс. на соискание ученой степени канд. экон. наук. - Казань, 2004.

104. Кисель И. Договор в пользу третьего лица и лизинговые правоотношения// Российская юстиция, 2001. №12. - С.23-24

105. Ковынев С. НДС при международном лизинге// Лизинг-Курьер, 2001. -№5

106. Ковынев С. Особенности финансовой аренды (лизинга) недвижимого имущества// Лизинг-Курьер, 2001. №1

107. Колесник М. Текущее состояние и перспективы рентного налогообложения в России// Вопросы экономики, 2003. №6. - С.78-87

108. Колесников В.А., Репеников В.М. Сборник нормативных документов по вопросам лизинговой деятельности в АПК. М.: «Информагробизнес», 1995.

109. Комаров В.В. Инвестиционная деятельность в СНГ и межгосударственное правовое поле// Промышленность России, 1999. -№9. С.52-59

110. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг в СНГ. — М.: Финансы и статистика, 2001. 424 с.

111. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг в СНГ// Российский экономический журнал, 2002. №1. - С.87-90

112. Комаров В.В. Лизинг в СНГ// Лизинг-ревю, 2000. №7/8. - С.23-26

113. Комаров В.В. Межгосударственный лизинг в СНГ. Начало, проблемы, перспективы//Промышленность России, 2000. №10-11. - С.47-53

114. Комаров В.В. Первый Лизинговый Конгресс СНГ// Внешняя торговля, 2000.-№5-6.-С.61-64

115. Коннова Т.А. Договор финансовой аренды (лизинга)// Законодательство, 1998. №9. - С. 15-19

116. Конопляник А. Как собирать нефтяную ренту, чтоб не пропадали стимулы к инвестициям и «не убегали» капиталы// Нефть России, 2003. -№5. С.44-47

117. Концептуальные и стратегические параметры развития малого бизнеса в ЕврАзЭС// Проблемы современной экономики, 2003. №1. - С.61-65

118. Королев В., Королев С. Механизм обеспечения экономического ростафирмы// Экономист, 2004. №1. - С.52-60

119. Копылов Б. Лизинг в СНГ// Инвестиции в России, 1999. №11.-С.3-6

120. Краткий внешнеэкономический словарь Справочник. - М.: «Международные отношения», 2000.

121. Краткий экономический словарь. М.: Институт новой экономики, 2001.

122. Кротов М. Экономическая интеграция стран СНГ: проблемы и перспективы// Российский экономический журнал, 2001. №1. - С.67-74

123. Крячун А.С. Развитие лизинга в условиях финансового кризиса: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. -М.:МЭСИ, 2000

124. Кудров В. Экономика России и «трех Европ»// Мировая экономика и международные отношения, 2005. №11. - С.33-43

125. Кудряшова Ю.О., Черкасов Н.А. О концепции развития банковской системы и ее правовых аспектах в государствах-участниках СНГ// Банковские услуги, 2000. -№1.-С.10-12

126. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг? // Экономика и жизнь, 2000. № 10.

127. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. // Экономика и жизнь, 2000 г. №12.

128. Кулешов А. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик. // Экономика и жизнь, 2000 г. №13.

129. Куликов А.Г. Почем фунт лизинга в России// Деньги и кредит, 2000. -№4. С.16-21

130. Кучуков Р., Савка А. Экономическая транснационализация: особенности, противоречия// Экономист, 2005. №12. - С.48-55

131. Кучуков Р., Савка А. Мировое хозяйство и тенденции интеграции// Экономист, 2005. №7. - С.38-43

132. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2000.- 336 с.

133. Лещенко М.И., Лещенко А.В., Кваснюк С.В. Международный лизинг.1. М.: ГИНФО, 2001.-320 с.

134. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. М.: Современная экономика и право, 1999. - 112 с.

135. Лизинг: законодательство, практика применения, перспективы// Лизинг-Курьер, 2000. №3-4.

136. Лизинг для малых предприятий. / Под ред. Штерна B.C. и Гладикова Ю.В.-М.:2001 г.

137. Лизинговые операции. Практическое руководство. Под общ. ред. Семенихина В.В. М.: Изд-во «Эксмо», 2007.

138. Лихачев А. Инвестиционная дипломатия как фактор экономического развития России// Инвестиции в России, 2006. №2. - С.3-13

139. Лоренс Дж. Гитман, Майкл Д. Джонк. Основы инвестирования. Пер. с англ. -М.: Изд-во «Дело», 1997.

140. Лукашин Ю., Рахлина Л. Факторы инвестиционной привлекательности регионов России// Мировая экономика и международные отношения, 2006. -№3.-С.87-94

141. Лукичев П.М. Государственное регулирование аграрной сферы: Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. СПб: СпбГУ, 2000.

142. Маевский В. Макроэкомические проблемы развития России// Экономист, 2004. №4. - С.3-8

143. Мамбеталиев Н.Т. Основные направления согласованной налоговой политики в ЕврАзЭС// Проблемы современной экономики, 2003. №3/4. -С.21-28

144. Мамбеталиев Н.Т. Текущие вопросы согласованной налоговой политики государств-участников ЕврАзЭС// Налоговый вестник, 2001.-№9.-С. 122-129

145. Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы их гармонизации// Налоговый вестник, 2001. №4. - С. 119-123

146. Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева Ж.Н. О перспективах гармонизациинациональных налоговых законодательств государств-участников Евразийского экономического сообщества// Налоговый вестник, 2001. -№6. — С.125-129

147. Мамбеталиев Н.Т., Лебедева Т.В. становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества // Налоговый вестник, 2001. №5. - С.7-11

148. Макеева В.Г. Лизинг форма предпринимательской деятельности. -М.: 2001

149. Макеева В.Г. Лизинг. М.: ИНФРА-М, 2003. - 192 с.

150. Маркетинг во внешнеэкономической деятельности. Терминологический словарь. -М.: «Международные отношения», 2000.

151. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России. Организация, инвестиции, лизинг. -М.: ДеКА, 1999.

152. Медведев В. Глобализация экономики: тенденции и противоречия// МЭМО, 2004. №2. - С.3-10

153. Меланин В.В. Роль финансово-промышленных групп и транснациональных структур в производственной кооперации и промышленной интеграции стран СНГ// Промышленность России, 1999. -№7. С.34-40

154. Мельников В.А. Проблемы и перспективы развития международного лизинга на экономическом пространстве СНГ// Электронная промышленность. Экономика и коммерция, 1999. №2. - С.101-107

155. Мельников В.А. Перспективы развития транснациональных финансово-промышленных групп СНГ// Финансы и кредит, 2000. №2. -С.40-42

156. Меркулов К. Дополнительные требования к обеспечению лизинговых сделок: мнения практиков// Лизинг-Курьер, 2001. №4

157. Москвин В., Щетинин И. Специфика инновационных проектов как объектов финансирования// Инвестиции в России, 2004. №11. - С.3-9

158. Мэнсон Т., Цыганов А. Страхование лизинговых сделок в сфере малого бизнеса// Финансы, 2001. №5. - С.50-54

159. Нешитой А., Сухарев О. Конкурентоспособность и условия воспроизводства// Экономист, 2005. №3. - С.3-12

160. Нижникова Е.С. Универсализация валютной интеграции в Евразийском экономическом сообществе// Проблемы современной экономики, 2002. -№3/4. С.70-72

161. Никулин Н.Н. иностранные инвестиции в экономике стран Содружества независимых государств// Вопросы статистики, 2001. №11. - С.59-71

162. Оболенский В. Присоединение России к ВТО и ее участие в интеграции// МЭМО, 2004. №3. - С. 17-26

163. Оболенский В. Технологическое соперничество на мировом рынке// Мировая экономика и международные отношения, 2003. №7. - С.3-12

164. Овчаров Д.А. Развитие лизинга в рыночной экономике: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: МГУ, 1994

165. Овчинников С., Девитайкин А., Смоляренко В. Оценка риска технологических инноваций с позиции экономической устойчивости инвестиционного проекта// Инвестиции в России, 2006. №3. -С.42-47

166. Овчинникова В.Ф., Зубина С.В. Лизинг и коммерческий кредит (перевод с английского). М.: ИСТ-Сервис, 1994

167. Осадчий М.С., Мироненко В.В. Закон «О лизинге» и арифметика// Лизинг-Курьер, 2000. №3-4

168. Павлов К., Шишкина Е., Шишкин М. Специфика развития отдельных регионов// Экономист, 2005. №5. - С.67-71

169. Павлова В.В., Хоминич И.П. Кредитование внешнеэкономической деятельности. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 112 с.

170. Паничев Н.А., Лещенко М.И., Кальченко В.Н. Лизинг в станкостроении. М.: Машиностроение, 2000

171. Пепеляев С.Г. О практике разрешения налоговых споров в арбитражных судах // Налоговый вестник, 2005. №1. - С.8-12

172. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. Пер. с англ. М.: Изд-во «Дело», 1997.

173. Прилуцкий Л. Лизинг. М.: Ось-89, 2000.

174. Прилуцкий Л. Помощь в расчете лизинговых платежей// Лизинг-Курьер, 2000. №6

175. Прилуцкий Л. Приступая к лизинговой сделке, обратите внимание на валютное регулирование// Лизинг-Курьер, 2001. №4

176. Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. -М.: Ось-89, 1999

177. Рахимов Т.В. Лизинг в малом предпринимательстве. М.: МГУ, МГУ, 1996.

178. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки, (перевод с английского)-М.: Прогресс, 1993.

179. Родников А.Н. Терминологический словарь. М.: ИНФРА-М, 2000.

180. Салманов А.Б. Лизинг в системе финансово-промышленных групп. -Диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург: 1999

181. Самиев П.А. Структура и эффективность инвестиций российских страховщиков// Финансы, 2006. №3. - С.45-49

182. Самохвалова. Лизинг в России. М.: Современная экономика и право, 2000.

183. Сахарова И.В., Иванов А.П., Хрусталев Я.Ю. Финансовые индикаторы инвестиционной привлекательности акционерного общества// Финансы, 2006. -№4.-С.56-61

184. Севек В.К. Экономические особенности применения лизинга для строительных предприятий (на примере Республики Тыва): Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. -СПб: 1999

185. Селезнев А. Условия активизации инвестиционного процесса// Экономист, 2006. №4. - С.3-13

186. Семенова А. Управление инновационными процессами// Экономист,2005. №5. - С.46-53

187. Семенова Е. Возможности инновационного типа развития// Экономист,2006. -№3.- С. 14-26

188. Сергеев И.Б. Концептуальная модель устойчивого развития нефтедобывающей территории (на примере региона Баренцева моря): Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. СПб: СпбГУ, 2002

189. Серегин В.П. Иностранный капитал на пути в Россию. М.: МАИК-НАУКА, 1999.-276 с.

190. Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Лизинг как форма инвестиционной деятельности. М.: Галанис, 1998

191. Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Организация, учет и налогообложение лизинговых операций. М.: Юристъ, 1999

192. Силинг С.А. Лизинг в вопросах и ответах: Практическое пособие. — М.: Гиппократ, 2000

193. Словарь справочник для деловых людей. Под ред. проф. Видяпина В.И. - М.: РЭА им. Плеханова, 2000.

194. Смоляк С.А. Особенности использования финансового лизинга в инвестиционных проектах. М.: 2001

195. Смыков В.В. О макроэкономическом эффекте корпоративной деятельности//Проблемы современной экономики, 2002. №2. - С.87-88

196. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2002.

197. Справочник финансиста предприятия. М.: ИНФРА-М, 2000.

198. Строев Е.С. Самоопределение России и глобальная модернизация. — М.:Экономика, 2001. 351 с.

199. Суваревич А.В. К вопросу о финансово-промышленной интеграции России со странами СНГ// Финансы и кредит, 2000. №3. - С.72-76

200. Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т., Сундукова А.Ч. О соглашениях (конвенциях) об избежании двойного налогообложения доходов и имущества между государствами-членами ЕврАзЭС// Налоговый вестник, 2002.-№6.-С.З-10

201. Талье И.К., Абашина A.M., Бражникова JI.H., Леонтьева Е.В. Аренда и лизинг. М.: Филинъ, 2000

202. Терентьева М.В. Финансовый лизинг как формы кредитования инвестиционных проектов. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Москва, 2003

203. Тертышный С.А. Евразийская позиция России в системе геополитических координат// Проблемы современной экономики, 2003. -№1. С.58-60

204. Философова Т.Г. Лизинг в системе современных мирохозяйственных связей: пути и возможности использования для повышения конкурентоспособности страны: Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук. М, 2005.

205. Фраймович В.Б. Совершенствование управления организациями в сфере научно-технической деятельности условие повышения конкурентоспособности национальной экономики// Проблемы современной экономики, 2003. - №3/4. - С.93-95

206. Францева Е.Ф. Лизинг: Справочное пособие. М.: Приор, 1998

207. Федоров Д.В. Лизинг новое экономическое направление развития малой и нетрадиционной энергетики: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М.: МЭИ, 2003

208. Фишер П. Прямые иностранные инвестиции для России: стратегия возрождения промышленности. -М.: Финансы и статистика, 1999.

209. Халилова М.Х. Институциональные аспекты реструктуризации банковской системы и ее специфика на региональном уровне: Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктораэкономических наук. СПб: СпбГУ, 2002.

210. Хамидуллин Ф.Г., Хасанова А.Ш. Татарстан в Евразийском экономическом пространстве: вопросы сотрудничества и развития// Проблемы современной экономики, 2002. №2. - С.73-74

211. Хейфец Б. Взаимные инвестиции в СНГ// Экономист, 2005. №8. -С.55-60

212. Холодков В. О внутренних источниках инновационного развития// Экономист, 2005. №7. - С.39-51

213. Цветкова В. Необходим рост на основе высоких технологий// Экономист, 2005. №6. - С.27-37

214. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1999

215. Черкасов Н.А. К ренессансу отдельных положений марксизма в концепции и стратегии региональной экономической интеграции// Проблемы современной экономики, 2003. №1. - С. 45-49

216. Черкасов Н.А. О теоретических основах доктрины развития ЕврАзЭС в XXI столетии// Проблемы современной экономики, 2003. №3/4. - С.35-38

217. Черковец О.В. Экономика и внешнеэкономические связи России в условиях глобализации. -М.: МАКС Пресс, 2003. 161 с.

218. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело, 1998.-256 с.

219. Чудилин Г.И., Шатунова Н.А. Конкурентоспособность регионов// Экономический вестник Республики Татарстан, 2003. №1. - С.33-34

220. Чухломина И.В. Маркетинговый подход к управлению бизнесом как условие повышения конкурентоспособности предприятия и национальной экономики// Проблемы современной экономики, 2003. №2. - С.62-63

221. Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики. -М.: Кнорус, 2008. 192 с.

222. Шавшуков В.М. Формирование российского сегмента глобальных финансов. Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук. - СПб: СПбГУ, 2002.

223. Шандиев Н., Лузан С. Венчурное инвестирование в России: проблемы развития// Инвестиции в России, 2006. №4. - С.34-38

224. Шапиро Н. Интеграция стран СНГ: политический и экономико-теоретический аспект// Мировая экономика и международные отношения,2000. -№7.-С.81-85

225. У.Шарп, Г.Александер, Дж.Бэйли. Инвестиции. М.: Инфра-М, 2003.

226. Шатравин В.А. Эффективность лизинговых операций. М.: Ось-89, 2000.

227. Шишлянникова О. Альтернативные способы финансирования лизинговых сделок: правовые аспекты// Лизинг-Курьер, 2001. №6

228. Шишлянникова О. Зарубежное законодательство о лизинге// Лизинг-Курьер, 2000. №5

229. Шишлянникова О. Договор лизинга глазами лизингополучателя// Лизинг-Курьер, 2000. №2-4

230. Штельмах В. Начало работы с лизинговой компанией// Лизинг-Курьер,2001.-№2

231. Штельмах В. Риски, с которыми сталкиваются участники лизинговой деятельности// Лизинг-Курьер, 2000. №3-4

232. Штельмах В. Сравнение финансовых условий лизинговых сделок// Лизинг-Курьер, 2001. №3

233. Штельмах В. Стратегия формирования портфеля лизинговых проектов и минимизация соответствующих рисков// Лизинг-Курьер, 2000. №12.

234. Штерн B.C., Гладиков Ю.В. Лизинг для малых предприятий. М.: Общероссийское общественное объединение, 1999.

235. Экономика и право. Энциклопедический словарь Габлера. Пер. с немецк. М.: «Большая российская энциклопедия», 1998.

236. Экономика стран СНГ в 2004 году// Общество и экономика, 2005. №4. -С. 177-202

237. Эльянов А. Глобализация и догоняющее развитие// Мировая экономика и международные отношения, 2004. №1. - С.3-16

238. Ягольник Л.В. Управление ипотечным и лизинговым инвестированиемв реальный сектор экономики: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1999.

239. Якупова Н.М. Стратегия развития венчурной инвестиционной деятельности в России// Проблемы современной экономики, 2003. №2. -С.64-66

240. Adams John N. Commercial hiring and leasing. Law Publishing, 1989.

241. Amembal Deane & Associates. Leasing: Self-Study Workbook. -Euromoney Publications, Pub. 1995.

242. Amembal Sudhir P., Halladay Shawn D., Isom Terry A., Leininger R. Leasing: a complete handbook. McGraw-Hill Companies, 1991.

243. Amembal Sudhir P. & Halladay Shawn D. The handbook of equipment leasing (Volumes 1&2). Amembal & Halladay Pub., Salt Lake City, 1995.

244. Boobyer Christofer (Editor). Leasing Finance. Euromoney Publications, Pub. 1997.

245. Buckley P. J., Casson M. The future of the multinational enterprise. 2-nd ed. -L., 1991.

246. Carter Laurence. Leasing in Emerging Markets. World Bank, The Office of the Publishers, 1996

247. Carpediem Consulting. A guide to equipment leasing. Carpediem Consulting Corporation.

248. Chance Clifford. Cross Border Aircraft Leasing. Lip Pub, 1995.

249. Clarke Peter S. Asset Based Lending: The Complete Guide to Originating, Evaluting and Managing Asset-Based Loans, Leasing and Factoring. -McGraw-Hill Companies, 1995.

250. Contino Richard M. Negotiating Business Equipment Leases Insider Strategies For Getting the Best Deal. - McGraw-Hill, New-York, 1995.

251. Cumley Eric. Seven Secrets to Successful Apartment Leasing. Hara Publishing, 1996.

252. Dunning J. Location and the Multinational Enterprise: A Neglected Factor// Journal of International Business Studies, 1998, 29/1.

253. Dyl E.A. Sinking Fund Assuptions in Leveraged Leasing// Journal of Commercial Bank Lending, March 1978.

254. Eskeldson Mark. Leasing Lessons for Smart Shoppers. Technews Corporation, 1997.

255. Glick Philip. Equipment Leasing. Matthew Bender & Company, Incorporated.

256. Isom Terry A., Amembal Sudhir P. The Handbook of Leasing: Techniques and Analysis. Petrocelli Books, 1982.

257. Johanson J., Vahlne J.-E. The mechanism of internalization// International Marketing Review, 7/4, 1990.

258. Kindleberger C.P. American business abroad. New Haven: Yale University Press, 1969

259. Leasing. Glenlake Publishing Company, Limited, 2000.

260. McCormick Jon. Auto Sales and Leasing. University Publishing House, Incorporated, 1999.

261. Mirich George. Car Leasing from the inside Out. Open Door Press, 1998.

262. Rosen Howard. Leasing Law in the European Union. Euromoney Publications, Pub. 1994.

263. The Leasing Market in Poland: A Strategic Entry Report. Icon Group International, Incorporated, 1999.

264. Vancil Richard F. Leasing of Industrial Equipment. McGraw-Hill Companies.