Организационно-экономические основы развития лизинговых отношений на предприятиях промышленности региона: на примере Республики Дагестан тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Гаджигишиев, Хасбулла Гаджигишиевич

• Гаджигишиев, Хасбулла Гаджигишиевич
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Гаджигишиев, Хасбулла Гаджигишиевич

Введение

ГЛАВА 1. ЛИЗИНГ КАК ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТ

РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

1.1. Экономическая сущность и содержание лизинга

1.2. Особенности системы лизинговых отношений

1.3. Организация лизинговых операций

ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ОСНОВ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ

2.1. Отечественный опыт применения лизинга и потенциал рынка лизинговых услуг в промышленном комплексе России

2.2. Развитие системного управления деятельностью субъектов лизинговых отношений

2.3. Формирование механизма государственного регулирования лизинговых отношений в России

2.4. Экономико-правовое регулирование лизинговых сделок

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ СИСТЕМОЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

3.1. Методическое обеспечение экспертизы и отбора лизинговых проектов

3.2. Управление лизинговыми процессами на основе информационных технологий

3.3. Использование инструментов минимизации рисков в управлении лизинговой системой

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономические основы развития лизинговых отношений на предприятиях промышленности региона: на примере Республики Дагестан»

Актуальность темы исследования. Важнейшей проблемой современного этапа промышленного развития России является обновление и модернизация производственной базы как ключевого фактора повышения технологического уровня и конкурентоспособности продукции российских производителей и обеспечения долгосрочного экономического роста. В условиях быстро меняющейся макроэкономической среды требуется применение новых подходов к разработке направлений улучшения использования производственных фондов. В связи со спадом производства возникли серьезные затруднения с загрузкой производственных фондов и сбытом оборудования.

Решению этой проблемы может способствовать приоритетное развитие лизинга промышленно-технологического оборудования, который обладает огромным потенциалом и является мощным инструментом реформирования и реструктуризации промышленности, ее отраслей и предприятий. Использование лизинга должно способствовать одновременному решению задач обновления и модернизации производственно-технологической базы, расширения инвестиционных возможностей, рынков сбыта и повышения конкурентоспособности продукции российских производителей.

Для решения масштабных задач технико-технологического перевооружения российской промышленности этого недостаточно Радикально изменить ситуацию в сложившихся условиях можно на основе проведения целенаправленной государственной политики по развитию лизинговой деятельности в промышленности.

Функционирование механизма лизинга в России в настоящее время не отвечает требованиям экономической ситуации. Лизинговая схема не получила пока достаточного развития в стране особенно промышленности. Сравнительно низкие показатели развития российского лизинга во многом являются результатом недостаточного внимания органов государственной власти и, особенно в регионах, к развитию лизинговых отношений, что проявляется, прежде всего, в отсутствии действенных и экономически оправданных мер государственной поддержки и стимулирования лизинга и механизмов их реализации; несовершенстве законодательной и нормативно-правовой базы; отсутствии необходимого методического обеспечения и информационной поддержки.

Сегодня как никогда необходимо проведение активной и согласованной с приоритетами национальной экономики и промышленного роста политики государства по созданию эффективных и комплексных организационно-экономических условий для развития лизинговой деятельности в России. Основой решения этой проблемы является глубокая и всесторонняя проработки механизмов и мер экономического регулирования, стимулирования и поддержки предприятий и хозяйствующих субъектов, осуществляющих, лизинговую деятельность и обеспечивающих реализацию эффективных лизинговых проектов, направленных на повышение технологического уровня и конкурентоспособности выпускаемой продукции на основе использования современных технических средств и оборудования.

Степень изученности проблемы. Теоретические разработки по проблемам аренды и лизинга сосредоточены в трудах Абалкина Л.И., Белова

A.В., Васильева Г.И., Волынского B.C., Газмана В.Д., Голощапова В.В., Го-ремыкина В.А., Демидова Е.Е., Евстратова А.Н., Завьялова П.С., Кабатовой

B.Е., Киселева И.Б., Комарова А.И., Комарова В.Ф., Королева В.Н., Кравченко И.К., Курносова А.В., Лаврушина О.И., Максимова М.М., Медведкова

C.Ю., Митрофанова И.Г., Молчанова А.И., Остапенко В.В., Попова А.С., Прилуцкого Л.Н., Сусаняна К.Г., Токарева А.Л., Францевой Е.Ф., Чекмаре-вой Е.Н., Четыркиной Е.М., Юсуповой А.Т.

В то же время многие направления лизинговых отношений изучены недостаточно. Есть потребность более глубокого теоретико-методологического осмысления лизингового процесса, выработки методики баланса экономических интересов государства и хозяйствующих субъектов - участников лизинговых отношений.

В настоящее время необходимы новые механизмы и меры, отвечающие современному уровню решения проблем развития лизинга в промышленности. Такой подход и определил выбор и актуальность темы диссертационного исследования.

Цель диссертационной работы заключается в исследовании и разработке механизмов и мер по созданию необходимых организационно-экономических условий для развития лизинговых отношений на промышленных предприятиях и формировании методической базы оценки и отбора эффективных лизинговых проектов.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматривались и решались следующие задачи: исследовать лизинг как экономическую категорию, определить его состав и структуру, основные принципы, функции и проанализировать существующие виды лизинга с учетом особенностей лизинговых отношений, преимуществ, недостатков и области применения; проанализировать состояние и проблемы формирования лизинговых отношений в России, действующую нормативно-правовую базу и механизмы государственного регулирования лизинговой деятельности; разработать предложения по созданию необходимых организационно-экономических условий для развития лизинга, механизмам и мерам государственной поддержки и экономического стимулирования лизинговой деятельности; проанализировать существующие методы и методические подходы к оценке эффективности лизинга, определить основные этапы экспертизы лизинговых проектов и методы их оценки и отбора; обосновать необходимость автоматизации управления лизингом на основе использования современных информационных технологий и систем, а также средств коммуникаций и их использования в лизинговом процессе. выявить особые риски лизинговой деятельности свойственные промышленным предприятиям и разработать мероприятия по их минимизации.

Объектом исследования являются промышленные предприятия и хозяйствующие субъекты, осуществляющие лизинговую деятельность.

Предметом диссертационного исследования является комплекс теоретических и методических вопросов планирования, организации и управления лизинговыми отношениями, а также оценки эффективности лизинговых операций.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются теоретические положения, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных экономистов по данной проблематике, официальные документы и нормативно-правовые акты Российской Федерации и органов законодательной власти субъектов Российской Федерации, материалы научно-практических конференций.

Диссертационное исследование базируется на общенаучной методологии, предусматривающей системный и комплексный подходы к решению экономических проблем, на использовании методов экономического анализа, методов проектного анализа и методов принятия решений.

Информационной основой исследования являлась статистическая отчетность, данные Центра экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации, материалы, опубликованные в периодической печати.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании методологических основ по созданию необходимых организационно-экономических условий для развития лизинговых отношений в промышленности и обосновании методических рекомендаций по формированию, функционированию и управлению лизинговой системой на промышленных предприятиях.

В рамках проведенных исследований получены следующие результаты, обладающие научной новизной: лизинг рассмотрен как эффективный экономический инструмент, заключающий в себе комплекс имущественно-правовых отношений, возникающих при инвестиционно-кредитной операции по приобретению и последующей передаче непотребляемого актива в пользование арендатору на определенных договором лизинга условиях, устанавливающих срок, плату и возможность последующего выкупа актива; раскрыто содержание системы лизинговых отношений: уточнены и определены субъекты, объекты, функции и процедуры лизинга, система правового регулирования, система лизинговых платежей, система принципов положений и правил; осуществлена комплексная классификация видов и подвидов лизинга, способствующая определению классификационного признака при использовании тех или иных лизинговых схем; обоснован выбор приоритетных направлений и предложен комплекс конкретных мероприятий и мер по созданию необходимых организационно-экономических условий для развития лизинговых отношений в промышленности, реализации государственной поддержки и стимулирования предприятий и хозяйствующих субъектов, осуществляющих лизинговую деятельность; предложен механизм экспертизы и отбора лизинговых проектов в промышленности, направленный на повышение эффективности осуществления лизинговых сделок как для лизинговых компаний, так и для лизингополучателей, обеспечивающий единый методический и организационный подход к их проведению; разработана методика управления лизинговыми процессами на промышленных предприятиях с использованием информационных технологий, включая алгоритм оценки стоимости лизингового проекта с помощью компьютерной системы обработки данных; > выявлены и классифицированы наиболее существенные риски, вероятные при ведении лизинговой деятельности и разработан комплекс предложения по минимизации рисков в управлении лизинговой системой на промышленных предприятиях, который предполагает: понимание и учет интересов каждого из участников лизингового проекта; достижение баланса интересов; создание условий, при которых всем участникам проекта должно быть экономически невыгодно не выполнять принятые на себя обязательства; разделение рисков между участниками; построение страховой защиты от потерь, которые могут возникнуть в связи с реализацией лизингового проекта.

Практическая значимость исследования заключается в том, что результаты проведенных исследований доведены до уровня конкретных предложений по созданию необходимых организационно-экономических условий для развития лизинговых отношений в промышленности, которые могут быть использованы при подготовке законодательных и нормативно-правовых актов по государственному регулированию, поддержке и стимулированию лизинга, разработке методических документов, а также в прикладном характере научных положений и выводов диссертации, направленных на формирование эффективной стратегической политики промышленного предприятия в области обновления производственных фондов и позволяющих осуществить обоснованный выбор способа финансирования капитальных вложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Гаджигишиев, Хасбулла Гаджигишиевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования обоснован ряд выводов и предложений, суть которых сводиться к следующему:

1. Одной из важнейших проблем на современном этапе экономического развития России является осуществление структурных преобразований в промышленности, обновления и модернизации производственно-технологической базы отраслей и предприятий.

Радикально изменить ситуацию в сложившихся условиях возможно на основе развития и широкого использование лизинга, как одного из наиболее эффективных и перспективных инструментов реструктуризации и обновления производства, расширения инвестиционных возможностей, рынков сбыта и повышения конкурентоспособности российских производителей.

2. Существующее терминологическое многообразие изучаемого понятия, а зачастую и противоречивость взглядов по вопросам лизинга, можно объяснить, в первую очередь, безусловной сложностью этого экономического инструмента. Лизинг представляет собой целую совокупность хозяйственных операций с элементами купли-продажи, аренды, кредита и других. Также на отсутствие однозначного определения лизинга указывает и недостаточная систематическая разработка теоретических и методологических аспектов лизинга.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и опираясь на изученные материалы по данному вопросу, можно отметить, что лизинг - это эффективный экономический инструмент, заключающий в себе комплекс имущественно-правовых отношений, возникающих при инвестиционно-кредитной операции по приобретению и последующей передаче непотребляемого актива в пользование арендатору на определенных договором лизинга условиях, устанавливающих срок, плату и возможность последующего выкупа актива. На наш взгляд, такое определение лизинга является наиболее полным и отражает в себе все аспекты лизинговых отношений.

3. Особенности любого экономического инструмента можно проследить и по выполняемым этим инструментом функциям. В диссертационной работе выявлены и определены следующие функции лизинга: инвестиционная, финансовая, производственная, сбытовая, маркетинговая, средство развития научно-технического прогресса, социальная.

4. Система лизинговых отношений основывается на системе принципов или исходных положений, правил, определяющих единство и связи общих, частных и особенных ее свойств и внешних проявлений, которые необходимо учитывать в практической деятельности. Основные из них: добровольность отношений, возвратность имущества, равноправие сторон, договорные отношения, экономичность, инновационность, нерасторжимость договора при смене собственника имущества, обособление права пользования имуществом от собственника, срочность, смена хозяйствующего субъекта, имущественная ответственность, целенаправленность и конкретность, право выкупа имущества лизингополучателем

5. В целях обобщения изученного материала нами представлен свой вариант классификации видов лизинга. Как и в ранее разработанных классификациях, при выделении конкретного вида лизинга, прежде всего, анализируется его характерный признак: отношение к сектору рынка, объем сделки, отношение к сроку заключения договора, целевое назначению, объект лизинга (тип имущества), способ финансирования, тип финансирования, отношение к арендуемому имуществу (объем обслуживания), характер взаимодействия участников, состав участников, степень окупаемости, отношение к признакам окупаемости (условия амортизации имущества), физическое состояние имущества, отношение к налоговым льготам, характер лизинговых платежей, периодичность выплат.

6. Предприятия, участвующие в процессе лизинга, действуя в едином экономическом и правовом пространстве, образуют некую целостность - лизинговую систему. Рассматривая управление такой многозначной системой лизинга как целенаправленный процесс обеспечения ее функционирования, выделим в лизинговой системе подсистему управления. Эта подсистема управления в рамках лизинговой системой функционирует на двух, уровнях: макроуровне и микроуровне.

Микроуровень - это уровень отдельной лизинговой сделки, уровень на котором система управления лизингом представляет собой подсистему управления лизингодателя. Это та составная часть системы управления лизингом, на котором принимаются решения в области организации и непосредственного осуществления лизинга.

Макроуровень - это уровень, на котором в лизинговую систему включены не только субъекты лизинговой деятельности, а и другие организации, способные принимать решения в области организации и осуществления лизинга.

7. Результаты анализа действующей законодательной и нормативно-правовой базы показали, что положительная динамика и активизация лизинговой деятельности в течение последних лет во многом связаны с позитивными изменениями в российском законодательстве по регулированию лизинга. В то же время, существующая система государственного регулирования не вполне отвечает современным задачам развития лизинга в промышленности как наиболее эффективного способа технико-технологического перевооружения производства и не обеспечивает комплексного решения проблем создания необходимых условий для осуществления лизинговой деятельности.

8. Решение задач, направленных на создание организационно-экономических условий, государственную поддержку и стимулирование лизинга, должно обеспечивать: развитие нормативно-правовой базы регулирования лизинговых отношений и, в первую очередь, производителей (продавцов) оборудования и лизингодателей, а также лизингодателей и банков (кредиторов); совершенствование налогообложения (введение налоговых льгот, амортизационных скидок, использование системы ускоренного налогового списания), таможенного регулирования и системы учета лизинговых операций; формирование механизмов реализации государственной поддержки лизинговой деятельности и системы отбора эффективных лизинговых проектов; формирование инфраструктуры, обеспечивающей функционирование рынка лизинговых услуг, развитие системы государственных закупок по лизингу и создание вторичного рынка оборудования; развитие гарантийных механизмов и системы страхования и перестрахования рисков при осуществлении лизинговых сделок; организация информационной поддержки и научно-методическое обеспечение лизинга.

9. В диссертации разработаны рекомендации по оценке и отбору эффективных лизинговых проектов, которые могут быть использованы в практической деятельности предприятий, лизинговых компаний, органов государственного управления при выборе эффективных форм и механизмов реализации лизинговых сделок и в процессе принятия экономически оправданных решений о целесообразности государственной поддержки предприятий, осуществляющих реализацию лизинговых проектов, а также в дальнейшем при подготовке соответствующих методических документов.

Предлагаемый механизм экспертизы и отбора лизинговых проектов направлен на повышение эффективности осуществления лизинговых сделок в России как для лизинговых компаний, так и для лизингополучателей, обеспечивает единый методический и организационный подход к их проведению.

10.В современных условиях экономического развития значительное внимание уделяется проблемам совершенствования управления экономическими процессами, в том числе инвестиционными и лизинговыми. Эта задача может быть успешно решена лишь на основе создания и использования автоматизированных информационных технологий в этой сфере управления экономической деятельностью. Важнейшей предпосылкой и необходимым условием функционирования автоматизированных информационных технологий при обработке лизинговых операций является организация соответствующей информационной системы.

В настоящее время реальна адаптация новых организационно-экономических систем в процесс управления, в данном случае, в управление лизинговыми операциями. Схема алгоритма компьютерной системы позволяет анализировать формализованные характеристики, проводить их систематизацию и выдавать советы покупателю (арендатору), используя в алгоритме решения математическую модель, созданную на базе количественных и качественных характеристик проекта.

Такая система может быть локальной и применяться на начальной стадии организации лизингового проекта, либо может быть частью общей системы лизингового центра, отвечающей за расчетную часть при заключении договора лизинга. Просмотр характеристик и построение модели организации проекта являются основополагающим звеном при принятии решения о заключении сделки. Управление этим процессом с помощью компьютерных систем наиболее значимо и актуально для российской экономики.

11.Качество управления лизинговой системой в России во многом определяется надежностью гарантий, сокращающих финансовые риски, которым могут подвергнуться участники лизинговых операций. Лизингодателям важно получение гарантий своевременного возврата лизинговых платежей, построение страховой защиты от потерь в результате неисполнения обязательств, наступившего вследствие временной или полной неплатежеспособности лизингополучателей. Лизингополучателям нужны гарантии получения надежного в работе оборудования, соблюдения сроков поставки и сроков аренды. Очевидно, что все участники лизинговой сделки рискуют, вступая в отношения.

Риски минимизируются в ходе установления и реализации всей системы правоотношений, охватывающих лизинговую операцию.

В целом, развитие системного управления лизингом, использование современных методов управления и платежей, применение действенных инструментов минимизации рисков организует лизинговые отношение, а процесс управления ими становится более совершенным. Эффективное управление лизинговыми отношениями может стать важнейшим фактором ускорения темпов экономического роста, оптимизации воспроизводственной структуры хозяйства, повышения конкурентоспособности продукции, решения многих других стратегических задач.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Гаджигишиев, Хасбулла Гаджигишиевич, 2007 год

1. Указ Президента РФ от 17.09.1994 № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»

2. Указ Президента РФ от 4.04.1996 г № 491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в РФ».

3. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 17.05.2007) «О банках и банковской деятельности»

4. Федеральный закон № 88-ФЗ от 14.06.1995г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»

5. Федеральный закон № 16-ФЗ от 08.02.1998 «О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (принят ГД ФС РФ 16.01.1998)

6. Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 (ред. от 26.07.2006) «О финансовой аренде (лизинге)» (принят ГД ФС РФ 11.09.1998)

7. Федеральный закон № 39-Ф3 от 25.02.1999г. «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»

8. Федеральный закон № 128-ФЗ от 08.08.2001 (ред. от 05.02.2007) «О лицензировании отдельных видов Деятельности» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001)

9. Федеральный закон № Ю-ФЗ от 29.01.2002 (ред. от 18.07.2005) «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» (принят ГДФС РФ 26.12.2001)

10. Ю.Федеральный закон № 173-Ф3 от 10.12.2003 (ред. от 17.05.2007) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)

11. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 05.02.2007)

12. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 20.04.2007)

13. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 03.06.2006, с изм. от2912.2006)

14. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 № 230-Ф3 (принят ГД ФС РФ 24.11.2006)

15. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 26.04.2007, с изм. от1705.2007)

16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2006, с изм. от 23.03.2007) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2007)

17. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)(ред. от 30.12.2006)

18. Постановление Совета Министров СССР «О развитии лизинговых операций и деятельности совместной советско-французско-германской компании «Евролизинг»« № 1369 от 29.12.1990.

19. Постановление Правительства РФ № 552от 5.08.1992 года. «О составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

20. Постановление Правительства РФ № 409от 9.04.1994 года. «О мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 1994-1995 годы».

21. Постановление Правительства РФ № 686 от 16.06.1994 года. «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)».

22. Постановление Правительства РФ № 1418 от 24.12.1994 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»

23. Постановление Правительства РФ № 633 от 29.06.1995 (ред. от 21.07.1997) «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» (вместе с «Временным положением о лизинге»)

24. Постановление Правительства РФ № 1256 от 18.12.1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ на 1996-1997 гг.»

25. Постановление Правительства РФ № 167 от 26.02.1996 «Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации»

26. Постановление Правительства РФ № 534 от 01.05.1996 (с изм. от 21.06.1996) «О дополнительном стимулировании частных инвестиций в Российской Федерации»

27. Постановление Правительства РФ № 752от 27.06.1996 (ред. от 06.06.2002) «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности В Российской Федерации»

28. Постановление Правительства РФ № 467 от 27.04.99 «О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования».

29. Постановление Правительства г. Москвы «О комплексной программе развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 20012003 гг.» от 23.01.2001 г. № 87-ПП (в ред. постановлений Правительства

30. Москвы от 18.12.2001 № 1141-ПП, от 16.04.2002 № 288-ПП, от 24.12.2002 № 1063-ПП)

31. Приказ Минфина РФ от 25.09.1995 № 105 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности лизинговых операций»

32. Указание Государственного таможенного комитета РФ «О некоторых вопросах применения таможенного режима временного ввоза (вывоза)» №01-12/328 от 25.04.1994 г.34.«Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (Заключена в Оттаве 28.05.1988)

33. Абашина A.M. и др. Аренда и лизинг. Бух. учет и налогообложение. Проводки и примеры. -М.: Филинъ, 1998.

34. Артемьев И.Е. Рынки технологий в мировом хозяйстве.- М.:Наука,1992.

35. Блинов А. Механизм лизинговой поддержки малого предпринимательства // Финансовый бизнес. 1999. - № 5.

36. Бобровский С. JT. Лизинг лучший способ развития вашего бизнеса. www.euroleasing.ru

37. Васильев Н.М. и др. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М: ИКК «ДеКа», 1997,- 176с.

38. Васильев Н.М., Катырин С.П., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций в предпринимательстве. М.: «ДеКА», 1999.

39. Газман В., Кабатова У. Лизинг в России. // Хозяйство и право. 2003. № 2. Приложение к ежемесячному юридическому журналу.

40. Газман В.Д. Лизинг в России // Финансы. 1999. - № 8.

41. Газман В.Д. Лизинг в России: вчера, сегодня, завтра // Оборудование. -2001.-№ 10.

42. Газман В.Д. Лизинг: виды, формы и практика применения // Консультант. -1999.-№13.

43. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999.

44. Голиченко О.Г. Деньги, инфляция, производство: моделирование в условиях несовершенной конкуренции. -М: АОО «Экономика», 1997.

45. Голланд Э.Б. Технологический прогресс и экономическое развитие: Сб.науч.тр. / АН СССР.- Новосибирск.: Наука, 1991.

46. Голованов В.О., Майков Г.П. Современные технологии автоматизации процессов принятия решений // Приборы и системы управления. 1998. №6.

47. Горемыкин В.А. Лизинг. М., 2003.

48. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учеб. пособие. М.: Ось-89, 2000.

49. Гусаков Б., Сидорович 10. Лизинг катализатор экономического роста // Финансы.-2001.-№ 1.

50. Дегтярев М.Н. Лизинг или кредит? // Конкуренция и рынок. 2000. - №10.

51. Дегтярева Е. Применение главы 25 Налогового кодекса к операциям лизинга // Бухгалтерские вести. 2002. - № 21.

52. Дешевле кредита // Эксперт. Северо-Запад. 2001. - № 17.

53. Джуха В.М. Лизинг: Учеб. пособие.- Ростов-на-Дону: Феникс, 1999.

54. Добровинский Б.Н. Японская экономика 1970-1985 гг.- М.: Наука, 1986.

55. Долги и кредиты в современной капиталистической экономике / Под. Ред. Ключникова. -Л.: Изд-во Ленинградского университета, 1989.5 8.Европейская ассоциация по лизингу оборудования «ЕВРОЛИЗИНГ». Лизинг и коммерческий кредит -М.: ИСТ-Сервис, 1994.

56. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов. М.: Кодекс. 1995.

57. Жарковская Е., Аренде И. Банковское дело. Курс лекций. М., 2002. -С.237.

58. Закон г. Москвы «Об основах малого предпринимательства в Москве» в ред. Законов г. Москвы от 29.05.2002 г. № 29.

59. Иванеско А.Г. Лизинг: Экономическая сущность и перспективы развития. -: Новосибирск: НГАЭиУ, 1996.

60. Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие. М.: «Проспект», 2001.

61. Идрисов А. Методика разработки и экспертизы инвестиционных проектов // Финансовая газета.- 1993,- №41-42,44.

62. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация,- М.: Инфра, 1998.

63. Карасев С.Б. Активизация инвестиционной деятельности предприятий на основе лизинга. Дис. канд. экон. наук: 08.00.05., СПбУЭФ. СПб, 2001.

64. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.Н. Финансовый лизинг на предприятии. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

65. Ковалев В.В. Аренда: право, учет, анализ, налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2000.

66. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1997.

67. Кожемяков А. Лизинг в Центральной и Восточной Европе. // Финансовый бизнес. 1996, №7.

68. Комаров В.Ф., Колуга Е. В., Юсупова А. Т. Аренда. Лизинг. Фирменный сервис. Новосибирск: Наука, 1991.

69. Комаров И.Ф. Аренда. Лизинг. Фирменный сервис,- Новосибирск: Наука, 1991.

70. Костоглодов Д.Д. и др. Экономика коммерческого предприятия: Учебное пособие.- Ростов н/Д : Изд-во РИНХ, 1994.

71. Красавина Л.Н. Финансовая и денежно-кредитная система Франции.-М.: Финансы, 1978.

72. Кузнецов С.Д. Основы современных баз данных // Центр информационных технологий, http://www.citforum.ru.

73. Кузнецов С.Д., Артемьев В.А. Обзор возможностей применения ведущих СУБД для построения хранилищ (Data Wasehouse) // Центр информационных технологий, http://www.citrngu.ru.

74. Кузнецов С.Л. Делопроизводство на компьютере.- М.: ЗАО «Бизнес-школа Интел-Синтез», 2000.

75. Кулешов А. Рынок лизинговых услуг в ракурсе налогобложения // Экономика и жизнь.-1996.-№ 20.

76. Курс предпринимательства: Учебник / Под ред. В.Л.Горфинкеля, В.А.Швандара. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.

77. Лелецкий Д. Проект документов о лизинге. vAvw.unlease.ru.

78. Лещенко М. И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2000.

79. Лизинг для малых предприятий. Методические материалы и документы. -М.: Российская ассоциация малых и средних предприятий. Московская лизинговая компания, 1996.

80. Лизинговая технология и инвестиции // Журнал Российской ассоциации лизинговых компаний. 1999, № 1.

81. Лопатников Л.И. Экономикс математический словарь. М. «Дело», 2003.

82. Лукин В.П., Уткин А.И. Россия и Запад: общность или отчуждение? М.: САМПО, 1995.

83. Луцев Б.Л. Лизинг в системе кредитных отношений // Государственное регулирование экономики при переходе к рынку: опыт, проблемы, механизмы. Тернополь, 1995.

84. Луцев Б.Л. Лизинг машин и оборудования в условиях перехода к рынку: Дис. канд. экон. наук: СПб., 1992.

85. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России: организация, инвестиции, лизинг. М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА», 1999.

86. Матвеева Т. И., Леонов И.Ф., Матвеев А.А. Лизинг и интеллектуальная собственность // Патенты и лицензии. 2002. - № 5.

87. Мате Э. Послепродажное обслуживание. / пер.с фр. Е.П.Островской; Общ.ред. В.С.Загашвили.-М.: Прогресс.- 1993.

88. Материалы Группы по развитию лизинга МФК. www.ifc.org/ru/leasing.

89. Материалы Российской ассоциации лизинговых компаний «РОСЛИ-ЗИНГ». www.rosleasing.ru.

90. Материалы сайта «Delta Leasing» http://www.lesing.ru/ms/

91. Материалы сайта «Эксперт РА» www.raexpert.ru.

92. Материалы сайта ЗАО «РТ-Лизинг» http://www.rt-leasing.spb.ru

93. Материалы сайта компании «Carcade Leasing». www.carcade.com.

94. Материалы сайта компании «Балтийский лизинг». www.baltleasing.ru.

95. Материалы сайта компании «ЕвроЛизинг». www.e-l.ru.

96. Материалы сайта Московской лизинговой компании. www.ml.ru.

97. Материалы сайта о международном лизинге. www.irs.ru.

98. Материалы сайта ОАО «РТК-Лизинг». www.rtc-leasing.ru.

99. Медведков С.Ю., Сергеев Ю.А. Международный маркетинг американской технологии / Отв.ред. В.А.Федорович. -М.: Наука, 1985.

100. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (Вторая редакция) // Рук. авт. колл. В.В.Коссов, В.НЛившиц, А.Г.Шахназаров. М., 2000.

101. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей от 16.04.1996 г., утвержденные Министерством экономики РФ.

102. Методы и практика определения эффективности капитальных вложений и новой техники: Сб. науч. информации / отв.ред. Т.С.Хачатуров.-М.:Наука, 1990.

103. Мир в цифрах. (Статистический сборник) / Статкомитет СНГ.- М.: ФСИ, 1993.

104. Михайлов М. П., Сеньшова Е.А. Лизинг как форма инвестиций: Учеб. пособие для вузов. СПб.: СПГУТД, 2004.

105. Михайлов М.П., Сеньшова Е.А. Лизинг как элемент стратегии оздоровления российской экономики. СПб.: Нестор, 2003.

106. Николаенко А. Нетрадиционный финансовый продукт лизинг // Финансовый бизнес. - 2001. - № 11.

107. Носкова И. Я. Валютные и финансовые операции: Учебник для вузов. -2-е изд., перераб. И доп. М: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

108. Нурмухаметова M.M. Экономические и организационные аспекты развития рынка лизинговых услуг в российской промышленности. Дис. канд. экон. наук: 08.00.05., СПбУЭФ. -СПб, 1996.

109. Овчаров Д.А. Развитие лизинга в рыночной экономике: Дис. канд. экон. наук. М., 1994/

110. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжениринг бизнеса,- М.:Финансы и статистика, 1997.

111. Опенышев С. Лизинг в рыночном механизме АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1997. - №9.

112. Осипов А.С. Анализ влияния размера коэффициента ускорения амортизации на размер лизинговых платежей и себестоимость продукции (в расчетных таблицах и диаграммах) // М., 2000. http://www.citforum.ru

113. Осипов А.С. Анализ экономической эффективности лизинга по сравнению с кредитом в зависимости от стоимости имущества (в расчетных таблицах и диаграммах) // М., 2000. http://www.citforum.ru

114. Осипов А.С. Учебно-методическое пособие по лизингу. -www.webcenter.ru/leasing.

115. Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела. М.: 1992.

116. Петров М. Понятие лизинга и сферы его применения // Российская юстиция. -1995.-№4.

117. Практика федерального лизинга: Слушания в палате представителей. Вашингтон, 1976, пер. с английского М., МГИМО. 1984.

118. Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М.: Изд-во «Ось-89», 1996.

119. Прилуцкий Л.Н. Мировые тенденции развития лизинга// Закон. 1999. - №8.

120. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Издательство «ОСЬ-89», 1997.

121. Пустовалов Дм. Архитектура программных систем сбора данных и управления // Открытые системы. 1997.- №5.

122. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1993.

123. Россия. Союз. Зарубежные страны: экономико-статистический сборник 1985- 1990 г.г.- М.: Информприбор, 1992.

124. Рубцов А. Свой рынок надо защищать.//Лизинг-ревю. 2001. - №5.

125. Сеньшова Е.А. Лизинг интеллектуальной собственности // Сборник трудов аспирантов и докторантов. СПб.: СПГУТД. 2004.

126. Сеньшова Е.А. Функции лизинга // Сборник трудов аспирантов и докторантов. СПб.: СПГУТД. 2002.

127. Синько В., Черноусов Е. Лизинг средство подъема производства // Экономист. - 1999. - № 3.

128. Соболев М. Международный лизинг и налоговое планирование // Ди-ректор-инфо. 2002. - № 23.

129. Страны-члены СНГ. Статистический ежегодник. М.:АО «Фининжи-ниринг», 1996.

130. Стратегическое управление: Учебник / Под.ред. О.С. Виханского.-М.: Гардарики, 2000.

131. Цымбаленко С. Лизинг сельхозтехники на Ставрополье. // Экономика сельского хозяйства России. -1998. №9.

132. Чекмарева Е.М. Лизинговый бизнес.- М.: Экономика, 1994.

133. Чеченов А. О роли лизинга в развитии малого предпринимательства. // Финансы. -2002, №7.

134. Шенаев В.Н.Западная Европа: парадоксы регулирования / В.Н.Шенаев, В.И.Кузнецов и др.- М.: Мысль, 1988.

135. Шпитглер К.И. Практический лизинг. М.: ЦНИИЭПСЕЛЬСТРОЙ, 1991.

136. Экономика сельского хозяйства и промышленных предприятий. 1992. - №9

137. Экономические науки. 1990, №4

138. A report oN leasiNg activity iN Russia. A survey of the legal aNd regulatory framework / www.ifc.org/russiaNleasiNg/eNg/search.htm

139. Amembal Sudhir & Halladay ShawN. The HaNdbook of EquipmeNt LeasiNg (Volumes 1 & 2), 1995.

140. Clark Tom. LeasiNg FiNaNce, 2Nd ed., 1990.

141. Legal aNd Regulatory Framework for LeasiNg iN Russia DuriNg 1998, by: Derek А. В1оот.ф