Совершенствование системы регулирования и надзора центрального банка Российской Федерации за деятельностью кредитных организаций тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Смирнова, Анна Александровна

• Смирнова, Анна Александровна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Смирнова, Анна Александровна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1.

ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА ЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ.

1. Правовая основа и функции Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.

2. Подразделения Банка России, осуществляющие регулирование банковской деятельности.

3. Мировой опыт организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и основные тенденции совершенствования на современном этапе.

ГЛАВА 2.

СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ СОВЕРШЕНСОВОВАНИЯ.

1. Механизм осуществления пруденциального банковского надзора подразделениями Банка России.

2. Осуществление мероприятий по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.

3. Анализ практики организации финансового оздоровления кредитных организаций (на примере КБ «РФ-банк» и КБ «Бета-банк»).

4. Основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации.

ГЛАВА 3.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОРГАНОВ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА С ФИНАНСОВО НЕУСТОЙЧИВЫМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

1. Основные критерии определения финансово неустойчивых кредитных организаций и необходимые условия для организации работы органов банковского надзора.

2. Условия и действия, необходимые для разрешения финансовых проблем и вывода финансово неустойчивых банков из кризиса.

3. Методические аспекты, связанные с ликвидацией кредитных организаций-.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование системы регулирования и надзора центрального банка Российской Федерации за деятельностью кредитных организаций»

Конец XX века характеризовался коренными социально-экономическими преобразованиями основ организации экономики и банковского дела Российской Федерации, приведением его в соответствие с принципами, общепринятыми в мировой практике. Поэтому развитие банковского сектора в 1990-е гг. происходило под влиянием многих непредсказуемых событий, включающих различные реформационные акции в финансовой, денежной и в целом экономической сферах, что не могло не сказаться на финансовом состоянии российских банков. За небольшой срок вместо нескольких государственных банков-монополистов было создано большое количество коммерческих банков с достаточно развитой сетью филиалов. Таким образом, за последние пятнадцать лет сформировалась современная двухуровневая банковская система Российской Федерации, которая включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Данная система еще находится в процессе своего становления.

Одновременно, с формированием банковской системы нашей страны происходило становление и совершенствование системы регулирования деятельности коммерческих банков с учетом имеющейся отечественной практики и мирового опыта. В настоящее время функции надзора за кредитными организациями возложены на Центральный Банк Российской Федерации, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России.

В условиях переходной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени будут определяться ходом его реформирования, которое включает в себя комплекс мер, последовательно осуществляемых органами государственной власти, Центральным банком Российской Федерации, самими кредитными организациями. Это необходимо для формирования развитого банковского сектора, функционирование которого соответствует международным представлениям о банковском бизнесе, направленном на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступающим важным фактором экономического развития.

В настоящее время в России набирают темп структурные преобразования банковского сектора, начавшиеся на рубеже 1980 - 1990-х годов и получившие новый импульс в результате банковского кризиса 1998 года, когда резкое ухудшение финансового состояния банков нашло отражение, во-первых, в росте удельного веса проблемных банков в совокупных активах банковского сектора с августа 1998 г. по март 1999 г. - с 12 до 43%, во-вторых, в наибольших «потерях» крупных многофилиальных банков, структура операций которых характеризовалась преимущественно вложениями на рынке ГКО-ОФЗ, масштабными объемами срочных сделок на валютном рынке в сочетании с активным вовлечением вкладов населения1. За период с сентября 1998 по 1999 гг. усилиями Банка России, органов исполнительной и законодательной власти, самих кредитных организаций были преодолены коллапс платежной системы и системный банковский кризис, созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций, обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 года, сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления их финансового положения.

Результатом принятых мер стало сохранение рыночно ориентированного, хотя и недостаточно развитого, банковского сектора, а также обеспечение развития ряда компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности. В 2001 году Банком России были приняты меры по завершению вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности (банкротства) в соответствии с действующим законодательством. Принятие в июне 2001 года поправок к федератьным законам, регулирующим деятельность кредитных организаций, создало для Центрального банка Российской Федерации дополнительные возможности для выполнения функций в области регулирования деятельности кредитных организаций, а, именно, в соответствии с международным опытом были установлены обязательные основания для отзыва лицензии на совершение банковских операций, определены возможности для предъявления дополнительных требований к руководителям и участниками кредитных организаций.

В настоящее время развитие банковского сектора происходит на фоне позитивных изменений в макроэкономической ситуации страны, в том числе обусловленных

Рогова О., Храменков В. Денежно-кредитная политика, деформации денежно-кредитном системы/ЛЭкономист. - 2003. - № 3. - С.45. благоприятными условиями для осуществления внешнеэкономической деятельности, достигаются рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности, обеспечивается стабильная ситуация на финансовых рынках. Улучшается структура и качество активов кредитных организаций, что выражается в росте кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, уменьшении просроченной задолженности, повышении качества кредитного портфеля. По состоянию на 01 июля 2001 года удельный вес финансово устойчивых банков в общем количестве и в активах действующих кредитных организаций составил почти 90%.

При этом необходимо учитывать, что характерной чертой российского банковского сектора является достаточно высокий, по сравнению с банковскими системами ведущих индустриально развитых стран, удельный вес банков с участием государственного капитала, что обусловлено особенностями исторического развития и относительной «молодостью» частных финансовых институтов России. Так на 1 января 2002 года в состав государственных банков, у которых доля участия государства в уставном капитале превышает 50%, входило 24 кредитные организации, включая Сбербанк РФ, при этом они составляют в совокупном капитале действующих кредитных организаций 35%. в активах - 36%, в кредитах реальному сектору экономики - около 40%. кроме того, государственные банки занимают ведущие позиции на денежном и кредитных рынках страны.

Однако, несмотря на благоприятную динамику основных показателей деятельности банков, в настоящее время отмечается ряд факторов, препятствующих развитию банковской деятельности, к числу которых можно отнести низкое качество управления во многих банках, недостаточную эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля, непрозрачную структуру собственности, слабое развитие банковских технологий. Данная ситуация сопровождается невысокими темпами структурных преобразований, низким уровнем ликвидности, недокапитализацией. недостоверностью отчетности и слабой прозрачностью большинства предприятий, отсутствием законодательной основы для защиты прав кредиторов и недостаточным правовым обеспечением возможностей банковского надзора.

Таким образом, развитие кредитных операций банков в Российской Федерации должно сопровождаться адекватным контролем за состоянием банковских рисков. При этом необходимым условием эффективного управления банковскими рисками является дальнейшее развитие Банком России системы банковского надзора и регулирования деятельности кредитных организаций с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Одновременно необходимо совершенствовать, в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков, процедуры реструктуризации и финансового оздоровления кредитных организаций на возможно более ранней стадии финансовой неустойчивости за счет средств собственников и кредиторов. Правовые основы и практика ликвидации банков (критерии неплатежеспособности, эффективность и прозрачность процедур ликвидации) также должны в максимальной степени отражать международно признанные подходы, и обеспечивать минимизацию потерь кредиторов и вкладчиков. До настоящего времени в Российской Федерации отсутствует эффективная методика, направленная на преодоление финансовых проблем в деятельности банков, и стратегия выхода из кризиса, которые могут быть адаптированы к специфическим условиям и обстоятельствам каждого конкретного случая.

Анализ процессов становления и развития банковской системы Российской Федерации, а также наблюдаемые в последнее время на международном уровне тенденции дальнейшей либерализации финансовых систем, которые могут привести к нестабильности финансовой системы нашей страны, настоятельно требуют принятия Банком России мер по совершенствованию пруденциального банковского надзора и регулирования, а также свидетельствует об актуальности выбранной темы.

Степень разработанности проблемы. Организационно-правовые аспекты системы регулирования и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций относятся к числу приоритетных при определении условий становления и развития банковской системы Российской Федерации, в связи с чем вызывают повышенный интерес к ним со стороны политиков, банкиров, сотрудников Банка России, руководителей предприятий и населения. Достаточно вспомнить таких отечественных исследователей, как И.Д. Мамонова, А.Ю. Симановский. М.И. Сухов. A.M. Тавасиев, Г.А. Тосунян, A.A. Хандруев. Также значительное внимание данной теме уделяют зарубежные исследователи, такие как Р. Барт. Д. Виттас, А. Демиргук-Кант. Г. Каприо, Р.Левайн. М. Росси. J1. Саммерс, Дж. Стиглиц.

Усилиями данных исследователей была создана научная база, необходимая для организации системы банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе затрагивающая отдельные аспекты организации работы с проблемными кредитными организациями в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

В связи с наметившимися мировыми тенденциями либерализации финансовых систем, а также заявленными в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации основными целями дальнейшего развития банковского сектора в виде укрепления устойчивости банковского сектора. исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов, а также укрепления доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, и усиления их зашиты, возникли новые организационно-правовые аспекты регулирования деятельности кредитных организаций.

Экономисты не могут прийти к заключению, какие пути наиболее эффективны в предотвращении проблем у банков: ужесточение требований к достаточности капитала, обязательная строгая классификация проблемных кредитов, рассмотрение банковского надзора как части более общей системы контроля или же внедрение мировых стандартов организации надзора. Особое значение приобретает комплексная оценка сложившейся в Российской Федерации практики организации пруденциального банковского надзора и регулирования деятельности банков, включающей анализ эффективности и виды мер воздействия, применяемых Центральным банком Российской Федерации к кредитным организациям за нарушения пруденциальных норм деятельности, в том числе и методы работы Банка России с проблемными банками по предотвращению их несостоятельности (банкротства) в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Вышеизложенные положения обуславливают актуальность темы диссертационного исследования, посвященного решению проблем совершенствования надзора и регулирования деятельности банков в Российской Федерации с учетом необходимости и важности выявления проблем в их деятельности на ранних стадиях развития и оперативного принятия мер, направленных на их преодоление.

Объектом диссертационного исследования являются отношения, складывающиеся в процессе банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций со стороны Центрального банка Российской Федерации, в том числе практика финансового оздоровления, организованная Банком России в масштабах банковской системы в целом, влияние тенденций развития банковской системы на содержание механизма финансового оздоровления.

Предметом исследования выступают экономические и организационно правовые отношения, связанные с осуществлением финансового оздоровления проблемных кредитных организаций.

Целью исследования является обоснование необходимости и разработка практического руководства, содержащего стратегию выхода кредитной организации из кризисной ситуации, а также основные положения организации работы органа банковского надзора с финансово неустойчивыми банками, которые включают меры превентивного характера, выявление проблем на ранних стадиях их развития и меры оздоровительного характера, направленные на разрешение банковских проблем.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач: определить характер и особенности современной российской системы банковского регулирования и надзора, ее нормативно-правовой базы и организационной структуры; провести сравнительный анализ принципов и основ, используемых в процессе построения эффективного банковского регулирования и надзора в развитых странах, и выявить основные мировые тенденции совершенствования банковского надзора; дать оценку современной системы пруденциального банковского надзора в Российской Федерации, механизма его осуществления подразделениями Банка России и исследовать современную российскую практику организации финансового оздоровления кредитных организаций; обосновать необходимость и определить основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации: разработать методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленные на скорейшее разрешение банковских проблем.

Теоретическую и методологическую основы исследования составляет системный подход к исследованию процессов банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации, основы и закономерности организации которых раскрываются в настоящем исследовании, научные труды российских и зарубежных ученых и специалистов по проблемам регулирования банковской деятельности.

В качестве основных инструментов исследования использовались частные научные методы: системно-структурный анализ системы банковского надзора и регулирования, с помощью которою была изучена их роль в обеспечении финансовой устойчивости банковской системы страны и предотвращении несостоятельности кредитных организаций: наблюдение, сравнение и анализ процессов организации банковского надзора, в том числе и финансового оздоровления в Российской Федерации на примере двух к ред и г н ы х ор г ан и з а ц и й; аналогия при распространении международных принципов организации банковского надзора на российскую практику организации пруденциального банковского надзора; абстрагирование при элиминировании несущественных для цели исследования вопросов.

Информационную базу исследования составили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, программные документы Правительства Российской Федерации и Банка России, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, статистические сборники Центрального банка РФ и Мирового банка, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского дела, публикации в научных журналах и средствах массовой информации. При наблюдении и анализе практики финансового оздоровления кредитных организаций использовалась публикуемая отчетность двух коммерческих банков.

Нормативно-правовая основа работы определена действующим законодательством Российской Федерации.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том. что в ней осуществлено одно из первых комплексных исследований теории и практики организации регулирования и пруденцального надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации по его основным направлениям: определение основ, характера, особенностей и механизма организации системы банковского регулирования и надзора в нашей стране; определение и постановка основных направлений совершенствования пруденциального банковского надзора в Российской Федерации: разработка и обоснование научно-практических рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленных на повышение эффективности разрешения банковских проблем.

Этим определяется новизна и полученные автором более конкретные научные результаты исследования, а именно:

• внесены уточнения в теорегико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций:

• выявлены и обоснованы основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковской системы;

• разработаны методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков:

• определены и формализованы критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций;

• разработаны условия и система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.

В результате проведенного диссертационного исследования на защиту выносятся следующие положения:

1. Уточненные теорегико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.

2. Основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковском системы.

3. Разработанные методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков.

4. Формализованные критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций.

5. Система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том. что основные результаты и рекомендации могут найти применение: при реформировании деятельности Центрального банка Российской Федерации по организации регулирования и пруденциального банковского надзора за деятельностью кредитных организаций; в совершенствовании и повышении эффективности методики организации работы территориальных учреждений Банка России по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций; в организации деятельности коммерческих банков; в системе подготовки и переподготовки специалистов органов банковскою надзора и руководителей кредитных организаций.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и получили положительную оценку па научно-практических конференциях професорско-преподавательского состава и аспирантов Российского г осударственного социального университета (г. Москва, 2002 - 2003 год).

По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3.5 печатных листа.

Структура и объем работы. Логика исследования определила структуру диссертационной работы, которая состоит из введения, трех глав, десяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Смирнова, Анна Александровна

Вывод.

Финансовое состояние КБ «РФ-банк» на 01.01.2002 (дату завершения реализации плана мер по финансовому оздоровлению) характеризуется следующими показателями (Таблица 4): собственные средства (капитал) составляют 50 410 тыс. рублей; зарегистрированный уставный капитал - 49 625 тыс. рублей; картотека неоплаченных в срок расчетных документов в территориальном учреждении Банка России отсутствует; согласно данным формы № 350 «Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации», платежи клиентов Банком не задерживаются; финансовым результатом деятельности Банка явилась прибыль в размере 211 тыс. рублей. обязательные нормативы деятельности, установленные Банком России, соблюдаются.

Учитывая, что по состоянию на 01.01.2002 КБ «РФ-банк» реализованы все запланированные мероприятия по финансовому оздоровлению, устранены нарушения, послужившие основанием для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), и стабильное финансовое положение Банка, Центральный банк РФ посчитал возможным снять кредитную организацию с контроля за выполнением мероприятий по финансовому оздоровлению, а также отнести на 01.01.2002 к категории финансово стабильных кредитных организаций (группа 2 - Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности).

Финансовое положение Банка.

В период с 01.04.2001 по 01.01.2002 КБ «РФ-банк» в соответствии с критериями определения финансового состояния кредитных организаций (Указания Банка России от 31,03.2000г. № 766-У) был отнесен к следующим классификационным группам: на 01.04.2001, 01.01.2002 - ко второй классификационной группе «кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности»; с 01.05.2002 по 01.12.2001 - к 3-ей классификационной группе «кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности»; основными причинами являются - наличие оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии со ст.4 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», нарушение сроков представления отчетности, недостатки бухгалтерского учета, снижение деловой активности, поступающие жалобы клиентов. Динамика основных показателей деятельности Банка за последние 10 месяцев по данным отчетности, приведена в следующих таблицах. Таблица 4.

Динамика основных показателей, тыс. рублей'1""*

Пока 1Я1 ель 0I.1M.2001 0l.0S.20dl 01.06.2001 01.07.2001 01.08.2001 01.09.2001 01.10.2001 01.11.2001 01.12.2001 01.01.2002

В|> брутто 1 957 284 833 964 452 089 438 452 199 674 166 649 137 032 139 056 141 927 124 822

ВБ нстго 1 945 389 802 336 412 144 431 621 156 069 114 129 107 635 101 632 101 922 118 327

Капитал 51 697 51 597 51 599 51 605 22 806 26 526 26 578 43 347 50 897 50 710

Финансовый речулыат по балансу I 309 I 120 6 876 5 511 -27 731 -23 978 -23 537 -7 049 181 -120

Текущий финансовый результат / 453 / 514 6 995 5 579 -27 521 -23 Ш -23 459 -6 961 29Я 211

Суммарные кредитовые обороты (к/сч. в Банке России, Ностро, касса) 6 439 853 6 795 950 2 679 341 2 144 504 487 056 123 762 222 499 304 767 183 143 295 013

Картотека клиентская 0 0 0 0 23 338 0 0 0 0 0

Обороты дебет 0 0 0 о 36 241 1.5 0-19 0 со.; О 0

Оплаченный уставный капитал но балансу 49 625 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630

ФОР 176 815 192 399 162 230 62 820 37 733 25 824 6 742 4 557 4 169 4 436

В соответствии с данными таблицы видно, что за анализируемый период валюта баланса - нетто уменьшилась в 16,4 раза, с 01.08.2001 по 01.12.2001 наблюдается резкое снижение суммарных кредитовых оборотов по корреспондентским счетам и кассе Банка, что свидетельствует о снижении деловой активности Банка и его способности осуществлять платежи клиентов (сведения о проблемах в деятельности Банка, появившиеся в средствах массовой информации, привели к массовому опоку клиентов, которые стали осуществлять свои платежи через другие кредитные организации).

Текущим финансовым результатом деятельности Банка на 01.01.2002 является прибыль в размере 120 тыс. рублей, необходимо отметить, что в период с 01.08.2001 по 01.11.2001 кредитная организация осуществляла убыточную деятельность (убытки достигли своего максимального значения на 01.08.2001 - 27 521 тыс. рублей), и только благодаря реализации ряда мер по финансовому оздоровлению Банком была получена прибыль.

Структура активов Банка, а также динамика изменений основных направлений, представлена в следующей таблице.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обеспечение стабильного и поступательного развития российской экономики предполагает создание стабильной и эффективной банковской системы, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, тем самым способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени будут определяться ходом его реформирования, которое включает в себя комплекс мер. последовательно осуществляемых органами государственной власти. Центральным банком Российской Федерации, самими кредитными организациями, с целью формирования развитого банковского сектора, функционирование которого будет соответствовать международным представлениям о банковском бизнесе, направленном на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступающим важным фактором экономического развития.

В результате проведенного автором диссертационного исследования был выявлен и описан ряд важных аспектов методологического характера, связанных с регулированием и надзором за банковской деятельностью, предложен ряд подходов к решению некоторых актуальных задач и даны практические рекомендации. А именно: определены основы, характер, особенности и механизм организации системы банковского регулирования и надзора в нашей стране: определены основные направления совершенствования пруденциального банковского надзора в Российской Федерации; выявлены и обоснованы научно-практические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленные на повышение эффективности разрешения банковских проблем.

Основная идея, которая последовательно проходит через все исследование, заключается в том, что необходимость реформирования российской системы банковского регулирования и надзора является насущной задачей текущего этапа ее развития. При этом одним из основных направлении реформирования должен стать пересмотр принципов организации финансового контроля.

Полученные диссертантом результаты исследования позволяют сформулировать следующие основные выводы и предложения:

1. Анапиз отечественно!о и международного опыта показывает, что неотъемлемым, сопутствующим финансовой либерализации процессом, должно стать построение эффективной системы банковского регулирования и надзора. Это обусловлено тем обстоятельством, что в большинстве процесс либерализации сопровождается появлением финансовой нестабильности и возрастанием вероятности системного банковского кризиса. Таким образом, надзорная деятельность по предупреждению возникновения подобных ситуаций имеет общественно значимый, социальный статус.

Оценка состояния текущего надзора в Российской Федерации, проведенная с учетом доминирующих международных тенденций, сопоставлений с ситуацией в других странах, а также с учетом заключений международных экспертов, позволяет прийти к заключению, что инструментальный уровень текущего банковского надзора в России является вполне приемлемым для стран с переходной экономикой. Сформирована система надзора, позволяющая оценить уровень финансовой устойчивости банка и определить соответствующий режим банковского надзора, при этом характер возможностей и полномочий Банка России как органа банковского надзора в целом соответствует подходам, рекомендованным международным сообществом.

В то же время, с позиций международной практики предоставленные законодательством Банку России возможности адресного реагирования на недостатки в системах управления кредитными организациями требуют существенного развития. В настоящее время Банк России лишен возможности непосредственно решать вопрос об отстранении руководителя банка от выполнения управленческих функций, члены совета директоров для Банка России и вовсе недосягаемы. В большинстве стран с развитой системой банковского надзора данные вопросы решаются органом банковского надзора непосредственно на основании имеющихся полномочий, что обеспечивает большую эффективность надзорному реагированию, так как основным фактором возникновения проблем в банках выступает человеческий фактор.

Однако, реформирование системы организации банковского надзора невозможно рассматривать вне рамок реформирования финансовой системы в целом, во избежание проблем институциональной комплиментарное™. Поэтому, одним из основных направлений совершенствования банковского регулирования и надзора должно стать построение системы безопасности в случае возникновения кризисных ситуаций.

2. Накопленный Банком России опыт по разрешению кризисных ситуаций в отдельных банках в период становления банковской системы нашей страны, а также непосредственное применение на практике нормативных актов Банка России и методического обеспечения финансового оздоровления, показывают целесообразность реализации данных направлений деятельности именно Центральным банком Российской Федерации. Только оперативные действия Банка России в августе 1998-1999 гг. позволили предотвратить перерастание кризисных ситуаций в отдельных банках в системный кризис, а также обеспечить комплексность финансового оздоровления банковской системы.

Анализ рассмотренных в ходе исследования кризисных ситуаций в деятельности двух кредитных организаций, для преодоления которых Банком России предъявлялось требование об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению, выявил комплекс проблем, возникающих в ходе преодоления несостоятельности банков в нашей стране и требующих незамедлительного решения, а также определил основные направления совершенствования: состав и сроки представления кредитными организациями отчетности, установленные нормативными актами Банка России, не позволяют выявлять проблемы в деятельности банков на ранних стадиях их возникновения, что приводит к усугублению кризисных ситуации и создает реальную угрозу кредиторам и вкладчикам (поступление жалоб кредиторов и вкладчиков на деятельность кредитных организаций в Банк России); усовершенствование комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций как при проведении документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, что позволит Банку России оперативно применять меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел; разработка новых методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, которая позволит в полном объеме учитывать социально-экономическую ситуацию в стране в определенный период времени, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций; усиление контроля за оперативным и своевременным выполнением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению, с возможностью незамедлительного применения территориальным учреждением Банка России принудительных мер воздействия в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков; своевременный отзыв лицензии на осуществление банковских операций, или принятие мер по реструктуризации несостоятельных кредитных организаций, что позволит оперативно расплатиться с кредиторами и вкладчиками, а также причинения экономического и морального ущерба последним; совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков.

3. С учетом требований Базельского комитета по банковскому надзору, а также сложившейся в нашей стране практики осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению, разработаны и представлены научно-практические рекомендации для организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями.

При этом, проводя исследование, автор учитывал то, что каждый случай и причины возникновения банковских проблем является уникальным, однако применение методов научного исследования позволило выделить ряд общих основных моментов в системе совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, для преодоления различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости:

Органы банковского надзора должны быть готовы к принятию оперативных действий в любой момент времени.

Как показывает опыт, в периоды кризисов возникает множество проблем, требующих незамедлительного а, зачастую, и одновременного решения, при этом времени на разработку детальной стратегии не остается. Ситуация значительно упростится, если органы банковского надзора будут хорошо понимать возникшие проблемы и их причины, и иметь представление о методах работы с финансово неустойчивыми банками, а также знать, с кем необходимо взаимодействовать в друтих организациях и странах.

Для организации эффективной работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми банками необходимо наличие ясных целей и оперативной структуры, что приведет к снижению риска не осуществления мероприятий органов банковского надзора из-за пробелов юридического и учетного характера, а также из-за политического вмешательства.

Надзор за деятельностью банков на постоянной основе и принятие соответствующих мер более предпочтительны, чем работа с уже возникшими признаками банкротства.

Органам банковского надзора необходимо применять новые, а также уже существующие инструменты и методы оценки финансового состояния банков. Несмотря на временные и ресурсные ограничения, сочетание финансовой отчетности и мониторинга, инспекционных проверок на местах и регулярной связи с внешними аудиторами и банковским менеджментом уже являются хорошей основой в большинстве случаев для быстрого выявления возникающих проблем, и их разрешения до возникновения реальной угрозы несостоятельности банка.

Органы банковского надзора должны уметь различать симптомы, лежащие в основе финансовых проблем в деятельности банка, и их причины, что влияет на выбор оздоровительных мероприятий.

Органы банковского надзора должны проявлять определенную гибкость при использовании инструментов, осуществлять объективный анализ показателей деятельности банка как при возможной реализации программы оздоровления, так и при возможной ликвидации последнего, а также при принятии решения о публичном раскрытии информации о финансовой неустойчивости банка и примененных к нему мерах ограничительного характера.

Возможность возникновения несостоятельности (банкротства) банка существует всегда и общественность должна знать об этом.

Государственная поддержка является ресурсом последней инстанции при возникновении признаков банкротства у кредитной организации, но в большинстве случаев ликвидация является единственно правильным решением. Однако, ликвидации предшествует целый ряд разработанных методов разрешения банковских проблем и технологий выхода из проблемной ситуации, которые призваны минимизировать нарушения работы финансовой системы и затрат на разрешение банковских проблем.

В условиях роста взаимосвязи и взаимозависимости в мире, тесное международное сотрудничество между органами банковского надзора в банковской сфере является необходимым, так как проблемы в деятельности банков, особенно крупных, имеют привычку стремительно пересекать национальные границы.

Внедрение представленных научно-практических рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями позволит поднять деятельность Центрального банка Российской Федерации по организации финансового оздоровления банковской системы нашей страны на качественно новый уровень, при этом необходимо учитывать, что принятие таких решений потребует определенной политической воли.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Смирнова, Анна Александровна, 2004 год

1. Нормативные документы

2. Конституция Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

6. Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

7. Федеральный закон 08.07.1999 № 114-ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций».

8. Инструкция Банка России от 23.07.1998 №75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности».

9. Инструкция Банка России от 01.10.1997 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

10. Инструкция Банка России от 22.05.1996 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролю за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

11. Инструкция Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».

12. Инструкция Банка России от 14.07.1997 № 34 «Об инспектировании кредитных организаций».

13. Инструкция Банка России от 11.09.1997 № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы».

14. Инструкция Банка России от 12.07.1999 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций».

15. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

16. Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

17. Положение Банка России 15.02.2003 № 215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

18. Положение Банка России от 04.06.2003 № 230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения».

19. Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

20. Положение Банка России от 26.11.2003 № 241-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией».

21. Положение Банка России от 15.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

22. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

23. Указание Банка России от 24.10.1997 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Россиской Федерации».

24. Указание Банка России от 13.11.1997 № 18-У «О введение в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.1997 № 513».

25. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

26. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

27. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

28. Указание Банка России «О применении норматива минимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)» № 795-У от 24 мая 2000 г.

29. Методические рекомендации Банка России от 25.12.2003 № 181 -Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

30. Письмо Банка России от 28.02.1997 № 419 «О мерах по усилению надзора задеятельностью кредитных организаций».

31. Письмо Банка России от 30.04.1997 № 443 «О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитной организации».

32. Письмо Банка России от 10.09.1997 № 517 «О порядке инициирования отзыва у кредитных организаций в соответствии со ст. 20 (пункт 6) Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РФ».

33. Письмо Банка России от 24.05.1999 № 158-Т «О недостатках в организации работы территориальных учреждений Банка России по надзору за кредитными организациями ».

34. Письмо Банка России от 26.05.1999 № 163-Т « Об организации работы территориальных учреждений Банка России по контролю за осуществлением кредитными организациями мер по финансовому оздоровлению».

35. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год (одобрена Советом директоров Банка России 3 ноября 2003 года).

36. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации // Финансы России. 2002. - № 1.

37. Методология основных принципов эффективного банковского надзора// Вестник Банка России. 2002. - № 23. - С. 2.1. Книги и монографии

38. Антикризисное управление предприятиями и банками. М.: Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации, ДЕЛО, 2001. - с. 621.

39. Банковская система России. Настольная книга банкира. М.: ДеКА, 1995.

40. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов/под ред. проф.А.М.Тавасиева. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.

41. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1999.

42. Гейвандов А.Я. Центральный банк Российской Федерации. М.: Московский независимый институт международного права, 1997.

43. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. М.: ДеКА, 2000.

44. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТИ, 1997.

45. Колесников В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика. 1999.

46. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2000.

47. Европейская система Центральных банков (организация надзора за банковской деятельностью). Выпуск 3. М.: ЦПП ЦБ РФ, 2001.

48. Надзор за деятельностью кредитных организаций. Тверь: Учебно-методический центр ЦБ РФ, 2001.

49. Работа контактной группы Базельского комитета. Причины банковских затруднений в Европейской экономический зоне в 1998 1998 годах. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 2001.

50. Садвакадов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ. Планирование и контроль. М.: Ось-89, 1998.1. Статьи

51. Геращенко В.В. О предварительных итогах работы Банка России за 1999 год и основные задачи на 2000 год. Доклад на совещании руководителей главных управлений Банка России// Банковское дело в Москве. 1999. - №12.

52. Голубев С.А., Гузнов А.Г. Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзораН Деньги и кредит. 2001. -№ 9.

53. Зайцев О.П. Контактный надзор в Московских банках. Итоги минувшего года// Банковское дело в Москве, 2000г. №1.

54. Иванов В. Реструктуризация как «прививка» от новых системных кризисов// Банковское дело в Москве. 2000. № 2.

55. Иванов В. Как оценить ликвидность банка// Банковское дело в Москве. 2001.9.

56. Лямин Л.В. Системный анализ проблем инспектирования кредитных организаций// Деньги и кредит. 1999. - №8.

57. Марченко Г. Как развивать надзор//Ведомости. 2002. - 14 мая.

58. Матовников М. Банковское регулирование на распутье// Вестник АРБ. 2002.8.

59. Матовников М. Формальные критерии надзора и реальные риски// Банковское дело в Москве. 2002. - № 2.

60. Московии В.А. Проблема реструктуризации и банковские «болезни»// Деньги и кредит. 1999. - №3.

61. Москвин В.А., Ларина О.И. Пути совершенствования обязательного резервирования// Деньги и кредит. 2002. - № 3.

62. Парамонова Т.В. О состоянии и перспективах развития банковского дела в России. Доклад на 8 Международном Банковском конгрессе в Санкт-Петербурге// Деньги и кредит. 1999. - №9.

63. Парамонова Т.В. О повышении качества надзора за кредитными организациями// Деньги и кредит. 1999. - №10.

64. Парамонова Т.В. Банковская система должна работать на благосостояние всего общества// Банковское дело в Москве. 2000. - №3.

65. Рекомендации 8 Международного Банковского конгресса (МБК-99)// Деньги и кредит. 1999. - №8.

66. Рогова О., Харламенков В. Денежно-кредитная политика, деформиции денежно-кредитной системы//Экономист. 2003. - №3. - С.45.

67. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков// Деньги и кредит. 2001. - №7.

68. Седова И.Ю. О работе надзорных подразделений территориальных учреждений Банка России с проблемными банками// Деньги и кредит. 1999. -№10.

69. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации// Деньги и кредит. 2000. - № 6.

70. Симановский А.Ю. Надзорные функции Банка России: краткий экскурс//Деньги и кредит. 2001. - № 5.

71. Симановский А. Банковский надзор и проблема конфликта интересов в кредитных организациях// Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1 (Янв.)

72. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики// Деньги и кредит. 2002.- №18.

73. Симановкий А.Ю. Пусть лучше банку будет грустно сейчас, чем его клиентам завтра// КоммерсантЪ. 2004. - № 58 (Апр.)

74. Ткаченко В.В. Актуальные направления инспекционной деятельности// Деньги и кредит. 1999. -№ 10.

75. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов// Деньги и кредит. 2000. - № 3.

76. Фостер Дж. Базельское соглашение: нормативный капитал иусовершенствованные процессы управления рисками// Вестник банковского дела Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия»), 2001. - № 12 (Дек.)

77. Юденков Н.Ю. Международные стандарты учета и отчетности. Проблемы гармонизации в Российских условиях// Бухгалтерия и банки. 2002. - № 11.

78. Материалы по банковскому надзору, предоставленные центральными банками Англии, Франции, Германии, Италии, Нидерландов для проведения международных семинаров в Центре подготовки персонала Банка России в 1994 1997 гг.

79. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. июль 2002. - №7(49).

80. Вестник Банка России. 13 мая 2004. - № 29(753).

81. Сборник публикаций «О страховании».Специальный выпуск балансы. 4 апр.2002. -№Юв-ББ.