Состояние и перспективы развития международного рынка консалтинговых услуг в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Гуреев, Андрей Валерьевич

• Гуреев, Андрей Валерьевич
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Гуреев, Андрей Валерьевич

Введение.

Глава 1 Основные характеристики международного рынка консалтинговых услуг.

1.1 Значение консалтинговых услуг в развитии мировой экономики.

1.2 Региональные аспекты развития международного рынка консалтинговых услуг.

1.3 Состояние рынка консалтинговых услуг в России.

Глава 2 Консалтинговые услуги в современных экономических условиях.

2.1 Законодательная основа консалтинговых услуг в России.

2.2 Маркетинговый подход оказания консалтинговых услуг.

2.3 Факторы конкурентоспособности и оценка эффективности консалтинговых услуг.

2.4 Консалтинговые услуги в условиях глобального кризиса.

Глава 3 Перспективы функционирования международного рынка консалтинговых услуг в России.

3.1 Потенциал дальнейшего развития международного рынка консалтинговых услуг.

3.2 Перспективы рынка консалтинга в России.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Состояние и перспективы развития международного рынка консалтинговых услуг в России»

Актуальность темы. В начале XXI века усиливается процесс глобализации мировой экономики, который вносит серьёзные изменения в условия развития экономики России. Расширение пространства бизнеса на внутреннем и внешнем рынках выявляет жёсткую необходимость внедрения современных технологий и методов менеджмента организации. Важным аспектом в деятельности компаний становится повышение их конкурентоспособности, эффективное внедрение теории в практику.

Консалтинговая деятельность представляет собой важный источник теоретических и практических знаний о современных рынках, приёмах формирования стратегий, определении концепции бизнеса. Многообразие видов консалтинга помогает хозяйствующим субъектам решать вопросы стратегического, тактического и операционного уровней. Практически все ведущие компании в различных странах мира эффективно повышают свою конкурентоспособность, расширяют сферы деятельности, пользуясь услугами консалтинговых фирм. Факты доказывают возрастающий спрос на консалтинговые услуги, представленные на современном рынке консалтинга. Деловые отношения, реализуемые на рынке, обладают международным характером. Международные консалтинговые корпорации по средствам своего присутствия во многих странах мира, в том числе и России, оказывают серьёзное влияние на развитие мирового рынка консалтинга. Это приводит, во многом, к размыванию особенностей, которые присущи консалтинговой сфере различных стран. Международная стандартизация и унификация хозяйственных процессов формируют общие условия и требования к деятельности различных субъектов экономики, выполнение которых требует консалтинговой поддержки.

Углубляющаяся интеграция отечественной экономики в мировую — определяет специфику функционирования современного консалтингового рынка в России. Его развитие до нынешнего»состояния, в условиях внедрения рыночной системы хозяйствования в стране, сопровождалось активными экономическими преобразованиями, которые в мировой практике длились более века. Глобальный кризис, остро проявившийся в 2008 г., несколько ослабил темпы развития консалтинговой сферы, обострив, в ней и без того немалую конкуренцию. Резкое изменение конъюнктуры рынка требует от консультантов поддержания и усиления конкурентоспособности услуг, что может быть достигнуто с учётом влияния различных факторов. При этом; в научно-практической литературе освещаются отдельные или некоторые факторы конкурентоспособности. Отсутствие разработанной классификации усложняет и вносит неопределённость в процесс исследования рыночного пространства консалтинговых услуг. Немаловажное значение для хозяйствующих субъектов имеет оценка эффективности результатов предоставления консалтинговых услуг. Подобная оценка должна позволить определить непосредственный вклад консультантов в достижение результатов консультирования. Развитие и адаптация способов оценки эффективности, к конкретным условиям хозяйствования заказчиков, обусловливаются необходимостью совершенствования процесса оказания услуг.

В этой связи, расширение и углубление исследования состояния и перспектив развития современного международного рынка консалтинговых услуг в России, выявление его особенностей остаются своевременными и. актуальными.

Степень разработанности проблемы. Проблематика международного рынка консалтинговых услуг получила широкое освещение в научных трудах зарубежных и отечественных авторов, таких как: Е.Ф. Авдокушин, Г.А. Васильев и Е.М. Деева, М.И. Гончаров и Г.А. Лемзяков, И.В. Захаров, М.С. Иванов и М.В. Фербер, С.Б. Коваленко и З.Н. Козенко, И.С. Королёв, Г.И. Марин-ко, В.М. Попов и С.И. Ляпунов, A.A. Касаткин, А.И. Пригожин, C.B. Фомишин и Ю.В. Чернов, С. Бисвас (S. Biswas) и Д. Твитчелл (D. TwitchelT), M. Киппинг

M Kipping) и JI. Энгвелл (L. Engwall), M. Кубр (M Kubr), К. Макхэм (С. Mark-ham), И.М. Расиел (Е.М. Rasiel), Эдгар X. Шейн {Edgar H. Schein), Эрик де Хаан (Е. de Haan) и др.

Однако в работах представленных авторов целый ряд существенных аспектов не получил своего углублённого и всестороннего исследования, а некоторые вопросы вообще не рассматриваются. Так, например, классификация факторов, влияющих на конкурентоспособность консалтинговых услуг, оценка уровня концентрации на рынке консалтинга, оказание услуг в условиях финансово-экономической нестабильности остаются малоизученными и требуют проведения дальнейших исследований.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в выявлении состояния и перспектив развития современного международного рынка консалтинговых услуг в России ив разработке методических рекомендаций по совершенствованию процесса оказания консалтинговых услуг субъектами данного рынка. Достижение цели научного исследования обусловливает постановку и решение следующих задач:

- изучить развитие международного рынка консалтинговых услуг;

- проанализировать состояние рынка консалтинговых услуг в России;

- разработать классификацию факторов, влияющих на конкурентоспособность,консалтинговых услуг;

- изучить оценку эффективности результатов оказания консалтинговых услуг;

- изучить законодательную основу функционирования рынка консалтинговых услуг в России;

- проанализировать тенденции развития международного рынка консалтинговых услуг в условиях глобального кризиса;

- выявить потенциал дальнейшего развития рынка консалтинговых услуг в ведущих странах мира и в России.

Область исследования. Диссертационная работа выполнена в рамках специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» раздел 9. Маркетинг, пункт 9.9. Повышение конкурентоспособности товаров (услуг) и компаний, факторы конкурентоспособности в различных рыночных условиях и специальности 08.00.14 «Мировая экономика», пункт 17. Мировой рынок товаров и услуг: тенденции развития, отраслевая и фирменная структура. Организация и техника международной торговли, пункт 18. Современные рыночные стратегии и их роль в развитии международного обмена. Методические аспекты международной конкурентоспособности. Формы и методы конкуренции в различных секторах мирового рынка Паспортов специальностей (экономические науки) ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.

Предметом исследования выступают особенности реализации экономических отношений, возникающих между субъектами международного рынка консалтинговых услуг.

Объектом исследования является международный рынок консалтинговых услуг в России.

Теоретическую и методологическую основы исследования составили положения, которые изложены в трудах зарубежных и отечественных учёных-экономистов, освещающих вопросы функционирования консалтингового рынка, маркетингового подхода оказания консалтинговых услуг, конкуренции и управления конкурентоспособностью услуг.

Методологической базой исследования являлись общенаучные принципы исследования, предполагающие изучение экономических отношений и процессов в их развитии и взаимосвязи. Обоснование теоретических положений и выводов осуществлялось автором на основе применения методов научного познания: дедукции, индукции, научного наблюдения, исторического, классификации, экстраполяции и др. На различных этапах выполнения работы применялись статистические, расчётные и графические инструменты исследования. Использование совокупности перечисленных методов, применяемых к цели и задачам исследования, обеспечивает комплексный и системный подходы к анализу.

Информационной базой исследования послужили статистические данные и материалы отечественных и зарубежных информационных агентств, консалтинговых ассоциаций, международных организаций (ООН, МВФ; ВТО), включая данные исследовательского агентства Kennedy Consulting Research & Advisoiy, статистические данные рейтингового агентства «Эксперт»; материалы отечественных и зарубежных периодических изданий, включая журналы «БИКИ», «Вопросы новой экономики», «Вопросы экономики», «Маркетинг», «Маркетинг в России и за рубежом», «Маркетинг и маркетинговые исследования», «Маркетинг услуг», «Мировая экономика и международные отношения», «Проблемы теории и практики управления», The Economist и другие; информация Росстата; информационные материалы и результаты исследований международных консалтинговых корпораций. В работе использовались федеральные законы РФ, постановления-Правительства РФ, приказы Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии. Немаловажное значение имеют материалы, собранные и обобщенные-автором при использовании глобальной информационной сети Интернет, собственные наблюдения, расчёты автора и другие достоверные источники.

Научная новизна исследования заключается в обосновании теоретических и практических рекомендаций в области совершенствования процесса оказания консалтинговых услуг субъектами консалтингового рынка, функционирующими в высококонкурентной среде.

Наиболее существенными положениями, определяющими новизну и являющиеся предметом защиты по специальности 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством» (9. Маркетинг), выступают следующие:

- разработана классификация факторов конкурентоспособности консалтинговых услуг, использование которой позволяет консультантам принимать меры по совершенствованию своей деятельности в современных условиях;

- усовершенствован метод оценки уровня концентрации на российском рынке консалтинговых услуг на основе обобщения показателей: концентрации, относительной концентрации, Херфиндаля-Хиршмана, энтропии, Холла

Тайдмана (Розенблюта), Джини, которые позволяют определить изменение состояния конкуренции;

- в'качестве одной из'основ оценки эффективности консалтинговых услуг предложено применение экспертной оценки эффективности'результатов оказания данных услуг, основанной' на многовариантном подходе к формированию условий реализации консалтингового проекта. В соответствии с экспертной оценкой, функции по выполнению консалтингового проекта распределяются между заказчиком услуг и консультантом через предложенный автором алгоритм преобразования объекта консалтингового воздействия. Положениями, определяющими также новизну и являющиеся предметом защиты по специальности 08.00.14 — «Мировая экономика», выступают:

- уточнено понятие консалтинга, которое учитывает специфику данного вида деятельности, как ориентированной на преобразование будущей финансово-экономической действительности заказчиков консалтинговых услуг;

- выявлен основной потенциал дальнейшего развития международного рынка консалтинговых услуг (кадровые ресурсы, развитие информационной составляющей рынка, условия хозяйствования клиентов консультантов, внедрение эффективных управленческих и производственных, технологий, ориентация управления в хозяйствующих субъектах на долгосрочную перспективу). Учёт информации о данном потенциале даёт возможность субъектам консалтинговой деятельности ориентироваться на вероятные изменения состояния конъюнктуры рынка в рамках своего стратегического развития.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что предложения соискателя могут быть использованы консультантами в качестве основы для совершенствования своей деятельности. Полученные результаты могут быть использованы при разработке учебных материалов и в преподавании учебных курсов: «Маркетинг», «Мировая экономика», «Международное предпринимательство», «Международные экономические отношения», «Основы внешнеэкономической1 деятельности». Полученные результаты также могут быть использованы всеми, кто заинтересован в исследовании дальнейшего направления развития международного рынка консалтинговых услуг в России, как одной из.основ формирования конкурентоспособности различных хозяйствующих субъектов.

Апробация и внедрение результатов исследования. Положения и выводы диссертационной работы докладывались, обсуждались и получили,-одобрение на научно-практических конференциях: «Социально-экономические проблемы кооперативного, сектора'экономики» (2008 г.) и «Современные формы взаимодействия общества, кооперации и государства в период модернизации» (2010 г.) в Автономной некоммерческой организации высшего профессионального образования- Центросоюза РФ «Российский университет кооперации». Положения-работы также освещались на международных, всероссийских и межрегиональных научно-практических конференциях в городах: Волгоград, Минск (республика Беларусь), Мурманск, Новосибирск, Оренбург, Пенза, Пермь, Пятигорск.

Результаты исследования приняты к внедрению в практическую деятельность компаний г. Москвы: ООО «ИНТЕЛИС — аудит» (справка № 0138-А от 21.01.10), ООО «Консалтинг и Технологии — Аудит» (справка № 8/10-01 от 02.02.10).

Публикации. По результатам диссертационного исследования опубликованы 20 научных работ общим объёмом 5,79 пл., в том числе 3 публикации в журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации общим объёмом 1,53 пл.

Структура и объём работы. Особенности изучаемых проблем, цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы, представленную введением, тремя главами, заключением, списком литературы, включающим 170 наименований источников, в том числе 40 на английском языке. Работа выполнена на 166 страницах основного текста, содержит 23 таблицы, 12 рисунков, 16 приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Гуреев, Андрей Валерьевич

Выводы

Подводя итог рассмотрения, перспектив развития международного рынка консалтинга в России, следует подчеркнуть следующее:

1. Одним из доказательств зависимости сферы консалтинга от состояния мировой экономики являются прогнозные данные значительного снижения объёма реализации на мировом рынке консалтинга в 2010-2011 гг. в сравнении с докризисным периодом.

2. Восстановление положительной динамики развития мировой экономики даст возможность мировому рынку консалтинговых услуг восстановиться в течение определённой временной перспективы, но не ранее 2012 г.

3. Потенциал дальнейшего развития международного рынка консалтинговых услуг включает: кадровые ресурсы, условия хозяйствования потребителей услуг, внедрение эффективных производственных и управленческих технологий, развитие информационной составляющей консалтингового рынка, ориентация управленческой деятельности в хозяйствующих субъектах на долгосрочную перспективу, что обусловлено современными тенденциями развития мировой экономики.

4. На рынке консалтинга в России ожидается изменение распределения позиций среди его лидирующих субъектов. Многих мелких субъектов рынка ждут банкротства, в особенности компаний, специализирующихся на работе с субъектами промышленного сектора экономики. Остаётся неопределенность в отношении перспективы реализации консультантами инновационных проектов, требующих значительных финансовых вложений. При этом значимость инновационной составляющей продолжит оставаться высокой.

5. В усиливающейся конкурентной борьбе консультантам необходимо будет учитывать различные факторы, влияющие на перспективное развитие рынка: развитие комплексности оказания услуг, упорядочение организационных структур консалтинговых компаний в изменившихся экономических условиях, создание сильного бренда, сохранение и развитие кадрового потенциала, рост информационной прозрачности консалтинговой среды, эволюция отношения клиентов к профессиональнымуслугам и др.

6. Завершение рецессионных процессов в экономике будет способствовать изменению спроса: применение антикризисных наборов услуг сменится потреблением всего спектра предлагаемых услуг.

7. Специфика регионального развития российского рынка консалтинга во многом будет определяться экономическими условиями каждого .региона в отдельности. Значительная часть рынка будет продолжать находиться в Центральном федеральном округе в силу сосредоточения в нём как в количественном (головные офисы более 60% консалтинговых компаний), так и в стоимостном отношении (более 80% денежных потоков от спроса) ресурсов консалтинговой сферы.

Заключение

Проведенное диссертационное исследование позволяет обобщить основные выводы и результаты:

1. В мировой экономике сфера услуг имеет большое значение, что определяется тем вкладом, который она вносит в поддержание и развитие современных экономических процессов. Доля сферы услуг составляет около 70% мирового ВВП, в России - 60%. В данной сфере занято 40% общего количества рабочей силы в мире. Объём мирового экспорта услуг превышает 3,7, а импорта — 3,4 трлн. долл: США, доля России в данных показателях составляет 1 и 2% соответственно. Основными факторами развития современного сектора услуг являются: социально-политические условия развития отдельных государств и регионов; условия развития предпринимательской среды; быстрое развитие информационно-коммуникационных технологий; процесс финансово-экономической глобализации.

2. В рамках ГАТС1 торговля услугами может реализовываться четырьмя способами: трансграничное предоставление; потребление за границей; коммерческое присутствие; присутствие физических лиц. Субъекты различных уровней экономики прибегает к потреблению услуг, используя, в зависимости от конкретной ситуации и располагаемых ресурсов, любой из вышеуказанных способов их предоставления. Общими характеристиками для всех услуг являются: неосязаемость, неотделимость от источника, несохраняемость во времени, зависимость качества от компетенции лиц, оказывающих услуги. При этом момент потребления услуги совпадает с моментом её предоставления.

3. В условиях глобализирующегося бизнеса, основанного во многом на деловом взаимоотношении и взаимодействии компаний и их подразделений, которые расположены в различных регионах и странах мира, определённые потребности хозяйствующих субъектов обслуживаются консультантами, чья деятельность также приобрела глобальный характер. Существуют различные направления консалтинга: управленческий, инвестиционный, маркетинговый, юридический, налоговый, реклама и отношения с общественностью, предоставление деловой информации, проведение профессиональных тренингов и др.

Суть консалтинговой деятельности — оказание сторонними специалистами помощи хозяйствующим субъектам по различным финансово-экономическим вопросам. Автором предложено уточнённое определение консалтинга, выявляющее временную направленность результатов оказания услуг: «Консалтинг — это вид интеллектуальной деятельности по оказанию временной независимой профессиональной помощи консультантами на возмездной основе по широкому кругу вопросов, основанная на тесном взаимодействии, индивидуальном подходе к клиенту и носящая рекомендательный характер, с целью применения накопленного консультационного опыта для эффективного преобразования будущей финансово-экономической действительности заказчиков консалтинговых услуг».

4. Рыночное пространство консалтинговых услуг является местом, где происходит встреча, а при заключении сделки объединение и реализация интересов консультантов и их клиентов. Консультанты оказывают услуги как в стране базирования штаб-квартир клиентов, так и в местах расположения их дочерних предприятий или структурных подразделений, открывая там свои офисы и представительства. Международные консалтинговые компании применяют единый методологический подход к профессиональному обслуживанию по всему миру. В подобных условиях международная торговля консалтинговыми услугами является неотъемлемой частью процесса глобализации мировой экономики. На международном и национальном уровнях информация о консультационных услугах, для предоставления её заинтересованным сторонам (бизнес- и научная среды, органы госстатистики и другие), формируется в соответствии с принятыми в международной практике классификациями и статистическими системами, претерпевающими постоянное изменение с целью их дальнейшего совершенствования.

5:-Состояние современного между народного рынка консалтинговых услуг неразрывно* связано-с событиями его прошлого. Появление индустрии консалтинга произошло в XIX. столетии, на Западе (в, основном США и Западной; Европе):. Деятельность .консалтинговых компаний преследовала* реализацию? основных целей: бухгалтерская, финансовая; поддержка и формирование" рекомендаций по вопросам управления в целом.

BIразвитии консалтинговой сферы; насчитывается несколько этапов. Первый; этап - вторая половина XIX — начало XX вв. Консультантами: становились бывшие предприниматели, менеджеры, достигшие успехов и отошедшие от дел. Первые консалтинговые компании? появились в США, в начале XX в. Позже;. в 20-30-е гг., подобные компании- возникли в Европе. В 40-50-е гг. — в Азии, Африке, Латинской Америке. Второй: этап — 50-60-е гг. XX. в. — был «золотым веком консалтинга». Развитие экономики после Второй, мировой войны определило специализацию консультантов¡¡ по; конкретным управленческим проектам. Консультантами являлись университетские преподаватели и исследователи, представители менеджерской среды. Третий этап — с 70-х гг. XX в. по настоящее время: Консалтинговая: сфера. характеризуется?, формированиемхпро-са на комплексный подход вфешении формулируемых клиентами* задач:.

6. Современный мировой рынок консалтинговых услуг обладает ярко выраженной цикличностью; развития, которая- во многом обусловлена; условиями развития мировой экономики. Его положительная динамика развития в 90-Х; гг. XX столетия сменилась резким падением- темпов; развития1 в начале; третьего тысячелетия. Значительное снижение объёма реализации на мировом рынке консалтинговых услуг в 2002 г. по сравнению с 2001 г., почти на17%, было вызвано такими причинами, как: кризис Интернет-компаний; (2000-2001 гг.), в 2001 г. произошла серия крупных корпоративных скандалов в США, которые привели к перераспределению сил на мировом рынке консалтинга. Рост рынка с 2003 г. продолжался в течение пяти лет. Однако глобальный финансово-экономический кризис существенно снизил темпы развития консалтинговой индустрии. В 2008 г. был достигнут очередной максимум в развитии рынка.

Объём реализации на рынке составил около 340 млрд. долл. США. По мнению экспертов, в результате рецессионных процессов рынок достигнет определённого дна: объём реализации около 190 млрд. долл. США, что сопоставимо с объёмом 1998 г. Возобновление роста мирового рынка консалтинга ожидается не раньше 2011 г., восстановление рынка до докризисного уровня — не ранее 2012 г.

7. Ведущими субъектами рынка во всех отношениях (кадровом, финансовом, техническом) являются международные консалтинговые корпорации. Об их значимости в мировой экономике свидетельствуют данные о результатах их работы. В 2008 г. на 12 ведущих международных консалтинговых компаний приходилось около четверти всего объёма реализации на мировом рынке консалтинга. Достижение ими подобных впечатляющих итогов работы есть результат многолетнего (десятилетия, а у некоторых более столетия) успешного развития в прошлом.

8. Мировой консалтинговый рынок характеризуется достаточно неоднородным распределением в географическом отношении. Значительная доля принадлежит североамериканскому рынку (на него приходятся чуть менее 50%), рынку Европы, Ближнего Востока и Африки в совокупности — 40%. В Азиатско-Тихоокеанскском регионе сосредоточено менее 10%, а оставшаяся доля — в Латинской Америке.

Развитие региональных рынков консультирования во многом определяется общемировой тенденции развития сферы консалтинга. В качестве примера, подтверждающего данное утверждение, выступает развитие европейского консалтингового рынка, основными составными частями которого являются более 20 рынков различных стран. На этом рынке, как и на мировом в целом, наблюдалось снижение темпов развития в 2002-2003 гг., что было вызвано рецесси-онными процессами в мировой экономике, кризисом Интернет-компаний в частности. Данные факты демонстрируют взаимосвязь и взаимозависимость рынков консалтинга различных регионов в условиях глобализации.

Объём реализации на рынке консалтинговых услуг Европы превышал 85 млрд. евро, в 2009 г. Его доля в ВВП ЕС составляет около 1%. На каждую из стран-лидеров' (Германию и Великобританию) приходятся доли рынка равные около 30%, Испанию и Францию — около 10% объёма рынка соответственно. Доля, каждой из оставшихся стран составляют менее 5%. Европейский рынок консалтинга объединяет более чем 230 000 специалистов. Основными направлениями услуг европейского рынка являются: бизнес-консультирование (стратегический консалтинг, операционное управление, проектный менеджмент, НЯ-консультирование) и ИТ-консультирование; системная интеграция и развитие информационных приложений; аутсорсинг; прочие услуги (проведение профессиональных тренингов, обучение, найм персонала и др.).

Рынки консалтинга разных стран превратились в единое, глобальное пространство с доминированием на нём транснациональных консалтинговых корпораций. Анализ опыта развития рынков консалтинга в различных странах мира показывает, что им присущи схожие характеристики. Одними из первых специалистов в данной области были представители в основном инженерной среды, занимавшиеся повышением производительности в рамках производственных процессов на основе широкого применения теории научного менеджмента Ф. Тейлора, которая воспринималась весьма неоднозначно. Представители менедмент-среды считали теорию соответствовавшей лишь американским реалиям, что приводило к её игнорированию и даже саботированию руководством многих компаний, в том числе консалтинговых. С зарождением рынков консалтинга появлялись и функционировали местные компании и профессиональные ассоциации консультантов, которые определяли основу развития рынка консалтинга в своей стране.

Расширение комплекса предоставляемых консультантами услуг происходило на основе развития и широкого внедрения информационных технологий. Во второй половине XX в. стали появляться консультационные компании, которые специализировались на вопросах преобразования корпоративной структуры и стратегического развития. В процессе дальнейшего формирования инфраструктуры рынков консалтинга разных стран на них стали активно проникать ведущие международные консалтинговые корпорации, составлявшие серьезную конкуренцию местным компаниям. В итоге это привело к тому, что вносились элементы универсальности в национальные рынки консалтинга, сглаживавшие и одновременно вытеснявшие особенности их индивидуального развития.

9. Современный российский рынок консалтинга стал развиваться с начала рыночных преобразований в стране. Среди профессиональных услуг, наиболее востребованных на тот момент, были: корпоративные финансы, проведение приватизации, оптимизации налогообложения, маркетинговые услуги. Многие консалтинговые проекты реализовывались за счёт финансирования, выделявшегося различными международными организациями. В советское время консультационная практика в основном обладала технической направленностью в отличие от сегодняшней, которая во многом ориентирована на решение разнообразных вопросов финансово-экономического, а также производственного характера.

Российский рынок консалтинга является составной частью международного рынка по ряду основных причин: многие международные компании открыли свои офисы и ведут активную деятельность в России (их фактическая доля в общем объёме реализации на рынке превышает 40%); ведущие российские консалтинговые компании являются членами международных сетей консалтинговых компаний; система менеджмента качества услуг у многих российских консультантов подтверждена в соответствии с международными стандартами качества (ISO); на рынке предлагаются все основные виды услуг, которые представлены в международное практике; требования статистических органов к классификации и сбору данных о результатах консалтинговой деятельности формируются в соответствии с международным опытом.

Объём реализации на российском рынке консалтинга в 2009 г. равнялся 85 млрд. руб. Среднегодовой темп прироста рынка за период 1999-2009 гг. составлял 32%, доля в мировом рынке консалтинга в 2008 г. — всего около 1%.

Число специалистов сферы консалтинга в 2009 г. превышало 30 ООО против 4 ООО человек в 1999 г. Более 70% выручки у консультантов формируется от оказания услуг предприятиям промышленности, финансов, транспорта и связи. По видам консалтинга реализация на рынке распределяется следующим образом: 57% приходятся на долю ИТ-консалтинга, 7% - на налоговый консалтинг, 11% — на оценочную деятельность, 8% — на финансовый и около 4% — на стратегический консалтинг, 6% — на юридический консалтинг, по 2% — на управление персоналом, производственный консалтинг и прочие виды соответственно, около 1% - на маркетинговый консалтинг.

Более 85% рынка сосредоточено в Центральном федеральном округе. На долю Северо-Западного федерального округа и Урало-Западносибирского региона приходятся более 5% соответственно. Доля остальных округов не превышает 2%.

10. Юридическое оформление сделки об оказании консалтинговых услуг происходит при подписании соответствующего договора. Процесс подготовки и заключения договора является весьма непростым, поскольку одновременно должны быть учтены особенности гражданского, налогового, бухгалтерского, валютного, таможенного законодательств Российской Федерации. Существование немалого количества законодательно-правовых норм предполагает особую чёткость их исполнения сторонами сделки при деловом сотрудничестве.

11. На российском рынке консалтинга сформировалась достаточно жесткая конкурентная среда. На основе предложенного автором усовершенствованного метода оценки уровня концентрации на российском рынке консалтинга за счет расчёта обобщенных показателей оценки за период 1999-2009 гг., выявлено, что достаточно высокая степень концентрации на рынке в начале исследуемого периода постепенно снижалась впоследствии, приводя к усилению конкурентной борьбы между субъектами рынка1. При этом не было выявлено субъектов рынка, которые, в соответствии с законом «О защите конкуренции», зани

1 «Экономическая концентрация — сделки, иные действия, осуществление которых оказывает влияние на состояние конкуренции», - Федеральный закон № 135-Ф3 от 26.07.2006г. «О защите конкуренции». мают доминирующее положение. Российский рынок консалтинговых услуг представляет собой олигопольный рынок, для которого характерно: наличие; определенного количества компаний (20-ка ведущих субъектов рынка);, у которых концентрируется? значитёльная рыночная доля,1 (более 67%); представлены как стандартизированные; так и дифференцированные виды услуг; распространена практика применения методов^ неценовой конкуренции; наличие определённых барьеров для вступления в отрасль.

12. В! научно-практической литературе представлены и рассматриваются отдельные факторы конкурентоспособности консалтинговых услуг, что не отображает полного представления о возможном воздействии на неё большего количества разнообразных факторов. В связи с этим, у исследователей сферы консалтинга в некоторой степени затруднено формирование комплексного представления о подобных факторах; Автором разработана классификация факторов конкурентоспособности консалтинговых услуг, учитывающая такие классификационные признаки, как: уровень экономики, источник возникновения, скорость развития, время действия^ ценовое влияние, природа фактора. Подобная классификация важна для консультантов, при принятии ими соответствующих мер по совершенствованию своей деятельности в современных условиях.

13. Определение эффективности результатов выполненной работы в консалтинге обусловлено потребностями развития и совершенствования данной сферы деятельности. Эффективность консалтинговых услуг - достижение целевых результатов, определяемых условиями оказания услуг в рамках конкретного консалтингового проекта. В качестве одной из основ оценки эффективности услуг автором предложена экспертная оценка эффективности результатов оказания консалтинговых услуг, оснрванная на многовариантном подходе к формированию условий реализации консалтингового проекта. Экспертами проводится оценка различных показателей финансово-экономической деятельности компании-клиента до и после оказания консалтинговых услуг. Количество оцениваемых показателей варьируется в зависимости от задач, которые формулируются перед консультантами. Многовариантный подход предполагает выбор консультантами соответствующей последовательности исполнения своих действий, учитывающей признаки (вид консалтинга, частота оказания услуг клиенту, источники привлекаемых для проекта ресурсов, временная ориентация консалтинговых рекомендаций, опыт клиентов в применении консалтинговых услуг и другие), которые определяют условия реализации консалтингового проекта в каждом отдельном случае.

14. В условиях кризисных явлений консультанты проводят открытую и активную коммуникацию с клиентами, оперативно внося изменения в структуру предоставляемых услуг и делая акцент на тех из них, которые имеют первостепенное значение. Наиболее востребованными услугами в этот период являются: разрешение юридических и налоговых споров, реструктуризация компании и рефинансирование задолженности, управление денежными потоками и рентабельностью, покупка/продажа активов, услуги, связанные с решением вопросов банкротства и выхода из рынков. Глобальный финансово-экономический кризис (проявившийся в 2008 г.) оказал свое определённое влияние на рынок консалтинга в России. Самое существенное снижение темпов развития претерпел ИТ-консалтинг, так как значительно меньшее число клиентов, в сравнение с бескризисными условиями, имело возможность финансировать совершенствование ИТ-технологий. В сегменте оценки наибольшее сокращение спроса ощутили компании, которые специализировались на работе со средним и мелким бизнесом, а также занимавшиеся оценкой залогов для банков. Консультанты оптимизировали затраты на оценочные услуги в основном через снижение зарплат сотрудников компаний на 10-30%. Консультанты из сектора стратегического консалтинга снижали цены в интервале от 40 до 60%, в секторе маркетингового консалтинга снижение цен доходило до 20%.

Ужесточение конкурентной среды на международном рынке консалтинга привело к укрупнению субъектов рынка через процессы слияний и поглощений. Подобные крупные субъекты за счёт объединения интеллектуальных и материально-технических ресурсов будут определять тенденции развития во многих сегментах консалтингового рынка.

15. Развитие консультантами спроса и предложения на своих услуги будет происходить за счёт активного использования потенциала дальнейшего развития международного рынка консалтинга, составляющими которого являются: кадровые ресурсы; условия хозяйствования существующих и потенциальных потребителей консалтинговых услуг; внедрение эффективных производственных и управленческих технологий; ориентация управленческой .деятельности в хозяйствующих субъектах на долгосрочную перспективу; развитие информационной составляющей консалтингового рынка.

16. Изменение рыночной конъюнктуры, в силу кризисных явлений, затронет расстановку сил среди компаний-лидеров на российском рынке консалтинга. В наиболее сложной ситуации находятся небольшие субъекты рынка, специализирующиеся на работе со строительными, металлургическими и машиностроительными компаниями. В связи с этим, вероятно, что официально публикуемые рейтинги консультантов по итогам 2010-2011 г. могут значительно сократиться. Однако, по экспертным оценкам, в этот период ожидается частичная санация рынка, что должно способствовать возобновлению роста спроса на профессиональные услуги.

Основными факторами, которые определят перспективное развитие росI сийского рынка, являются: развитие комплексности оказания услуг, сохранение и развитие кадрового потенциала, создание сильного бренда и упорядочение организационных структур консалтинговых компаний, эволюция отношения клиентов к услугам, рост информационной прозрачности консалтинговой среды.

Специфика регионального развития рынка консалтинга будет определяться социально-экономическими условиями в том или ином регионе страны. Тенденция концентрации рынка в Центральном федеральном округе сохранится в силу сосредоточения здесь значительных как в количественном (головные офисы более 60% консалтинговых компаний), так и в стоимостном отношении (более 80% денежного потока от спроса на услуги) ресурсов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Гуреев, Андрей Валерьевич, 2010 год

1. Нормативные акты

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая.

3. Закон Российской Федерации от 10.07.92 г. № 3266-1 «Об образовании».

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

5. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Постановление Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 г. N 454-ст.

6. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Принят и введён в действие Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22.11.2007 N329-CT.

7. Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002). Принят и введён в действие Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22 ноября 2007 г. N 329-ст.

8. Постановление Правительства РСФСР от 05.12.91 г. № 35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну».

9. Федеральный закон РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

10. Федеральный закон РФ от 26.07.06 г. № 135-Ф3 «О защите конкуренции».1. Специальная литература

11. Авдокушин Е. Ф. Маркетинг в международном бизнесе: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». - 2002. - 328 с.

12. Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения: Учебник. — М.: Экономистъ. 2004. - 366 с.

13. Алексунин В. А. Международный маркетинг. Учебное пособие. — М.: Издательский Дом «Дашков и К0». 2000. - 158 с.

14. Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика. - 2001. - 318 с.

15. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. -М.: Финансы и статистика. — 2004. — 672 с.

16. Бисвас С., Твитчелл Д. Руководство по управленческому консалтингу.: Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме». - 2004. — 288 с.

17. Валигурский Д.И. Организация предпринимательской деятельности: Учебник. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». — 2005. -740 с.

18. Васильев Г.А. Управленческое консультирование: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 061100 (Менеджмент организации) / Г. А. Васильев, Е.М. Деева. М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2004. -256 с.

19. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая энциклопедия. СПб., Издательство «Лань». - 2002. - 880 с.

20. Глухов В.В. Менеджмент: Учебник для вузов. 3-е изд. М.; СПб.: Питер. -2008. - 600 с.

21. Захаров И.В. Потребительская кооперация России в условиях трансформации экономических отношений: Монография. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг». — 2001. — 256 с.

22. Иванов М.С. Руководство по маркетингу консалтинговых услуг / М.С. Иванов, М.В. Фербер. -М.: Альпина Паблишер. -2003. 139 с.

23. Калянов Г.Н. Консалтинг при автоматизации предприятий: Научно-практическое издание. Серия «Информатизация России на пороге XXI века». М.: СИНТЕГ. - 1997. - 316 с.

24. Кафидов В.В. Исследование систем управления: Учебное пособие для вузов. — М.: Академический Проект. — 2003. — 153 с.

25. Консалтинг в антикризисном управлении (теория и практика) / М.И. Гончаров, Г.А. Лемзяков. М.: ЗАО «Издательство «Экономика». - 2005. -244 с.

26. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс / Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Кантуревского. СПб: Питер. - 2002. - 495 с.

27. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга: Пер. с англ. 2-е европ. изд. -М.; СПб.; К.: Издат. дом «Вильяме». -1999. —1056 с.

28. Курс экономической теории: учебник 4-е дополненное и переработанное издание / Под общ. ред. проф. Чепурина М.Н. и проф. Киселевой Е.А. -Киров: «АСА». - 2001. - 752 с.

29. Лебедев С.А. Философия науки: краткая энциклопедия (основные направления, концепции, категории). Научное издание / С.А. Лебедев. М. : Академический Проект. — 2008. - 692 с.

30. Макконнелл К.Р., Брю C.JI. Экономикс: принципы, проблемы и политика / Пер. 16-го англ. изд. М.: ИНФРА-М. - 2006. - XXXVI, 940 с.

31. Макхэм К. Управленческий консалтинг/Пер. с англ. — М.: Издательство «Дело и Сервис». 1999. - 288 с.

32. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: Учебник / Под ред. проф. В. А. Алексунина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». - 2002. - 614 с.

33. Матиас К., Ларе Э. Управленческое консультирование. Индустрия знаний, символический капитал или новая мода / Пер. с англ. — X.: Изд-во «Гуманитарный Центр». 2008. — 416 с.

34. Менеджмент и маркетинг бизнеса в международных компаниях / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. М.: Финансы и статистика. -2001.-380 с.

35. Мировая экономика : глобальные тенденции за 100 лет / Под ред. И.С. Королева. М.: Юристъ. - 2003. - 603 с.

36. Новая экономика / под ред. проф. Е. Ф. Авдокушина, проф. В. С. Сизова / ВСЭИ. М. : Магистр. - 2009. - 543 с.

37. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений — 4-е изд., дополненное, М.: Азбуковник. - 1999. - 944 с.

38. Петрученко О. Латинско-русский словарь. Репринт IX-го издания 1914 г. — М.: АООТ «Астра семь». 1994. - 810 с.

39. Пивоваров С.Э., Тарасевич Л.С., Майзель А.И. Международный менеджмент. 3-е изд. СПб.: Питер. — 2006. — 656 с.

40. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов 2-е изд. — М.: КНОРУС. - 2004. - 446 с.

41. Сельскохозяйственная кредитная кооперация: Учеб. пособие / Под ред. С.Б. Коваленко и З.Н. Козенко. -М.: Финансы и статистика. 2005. - 446 с.

42. Семёнов А.К., Набоков В.И. Основы менеджмента: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». - 2003. - 300 с.

43. Ткалич А.И. Консалтинговый сервис: Учебное пособие. М.: Альфа-М: ИНФРА-М. - 2007. - 205 с.

44. Управленческое консультирование. Введение в профессию. Management Consulting. A guide to the profession (fourth edition). / под ред. Милана Кубра: пер. с англ.; научн. редактор Гладышев А.А. — М.: Планум. — 2004. 948 с.

45. Управленческое консультирование. Международный опыт / С.В. Фомишин, Ю.В.Чернов. — Ростов н/Д.: Феникс. — 2006. — 256 с.

46. Уткин Э.А. Консалтинг. — М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКСМОС. 1998. - 253 с.

47. Фатхутдинов Р.А. Стратегический маркетинг: Учебник для вузов. 5-е издание. СПб.: Питер. - 2008. - 368 с.

48. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации: учеб. / Р.А. Фатхутдинов. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Маркет ДС. 2008. - 432 с.

49. Цыпкин Ю.А., Люкшинов А.Н., Эриашвили Н.Д. Агромаркетинг и консалтинг: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Цыпкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2000. - 637 с.

50. Шейн Э.Г. Процесс консалтинга. Построение взаимовыгодных отношений «клиент-консультант». СПб.: Питер. - 2008. - 288 с.

51. Э. де Хаан Бесстрашный консалтинг. Искушения, риски и ограничения профессии. СПб.: Питер. — 2008. — 272 с.

52. Экономическая теория. Экономика: Учебное пособие / Под общ. ред. Соболева А.В., Соловых Н.Н. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». 2008. - 552 с.

53. Энциклопедия. Экспертиза рынка аудита и консалтинга / Рейтинговое агентство «Эксперт». 2008. - 306 с.

54. Энциклопедия. Экспертиза рынка аудита и консалтинга. Выпуск 2 / Рейтинговое агентство «Эксперт». — 2009. — 216 с.

55. Advisory services tackling the challenges of growth, performance and governance. - KPMG. - 2008. - 24 pp.

56. Being the best: Insights from leading finance functions. Advisory. — KPMG. -2006. 57 pp.

57. Finance of the future looking forward to 2020. Advisory. - KPMG. - 2008. -19 pp.

58. Innovation excellence 2009/2010. Arthur D. Little. - 2009. - 52 pp.

59. Richard G. Lipsey and K. Alec Chrystal Economics. Tenth edition. Oxford University Press. - 2004. - 699 pp.1. Периодические издания

60. Авдокушин Е.Ф. «Новая экономика» и экономический кризис // Вопросы новой экономики. 2009. - № 1 (9). - С. 6-16.

61. Аникина А.А. CRM-решение как средство повышения конкурентоспособности и эффективности компании на рынке // Маркетинг услуг. 2007. - № 1 (09). - С. 24-30.

62. Базарова JT.А. Маркетинг управленческого консультирования // Маркетинг.- 2005. № 5 (84). - С. 70-76.

63. Бадаева О.Н., Предводителева М.Д. Сфера услуг в мировой экономике: тенденции развития // Мировая экономика и международные отношения. — 2007.-№3.-С. 23-28.

64. Беленко П. Коучинг новый вид консультирования // Аудит и налогообложение. - 2008. - № 5 (149). - С. 38.

65. Белобрагин В. Мировая статистика сертификации систем менеджмента по стандартам ИСО: отраслевой разрез // Стандарты и качество. — 2007. — № 6.- С. 92-97.

66. Березной A.B. Транснационализация российского бизнеса // Мировая экономика и международные отношения. — 2008. — № 11. — С. 32-43.

67. Демидова JI.C. Сфера услуг России: трудный путь модернизации // Мировая экономика и международные отношения. 2008. - № 2. - С. 3850.

68. Доброхотов J1.H. К дискуссии на Западе о причинах, следствиях и путях преодоления последствий мирового экономического кризиса // Вестник Российского государственного торгово-экономического университета. — 2009.-№6(33).-С. 11-14.

69. Евсеев А., Цой Н. Организация холдинговых структур // Аудит и налогообложение. 2005. - № 10 (118). - С. 28-36.

70. Ершов М. Кризис 2008 года: «Момент истины» для глобальной экономики и новые возможности для России // Вопросы экономики. 2008. - № 12. — С. 4-26.

71. Жадан Л.Г. Оформление договора об оказании консультационных услуг // Аудиторские ведомости. — 2005. № 5. — С. 62-69.

72. Жигунова Л.А. Консультационные услуги: порядок оформления // Аудиторские ведомости. 2005. - № 10. — С. 29-36.

73. Китова О. Управление эффективностью маркетинга // Маркетинг. — 2008. -№2(99).-С. 35^43.

74. Китова О. Управление эффективностью маркетинга // Маркетинг. — 2008. — №3 (100).-С. 15-23.

75. Кондратьев В. Топ-модель выживания // Прямые инвестиции. — 2009. — № 2 (82).-С. 14-17.

76. Костылёва Ю.Ю., Костылёв В.А. Служба маркетинга в аудиторской организации: задачи, функции, персонал // Аудиторские ведомости. 2007. №9.-С. 75-83.

77. Лобода Л.Н. Конкурентоспособность компаний в сфере консалтинга // Маркетинг. 2006. - № 4 (89). - С. 74-85.

78. Максимова Ю.В. Несколько полезных советов в области маркетинга услуг // Маркетинг и маркетинговые исследования. — 2005. — № 2 (56). — С. 80-86.

79. Обоснование расходов: налоговые риски // Аудит и налогообложение. -2008. № 6 (150). - С. 9-12.

80. Павлова Е.Е. Методические подходы к оценке конкурентной среды в банковском секторе // Вопросы новой экономики. — 2007. — № 1. С. 103— 111.

81. Папушина Ю.О. Инновационный продукт: к маркетинговому определению понятия // Развитие инновационного предпринимательства в современной экономике. Материалы Межрегиональной научно-практической конференции. Пермь. — 2008. - 258 с.

82. Построение эффективного холдинга. КРМО. - 2008. — 24 с.

83. Пригожин А. Новые тенденции в управленческом консультировании // Проблемы теории и практики управления. — 2006. № 3. — С. 114-120.

84. Рассадин А.Е. Особенности ценообразования в сфере консалтинговых услуг // Маркетинг услуг. 2006. - № 3 (07). - С. 216-229.

85. Реструктуризация бизнеса: опыт и подходы российских компаний. Консультационные услуги. — КРМО. — 2006. 38 с.

86. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат.сб./Росстат. — М. — 2008.- 847 с.

87. Рынок слияний и поглощений в России в 2006 году. Консультационные услуги. КРМО. - 2007. - 42 с.

88. Рынок слияний и поглощений в России в 2008 году. Консультационные услуги. КРМО. - 2009. - 26 с.

89. Рубцова Н.В. Сектор услуг в структуре современной экономики // Маркетинг. 2007. - № 1 (92). - С. 89-96.

90. Руденко М.Н. Инструментарий развития консалтинговой деятельности // Маркетинг. 2007. - № 4 (95). - С. 111-117.

91. Румянцева 3. Стратегические подходы консультационных фирм к управлению знаниями // Проблемы теории и практики управления. — 2006.4. С. 117-123.

92. Сектор услуг лидирует по числу занятых в мировой экономике // БИКИ. — 22.02.2007. № 22 (9118). - С. 5.

93. Семенихин В. Нормируемые и ненормируемые рекламные расходы // Аудит и налогообложение. 2008. - № 7 (151). - С. 27-32.

94. Совершенствование бизнес-модели. Консультационные услуги. KPMG. -2006. - 67 с.

95. Сударьянто Я.П., Гуреев A.B. Современный рынок консалтинговых услуг // Мировая экономика и международные отношения. — 2010. — № 1. — С. 54-60.

96. Управление рисками, связанными с мошенничеством. Консультационные услуги. KPMG. - 2006. - 38 с.

97. Цуневская О .Я. Автоматизация программ лояльности на основе CRM-технологий // Маркетинг и маркетинговые исследования. 2008. — № 6 (78). - С. 478-494.

98. Чайка И. Новое в стандартах ИСО серии 9000 и некоторые кризисные моменты в стандартизации систем менеджмента качества // Стандарты и качество. 2007. - № 11. - С. 30-34.

99. Чеботарёв Н.Ф. Человеческий капитал — неотъемлемый фактор экономического роста // Маркетинг. — 2005. № 4 (83). - С. 12-23.

100. The new organization. A survey of the company // The Economist. 2006. -January 21st. - 20 pp.1. Источники Интернет

101. Время упущенных возможностей: обзор российского рынка слияний и поглощений (январь-декабрь 2009 г.). ReDeal Group. — 2010. <http://www.mergers.ru/netcatfiles/File/Bulletin2009.pdf>

102. Выживание или процветание? Работа промышленных компаний и компаний потребительского сектора в условиях кризиса. KPMG. — 2009. <http ://www.kpmg.ru/russian/supl/publications/surveys/CIMsurveyru.pdf>

103. Глобальная экономическая активность быстро замедляется // Бюллетень основных прогнозов перспектив развития мировой экономики. — МВФ. -2008. Ноябрь, <http://www.imf.org/extemal/russian/pubs/ft/weo/2008/update/ 03/pdf/l 108r.pdf>

104. Голик В., Трашкова Н. Налоговые последствия структурирования бизнеса // Финансовый директор. 2008. — Декабрь, <http://www.kpmg.ru/russian/ supl/publications/articles/2008/December/decemberl.pdf>

105. Коммерсантъ. 26.10.2000. - № 201. <http://www.kommersant.ru/doc.aspx? DocsID=255561>

106. Лукманова Г.З. Развитие инфраструктуры рынка услуг управленческого консультирования в регионе — на примере Республики Дагестан : дисс. . канд. экон. наук : 08.00.05. М. - 2004. - 170 с. <http://sigla.rsl.ru>

107. Ш.Миронова И. Урал получит то же, что имеет мир // Эксперт Урал. — 06.06.2005. № 21. <http://www.expert.ru/printissues/ural/2005/21/21ur-ureitl>

108. Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в 2009 г. Министерство экономического развития РФ. — 2010. - Февраль. <http://www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/monitoring/doc201 0020301>

109. О порядке учёта для целей налогообложения прибыли рекламных расходов // Обзор законодательства. KPMG. - 2006. - № 26. <http://www.kpmg.ru/ dbfetch/52616e646f6d4956c77cf7269a496d2999353860a0af55c4/legislationov erview26.pdf>

110. Официальные Интернет-страницы ведущих международных консалтинговых компаний.

111. Официальные Интернет-страницы профессиональных международных и российских ассоциаций консультантов.

112. По вопросу принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией // Обзор законодательства. — KPMG. 2009. - № 18. <http:// www.kpmg.ru/russian/supl/publications/periodicals/LegislationOverview/2009/ LO18.pd£>

113. По вопросу учёта расходов для целей налогообложения прибыли организаций // Обзор законодательства. KPMG. - 2009. - № 4. <http:// www.kpmg.ru/russian/supl/publications/periodicals/LegislationOverview/2009/ LO4.pd£>

114. Проект «Российский аудит и консалтинг» 10 лет: 1996-2006 гг. -Рейтинговое агентство «Эксперт». — 2006. <http://raexpert.ru/ratings/auditors/ history/Aydit-Kons.pdf>

115. Результаты исследования основных тенденций и перспектив развития российских продуктовых сетей. — Практика КПМГ по оказанию услуг компаниям потребительского сектора. — 2009. <http://www.kpmg.ru/russian/ supl/publications/surveys/R20.pdf>

116. Российский телеком: факторы успеха в период кризиса. Консультационные услуги. КПМГ. - 2009.<http://kpmg.ru/russian/supl/publications/brochures/ telecomsurvey.pdf>

117. Руководство по статистике международной торговли услугами. ООН. — Женева, Люксембург, Нью-Йорк, Париж, Вашингтон O.K. — 2004. <http://unstats.un.org/unsd/tradeserv/TFSITS/manual.htm>

118. Рынок слияний и поглощений в России в 2007 г. Консультационные услуги. — KPMG. 2008. <http://www.kpmg.ru/russian/supl/publications/ surveys/MAfeb2008rus.pdf>

119. Рынок слияний и поглощений в России в 2009 г. (англ. версия) Консультационные услуги. — KPMG. — 2010. <http://kpmg.ru/russian/supl/ publications/surveys/MASurvey2009.pd£>

120. Составление отчётности и проведение аудита по МСФО // Обзор законодательства. KPMG. — 2009. - № 5. <http://www.kpmg.ru/russian/supl/ pubHcations/periodicals/LegislationOverview/2009/LO5.pdf>

121. Филипенко А.В. Геоэкономические факторы развития национального хозяйства России: автореферат . канд. экон. наук : 08.00.05, 08.00.14. — М. 2009. http://www.ruc.su/

122. Через шторм к новым горизонтам. Сравнительный анализ результатов исследования строительной индустрии в России и в мире. — КПМГ. — 2009. <http://www.kpmg.ru/russian/supl/publications/surveys/Construction%20Survey %202009rus.pdf>

123. Annual report 2007. Accenture. — 2007. <http://www.accenture.com/NR/ rdonlyres/DlA0CB7F-A30E-4466-B29D-C0E0E8C3566E/0/Accenture2007 ARSingles.pdf>

124. Energy and natural resources finance survey. KPMG global energy institute. — 2009. <http://www.kpmg.ru/russian/supl/publications/surveys/energysurvey. pd£>

125. Expanding the innovation horizon. The global CEO study. IBM Company. -2006. <http://www.ibm.com/ru/ondemand/innovation/ceostudy2006/>

126. FEACO Statutes. Constitution as modified by decision of the presidents on 24 November 2005. <http://www.webserverone.net/projects/feaco/FCKeditor proj ect/05 Statutesfinal .pd£>

127. Financial report 2008. Capgemini. - 2008. <http://investor.capgemini.com/ assets/2008FinancialReport.pdf>

128. Giving advice in adversity // The Economist. 2008. - September 25th. <http:// www.economist.com/business/displaystoiy.cfm?storyid:=12304825>

129. Global dealership survey. The future of automotive retail. KPMG. - 2009. <http://www.kpmg.ru/russian/supl/publications/surveys/dealersen.pdf>

130. IMF World Economic Outlook. IMF. - 2010. - April, <http://www.imf.org/ external/pubs/ft/weo/2 010/0 l/pdf/text.pdf>

131. IMF World Economic Outlook. IMF. - 2010. - October, <http://www.imf.org/ external/pubs/ft/weo/2010/02/pdf/text.pd£>

132. International trade statistics. WTO. - 2000. <http://www.wto.org/english/ rese/statise/stats2000e.pdf->

133. International trade statistics. WTO. - 2002. <http://www.wto.org/englisli/ rese/statise/its2002e/its2002e.pdf>

134. Measuring trade in services. WTO. - 2008. - December, <http://www.wto.org/ english/rese/statise/servicestrainingmodulee.pdf>

135. Redefining success. 12th Annual global CEO survey. — Pricewaterhouse Coopers. 2009. <http://www.pwc.com/gx/en/ceo-survey/pdfs/docadoccdoced ocbdocd.pdf>

136. Survey of the European management consultancy market 2000. — FEACO. — 2001. <http://www.webserverone.net/projects/feaco/FCKeditorproject/Feaco20 Survey202000.pdf>

137. Survey of the European management consultancy market 2007/2008. FEACO. - 2008. <http://www.webserverone.net/projects/feaco/FCKeditorproject/feaco %20survey%202007%20-%202008.pdf>

138. Survey Talent: The battle for brainpower // The Economist. — 2006. - October 7th-13th. - № 40. <http://www.economist.com/specialreports/displaystory.cfm? storyid=E IS JGTRJQ>

139. The enterprise of the future. The global CEO study. IBM Company. - 2008. <http://www.ibm.com/ibm/ideasfromibm/us/ceo/20080505/>

140. The global slumpometer // The Economist. 2008. - November 6th. <http:// www.economist.com/finance/displaystory.cfm?storyid=12553076>

141. Thinking beyond KPMG International annual review 2008. - KPMG. - 2008. <http://www.kpmg.eom/GlobaI/en/WhoWeAre/Performance/AnnualReviews/D ocuments/KPMG-International-Annual-Review-2008.pdf>

142. World trade organization: annual report 2001. WTO. - 2001. <http://www.wto.org/englisli/rese/bookspe/anrepe/wtoanrep01e.pdf>

143. World trade report. WTO. - 2003. <http://www.wto.org/english/rese/ bookspe/anrepe/worldtradereport2003e.pdf>

144. World trade report 2004: exploring the linkage between the domestic policy environment and international trade. — WTO. — 2004. <http://www.wto.org/ english/rese/bookspe/anrepe/worldtradereport04e.pdf>

145. World trade report 2005: exploring the links between trade, standards and the WTO. WTO. - 2005. <http://www.wto.org/english/rese/bookspe/anrepe/ worldtradereport05e.pdf>

146. World trade report 2006: exploring the links between subsidies, trade and the WTO. WTO. - 2006. <http://www.wto.org/english/rese/bookspe/anrepe/ worldtradereport06e.pdf>

147. World trade report 2007: Six decades of multilateral trade cooperation What have we learnt? - WTO. - 2007. <http://www.wto.org/english/rese/bookspe/ anrepc/worldtradereport07e.pd£>

148. World trade report 2008: trade in a globalizing world. WTO. - 2008. <http:// www. wto. org/english/rese/bookspe/anrepe/worldtradereportO 8e.pd£>