Многонациональные консалтинговые компании в международной торговле услугами тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.14, кандидат экономических наук Мальцев, Евгений Иванович

• Мальцев, Евгений Иванович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мальцев, Евгений Иванович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ УСЛУГ КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ.

1.1 роль услуг в современной мировой экономике.

1.2 Место консалтинговых услуг в сфере услуг и их сущность.

1.3 Современное состояние мирового рынка услуг.

ГЛАВА II. ОСНОВНЫЕ СУБЪЕКТЫ МИРОВОГО РЫНКА КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ.

2.1 Тенденции в изменении состава основных субъектов мирового рынка консалтинговых услуг и распределении их на мировом рынке.

2.2 Трансформация стратегий интернационализации многонациональных консалтинговых компаний в международной торговле.

2.3 Российские компании на мировом рынке консалтинговых услуг.

ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ КОНСАЛТИНГОВЫХ ФИРМ С РОССИЙСКИМ КАПИТАЛОМ НА МИРОВОМ РЫНКЕ.

3.1. Конкурентные позиции российских консалтинговых фирм на мировом рынке и возможности их усиления.

3.2. Основные направления повышения конкурентоспособности консалтинговых компаний с российским капиталом на корпоративном уровне.

3.3. Система государственного протекционизма консалтинговых компаний с российским капиталом.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Многонациональные консалтинговые компании в международной торговле услугами»

Актуальность темы диссертационного исследования. В современной мировой экономике основные субъекты мирового рынка консалтинговых услуг - многонациональные консалтинговые компании - выступают в качестве проводников, а подчас и создателей новейших достижений научно-технического прогресса прежде всего в области экономики и управления [12, С.5], способствуя росту конкурентоспособности своих клиентов. В силу особенностей своей деятельности многонациональные консалтинговые компании являются одним из важнейших факторов глобализации, активно содействуя укреплению конкурентных позиций национальных экономик и отдельных компаний в международных экономических отношениях и более эффективной интеграции своих клиентов в систему мирохозяйственных связей. На наш взгляд, многонациональные консалтинговые компании можно рассматривать в качестве универсального и очень мощного инструмента, позволяющего существенно изменить качественные параметры участия страны или фирмы в международных экономических отношениях.

Современная российская экономика особенно остро нуждается в развитии такой высокотехнологичной отрасли как управленческий консалтинг, в том числе посредством интенсивной интеграции отечественных консалтинговых компаний в мировой консалтинговый рынок. Несмотря на значительное количество работ, в которых рассмотрена история возникновения и развития управленческого консалтинга (А.В. Березной, М. Кубр, А.Д. Кузьмичев, Н.А. Старое, Э.А. Уткин, D. Fink, В. Knoblach, К. Hafner, R.-D. Reineke и др.) и исследованы прикладные проблемы этого специфического вида деятельности в части его организации и методологии (А.О. Блинов, Г.Н. Бутырин, Е.В. Добренькова, О.В. Камелина, А.А. Кудинов, А.П. Посадский, В. Ernst, С. Niedereichholz, J. Phillips и другие авторы), вопросы, связанные со стимулированием развития отечественного управленческого консалтинга, повышением конкурентоспособности российских консалтинговых фирм, в том числе транснациональных, на внутреннем и мировом рынке и их эффективной интеграцией в мировое хозяйство, изучены недостаточно.

Практическая значимость этих проблем и их недостаточная изученность послужили основой для выбора темы и постановки основных задач данного диссертационного исследования.

Теоретико-методологическую основу исследования составили классические и современные экономические теории, теории мировой экономики, международной и внешней торговли, а также методологический аппарат международных экономических организаций, таких как ВТО и МВФ. В диссертационном исследовании применялись различные научные методы познания и анализа: метод логического, исторического и системного анализа, синтеза, наблюдения, сравнения, группировки, а также математической статистики.

Особенно полезными для автора оказались работы следующих отечественных и зарубежных ученых: А.С. Аброскина, А.В. Березного, J1.H. Кращенко, А.А. Кудинова, А.П. Посадского, Т.Н. Софиной, МЛ. Тюнякина, Е.Д. Халевинской, Р.И. Хасбулатова, И.А. Шуваловой, П. Шуры, М. Bruhn, В. Ernst, D. Fink, J. Frey, К. Hafner, В. Knoblach, H. Meffert, L. von Mises, C. Niedereichholz, J. Phillips, M.E. Porter, R.-D. Reineke.

Информационной базой исследования послужили обзоры международных экономических организаций, таких как ВТО, МВФ и ОЭСР, исследования Европейской федерации ассоциаций управленческого консалтинга (ФЕАКО), данные рейтингового агентства Эксперт-РА, информация, размещенная на интернет-сайтах консалтинговых компаний, а также публикации периодических изданий. При написании работы использовались тексты гл. 1 Налогового кодекса РФ, Федерального закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» № 948-1 от 22 марта 1991 г. (с последующими изменениями и дополнениями) и секции 201 американского Закона Сарбейнса-Оксли 2002 г. (Sarbanes-Oxley Act of 2002).

Цель диссертационной работы состоит в разработке комплекса мер развития отечественной консалтинговой отрасли и интеграции российских консалтинговых фирм в международную торговлю консалтинговыми услугами с учетом международного опыта деятельности многонациональных консалтинговых компаний в международной торговле.

Для достижения цели в работе решались следующие задачи:

• выявить сущность и уточнить понятие категории «услуга» и «консалтинговая услуга»;

• оценить роль и место консалтинговых услуг в системе мирового рынка услуг;

• изучить направления трансформации структуры и динамики современного мирового рынка услуг в целом и рынка консалтинговых услуг в частности;

• проанализировать структуру основных субъектов мирового рынка консалтинговых услуг и выявить их общие и специфические черты;

• исследовать стратегии многонациональных консалтинговых компаний в международной торговле;

• рассмотреть и оценить место России на мировом рынке консалтинговых услуг;

• исследовать конкурентные позиции российских консалтинговых фирм на мировом рынке консалтинговых услуг;

• определить основные направления повышения конкурентоспособности консалтинговых компаний с российским капиталом на корпоративном уровне;

• обосновать и разработать концепцию государственного протекционизма консалтинговых компаний с российским капиталом.

Объектом исследования выступают многонациональные консалтинговые компании, их состав, стратегии, конкурентные преимущества и позиции на мировом рынке консалтинговых услуг.

Предмет исследования - международные экономические отношения, возникающие по поводу производства, распределения, обмена и потребления услуг в области управленческого консалтинга в мировом

• хозяйстве.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что автором впервые предпринята попытка комплексно изучить деятельность многонациональных консалтинговых компаний на мировом и российском рынке консалтинговых услуг и на основе полученных выводов разработать концепцию развития российской консалтинговой отрасли.

Конкретные результаты, полученные лично автором:

• предложены подходы к определению понятия «услуга» и «консалтинговая услуга» как социально-экономической категории;

• рассмотрено и уточнено экономическое содержание услуг и выявлена тенденция дифференциации ценности времени;

• разработана и апробирована методика анализа структуры субъектов консалтингового рынка в зависимости от их отраслевого происхождения;

• впервые комплексно оценена структура российского рынка консалтинговых услуг и выявлена тенденция к повышению их роли во внешней торговле России на основе методологии Генерального соглашения по торговле услугами (ГАТС);

• разработана схема стратегического конкурентного позиционирования многонациональных консалтинговых компаний;

• определены конкурентные позиции консалтинговых фирм с российским капиталом относительно российских отделений многонациональных консалтинговых компаний и этих компаний в целом;

• обоснована необходимость государственного протекционизма консалтинговых фирм с российским капиталом и использованы новые подходы к разработке концептуальных основ системы мер развития отечественной консалтинговой отрасли и более интенсивной их интеграции в мировой консалтинговый рынок.

Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические положения и практические выводы, сформулированные в диссертации, могут быть использованы:

• Министерством экономического развития и торговли РФ, Министерством экономики, Министерством промышленности и энергетики РФ и другими заинтересованными государственными органами для обоснования политики протекционизма и стимулирования отечественной консалтинговой отрасли и ряда других отраслей;

• хозяйствующими субъектами в процессе разработки и реализации услуг, экономящих время, и установлении цен на них;

• российскими консалтинговыми компаниями при разработке корпоративной стратегии, развитии собственных конкурентных преимуществ и анализе конкурентов;

• материалы и методики, изложенные в диссертационном исследовании, целесообразно использовать в учебном процессе высших учебных заведений при чтении курсов «Мировая экономика», «Международные экономические отношения» и «Международная торговля» при подготовке специалистов по мировой экономике.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования были:

• опубликованы автором в 6 печатных работах на русском и английском языках общим объемом 1,9 п.л.,

• изложены в докладах на международных конференциях, в том числе:

1) на XIII и XV Международных Плехановских чтениях, апрель 2000 и 2002 гг.,

2) на молодежной научно-практической конференции «Антикризисное управление в России в современных условиях», март 2000 г.; • использованы в учебном процессе РЭА им. Г.В. Плеханова при проведении семинарских занятий по курсу «Международная торговля».

Объем и структура диссертации. Диссертация содержит 197 с. компьютерного текста и 2 таблицы, состоит из введения, 3-х глав, заключения, библиографического списка (99 наименований на русском, английском и немецком языках) и 14 приложений.

Заключение диссертации по теме «Мировая экономика», Мальцев, Евгений Иванович

Результаты исследования свидетельствуют, что консалтинговые фирмы, как правило, преследуют либо стратегию дифференциации и диверсификации (видов услуг, географии расположения, категорий клиентов), либо стратегию фокусирования на определенной группе клиентов или видов услуг. Стратегия общего лидерства по издержкам является нетипичной для крупнейших представителей консалтинговой отрасли. Представляется, что это обусловлено структурой себестоимости консалтинговых услуг. Основными статьями расходов консалтинговых фирм является оплата труда сотрудников, аренда офисных помещений и технико-методологическое обеспечение (программное обеспечение, ноутбуки, информационные услуги). Очевидно, что экономия на заработной плате приведет к оттоку сотрудников, на аренде офисов - к ухудшению имиджа компании, а на технико-методологическом обеспечении - к снижению качества предоставляемых услуг. Таким образом, стратегия лидерства по издержкам практически не имеет места в

Единственной компанией, о которой нам не удалось найти подробной информации, была Пепеляев, Гольцблатт и партнеры. консалтинговой отрасли. Преимущество по издержкам может возникать лишь при существенно различающемся уровне затрат (оплаты труда, стоимости аренды помещений), характерном для консалтинговых фирм из развивающихся стран (например, Индии) или стран с переходной экономикой, к которым относится и Россия.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы и предложения:

1. Под услугой понимается процесс и/или результат полезной деятельности, обладающий потребительной стоимостью для определенного субъекта.

2. В основе спроса на услуги, экономящие время, лежит не только универсальный экономический закон товарного производства - закон экономии времени (закон роста производительности труда), но и тенденция дифференциации ценности времени. Сущность этой тенденции состоит в том, что при решении значимых для экономического субъекта задач ценность единицы времени определяется его дефицитом. При этом ценность каждой последующей единицы времени (предельная полезность времени) тем выше, чем меньшим времением располагает экономический субъект для осуществления задачи и чем большую важность она имеет для него.

Тенденция дифференциации ценности времени позволяет разработать ряд мер стимулирования сбыта услуг, экономящих время, и, в частности консалтинговых услуг.

3. Управленческий консалтинг - это профессиональная услуга, предоставляемая независимыми специалистами владельцам и менеджерам компаний в виде рекомендаций, направленных на обслуживание потребностей экономики и управления, и/или помощи по их внедрению, когда сам консультант не несет ответственности за реализацию своих рекомендаций. Целью консалтинговой услуги является:

• процесс, если она представляет собой изменение интеллектуального состояния потребителя;

• результат, если консалтинговая услуга представляет собой изменение общего экономического положения институциональной единицы.

182

Общими для всех видов консалтинговых услуг являются этапы, связанные с взаимодействием консультанта и клиента:

• Установление контакта с потенциальным клиентом;

• Предварительный анализ ситуации и определение проблемы, подписание договора на консультирование;

• Доведение рекомендаций до сведения клиента;

• Помощь во внедрении рекомендаций;

• Анализ качества внедрения рекомендаций.

4. Мировая консалтинговая индустрия является зрелой отраслью мировой экономики, а мировой рынок консалтинговых услуг -насыщенным. Конкуренция в мировой консалтинговой отрасли является весьма острой, и прослеживается тенденция к ее усилению.

5. На современном мировом рынке консалтинговых услуг господствуют две разнонаправленные тенденции: с одной стороны, это повышение концентрации отрасли, а с другой - увеличение общего количества консультантов. Степень концентрации в отрасли гораздо выше, чем было принято считать ранее: лишь 20, а не 40 крупнейших консалтинговых компаний контролируют 60% мирового рынка консалтинговых услуг.

6. Среди основных субъектов мирового рынка консалтинговых услуг можно выделить три категории: системные интеграторы - фирмы, предоставляющие решения в сфере информационных технологий, бывшие консалтинговые практики крупных аудиторских фирм («аудиторы») и фирмы, изначально основанные как консалтинговые (так называемые альфа-консультанты). Ведущие позиции на современном мировом рынке принадлежат системным интеграторам и «аудиторам».

Концентрация капитала в отрасли является наиболее высокой среди системных интеграторов и наименьшей среди альфа-консультантов. Повышение концентрации капитала среди «аудиторов» связано, с одной стороны, со значительной ролью IT-консалтинга в портфеле оказываемых ими услуг, а с другой - с обострением конкуренции в информационно-технологической сфере. Таким образом, высокая концентрация капитала обусловливает доминирование на рынке консалтинговых услуг.

7. Акционеризация консалтинговых фирм противоречит принципу их независимости.

8. В своей деятельности системные интеграторы ориентированы на капитал, «аудиторы» - на персонал, а альфа-консультанты - на знания. Таким образом, управленческий консалтинг является не только отраслью услуг, ориентированной на знания (knowledge-based services), но и во все большей степени становится отраслью, ориентированной на капитал (investment-based services).

9. Международная торговля консалтинговыми услугами все более переходит в плоскость осуществления прямых иностранных инвестиций консалтинговыми компаниями, что выражается в снижении роли прямого (трансграничного) экспорта консалтинговых услуг и доминировании экспорта, обеспечиваемого путем коммерческого присутствия консалтинговой фирмы на национальном рынке.

10. На долю России приходится около 0,3% мирового потребления консалтинговых услуг. Потребности российского рынка удовлетворяются за счет собственного производства лишь на 10 - 15%, и на 85 - 90% - за счет импорта консалтинговых услуг, таким образом, на мировом рынке Россия выступает нетго-им портером. Наиболее значительная часть импорта консалтинговых услуг обеспечивается путем коммерческого присутствия отделений многонациональных консалтинговых компаний. Объем экспорта консалтинговых услуг несущественен.

11. На ранней стадии развития консалтинговой отрасли в России международные программы помощи представляли собой форму стимулирования импорта консалтинговых услуг и закрепления доминирующих позиций отделений многонациональных консалтинговых компаний на российском рынке.

12. В структуре российского консалтингового рынка по характеру оказываемых услуг происходит постепенное смещение спроса в сторону более сложных видов работ (управление изменениями, управление цепочкой поставок), а также увеличение доли услуг в области информационных технологий.

По сравнению с европейским рынком консалтинговых услуг российский рынок характеризуется завышенной долей консалтинга в области разработки корпоративной стратегии, включая финансовый консалтинг. Консалтинг в области операционного менеджмента находится в России лишь на стадии становления; особенно сильно отставание российского консалтингового рынка в таких «высокотехнологичных» областях как управление проектами и реинжиниринг бизнес-процессов.

13. Основными конкурентными преимуществами действующих в отрасли консалтинговых фирм являются их репутация и значительные средства, которые могут быть вложены в развитие новых консалтинговых продуктов и рекламу. Представляется целесообразным рекомендовать консалтинговым компаниям с российским капиталом сконцентрировать свои усилия на создании позитивного имиджа среди потенциальных клиентов.

14. Крупнейшие консалтинговые фирмы преследуют либо стратегию диверсификации, либо стратегию фокусирования. Стратегия лидерства по издержкам практически не имеет места в мировой консалтинговой отрасли; вместе с тем консалтинговые фирмы из развивающихся стран или стран с переходной экономикой (в частности, России) могут получить существенное конкурентное преимущество благодаря общему более низкому уровню издержек.

Для системных интеграторов характерна стратегия фокусирования (специализации). «Аудиторы», как и альфа-консультанты, сформировали две стратегические группы: фирмы, реализующие стратегию дифференциации, и фирмы, фокусирующие свое внимание на отдельных видах услуг или сегментах рынка.

15. Наиболее острой является конкуренция среди «аудиторов», реализующих стратегию дифференциации, и альфа-консультантов, которые стремятся к фокусированию. Следовательно, ККРК, действующие в этих сегментах рынка, имеют очень мало шансов на победу в конкурентной борьбе. С другой стороны, конкурентная борьба представляется наименее ожесточенной среди аудиторско-консалтинговых компаний, реализующих стратегию фокусирования, и системных интеграторов. Таким образом, российским фирмам следует расширять свое присутсвие на мировом рынке в составе именно этих стратегических групп.

16. Структура субъектов российского рынка консалтинговых услуг существенно отличается от структуры субъектов мирового рынка в целом: на нем доминируют «аудиторы», причем каждая из таких компаний занимает относительно небольшую долю рынка. Для выравнивания конкурентных позиций с крупнейшими международными «аудиторами» российским аудиторско-консалтинговым фирмам необходимо осуществление целенаправленной политики концентрации капитала и человеческих ресурсов. Услуги российских альфа-консультантов пользуются весьма ограниченным спросом, что, как представляется, связано с традициями российского консалтингового рынка.

17. Производительность труда российских консультантов в целом существенно ниже, а их размеры - несопоставимо малы по сравнению с крупнейшими консалтинговыми фирмами мира. Консалтинговые компании с российским капиталом слишком малы, для того чтобы непосредственно конкурировать с многонациональными консалтинговыми компаниями. Отделения многонациональных консалтинговых компаний опосредуют эту конкуренцию. Они значительно превосходят ККРК по объему выручки и производительности труда.

ККРК уступают ОМКК по таким важнейшим параметрам как узнаваемость торговой марки и качество предоставляемых услуг, диверсифицированность номенклатуры оказываемых услуг и географии их предоставления, инновационный потенциал. Необходимость значительных ресурсов для осуществления рекламных акций и научно-исследовательских работ, стандартизация и формализация консалтингового процесса, обеспечение продуктовой и географической диверсификации предоставляемых услуг - все это делает концентрацию и консолидацию ресурсов консалтинговых компаний с российским капиталом основной предпосылкой повышения их конкурентоспособности.

Услуги ККРК отличаются более низкой себестоимостью, однако, на наш взгляд, нельзя считать это конкурентным преимуществом в средне-и долгосрочной перспективе: ККРК необходимо отказаться от политики жесткой экономии и поддерживать свои затраты на нормальном для отрасли уровне. Позиции компаний с российским капиталом представляются более благоприятными в таких аспектах конкурентоспособности как неоплачиваемые дополнительные услуги и послеконтрактное сопровождение. На наш взгляд, целесообразно рекомендовать отказ от оказания неоплачиваемых дополнительных услуг, равно как и интенсификацию послепродажного сопровождения клиентов. В этой связи жизненно необходимым для ККРК является создание инновативных долгосрочных конкурентных преимуществ, например, таких как планирование и оценка эффективности консалтингового вмешательства. Для этого может быть использована методика Дж. Филлипса.

18. Представляется маловероятным, что ККРК в среднесрочной перспективе самостоятельно сумеют значительно изменить сложившееся соотношение сил на рынке консалтинговых услуг. Это означает, что им нужна государственная поддержка и защита. Система мер, направленных на защиту отечественного рынка консалтинговых услуг и содействие процессам концентрации в отрасли, может включать: a) уточнение Налогового кодекса РФ, позволяющее устанавливать различный налоговый режим для ОМКК и ККРК, и введение дополнительного налога для ОМКК, уплачиваемого за счет их финансовых результатов; b) информационное, правовое и институциональное обеспечение мониторинга и регулирования деятельности предприятий с участием иностранного капитала, зарегистрированных в соответствии с российским законодательством; c) ограничение круга российских предприятий, которые могут приобретать услуги ОМКК; d) лицензирование консалтинговой деятельности ОМКК на территории РФ и введение ограничений, связанных с оказанием аудиторских и консалтинговых услуг отделениями многонациональных консалтинговых компаний; e) уточнение антимонопольного законодательства; f) изменение законодательства, предусматривающее приобретение консалтинговых услуг в рамках программ, финансируемых за счет федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, а также государственных унитарных предприятий, преимущественно у консалтинговых компаний с российским капиталом; g) введение льгот по налогу на прибыль в части осуществления следующих инвестиционных вложений:

• приобретение и реконструкция (модернизация) основных производственных фондов,

• вклады в уставный (складочный, акционерный) капитал других юридических лиц при условии, что этот вклад необходим для обеспечения или расширения основной деятельности компании, и она не намерена продать этот вклад другому лицу или изъять его.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мальцев, Евгений Иванович, 2004 год

1. Источники на русском языке:

2. Фундаментальные исследования и учебная литература:

3. Аакер Д.А. Стратегическое рыночное управление. Бизнес-стратегии для успешного менеджмента. / Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Каптуревского. Санкт-Петербург. Питер. 2003. 544 с.

4. Аброскин А.С. Методика статистического анализа и международных сравнений в сфере услуг. Автореф. дис. д-ра экон. наук. Москва. 1999. — 34 с.

5. Березной А.В. Мировая индустрия управленческого консалтинга. // Мировая экономика. Глобальные тенденции за 100 лет. Под ред. чл.-корр. РАН И.С. Королева. Москва. Экономисть. 2003. С. 176-204

6. Блинов А.О., Бутырин Г.Н., Добренькова Е.В. Управленческий консалтинг корпоративных организаций. Москва. ИНФРА-М. 2002. -192 с.

7. Глухов В.В. Организация консультационной деятельности (консалтинг). Санкт-Петербург. 1995. 79 с.

8. Гражданское и торговое право капиталистических государств. Под ред. Е.А. Васильева. Москва. Международные отношения. 1992. 560 с.

9. Зимин В.А., Боброва И.И. Консалтинг в Российской Федерации. Бизнес-каталог. Москва. ООО «ЮНИПРАВЭКС». 2001. 288 с.

10. Камелина О.В. Формирование рынка услуг управленческого консультирования в регионе. Автореф. дис. канд. экон. наук. Москва. 2002. 22 с.

11. Киреев А.П. Международная экономика. В двух частях. Москва. Международные отношения. 4.1. 1997. -416 с.

12. Киреев А.П. Международная экономика. В двух частях. Москва. Международные отношения. Ч.Н. 1999.-484 с.

13. Кубр М. Управленческое консультирование. В 2-х томах. T.I. Москва. Интерэксперт. 1992.-319 с.

14. Кудинов А.А. Что может консалтинг. Москва. Консалтинговый центр УНИКОН. 2000. 80 с.

15. Посадский А.П. Основы консалтинга. Москва. Высшая школа экономики. 1999. 238 с.

16. Посадский А.П., Хайниш С.В. Консультационные услуги в России. Москва. Финстатинформ. 1995. 176 с.

17. Розенберг Д.И. Комментарии к «Капиталу» К.Маркса. Москва. Экономика. 1983.-720 с.

18. Российский статистический ежегодник 2002. Статистический сборник. Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Москва. 2002. 690 с.

19. Софина Т.Н. Рынок услуг: методологические основы формирования и функционирования. Автореф. дис. д-ра экон. наук. Санкт-Петербург. 1999.-39 с.

20. Тюнякин M.JI. Организационно-экономический механизм развития4консалтингового предприятия. Автореф. дис. канд. экон. наук. Санкт-Петербург. 2000. 18 с.

21. Уткин Э.А. Консалтинг. Тандем. ЭКМОС. Москва. 1998. 256 с.

22. Хаксевер К., Рендер Б., Рассел Р., Мердик Р. Управление и организация в сфере услуг. Теория и практика. Санкт-Петербург. Питер. 2002. -752 с.

23. Халевинская Е.Д. Мировая экономика и международные экономические отношения. Москва. Экономисть. 2003. 303 с.

24. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика: теория, принципы, политика. В двух томах. Москва. Экономика. 2001. T.I, 598 с.

25. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика: теория, принципы, политика. В двух томах. Москва. Экономика. 2001. T.II, 674 с.

26. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). Москва. МЦФЭР. 2000. 704 с.

27. Шлуснус В. Консалтинг в промышленности для условий российского рынка (с учетом германского и международного опыта). Автореф. дис. канд. экон. наук. Москва. 1996. 16 с.

28. Шура П. Управленческий консалтинг. Москва. Коммерсантъ XXI. Альпина Паблишер. 2002. 264 с.

29. ЗО.Эванс Дж. Р., Берман Б. Маркетинг. Москва. Экономика. 1993. 335 с.1.. Периодические издания:31 .Кращенко JI.H. Аудиторская паутина. // Аудитор №5. 2003. С.3-12

30. Кращенко JI.H. Российский консалтинг 2002. // Аудитор №6. 2003. -С.3-12

31. Кращенко JI.H. Российский консалтинг: итоги первого полугодия. // Аудитор. №11. 2001. С. 18-25

32. Кращенко JI.H. Шувалова И.А. Российский консалтинг 2001. // Аудитор №6. 2002. - С.9-18

33. Старов Н.А., Кузьмичев А.Д. Из истории управленческого консультирования. // ЭКО №10. 1986. С.80-86

34. Шувалова И.А. Карта российского консалтинга. // Аудитор №3. 2001. -С.30-43

35. Шувалова И.А. Ведущие консалтинговые компании России (итоги 1999 года). // Аудитор №8. 2000. С.3-91.I. Интернет-источники:

36. Буза В. «Росэкспертиза» последней подключилась к мировой сети. Коммерсантъ. // www.rbsys.ni/newsaudit.php?newsid=803. 01.04.2004.

37. Витковская С. Deloitte нашел самого динамичного. // www.rbc.ni.2611.2003.

38. Ефремов B.C. Управленческий консалтинг как бизнес. // www.spbc.ru/library/article/docl0389. 26.01.2004.

39. Иванов М. Брэнды в консалтинге. // www.spbc.ni/library/article/doc 10363.2601.2004.

40. Рейтинг консалтинговых групп по итогам первого полугодия 2003 года. // www.raexpert.ni. 26.11.2003.

41. Фабрика новостей. // www.rbc.ni. 26.11.2003.

42. Ценообразование на консалтинговые услуги. // www.spbc.ni/library/article/doc 10394. 26.01.2004.

43. Источники на иностранных языках:1.. Фундаментальные исследования и учебная литература:

44. Bell D. The Coming of Post-Industrial Society. A Venture in Social Forecasting. New York. Basic Books. 1999. 544 p.

45. Castells M. The Information Age. Vol. 1.: The Rise of the Network Society. New York. Blackwell Publishers. 2nd Edition. 2000. 594 p.

46. Ernst B. Die Evaluation von Beratungsleistungen. Prozesse der Wahrnehmung und Bewertung. Deutscher Universitaets-Verlag GmbH. Wiesbaden. 2002. 243 S.

47. Fink D. Management Consulting Fieldbook. Die Ansaetze der grossen Unternehmensberater. Muenchen. Vahlen. 2000. 400 S.

48. Fink D., Knoblach B. Die GroBen Management Consultants. Ihre Geschichte, ihre Konzepte, ihre Strategien. Muenchen. Vahlen. 2003. 353 S.

49. Hafner K., Reineke R.-D. Beratung und Fuerung von Organisationen. // Wagner H. Reineke (Hrsg.) R.-D. Beratung von Organisationen. Philosophien- Konzepte Entwicklungen. Gabler. Wiesbaden. 1992. - S.29-77

50. Haller S. Die Beurteilung von Dienstleistungsqualitaet im Wertschoepfungsverbund. // Bullinger H.-J. (Hrsg.) Dienstleistungen -Innovation fuer Wachstum und Beschaeftigung. Wiesbaden. Gabler. 1999. -S.545-560

51. International Trade Statistics 2001. World Trade Organization. 2001. 219 p. // www.wto.org

52. Meffert H., Bruhn M. Dienstleistungsmarketing. Grundlagen Konzepte -Methoden. Mit Fallstudien. Wiesbaden. Gabler. 2003. - 841 S.

53. Niedereichholz C. Unternehmensberatung. Auftragsdurchfuehmng und Qualitaetssicherung. R. Oldenbourg Verlag. Muenchen. Wien. 2003. -401 S.58.0ECD in Figures. Statistics on the member countries. Paris. OECD Observer.

54. June 2002. 95 p. 59.0ECD - Wirtschaftsausblick 2001. OECD. 2002. - 248 S.60.0ECD Statistics on International Trade in Services. Partner Country Data and

55. Summary Analysis. 1999-2000. July 2002. 80 p. // www.oecd.org 61 .Phillips J. The Consultant's Scorecard: Tracking Results and Bottom-Line Impact of Consulting Projects. McGraw-Hill. 2000. - 400 p.

56. Porter M.E. Competitive strategy: techniques for analyzing industries and competitors. New York. The Free Press. 1980. XX+396 p.

57. Reineke R.-D. Internationalisieningsstrategien grenzueberschreitend taetiger Beratungsunternehmen. // Wagner H. Reineke (Hrsg.) R.-D. Beratung von Organisationen. Philosophien Konzepte - Entwicklungen. Gabler. Wiesbaden. 1992. - S. 130-156

58. Report on United States barriers to trade and investment. European Commission. Brussels. August 1999. 63 p.

59. Sarbanes-Oxley Act of 2002. House of Representatives. 107th Congress. 2d

60. Session. 130 p. // www.sec.gov. 10.03.2003. 66.Skinner S.J. Marketing. 2nd Edition. Houghton Mifflin Company. Boston.

61. Toronto. 1994. 750 c. 67.System of National Accounts 1993. Washington. European Commission, IMF, OECD, UN, World Bank. 1993. - 711 p.

62. Wagner H. Der Beratungsmarkt. // Wagner H. Reineke (Hrsg.) R.-D. Beratung von Organisationen. Philosophien Konzepte - Entwicklungen. Gabler. Wiesbaden. 1992. - S.3-271. V. Периодические издания:

63. Frey J. Strategische und virtuelle Netzwerke fuer Berater. // Consultant № 12. 2002. S.54-56

64. Haftungsfrage entscheidet ueber Pruefer-Fusion.// Handelsblatt. 20 Maerz 2002.

65. IBM snaps up PwC's consulting unit in $3.5 billion deal. // Management Consultant International. August 2002. P. 1-2

66. Leszinski R., Mam M.V. Setting value, not price. // McKinsey Quarterly №1. 1997.-P. 98-115

67. The Future is not so bright for Europe after all. // Management Consultant International. August 2002. P. 10-111. VI. Интернет-источники:

68. About, //www.feaco.org. 16.01.2003

69. Accenture. //www.vault.com. 21.10.2003.

70. AMCF 56th Annual Meeting - Boston (October 23 - 25, 2002) -Leadership in a Changing World. 21.10.2003. - 17 p. // www.amcf.org

71. Andersen asks Judge Harmon for Acquittal or Retrial. // www.accountingweb.com. 26.06.2002.

72. Blodgett N. Guide to the management of the professional service firm. // www.accountingweb.com. 11.02.2003.

73. Byrnes N. Auditors Applaud, Consultants Cope. // Business Week. 12.01.2004. Issue 3865. P. 120. //www.foreign2.epnet.com. 26.01.2004.

74. Deloitte reports growth in clients and revenues. // www.accountingweb.com. 18.11.2002.

75. Ehren H. McKinsey ist Politikers Liebling. //www.ftd.de. 7.03.2004.

76. Ehren H., Paoli N. Consulting: Markenware vom Branchenprimus. // www.ftd.de. 7.03.2004.

77. Ehren H., Wihofszki O. Kunden wiinschen sich IT-Berater als Finanzpartner. //www.ftd.de. 7.03.2004.

78. FEACO Survey of the European Management Consultancy Market. 31 December 1999. -17 p. // www.feaco.org

79. FEACO Survey of the European Management Consultancy Market. 31 December 2000. -20 p. //www.feaco.org

80. FEACO Survey of the European Management Consultancy Market. 31 December 2001. -23 p. // www.feaco.org

81. First market decline in 25 years, but recovery is in the air. 2002 Report from FEACO. // feaco.pixelhouse.de. 10.01.2004.

82. Market, //www.centralconsulting.org. 26.10.2002.

83. Market, //www.feaco.org. 16.01.2003.

84. Paoli N. Consultants gehen zum Kundenfang aufs Amt. // www.ftd.de. 7.03.2004.

85. Paoli. N. Consultants zahlen bei Erfolg oft drauf. // www.ftd.de. 15.10.2002.

86. Platt M. Small Business Blues An Open Letter to CPA Firms. // www.accountingweb.com. 18.11.2002.

87. Points of Interest. Management Consultancy in a Fast Changing World 4 p. //www.feaco.org. 12.04.2003.

88. United States Accountancy. Market Profile. Datamonitor. 2001. - 12 p. // www.datamonitor.com. 12.02.2003.

89. Wohlgemuth A.C. Management Consulting im Bewaehrungstest. // www.haefner-verlag.de/fachzeitschr/unternber. 28.01.2004.96.www.vault.com, 20.10.2003.

90. World Development Indicators 2001. Employment by Economic Activity. Table 2.3. IMF. // www.imf.org. 15.03.2002.

91. World Development Indicators 2001. Structure of Service Exports. Table 4.7. IMF. // www.imf.org. 15.03.2002.

92. World Trade in commercial services by selected region and economy. Table IV.2. World exports of commercial services by category. World Trade Organisation. 2002. //www.wto.org. 15.03.2002.