Роль лизинга в активизации инновационной деятельности предприятий: на примере Республики Татарстан тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Сафиуллина, Илона Ринатовна

• Сафиуллина, Илона Ринатовна
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сафиуллина, Илона Ринатовна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СФЕРЕ ИННОВАЦИЙ

1.1. Экономическая сущность инновационного лизинга и сфера его реализации

1.2. Сравнительная характеристика лизинговых отношений в РФ и за рубежом

1.3. Формы и механизмы регулирования лизинговых отношений

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

В ПФО И РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН

2.1. Роль лизинга в развитии малого предпринимательства ПФО и Республики Татарстан

2.2. Сравнительный анализ применяемых методик определения эффективности лизинга по критерию инновационности

2.3. Оценка реализация инвестированного проекта посредством лизинга на примере предприятия пищевой отрасли

ГЛАВА 3. АКТИВИЗАЦИЯ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

МАЛЫХ И СРЕДНИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ОСНОВЕ ЛИЗИНГА

3.1.Перспективы развития инновационного лизинга в малом бизнесе Республики Татарстан ^

3.2. Разработка модели реализации инновационного лизинга в свободной экономической зоне хозяйствования ^ ^

3.3.Разработка организационного механизма реализации мероприятий по продвижению лизингу в Республике Татарстан ^ *

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Роль лизинга в активизации инновационной деятельности предприятий: на примере Республики Татарстан»

Актуальность темы исследования. В ходе социально-экономических реформ и развития конкуренции большинству российских предприятий приходится сталкиваться с рядом проблем при осуществлении хозяйственной деятельности, к числу которых следует отнести недостаточность оборотных средств, практически полностью выработавшие свой ресурс основные фонды, устаревшие технологии, отсутствие четкой денежно-кредитной политики со стороны государства. С другой стороны новый тип экономического развития, > основанной на потоке инноваций предполагает ориентацию производственных предприятий на повышение деловой активности и развитие инновационной деятельности. В этой связи ведущими экономистами ведется поиск мер по внедрению нетрадиционных методов обновления и ускорения модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности.

В зарубежной практике выработана схема финансирования с применением лизинга как вида инвестиционной деятельности, способствующей развитию бизнеса, за счет быстрого обновления основных фондов и производству конкурентоспособной продукции.

В российской практике также имеются примеры использования лизинга как инвестиционного инструмента в реализации стратегических государственных приоритетов, в частности в создании новых высокотехнологичных производств. Сегодня лизинг в России охватывает практически все отрасли производства.

В таких условиях лизинг, как вид инвестиционной деятельности, может стать одним из инструментов активизации инновационной деятельности " предприятий и эффективным инструментом обновления основных фондов, технического и технологического переоснащения предприятий.

Степень разработанности проблемы. Теоретико-методологическим вопросам инвестирования инновационной деятельности, формированию инновационных систем посвящены труды В.В. Авиловой, Н.В. Бекетова, C.B. 4

Валдайцева, С.Ю. Глазьева, И.В. Гилязутдиновой, J1.K. Гуриевой, И.Г. Дежиной, М.В. Егоровой, Г.М. Загидуллиной, Г.А. Краюхина, Т.В. Крамина, Б.Н. Кузыка, H.H. Молчанова, В.В. Новохатского, К.Ф. Пузыни, A.A. Румянцевой, Ф.Ф. Рыбакова, А.И. Романовой, Б.Г. Салтыкова, Л.Н.Сафиуллина, Г.А. Сульдиной, P.A. Фатхутдинова, В.Б. Фраймовича, А.Н. Цветкова, А.Р. Шарапова, Ю.В. Яковца и других исследователей.

Исследованию проблем повышения эффективности использования лизинга в инновационной экономике посвящены труды целого ряда зарубежных и отечественных ученых Дж. Адамса, П. Балтуса, Е. Дила, Т. Кларка, К. Киндлебергера, Дж. Мирича, Р. Портера, Э. Сандберга, X. Шпиттлера, А. Штадтлера, Аюпова А. А, Белоуса А.П., Васильева Н. М, Газмана В.Д., Горемыкина В.А., Домненко Б. И., Долгушиной Ю. Б., Землякова Д. Н., Зорькина А. Р., Кабатовой Е.В., Камаева В. Д., ЛапыгинаЮ. Н., Лещенко М. И., Макеевой В. Г., Орешина В. П., Прилуцкого Л.Н., Соколова Ю.И., Сокольских Е. В., Скрынник Е. Б., Сусанян К.Г., Чекмаревой E.H., Шуляка П.Н., Ясина Е.П. и многих других.

Несмотря на вклад вышеназванных и других авторов, многие проблемы остаются нерешенными, недостаточно раскрыт потенциал лизинга .• в активизации инновационной деятельности предприятий. Теоретическая и практическая значимость лизинга как инвестиционного механизма активизации инновационных процессов определили цели и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка научно-методических и практических рекомендаций по лизингу, как инструменту активизации инновационной деятельности предприятий.

Для достижения указанной цели в диссертации были поставлены и реализованы следующие задачи:

- определить сущность лизинга как инвестиционного механизма активации инновационных процессов в экономических системах;

- исследовать инновационную активность предприятий Республики 5

Татарстан;

- обосновать роль лизинга в активации инновационной деятельности на примере предприятий Республики Татарстан;

- выявить факторы, способствующие и сдерживающие развитие рынка лизинга и внести рекомендации по оптимизации его функционирования;

- разработать механизм реализации мероприятий по развитию инновационной активности предприятий, посредством лизинга;

- разработать модель реализации инновационного лизинга в особой экономической зоне хозяйствования.

Объектом исследования явились участники рынка лизинговых услуг и целевые программы поддержки инновационной деятельности посредством лизинга.

Предметом исследования является экономические отношения, возникающие по поводу реализации лизинга как инструмента активизации инновационной деятельности.

Теоретическая и методологическая основа исследования составили труды отечественных и зарубежных авторов по теории инновационной деятельности и лизинга. В качестве инструментов исследования использовались системный подход к оценке системы мер государственного регулирования лизинговой отрасли, анализа лизинговой деятельности в ПФО и Республике Татарстан. Исследования проведены на основе диалектического метода познания, с использованием таких приемов, как классификация, аналогия, обобщение, логическое сопоставление и сравнение, анализ и другие

Информационной базой диссертационного исследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики России, территориального органа Федеральной службы государственной статистики по

Республике Татарстан, нормативно-правовые акты России и Республики

Татарстан. Данные Центра экономических и социальных исследований при

Кабинете Министров РТ, научных журналов и периодической печати, электронных научных изданий, справочников, обзоров и первичные материалы 6

Комитета по поддержки малого и среднего предпринимательства Республики Татарстан, материалы научно-практических конференций, а также данные глобальной информационной сети «Интернет».

Соответствие содержания диссертации избранной специальности. Работа выполнена в соответствии с п. 2.19 Совершенствование способов и форм инвестирования инновационной деятельности с учетом расширения возможностей привлечения частного и иностранного капитала, включая осуществление совместных инвестиций- в инновационные программы и проекты Паспорта специальности ВАК 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством (управление инновациями)».

Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

- дано определение категории «инновационный лизинг» как самостоятельного вида нововведений, инструмента продвижения инновационного продукта на рынок посредством нефинансового инвестирования материальных средств в процесс его создания;

- проведена группировка предприятий Республики Татарстан по критерию степени использования инструмента лизинга с целью стимулирования инновационных процессов их деятельности;

- выявлены объективные, субъективные макро- и микро-, доминирующие факторы воздействующие на развитие инновационного лизинга и формирующие инновационную стратегию на конкретном этапе развития;

- разработана модель реализации инновационного лизинга в особой экономической зоне (ОЭЗ) с использованием' категории зоны инновационного предпринимательства (ЗИП), что позволит получить мультипликативный эффект за счет механизма льготного налогообложения участников лизинговой сделки;

- разработан алгоритм реализации мероприятий по поддержки предприятий, осуществляющих инновационную деятельность, включающий использование инструмента лизинга, что позволит ускорить продвижение 7 инновационной продукции и сформировать вторичный рынок оборудования;

- разработаны мероприятия по стимулированию лизинговой деятельности как инструмента повышения инновационной активности предприятий Республики Татарстан.

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в обобщении и уточнении ряда, научных категорий и подходов к оценке роли лизинга в- активизации* инновационной деятельности предприятий.

Практическая значимость диссертационного исследования! состоит в том, что разработанные рекомендации и предложения по лизингу могут быть использованы в работе лизинговых компаний, финансовых институтов, предприятий и организаций, заинтересованных в лизинге, а также для осуществления инновационной деятельности предприятий малого и среднего бизнеса Республики Татарстан посредством внедрения в их практику инновационного лизинга.

Материалы могут быть использованы в преподавании отдельных тем курса «Экономическая теория», а также дисциплин «Инновационный менеджмент», «Финансовый менеджмент» и других.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на международных, всероссийских, республиканских, межвузовских конференциях и семинарах. В том числе результаты обсуждались на 1-ой и 2-ой научно-практической конференции «Нугаевские чтения» (Казань-2008, 2009 гг.), на Ш Международной научно-практической конференции «Логистика и экономика ресурсосбережения и энергосбережения в промышленности» (Казань, 2008 г.), в «Дни науки» факультета управления, экономики и права КГТУ (Казань, 2009 г), на Международной научно-практической конференции «III Нугаевские чтения» (Казань, 2010 г.)

Содержание и результаты диссертационного исследования своевременно и достаточно полно опубликованы, в том числе в рекомендованных ВАК журналах «Вестник Казанского технологического университета», «Вестник 8

КГФЭИ». Всего по теме диссертации опубликовано семь работ общим объемом 1,98 п. л.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, приложения и списка литературы, изложена на 198 страницах, содержит 36 таблицы, 17 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Сафиуллина, Илона Ринатовна

Выводы по первой главе

Таким образом, подводя итоги сказанному выше, можно определить, что: лизинг это, по сути, инновационная деятельность, для которой характерно развитие реального сектора экономики за счет быстрого обновления материально-технической базы малых и средний предприятий, внедрения и использования передовых технологий; развитие лизинга согласно исследованной хронологии связано с периодами кризисов в экономике. В кризисной ситуации большинство малых и средних предприятий могут оказаться на грани банкротства, несмотря на инновационные разработки. В этом случае именно лизинг может стать инновационным инструментом обеспечения выживаемости; для развития лизинга нужна государственная поддержка и регулирование в таких направлениях, как формирование нормативно-правовой базы, обеспечивающей нормальное функционирование лизинговой деятельности субъектов лизинговых отношений, лицензирования лизинговой деятельности, страхования лизинговой деятельности, а также льгот и преференций.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ПФО И РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН

2.1. Роль лизинга в развитии малого и среднего предпринимательства ПФО и Республики Татарстан

Один из самых динамично развивающихся регионов РФ- является Приволжский федеральный округ (ПФО). Успешное развитие* данного региона продолжилось, и вt рассматриваемом нами 2008 году. Объем нового бизнеса увеличился здесь на 13,33 % и достиг 58751 млн.руб. против 51840,9 млн.руб. в 2007 году. Количество лизингополучателей выросло до 9525 , т.е. увеличилось на 22%, в 2007 году их число было равно 7807. По данному показателю ПФО обогнал Москву, а кроме того, сравнялся с Москвой также и по количеству таковых компаний, действующих на его территории, — 63 % общего числа компаний [113].

Лидером округа по объему новых сделок стала Республика Татарстан. С лизингополучателями из этой республики было заключено сделок на сумму 13102 млн.рублей. Далее идет Республика Башкортостан с объемом нового бизнеса 7671 млн. рублей, а затем Пермский край и Самарская область с объемом нового бизнеса 4933 и 5287 млн. рублей соответственно. Наименьший объем нового-бизнеса зафиксирован в Республике Марий Эл — 422 млн.рублей. В остальных регионах округа средняя стоимость нового бизнеса составила 1500 млн.рублей.

Структура ПФО, иллюстрирующая расклад по объему нового бизнеса, представлена на рис. 2.1. Мы видим, что Республика Татарстан преобладает также по количеству лизингополучателей, каковых здесь 1656. Затем идет Самарская область — 1360 лизингополучателей. Немного отстает республика Пермский край - 1203 лизингополучателей. Менее всего лизингополучателей в республиках Мордовия и Марий Эл. В остальных регионах ПФО среднее количество лизингополучателей не превышает 400 субъектов [115].

60

25,82% Республика Татарстан

15,12% Республика Башкортостан

10,42% Сам арская область

38,91% о сталь ные

9,72% Пермский край

Рис.2.1. Структура ПФО по объему нового бизнеса Источник :Ьйр://шутЛа1з1а1.ги/с1еГаи11:.а8р.

Основные показатели инновационной деятельности организаций по Приволжскому федеральному округу РФ представлены в таблице 2.1.

В РТ развитию малого предпринимательства уделяется большое внимание, так как с ним связано не только улучшение инвестиционной привлекательности республики, но и рост валового регионального продукта.

Малое предпринимательство является мощным инструментом инновационного развития Татарстана, с помощью которого возможно обеспечить системный приток инвестиций в экономику. Так, например, по данным таблицы Приложения Б можно проследить место Республики Татарстан в Приволжском федеральном округе. По числу малых предприятий Республика Татарстан уступает лишь Самарской области, по среднесписочному числу работающих на предприятиях малого бизнеса — Нижегородской области, по обороту производимой продукции и оказываемых услуг субъектами, малого бизнеса - Республике Башкортостан и Нижегородской области, по инвестициям в основной капитал - Нижегородской области. [163]

Государственная поддержка субъектам малого предпринимательства в РТ оказывается на конкурсной основе инвестиционных проектов, которые отвечают соответствующим приоритетам государственной политики и социально-экономической сфере. Активно осуществляется и финансовая

61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате исследования были решены поставленные задачи и достигнута цель диссертационного исследования:

1. На основании критического анализа подходов отечественных и зарубежных авторов к лизингу как виду инвестиционной' деятельности, предложен собственный подход к лизингу как инструменту активизации инновационной деятельности предприятий и дано, определение категории «инновационный лизинг» как самостоятельного вида нововведений, инструмента продвижения 1 инновационного продукта на рынок посредством нефинансового инвестирования материальных средств в процесс его создания;

2. На основании анализа практики осуществления инновационной деятельности предприятиями Республики Татарстан проведена их группировка по критерию степени использования инструмента лизинга с целью стимулирования инновационных процессов их деятельности и сформированы группы предприятий по их лояльности к лизингу;

3. В ходе анализа факторов в той лили иной степени влияющих на ход инновационного развития предприятий реального сектора экономики, в том числе проблем их инновационной активности и восприимчивости к нововведениям, выявлены объективные, субъективные макро- и микро-, доминирующие факторы воздействующие на развитие инновационного лизинга и формирующие инновационную стратегию на конкретном этапе развития;

4. Предложено в рамках активизации инновационных процессов и оказания инвестиционной поддержки инновационных процессов в особых экономических зонах создание так называемой зоны инновационного предпринимательства. Разработана модель реализации инновационного лизинга в особой экономической зоне (ОЭЗ) с использованием категории зоны инновационного предпринимательства (ЗИП), что позволит получить мультипликативный эффект за счет механизма льготного налогообложения участников лизинговой сделки;

5. Предложен механизм реализации взаимодействия участников лизингового процесса в зависимости от цели лизинговой следки. Разработаны три схемы реализации мероприятий по поддержки предприятий, осуществляющих инновационную деятельность, включающий использование инструмента лизинга, что позволит ускорить продвижение инновационной продукции и сформировать вторичный рынок оборудования;

6. Систематизированы.и группированы достоинства лизинга и проблемы, сдерживающие развитие' лизинга; предложены мероприятия- по стимулированию- лизинговой деятельности как инструмента повышения инновационной активности предприятий Республики Татарстан.

В заключение следует выделить, следующие перспективы, которые, на наш взгляд, ожидают российский рынок лизинга:

- к российским предпринимателям должно постепенно приходить понимание удобства лизинга и его- целесообразности применительно к условиям их бизнеса;

- российские операторы должны продолжить работу над повышением качества лизинговых услуг и заняться их активным продвижением на рынок;

- с ростом спроса на лизинговые услуги и с учетом потенциала российского рынка следует стимулировать приход в Россию крупных иностранных компаний, предоставляющих услуги лизинга;

- с ростом экономического благосостояния российских регионов лизинговые операторы должны осуществлять активную региональную экспансию;

- в целях повышения качества предоставляемых услуг следуют стимулировать появление на рынке стратегических партнерств и стратегических альянсов между операторами и лизинговыми компаниями или банками, а также с производителями и продавцами автотранспорта, с другими участниками рынка, в том числе и с крупными клиентами;

- требуются меры господдержки лизинговой отрасли.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сафиуллина, Илона Ринатовна, 2011 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (глава 34 п.6 «Финансовая аренда (лизинг)»

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГДФС РФ 16.07.1998) (ред. от 07.06.2011)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19:07.2000)(ред. от 19.07.2011) (с изм: и доп., вступающими в силу с 01.08.2011)

4. Федеральный закон о финансовой аренде (лизинге) от 29.10.1998г. № 164-ФЗ (^изменениями на 29.01.2002.)

5. Федеральный закон об иностранных инвестициях в Российской Федерации от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ (с изменениями от 29.04.2008 N 58-ФЗ)

6. Федеральный Закон от 24.07.2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

7. Агафонова М. Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации. Серия: Практикум бухгалтера- М.: Юстицинформ, 2006. -160 с.

8. Адамов H.A. Лизинг / H.A. Адамов, A.A. Тилов. СПб: Питер, 2007.192 с.

9. Андреев П.А. Лизинг; общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе / П.А. Андреев, В.М. Батулин, А.Т. Юсупова. -М.: Информинтех, 2005. 212 с.

10. Алексеев Н. Управление предприятием в кризисных ситуациях //Проблемы теории и практики управления. 2007. - № 6. - С.72.

11. Анализ, финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, под ред. Раевского В.А. -М.: Финансы и статистика, 2008. 138 с.

12. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др., под общей ред.

13. B.И. Стражева. Мн.: Высшая школа, 2006. - 476 с.

14. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2009.-519 с.

15. Антикризисное управление: Учебное пособие для технических вузов / Крыжановский В.Г., Лапенков В.И., Лютер В.И. и др.; под ред. Минаева Э.С. и Панагушина В.П. М.: ПРИОР, 2008 - 432 с.

16. Антикризисный менеджмент / Под ред. Проф. Грязновой А.Г. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2009. — 368 с.

17. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие -М. Новосибирск: Дело и Сервис, ИД ,«Сибирское соглашение»,2009.- 152 с.

18. Балабанов Л.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.

19. Балабанов Л.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2009. 512 с.

20. Баумгартен Л.В. Анализ методов определения конкурентоспособности организаций и продукции / Л.В.Баумгартен // Маркетинг в России и за рубежом. 2007. - № 4(48). - С. 73-75.

21. Белоус А. Лизинг в мировой экономике. // МЭ и МО 2008. - № 121. C.111-114.

22. Белоус А. Лизинг-50 лет на мировом рынке и первые шаги в России. // Человек и труд. 2007. - № 8.- С.46-50.

23. Белоусов В.Л. Анализ конкурентоспособности фирмы / В.Л. Белоусов // Маркетинг в России и за рубежом. 2007. - №5(25). - С. 70-72.

24. Бочков В.Е. Экономика инвестиционных лизинговых процессов: Учебное пособие для вузов (под ред. Мазуркевича Т.И., Фадеевой З.И.)./ В.Е. Бочков, В.А. Горемыкин, Ю.Н. Демин. -М.: МГИУ, 2005. 228 с.

25. Бочков В.Е. Лизинг в транспортном комплексе: Учебное пособие (под ред. Лещенко М.И.) Изд. 2-е, стереотип./ В.Е. Бочков, Ю.Н. Демин, М.И. Лещенко. М.: МГИУ, 2004. - 240 с.

26. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. /Пер. с англ. под. ред. В.В. Ковалева, т.1. СПб.: Экономическая школа, 2008.-497 с.

27. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. /Пер. с англ. под. ред. В.В. Ковалева, т.2. СПб.: Экономическая школа, 2008.-497 с.

28. Буракова О. Как арбитражный суд решает проблемы лизинга // Бухгалтерские вести 2008 -№ 21 - С.41-48.

29. Бухгалтерский учет/под ред. проф. П.С. Безруких: М.: «Бухгалтерский учет», 2008. — 315с.

30. Быков A.B. Учет суммовых разниц // Бухгалтерский учет 2007 -№ 23 - С.23-34.

31. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКА, 2006. - 136 с.

32. Васильева З.А. Иерархия понятий конкурентоспособности субъектов рынка / З.А. Васильева // Маркетинг в России и за рубежом. 2006. -№2 (52).-С. 83-89.

33. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: Проспект, 2008. — 218 с.

34. Витрянский В. В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг М.: Статус, 2007. - 300 с.

35. Волошина В. Наука управлять.//Автомобильные дороги-2008.- №1,с.24.

36. Волчкова Л.Т., Рассказов C.B. "Народные" инвестиции в общественное производство // Социологические исследования. 2009. - № 2.-С. 16-28.

37. Воробьева М. Особенности лизинговых операций // Бухгалтерские вести 2008 - № 21 - С.22-24.

38. Газман В. Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд175

39. Правовая культура», 2007. 142 с.

40. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд "Правовая культура" 2009. - 178 с.

41. Газман В.Д. Лизинг в России. // Финансы. 2009. №8. - С.16-18.

42. Грачев A.B. Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике. М.: Дело и Сервис, 2008. - 360 с.

43. Голов P.C., Передеряев И.И., Балдин К.В. Инвестиционное проектирование Издательство: Дашков и К, 2010.-368с:

44. Головнина Л.А., Эстрада Т.Б. Лизинг как метод инвестирования -М.: Дело, 2001.-82 с.

45. Гончарова К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (по новому плану счетов) Ростов-на-Дону: «Феникс», 2008. - 198с.

46. Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник (2-е издание) Информ-центр XXI века, 2009. 944 с.

47. Горизонтов Д. Все изменения в законодательстве о лизинге // Бухгалтерские вести 2008 - № 21 - С. 18-21.

48. Горемыкин В.А. ЛИЗИНГ Учебник 2-е изд., испр. и доп./ В.А. Горемыкин. М.: Информцентр XXI века, 2009. - 944 с.

49. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг-катализатор экономического роста. // Финансы.-2007-№1. С. 12-14.

50. Гусов К.Н. Комментарии к Трудовому кодексу Российской Федерации. М.: ООО «ВИТРЭМ», 2008. - 240 с.

51. Дегтярева Е. Применение главы 25 Налогового кодекса к операциям лизинга // Бухгалтерские вести — 2008 — № 21 — С.25-34.

52. Делягин М. Государственное управление: проблемы и перспективы//Проблемы практики и теории управления. -2009. -№6, с.48.

53. Дзахмишева И.Ш. Методика оценки конкурентоспособности услуги в розничной торговой сети / И.Ш. Дзахмишева //Маркетинг в России и за рубежом. 2007. -№ 3(41). - С. 32-35.

54. Егерев Н. Оценка стоимости лизинга. // РЦБ.-2009 №17 - С.63-66.176

55. Ерохина O.B. Германские инвестиции в российской экономике: вчера и сегодня / О.В. Ерохина, Г.Ф. Токунова // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2008. - Т.6. - № 3.- С.120-125.

56. Ефимова Л.Г. Банковское право. -М.: «Экономика», 1994. С. 198

57. Зулькарнаев И.У./ Метод расчета интегральной конкурентоспособности промышленных, торговых и финансовых предприятийI

58. И.У. Зулькарнаев, Л.Р. Ильясова // Маркетинг в России и за рубежом. 2008. -№4(24). - С. 25-28.

59. Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие — М.: Проспект, 2007. 64 с.

60. Иванова Е.А. Оценка конкурентоспособности предприятия: Учебное пособие М.: Феникс, 2008. 298 с.

61. Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2009-2015гг.: распоряжение Правительства РФ от 6 июля 2006 г. № 977.

62. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1996.

63. Канакина М.М. Лизинг как форма инвестиционной деятельности: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук:08.00.05. -СПб, 2000. -14 е.: ил. В надзаг. :С.-Петерб.гос. ун-т экономики и финансов. Библиогр.:с. 14(3 назв).

64. Карп М. В. и др. Лизинг. Экономические и правовые основы. М.: Юнити-Дана, 2008. - 192 с.

65. Карп М.В., Махмутов P.A., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: ЮНИТИ, 2008. 160с.

66. Кашин С. Лизинг оборудования // Секрет фирмы. 2007 -№7 -с.28-33.

67. Кашин В.А., Аушев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства. // Финансы. 2007.-№9. С.40-43.

68. Ким М.В. Лизинговая деятельность в переходной экономике:177

69. Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд.экон.наук: 08.00.05. -М.5 2000. -31 е.: ил. Библиогр.:с. 31 (2 назв.).

70. Кисурина JI. Г. Лизинг: налоговые, бухгалтерские и правовые аспекты. М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2007. - 207 с.

71. Кисурина Л.Г. Лизинг, мена, посредничество, цессия, зачеты. Бухгалтеру просто о сложных сделках. М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2008. -416 с.

72. Ковалев В. Учет выкупа имущества при аренде // Бухгалтерский учет 2006 —№5 - с. 14-20.

73. Ковалев В. Учет возвратного лизинга // Бухгалтерский учет — 2007 -№10 с.12-15.

74. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. М.: Инфра-М, 2007. -493 с.

75. Корнийчук Галина Договоры аренды, найма и лизинга. Образцы, рекомендации, комментарии ЛитРес, 2008.

76. Корчагин Ю.А., Маличенко И.П. Инвестиции и инвестиционный анализ. Учебник М.: Феникс, 2010 . 601 с.

77. Котлер Ф. Маркетинг — менеджмент — 11-ое изд. / Ф. Котлер; пер. с англ. СПб.: Питер, 2006. - 800 с.

78. Красева Т.А. Основы лизинга: Учебник / Т.А. Красева. М.: Феникс, 2003. - 224 с.

79. Красева Т.А. Влияние амортизации и процентной ставки на динамику лизинговых платежей. // Экономист.-2008.- № 12. С.56-59.

80. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. М.: Русская деловая литература, 2008. — 463 с.

81. Круглова Н.Ю. Хозяйственное право. Учебное пособие. М.: РДЛ, 2007.-912 с.

82. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 304 с.79. > Крячун А. С. Развитие лизинга в условиях финансового кризиса.178

83. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10., М, 2000.

84. Кузьминова A.JI. Оценка и управление эффективностью лизинга как инструмента производственных инвестиций: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -Челябинск, 2000. -21 е.: ил. Библиогр.х. 21(6 назв.).

85. Куликов А. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России. // Деньги и кредит. 2006.- № 3. - С.25-30.

86. Кучер А. Закон о лизинге шаг вперед или два назад? // Законодательство и экономика. - 2008. - № 6. - С.8-16.

87. Лапыгин Ю.Н. Лизинг. М.: Академический проект 2005. - 432 с.

88. Лесных В.В. Оборонно-промышленный комплекс: отраслевой интегрированный анализ SWOT/ B.B. Лесных, Е.В.Попов // Менеджмент в России и за рубежом.- 2009. № 6.- С. 87-88.

89. Лещенко М. И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2006. -336 с.

90. Лизинг-2007. // Хозяйство и право.-2007.- №9. С.110-129.

91. Максимова И.Н. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия / И.Н. Максимова // Маркетинг. 2006. - №3.- С. 33-39.

92. Мансуров P.E. Об экономической сущности понятий «конкурентоспособность предприятия» и «управление конкурентоспособностью предприятия» / P.E. Мансуров // Маркетинг в России и за рубежом. 2009. -№ 2(52).- С. 91-92.

93. Маракулин М.В. Реалистичный подход к формированию интегральных систем оценки и методов управления конкурентоспособностью современной компании /М.В. Маракулин // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. - №4.- С. 82-84.

94. Маршак В.Д. Оценки социально-экономического развития субъекта Федерации в новых условиях // Регион: экономика и социология. 2009. № 4. С. 102-110.

95. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. М.: 2003. С. 49.

96. Методы расчета арендных ставок по лизингу. // Лизинг ревю: -2006. № 3/4. - С. 20-27.

97. Мотовилов О. Что такое лизинг // Бухгалтерские вести — 2007 — №7- С.2-14.

98. Найму шин В.Г. Уроки Великой депрессии для современной России // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2009.- Т. 7.- № 2,- С. 42-49.

99. Национальная технологическая база: постановление Правительства РФ // Сборник законодательств РФ. — 2007. № 54.

100. Николаева A.B. Совершенствование механизмов использования лизинговых сделок в лесопромышленном комплексе России: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -М., 2000. -26 с.

101. Нуреев P.M., Маркин Е.В. Эти разные олимпийские игры // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2009. Т. 7. №3. С. 10-28.

102. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях Электронный ресурс.: Федеральный закон от 14 ноября,2002 года № 161-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. Последнее обновление 15.05.2006.

103. Одинцова Т.Н. Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.06. -Саратов, 2000. -17 с.

104. Осадчий М.С., Мироненко В.В. Эффективность лизинга180статический подход) Новосибирск, 2000. - 34 с.

105. Павлов И.Г. Пути использования международного лизинга российскими предприятиями при закупках гражданской авиатехники: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд.экон.наук:08.00.05:08.00.14. -М., 2000. -28 с.

106. Пагано М., Панетта Ф., Зингалес JI. Почему компании становятся публичными? Результаты эмпирического анализа // Российский, журнал менеджмента. 2009. Т. 7. - № 1. - С. 109-148.

107. Пахтусов C.B. Развитие лизинга на рынке инвестиционных товаров: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд.экон.наук: 08100.06. -Самара, 2000. -18 с.

108. Петрова В.И., Еремин О.Б. Лизинговые операции: правовое регулирование, учет и налогообложение. // Бухгалтерский учет 2009 С. 18-25.

109. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций.-2-e изд. / К.В, Пивоваров. М.: Дашковой К*, 2005. - 120 с.

110. Подгорный Б.Б. К истории формирования российского фондового рынка// Социологические исследования. 2009. № 11. С. 39-45.

111. Портер М. Конкурентная стратегия: методика анализа отраслей и конкурентов / М.Портер; пер. с англ. -2-е изд.- М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.454 с.

112. Просветов Г. И.Лизинг: задачи и решения.М.: Альфа-Пресс, 2008.160 с.

113. Протасов В. Ф., Протасова А. В. Анализ деятельности предприятия (фирмы) производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг, оценка персонала. Учеб. Пособие. 2-е изд. Перераб. И доп. - М.: «Финансы и статистика», 2005- 522 с.

114. Пятов М.Л., Н.Ю. Праскова Учет лизинговых операций. // Бухгалтерский учет 2009 -№ 3 - С.5-13.

115. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный181экономический словарь. 5-е изд., перераб. И доп. М.: ИНФРА-М, 2007.

116. Ровенский Ю.А. Лизинг для малого предпринимательства: // Социально-гуманитарные знания: — 2009 № 2. - С. 135.

117. Россия в цифрах. 2008. Сборник. М.: Росстат, 2008

118. Романов Н., Е. Федоткова В лизинге грядут перемены // Бухгалтерские вести 2008 —№ 7 - с. 13-16.

119. Романов Н. Лизинг ключ к инвестиционным проектам // Бухгалтерские вести - 2008 —№7 — с.15-17.

120. Рябова Т.А. Экономико-организационный механизм формирования и использования лизинга на пищевых предприятиях: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -М., 2000. -24 с.

121. Савиных В.Н. Управление лизинговым инвестированием в производство: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -Новосибирск, 2000. -20 е.: ил. Библиогр.:с. 17-20(36 назв.).

122. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности — Минск: ООО «Новое знание», 2007. 688 с.

123. Свирейко Н.Е. Оценка конкурентоспособности масложировых продуктов / Н.Е.Свирейко // Маркетинг в России и за рубежом. -2008. №3 (41). -С. 10-14.

124. Суюмбаева P.A. Лизинг как форма инвестиций в переходной экономике: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.01. -М., 2000. -23 е.: ил. В надзаг. : МГУ им.М.В.Ломоносова. Экон. фак. Библиогр.:с. 23(2 назв.).

125. Тимофеев A.B. Некоторые особенности повышения конкурентоспособности крупных промышленных компаний / А.В.Тимофеев // Менеджмент в России и за рубежом. 2009. -№ 5. — С. 34-37.

126. Томпсон A.A. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии. / A.A. Томпсон, А.Дж. Стрикленд; 12-е изд., пер. с англ. - М.: Вильяме, 2006. - 928 с.

127. Торхановский Е. Антикризисное управление.//Экономист. 2009. -№ 12, - с.53.

128. Турмачев Е.С. Национальный инвестиционный рынок Magister ЮНИТИ-ДАНА, 2008 222 с.

129. Фатхутдинов P.A. Инновационный менеджмент. 6-е изд., испр. и доп. СПб.: Питер, 2008. — 448 с.

130. Фомин Я.А. Распознаваний кризисных состояний фирмы: Учебное пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. М., 2008. - 77 с.

131. Хойер В. Как делать бизнес в Европе М.: Прогресс, 1992 С.157.

132. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес /E.H. Чекмарева. М.: Экономика, 1994. - 127 с.

133. Чертова Н.Ю. Управление процессом проведения лизинговыхопераций специализированными компаниями: Автореферат диссертации насоискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -М., 2000. -21 е. -Библиогр.:с. 20-21(4 назв.)

134. Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин A.B. Лизинг: Основы теории и практики: Учебное пособие для вузов-(под ред. Подшиваленко Г.П.) Изд. 3-е, перераб., доп. М.: КноРус. - 2007. - 242 с.

135. Шатравин В'. А. Эффективность, лизинговых операций: М:: Ось -89, 2008.-138 с.

136. Щепотьев A.B., Лужинская М.Б. Микрофинансирование и кредитная кооперация. Тула: ООО «АльтКом+», 2007. - 242 с.

137. Шпитлер Х.И. Практический лизинг / Х.И. Шпитлер/ М:, Норма. 2001.- 198 с.

138. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности. // Финансы.-2009 №8 - С. 19-21.

139. Шушкин М.А. Оценка конкурентоспособности предприятий с дивизиональной структурой' управления / М.А. Шушкин, М.Н. Забаева // Менеджмент в России и за рубежом. -2007. №1. - С. 59-61.

140. Щуров Сергей, Лихачева Ольга Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. М.: Вузовский учебник, 2007. - 288 с.

141. Экономика предприятия. Учебник. / Под ред. О.И. Волкова. М: ИНФРА-М, 2007. - 520 с.

142. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. акад. В. М. Семенова СПб.: Питер, 2007. -384 с.

143. Эриашвили Н. Банковское право. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ,1842008-471с.

144. Юсупова А.Т. Особенности развития лизинга в Западной Европе. // ЭКО. 2008 - № 10-С. 166.

145. Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности Новосибирск, 2001. -200 е.: ил. - В надзаг.: Рос. АН, Сиб: отд-ние, Ин-т экономики и орг. пром. пр-ва. Библиогр.: С. 195-198 (59 назв.).

146. Ankenmann С. Gregg, Jacobson Andrew N. Briggs Donald R. (Editor), Office Leasing, 2000: Drafting and Negotiating the Lease, 236pp. ISBN: 0762604018 Publisher: Continuing Education) of the Bar-California Pub. Date: February 2000.

147. Ankenmen C. Gregg, Chang Ju J., Infelise Robert Dl, Blanchette Janis L. (Editor), Office Leasing: Drafting and Negotiating the Lease 1/99 Update, 604pp. ISBN: 0762602864 Publisher: Continuing Education of the Bar-California Pub. Date: January 1999.

148. Bragg William James, Car Buyer's and Leaser's Negotiating Bible, ISBN: 0375704663, Publisher: Random House, Incorporated, Pub. Date: January 1999.

149. Doering Buzz, Buzz on Leasing: How and when to Lease an Automobile, ISBN: 0915463792, Publisher: Jameson Books, Incorporated, Pub. Date: February 1999.

150. Eskeldson Mark, Leasing Lessons for Smart Shoppers, ISBN: 0964056046, Publisher: Technews Corporation, Pub. Date: February 1997.

151. Howell Donna Macmillan Publishing, The Unofficial Guide to Buying or Leasing a Car, ISBN: 0028625242, Publisher: IDG Books Worldwide, Pub. Date: July 1998.

152. Kaye Richard L., Lease Your Car for Less: A Consumer Guide to

153. Vehicle Leasing, ISBN: 0962364452, Publisher: TeleTravel Network, Pub. Date:1851. September 1997.

154. Kaye Richard L.Lease Your Car for Less: A Consumer's Guide to Vehicle Leasing, 3rd ed., 72pp.,ISBN: 0962364444, Publisher: TeleTravel Network Pub. Date: April 1997.

155. Kranitz Michael Scott, Look Before You Lease: Secrets to Smart Vehicle Leasing, ISBN: 1889093041, Publisher: Buy-Rite Holdings, Incorporated, Pub. Date: December 1997.

156. Leasing Services in Russia: A Strategic Entry Report, 1997, 149pp. ISBN: 074181045X Publisher: Icon Group International, Incorporated Pub. Date: April 1999.

157. Macmillan General Reference Staf, Complete Idiot's Guide to Buying and Leasing a Car, ISBN: 0028651049 Publisher: Macmillan Publishing Company, Incorporated Pub. Date: July 1998.

158. McCormick Jon, Automobile Sales and Leasing: The Complete how to Book for Auto Sales Professionals, 182pp. ISBN: 1570020663 Publisher: University Publishing House, Incorporated Pub. Date: June 1997.

159. McCormick Jon, Auto Sales and Leasing, Vol. 10, ISBN: 1570021155 Publisher: University Publishing House, Incorporated Pub. Date: May 1999.

160. Интернет ресурс http:// www.grebennikon.ru

161. Интернет ресурс http://www.lobanov-logist.ru

162. Интернет ресурс http://www.osp.ru

163. Интернет ресурс http://www.tatstat.ru/default.asp.