Инновационные лизинговые отношения в рыночной экономике тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.01, кандидат экономических наук Аюпов, Айдар Айратович

• Аюпов, Айдар Айратович
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Аюпов, Айдар Айратович

Введение

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ИХ

МЕСТО И РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

1.1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.2. СУЩНОСТЬ ИННОВАЦИОННЫХ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

И СФЕРА ИХ РЕАЛИЗАЦИИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

ГЛАВА 2. ЛИЗИНГОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В КОРПОРАТИВНОМ РЬИОЧНОМ МЕХАНИЗМЕ ИННОВАЦИОННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ

И ИХ ЭФФЕКТИВНОСТЬ.

2.1. ОСНОВНЫЕ КОРПОРАТИВНЫЕ ФОРМЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В

ИННОВАЦИОННОМ ВЕКТОРЕ РАЗВИТИЯ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ЭКОНОМИКИ

2.2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ИННОВАЦИОННЫХ

ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ

И ФАКТОРЫ, ЕГО ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ (НА МАТЕРИАЛАХ

РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН)

3.1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ

3.2. ДОМИНИРУЮЩИЕ ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ И ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ

УСЛОВИЯХ РЫНКА.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Инновационные лизинговые отношения в рыночной экономике»

В настоящее время в отечественной экономике сложилось тяжелое положение. Так, например, по итогам 1999 года только со Татарстану 39.7% предприятий получили убытки. В результате эти предприятия не имеют средств даже на самое необходимое, что ухудшает общую социально-экономическую картину. Одним из факторов, способствовавших углублению экономического кризиса, является высокая степень изношенности оборудования. Этот показатель, имеющий определенное аналитическое значение, по многим российским предприятиям в среднем составляет 70-90%, а на некоторых из них превышает 100%. По данным Центра изучения конъюнктуры цен и рынка "Ценакор" сроки службы основных фондов отечественных предприятий превышают установленные нормативы на 200-300%.

Ведущими отечественными экономистами, политическими и деловыми кругами ведется поиск мер по совершенствованию экономической системы, внедрению нетрадиционных методов обновления материальной 'базы и ускорения модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности, оживлению инвестиционной сферы, инновационной деятельности и деловой активности. Учитывая сложности финансирования капитальных затрат, в международной практике выработана схема финансирования с применением элементов аренды и кредитных обязательств, где финансовый и материальный потоки слиты в единый взаимосвязанный комплекс финансово-имущественных отношений. Совокупность возникающих при этом отношений получила название лизинга, который в последние десятилетия, особенно за рубежом, имеет широкое распространение.

Проблемам становления, перспективам и закономерностям развития лизинговых отношений в России как основы инновационных преобразований ее экономической системы посвящается эта работа.

Актуальность темы исследования. Лизинг как вид предпринимательской деятельности, связанный с передачей имущества на условиях аренды, известен за рубежом на протяжении нескольких десятков лет. Тогда феномен лизинговых отношений определялся как новая (инновационная), специфическая, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, отношения кредитного финансирования под залог, отношения по долговым обязательствам и прочим финансовым экономическим отношениям. Сегодня как в зарубежной, так и в отечественной практике лизинг в основном перестал быть элементом новшества в начальном его понимании и внедрении в хозяйственную деятельность.

В тех же случаях, когда лизинг как способ инвестирования обеспечивает инновационную деятельность, он приобретает новый экономический смысл - становится инновацией. В этом понимании политэкономической категории лизинг не потерял своей актуальности сегодня как в практическом применении, так и теоретическом его осмыслении.

Для наиболее полной и эффективной адаптации к отечественной экономике инновационных лизинговых отношений, их использования и развития необходимо установить их политэкономическое содержание. В связи с этим возникает острая необходимость исследования политэкономического содержания и сущности лизинговых отношений, определения их места и роли в экономической системе; выявления закономерностей эффективного функционирования и развития лизинговых отношений в процессе становления рыночных отношений и осуществления инновационных преобразований в отечественной экономике с учетом мирового опыта.

Состояние изученности проблемы. Проблемы лизинговых отношений хозяйствующих субъектов широко рассматриваются в работах отечественных и зарубежных ученых и практиков: С.Н.Абдуллиной, О.Г.Бодрова, Н.М.Васильева, В.И.Вагизовой, В.Д.Газмана,

B.А.Горемыкина, А.Г.Ивасенко, Е.В.Кабатовой, М.В.Карпа,

C.Н.Катырина, Т.Кларка, Л.Н.Лепе, Р. А.Махмутова, Р.Г. Ольховой,

B.А.Перова, Л. Н. Прилуцкого, К. Г. Сусаняна, А.Л.Смирнова,

C.А.Смирнова, Е.Н.Чекмаревой, Н. В. Чекуриной, В.Хойера, X.-Й.Шпитлера, Н.М.Якуповой и других. В работах названных авторов расмотрены основные вопросы лизинга, его структура и классификация, различные методики расчета лизинговых платежей и другие аспекты данной проблемы. Вместе с тем, имеющиеся исследования лизинговых отношений носят в большей степени прикладной характер либо решаются отдельные частные вопросы без достаточного системного анализа их общетеоретических и сущностных аспектов.

В то же время необходимо отметить, что ряд фундаментальных и важных вопросов теоретического и практического характера лизинговых отношений нуждаются сегодня в разработке и углубленном изучении, в частности, трактовка самого понятия "инновационные лизинговые отношения" как формы реализации и закономерности развития экономической системы в процессе долгосрочного и среднесрочного кредитования различных инвестиционных проектов, а также определение места и роли инновационных лизинговых отношений в экономической системе. Кроме того, нуждаются в совершенствовании имеющиеся методики расчета эффективности реализации инновационных лизинговых отношений. Предлагаемые в специальной литературе методики расчета лизинговых платежей в большинстве своем не позволяют в должной мере максимизировать ресурсы в инвестиционной деятельности предприятия посредством лизинга. Эту задачу можно решить эффективнее с помощью теории срочного аннуитета. Однако имеющиеся методики, основанные на этой теории, ограничиваются лишь расчетом лизинговых платежей, осуществляемых в конце каждого периода, и сравнительным анализом полученного результата как альтернативного варианта кредитования. С точки зрения теории инновационных лизинговых отношений данной методики не достаточно. Необходимо рассматривать все возможные варианты лизинговых платежей по методу их начисления и дать им политэкономическую оценку.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является обобщение, анализ, систематизация и выявление закономерностей становления и развития инновационных лизинговых отношений в рыночной экономике.

Исходя из поставленной цели в диссертации были сформулированы следующие задачи исследования:

- изучить и обобщить имеющийся теоретический и практический материал по проблеме исследования и определить теоретические основы лизинговых отношений в экономической системе, а также выявить закономерности их функционирования и развития;

- на основе изученного материала раскрыть политэкономи-ческое содержание и преимущества лизинговых отношений, как таковых, по сравнению с арендными, кредитными и иными схожими отношениями и показать предпочтение их использования в хозяйственной практике;

- определить сущность политэкономической категории "инновационные лизинговые отношения" и сферы ее реализации, выработав рекомендации по систематизации критериев инновационности лизинговых отношений;

- выявить в процессе исследования инновационных лизинговых отношений тенденции формирования рынка инноваций и становления инновационных экономических отношений и инновационной экономики;

- выявить объектно-субъектную структуру инновационных лизинговых отношений, их специфические функции и особенности реализации в экономической системе на микро-, мезо- и макроуровнях;

- дать характеристику и показать роль инновационных институтов, субъектов инновационных лизинговых отношений, провести их классификацию по различным признакам, а также изложить закономерности функционирования, основные направления их развития и взаимодействия;

- выявить основные факторы, воздействующие на эффективность лизинговых отношений в системе финансово-кредитного обеспечения инновационной деятельности, раскрыв основные направления, противоречия и формы согласования экономических интересов субъектов лизинговых отношений;

- изучить и проанализировать современное состояние лизинговых отношений, выявить доминирующие факторы их развития в современных условиях рынка и дать' их оценку;

- изучить проблемы государственного регулирования инновационных лизинговых отношений и предложить экономические меры по их решению, раскрыв особенности механизма конкуренции в процессе их реализации.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования явился политэкономический аспект инновационных лизинговых отношений между хозяйствующими субъектами, их сущность и экономическая структура в процессе формирования, функционирования и закономерного развития инновационного лизинга. В качестве объекта исследования избран лизинговый рынок и складывающиеся на нем инновационные лизинговые отношения субъектов рыночной экономики, в частности, таких отечественных предприятий как Лизинговая компания, малого бизнеса Татарстана (г.Казань), ОАО "Холдинговая компания "Татсельхозтехника" (г.Казань), ОАО "КамАЗ" (г.Н.Челны), АКБ "Ак Барс банк" (г.Казань), ЗАО "Управление малой механизации" (г.Тольятти) и других. Кроме того, в диссертационном исследовании использован опыт лизинговых отношений зарубежных предприятий и организаций.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали такие общие методы научного познания, как абстрагирование, дедукция и индукция, сравнение, а также методы системного анализа и синтеза, исторической и логической оценки экономических явлений, взаимосвязи теоретических и практических аспектов исследования. Сущностную и содержательную характеристику инновационных лизинговых отношений автор дает, опираясь на понимание предмета современной политэкономии, на монографические труды и научные статьи отечественных и зарубежных ученых, материалы научных конференций и семинаров, законодательные и нормативные акты РФ, РТ и зарубежных стран. Теоретический уровень познания инновационных лизинговых отношений дополнен эмпирическим, в процессе которого раскрываются - при переходе от абстрактного к конкретному - действующие механизмы формирования, функционирования и закономерного развития инновационных лизинговых отношений в экономической системе. Для усиления доказательности и достоверности выводов исследования в работе были использованы статистические материалы и реферативные обзоры ИНИОН России, статсборники и первичные материалы предприятий РТ.

Научная новизна диссертации находит свое отражение в постановке, теоретическом обосновании и практическом решении системы актуальных задач теории и практики инновационных лизинговых отношений. Диссертантом получены следующие научные результаты:

- обобщен имеющийся теоретический и практический материал по проблеме исследования и предложен авторский вариант определения экономической категории "лизинговые отношения", выражающей инвестиционные экономические связи, суть которых состоит в предоставлении одним экономическим субъектом - лизингодателем - другому экономическому субъекту - лизингополучателю - целевого кредита, объекта лизинговых отношений, приобретаемого первым на правах собственника по поручению второго в пользование на определенных условиях за соответствующее вознаграждение, составляющее предпринимательский доход лизингодателя; раскрыты преимущества лизинговых отношений по сравнению с арендными, кредитными и иными схожими отношениями, показано предпочтение их использования в хозяйственной практике;

- дана политэкономическая разработка категории "инновационные лизинговые отношения", которая отражает определенный, специфический вид экономических отношений между их субъектами: лизингодателем, лизингополучателем и продавцом лизингового имущества по поводу объектов движимого и недвижимого имущества, относящегося к основным средствам в процессе инновационной деятельности;

- предложена авторская классификация инновационных лизинговых отношений, в которой выделяются лизинговые отношения как способ продвижения инновационного продукта на рынок инноваций, лизинговые отношения как инновация по форме и содержанию и лизинговые отношения, представляющие собой комбинацию первого и второго; на основании предложенной теории лизинговых отношений с привязкой к практике выработаны рекомендации по систематизации критериев инновационности лизинговых отношений;

- предложен вариант нетрадиционного финансово-кредитного обеспечения инновационных лизинговых отношений посредством инструментов фондового рынка, а именно, инновационного лизингового опциона, позволяющего обеспечить реализацию инновационных лизинговых проектов;

- в процессе исследования инновационных лизинговых отношений выявлены тенденции формирования рынка инноваций и становления инновационных экономических отношений и инновационной экономики. Основными среди этих тенденций являются: ориентация инновационной деятельности на производство и производственные процессы; тесная взаимосвязь инноваций с финансовыми проблемами их обеспечения; постоянное недофинансирование инновационной деятельности, присущей современной экономической ситуации в России; существующие формы финансово-кредитных отношений не обеспечивают должной эффективности реализации каждого этапа инновационного процесса;

- выявлена тенденция развития объектной структуры инновационных лизинговых отношений, в которой усиливается доминация активной (движимой) ее части; дана политэкономическая характеристика субъектной структуры инновационных лизинговых отношений, приведена типология инновационных институтов по различным признакам, а также показаны их роль и место в экономической системе и изложены закономерности функционирования, основные направления их развития и взаимодействия;

- выявлены основные факторы, воздействующие на эффективность лизинговых отношений в системе финансово-кредитного обеспечения инновационной деятельности, в числе которых можно назвать внутренние и внешние, объективные (прибыль, стоимость и цена, спрос и предложение, конкуренция, цикличное развитие и другие) и субъективные (инновационная политика государства, денежно-кредитная политика организаций, стратегия конкурирующих фирм, поведение потребителей и другие); раскрыты основные направления, противоречия и формы согласования экономических интересов субъектов лизинговых отношений;

- в диссертации проанализировано современное состояние лизинговых отношений и обосновано закономерное воздействие до-минации государственного регулирования на развитие инновационных лизинговых отношений в современных условиях рынка; выявлены имеющиеся в отечественной практике противоречия государственного регулирования инновационных лизинговых отношений и предложены экономические меры и рекомендации по их разрешению.

Теоретическая и практическая значимость диссертации. Теоретическое значение выводов и рекомендаций, вытекающих из диссертации, заключается в обосновании и разработке научного- и методического аппарата, предназначенного для оценки эффективности функционирования инновационных лизинговых отношений как инструмента преобразований в отечественной экономике.

К теоретическим результатам работы следует отнести обобщение и анализ современного представления о роли и месте лизинговых отношений в экономической системе, разработка понятия "инновационные лизинговые отношения" и их классификация с выделением признаков инновационное™, определение сферы приложения инновационных лизинговых отношений и выявление внутренних и внешних факторов, воздействующих на инновационную лизинговую среду.

Практическое значение диссертации состоит в возможности использования предлагаемых в работе нетрадиционных способов -обеспечения осуществления лизинговых отношений посредством инструментов фондового рынка, сочетающих в себе условия и особенности лизингового бизнеса, а именно, инновационного лизингового опциона; возможности адаптации к отечественной экономике приведенных в диссертации видов инновационных лизинговых отношений, используемых в регионах России; возможности некоторой корректировки имеющихся алгоритмов государственной поддержки и воздействия на инновационную лизинговую деятельность в Республике Татарстан; возможности применения разработанной и апробированной соискателем методики и соответствующей ей компьютерной программы расчета рентных платежей лизинговых отношений, учитывающей анализ вариантов использования различных видов лизинговых операций, применяемых в отечественной и зарубежной практике организациями различных форм собственности и направлений деятельности.

Материалы диссертации могут быть использованы в преподавании отдельных тем курса "Экономическая теория" (предмет и метод экономической теории, экономические системы, экономические циклы, экономический рост, теория предприятия и предпринимательства, факторы и факторные доходы, государственное регулирование экономики и т.п.), а также дисциплин "Организация и финансирование инвестиций", "Экономика предприятия", "Стратегическое планирование", "Финансовая математика" и других.

Апробация результатов исследования. Предлагаемая в диссертации методика расчета рентных платежей лизинговых операций принята к внедрению и практическому использованию АКБ "Ак Барс банк" (г.Казань), ОАО "ХК "Татсельхозтехника", ПРП "Татэнерго-ремонт" и ЗАО "Управление малой механизации" (г.Тольятти).

Основные теоретические и практические результаты исследования докладывались (с опубликованием тезисов докладов по теме исследования) на следующих четырнадцати региональных, общероссийских и международных конференциях: Научная конференция студентов ВУЗов Республики Татарстан. Секция "Экономика". Казань: КГТУ, 1995г.; "Переходная экономика и объективные тенденции становления новой экономической системы". Итоговая научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1995г.; "Мировая и национальная экономика: история и современность". Международная научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1995г.; "Маркетинг и рыночная экономика". Всероссийская научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1995г.; "Объективные проблемы становления и перспективы развития банковской системы в условиях переходной экономики". Региональная научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1996г.; "Экономика переходного периода: проблемы формирования хозяйственного механизма и управления". Итоговая научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1996г.; "Молодежь и экономическая наука". Республиканская научная конференция молодых ученых и студентов. Казань: КФЭИ, 1996г.; "Совершенствование подготовки и переподготовки специалистов в условиях рыночных отношений". Международная научно-практическая конференция. Казань: Форт Диалог, 1996г.;

Культура и этика бизнеса: история, традиции, проблемы переходного периода". Международная научно-практическая конференция. Казань: КГУ, 1997г.; "Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики". Итоговая научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1998г.; Весенние семинары молодых ученых-экономистов'98, Часть1, Санкт-Петербург: С.-Петербургский Университет, 1998г.; "Инновационные образовательные технологии на рубеже XX-XXI веков" Международная научно-практическая конференция. Часть1, Казань: УНИПРЕСС, ф

1998г.; "Молодежь и экономическая наука". Республиканская научная конференция молодых ученых и студентов. Казань: КФЭИ, 1998г.; "Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики". Итоговая научно-практическая конференция. Казань: КФЭИ, 1999г.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, Приложений и изложена на 165 страницах. Работа иллюстрирована таблицами, рисунками и формулами.

Заключение диссертации по теме «Экономическая теория», Аюпов, Айдар Айратович

- 152 -ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе диссертационного исследования были сделаны следующие обобщения, выводы и рекомендации, которые имеют важное значение для современного политэкономического понимания инновационных лизинговых отношений, а также для их адаптации к рыночным условиям становления и развития отечественной экономики.

Во-первых, в политэкономической теории нет четкого определения понятия лизинг. Это не только осложняет место и роль лизинга как категории в политэкономической науке, но и не дает существенного продвижения к внедрению лизинговых отношений в отечественную экономику. Политэкономический смысл лизинговых отношений выражает их определение как инвестиционных экономических отношений, суть которых состоит в предоставлении одним субъектом - лизингодателем - другому субъекту - лизингополучателю - целевого кредита в виде имущества, приобретенного первым на правах собственника по поручению второго в пользование на определенных условиях за соответствующее вознаграждение, составляющее предпринимательский доход лизингодателя.

Во-вторых, инновационные лизинговые отношения являются важным элементом экономической системы. Политэкономический смысл инновационных лизинговых отношений заключается в том, что они отражают определенный специфический вид экономических отношений между их субъектами: лизингодателем, лизингополучателем и производителем лизингового имущества по поводу объектов движимого и недвижимого имущества в процессе инновационной деятельности.

В-третьих, инновационные лизинговые отношения в экономической системе определяются:

1) как способ инвестирования, обеспечивающий инновационные отношения или продвижение инновационного продукта на рынок. Данная форма инновационного лизинга появляется на рынке лизинговых услуг в момент появления самого инновационного продукта. Более того, тесная взаимосвязь лизинга и инновационного продукта обусловлена здесь тем, что:

- либо продукт в силу ряда причин (дороговизна, неизвестность продукта для потребителя и т.д.) может быть реализован на рынке лишь с помощью лизинга;

- либо посредством лизинговой формы распространения продукта достигается максимальный эффект его реализации;

- либо только лизинговая форма продвижения продукта обеспечивает признание рынком инновационное™ самого продукта.

2) Как самостоятельный вид инновационной деятельности в процессе перехода лизинга в отечественной экономике от одного качества новшества (новации) к другому - нововведению (инновации).

3) Как обеспечение продвижения инновационного продукта на рынок посредством лизинга, возможного лишь в случае, если лизинговые отношения приобретают несколько иную, нежели "классически", инновационную форму и содержание.

В-четвертых, функционирование и развитие инновационных лизинговых отношений предполагает наличие нетрадиционных форм финансово-кредитного обеспечения посредством инструментов фондового рынка. В качестве такого обеспечения инновационных лизинговых отношений в диссертации предлагается использование инновационного лизингового опциона.

- 154

В-пятых, функционирование и развитие рынка инноваций в отечественной экономике предполагает наличие объектно-субъектной структуры инновационных лизинговых отношений, представляющей собой систему взаимодействия инноваторов, инвесторов, а также товаропроизводителей и развитой инвестиционно-лизинговой инфраструктуры.

В-шестых, для становления и развития инновационных лизинговых отношений необходимо разработать методы их поддержки, дополнив действующие экономико-правовые условия реализации лизинговых отношений следующими мерами:

1) освобождением хозяйствующих субъектов, лизингодателей, от уплаты части налога на прибыль, получаемую ими от реализации договоров инновационного лизинга;

2) льготированием прибыли банков и других кредитных учреждений, получаемую от предоставления кредитов для реализации операций инновационного лизинга;

3) освобождением хозяйствующих субъектов, лизингодателей, от уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении имущества, являющегося объектом инновационного лизинга;

4) созданием возможностей использования лизингового имущества в качестве объектов залога.

Эти условия обеспечат равноправное, сбалансированное сосуществование таких источников финансовой инновационной деятельности как кредит, лизинг, собственные средства предприятия. На практике выбор будет зависеть от конкретной экономической ситуации, рассчитанной с учетом сравнительной эффективности вариантов инновационного финансирования. При этом в расчетах должны учитываться налоговые льготы, амортизационные начисления и другие особенности.

- 155

Выбор того или иного из перечисленных источников финансово-кредитного обеспечения развития инновационной лизинговой деятельности нельзя считать оптимальным, если не учитывать существующие особенности традиционного рынка ссудных капиталов, участниками которого являются различные финансовые институты. Современная ситуация такова, что действующие в отечественной экономике рыночные институты обычно сориентированы на минимальный кредитный риск, поэтому доступ новых лизинговых компаний к кредитам всегда ограничен. В этой ситуации, по нашему мнению, наиболее удачно лизинг может найти свое применение в коммерческих банках.

В-седьмых, учитывая преимущества рентных платежей по лизингу в момент оплаты за лизинговый кредит и полученный в работе цифровой результат, можно считать рентные платежи по теории срочного аннуитета наиболее предпочтительными для лизингополучателя и банка-лизингодателя. Кроме того, предполагаемые существенные льготы по лизингу в части налогообложения делают его привлекательным для банка альтернативно традиционной банковской ссуде. Приведенный в диссертации экономико-математический анализ эффективности лизинговых операций в коммерческих банках в части применяемого расчета лизинговых платежей показывает, как наиболее эффективно необходимо поставить работу по использованию лизинга в коммерческом банке с присущими ему специфическими особенностями. При этом необходимо учитывать интересы всех сторон, участвующих в данной кредитной операции, исходя из их финансового положения, потенциальных технико-экономических возможностей передаваемого в лизинг оборудования, а также плановых показателей прибыльности и рентабельности лизингополучателя и банка-лизингодателя.

- 156

В-восьмых, в диссертации выявлено, что

1) наряду с трансформацией отечественной экономики в рыночную происходит формирование теоретических основ лизинговых отношений, которые приобретают доминирующую роль в экономической системе;

2) расширяется сфера реализации лизинговых отношений в экономической системе;

3) происходит расширение и диверсификация форм лизинговых отношений в инновационном векторе развития отечественной экономики;

4) все более рельефно проявляется эффективность лизинговых отношений в системе форм финансово-кредитного обеспечения инновационной деятельности;

5) в отечественной экономике наметилась тенденция к "огосударствлению" лизингового бизнеса, которая скорее всего сохранится в течение ближайших лет. На сегодняшний день это пока главный реальный способ внедрения данного инструмента в отечественную экономику.

В-девятых, для обеспечения закономерного развития инновационных лизинговых отношений в отечественной экономике необходимо активизировать следующие процессы:

1) законодательно закрепить и существенно расширить налоговые и таможенные льготы, а также принять меры реальной государственной поддержки развития лизинговых отношений в отечественной экономике;

2) закрепить отдельными положениями льготы для тех субъектов экономики, чья инновационная деятельность направлена на инвестиции в современные технологии и оборудование посредством лизинга, для конверсионных программ, для глубокой переработки

- 157 сельскохозяйственного и пищевого сырья;

3) создать условия для расширения практики лизинговых отношений и введения в нее элементов конкурсности для удешевления лизинговых операций и выбора ее участников с наилучшими параметрами экономического сотрудничества;

4) предотвратить чрезмерную децентрализацию отечественной системы государственного управления лизинговой деятельностью, значительно снижающую ее эффективность;

5) предпринять ряд организационных мероприятий по упрощению бюрократизованного алгоритма осуществления лизинговой деятельности при участии государственных органов и (или) с использованием государственных средств, требующего использования программного, последовательного подхода со стороны отечественных государственных органов;

6) необходима концентрация государственной власти (имеются в виду полномочия государственных органов) для наиболее рационального использования бюджетных средств, направляемых в лизинговые инновационные проекты.

На основании вышеизложенного необходимо отметить, что в национальной экономике России на макро-, мезо- и микроуровнях зародилась и развивается экономическая закономерность роста лизинговых отношений, способствующих развитию инновационных преобразований, экономическому росту и трансформации отечественной экономики в инновационную.

- 158

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Аюпов, Айдар Айратович, 2000 год

1. Указ Президента РФ от 17.09.1994г. N 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности".

2. Постановление Правительства РФ от 29.06.1995г. N 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности".

3. Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 г. N 633 "Временное положение о лизинге".

4. Постановление Правительства РФ от 27.06.1996г. N 752 "О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации".

5. Постановление Правительства РФ от 21.07.1997г. N 915 "О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы".

6. Постановление Правительства РФ от 16.06. 1994г. N 686 "Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга) ".

7. Федеральный закон РФ от 09.07.1999г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в РФ".

8. Федеральный закон РФ от 8.02.1998г. N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге".- 159

9. И. Федеральный закон РФ от 29.10.1998г. N 164-ФЗ "О лизинге".

10. Абдуллина С.Н. и др. Лизинг. Казань, 1996.

11. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

12. Банковское дело. Под ред. Бабичевой Ю. А. М.: Экономика, 1994.

13. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. М.: Международные отношения, 1994.

14. Бочаров В. Финансово-кредитные методы регулирования риска инвестиций. М.: Финансы и статистика, 1993.

15. Браун С.Д., Крицмен М. Количественные методы финансового анализа. М.: Инфра-М, 1996.

16. Вагизова В.И. Финансово-кредитное обеспечение инновационной деятельности в условиях перехода к рыночным отношениям. Автореферат на соиск. уч.степ. канд.экон.наук. -Казань, 1996.

17. Васильев Н.М. и др. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая Компания "ДеКА", 1997.

18. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарий. М.: Фонд "Правовая культура", 1997.

19. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело, М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1994.

20. Горемыкин В.А. Лизинг. М.: Инфра-М, 1997.- 160

21. Ефимова Jl. Г. Банковское право. М.: БЕК, 1994.

22. Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития. М.: Вузовская книга, 1997.

23. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: Наука, 1991.

24. Карп М.В. и др. Финансовый лизинг на предприятии. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика 1996.

26. Липсиц И., Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. М.: Изд-во "БЕК", 1996.

27. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

28. Масленников В. Деловое партнерство: хозяйственные связи предпринимателей. М.: Финансы и статистика, 1993.

29. Мелкумов Я.С., Румянцев В.Н. Финансовые вычисления в коммерческих сделках. М.: Интел-Синтез, 1994.

30. Мелкумов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. М.: Инфра-М, 1996.

31. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. М.: Финансы и статистика, 1993.

32. Паничев Н.А. и др. Лизинг в станкостроение. М.: Машиностроение, 1996.

33. Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М.: Ось-89, 1996.

34. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. М.: Ось-89, 1997.

35. Рид Э. и др. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991.

36. Рыбалкин Е.В. Международные экономические отношения. М.:- 161

37. Журнал "Внешнеэкономический бюллетень", Дипломатическая академия при МИД РФ, 1997.

38. Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра-М, 1996.

39. Сандберг Э. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России. Джорджия (США), 1994.

40. Смирнов А.Л. Лизинговые операции. М.: АО "Консалтбан-кир", 1995.

41. Спицын И., Спицин Я. Маркетинг в банке. Тернополь-Киев, 1993.

42. Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Мировой океан, 1992.

43. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: "Все для вас", 1993.

44. Уткин Э.А. и др. Инновационный менеджмент. М.: АКАЛИС, 1996.

45. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: Аудит, ЮНИ-ТИ, 1996.

46. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс, 1994.

47. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1993.

48. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Дело Лтд., 1995.

49. Шарп У.Ф. и др. Инвестиции. М.: Инфра-М, 1997.

50. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1993.

51. Шмитгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. М.: Юридическая литература, 1993.

52. Шпитлер X.-Й. Практический лизинг: Пер.с нем. М.: Rosbi, 1990.- 162

53. Штерн В., Гладиков Ю. Лизинг для малых предприятий. М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания, 1996.

54. Акиндинов А. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета, 1996.

55. Андрисова И. Шесть типов активности. Российский аналитик о процессе диверсификации на зарубежных рынках лизинговых услуг // Риск, N 10-12, 1996.

56. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизига // Лизинг-ревю, N 1, 1996.

57. Волкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь, N 20, 1996.

58. Газман В. Лизинг альтернатива кредитованию // Человек и труд, N 3, 1994.

59. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия, N 70, 1996.

60. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь, N 8, 1996.

61. Горемыкин В.А. Лизинговые сделки // Достижения науки и техники АПК, N 4, 1995.

62. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора, N 10, 1996.

63. Гоцман Б.П. Лизинг: проблемы и переспективы // Экономика и жизнь N 52, 1994.

64. Еремихин Б. и др. Системные подходы к развитию лизинга для поддержки малого предпринимательства в РФ // Деловой партнер, N11, 1997.

65. Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора, N2, 1996.

66. Киселев И.Б. Лизинг-практика становления // Деньги и кредит, N 1, 1991.

67. Королев В. Лизинговые операции // Экономика и жизнь, N 49, 1990.

68. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг // Экономика и жизнь, N 10, 1996.

69. Кулешов А. Банки не могут предприниматели не хотят // Экономика и жизнь, N 12, 1996.

70. Кулешов А. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процет велик // Экономика и жизнь, N 13, 1996.

71. Кулешов А. Рынок лизинговых услуг в ракурсе налогообложения // Экономика и жизнь, N 20, 1996.

72. Линдваль Н. Лизинг автомобилей в Республике Татарстан : спрос, преимущества, перспективы // Экономический вестник Республики Татарстан, N 3, 1998.

73. Лифшиц И. Правовой режим лизинговых операций // Экономика и жизнь, N 49, 1995.

74. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств // Экономика и жизнь, N 2, 1994.

75. Николаева С. Наши консультации // Экономика и жизнь, N 16, 1994.

76. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь, N 50, 1996.

77. Осипов 0. Автомобили в лизинг // Эксперт, N 19, 1999.

78. Парфенов К. Учет лизинговых операций в коммерческом банке // финансовая газета, N7, 1996.

79. Петров М. Понятие лизинга и сферы его применения // Российская юстиция, N 4, 1995.- 164

80. Прилуцкий J1.H. Лизинг новый вид предпринимательской деятельности // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 39, 1995.

81. Прилуцкий Л.Н. Льготы по финансовому лизингу нуждаются в реализации // Экономика и жизнь, N 19, 1996.

82. Прилуцкий Л.Н. Лизинг как одна из форм активизации инвестиционной деятельности // Деловой партнер, N 2, 1996.

83. Прилуцкий Л.Н. Российский лизинговый бизнес // Деловой партнер, N8, 1997.

84. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь, N 41, 1995.

85. Соколов В. Развитие лизинга в России // Экономико-правовой бюллетень, Вып.9(76), 1996.

86. Тараканова Л. Учет нетрадиционных операций коммерческих банков // Финансовая газета, N 6, 1995.

87. Филатов А.А. Лизинг: правовые аспекты, // Деньги и кредит, N 8, 1995.

88. Ципко В. Финансовый лизинг в России: проблемы и перспективы, // Деловой мир, N 12 1995.

89. Чекмарева Е. Банк выбирает лизинг // Деловой мир, N 86, 1991.

90. Чекмарева Е. Методы интеграции банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю, N 1, 1996.

91. Шмаров А. и др. Бедная лизинг // Эксперт, N 10, 1996.

92. Аналитическая записка о социально-экономическом состоянии РТ за январь-декабрь 1998г. Госкомимущество РТ 1998.

93. Проспект-исследование американского инвестиционного банка "Меррил Линч". М., 1996.

94. Наука в Республике Татарстан, статистический сборник, Казань: Госкомстат 1999.

95. Республика Татарстан в цифрах за 1997 год. Статистический сборник. Казань, 1998.

96. Социально-экономическое положение Республики Татарстан за 1996 год. Казань 1997.

97. Финансовые результаты деятельности предприятий и организаций Республики Татарстан за 1997 год. Статистический сборник. Казань 1999.

98. Финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Татарстан за 1998 год. Статистический сборник. Казань, 1999.

99. Экономический вестник Республики Татарстан. N 1-2, 1998.

100. Leaseurope. Annual Report 1994, Bruxelles, 1995.

101. Leaseurope. Annual Report 1995, Bruxelles, 1996.

102. Leaseurope. Membership list 1993, Bruxelles, 1994.

103. Fisher D.I. Cash Management. New York, 1973.

104. Hamel H. Leasing in Industry. N.Y., National industrial conference boards: Montreal Conference hoard in Canada, 1968.

105. World Leasing Year Book, 1995.

106. World Leasing Year Book, 1996.