Повышение эффективности функционирования коммерческого банка на основе внедрения системы бюджетирования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Ульянова, Наталья Васильевна

• Ульянова, Наталья Васильевна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ульянова, Наталья Васильевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАК ОСНОВНОЙ ПОКАЗАТЕЛЬ СИСТЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКА.

1.1. ЭФФЕКТИВНОСТЬ И НАДЕЖНОСТЬ ФУНКШОНИРОВАНИЯ БАНКА В СИНЕРГЕТИЧЕСКОМ АСПЕКТЕ.

1.2. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ КАК СПОСОБ ПОВЫШЕНИЯ

ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКШОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ГЛАВА 2. ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ В РОССИЙСКИХ УСЛОВИЯХ.

2.1. ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ.

2.2. ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ.

2.3. ФИНАНСОВАЯ СТРУКТУРА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ПРОЦЕСС БЮДЖЕТИРОВАНИЯ.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНЕДРЕНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.

3.1. ВНЕДРЕНИЕ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ.

3.2. ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКА И МОТИВАЦИИ ПЕРСОНАЛА.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Повышение эффективности функционирования коммерческого банка на основе внедрения системы бюджетирования»

Актуальность темы исследования. Управление банком в рыночной экономике на фоне качественного скачка в развитии банковских технологий, появления новых банковских продуктов и жесткой конкуренции требует не только профессионализма работников, но и наличия эффективного методологического инструментария работы. Одним из основных способов решения управленческих задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка является система бюджетирования. Вопросы бюджетирования в последнее время наиболее остро встали перед руководителями многих коммерческих банков, т.к. в связи со снижением доходности банковских операций в условиях конкурентной борьбы за клиентов стало трудно поддерживать эффективность бизнеса на заданном уровне, а использование бюджетирования позволяет получить дополнительные конкурентные преимущества, снизить расходы и повысить эффективность функционирования банка. Внедрение бюджетирования становится особенно актуальным в преддверии вступления России во Всемирную торговую организацию, которое откроет российский рынок и повлечет усиление конкурентной борьбы. Составить достойную конкуренцию нерезидентам поможет российским банкам освоение новых управленческих технологий, которые позволяют добиваться повышения прибыли и контролировать риски. Однако в настоящее время проблемы бюджетирования, достаточно глубоко исследованные в отношении промышленных предприятий, не могут в полном объеме без соответствующей доработки относиться к банковской деятельности. Среди ученых нет единой позиции относительно связи управленческого учета и бюджетирования в коммерческом банке, а также методов бюджетирования в этой сфере деятельности. Если говорить о практике бюджетирования в российских коммерческих банках, то последняя проводится банками, исходя из собственных соображений и опыта, которые иногда неадекватны стоящим перед ними управленческим задачам. Имеющиеся в экономической литературе публикации отражают в основном практические рекомендации по составлению бюджетов в коммерческих банках, теоретические основы бюджетного планирования в них не раскрываются.

Таким образом, актуальность исследования проблем бюджетирования в банке заключается, во-первых, в отсутствии комплексных исследований по данной проблематике в экономической литературе, во-вторых, в росте конкуренции на рынке банковских услуг и необходимости применения инструментов по повышению эффективности, одним из которых является бюджетирование, в-третьих, в проблемах практического решения вопросов бюджетирования в банковской сфере.

Степень разработанности проблемы. Исследование повышения эффективности функционирования коммерческого банка путем внедрения системы бюджетирования имеет два ключевых направления:

1) определение критериев эффективности функционирования коммерческого банка;

2) выявление важнейших признаков процесса бюджетирования и построение на этой основе системы бюджетирования в коммерческом банке.

В первом направлении затрагиваются общетеоретические вопросы сущности коммерческого банка и его эффективности с точки зрения системного подхода и с позиций синергетики. Для него большое значение имеют научные труды С.А. Агапцова, Л.Г. Батраковой, Г.Н. Белоглазовой, JI.T. Гиляровской, Е.Ф. Жукова, В.Б. Занга, Ю.И. Коробова, Б.Л. Кузнецова, О.И. Лаврушина, Т.В. Никитиной, М.А. Помориной, О.Г. Семенюты, A.M. Тавасиева, Г. Хакена и др.

Вопросы второго направления, а именно детальная характеристика системы бюджетирования и внедрения ее в коммерческом банке, разработаны недостаточно. В настоящее время отсутствуют работы, посвященные комплексному исследованию бюджетирования в коммерческом банке. Исследование отдельных проблем теоретического обоснования и практических методик бюджетирования содержится в ряде статей, опубликованных в периодической печати, а также некоторых диссертационных работах. Теоретическое обоснование некоторых элементов системы бюджетирования содержится в публикациях, посвященных вопросам бюджетирования и финансового планирования коммерческих предприятий. Среди указанных работ следует отметить диссертации З.Б. Абдулхаликова, К.Н. Волосова, И.А. Малиновой, В.В. Скляренко, В.В. Струговщикова и некоторые другие; статьи А. Ашкинадзе, Е. Княжеченко, А.В. Смирнова, В. Чаусова; монографии М.А. Помориной, А.В. Тютюнника, Г.Г. Фетисова, К.В. Щиборща и др. Среди зарубежных ученых, занимающихся проблемами бюджетирования, следует отметить Дж. К. Шима, Дж. Г. Сигела, Р.Х. Гаррисона и др.

Таким образом, фрагментарное изложение многих важных аспектов бюджетирования в коммерческом банке является основанием для дополнительных научных исследований по этой проблеме. Актуальность и недостаточная изученность проблем бюджетирования в коммерческом банке определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является обоснование влияния системы бюджетирования на показатели эффективности деятельности коммерческого банка и разработка рекомендаций по внедрению данной системы в российских условиях.

Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих основных задач:

- выявить взаимосвязь эффективности и надежности коммерческого банка в синергетическом аспекте;

- определить сущность бюджетирования как специфического способа повышения эффективности функционирования коммерческого банка, его место и роль в системе управления коммерческим банком;

- отразить особенности бюджетного процесса в банковской сфере;

- обосновать требования, предъявляемые к системе бюджетирования;

- охарактеризовать взаимосвязь и взаимовлияние финансовой структуры коммерческого банка и процесса бюджетирования;

- показать практический опыт внедрения бюджетирования в коммерческом банке на примере ОАО Банк ЗЕНИТ.

Объектом исследования является влияние системы бюджетирования на эффективность деятельности коммерческого банка.

Предметом исследования стали специфические особенности бюджетирования в коммерческом банке.

Методологические и теоретические основы исследования. Методологической основой работы стали диалектический метод и системный подход. Предлагаемые положения обосновываются с позиций диалектической логики, эффективность коммерческого банка и бю джетир о в ан ие рассматриваются как система. В работе также используются приемы экономического анализа и математической статистики, такие как коэффициентный, динамический, графический, а также методы математического моделирования, экспертные оценки и общие методы научного познания - наблюдение и сравнение. Теоретической основой диссертационного исследования стали фундаментальные концепции, обоснованные в классических и современных исследованиях экономической науки, посвященные исследованию банковской системы и бюджетирования. В работе использовался принцип методологического многообразия, основой которого является взаимодополняемость теоретических концепций.

Информационно-эмпирическая база, в соответствии с целью и задачами, поставленными в диссертации, аккумулирует статистические материалы Банка России, проведенные автором опросы на семинаре компании «Мартекс», информационные материалы ОАО Банк ЗЕНИТ и других банков г. Москвы, Московской области и г. Волгограда. В работе также использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Банка России, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

L Эффективность и надежность коммерческого банка находятся в диалектическом единстве, при этом взаимосвязь носит синергетический характер, т.е. максимум эффективности и максимум надежности представляют собой так называемые точки бифуркации, приводящие к разрушению системы функционирования банка.

Z Бюджетирование является самостоятельным управленческим инструментом, позволяющим увеличить эффективность функционирования банка при обеспечении его достаточной надежности. Бюджетирование представляет собой систему управления банком на основе планирования деятельности, как всего банка, так и отдельных его подразделений путем составления бюджетов и их исполнения, учета контроля и анализа отклонений от плана, мотивации персонала.

Специфика бюджетирования в коммерческом банке определяется, во-первых, особенностями финансового и инвестиционного циклов банка, а во-вторых - существованием в банке системы внутреннего хозяйственного расчета. Элементами финансового цикла являются взаимосвязанные циклы привлечения, размещения ресурсов и посреднических операций, генерирующие прибыль, часть из которой реинвестируется и участвует в инвестиционном цикле. Внутренний хозрасчет базируется на основе выбранной модели, предполагающей разнесение общебанковских расходов на подразделения и оценку эффективности работы банка в целом через эффективность работы отдельных хозяйствующих единиц.

4. Для обеспечения повышение эффективности функционирования банка при его достаточной надежности, необходимо, чтобы система бюджетирования отвечала требованиям: взаимодействие между подразделениями в части перераспределения общебанковских ресурсов, переноса стоимости банковских продуктов, взаимного оказания услуг; обеспечение связи между стратегией и оперативным управлением банка; использование данных управленческого учета кредитной организации для составления бюджетов; возможность анализа эффективности на разных уровнях управления, а также в разрезе направлений бизнеса, клиентов, каналов сбыта и финансовой структуры; оптимальное совмещение бюджетирования с информационными системами банка; создание эффективной системы мотивации персонала.

5. Авторская методика бюджетирования существенно отличается от традиционных схем бюджетирования, основанных исключительно на трансфертном ценообразовании и составлении плана доходов и расходов банка. Основными отличительными чертами авторской системы бюджетирования являются внутренняя конкуренция подразделений за ресурсы; многоуровневая система измерения и контроля эффективности деятельности (клиенты банка, менеджеры, подразделения, бизнес-единицы, банк в целом и др.); четкая мотивация персонала банка и ее связь с эффективностью отдельных подразделений; взаимопроникновение бюджетирования и управленческого учета банка, что повышает управляемость банка и дает четкую информационную основу для принятия управленческих решений.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

- раскрыта взаимосвязь эффективности и надежности коммерческого банка в синергетическом аспекте, показывающая, что достижение определенного уровня эффективности возможно только при обеспечении соответствующего уровня надежности коммерческого банка, для чего необходимо применять специальные инструменты управления, одним из которых является бюджетирование;

- уточнено определение бюджетирования применительно к банковской сфере как системы управления банком на основе планирования деятельности не только всего банка, но и отдельных его подразделений посредством составления бюджетов и их исполнения, учета, контроля и анализа отклонений от плана, мотивации персонала;

- выявлены основные особенности бюджетного процесса в банковской сфере, связанные со спецификой финансового и инвестиционного циклов в банке, а также применяемой моделью хозрасчета, что дает возможность с одной стороны, построить структуру сводного бюджета банка и соответствующую ей систему документооборота, а с другой - определить эффективность работы отдельных подразделений банка и оптимизировать бизнес-процессы;

- обоснованы требования к системе бюджетирования банка (сочетание с управленческим учетом банка и информационными системами, обеспечение связи между стратегией и оперативным управлением, возможность построения системы мотивации и анализа эффективности на разных уровнях управления), обеспечивающие повышение эффективности при надлежащем уровне контроля рисков;

- разработана авторская методика бюджетирования, сочетающая в себе управление бизнес-единицами, построение бюджетов центров финансового учета на основе данных управленческого учета, систему контроля эффективности отдельных подразделений и банка в целом и позволяющая добиться повышения эффективности банка посредством снижения затрат, внутренней конкуренции за ресурсы и улучшения мотивации персонала.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что в работе комплексно показано построение системы бюджетирования, которая в условиях нарастающей конкуренции имеет важное практическое значение для банков. Автором диссертации разработана методика бюджетирования, которая успешно может применяться в российских коммерческих банках, и позволит им создать самоорганизующуюся и саморегулируемую систему повышения эффективности, контроля рисков, а также адаптировать управленческий учет к целям бюджетирования и соответственно получить действенный инструмент принятия решений. Теоретические положения диссертации, связанные с исследованием понятия эффективности деятельности коммерческого банка и влияния, оказываемого бюджетированием на эффективность, могут быть использованы в дальнейшей разработке рассматриваемых проблем, а также в учебном процессе при изучении курсов «Банковский менеджмент», «Организация деятельности коммерческого банка», «Деньги, кредит, банки» и др.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации докладывались и обсуждались на международных, межвузовских и вузовских научно-практических конференциях в Волгограде, Москве, Пензе, Смоленске, Ярославле (2002-2005 гг.).

Публикации. По проблематике диссертационного исследования опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,7 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений. Положения и выводы диссертации иллюстрируются схемами, рисунками, таблицами. Общий объем диссертации составляет 177 страниц. Во введении обосновывается актуальность темы исследования, формулируется цель, задачи, теоретическая и практическая значимость исследования, его предмет и объект, теоретические и методологические основы работы, выделяются основные положения, выносимые на защиту, и научная новизна работы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Ульянова, Наталья Васильевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях развития кредитно-банковской системы актуальным является создание таких методов управления банком, которые одновременно позволяли бы увеличивать эффективность банка и осуществлять контроль над расходами, а также способствовали бы мотивации персонала. Одним из таких инструментов управления является система бюджетирования, позволяющая добиться повышения эффективности при достаточной надежности коммерческого банка. Построение указанной системы в теоретическом и практическом аспектах и было обосновано в диссертации.

Достижение цели работы осуществлялось путем исследования трех взаимосвязанных комплексов проблем:

1) определение эффективности деятельности банка, ее критериев, взаимосвязи эффективности и надежности банка;

2) теоретическое обоснование построения системы бюджетирования, структуры сводного бюджета, взаимосвязи бюджетирования и управленческого учета в банке. Построение авторской методики бюджетирования в банке;

3) исследование внедрения бюдлсетирования в банке и построение систем мотивации и контроля основных показателей деятельности.

В результате изучения первого комплекса проблем автор пришел к следующим выводам:

1. Система функционирования коммерческого банка является синергетической системой, т.к. она представляет собой открытую систему, при этом взаимодействие элементов системы носит недетерминированный характер. Указанный факт, а также влияние внешней среды обуславливает нестабильное состояние системы и ее подверженность фазовым переходам;

2. Эффективность и надежность функционирования коммерческого банка диалектически связаны, и если их взаимосвязь рассматривать с точки зрения синергетики, то можно отметить, что максимум показателей эффективности и надежности представляют собой так называемые точки бифуркации, достижение которых приводит к разрушению системы. Автором показано, что бюджетирование является инструментом, позволяющим достичь повышения эффективности при обеспечении достаточной надежности.

Исследование второго комплекса проблем позволило автору сделать следующие выводы:

1. Бюджетирование применительно к банковской сфере представляет собой систему управления банком на основе планирования деятельности, как всего банка, так и отдельных его подразделений посредством составления бюджетов и их исполнения, учета, контроля и анализа отклонений от плана, мотивации персонала;

2. Особенности бюджетного процесса в банковской сфере (взаимосвязь финансового и инвестиционного циклов банка, значение внутреннего хозяйственного расчета) позволили автору разработать структуру сводного бюджета коммерческого банка и схему документооборота: на основе макроэкономических прогнозов и стратегии банка составляется бюджет продаж, далее на основе консолидации бюджетов отдельных центров финансового учета разрабатываются взаимосвязанные бюджетные формы: бюджет операций по размещению ресурсов, бюджет операций по привлечению ресурсов, бюджет посреднических операций, бюджет операционных расходов, бюджет неоперационных расходов, бюджет прочих расходов. Заключительной стадией составления сводного бюджета банка является получение сводных отчетных бюджетных форм: прогнозного баланса, бюджета прибылей и убытков, бюджета движения денежных средств, бюджета собственного капитала.

3. Для достижения определенного уровня эффективности необходимо чтобы система бюджетирования банка отвечала следующим требованиям: сочетание с управленческим учетом банка и информационными системами, обеспечение связи между стратегией и оперативным управлением, возможность построения системы мотивации и анализа эффективности на разных уровнях управления

4. Авторская методика бюджетирования в коммерческих банках позволяет повысить эффективность при надлежащем уровне контроля рисков. Указанная методика состоит из следующих элементов:

- система бюджетирования, основанная на управлении бизнес- единицами;

- постановка и адаптация к целям бюджетирования управленческого учета;

- система контроля эффективности отдельных подразделений, продуктов и клиентов, система контроля эффективности всего банка на основе модели Балтенспергера и ключевых индикаторов;

- система мотивации персонала.

Данная система позволяет создать конкурентную бизнес-среду в банке, которая подкрепляется системой контроля результатов и затрат, и, таким образом, способствует росту эффективности деятельности банка. При этом разработанная автором исследования система бюджетирования является саморегулируемой и самоорганизующейся. Так, например, убыточные подразделения самоликвидируются, т.к. не могут выжить в конкурентной борьбе с другими подразделениями, а новые венчурные подразделения создаются с целью получения дополнительной прибыли банком.

Исследуя третий комплекс проблем, автор пришел к следующим выводам:

1. Система контроля по подразделениям, продуктам, клиентам и менеджерам зарабатывающих подразделений банка дает возможность определить и контролировать эффективность подразделений и направлений деятельности, банковских продуктов, клиентов, и, как следствие, стимулировать прибыльные направления деятельности и сократить финансирование менее эффективных и предотвратить убытки. Система контроля бюджетирования, разработанная диссертантом, включает в себя три элемента:

- система планирования и контроля по продуктам банка;

- система планирования и контроля по клиентам банка;

- система планирования и контроля по менеджерам.

2. Основными элементами системы мотивации, разработанной автором,

ЯВЛЯЮТСЯ:

- формирование рыночных отношений внутри банка - услуги продаются и покупаются подразделениями. Вводится централизованное конкурсное распределение ресурсов, что порождает между профит-центрами внутреннюю конкуренцию за инвестиционный ресурс, стимулирует рационализаторскую деятельность и совершенствование услуг банка;

- создание механизма мотивации инновационной деятельности и расчета эффективности рационализаторских предложений, который направлен на стимулирование инновационной инициативы и рационализаторской деятельности, как в интересах собственного подразделения, так и в интересах всего банка;

- привлечение к сотрудничеству специалистов других организаций со своими бизнесами.

- формирование резервного фонда, и фонда развития подразделения для защиты от рисков до получения бонуса из прибыли подразделения.

Система мотивации позволяет повысить эффективность банка через индивидуальную эффективность каждого работника и подразделений банка.

Таким образом, можно отметить, что в диссертации исследована эффективность функционирования банка, весь комплекс мероприятий, связанных с построением бюджетирования и его влияние на эффективность.

Практические рекомендации диссертанта могут быть сформулированы следующим образом:

1. В банке необходимо создание постоянно действующей системы анализа эффективности, состоящей из следующих компонентов:

- анализ доходности активов и стоимости ресурсов по группам операций;

- расчет маржи по активным операциям;

- анализ структуры и объемов доходов и расходов банка различных видов;

- факторный анализ процесса бюджетирования чистой прибыли банка, расчет коэффициентов прибыльности и рентабельности;

- оценка технологической, экономической и общественно-экономической эффективности.

2. В российских условиях для банков более эффективным является переход от линейно-функциональных организационных структур к дивизиональным, т.к. последние являются саморегулируемым механизмом, способным автоматически приспосабливаться к меняющимся условиям внешней среды.

3. Для построения финансовой структуры для целей бюджетирования наиболее подходит разделение организационной структуры по бизнес-направлениям, при этом в рамках финансовой структуры должны выделяться следующие центры финансового учета: профит-центы, центры затрат (нетарифицированные центры доходов, нетарифицированные центры затрат, тарифицированные центры доходов, тарифицированные центры затрат), венчур-центры, консолидирующие центры финансового учета.

4. Для построения системы бюджетирования в российских условиях целесообразно применять разработанную автором методику бюджетирования, состоящую из следующих элементов:

- система бюджетирования, основанная на управлении бизнес- единицами;

- постановка и адаптация к целям бюджетирования управленческого учета;

- система контроля эффективности отдельных подразделений, продуктов и клиентов, система контроля эффективности всего банка на основе модели Балтенспергера и ключевых индикаторов;

- система мотивации персонала.

Указанная методика позволяет создать саморегулируемую и самоорганизующуюся систему деятельности банка, стремящуюся к увеличению эффективности.

В целом необходимо отметить, что теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что в работе комплексно исследовано построение системы бюджетирования, которая в условиях нарастающей конкуренции имеет важное практическое значение для банков и ее влияние на эффективность деятельности коммерческого банка.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ульянова, Наталья Васильевна, 2005 год

1. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5.12.2002 г. № 205-П (утв. Приказом ЦБ РФ от 10.10.97 № 02-429).

2. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У).

3. Инструкция ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.1997 г. № 17.

4. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. N 215-П.

5. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. N 254-П.

6. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 30.12.2004).

7. Абдулхаликов 3. Г. Эффективность управления коммерческим банком в условиях экономики переходного периода: Дис.канд.экон.наук: 08.00.05, 08.00.10. РАН ин-т экономики, 2001,- 136с.

8. Агапцов С.А., Сазанов С.П., Перекрестова Л.В. Региональный бюджет: тенденции и перспективы развития: Монография. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002.- 164 с.

9. Алексеева В. Д. Банковские риски: методы расчета, регулирования и управления: Учебное пособие. Сыктывкар: Сыктывк. ун-т, 2001. - 50 с.

10. Аманжолова Б. А. Бюджетирование как система оперативного планирования и контроля: Монография. Новосибирск: СибУПК, 2004. -143 с.

11. Амириди Ю. Бюджетирование и управление эффективностью банковского бизнеса: три примера из практики II Банки и технологии. -2004. № 4

12. Амириди Ю., Ашкинадзе А. Эффективные технологии финансового управления // Аналитический банковский журнал. 2003. - № 10.

13. Ашкинадзе А. От бюджетирования к финансовому управлению банком // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 7.

14. Ашкинадзе А. Описание финансовой структуры коммерческого банка в целях внедрения системы бюджетирования //Вестник АРБ. 2001. - №12 -с. 34-36.

15. Ашкинадзе А. Организация планирования бюджета в банке // Вестник АРБ. -2001. -№16-с. 44-46.

16. Ашкинадзе А. Организация, методы контроля и анализа исполнения бюджета коммерческого банка//Вестник АРБ. 2001. - №23 - с. 38 - 40.

17. Ашкинадзе А. Практические аспекты организации внутреннего хозрасчета в коммерческом банке //Вестник АРБ. 2001. - №11 - с. 50 -52.

18. Ашкинадзе А. Состав оперативного бюджета банка//Вестник АРБ. -2001. -№14-с. 49-52.

19. Ашкинадзе А. Технология бюджетирования в коммерческом банке // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. -2001,- №4.

20. Ашкинадзе А. Технология учета фактического бюджета в банке // Вестник АРБ. 2001. - №21-е. 30 - 37.

21. Ашкинадзе А. Финансовая структура и внутренний хозрасчет в коммерческом банке // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2001. - № 3.

22. Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Практика сегментирования и моделирования финансовой структуры // Вестник АРБ. 2003. - №11. - с. 40 -43.

23. Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Технология ведения управленческого учета на основе МСФО в банках // Вестник АРБ. 2003. - №13 - с. 27 - 30.

24. Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Технология ведения управленческого учета в банках (часть 2) // Вестник АРБ. -2003.-№16-с. 45-49

25. Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Контроль и анализ исполнения бюджетакоммерческого банка // Аналитический банковский журнал. 2001. -№ 11.

26. Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Оперативный бюджет банка // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 8.

27. Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Организация хозрасчета в коммерческом банке // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 6.

28. Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Планирование оперативного бюджета коммерческого банка // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 9.

29. Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Технология учета фактического исполнения бюджета коммерческого банка // Аналитический банковский журнал. -2001. -№ 10.

30. Балабанов И.Т. и др. Банки и банковское дело: Учебное пособие. СПб.: Питер принт, 2003 - 252 с.

31. Банковская конкуренция: Сборник тезисов международной научно-практической конференции. 16-17 ноября 2000 г. / Под ред. Г.Г. Коробовой и др. Саратов: Издат центр СГСЭУ. - 227 с.

32. Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.-М.: «Финансы и статистика», 1998.

33. Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд./ Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2001. - 432 с.

34. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

35. Батракова Л.Г. Методология статистического исследования надежности деятельности коммерческих банков. Автореф. дис. на сосик. уч. ст. доктора экон. наук. М.: МЭСИ, 2000. - с. 15.

36. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1998. -344 с.

37. Белоглазова Г. Н. и др. Банковское дело: Учебник для студентов вузов. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Изд.пятое, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 590 с.

38. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. Ч. П.

39. Мерзлякова. -М.: Инфра, 1999. 298 с.

40. Белоусов В.М., Ершова Т.В. История экономических учений: Учебное пособие. Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 1999. 544 с.

41. Белых J1. П. Устойчивость коммерческого банка. Как банкам избежать банкротство. М.: Банки и биржи, 1996. - 192 с.

42. Беляев Е.В. Банки и банковское дело: Учебник для ВУЗов. Иваново: Иван. гос. текстил. акад., 2004. - 243 с.

43. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М.: БДЦ-пресс, 2004. - 255 с.

44. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника - Центр, 1999. - (Библиотека финансового менеджмента; Вып. 3). - Т.1. - 592 с.

45. Богданов Н.В. Эффективность политики коммерческого банка в условиях развития экономики региона. М.: Компания Спутник плюс, 2004. - 211 с.

46. Бочаров В.В. Корпоративные финансы: Управление капиталом. Планирование инвестиций. Бюджетирование / В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев. -М.: Питер, 2004. 591 с.

47. Бочкарев A. Projekt management как личный опыт // Эксперт. 1997. -№38. -с. 28-30.

48. Бочкарев А. Встречают по прибыли провожают по затратам // Эксперт.- 1997. -№36.-с. 28-30.

49. Бочкарев А. Встречают по прибыли провожают по затратам // Эксперт.- 1997. -№36.-с. 28-30.

50. Бочкарев А. Калькуляция изменений // Эксперт. 1998. - №41. - с. 36 -37.

51. Бочкарев А. Мониторингу учат по Гегелю // Эксперт. 1997. - №42. - с. 44-45.

52. Бочкарев А. Отрицание бизнес-плана // Эксперт. 1998. - №23. - с. 28 -30.

53. Бочкарев А. Плод с дерева финансовых результатов // Эксперт. 1997. -№44. - с. 58 - 60.

54. Бочкарев А. Прививка хозрасчета // Эксперт. 1997. -№40. - с. 44 - 46.

55. Бочкарев А. Свободу творчества в выборе стратегии лучше сознательно ограничивать // Эксперт. 1997. - №34. - с. 38 - 40.

56. Бочкарев А. Тихий омут стратегического планирования // Эксперт. -1997. -№29.-с. 34-35.

57. Бочкарев А. Учет как зеркало бизнеса // Эксперт. 1998. - №14. - с. 56 -58.

58. Бочкарев А. Фискальное самоуправление: разработка налогового бюджета компании повысит эффективность управления финансами // Эксперт. 1998. - №16. - с. 44 - 47.

59. Бочкарев А. Экономическая антирулетка: выбору модели хозрасчета должны предшествовать выработка стратегии и бюджетирование // Эксперт. 1998. - №2. - с. 36 - 37.

60. Бочкарев А., Краснова В. Для выработки хорошей четкой стратегии нужен хороший инструментарий // Эксперт. 1997. - №23. - с. 54 - 56.

61. Бочкарев А., Краснова В. Спасательный круг для директора, или «кто последний на финансовый анализ» // Эксперт. 1997. - №17. - с. 68 - 69.

62. Брокгауз Ф.А. Энциююпедический словарь / Ф.А. Брокгауз, И.А. Ефрон. Соврем. Версия. - М.: ЭКСМО , 2004 - 667 с.

63. Буздалин А.В. Факторы оптимальной ликвидности // Банковское дело. -2005. -№1.-с.2-7

64. Буздалин А.В. Формула оптимальной ликвидности // Банковское дело. -2005. -№3.-с.37-41

65. Бюджетирование, ориентированное на результат: международный опыт и возможности применения в России: Доклад Андрева Е.И., Сучкова А.А., Богданов JI.H., Чесноков А.А.; Центр фискал, политики. Консалтинговая группа. М.: Academia , 2002. - 59 с.

66. Васильков А.И., Миневский А.И. Учет и анализ распределениякосвенных затрат в промышленности. М.: Финансы и статистика, 1985. -176 с.

67. Васин А.С. Современные подходы к повышению качества управления в банке: Монография. Орел: Орлов, гос. техн. ун-т, 2002. - 166 с.

68. Волгина О.Н. Мотивация труда персонала коммерческого банка: Социально-экономический аспект: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. М., 2001 - 160 с.

69. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. М.: Финансы и статистика, 2005. - 269 с.

70. Волосов К.Н. Учет как информационная основа оперативно-финансового менеджмента в коммерческих банках: Дис.канд.экон.наук: 08.00.12. -Волгоградский гос. ун-т, 1999. 231 с.

71. Галашкин А.Решение задачи бюджетирования // Банки и технологии. -2001. -№5.

72. Галикеева P.M. К вопросу определения устойчивости банков // Аудит и финансовый анализ. 1998. - №1. - с.194 - 196.

73. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. М.: Альма Матер: Акад. Проект, 2005. - с. 428.

74. Гойденко Ю.Н. Банковский маркетинговый менеджмент: Учебное пособие. Хабаровск: ХГАЭП, 2003. - 119 с.

75. Голуб JI. Фирменный переворот // Эксперт. 1998. - №37. - с. 36 - 37.

76. Голубович А.Д. Управление банком: организационные структуры, персонал, внутренние коммуникации / А. Д. Голубович, А. В. Ситнин, Б. JI. Хенкин. М.: АО «Менатеп-информ», 1992. - 198 с.

77. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков: Схемы финансовых операций. Бюджетирование и контроль. Финансовая автоматизация. М.: АНКИЛ, 2000. - 222 с.

78. Готовчиков И. Пути внедрения новых банковских технологий // Банковские технологии. 2005. - №1. - с.26-32

79. Готовчиков И. Аналитические технологии российских банков // Банковские технологии. 2005. - №6. - с.38-47

80. Готовчиков И. Высокоточный метод прогнозирования финансово-экономических характеристик // Банки и технологии. 2005. - №2. - с.66-72

81. Грюнинг Хенни Ван. Анализ банковских рисков: Система оценки корпорат. упр. и упр. фин. Риском. Пер. с англ. М.: Весь мир, 2004. - 289 с.

82. Грязнова С.И. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебное, пособие. Омск: ОГИС, 2002.-91 с.

83. Дарбека Е.М. Как повысить устойчивость коммерческих банков // Банковское дело. 1999. - №5. - с.26 - 28.

84. Дейли Альбрехт, Штайгмайер Беата. Контроллер и контролинг // Финансовая газета. 1997. - №45. - с. 9.

85. Денисова Т.Ю. Управление ликвидностью коммерческого банка: Дис.канд.экон.наук: 08.00.10. Воронеж, 2002. - 161 с.

86. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998. - 496 с.

87. Диченко М.Б. Ликвидность коммерческого банка / М. Б. Диченко; С,-Петерб. ун-т экономики и финансов, СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та экономики и финансов, 1996. - 177 с.

88. Диченко М.Б., Лубягина В.К. Методологические аспекты ликвидности банка: Учеб. пособие; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов, Высш. экон. шк. СПб.: Изд-во С. Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 1997. - 54 с.

89. Докучаев М. В. Формирование бюджета крупной компании // Финансы. -1999. -№12.-с. 15-17.

90. Долятовский В.А. Методы эволюционной и синергетической экономики в управлении / В. А. Долятовский, А. И. Касаков, И. К. Коханенко, -Ростов н/Д: Изд-во РГЭУ, 2001. 577 с.

91. Дроздова А.В. Управление кредитным банковским риском: Учебное пособие. СПб.: СПбГИЭУ, 2001. - 139 с.

92. Друри, Колин. Введение в управленческий и производственный учет.

93. Пер. с англ. -М.: Аудит, 1994. 557 с.

94. Духонин Е.Ю. Концепция Business Performance Management: начало пути / Под ред. Г. В. Генса. М.: Альпина Бизнес букс, 2004. - 268 с.

95. Дьяченко А.В. Теория систем и некоторые экономические проблемы: учебное пособие. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 1996 - 120 с.

96. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Математические методы финансового анализа банковской деятельности (на примере крупного сберегательного банка) // Аудит и финансовый анализ. 1998. - №2. - с.75 - 143.

97. Екушев А. Дабы не оскудела рука дающего // Банковские технологии. -1997. -№4.-с. 45-47.

98. Екушев А. Экспертная система в коммерческом банке // Банковские технологии. 1997. - №1. - с. 92 - 93.

99. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бух. учет, 1998.-319 с.

100. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник 4-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во «Омега-JI», 2005. - 452 с.

101. ЮО.Жарковский М.О. Статистический анализ эффективности работы коммерческого банка: Дис.канд.экон.наук: 08.00.11. -М., 1998. 110 с.

102. Жданов С.А. Экономические модели и методы в управлении. М.: Дело и Сервис, 1998. - 175 с.

103. Жуков С. Стратегия развития бизнеса банка: система многоканального обслуживания // Банки и технологии. 2005. - №1. - с.44-46

104. Замковой С.В. Моделирование динамики банковской системы и финансовых рынков // Банковское дело. 2002. - №7. - с. 9 - 12.

105. Занг, Вэй-Бин. Синергетическая экономика: Время и перемены в нелинейн. экон. теории / В.-Б. Занг; Пер. с англ. Н. В. Островской под ред. В. В. Лебедева и В. Н. Разжевайкина. М.: Мир , 1999 - 335 с.

106. Зеленов В.И. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Н.Новгород: Нижегор. гос. архит.-строит. ун-т, 2003. - 145 с.

107. Ивлев К., Чеботарев В. Моделирование в натуральную величину // Банковские технологии. 1997. - №2. - с. 62-65.

108. Ишбаев JI.Л. Эффективность деятельности филиалов Сберегательного Банка России: Дис.канд.экон.наук: 08.00.10 / М., 2001,- 224 с.

109. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2004. - 336 с.

110. Керимов Вагиф Эльдар Оглы. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник для ВУЗов. М.: Дашков и Ко, 2005. - 482 с.

111. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период, -М.: Издательская корпорация «Логос», 1997. 144 с.

112. Клочков И.А. Управленческий учет в коммерческом банке: Бизнес-процессы и бюджетирование. Внутренний контроль и аудит. Стратегия управления рисками: Практическое пособие. М.: ИД ФБК-Пресс, 2002 -191 с.

113. Княжеченко Е. Формирование финансовой структуры коммерческого банка // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 7.

114. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие / Л.Т.Гиляровская, С.Н.Паневина СПб.: Питер, 2003. -240с.

115. Конюховский П.В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности.-СПб.: Питер, 2001,- 224с.

116. Коробов Ю.И. Практика банковской конкуренции. Саратов: Издат. СГЭА, 1996.- 186 с.

117. Коробов Ю.И. Теория банковской конкуренции. Саратов: Издат. СГЭА, 1996.- 147 с.

118. Коробов Ю.И. Банковский маркетинг: Учебное пособие. Саратов: Издат. СГЭА, 1997. -225 с.

119. Коробова Г.Г. Банковские риски: Учебное пособие. Саратов: Изд. центр СГЭА, 1996-71 с.

120. Коробова Г.Г., Коробов Ю.И., Рябова А.Ф. и др. Банковское дело: Учебник для вузов / под ред. Коробовой Г.Г. М: Юристь /Экономистъ, 2003 г.-751с.

121. Королев О.Г. Анализ рентабельности операций коммерческого банка и ее влияние на финансовую устойчивость: Дис.канд.экон.наук: 08.00.12. -Москва, 1997,- 192 с.

122. Корпиленко С.А. Методика определения банковских рисков. СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2003. - 24 с.

123. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебное пособие. М.: Моск. гос. унт экономики, статистики и информатики, 2004. - 243 с.

124. Краснова В. Магический кристалл управления финансами // Эксперт. -1997. -№11.-с. 24-27.

125. Краснова В. Не бойтесь бюджетной лихорадки // Эксперт. 1997. -№15.-с. 24-26.

126. Кремленков Д.Ю. Формирование системы финансового анализа и бюджетного планирования с помощью системы HYPERION PILLAR // Вестник АРБ. 2001. - №16 - с. 30-33.

127. Кузнецов Б.Л. Введение в экономическую синергетику: (Моделирование синергет. систем). Набережные Челны.: Кам. политехи, ин-т, 1998 - 75 с.

128. КуницынаН.Н. Бизнес-планирование в коммерческом. М.: Финансы и статистика, 2002. - 303 с.

129. Лаврушин О.И. и др. Банковское дело: учебник, для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Под ред. О. И. Лаврушина. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 666 с.

130. Лаптырев Д.А. и др. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность / Под ред. А. М. Караман. -М.: АСА, 1995.-90 с.

131. Левушкин К. А. Организация системы управленческого учета в коммерческом банке. Екатеринбург: УрО РАН, 2003. - 57 с.

132. Лозбина Е.Н. Ссудный капитал и банковские риски: Учебное пособие. -СПб.: Изд-во С.Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 1999. 37 с.

133. Майзенберг Ф. Анализ информации как средство достижения стратегических целей банка // Банковские технологии. 2005 - №1. - с.40-42

134. Максимова B.JI. Риски в системе управления деятельностью банка: Учебное пособие. Новосибирск: Сиб. ин-т финансов и банк, дела, 2003. -32 с.

135. Малинова И.А. Разработка математических моделей и механизмов бюджетирования в корпоративных структурах управления: Дис.канд.экон.наук: 08.00.13. Воронеж, 2002. - 199 с.

136. Маслеченков Ю. С. Мониторинг финансовой деятельности банков на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. 1998. - №2. - с. 10-11.

137. Маслеченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996. - 160 с.

138. Москаленко О. Документооборот в информационной магистрали банка // Банковские технологии. 1997. - №9. - с.81 - 83.

139. Москвин В. А. Принципы построения комплексной системы планирования в коммерческом банке // Банковское дело. 1997. - №10. -с. 38-41.

140. Наливайский Ю.В. Управление банковскими рисками: Учебное пособие. Ростов н/Д: РГЭУ (РИНХ), 2003. - 92 с.

141. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. СПб.: Питер, 2002.-160 с.

142. Новикова И. А. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебное пособие. Новосибирск: СибАГС, 2002. - 215 с.

143. Одегов Ю.Г. Банковский менеджмент: управление персоналом: Учебное пособие. М.: Экзамен , 2005. - 445 с.

144. Ожегов С.И. Словарь русского язык. М.: Русский язык, 1985. 797с.

145. Оленичева М.Р., Вотинцева Л.И., В.В. Рудько-Силиванова. Банковский менеджмент / Изд-во ДВГАЭУ, 2001. 212 с.

146. Орлов А.В. Финансовое планирование в коммерческих банках: Дис.канд.экон.наук: 08.00.10. Санкт-Петербургский гос. ун-т экономикии финансов, 1999. 222 с.

147. Осипенкова О.Ю. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование: Учебное пособие / О. Ю. Осипенкова, Т. К. Горемыкина. М.: МГИУ, 2005. - 124 с.

148. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Под ред. О. Г. Семенюты. Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 445 с.

149. Перевалова Ж. В. Бюджетирование в управлении субъектами хозяйственной деятельности: Дис. канд. экон. наук: 08.00.10. Москва, 2004. - 156 с.

150. Перевозчиков А.Г. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Учебное пособие / А.Г. Перевозчиков, Г.Л. Толкаченко, И.В.Третьякова-Тверь.: Твер.гос.ун-т, 1998. 95с.

151. Плисецкий Д.Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. 2005. - №6. - с.14-22

152. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка // Банковское дело. 2001.' - №10. - с. 11-16.

153. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка.-М.:Финансы и статистика, 2002.-384 с.

154. Попов А.С. Банковские риски и их оптимизация: Науч.-практ. Пособие. Ростов н/Д: Ростов, гос. экон. акад. Гуков. филиал, 2000. - 107 с.

155. Попов В.М. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. М.: Финансы и статистика, 2003. - 397 с.

156. Постникова Д. Управление эффективностью бизнеса: первые щаги // Банковские технологии. 2005. №6. - с.48-51

157. Проблемы теории и практики банковского дела: Сборник научных статей / Под ред. С.Б. Коваленко, Саратов: Издат.центр СГСЭУ, 2000. -183 с.

158. Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками: Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований / Под ред. Л.Н. Красавиной и др. М.: Финансы и статистика, 2005. 378 с.

159. Псеуш. З.А. Основные этапы, принципы разработки стратегии банка, атакже основные модели, используемые для стратегического анализа // www.bankir.ru

160. Рассказов Е. Оптимизация организационной структуры как путь к росту рентабельности банковской деятельности // Финансовый бизнес. 1997. -№8. -с. 18-22.

161. Романюк Д.В. Моделирование управление финансовыми потоками (на примере банка) // Аудит и финансовый анализ. 1998. - №4. - с.21 - 43.

162. Роуз П.С. Банковский менеджмент Предоставление фин. услуг: Пер. с англ. / Питер С. Роуз. М.: Дело, 1995. - 743 с.

163. Рубан Е.В. Формирование инновационных процессов хозяйствующего субъекта: стратегия, управление, бюджетирование: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. Ростов н/Д, 2003. - 197 с.

164. Румянцева З.П. Современный менеджмент // Российский экономический журнал. 1997, N4. - с.59 - 60.

165. Сагитдинов М.Ш., Калимуллина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997. - №10. - с. 7-11.

166. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и Бюджетирование / Отв. ред. В.Н. Самочкин. 2. изд., доп. - М.: Дело, 2002. - 374 с.

167. В. Севриновский, Д. Федотенко. Бюджетирование как способ ведения бизнеса и его автоматизация // www.shandi.narod.ru

168. Семь нот менеджмента: настольная книга руководителя / А. Бочкарев, В. Кондратье, В. Краснова и др. М.: БИТ, 1998. - 420 с.

169. Синергетика и усталостное разрушение металлов: Сб. науч. тр. АН СССР, Ин-т металлургии им. А. А. Байков / Отв. ред. В. С. Иванова, М.: Наука, 1989.-246 с.

170. Синергетика: Сб. статей. Пер. с англ. / Сост. А.И. Рязанов, А.Д. Суханов. Под ред. Б.Б. Кадомцева. -М: Мир, 1984. 248 с.

171. Скляренко В.В. Разработка системы моделей по поддержке управленческих решений в коммерческом банке: Дис.канд.экон.наук: 08.00.10. СПб, 1996.- 156 с.

172. Скляренко В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. СПб.:

173. Изд-во СПбГУ ЭФ, 2001. 60 с.

174. Смирнов А.В. Хозрасчет и бюджетирование в коммерческом банке // Вестник АРБ. 2001. - №16 - с. 37 - 41.

175. Стребков И.М. Надежность и устойчивость коммерческого банка в конкурентной среде: Дис. канд. экон. наук: 08.00.10. М., 1999 - 176 с.

176. Струговщиков В.В. Банковские риски: система регулирования взаимоотношений участников рынка. СПб.: Издв-о С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2000. - 49 с.

177. Струговщиков В.В. Надежность коммерческого банка и пути ее укрепления: Дис.канд.экон.наук: 08.00.10. Саратовский гос. соц.-экон. ун-т, 2001.- 150 с.

178. Тагирбеков К.Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. М.: Финансы и статистика, 1996. - 64 с.

179. Тагирбеков К.Р. Системное развитие технологий управления банком: Учеб.-метод, рук. М.: Прогресс-академия, 1997. - 389 с.

180. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Тюмень: Вектор Бук, 2004 - 185 с.

181. Тилов А.А. Бюджетирование на предприятии: Учебное пособие. М.: ГОУВПО Гос. ун-т упр., 2003. - 31 с.

182. Тимошенко JI.A. Разработка новых банковских продуктов и воздействие на конкурентоспособность и надежность банка. М.: ЗАО Экон-Информ, 2004,- 85 с.

183. Трунов Р. Бюджетный цикл в банке // www.cfin.ru

184. Тютюнник А.В. Реинжиниринг в кредитных организациях. Управленческая аналитическая разработка. -3-е изд.-М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003. 312 с.

185. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2002. - 687 с.

186. Управление риском: Риск. Устойчивое развитие. Синергетика / В. А. Владимиров, Ю. JI. Воробьев, С. С. Салов и др.- М.: Наука, 2000. 431 с.

187. Управленческий учет: Учебное пособие для студ. вузов / Под. Ред. А. Д. Шеремета. М.: ФБК - ПРЕСС, 1999. - 512 с.

188. Фалько А. Построение экспертной системы в банке // Банковские технологии. 1997. - №11. - с. 61 - 64.

189. Федосеев А., Лесс А. Организация финансов и бюджетирования в компаниях, банках, группах // Деловой Экспресс. 1999. - №7. - с. 13.

190. Фетисов Г.Г. Надежность коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. Автореф. дисс. на соиск.уч.ст.к.э.н. М.:Финансовая академия при Правительстве РФ, 1998. - 27 с.

191. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки.-М.:Финансы и статистика, 1999. 168 с.

192. Финансовый менеджмент в банке: Учеб.-практ. пособие для системы высш. и доп. образования / Подгот. А.Р. Алавердов. М.: Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики, 1998 - 103 с.

193. Финансовый менеджмент в банке: Бюджетирование, бизнес-планирование, управление рисками: Материалы междунар. нояб. семинара Клуба банк, аналитиков, 20 ноября 2003 г. / Сост.: Ширинская Е. Б. и др. М.: МАКС Пресс, 2004. - 186 с.

194. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. -4-е изд.; перераб. и доп. М.: Перспектива, 1999. 655 с.

195. Хакен Г. Синергетика Иерархии неустойчивостей в самоорганизующихся системах и устройствах. Пер. с англ. М.: Мир , 1985. -419 с.

196. Хакен Г. Синергетика. Пер. с англ. М: Мир, 1980 408 с.

197. Холодова М.А. Риски коммерческих банков: Учебное пособие. Курск: Кур. гос. техн. ун-т, 2004. - 104 с.

198. Хоргрен И. Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. -М.: Бух-йучет, 1995.-415 с.

199. Хоуп Д. Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов / Джерими Хоуп, Робин Фрейзер. Пер. с англ. М.: Вершина, 2005. - 254 с.

200. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настол. кн. попостановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2004. - 398 с.

201. Чаусов В. Бюджетирование бизнес-деятельности банка // Бухгалтерия и банки. 2000. - № 10.

202. Чаусов В. Бюджетирование бизнес-деятельности как способ управления банком // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2001. - № 2.

203. Чаусов В. Бюджетное планирование в коммерческом банке // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. -2001. -№ 1.

204. Чаусов В. Применение систем бюджетирования от различных производителей // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 2.

205. Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в банке // Банки и технологии. -2000. -№3.

206. Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в банке: теория и практика // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2000. - № 8.

207. Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в кредитной организации // Аналитический банковский журнал. 2000. - № 12.

208. Чаусов В., Некрасов В.Система управления банковским бизнесом. Новый подход к решению проблемы // Банки и технологии. 2000. - № 2.

209. Чаусов В. Технология бюджетирования в управлении бизнесом кредитной организации // Аналитический банковский журнал. 2001. -№ 1.

210. Чаусов В. Технология внедрения системы финансового планирования и бюджетирования в коммерческом банке // Банки и технологии. 2003. -№4.

211. Чернов М. Управление банком: гарантированный подход // Банковские технологии. 1997. -№4. - с. 28 - 32.

212. Шальнов П. Управление ликвидностью: механизм прогноза денежных потоков банка // Банковское дело.-2005. №9. - с.56-60

213. Шевчук, Д.А. Банковское дело: Учебное пособие. М.: РИОР, 2005. -127 с.

214. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова.-М.:Финансы и статистика, 2001. 256 с.

215. Щиборщ К. Планирование деятельности коммерческого банка // Банковские технологии. 1999. - №5-6. - с. 1 - 12.

216. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России.-М.:Издательство «Дело и Сервис», 2001,- 544 с.

217. Эффективное управление фирмой: Современная теория и практика / Н.П. Бондарь, О.В. Васюхин и др. СПб.: Изд. дом «Бизнес пресса», 1999. -416 с.

218. Яковлев Т. 5 требований к системе бюджетирования для быстрого внедрения // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 6.

219. Garrison Ray Н. Managerial accounting: concepts for planning, control, decision making. 6th ed. / Richard D. Irwin, Inc., Homewood, Boston, 1990, 810 p.219.www.cbr.ru220.www.zenit.ru