Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Кузнецов, Вадим Анатольевич

• Кузнецов, Вадим Анатольевич
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Кузнецов, Вадим Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

1.1. Содержание понятия «отмывание денег ».

1.2. Сущность взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками.

1.3. Направления взаимодействия и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов.

1.4. Международные организационно-правовые основы взаимодействия банковской системы с органами финансового надзора.46.»

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ КРИМИНАЛЬНЫХ ДОХОДОВ И ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ОТМЫВАНИЯ ГРЯЗНЫХ ДЕНЕГ.

2.1. Теневая экономика - главный источник формирования преступных доходов.

2.2. Оффшорный бизнес и отмывание «грязных» денег в России.78'

2.3. Отмывание с использованием международной банковской системы.

2.4. География отмывания денег.

ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

3.1. Сотрудничество органов финансового надзора с кредитными организациями.

3.2. Формирование системы финансового мониторинга в России.

3.3. Взаимодействие органов финансового надзора России с международными организациями и надзорными органами зарубежных стран.

3.4. Пути и перспективы повышения эффективности деятельности системы финансового надзора.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем»

Масштабы и границы отмывания денег, присвоенных преступным путем, все больше приобретают глобальный характер, что требует адекватной координации действий кредитных организаций с органами финансового надзора как на глобальном, мировом уровне, так и на национальном уровне.

В частности, на уровне национальной экономики особый интерес представляют теоретические и прикладные составляющие подобной координации действий финансово-надзорных органов между собой в соответствии с их полномочиями. Тесное сотрудничество органов финансового надзора и Центрального Банка Российской Федерации, который является главным надзорным органом для коммерческих банков, представляется одним из стратегических направлений развития всей системы финансового надзора на этапе интенсивного роста российского?-банковского сектора в условиях его глубокой интеграции в мировое банковское сообщество.

Легализация доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма представляют серьезную угрозу национальной и глобальной безопасности, нарушают нормальное функционирование государства и его основных экономических институтов, препятствуют рыночным преобразованиям и контролю над финансовой системой страны со стороны государственных органов, вызывают недоверие в обществе к государственным институтам, создают негативный имидж России в мировом сообществе.

Отмывание преступных доходов неотрывно связано с такими негативными явлениями как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других. Без решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продолжение в России экономических реформ. Высокий уровень проникновения преступно полученных капиталов в легальную экономику продолжает оставаться одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых иностранных инвестиций.

Сегодня в России энергично принимаются меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. В послании Президента России Федеральному собранию (май 2006 г.) выражено твердое политическое решение по борьбе государства с проявлениями экономической нечистоплотности, в том числе с коррупцией.

Одним из основных приоритетов дельнейшего развития российской банковской системы является исключение масштабного вовлечения банков в отмывании денег. В зависимости от уровня контролирующих субъектов в сфере банковской деятельности можно различать такие направления, как государственный надзор над деятельностью самого Банка России, а также деятельность Банка России по надзору за кредитными организациями. В Конституции и федеральных законах России содержатся определенные контрольные полномочия Президента России, Государственной Думы и Национального банковского совета в отношении Банка России. Отдельные вопросы его деятельности подлежат контролю Счетной палатой РФ, налоговыми и иными контролирующими органами государства в соответствии с их полномочиями.

В свою очередь, контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России путем непрерывного анализа и сопоставления финансовых показателей их деятельности на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов, а также регулярного планового и внепланового инспектирования кредитных организаций на предмет соблюдения ими законодательства России. Кроме того, согласно Закону об аудиторской деятельности, кредитные организации в обязательном порядке подлежат ежегодной аудиторской проверке.

По мере реализации экономических реформ и экономического развития государства одновременно и совершенствуются методы и формы финансового надзора, нацеленных не только на поддержание устойчивости банковской системы, но и укрепления правового режима ее функционирования. В данном аспекте необходимо также в качестве самостоятельного направления контроля в сфере банковской деятельности рассматривать контроль кредитных организаций за соблюдением их клиентами финансового законодательства.

Коммерческие банки, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операции, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства (налогового, валютного, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и др.). Кредитные организации в данном случае выполняют функции «двойных агентов»: как агентов своих клиентов, так и государства, так как на них согласно банковскому законодательству возложены контрольные полномочия в отношении своих клиентов.

Помимо макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой проблемы с позиций банковского бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов. Деловая репутация «прозрачного» банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием. Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к «грязным» деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов. Для клиента сотрудничество с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских. Поэтому сомнительная репутация «непрозрачного» банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию.

Вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности носят комплексный характер, а их решения находятся в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих коммерческих банков. Они остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей.

В современной научной и практической литературе, посвященной вопросам финансов, денежного обращения и банковского дела, термин «органы финансового надзора» размыт и не раскрывает их суть и функции по взаимодействию с кредитными организациями. В нашей, диссертации в понятие «органы финансового надзора» включены органы власти, которые разрабатывают и реализуют денежно-кредитную и финансовую политику Российской Федерации.

Очевидно, что тема исследования широкая и ее раскрытие по всем направлениям сотрудничества кредитных организаций с органами финансового надзора не может быть полностью раскрыта в одной диссертации. Поэтому основное внимание в работе будет уделено типологизации, оценке масштабов отмывания грязных денег и, соответственно, созданию эффективной системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора России, с необходимыми финансово-экономическими и организационно-правовыми составляющими.

Более конкретно, в настоящем исследовании речь пойдет о взаимодействии органов финансового надзора с банками с целью предупреждения, выявления и пресечения деятельности лиц (в том числе и кредитных организаций), которые вовлечены в теневую деятельность по получению криминальных доходов с последующим их «отмыванием», что наносит национальной экономике огромный ущерб, исчисляющийся сотнями миллиардами рублями. Становление развитой, цивилизованной рыночной экономики в России предъявляет национальной банковской системе повышенные требования для недопущения ее вовлечения и использования в качестве проводника финансовых средств преступного мира. В российском законодательстве понятием легализации доходов, полученных преступным путем, является придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления.1

Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики. Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2-5% от мирового валового продукта, что составляет от 1,5 до 2,5 трлн. долларов США в год. Процесс отмывания преступных доходов может быть организован в любом государстве, но наиболее «успешно» имеет место в тех странах, где отсутствует целостная система борьбы против формирования и легализация преступных доходов.

Целью диссертационной работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых составляющих действий финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику.

Анализ теории и практики взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации преступных доходов требуют решения следующих задач:

1 Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

1) исследовать теоретические, правовые и организационно-экономические основы формирования и функционирования системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора;

2) анализировать международный опыт взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями по противодействию легализации преступных доходов;

3) определить основные источники получения теневых доходов и оценить масштабы отмывания преступных доходов в РФ;

4) раскрыть содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора;

5) сформулировать основные направления взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов;

6) показать возможности активизации участия России в процессах, противодействия легализации преступных денег во взаимодействии с ведущими международными организациями, решающими указанные вопросы;

7) предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе.

Объектом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации и Федеральной службы по финансовому мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора.

Предметом исследования является непосредственно национальный механизм взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Степень разработанности темы диссертации. В современной экономической литературе недостаточно уделяется внимания взаимодействию органов финансового надзора с кредитными организациями по вопросу борьбы с отмыванием денег. Так, авторы большинства работ изучают проблему отмывания преступных доходов исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб экономике и финансам. На наш взгляд, изучение проблемы противодействия отмыванию преступных доходов должно осуществляться комплексно с позиций целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому тема диссертации^ видится недостаточно освещенной и нуждается в дальнейшем исследовании. В тоже время многие аспекты данной проблематики в том или ином? ракурсе исследованы в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической основой для проведения более углубленного и системного исследования по данной теме. Научные исследования отдельных проблем механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации преступных доходов отражены в работах многих отечественных авторов, в том числе, Алиева В.М., Волеводза А.Г., Гамзы В.А., Голованова Н.М., Гусакова Н.П.,., Дворецкой А.Е., Дикановой Т.А., Дмитриева Ю.А., Долнакова А.Е., Иванова И.Д., Иванова Э.А., Ковалева С.Н., Коттке К.А., Крейниной М.И., Лаврова В.В., Ларичева В.Д., Латова Ю.В., Леонтьева В.Е., Михайлова В.И., Мовсесяна А.Г., Никитиной А.Т., Павловой Л.Н., Зубкова В.А, Перекислова В.Е., Попова Л.Л., Попова Ю.Н., Степанкова Д.В., Тепловой Т.В., Тосуняна Г.А., Ткачук И.Б., Тронина Ю.Н., Фадеева В.А, Фитуни Л.Л., Шапкина М.А., Эскиндарова М. А. и др.

Диссертантом были изучены и работы зарубежных экономистов, посвященные проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В их числе: Аззара Т., Ален В., Беннет Т., Бернард Дж., Вильяме О., Гриффит Р., Дах Э., Деверу М., Дернберг Р., Джукич Боро, Доггарт К., Дэниэлс Дж.Д., Карчмер К., Кассард М., Кернер Х.-Х., Керри Дж., Клаус К., Клемн Э., Коэн Б., Лилли П., Маккарл X., Матридис Кипрос, Мейнгот А.П., Мендис Ч., Нейлор Т., Перар Ж., Поссамей М., Радеба Ли. X., Робинсон Дж., Сасс Е., Стассен Г., Стиглиц Дж., Уайт Р., Уолтер И., Ферер Т., Фридберг С., Шамбост Э., Шнайдер Дж. и др.

Методология исследования. В основу диссертационного исследования положен системный подход и применение общенаучных методов,* а именно: анализ и синтез, логический метод, исторический метод, метод сравнительного анализа и дедуктивный метод. В настоящем исследовании предпринята попытка теоретического обобщения различных взглядов на сущность финансового мониторинга, его структуры и функции, факторы и системные свойства. Для раскрытия темы как сложнейшего социально-экономического явления использован системный подход в сочетании с экономико-правовым подходом к структурированному описанию ее компонентов.

Информационную основу исследования составили документы и аналитические материалы Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), нормативно-правовые документы Евросоюза и Российской Федерации, статистические данные Европейской Комиссии, международных организаций (ООН, МВФ, МБРР, ВТО), а также данные официальной статистики России. Были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием «грязных денег», а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет.

В качестве правовой основы для данного исследования были использованы законодательные акты Российской Федерации, а также нормативные акты Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Для более конкретного изучения отдельных вопросов данной темы в качестве фактической информации диссертантом использовались материалы международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора — Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу РФ.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора в сфере противодействия легализации «грязных денег», и выработки комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией «грязных денег».

Наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну исследования, по мнению автора, заключаются в следующем:

1. Исследованы и систематизированы теоретические и организационно-правовые основы формирования и функционирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями. Дана классификация основных способов (типология) легализации доходов, полученных преступным путем.

2. Обобщены теоретические и правовые подходы к определению термина легализации доходов, полученных преступным путем (придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления), что соответствует терминологии, применяемой в мировой практике.

3. Определены функции и роль органов финансового надзора и кредитных организаций в рамках эффективного взаимодействия в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

4. Дана оценка масштабам отмывания преступных доходов в мировой экономике в целом, и РФ, в частности. По итогам исследования выявлено, что реальные масштабы движения «грязных» денег, как в мире, так и в России имеют явную тенденцию к возрастанию в абсолютном значении. Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 триллионов долларов США (оценка на 2006 г.), что в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 триллионов долларов).

5. Раскрыто содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями;

6. Сформулированы стратегия и основные направления взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

7. Разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности взаимодействия механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их внедрение для противодействия легализации преступных доходов.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты и выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового надзора в сфере противодействия теневой экономике и легализации «грязных денег» и выработки комплекса эффективных практических 'решений, способствующих минимизации ущерба, наносимого национальной экономике, что в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста.

Апробация работы. Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе АТиСО при чтении курсов «Организация деятельности Банка России», «Банковское законодательство» и «Деньги, кредит, банки».

Основные положения исследования докладывались на международных научно-практических конференциях в МГУ им. М.В.Ломоносова на тему «Структурные преобразования в экономике: переход на инновационный путь развития» (2007г.), на межвузовской научной конференции факультета мировой экономики и международных финансов АТиСО «Интеграция России в мировую экономику» в 2007 году.

Тема диссертационного исследования соответствует пунктам 9.1 — «Законы и закономерности кредитной сферы банковской деятельности», 9.5 — «Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ» Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка литературы. Общий объем диссертации - 196 страниц. При подготовке диссертации было использовано 141 работы отечественных и зарубежных авторов. По теме исследования опубликовано 4 статьи, два из них в списке публикаций ВАК общим объемом 2 п. л.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Кузнецов, Вадим Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование формирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями позволило прийти к выводу об окончании начального этапа формирования системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в России и переходу к этапу развития этой системы и повышения ее эффективности.

В конце 90-х годов Россия присоединилась к основным международным конвенциям, принципам, и, приняв их за основу, начала активную работу в этом направлении. Позитивное развитие российского законодательства в данной сфере было обусловлено как политическими переменами в России, так и активной позицией международных организаций, в частности Совета Европы и РАТБ.

Выявлен ряд проблем, которые возникают при исполнении требований Федерального закона № 115 и нормативных актов Банка России. Их можно условно разбить на следующие группы: технические проблемы, методологические проблемы, проблемы подготовки и переподготовки кадров, системные проблемы, характерные банковскому сектору.

Для выработки эффективных мер по борьбе с отмыванием «грязных» денег нами было проведено исследование сути теневой экономики в основных ее проявлениях. В итоге было выявлено, что чем больше у государства рычагов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, тем меньше возможностей у преступного сообщества по использованию полученных криминальных средств, для расширения финансовой базы и влияния организованной преступности на легальный сектор экономики и общественно-политическую жизнь общества. Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рыночной экономике является общим. Наиболее распространенными причинами возникновения данного явления по-прежнему остается высокое налоговое бремя.

Исследование теории и практики вопроса, законодательных и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность и финансовый надзор, обобщение международного опыта осуществления банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в зарубежных странах, анализ российской системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями позволяют сделать следующие выводы и обосновать предложения по дальнейшему развитию эффективного взаимодействия банков с органами финансового надзора в отношении предотвращения отмывания денег через банковскую систему России.

1. Во-первых, необходимо отметить, что к настоящему времени в научной литературе не проведено системного анализа исследования механизма эффективного взаимодействия финансово-надзорных органов с банками, кроме того, юридически не закреплено понятие «финансовый надзор», не приводиться четкого разделения понятий «надзора» от «контроля». Автор полагает, что решением этой проблемы могло бы явиться разработка и внедрение Концепции об основах финансового надзора в Российской Федерации, в которой бы были определены не только органы финансового.надзора, но и их функции, обязанности и полномочия.

2. Во-вторых, полномочия Банка России по лицензированию и осуществлению банковского надзора одновременно является неэффективным и порождает коррупцию. Вопреки спорной позиции самого Банка России по данному вопросу, автору представляется очевидным необходимость выполнения этих функций различными независимыми друг от друга институтами. Дело в том, что Банк России, выдающий лицензии на осуществление банковской деятельности при проведении последующего банковского надзора, как бы не заинтересован обнаружить в конкретном банке серьезное нарушение, поскольку в этом случае вина за недостаточную проверку при выдаче лицензии ложится на Банк России. Следовательно, функция банковского надзора должна быть отдалена от Банка России, осуществляющего лицензирование банковской деятельности, и передана независимому государственному или негосударственному институту.

3. Следующим аспектом проведенного исследования, которому необходимо уделить особое внимание, является отсутствие законодательной базы в отношении международного обмена информацией. Безусловно, существуют международные договоренности в виде соглашений и конвенций по вопросу взаимодействия в области противодействия отмыванию денег. Однако в данных соглашениях совершенно не освещен порядок обмена информацией.

4. Следующий вывод характеризует систему превентивных мер по недопущению криминального капитала в кредитные организации на стадии лицензирования и регистрации банков. Представляется очевидным, что в настоящее время нормативная правовая база Российской Федерации по этому вопросу не соответствует современным требованиям законодательства по борьбе с отмыванием преступных денег.

Законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что отказом в выдаче лицензии банку могут служить сведения в отношении руководителя банка, главного бухгалтера и его заместителей:

- о наличии судимости за совершение экономических преступлений;

- о совершении в течение одного года административного нарушения в области торговли и финансов.

В первую очередь, стоит обратить внимание на данную формулировку «могут служить», из чего вытекает, что перечисленные критерии не подразумевает автоматический отказ в выдаче лицензии. И наличие, например, судимости за совершение экономических преступлений «может и не служить» поводом для такого отказа.

Во-вторых, законодательством о банковской деятельности не установлена обязанность кредитных организаций предоставлять отчетность в финансово-надзорные органы по источникам средств, для участия в уставных капиталах кредитных организаций, на предмет отмывания денег.

Законом «О Банке России» установлено, что при приобретении более 5% акций кредитной организации об этом необходимо уведомить Банк России, а в случае приобретения более 20% необходимо получить предварительное согласие Банка России. Однако данное положение даже не раскрывает сущности представления в Банк России этих данных. Не ясно будет ли являться основанием для отказа Банком России в приобретении физическому лицу, например, 30% акций конкретной кредитной организации, если это физическое лицо было привлечено к уголовной ответственности за отмывание денег или если доказано, что источником этих средств являются криминальные доходы.

Очевидно, что данные законодательные акты (относительно недопущения преступников в банковскую среду) не могут рассматриваться достаточными и в полной мере предусматривающими невозможность проникновения преступных денежных средств в банковскую систему России. Иными словами, законодательство по этому вопросу является' несовершенным.

5. Рассматривая вопрос организации эффективного внутреннего! банковского контроля, необходимо обратить внимание на то, что в нормативных документах Банка России не введена бальная или иная шкала рисков в соответствии с различными признаками «подозрительности» операций. В соответствии с установленным порядком, оценка рисков по различным видам операций производится каждым банком самостоятельно, при этом критерии подходов в оценке рисков в различных банках существенно отличаются. Оценивая вариативные подходы можно сделать вывод, что шкала бальной оценки рисков с указанием количества балов по каждому признаку операций (с созданием «резерва на предстоящие потери» в соответствии с нормативными актами Банка России), явилась бы методическим пособием, способствующим созданию эффективной системы борьбы с отмыванием денег. Например, система бальной оценки данных рисков могла бы быть устроена таким образом, что при присвоении высокого» риска операции, сведения по ней требовали бы обязательной проверки источника используемых средств, личности лица, осуществившего данную операцию и т.д., и принятия решения службой внутреннего контроля о передачи сведений о ней в Росфинмониторинг.

6. Вопрос о мерах воздействия к банку при невыполнении им рекомендаций Банка России может быть разрешен достаточно жестко. А именно, за невыполнение законодательства кредитными организациями в своих нормативных документах Банк России ссылается на Закон о Центральном банке Российской Федерации, устанавливающего санкции, предусматривающие наказание банков штрафом от 0,1% минимального уставного капитала (5 млн. евро) вплоть до отзыва лицензии. При этом открытым оставался вопрос, какие конкретные меры воздействия к банкам будут применяться за несоблюдение «антиотмывочного» Закона, в том числе за непредставление сведений о «подозрительных операциях». Дополнения в Кодекс об административных правонарушениях (внесенные в Правительство Российской Федерации одним пакетом с поправками к «антиотмывочному» Закону) предусматривают наложение штрафа на должностных лиц от 100 до 200 МРОТ и на юридических лиц - от 500 до 5000 МРОТ за несоблюдение ими требований законодательства в части фиксирования, хранения и представления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля. i

7. По-прежнему нет полной ясности в спорном вопросе в отношении внутреннего контроля в кредитных организациях. Дело в том, что после принятия Рекомендаций по организации внутреннего контроля в КФМ России и Банк России приходило большое количество писем от кредитных организаций, в которых задавался один и тот же вопрос: «Должны ли мы соблюдать данные Рекомендации?» При ответе на этот вопрос необходимо иметь в виду следующее. Кредитные организации обязаны соблюдать правила внутреннего контроля в соответствии с требованиями, предусмотренными Законом об отмывании денег, остальные правила, указанные в данных Рекомендациях, носят рекомендательный характер. Тем не менее, в целях усиления внутреннего контроля в банках, новыми поправками предусмотрено обязательное их введение в кредитных организациях в полном объеме, как указано в Рекомендациях Банка России.

8. Законодательство не предусматривает привлечение специалистов Росфинмониторига при проведении проверок кредитных организаций на наличие эффективного внутреннего контроля в части противодействия отмыванию денег. Однако представляется очевидным, что участие специалистов. Росфинмониторига в таких проверках позволило бы обеим сторонам (Росфинмониторигу и Банку России) более эффективно5 выявлять недостатки и принимать меры к их устранению, а также проводить анализ действующего механизма в целях его совершенствования.

9: Следующий вывод касается вопроса документарного надзора как метода проверки кредитных организаций на наличие адекватной системы внутреннего контроля. Представляется очевидной необходимость разработать и внедрить определенные документарные формы отчетности по организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Текущий контроль за деятельностью кредитной организации будет ориентирован в большей степени на документарный надзор, и лишь в экстремальных ситуациях в работе' кредитной организации будут осуществляться внеплановые выходы инспекции на место. Иными словами, при правильной организации документарного надзора, в большинстве случаев необходимость проведения проверок существенно снижается.

Таким образом, предложение автора заключается в следующем. Необходимо ввести формы отчетности для кредитных организаций по организации и соблюдению правил внутреннего контроля, а также по качеству и количеству направленных в КФМ России сведений. Например, служба внутреннего контроля банка могла бы предоставлять ежемесячный отчет о ее работе в Банк России, а копия отчета - направляться в Росфинмониторинг.

10. В настоящее время технические возможности Росфинмониторига позволяют эффективно раскрывать схемы отмывки преступного капитала, однако целесообразно начать работу по согласованию основных технических возможностей Росфинмониторига и Банка России по созданию единой базы данных, например, по структуре владельцев кредитных организаций, а также по некоторым операциям, связанным с отмыванием денег.

11. Основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно-признанных норм и международного опыта с учетом особенностей организации и функционирования российского рынка банковских услуг. Это предполагает существенное развитие Банком России содержательных подходов при осуществлении надзора. Необходимо полностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международноч признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора». Задачи совершенствования законодательной и правоприменительной практики в банковской сфере наряду с вопросами корпоративного управления, банковского регулирования и банковского надзора связаны с такими проблемами, как соблюдение налогового и антимонопольного законодательства, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, контроль над валютными операциями. Совершенствование законодательной и правоприменительной практики по указанным направлениям также должно осуществляться с использованием международного опыта.

12. Необходимо принять меры по обеспечению прозрачности деятельности реальных владельцев кредитных организаций, расширить полномочия надзорных органов по установлению требований к организации системы внутреннего контроля при осуществлении указанной деятельности, снять ограничения на проведение инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предоставить кредитным организациям право расторжения договора банковского счета (вклада) в предусмотренных законом случаях.

13. Банку России необходимо продолжит работу по совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с небанковскими организациями-— участниками банковских групп и банковских холдингов. Важной I предпосылкой организации банковского надзора на консолидированной основе'является надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим необходимо расширить полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включая юридических .'лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить полное представление об организации банковских групп и банковских холдингов.

14. Важной проблемой является создание системы подготовки для кредитных организаций и собственно Росфинмониторинга такого персонала, который имел бы достаточные знания и навыки для квалифицированного выполнения требований российского законодательства по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. По видам обучения эта система должна включать в себя как элементы базового образования, получаемого в высших учебных заведениях, так и высокоразвитую подсистему переподготовки кадров. В настоящее время подготовка персонала реализуется путем курсов переподготовки на базе Московского банковского института (для кредитных организаций) и на базе недавно созданного Института финансово-экономической безопасности (МИФИ) для Росфинмониторинга в соответствии с заключенным соглашением. Представляется возможным также организация подготовки и переподготовки кадров, как для кредитных организаций, так и "для Росфинмониторинга на базе Академии труда и социальных отношенй (АТиСО), где имеются необходимые условия и кадровая база.

15. Необходимо усилить контроль за результатами применяемых кредитными организациями правил и процедур внутреннего контроля, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе путем введения- наряду с инспекционными проверками системы дистанционного контроля за соблюдением кредитными организациями законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

16. Негативные (в том числе и криминальные) аспекты в современном оффшорном бизнесе, связанные с использованием механизмов и инструментов оффшорных центров в целях «отмывания» преступно полученных доходов, по вполне понятным причинам становятся объектом деятельности авторитетных международных организаций. Однако по настоящему системная, последовательная и целенаправленная деятельность данных организаций в указанном направлении еще не сложилась и только начинает разворачиваться (хотя ими принят ряд важных решений в данной области). Эти тенденции в полной мере должна учитывать Россия, сама решающая проблемы противодействия «отмыванию» «грязных» денег и, одновременно, все более активно включающаяся в деятельность указанных международных организаций.

С целью повышения эффективности работы кредитных организаций по выполнению требований закона было бы целесообразно наладить обратную связь кредитных организаций с Росфинмониторингом. На сегодняшний день информация, исходящая от подразделений

Росфинмониторинга носит негативный характер и касается информирования надзорных органов о выявленных фактах невыполнения или недобросовестного выполнения кредитными организациями и иными субъектами требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. При этом установленные финансовой разведкой положительные примеры организации мероприятий по борьбе с отмыванием преступных доходов способствовавшие пресечению преступной деятельности не находят выражения.

Созданная в России система противодействия легализации преступных доходов в целом соответствует международным стандартам и признается работоспособной международными организациями и подразделениями финансовых разведок иностранных государств. В тоже время существующие проблемы, в большинстве своем, носят объективный характер, присущи государству в целом, где имеется относительная техническая отсталость, проводятся активные социально-экономические реформы, и обществу, которому характерно высокий уровень коррупции и низкий уровень правовой культуры населения.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Кузнецов, Вадим Анатольевич, 2008 год

1. Неформальная экономика. Россия и мир /Под ред. Т. Шанина. М.: Логос, 1999.

2. Эрнандо де Сото. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Са1а11аху, 1995.

3. Глинкина, С.П. Коррупция в России: Причины, масштабы, качественные изменения // Восток. -2000.-№ I.

4. Официальные документы и нормативные акты

5. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 г. (Венская).

6. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. (Страсбургская).

7. Таможенный кодекс Российской Федерации. Ред. от 29.06.2004 г., с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2005 г.

8. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 27 июля 2006 г.).

9. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. отЛ2 июня 2006 г.).

10. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 27 июля 2006 г.).

11. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

12. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 27 июля 2006 г.).

13. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 20 августа 2004 г.).

14. Федеральный закон от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» (в ред. от 2 февраля 2006 г.).

15. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. от 27 июля 2006 г.).

16. Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" от 18 декабря 2003 г. № 160-ФЗ.

17. Федеральный закон № 164 ФЗ от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

18. Федеральный закон № 173-Ф3 от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

19. Федеральный закон «О концессионных соглашениях» № 115-ФЗ от 21 июля 2005 г.

20. Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» № 116-ФЗ от 22 июля 2005 г.

21. Федеральный закон РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14 июля 1992 г. № 3297-1.

22. Федеральный закон «О Центре международного'- бизнеса «Ингушетия» от 20 января 1996 г. № 16-ФЗ.

23. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ' ответственностью» (в редакции Федеральных законов от 11 июля 1998 г. № 96-ФЗ, от 31 декабря 1998 г. № 193-Ф3.

24. Концепция национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена Указом Президента РФ от 10 января 2000 г. № 24.

25. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 22 марта 2005 г.).

26. Указ Президента РФ от 28 декабря 2005 г. № 1549 «О Межведомственной комиссии Российской Федерации по делам Совета Европы».

27. Послание Федеральному Собранию Российской Федерации. Текст выступления президента РФ Владимира Путина перед депутатами Федерального Собрания в Кремле 25 апреля 2005 г. //Российская газета. — М., 26 апреля 2005 г. С. 3-4.

28. Указ Президента Российской Федерации № 1263 от 1 ноября 2001 г. «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

29. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 22 марта 2005г.).

30. Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года от 5 апреля 2005 г.

31. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

32. Инструкция ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» (в ред. от 23 июля 2004 г.).

33. Инструкция ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» (в ред. от 13 января 2005 г.).

34. О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г.№ 137-Т.

35. Письмо ЦБ РФ от 15 февраля 2001 г. № 24-Т «О Вольфсбергских принципах».

36. Письмо ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».

37. Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 91/308/ЕЕС о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания капиталов.

38. Директива Европарламента и Совета ЕС от 4 декабря 2001 2001/97/ЕС (вторая директива о противодействии отмыванию капиталов).

39. Директива Европарламента и Совета ЕС от 26 октября 2005 2005/60/ЕС (третья директива о противодействии отмыванию капиталов и финансированию терроризма).

40. Итоговая декларация Парламентской конференции Евросоюза по борьбе с отмыванием денег от 8 февраля 2002.

41. Отчет ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 гг. Приложение к Указанию оперативного характера ЦБР от 17.08.04 г. № 100-Т.1.. Монографии, учебники и статьи

42. Апель, А. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах /А. Апель, В. Гунько, И. Соколов.- СПб.: Питер, 2002.- 175 с.

43. Бобырев, В.В. Теневая экономика: деятельность международных и правоохранительных организаций/В.В. Бобырев. М.: Высшее образование и наука, 2002. - 122 с.

44. Булатов, A.C. Вывоз капитала: своя компания за рубежом/А.С. * Булатов. -М.: БЕК, 1996. 304 с.

45. Бертонеш, М., Н. Управление денежными потоками/М.Н. Бертонеш, Р. Найт.- СПб.: Питер, 2004. 365 с.

46. Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия /И.А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 2004. - 258 с.

47. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций/В .В. Бочаров. М.: Финансы и статистика, 2000. - 475 с.

48. Бригхем, Ю.Финансовый менеджмент/Ю.Бригхем, М.Эрхардт. СПб.: Питер, 2005.-737 с.

49. Валютное регулирование и валютный контроль/Под ред. В.М.Крашенинникова. М.: Экономисть, 2005. - 400 с.

50. Владимирова, М.П. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования/ М.П. Владимирова, Д.М. Теунаев, М.М. Стажкова.-М.: КНОРУС, 2005. 88 с.

51. Внешнеэкономическая деятельность/Под ред. Б.М.Смитиенко, В.К.Поспелова. 2-е изд., испр. и доп. -М.: Издательский центр «Академия»,2003.-304 с.

52. Голубков, Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия/Д.Ю. Голубков. М.: Издательство «Ось — 89»,2004.- 112 с.

53. Гамза, В.А. Настольная книга предпринимателя: банковские операции, финансовые инструменты, консалтинговые услуги: учебно-практическое пособие./В.А. Гамза-М.: Изопроект, 2004.- 178 с.

54. Гамза, В.А. Безопасность банковской деятельности/В .А. Гамза, И.Б. Ткачук. М.: Маркет ДС, 2006.- 437 с.

55. Голованов, Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов/Н.М. Голованов, В.Е.Перекислов, В.А. Фадеев. СПб.: Питер, 2003,254 с.

56. Глинкина, С.П. Теневая экономика в глобализирующемся мире. В постсоциалистические страны в условиях глобализации/ С.П. Глинкина. — М.: Издательство А.Мельникова, 2001. 255с.

57. Давтян, М.А. Евросистема и валютная стратегия России/ М.А. Давтян. — М.: Труд и социальные отношения, 2004. 284с.

58. A.B. Ерицян, Р.Г. Азарян. М.: ЗАО «Издательский дом «Главбух», 2003. -135 с.

59. Ечмаков, С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование/С.М. Ечмаков. -М.: Финансы и статистика, 2004. 408с.1 i

60. Зубков, В.А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма/В.А. Зубков, С.К. Осипов. М.: издательский дом «Городец», 2006. - 345с.

61. Иванов, Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним/ Э.А. Иванов. М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999. — 176 с.

62. Ишханов, A.B. Мировая налоговая конкуренция как продукт трансформации оффшорного бизнеса//Социально-гуманитарные знания. М., 2002,-№2.-С. 291-302.

63. Карякин, М.Ю. Страхование политических рисков внешнеторговых операций и международных инвестиций /М.Ю. Карякин. М.: Авуар консалтинг, 2002.- 165 с.

64. Конец первой прачечной (анализ ситуации вокруг Содбизнесбанка)// Эксперт. М., 2004. - № 19 (420).

65. Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы конкуренции и методы /Пер. с фр. — М.: Финансы. ЮНИТИ, 1997. -567с.

66. Коттке, К. «Грязные» деньги — как с ними бороться?: справочник по налоговому законодательству в области «грязных денег»/Пер. 9-го перераб. нем. изд. М.: Дело и Сервис, 2005.- 287 с.

67. Клепицкий, И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право. 2002,- № 8.

68. Латов, Ю.В. Теневая экономика/ Ю.В. Латов, С.Н. Ковалев. М.: Норма, 2006. - 457с.

69. Ли, Ч. Финансы корпораций: теория, методы и практика /Ч. Ли, Дж. Финнерти. М.: ИНФРА, 2000. - 546 с.

70. Логинов, Е.Л. Отмывание денег через интернет-технологии: учеб. пособие для студентов вузов/Е.Л. Логинов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 257с.

71. Максимов, С.В. Методические рекомендации по квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Материалы конференции «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег». СПб., 2000.

72. Марголин, А., Семенов, С., Шенцис, Б. Оценка применимости международного опыта легализации доходов в российских условиях //Государственная служба. М., 2005, - № 6. - С. 45-54.

73. Мельников, В. ЦБ РФ отозвал лицензии у 14 банков за отмывание денег. Материалы из официального сайта ЦБ России//\у\т.сЬг.ги

74. Михайлов, В.И. Противодействие легализации «грязных» доходов: правовые и организационные формы/ В.И. Михайлов, Е.З. Трошкин, А.Л. Банъковский. Минск: Тесей, 2001.- 245 с.

75. Михайлушкин, А.И. Экономика транснациональной компании./ А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. М.: Высшая школа, 2005. - 478 с.

76. Международная борьба с отмыванием «грязных» денег //Финансовый бизнес. -М., 2003, июль-август. С. 2-10.

77. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник/Под ред. Л.Н.Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2005. - 608с.

78. Международные экономические отношения: учебник /Под ред. Б.М.Смитиенко. -М.:ИНФРА-М, 2005. 512 с.

79. Международный терроризм: борьба за геополитическое господство. -М.: Изд-во РАГС, 2005. 124 с.

80. Мировая экономика. Экономика зарубежных стран: учебник /Под ред. В.П.Колесова, М.: Флинта, 2000. - 480 с.

81. Мовсесян, А.Г. Либерализм и экономика. М.: Логос, 2003. — 240 с.

82. Модильяни, Ф., Миллер, М. Сколько стоит фирма // Пер. с англ. М.: Дело, 1999. 564 с.

83. Осипов,С.К. Движение капитала под строгий контроль // Интерпол в России. 2000. - № 6:

84. Пайк, Р.Корпоративные финансы и инвестирование./Р. Пайк, Б. Нил-СПб.: Питер, 2006. 453 с.

85. Перар, Ж. Управление международными денежными потоками/Пер. с фр. М: Финансы и статистика, 2005

86. Пивоваров, С.Э. Международный менеджмент/С.Э. Пивоваров, Л.С. Тарасевич, А.И. Майзель. СПб.: Питер, 2005. - 325 с.

87. Попов, Ю.Н. Мировая экономика: учебник/ Ю.Н.Попов. М.: Экон-Информ, 2005. - 280с:

88. Подразделения финансовой разведки: обзор /Под ред. П. Глисон, Г. Гот-тселиг. Вашингтон: МВФ, МБРР, 2004.

89. Перар, Ж. Управление международными денежными потоками. М.: Финансы и статистика; 1998. — 456 с.

90. Питер Лилли. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 400 с.

91. Робинсон Джеффри. Всемирная прачечная. Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. — М.: Альпина бизнес букс, 2004. 54 с.

92. Роль Всемирной торговой организации в глобальном управлении/Под ред. Гэри П. Сэмпсона /Пер. с англ. М.: Издательство «Весь мир», 2004. -298 с.

93. Рогов, М.А. Риск-менеджмент/М.А. Рогов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 358 с.

94. Рудык, Н.Б. Структура капитала корпораций: теория и практика/Н.Б. Рудык. М.: Дело, 2004. - 367 с.

95. Слепов, В.А. Финансовый менеджмент / В.А. Слепов, Е.В. Лисицина, Е.В. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 387 с.

96. Слепов, В.А. Финансовая политика компании/ В.А. Слепов, Е.И. Громова, И.Т. Кери. М.: Экономистъ, 2005. - 542 с.

97. Смитиенко, Б.М.Современная международная торговая система и Россия/Б.М. Смитиенко, А.К. Ковальчук. -М.: ИНФРА-М, 2004. 175с.

98. Смитиенко, Б.М.Противоречия глобализации мировой экономики. Современный антиглобализм и альтерглобализм/Б.М. Смитиенко, Т.А. Кузнецова. М.: МГУП, 2005. - 132с.

99. Сокращение масштабов теневой экономики в странах ОЭСР //БИКИ. -М., 2005. № 38. - 5 апреля. - С. 1.

100. Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег/Пер. с нем. -М.: Дело и Сервис, 1998. 704 с.

101. Стиглиц Джозеф Юджин. Глобализация: тревожные тенденции./ Ю.Д. Стиглиц. -М.: Мысль, 2003. 300с.

102. Тинзи, В. Отмывание денег и международная финансовая система. Рабочий документ МВФ, № 96/55, май 1996 г.

103. Тосунян, Г. А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе. Опыт, проблемы, перспективы/ Г.А.Тосунян, А.Ю. Викулин. М., Дело, 2001. - 267 с.

104. Тосунян, Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы/Г.А.Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Юристъ, 2002. - 377с.

105. Швейцария предпочла банковскую тайну Евросоюзу //Коммерсантъ. М.- 2003. - 3 декабря. - с. 14.

106. Шепелев, C.B. Об особенностях экспорта частного капитала из России в 2000-2005 гг. //БИКИ. М. - 2005. - № 135. - 24 ноября. - С. 1-3.

107. Ушаков, Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплателыциков/Д.Л. Ушаков. -М.: Юристъ, 2002. -496с.

108. Финансовый контроль/Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. М.: Издательский дом «Камерон», 2004.

109. Финансовый мониторинг потоков капитала с целью предупреждения финансирования терроризма /Под ред. С. Годарда, А.Т. Никитина, Л.Л. Фитуни. М.: Изд-во МНЭПУ, 2005. - 245 с.

110. Фитуни, Л.Л. Финансовый мониторинг/ Л.Л. Фитуни.- М:: Изд-во МНЭПУ, 2002.-345 с.

111. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/Под ред.

112. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004.

113. Фитуни, Л.Л. Международное движение капитала в условиях глобализации/Л.Л. Фитуни. М., 2000.

114. Хэррис, Дж. Международные финансы/ Дж. Хэррис. М.: Филинъ, 1996.

115. Чекулаев, М.В. Риск-менеджмент/М.В. Чекулаев. М.: Альпина Паблишер, 2002

116. Шарп, Ф. Инвестиции/Ф. Шарп, Г. Александер, Д. Бейли. М.: ИНФРА-М, 1997.

117. Шим, Д. Методы управления стоимостью и анализа затрат/Д. Шим, Д. Сигел. М.: Филинъ, 1996.-358.

118. Эванс, Ф., Бишоп, Д. Оценка компаний при слияниях и поглощениях/ Пер. с англ. М.: Альпина Паблишер, 2004. - 345 с.

119. Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник/Под ред. В.К.Сенчагова: М.: Дело, 2005. - 896 с.

120. Энциклопедия рыночного хозяйства. Россия в современном мировом хозяйстве/под ред. JI.H. Красавина, Б.М. Смитиенко. М.: Издательский дом «Экономическая литература», 2003. - 448с.

121. Ясин, Е.Г. Новая эпоха старые тревоги: Экономическая политика/ Е.ГЛсин. - М.: Новое издательство, 2004. - 456 с.

122. Click R., Coval'J. The Theory and Practice of International Financial Management. — Upper Saddle River: Prentice Hall, 2001.

123. Financial Action Task Force: Report ON Money Laundering Typologies, Paris, 2003.

124. Financial Stability Forum, Report of the Working Group on Offshore Centers, 5 April 2000.

125. Kerry John. A New Kind of War National Security and the Globalization of Crime. - New York: Simon and Schuster, 1997.

126. Mairon Kevin. Banks investing in systems to bring terrorists to account //Financial times. March 2005.

127. Madura J. International Financial Management. Sagamore Beach: South-Western College Publishing, 2000.

128. Nine Tax Havens Face Sanctions //Financial Times. 2002. April 16.

129. Possamay M. Money on the Run. Viking, Toronto, 1992.

130. Prospects for Foreign Direct Investment and the Strategies of Transnational Corporations, 2004-2007. United Nations, UNCTAD, New York and Geneva, 2004. - 61 p.

131. Review of the FATF Forty Recommendations, Paris, 30 May 2002.

132. Review to Identify Non-Cooperative Countries or Territories: Increasing the Worldwide Effectiveness of Anti-Money Launderig Measures, FATF, 22 June 2000.

133. Robinson Jeffrey. The Laundrymen. Simon and Schuster, London, 1998.

134. United Nations Global Program against Money Laundering. — New York: UN, 1998.

135. Walter Ingo. Secret Money. Unwin, London, 1989.144 155.Weiss Gary Looks like every day is money-laundry day //Business Week. February 2004.

136. Winer Jonathan. How to clean up dirty money //Financial times. March 2005.

137. World Investment Report 2004. The Shift Towards Services. Overview. -United Nations Conference on Trade and Development. United Nations. "New York and Geneva, 2004. 54 p.

138. I. Источники дополнительной информации

139. Веб-сайт Вольфсбергской группы: www.wolfsberg-principles.com;

140. Веб-сайт Всемирного банка: www.worldbank.org:

141. Веб-сайт ЕАГ: www.euroasiangroup.org:

142. Веб-сайт ЕС: www.europa.eu:

143. Веб-сайт ИМОЛИН: www.imolin.org:

144. Веб-сайт Интерпола: www.interpol.com;

145. Веб-сайт МБРР: www.amlcft.org;

146. Веб-сайт МВФ: www.imf.org;

147. Веб-сайт Росфинмониторинга: www.fedfsm.ru;

148. Веб-сайт Совета Европы: www.coe.int;

149. Веб-сайт УНП ООН: www.unodc.org;