Организационно-экономический механизм кредитования сельскохозяйственных предприятий: На материалах Пензенской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Юняева, Римма Равиловна

• Юняева, Римма Равиловна
• кандидат экономических наук
• 1998

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Юняева, Римма Равиловна

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации сельскохозяйственного кредитования 9 1.1 .Специфика сельскохозяйственного кредита и аспекты его исторического развития

1.2.Кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей в странах с развитой рыночной экономикой

1.3.Методические подходы оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий

Глава 2. Современное финансово-экономическое положение и организация кредитования сельскохозяйственных предприятий Пензенской области 45 2.1. Экономическое состояние и структурные изменения в аграрном производстве 45 ; ^ 2.2. Анализ финансового положения сельскохозяйственных пред} приятий и их классификация 53 |! 2.3. Государственная политика кредитования сельскохозяйственных предприятий в период аграрной реформы

Глава 3. Совершенствование организационно-экономического механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий Пензенской области

3.1. Реформирование механизмов кредитования и финансовых институтов, обслуживающих аграрный сектор

3.2. Концепция создания гарантийного фонда кредитования сельскохозяйственных предприятий

3.3. Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий с помощью экономико-математического моделирования 123 Выводы и предложения 140 Список использованной литературы 148 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономический механизм кредитования сельскохозяйственных предприятий: На материалах Пензенской области»

Актуальность темы. Существующий механизм кредитования АПК не учитывает особенности современного финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий. Старая система сельскохозяйственного кредита, заключающаяся в централизованном распределении денежных ресурсов, перестала существовать, а рыночный кредит так и не заработал. Сельскохозяйственное производство характеризуется длительным сроком воспроизводства и высокими рисками. Сельскохозяйственные товаропроизводители практически не имеют шансов получить кредит от коммерческих банков, которые ориентированы на работу с клиентами, способными за короткий период обеспечить оборот и гарантированный возврат кредитов под высокий процент. Кроме того, в России нет работающего земельного рынка и развитой залоговой системы.

Аграрный сектор больше других страдает от сокращения платежеспособного спроса, неблагоприятных для сельского хозяйства ценовых соотношений, накопившихся за годы реформ долгов, разрыва сложившихся хозяйственных связей, низкой технологической эффективности производства, что обусловливает финансовую нестабильность большинства сельхозпроизводителей. Поэтому одной из ключевых проблем оздоровления сельского хозяйства является совершенствование организационно-экономического механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий различных форм собственности и степени платежеспособности.

В настоящее время необходимость в кредитных ресурсах в сельском хозяйстве и в АПК в целом требует формирования специфической системы сельскохозяйственного кредита, отвечающей требованиям и условиям рыночной экономики. Важное значение при этом имеет выбор методов оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий, позволяющих осуществлять кредитование эффективных направлений производства.

Степень разработанности проблемы. Система кредита призвана занять ключевое положение в стимулировании агропромышленного производства и укреплении взаимовыгодных договорных связей между всеми его подразделениями. Различные аспекты развития сельскохозяйственного кредита исследованы в трудах отечественных и зарубежных экономистов: Н.В. Антонова, В.В. Морачевского, А.П. Корелина, З.С. Канценеленбаума, А .Я. Ротлейдера, Е.В. Серовой, Л.И. Холода, Р.Г. Ян-бых, Н.В. Зенец, Э. Рида, Р. Коттера, Р. Смита, К. Пиплза и др.

Однако в связи с тем, что кредитный рынок в аграрном производстве находится на стадии становления, проблемы организационно-экономического механизма сельскохозяйственного кредита приобретают актуальное значение. Перспективы его развития зависят от ряда факторов и, в первую очередь, от финансовой и макроэкономической стабилизации народного хозяйства. До сих пор из-за отсутствия благоприятных условий, необходимого правового обеспечения, комплексная система кредитования агропромышленного производства не разработана теоретически и не имеет практического воплощения. Остаются не до конца исследованным набор основных показателей, применяемый банками для определения кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий.

На уровне отдельного предприятия возникает цепь взаимосвязанных показателей платежеспособности, финансово-экономического положения в целом, определения путей возможного пользования кредитными ресурсами. Формирование стабильно функционирующей системы сельскохозяйственного кредита чрезвычайно важно для выхода отрасли из кризиса.

Цель и задачи исследования. Целью работы является разработка организационно-экономического механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий, методических положений и практических рекомендаций по проведению финансово-экономического анализа предприятий, определению кредитоспособности заемщиков, рациональному использованию кредитных ресурсов.

В соответствии с этим предусматривается решение следующих задач:

• изучить теоретико-методологические основы развития сельскохозяйственного кредита, его специфику, аспекты исторического развития в дореволюционной России и в странах с развитой рыночной экономикой;

• проанализировать государственную политику в области кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей за годы экономических реформ и подготовить предложения по ее совершенствованию;

• исследовать методические подходы к оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий с учетом современного экономического положения и структурных изменений в аграрном производстве;

• на основе разработанной методики провести классификацию сельскохозяйственных предприятий по уровню кредитоспособности и обосновать методы их кредитования;

• разработать концепцию создания гарантийного фонда кредитования сельскохозяйственных предприятий для увеличения объемов кредитных ресурсов в сельском хозяйстве;

• провести оценку кредитоспособности сельскохозяйственного предприятия с помощью экономико-математического моделирования для выбора и кредитования эффективных производственных программ.

Объектом исследования являются сельскохозяйственные предприятия. Пензенской области, на материалах которых изучены общие закономерности развития сельскохозяйственного кредита и финансовое состояние хозяйств.

Конкретные исследования, методические разработки проведены на базе ТОО "Пугачевское", ТОО "Кададинское", УПХ Пензенской государственной сельскохозяйственной академии "Рамзай".

Статистические совокупности данных сформированы в зависимости от задач исследования. Эмпирической базой обеспечения доказательности теоретических положений, достоверности выводов и рекомендаций стали статистические и аналитические материалы по 379 предприятиям области.

Методы исследования. Теоретической и методологической основой исследований являются труды отечественных и зарубежных исследователей, классиков аграрной науки России по проблеме совершенствования организационно-экономического механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий, а также опубликованные результаты научных исследований отечественных экономистов по вопросам развития сельскохозяйственного кредита, оценки кредитоспособности сельскохозяйственных товаропроизводителей, мерам финансового оздоровления хронически неплатежеспособных предприятий.

В работе применены абстрактно-логический, экономико-статистический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-математический и другие методы.

В качестве информационной базы исследования использованы материалы Пензенского областного комитета статистики, сводные годовые отчеты, документы бухгалтерского учета и анализа сельхозпредприятий и организаций, материалы периодической печати, научных конференций, рекомендаций по рассматриваемым вопросам, нормативные и правовые акты.

Научная новизна исследований заключается в:

• разработке методических подходов к оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий с учетом различной степени их финансово-экономического положения и платежеспособности;

• классификации сельскохозяйственных предприятий Пензенской области по уровню платежеспособности и обосновании методов их кредитования;

• подготовке рекомендаций по повышению кредитоспособности и финансового оздоровления конкретного сельхозпредприятия для его перехода в группу с более высокими показателями финансовой устойчивости;

• разработке концепции создания гарантийного фонда кредитования сельскохозяйственных предприятий, обеспечивающей расширение базы кредитования и снижение коммерческих рисков;

• определении кредитоспособности конкретного хозяйства с использованием экономико-математической модели, позволяющей кредитовать эффективные производственные программы.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в разработке методических рекомендаций по проведению финансового анализа на уровне отдельного предприятия в целях определения кредитоспособности и принятия управленческих решений, которые могут быть использованы в процессе реформирования сельскохозяйственных предприятий области.

Рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма кредитования сельскохозяйственных предприятий, созданию гарантийного фонда могут содействовать расширению базы кредитования субъектов АПК, привлечению дополнительных финансовых ресурсов в аграрный сектор области.

Предлагаемая экономико-математическая модель определения кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий может быть использована в работе коммерческих банков.

Апробация и реализация результатов исследования. Представленные в диссертации результаты исследований докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и семинарах:

1.Творчество молодых - агропромышленному комплексу, Пенза 12-13 мая 1992 г.

2.Повышение экономической эффективности сельского хозяйства в условиях рыночной экономики, Пенза 14 мая 1993 г.

3.Наука - агропромышленному комплексу в условиях аграрной реформы, Пенза 5-7 апреля 1995 г. Механизм хозяйствования АПК в условиях рынка, Пенза, 1995 г.

4.Социально-экономическая стратегия развития предприятия в современных условиях. Конференция-совещание (Приволжский Дом знаний, Пензенский государственный технический университет, Самарская государственная экономическая академия, НИИ экономических проблем региона), Пенза 26-27 марта 1996 г.

5.Занятость населения и подготовка кадров в регионе: проблемы и решения. Международная научно-практическая конференция, Пенза 28-29 марта 1996 г.

6.Проблемы села - сегодня и завтра. Научно-практическая конференция (Администрация Пензенской области, Пензенское областное управление сельского хозяйства и продовольствия, Пензенская Государственная сельскохозяйственная академия, Приволжский Дом знаний), 26-27 ноября 1996 г., Пенза.

7.Научная конференция профессорско-преподавательского состава и специалистов сельского хозяйства, 11-13 марта 1997 г., Пенза.

8.Механизм формирования и использования инвестиционного потенциала региона. Межрегиональная научно-практическая конференция 22 апреля 1997 г.

9.Рынок труда и современные формы хозяйствования в системе АПК, (Семинар) 10-20 мая 1997 г., Пенза.

10.Экономика АПК: проблемы и перспективы, (Семинар) 1998 г. Февраль.

Разработанные в диссертации методические рекомендации по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий, концепция организации их кредитования в зависимости от степени финансовой устойчивости, рекомендации и предложения по оздоровлению хронически неплатежеспособных хозяйств были использованы администрацией Правительства, Министерством сельского хозяйства и продовольствия Пензенской области при составлении Программы стабилизации и финансового оздоровления сельского хозяйства области до 2000 г. (протокол № 25 от 13 октября 1998 г.).

По материалам работы опубликовано 11 статей.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы. Ее содержание изложено на 158 страницах машинописного текста, содержит 23 таблицы, 14 рисунков и 8 приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Юняева, Римма Равиловна

Выводы и предложения

Проведенные исследования организации кредитования сельскохозяйственных предприятий в течение 1991 -1997 гг. позволяют сделать следующие выводы и предложения:

1. Существующая система кредитования и государственной поддержки сельского хозяйства тормозит развитие аграрного сектора. Решение проблемы кредитного обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей возможно только в связи с перестройкой экономических отношений с учетом мирового и исторического опыта. Система сельскохозяйственного кредита в России находится на начальном этапе своего становления. Ее перспективы зависят от ряда факторов и, в первую очередь, от финансовой стабилизации народного хозяйства. Кредитование как метод финансовой поддержки сельского хозяйства может быть эффективным только в устойчивых платежеспособных хозяйствах. При любой организации кредитного обслуживания сельских товаропроизводителей в условиях убыточного и низкорентабельного функционирования невозможно обеспечить возврат полученных ссуд.

2. Основные черты кредитно-финансовых отношений доперестроечного периода: колхозы и совхозы получали в Агропромбанке краткосрочные и долгосрочные займы, а совхозы - также и капвложения из госбюджета. Планово-убыточным хозяйствам предоставлялись специальные ссуды до 2 лет на пополнение оборотного капитала; периодически проводились списания и пролонгирования долгов сельхозпредприятий. Такая система неизбежно порождала финансовую безответственность и иждивенчество. Дешевизна и некоммерческий характер кредита, бюрократический способ его распределения превращали кредитную систему в механизм рассчетно-кассового обслуживания плана, а не в реальный инструмент регулирования аграрного сектора, повышения эффективности использования ресурсов, в т.ч. и инвестиций.С началом радикальных экономических реформ сельхозпроизводитель столкнулся с острой проблемой отсутствия кредита, так как не отвечал принципам банковского кредитования в условиях рынка, принципу обеспечения возврата кредита.

3. Финансовое состояние сельхозпредприятий Пензенской области за период экономических реформ резко ухудшилось вследствие неподготовленного перехода к моделям рыночных отношений, неудовлетворительного бюджетного финансирования предприятий и организаций АПК и других негативных факторов. Удельный вес убыточных хозяйств на начало 1998 г. составил 90 % от их общего числа. Сельскохозяйственные предприятия не имеют собственных источников не только для инвестиций, но и на текущую деятельность.

4. В 1996 - 1997 гг. капитал хозяйств Пензенской области сформировался на 156,9 % за счет заемных источников при снижении собственных на 56,9 %. Доля заемных средств увеличился за счет кредиторской задолженности и краткосрочных пассивов. В структуре заемных средств сельскохозяйственных предприятий Пензенской области в 1990 г. долгосрочные вложения составляли 48,4 % краткосрочные - 51,6 %, в 1997 г. - соответственно 7,6 % и 92,4 % (краткосрочные кредиты банка-6,9% и краткосрочные займы - 85,5 %). До начала экономических реформ основным источником формирования оборотных средств служили собственные средства предприятий (60,7 %), в 1997 г. - более 82 % источников являются кредиторской задолженностью, собственных источников у предприятий нет. Сельское хозяйство остается самым крупным кредитором в области. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую, причем разрыв этот с каждым годом увеличивается и в 1997 г. составил 8,3 раза (самый высокий показатель среди основных отраслей области).

5. В результате финансово-экономического анализа 379 сельскохозяйственных предприятий области по уровню коэффициента финансового благополучия и другим основным показателям, характеризующим финансовое состояние предприятий, произведена классификация всей совокупности обследованных хозяйств на 5 групп: 1) устойчивое финансовое положение, вмешательства в финансово-экономическую систему не требуется; 2) неустойчивое финансово-экономическое положение с временной неплатежеспособностью, вмешательства в финансово-экономическую систему не требуется; 3) неплатежеспособное предприятие, требуется проведение реформирования финансово-экономической системы; 4) несостоятельные предприятия, требуется оперативное вмешательство в управление производственно-финансовой деятельностью, применение мер антикризисного управления, возможно восстановление платежеспособности; 5) практический развал финансовой системы, требуется применение мер антикризисного управления предприятием, включая диверсификацию производства, при выполнении отсутствия реальной возможности восстановить платежеспособность - ликвидация хозяйства. К 1 и 2 группам отнесено 22,2 % от общего количества обследованных предприятий, это кредитоспособные и потенциально кредитоспособные предприятия. К 3 группе отнесены 28,3 %, к 4 и 5 группам - 41,7 % хозяйств, в том числе к 5 группе - 14,3 %. Эти хозяйства области являются некредитоспособными.

6. Существующие принципы банковского кредитования могут быть выполнены только финансово-устойчивыми, рентабельными хозяйствующими субъектами. Особенно трудно выполнимым принципом кредитования для сельских товаропроизводителей является высокая платность, дороговизна кредитов. Высокие процентные ставки за пользование банковскими ссудами и переход на предоставление товарного кредита привели к резкому сокращению инвестиций в сельское хозяйство. Однако удешевить кредиты в настоящее время без поддержки государства не удастся.

7. За годы аграрных реформ обеспечение заемными средствами сельскохозяйственных товаропроизводителей прошло ряд этапов: кредитование на общих условиях; льготное кредитование; товарное кредитование и лизинг; кредитование из Специального фонда и др. Результаты осуществления такой кредитной политики носили в основном негативный характер по отношению к сельскому хозяйству и всей экономики в целом. В новых экономических условиях сельскохозяйственные производители оказались неспособными получать и оплачивать кредиты, которые могут быть предоставлены на коммерческих условиях.

8. Товарный кредит, предоставляемый сельскохозяйственным предприятиям, не оправдал себя. Он обеспечивает хозяйства только ресурсами и ведет к натурализации финансово-экономических отношений. Этот вид заемных средств не был дешевым и оказался более административным, еще в большей мере установил монопольные позиции поставщиков горюче-смазочных материалов. В 1996 г. село Пензенской области получило товарный кредит на сумму 354,7 и в 1997 г. - 156 млрд. руб. В 1996 г. кредит распределялся следующим образом: горюче-смазочные материалы - 68 %, запасные части - 22,6 %, удобрения - 4,8 %, семена - 4,4 %; в 1997 г. -96,2 % на приобретение ГСМ. При погашении товарного кредита сельхозпродукция поставлялась в федеральный и региональный фонды, а также в детские сады, школы, больницы, которые не могут расплачиваться самостоятельно.

9. Осуществлялось кредитование по проведению лизинговых операций на приобретение сельскохозяйственной техники для села. В 1995 г. на таких условиях селу поставлено техники и различного рода оборудование на сумму 12 млрд. руб., в 1996 г. сумма операций по лизингу возросла в 2 раза, в 1997 г. составила 29 млрд. руб. Проблема в проведении лизинговых операций: деньги, выделяемые на лизинг села передаются непосредственно производителям сельскохозяйственной техники, а не сельским товаропроизводителям. Лизинг как мера государственной поддержки оказался одним из видов обременительного кредита, проценты по которым получает Росагроснаб. Механизм государственных лизинговых операций нуждается в совершенствовании, так как он стимулирует монополизм поставщиков.

10. За счет части возвратных средств по товарному кредиту, прямых бюджетных ассигнований в области создан Специальный фонд льготного кредитования АПК. Кредитование из Спецфонда должно способствовать общему снижению процентных ставок в АПК, уменьшению риска для банков. Для кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей области в 1997 г. выделено из Спецфонда 76,5 млрд. руб., в т. ч. фермерам - 3,6 млрд. руб. на неотложные нужды.

11. Государственный кредит в условиях бюджетного дефицита оказался недостаточным для кредитования сельскохозяйственного производства, преобладающие его формы - товарный кредит и лизинг не дали необходимого эффекта. А предоставление кредитов для АПК не входит в сферу интересов коммерческих банков. Прямые сезонные кредиты коммерческих банков сельскому хозяйству области не носят массового характера, областные статистические данные по ним отсутствуют. Государство должно постепенно переходить от прямого кредитования предприятий сельского хозяйства к системе предоставления гарантий по кредитам работающим на рынке сельскохозяйственного кредита банкам и другим финансово-кредитным учреждениям.

12. Основными условиями и предпосылками оздоровления финансово-кредитной ситуации в АПК являются: макроэкономическая стабилизация, преодоление инфляции, снижение реальных процентных ставок по кредитам, а также восстановление доходности сельскохозяйственного производства, в том числе мерами государственной политики цен и доходов.

13. Основные проблемы кредитования: недостаточно отработанный финансово-кредитный механизм, отсутствие эффективной государственной поддержки сельского хозяйства, недоступность кредитных ресурсов из-за высоких процентных ставок, убыточная деятельность сельхозтоваропроизводителей, не позволяющая возвращать полученные заемные средства. В этих условиях политика государства в области коммерческого кредитования должна быть направлена на обеспечение гарантии возврата определенной доли кредитов, предоставленных банками непосредственно сельскохозяйственным товаропроизводителям. Такой механизм страхует предприятия и коммерческие банки от значительной части рисков. Из средств Спецфонда необходимо выделить лимит на государственные гарантии коммерческим банкам в виде выплаты процентной разницы при заключении ими договоров кредитования сельхозпроизводителей.

14. В целях расширения базы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей, не имеющих достаточный залог для обеспечения возвратности банковского кредита, предложена концепция создания гарантийной программы кредитования, способствующая привлечению банковского сектора кредитования в АПК. Участниками программы являются коммерческие банки, поручитель (гарантийная организация), со стороны АПК - сельхозпредприятия 2 и 3 группы кредитоспособности. В качестве источников финансирования гарантийного фонда предполагается использовать средства областного бюджета и акции сельскохозяйственных предприятий.

15. Реформирование кредитного механизма, отработка схем привлечения банковского сектора кредитования АПК, снижения их рисков и, соответственно, повышения инвестиционной привлекательности сельскохозяйственных предприятий требуют развития комплексной системы кредитования. В этой системе государственное кредитование должно специализироваться на стабилизации аграрных рынков, поддержке рыночных цен и краткосрочном кредитовании через залоговые операции, на формировании, поддержке и управлении кооперативными системами кредита. Необходимость ипотеки в данной системе диктуется потребностью расширения базы для кредитного обеспечения. С его помощью ускоряется и развивается оборот земли от неумелых собственников к более ответственным. Важное значение в создании кредитного механизма занимают лизинговые операции, поддерживаемые государством, коммерческое кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей и другие формы кредитования.

16. Основным источником развития залоговых операций под долгосрочные кредиты могут служить государственные федеральные и региональные внебюджетные фонды, формируемые за счет платежей за землю. Необходимо государственное финансово-экономическое регулирование ипотечного механизма. Его развитие в настоящее время осложнено следующими причинами: отсутствием законодательной нормативной базы, макроэкономическими условиями (темпы инфляции отрицательно влияют на накопительные функции долгосрочного кредита), монопольным положением банковских структур, особенно в глубинных сельских районах. Использование залога земли затруднено крайне сложным, находящихся на грани банкротства финансовым положением сельскохозяйственных предприятий, а также отсутствием опыта по проведению залоговых операций, как у банковских служащих, так и у сельских товаропроизводителей.

17. Аграрный сектор в силу своей специфики требует поддержки из государственного бюджета и выработки политики, регулирующей развитие сельского хозяйства и смежных отраслей. В этой ситуации предпочтительней выделять средства через кредитные кооперативные объединения самих производителей, которые имеют лучшее представление о своих первоочередных нуждах. Однако, крайне тяжелое финансовое положение большинства сельхозпредприятий области, сложности оформления кредитных договоров, залоговых обязательств и другой документации, значительно затрудняют работу по кредитованию предприятий, фермеров, личных подсобных хозяйств и других. Кредитные сельскохозяйственные кооперативы, сотрудничающие с банком, могли бы в определенной мере решить эти проблемы. Собственный капитал кооператива должен формироваться из собственных средств хозяйств независимо от форм собственности, банковских вложений под небольшой процент (по нашему мнению, к этому готов пока только СБС-Агро), частично - средства из областного бюджета и фондов общественного содействия.

18. Государственное централизованное товарное кредитование должно играть вспомогательную роль и охватывать прежде всего те сегменты рынка, где активность коммерческих фирм невелика. При этом государственный товарный кредит следует освободить от увязки его с обязательствами поставки в определенные структуры и по определенным ценам сельскохозяйственной продукции. Цены на материально-технические ресурсы, поставляемые селу при товарном кредитовании, и на сельскохозяйственную продукцию, реализуемую в счет товарного кредита, должны определяться государственными органами исходя из среднесложившихся региональных рыночных цен на момент фактических поставок материально-технических ресурсов и сельскохозяйственной продукции, и не должны превышать их. Выбор форм кредитования поставщиков материально-технических ресурсов по товарному кредиту должен осуществляться заемщиками самостоятельно. Необходимо обеспечить условия для нормальной конкуренции предприятий, участвующих в централизованном кредитовании.

19. Предложенная экономико-математическая модель определения кредитоспособности сельхозпредприятий позволяет провести экспресс-анализ хозяйственной деятельности и перспектив развития предприятий, разработать оптимальную производственную программу и может быть использован банками в принятии обоснованных решений при определении кредитоспособности заемщика.

Концепция формирования, развития и государственной поддержки комплексной системы кредитования агропромышленного производства должна:

• отвечать требованиям рыночного хозяйства;

• учитывать необходимость плавного перехода от централизованного государственного кредитования к комплексной системе с преобладанием коммерческого кредита и взаимного кредитования на принципах кредитной кооперации, чтобы агропромышленное производство не оказалось в результате реформирования вообще без кредита;

• учитывать специфические проблемы и потребности финансирования отраслей агропромышленного производства;

• предусматривать использование внешних по отношению к АПК и внутренних источников кредитования и кредитных ресурсов;

• предусматривать диверсифицированную структуру кредитных институтов (кредитные кооперативы, кассы взаимного кредитования, кооперативные банки, органы государственного регулирования кредитной системы, коммерческие банки, государственные кредитные учреждения);

• предусматривать функциональную дифференциацию кредитных институтов по видам кредита (ипотечный, среднесрочный инвестиционный и краткосрочный кредит, гарантирование кредита, государственный кредит под залог продукции и т. д.);

• предусматривать систему мер по государственному стимулированию кооперативных структур кредитования (через дотации или льготные кредиты на их создание и формирование, льготы по выпуску, статусу и режиму обращения их ценных бумаг и т. д.), а также по государственной поддержке коммерческого кредита и не кредитных организаций (налоговый кредит, частичное финансирование процентных платежей и др.)

• учитывать богатый опыт систем кредитования АПК, давно и успешно функционирующих в США, Канаде, странах западной Европы.

В области агропродовольственной политики государство должно проводить политику создания экономических условий для нормального функционирования сельского хозяйства и продовольственного обеспечения населения главным образом за счет собственных источников на сочетании кооперативного, коммерческого и государственного кредита при государственной поддержке двух первых, т. к. централизованное предоставление кредитных ресурсов ни под силу ни одному государству.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Юняева, Римма Равиловна, 1998 год

1. Аграрный сектор США в конце ХХ-го века. Монография. Под редакцией Чернякова Б.А., М.: РИЦ «Пилигрим», 1997. - с. 75 - 90.

2. Ададуров И.Е. Основы кредитоспособности. Способы ее определения и проверки. СПб.: Коммерческая литература, 1914. - с. 86.

3. Антонов Н.Г., Пассель М.А. Денежное обращение, кредит и банки-М., «Финстатинформ», 1995. 270 с.

4. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. М., «ДИС», 1997.-с. 105-181.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1994.- с. 384.

6. Банковское дело. Учебник под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроли-вецкой. М.: Финансы и статистика 1995. с. 250.

7. Банковское обслуживание аграрного сектора в ФРГ. // Экономика с/х России. 1994. - № 12. - с. 29 - 33.

8. Белоусенко Г.Ф. Оборотные средства сельскохозяйственных предприятий и производственных объединений. М.: Россельхозиздат, 1986.-с. 220.

9. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой деятельности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. / Науч. ред. перевода чл. корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. Редактор серии проф. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1996. - с. 624.

10. Богдановский В. Кооперация в ЛПХ: проблемы и опыт // Сб. тез. конф. «Личное и коллективное в современной деревне», М.: ЭРД, 1997.-с. 15-23.

11. Борисенко А. Структурная политика и инвестиционная деятельность АПК. // АПК: экономика, управление. 1997. - п. 7. - с. 8 - 11.

12. Бородаевский С.В. Сборник по мелкому кредиту. СПб., 1913. с. 93 -97.

13. Бунге Н.Х. Теория кредита. Киев, 1952. - 20 с.

14. Валенцева Н.И. Закономерности развития кредита и методы краткосрочного кредитования в социалистическом хозяйстве. // Автореф.дис. . д-р экон. наук. -Н.: 1987.-е. 18.

15. Возрождение с/х кооперации в современной России (вопросы теории, законодательства, практики). Глебов И.П., Демьяненко В.В., Демьяненко В.Н., Черняев А.А., Аксененко Ю.Н., Дворкин Б.З. Саратов, 1997.- 170 с.

16. Волкова С. Ипотека и развитие земельного рынка в новых федеральных землях ФРГ // Экономика сельского хозяйства России, 1997. № 2.-е. 35.

17. Воробьев Ю., Караваева И., Скребов А. Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская действительность // Вопросы экономики, 1995.-№ П.-с. 135- 145.

18. Воропаев А. Совершенствование кредитования и страхование сельских товаропроизводителей // АПК: экономика, управление, 1996. № 5.- с. 63 -67.

19. Выгодский С.Л. Сельскохозяйственный кредит в дореволюционной России. -М: 1931.-5 с.

20. Гайнетдинов М.Ф. Лизинг выгодная форма предпринимательства и коммерческой деятельности. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1994. - № 7. - с. 19 - 20, 29 - 31.

21. Герценштейн Я. Национализация земли. Крестьянский банк. Выкупная операция. СПб.: Общественная польза, 1905. - 190 с.

22. Голубев А.В. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции. // Российский экономический журнал, 1995. № 5 - 6. - с. 76 - 80.

23. Глебов И. Потребительские кооперативы по хранению и реализации сырья. // Экономика с/х России, 1997. № 11. - с. 6.

24. Глушенко А. Кредитная кооперация в Волгоградской области // АПК: экономика, управление, 1997. № 4 - с. 7 - 10.

25. Гурьев А. Очерки развития кредитных учреждений России. Спб. 1904. 99 с.

26. Денежное обращение и кредит СССР. Учебник / Под ред. B.C. Геращенко. М.: Финансы и статистика, 1976. - 283 с.

27. Денежное обращение и кредит СССР. Учебник / Под ред. А.Я. Ротлейдера. М.: Финансы и статистика, 1979. - 123 с.

28. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. -М.: Финансы и статистика, 1996. 880 с.

29. Дж. Порте. Кредитная система в сельском хозяйстве Нидерландов // АПК: экономика, управление 1996. - № 8. - с. 53 -58.

30. Диспаритет усиливается. Сельская жизнь. 1997, январь. № 27.

31. Дорофеев Н., Жукова О. Методические рекомендации по экономической оценке различных форм организации оказания производственно-технических услуг сельскохозяйственными предприятиями в условиях рынка. М.: ГП УСЗ Минсельхозпрода РФ. - 1997. - с. 87 -115.

32. Дьяконова M.JI. «Совершенствовать дифференцированный подход при кредитовании ». // Деньги и кредит. 1978. - № 8. - с. 38.

33. Захаров B.C. Банковская система и ее роль в управлении экономикой. М.: Финансы и статистика, 1984. - 152 с.

34. Земсков В.В. «Кредитный механизм и интенсификация промышленного производства». М.: Финансы и статистика, 1987. - 95 с.

35. Зенец Н. Ипотечный механизм в аграрной сфере // Вестник РАСХН,1995.-№6-с. 4-6.

36. Зенец Н. Возможности развития ипотечного кредитования. // Экономист, 1997. № 4. - с. 12-15.

37. Казаков М.П. Финансовые проблемы сельского хозяйства. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.1996. -№ 2. -с. 12- 14.

38. Катаев Н. Сельский кредит и крестьянское хозяйство в России. М. -1902.-39 с.

39. Каценеленбаум З.С. Сельскохозяйственный кредит в дореволюционной России. // Социалистическое хозяйство. 1923. - № 6/8. - 126 с.

40. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. - 192 с.

41. Ковалев В.В. Модели анализа и прогнозирования источников финансирования. // Бухгалтерский учет. 1995. - № 7. - с. 26 - 32.

42. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом: Выбор инвестиций: Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 1995. -429 с.

43. Колычев Л.И. Кредит и эффективность колхозного производства. -М.: Финансы, 1972. 276 с.

44. Корелин А.П. Сельскохозяйственный кредит в России в конце XIX -начале XX в. М.: Наука , 1983. - 22 с.

45. Кредитование фермеров в Швеции // Экономика сельского хозяйства России.- 1994. № И.-с. 31.

46. Кризис можно преодолеть: Федеральная целевая программа на 1996 -2000 гг. Достижения науки и техники АПК. 1997. - № 2. - с. 10 - 13.

47. Круш З.А., Перекрестова Л.В. Практикум по финансам сельского хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1994. - 326 с.

48. Лапидус Н.Х. Метод кредитования и его преимущество в строительстве. Л.: Стройиздат, 1974. - 21 с.

49. Маслова И.Б. Об оценке кредитоспособности // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1997. № 12. с. 54 -56.

50. Маслова И. Вексель как инструмент кредитования // Экономика сельского хозяйства России, 1998. № 3. - с. 37.

51. Меденников В.И., Бородин К.Г. Экономико-математическое моделирование оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий. // АПК: экономика и управление, 1994. № 9. - с. 58 - 65.

52. Меденников В.И., Бородин К.Г. Некоторые особенности использования моделей при оценке кредитоспособности. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1995 № 7. - с. 28 -29.

53. Морачевский В.В. Сельскохозяйственный кредит в России. СПб.,1910. — 110 с.

54. Мигулин П.П. Русский государственный кредит. В 3 т. Харьков, 1990. Т. 2. 80 с.

55. Милосердое В. и др. Аграрная реформа, антикризисные меры и перспективы развития АПК. / Тезисы докладов научно-практической конференции. М. - ВНИЭТУСХ, 1995. - с. 21 - 23.

56. Минервин Б.М. К вопросу обеспечения ссуд в системе мелкого сельскохозяйственного кредита. // Кредит и хозяйство, 1925. № 4. - с. 30 -32.

57. Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий (комментарии, документы). Сер.2.: дек. 1994. апр. 1995. -М., 1995.- 141 с.

58. Огнивцев С., Сиптиц С. Использование экономико-математических моделей для решения проблем продовольственной безопасности России. // Сб. тезисов конференции ИСКАН и ВИАПИ «Проблемы АПК мировой опыт и реалии России», М.: ВИАПИ. 1997. - с. 34 - 36.

59. Огнивцев С. О стратегии устойчивого развития АПК РФ. // Сб. тез. конф. РАЕН. «Системы ведения агропромышленного производства в зоне Поволжья», М.: РАЕН, 1997. с. 30 - 37.

60. Ольхова Р.Г. Взаимосвязь механизма и принципов кредитования. // Деньги и кредит, 1981. № 7. - с. 29 - 34.

61. Орлов В.Е., Клименко В.А. Ипотека в России возродится. // Деньги и кредит, 1995. № 8. - с. 9 - 11.

62. Основные положения по организации кредитования в филиалах Агропромбанка № 74 от 4 октября 1995 г.

63. Основы предпринимательского дела: Учебник / Под рук. докт. эк. наук Ю.М. Осипова. -М.: БЭК, 1996. -464 с.

64. О ходе аграрной реформы в сельском хозяйстве Пензенской области, Пензенский комитет статистики, 1998. 20 с.

65. О развитии мелкотоварного сектора в сельском хозяйстве Пензенской области. Пензенский комитет статистики, 1998. 24 с.

66. Пацкалев А.Ф., Платохин В.В. Инвестиционные процессы в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1996. -№ 2. -с. 15 18.

67. Петер Тиллак. Реформирование хронически неплатежебспособных предприятий. // Материалы к семинару «Основные направления реформирования АПК России», М.: 1998. с. 83 - 91.

68. Петриков А. Исследуем аграрные проблемы переходной экономики // Экономика сельского хозяйства России, 1997. №4. - с. 8 - 9.

69. Петриков А. Государственное регулирование объективная необходимость // Экономика сельского хозяйства России, 1997. - № 6. - с. 12.

70. Пилиев С., Ковалев А. Особенности финансирования агропромышленного производства в период становления рыночных отношений // Международный сельскохозяйственный журнал, 1997. № 10.-е. 36 -39.

71. Потапенко И.В. Кредиты от поставщиков горюче-смазочных материалов // Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса». М., - 1996. - 6 с.

72. Пошкус Б. Внутренние резервы АПК России // Аграрная наука, 1997. № 6. - с. 13-15.

73. Правовое регулирование банковской деятельности. / Под ред. проф. Е.А. Суханова, М.: Юр. Информ., 1997. - 319 с.

74. Предпринимательство. Серия: поддержка и банкротство предприятий. Выпуск 3. Критерии экономической оценки предприятия. М.: Политекс, 1994. - 118 с.

75. Пустуев А., Мингалев В. Реформирование финансово-кредитной системы в АПК // АПК: экономика, управление, 1997. № 10. - с. 6 - 7.

76. Реорганизация сельхозпредприятий реальность и домыслы. / Под ред. Дуоль И., М.: 1998. - 77 с.

77. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1983. 234 с.

78. Рихтер Д.И. Государственные земельные банки в России и их дальнейшая судьба. Пг., 1917. с. 21 - 32.

79. Рогуленко Т. Усиление финансовых методов управления сельскохозяйственными предприятиями / Деп. В ИНИОН РАН № 52608,1205.97.- 14 с.

80. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1995. - 98 с.

81. Рыбин В.И. Кредит и расчеты в условиях реформы. М.: Финансы, 1970.- 228 с.

82. Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками: Пер. с англ. -М.: ИНФРА, 1996.-288 с.

83. Савченко Е.С. Аграрная политика и социально-экономическое положение на селе // Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса в России». М.: 1996. - 11 с.

84. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятий. // Деньги и кредит, 1989. № 3. - с. 19-26.

85. Серова Е. Реформа финансово-кредитного механизма в российском сельском хозяйстве // АПК: экономика, управление, 1996. № 5. - с. 33 - 39.

86. Серова В., Янбых Р. Кредитование сельского хозяйства в России: состояние и перспективы // Вопросы экономики, 1996. № 8. - с. 59 -79.

87. Современное положение мелкого кредита в России. СПб., 1909. 13 с.

88. Стариков И.В. Проблемы кредитования сельского хозяйства и агробизнеса России / Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса в России». М.: 1996, 6 с.

89. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1994.-61 с.

90. Стоянова Е.С. Финансовый мененджмент. Российская практика. 2-е издание. - М.: Перспектива, 1995. - 195 с.

91. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. -М.: «Перспектива», 1997.-90 с.

92. Строков С.Н. Эффективность сельскохозяйственного кредита в России // Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса в России». М.: 1996. - с. 6.

93. Узун В. и др. В ар ианты органж ации сельскохозяйственных предприятий.

94. М.: Энциклопедия российских деревень, 1997.

95. Финансы и кредит СССР. Учебник. Под ред. Проф. Л.А.Дробозиной. -М., Финансы и статистика, 1988, 462 с.

96. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.

97. Финансы сельского хозяйства / Под ред. Пизенгольца М.З. М.: Финансы и статистика, 1986. 319 с.

98. Финансы в управлении предприятием / Под ред. A.M. Ковалевой. М.:

99. Финансы и статистика, 1995. 160 с.

100. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. A.M. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1996. 336 с.

101. Хейсин М.Л. Ход развития кредитной операции в России за 50 лет // Вестник кооперации. 1916. - № 4 - с. 3.

102. Холод Л.И. Механизм реализации концепции финансово-кредитной политики в АПК в 1997 году // Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса в России». М.: 1996. с. 15.

103. Холод Л.И. Возможные пути реформирования финансово-кредитного механизма в АПК. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1997. № 10 - с. 8 - 11, № 11. с. 7 - 13.

104. Холод Л.И. Реформирование кредитного механизма в АПК // АПК: экономика, управление, 1996. №5,-с. 3-12.

105. Хлыстун В.Н. Программа и стратегия правительства России по кредитованию // Материалы конференции «Кредитование сельского хозяйства и агробизнеса в России». М.: 1996. 9 с.

106. Хлыстун В.Н. Доклад на совместном заседании координационного совета и коллегии Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1997,-№5.-с. 7-10.

107. Юб.Хрулев С.С. Наш ипотечный кредит. СПб.; 1898. с. 11 - 22.

108. ЦГИА СССР. Ф. 587. Оп. 33. Д. 506 П. 145.

109. Чаянов А.В. Избранные труды М.: Колос, 1993. - с. 293 - 242.

110. Чеглакова С. Пути реформирования агропредприятий. // Экономика сельского хозяйства России, 1998. № 3. - с. 27.

111. Чалова О.Н. Финансовое состояние аграрных формирований Пензенской области / Тезисы докладов научной конференции. Мичуринск, 16-17 апреля 1998. - с. 50 - 52.

112. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.- 320 с.

113. Чмаров Н.И. Возрождение кредитной кооперации на селе задача сегодняшнего дня. / Тезисы докладов научно-практической конференции. - Воронеж, 26 - 27 мая 1998. - с. 244 - 245.

114. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия. -М.: Юни-Глоб, 1992. 80 с.

115. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА, 1996.- 176 с.

116. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Финансовый анализ // Аудит и финансовый анализ, IV квартал 1995 г. М.: UDIT-OPTIM, 1995. - с. 25 -32.

117. Шмелев Г. Кооперация мелких частных сельскохозяйственных производителей и сотрудничество их с сельскохозяйственными и иными предприятиями агропромышленного комплекса. // Вестник научной информации, ИМЭИ РАН, 1996. № 7. - с. 5 - 12.

118. Шутьков А. Совершенствовать ценовой и финансово-кредитный механизм в АПК // Экономика сельского хозяйства России, 1998. № 3. -с. 4-5.

119. Эльдиев М.Д., Бодрова Н.Ф. О проблеме кредитования аграрного производства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1997. № 9. - с. 49 - 52.

120. Эльдиев М.Д., Лишанский Б. Сельскохозяйственные кооперативы: формы и принципы функционирования // Экономика сельского хозяйства России, 1998. № 1. - с. 35.

121. Янбых Р.Г. Поиск кредитов в сельском хозяйстве: проблемы и их возможное решение // Экономика сельского хозяйства России, 1994. -№7.-с. 38.

122. Янбых Р.Г. Кредитный кооператив: организация самопомощи или балласт на шее государства? // Экономика сельского хозяйства России, 1995. -№ 4. с. 39.

123. Янбых Р.Г. Кооперативная система кредитования фермеров в США // АПК.: экономика, управление, 1996. № 7 - с. 53 - 57.

124. Янбых Р.Г. Потенциальная роль кредитных кооперативов в аграрном секторе и сельском развитии в России. // Сб. тез. конф. кредитования сельскохозяйственного агробизнеса в России, Синизенс Нетворк, США, Аграрный институт, М.: 1998. с. 10.