Нелегальный вывоз капитала и пути его предотвращения тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Черепненко, Наталья Евгеньевна

• Черепненко, Наталья Евгеньевна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Черепненко, Наталья Евгеньевна

Введение

Глава 1. Нелегальный вывоз капитала как явление современной российской экономики

1.1. Нелегальный вывоз капитала: сущность и основные понятия

1.2. Причины нелегального вывоза капитала, объекты инвестирования и география размещения нелегально вывезенного капитала

1.3. Субъекты, каналы и инструменты, используемые для нелегального вывоза капитала

1.4. Особенности нелегального вывоза капитала из России

Глава 2. Анализ и оценка масштабов нелегально вывозимого из России капитала

2.1. Методы количественной оценки масштабов вывоза капитала, их преимущества и недостатки

2.2. Анализ объема нелегально вывезенного капитала на основе нейтрального представления платежного баланса

2.3. Анализ и оценка нелегального вывоза капитала в контексте макроэкономических показателей

2.4. Оценка влияния масштабов нелегального вывоза капитала на изменение доходной части бюджета Российской Федерации

Глава 3. Меры пресечения нелегального вывоза российского капитала за рубеж

3.1. Влияние нелегального вывоза капитала из России на социально-экономическое развитие страны

3.2. Методы воздействия на нелегальный вывоз капитала из России

3.3. Валютное законодательство как инструмент воздействия на нелегальный вывоз капитала

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Нелегальный вывоз капитала и пути его предотвращения»

Актуальность темы исследования. В последнее десятилетие проблема миграции капитала, в том числе его нелегального вывоза, стала предметом особого внимания со стороны как международных финансовых организаций, так и государственных органов власти, осуществляющих денежно-кредитное регулирование.

Объясняется это, во-первых, тем, что в условиях глобализации резко возросла степень мобильности капиталов и интегрированность финансовых рынков. В результате любое локальное событие может спровоцировать интенсивный отток ресурсов из той или иной страны и привести к нестабильному экономическому положению. А национальный финансовый кризис в свою очередь способен за достаточно короткое время вызвать не только цепную реакцию неплатежей в системе международных расчетов, но и привести к серьезным сбоям в работе мировых финансовых рынков.

Во-вторых, с перемещением капитала за рубеж связана такая чрезвычайно серьезная проблема государства, как легализация (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем. Борьба с отмыванием «грязных» денег переросла из национальной проблемы в интернациональную. Обусловлено это тем, что преступный мир использует в этих целях, помимо внутренних каналов, международные системы расчетов и оффшорные зоны, а также проводит фиктивные экспортно-импортные операции. Соответственно огромное значение приобретает не только само движение капитала, но и его происхождение.

Начавшийся в первой половине 1990-х годов нелегальный вывоз капитала из России продолжается и по сей день, что не только создает угрозу экономической безопасности страны, но и повышает риски ее зарубежных кредиторов. Огромные масштабы нелегального вывоза капитала из России лишают экономику страны критически важных финансовых ресурсов, которые могут быть использованы для инвестиций, налоговых платежей, реформирования пенсионной системы и других программ социального страхования. Влияние нелегального вывоза капитала на такие фундаментальные макроэкономические показатели, как объемы и темпы роста ВВП, сбережений, инвестиций, обменный курс, дефицит бюджета, доходы населения и предприятий весьма велико.

Таким образом, предотвращение нелегального вывоза российского капитала за рубеж может способствовать стабилизации курса национальной валюты, росту золотовалютных резервов, более точному прогнозированию платежного баланса Российской Федерации.

Выработка мер предотвращения нелегального вывоза капитала, в том числе посредством системы валютного регулирования и валютного контроля, является объективной необходимостью, цель которой — повышение стабильности финансово-кредитной и, в частности банковской системы, состояния финансового рынка, улучшение инвестиционного климата.

От эффективности мер предотвращения нелегального вывоза капитала во многом зависят эффективность и уровень развития экономии страны, место России в международной финансовой системе.

Степень разработанности темы. Исследованию проблемы нелегального вывоза капитала из России посвящен ряд научных работ и статей. Существенный вклад в изучение данной темы внесли такие российские ученые и экономисты, как Л.И. Абалкин, H.H. Андрианов,

A.C. Булатов, С.Ю. Глазьев, В.Ю. Катасонов, А.Е. Косарев, JI.H. Красавина,

B.К. Сенчагов, Н.В. Смородинская, Ю.А. Петров, М.А. Халдин.

Проблема нелегального вывоза капитала из России затронута и в работах таких зарубежных экономистов, как В. Купер, П. Лунгани, П. Мауро, Д. Хардт.

Теоретический потенциал, созданный исследователями проблемы нелегального вывоза капитала, послужил основой для дальнейшего исследования проблемы нелегального вывоза капитала из России.

Изучение работ по данному вопросу показало, что авторы зачастую используют несколько терминов при исследовании проблемы нелегального вывоза капитала, применяя их в качестве синонимов. Таким образом, понятийному аппарату уделяется недостаточное внимание.

По нашему мнению, изучение любой проблемы должно начинаться прежде всего с ее постановки, четкой формулировки и глубокого понимания сущности решаемых задач. Более того, в большинстве работ акцент ставится на масштабы нелегального вывоза капитала, точнее говоря, на разработку методов оценки данного явления. При этом многие исследователи ограничиваются подсчетом трех статей платежного баланса (торговые кредиты и авансы предоставленные, невозврат экспортной выручки, чистые ошибки и попуски).

Однако, на наш взгляд, важно не столько сконцентрироваться на разработке методики, позволяющей вычислить точную величину нелегально вывезенного капитала, чему отчасти противоречит скрытый характер изучаемого явления, сколько изучить природу данного явления. Следует учитывать специфику именно российского нелегального вывоза капитала, что позволит разработать комплекс мер, направленный, если не на предотвращение данного явления (поскольку само по себе движение капитала - это абсолютно нормальный экономический процесс), то хотя бы на его сокращение и минимизацию негативных последствий нелегального вывоза капитала для отечественной экономики.

Кроме того, в большинстве ранее проводимых исследованиях не учитывались характерные для последних лет либеральные тенденции в сфере валютного регулирования и валютного контроля, направленные на свободное движение капитала.

Теоретическая значимость проблемы нелегального вывоза капитала из России и практическая необходимость выработки мер по его предотвращению определили цель диссертации, объект и предмет исследования.

Цель диссертационной работы. Изучение природы и сущности нелегального вывоза капитала, разработка на этой основе понятийного аппарата, четко и ясно отражающего суть изучаемого явления, а также мер предотвращения нелегального вывоза капитала за рубеж с учетом тенденций либерализации в сфере валютного законодательства.

Для достижения поставленной цели в диссертации решаются следующие важные задачи:

• обобщение теоретических представлений о понятии «нелегальный вывоз капитала» и связанных с ним процессах и явлениях;

• определение основных причин нелегального вывоза капитала за рубеж, наиболее типичных инструментов и каналов, используемых для этого, а также лиц, осуществляющих нелегальный вывоз капитала;

• изучение особенностей нелегального вывоза капитала из России;

• анализ и оценка масштабов нелегального вывоза капитала из России с 1996 г. по 2004 г., выявление тенденций в данной области;

• проведение сравнительного анализа либеральной и протекционистской моделей государственного регулирования вывоза капитала;

• определение роли валютного регулирования и валютного контроля как мер противодействия нелегальному вывозу капитала;

• выработка предложений по совершенствованию системы финансового и монетарного регулирования, направленных на создание экономических условий, неблагоприятных для нелегального вывоза капитала из страны.

Область диссертационного исследования. Область исследования соответствует паспорту специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит», п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала» и п. 9.11 «Формирование и структура платежного баланса».

Объект исследования. Нелегальный вывоз капитала из России, последствия данного явления для национальной экономики и существующие способы противодействия нелегальному вывозу капитала за рубеж.

Предмет исследования. Пути формирования системы предотвращения нелегального вывоза капитала с учетом особенностей данного явления в российской экономике.

Теоретическая основа диссертации. Труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященные изучению проблемы нелегального вывоза капитала, а также валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и валютного контроля.

Методологическая основа исследования. В качестве методологической основы работы были использованы системный подход, методы обобщения и сравнения, анализ и синтез, метод группировок, а также методы исторического и логического анализа теоретического и практического материала.

Информационная база исследования. При проведении исследования в качестве источников статистической информации и фактического материала использовались журнал Вестник Банка России, Бюллетень банковской статистики, официальные сайты Банка России, Международного валютного фонда и Всемирного банка, статистические сборники Федеральной службы государственной статистики, ведомственные материалы Департамента валютного контроля Минфина России.

Научная новизна работы. В диссертации впервые в нашей стране проведено комплексное исследование проблемы нелегального вывоза капитала из России. Конкретные научные результаты работы состоят в следующем:

• предложено собственное определение содержания категории «нелегальный вывоз капитала» на основе анализа существующего многообразия понятий, характеризующих данное явление;

• разработана Методика оценки нелегального вывоза капитала, позволяющая рассчитывать величину нелегального вывоза капитала по его основным каналам (п. 9.11 «Формирование и структура платежного баланса» паспорта специальности ВАК 08.00.10);

• выявлены тенденции изменения величины нелегального вывоза капитала из России в анализируемом периоде, что позволило установить зависимость масштаба нелегального вывоза капитала от применяемых мер валютного регулирования (п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала» паспорта специальности ВАК 08.00.10);

• проведен анализ соответствия модели государственного регулирования вывоза капитала состоянию российской экономики, показавший необходимость проведения последовательной, постепенной либерализации движения капитала (п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала» паспорта специальности ВАК 08.00.10);

• предложена система информационного взаимодействия органов и агентов валютного контроля, направленная на повышение эффективности контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и способствующая сокращению масштабов нелегального вывоза капитала за рубеж;

• предложена система мер предотвращения нелегального вывоза капитала, реализация которой, с одной стороны, позволяет снизить «привлекательность» отдельных сделок для нелегального вывоза капитала, а с другой стороны, способствует созданию экономической обстановки, содействующей расширению вывоза капитала в форме легальных экспортных кредитов и прямых инвестиций при одновременном сокращении нелегального вывоза капитала (п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала» паспорта специальности ВАК 08.00.10).

Практическая значимость результатов исследования. Реализация полученных автором в ходе исследования выводов и предложений будет способствовать созданию такой экономической ситуации, при которой нелегальный вывоз капитала станет невыгодным.

Полученные в результате исследования выводы и сформулированные рекомендации могут быть использованы Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации при разработке нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора при осуществлении функций органа валютного контроля. Основные положения диссертации могут найти отражение в учебном процессе при преподавании в экономических вузах дисциплин: «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения», «Финансы, денежное обращение и кредит» и др.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались автором на научных конференциях молодых ученых — преподавателей и аспирантов в Московском университете потребительской кооперации. Практическая сторона исследования реализована в деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (справка о внедрении от 25 марта 2005 г. № 43-01-0824/904).

Публикации. Существенные положения и результаты диссертационного исследования отражены в публикациях автора общим объемом 1,9 п.л., из них авторских - 1,5 п.л.

Структура и объем диссертационного исследования. Поставленная цель и задачи исследования определили структуру, логику, содержание и последовательность работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих 18 таблиц и 10 рисунков, заключения, библиографического списка использованной литературы из 117 источников и четырех приложений. Работа изложена на 181 странице машинописного текста.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Черепненко, Наталья Евгеньевна

Выводы и рекомендации

Несмотря на то что основным фактором предотвращения нелегального вывоза капитала за рубеж является создание оптимальных социально-экономических и политических условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, законодательство выполняет роль важнейшего регулирующего инструмента государственной экономической политики. Поэтому законодательная база, регулирующая вывоз капитала, должна отвечать требованиям либерализации валютного контроля в сочетании с разумной достаточностью ограничений и механизмов государственного регулирования. В частности законодательные нормы должны рассматриваться с точки зрения их практической применимости и эффективности в рамках предотвращения вывоза капитала недобросовестными участниками валютных отношений. В дальнейшем в рамках работы по либерализации валютного законодательства следует рассмотреть возможность постепенного перехода валютного контроля из административной стадии в информационную, т.е. сделать основной упор на сбор и учет информации о проводимых валютных операциях, а не на установление запретительных мер.

Контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами валютными операциями, а также соответствием указанных операций требованиям актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования осуществляют органы и агенты валютного контроля.

Следует отметить, что на фоне масштабного нелегального вывоза капитала из России результативность валютного контроля продолжает оставаться низкой. Это связано с разобщенностью многочисленных структур, осуществляющих валютное регулирование и валютный контроль.

В связи с этим необходимы меры, направленные на обеспечение координации и взаимодействия органов и агентов валютного контроля, в том числе необходимо:

1) принятие нормативного акта, в котором были бы четко разграничены ответственность и полномочия федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;

2) организация и осуществление оперативного обмена документами и информацией о валютных операциях и нарушениях валютного законодательства для чего следует принять соответствующие нормативно-правовые акты, устанавливающие порядок и объем представления указанной информации;

3) создание на базе одного из органов валютного контроля интегрированной информационной базы органов и агентов валютного контроля, содержащей информацию о признаках и фактах нарушения валютного законодательства Российской Федерации.

Принятие вышеуказанных мер будет способствовать осуществлению согласованного и оперативного валютного контроля, что в свою очередь позволит если не предотвратить, то значительно сократить несанкционированный отток средств.

В заключении следует еще раз отметить, что наряду с административными мерами нельзя забывать о значении экономических мер, так как побудительным мотивом деятельности предприятий за рубежом является экономический интерес, и именно он определяет направление и характер движения капитала. Поэтому стратегической мерой по сокращению нелегального вывоза капитала за рубеж должно стать создание такого инвестиционного климата в России, который стал бы привлекательным как для внутренних российских капиталов, так и для зарубежных инвестиций, ищущих прибыльного применения.

151

Заключение

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы и предложения.

В целях обоснования понятийного аппарата, используемого в работе, в исследовании проведен анализ мнений различных зарубежных и отечественных авторов по вопросу содержания понятия «нелегальный вывоз капитала» и его определению. По результатам анализа существующего многообразия понятий, характеризующих вывоз капитала, установлена разница между такими терминами, как «бегство капитала», «нелегальный вывоз капитала», «экспорт капитала» и «утечка капитала».

По мнению автора, наиболее близки по содержанию такие термины, как «бегство капитала» и «нелегальный вывоз капитала». Термины «утечка капитала» и «экспорт капитала», напротив, не только не отражают сути рассматриваемого явления, но и искажают саму его природу.

Таким образом, для целей настоящего исследования под «бегством капитала» понимается процесс активного ухода капитала из страны, обусловленный разного рода экономическими причинами (высоким уровнем налогообложения, инфляции, рисков его утраты), который охватывает как чистый, «белый» капитал, так и нелегальный, полученный в результате нарушения законодательства, или капитал, операции с которым ведутся с нарушением либо в обход действующего законодательства. При этом автор предлагает рассматривать нелегальный вывоз капитала как разновидность «бегства» капитала исходя из того, что в определенных условиях, например когда возникает противоречие между законодательной базой, устанавливающей ограничения на вывоз капитала и экономическими условиями, в которых вывоз капитала необходим, он вынужден «бежать» нелегально.

Итак, автор предлагает следующее определение: нелегальный вывоз капитала — это вывоз резидентами или нерезидентами любого, независимо от формы происхождения, капитала, с нарушением норм законодательства Российской Федерации. При этом нарушение законодательства не всегда происходит в момент пересечения границы. И понятие «нелегальный» относится не только к способу пересечения границы государства. Упор в данном случае делается также на конечные цели вывоза капитала, характер используемых методов и последствия для страны.

Изучение причин нелегального вывоза капитала показало, что при выборе способа осуществления сделки (легального или нелегального) экономический субъект сопоставляет издержки, возникающие в первом и во втором случаях. Предпочтение нелегальному способу отдается в том случае, если прибыль при нарушении условий договора значительно превосходит прибыль, получаемую при соблюдении условий договора, т.е. прибыль за вычетом размера санкции за нарушение условий договора и с учетом вероятности выявления факта нарушения законодательных норм (в данном случае норм валютного законодательства) значительно больше нуля.

Таким образом, в условиях, когда «цена» за работу на рынке достаточна высока, а вероятность привлечения к ответственности за правонарушение, связанное с нелегальным вывозом капитала, незначительна, совершение операций незаконным способом становится более выгодным, чем законным.

Проведенный диссертантом анализ каналов и инструментов нелегального вывоза капитала позволил установить, что основными из них по-прежнему остаются внешнеторговые сделки, в частности такие формы сделок, как импорт товара на условиях предоплаты, экспорт товара на условиях предпоставки, завышение (занижение) цен контракта, завышение штрафных санкций, контракт на предоставление услуг. Для предотвращения использования механизма завышенных импортных, а также заниженных экспортных цен предложено ввести механизм фиксированных цен: на основании мировых цен одно из министерств, например Минэкономразвития России, с привлечением заинтересованных лиц (экспортеров и импортеров) устанавливает на определенный срок (день, неделю) фиксированные цены на основную экспортируемую/импортируемую продукцию. В целях предотвращения совершения мнимых сделок через оффшоры автором предложено предпринять меры по повышению прозрачности финансовых операций, в частности особое внимание уделить источникам формирования капитала оффшорных компаний, а также составить список оффшорных компаний, по которым имеются доказательства их недобросовестной деятельности. Меры по предотвращению нелегального вывоза капитала посредством фирм-однодневок в первую очередь должны быть направлены на исключение возможности регистрации таких фирм в России.

По результатам изучения зарубежных и отечественных методик количественной оценки вывоза капитала предложен и обоснован подход к оценке нелегального вывоза капитала из России с использованием данных статей платежного баланса «Своевременно неполученная экспортная выручка и непоступившие товары и услуги в счет перевода денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами» и «Чистые ошибки и пропуски». Предложенный подход к оценке нелегального вывоза позволяет произвести расчеты величины нелегального вывоза капитала по его основным каналам, что в свою очередь делает возможным регулирование каналов нелегального вывоза капитала, по которым происходит наибольший незаконный отток капитала.

В результате проведенных на основе данных статей платежного баланса Российской Федерации за 1996 - 2004 гг. расчетов выявлено, что за этот период из России вывезено 291,6 млрд долл. США. При этом 60,8% общей величины вывоза капитала приходится на нелегальный вывоз.

Величина нелегального вывоза капитала составила за эти годы 177,4 млрд долл. США, что в среднем составляет 19,7 млрд долл. США в год. При этом масштабы нелегального вывоза капитала в течение последних нескольких лет имели тенденцию к увеличению. Так, нелегальный вывоз капитала в 2002 г. составил 18,7 млрд долл. США, в 2003 г. - 22,6, в 2004 г. - 36,1 млрд. долл.

США, что является наибольшим значением величины нелегального вывоза капитала, начиная с 1996 г.

При этом наибольшая величина нелегального вывоза капитала приходится на фиктивные контракты по импорту услуг и операции с ценными бумагами. Так, в 2003 г. более 50% всего нелегального вывоза капитала приходилось на фиктивные контракты по импорту услуг, но в 2004 г. указанная величина сокращается до 41,2%. При этом, начиная с 2003 г., возрастает доля нелегального вывоза капитала по фиктивным операциям с ценными бумагами: в 2003 г. указанная величина составила 23,9%, а в 2004 г. — 75,9%.

Однако, несмотря на значительные колебания объема внешнеторгового оборота, отношение к нему нелегального вывоза капитала в рассматриваемом периоде было исключительно устойчиво. При этом изменение объема нелегального вывоза капитала происходило в том же направлении, что и изменение объема внешнеторгового оборота, т.е. при росте внешнеторгового оборота объем нелегального вывоза капитала увеличивался, и, наоборот, при снижении внешнеторгового оборота нелегальный вывоз капитала сокращался, что отражает прямую зависимость между нелегальным вывозом капитала и способами, используемыми для его переброски.

Вместе с тем темпы роста нелегального вывоза капитала значительно отличались от темпов роста внешнеторгового оборота. С одной стороны, это может быть обусловлено тем, что данные о нелегальном вывозе капитала, содержащиеся в статьях платежного баланса за отчетный период (в данном случае год) включают также сведения о нелегальном вывозе капитала за предыдущие годы, в то время как внешнеторговый оборот, отражаемый в платежном балансе за отчетный период, содержит данные только указанного периода. С другой стороны, разница темпов роста внешнеторгового оборота и нелегального вывоза капитала может быть вызвана тем, что недобросовестные экономические субъекты находили новые механизмы переброски средств в обход действующему законодательству с использованием внешнеторговых сделок.

Сопоставление величины нелегального вывоза капитала за отдельный период с мерами валютного регулирования, применяемыми в аналогичном периоде, показало, что ни ужесточение, ни ослабление мер валютного регулирования существенно не повлияли на изменение масштабов нелегального вывоза капитала из России. Проведенный анализ позволил сделать вывод о несостоятельности административных мер регулирования в качестве механизмов противодействия нелегальному вывозу капитала из России.

В целях совершенствования статистического учета нелегального вывоза капитала на основе данных платежного баланса Российской Федерации разработана форма таблицы, содержащая информацию о нелегальном вывозе капитала. Предложенная форма таблицы содержит показатели нелегального вывоза капитала по отдельным элементам — основным каналам нелегального вывоза капитала: импорту услуг, импорту товаров, экспорту товаров.

При этом вышеуказанные показатели отражают фактическую величину нелегального вывоза капитала за отчетный период, а не сальдированный результат. Предлагаемая форма таблицы, а также показатели, входящие в нее, позволяют оценить изменение нелегального вывоза капитала по отдельным внешнеторговым каналам, а также построить его динамические ряды. Проведение анализа и оценки величины нелегального вывоза капитала на основе разработанной формы таблицы позволяет не только проводить мониторинг нелегального вывоза капитала по отдельным видам внешнеторговых сделок, но и оценить результат применения отдельных мер, направленных на его предотвращение.

Оценка влияния нелегального вывоза капитала на изменение доходной части бюджета Российской Федерации показала, что в результате невозврата экспортной выручки и непоступления товаров и услуг по импортным контрактам с 1996 г. по 2004 г. федеральный бюджет недополучил в форме налогов и таможенных платежей 19,5 млрд долл. США.

Автором исследования доказано, что реально вернуть в бюджет можно только порядка 5 млрд долл. США. Во-первых, это обусловлено техникой формирования данных платежного баланса: сумма невозврата экспортной выручки, указанная в статье платежного баланса за определенный отрезок времени (например, за год), рассчитывается как сальдо погашенной задолженности по не возврату и вновь возникшей задолженности. Соответственно разбить сумму невозврата по срокам возникновения затруднительно, хотя для определения величины налога на прибыль, которую действительно можно вернуть в бюджет, временной фактор имеет принципиальное значение. Согласно ст. 113 Налогового кодекса Российской Федерации срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение. Следовательно, в настоящее время привлечь за неуплату налогов можно только по нелегальным экспортным операциям, совершенным, начиная с 2002 г. Тоже относится к фиктивным импортным контрактам.

Во-вторых, вероятностью выявления нарушений валютного законодательства в части невозврата экспортной выручки и непоступления товаров и услуг по импортным контрактам. Для осуществления проверки необходимо обладать информацией о проводимых валютных операциях. Однако отсутствие на сегодняшний день необходимой нормативной базы, регулирующей порядок представления органам валютного контроля информации и документов о проводимых валютных операциях, не позволяет им осуществлять свои полномочия в части проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Кроме того, до настоящего времени паспорта импортных сделок оформлялись только по импорту товаров. Соответственно данные об импорте услуг, нелегальный вывоз капитала по которому только в 2004 г. составил 5,1 млрд долл. США, нигде не фиксировались.

Проведенный анализ валютного законодательства Российской Федерации позволил выявить нормы, облегчающие нелегальный вывоз капитала из России посредством внешнеторговых операций. Схемы нелегального вывоза капитала строятся с учетом особенностей правового регулирования товарообменных операций России с некоторыми странами СНГ. Согласно действующему валютному законодательству Российской Федерации за контрагентами стран СНГ сохранен статус нерезидентов, что позволяет осуществлять расчеты в иностранной валюте. При этом таможенный контроль и таможенное оформление товаров, перемещаемых, например, через российско-белорусскую границу, отменены. Кроме того, российское законодательство предусматривает возможность оплаты третьей стороне, не являющейся стороной по контракту, при условии внесения в контракт соответствующих дополнений. Таким образом, экспортно-импортные операции российских фирм с контрагентами стран СНГ оказываются выведенными из-под системы таможенно-банковского контроля. В этой связи автором настоящего диссертационного исследования предложено внести ряд изменений в акты валютного законодательства Российской Федерации, направленных на усиление контроля за проведением операций, наиболее уязвимых с точки зрения возможности использования их в качестве прикрытия нелегального вывоза капитала.

Автором установлена объективная необходимость взаимодействия органов и агентов валютного контроля, обусловленная тем, что одни из них (таможенные органы, профессиональные участники рынка ценных бумаг, уполномоченные банки и Банк России) обладают информацией о проводимых валютных операциях, открытии и ведении счетов за пределами территории Российской Федерации, а другие (Росфиннадзор, ФНС России) уполномочены применять санкции за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, не имея такой информации. В этой связи автором предложено организовать систему информационного взаимодействия органов и агентов валютного контроля. Данная система информационного взаимодействия направлена на проведение совместной согласованной деятельности институтов валютного контроля, что в свою очередь повышает эффективность контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства и тем самым способствует сокращению масштабов нелегального вывоза капитала за рубеж.

Автором доказано, что с учетом состояния российской экономики, либерализацию движения капитала необходимо осуществлять постепенно, с учетом состояния платежного баланса, внешней задолженности, нехватки капитала внутри страны, т.е. таким образом, чтобы либерализация не стала дополнительным катализатором к нелегальному вывозу капитала из страны.

Выбор мер по предотвращению нелегального вывоза капитала должен производиться в непосредственной увязке с национальными интересами, а также с моделью государственного регулирования движения капитала — либеральной и протекционистской соответственно. Автором установлено, что предотвращать нелегальный вывоз капитала необходимо комплексно, сочетая экономические меры с отдельными ограничениями валютного регулирования.

При этом экономические меры предотвращения нелегального вывоза капитала должны быть направлены на формирование такой модели российской экономики, которая обладает долгосрочным потенциалом динамичного роста и включать действия, связанные с:

• проведением денежно-кредитной и налоговой политики, направленной на укрепление национальной валюты и устойчивое снижение инфляции и инфляционных ожиданий;

• совершенствованием законодательной базы, в том числе устранением нормативно-правовых пробелов, которые позволяют вывозить капитал не в нарушение, а в обход действующему законодательству;

• государственным стимулированием развития промышленности;

• адаптацией международных условий для деятельности инвесторов;

• переходом предприятий и кредитных организаций на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности, что позволило бы сделать российские предприятия более «прозрачными» для инвесторов;

• гарантией прав собственности;

• совершенствованием налоговой системы с учетом мировых стандартов;

• развитием банковской системы и финансовых рынков, в том числе повышением конкурентоспособности и капитализации банковского сектора, совершенствованием банковского надзора;

• повышением рейтинга России как страны, принимающей инвестиции.

Вышеуказанные меры могут быть сопряжены с ограничениями, связанными с ужесточением режима финансово-хозяйственных операций с оффшорными зонами, предотвращением искажения контрактных цен при осуществлении внешнеторговых операций, мониторингом невозвращаемых кредитов с применением санкций за безвозвратное кредитование.

Результатом реализации вышеуказанных мер, по мнению автора, должны стать стабильный экономический рост как базовое условие сокращения нелегального вывоза капитала, восстановление доверия к национальной валюте и банковской системе, которые будут защищены авторитетом государства, приток долгосрочных иностранных инвестиций.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Черепненко, Наталья Евгеньевна, 2005 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2004 г.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. -М.: Проспект, 2004 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2004 г.

4. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, № 50, ст. 4850.

5. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, №50, ст. 4859.

6. Проект федерального закона «О государственном регулировании вывоза российского капитала», ведомственные материалы Департамента валютного контроля Минфина России.

7. Указание Банка России от 9 июля 2003 г. № 1304-У «Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)» // Вестник Банка России, № 38, 10.07.2003.

8. Указание Банка России от 30 марта 2004 г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами — резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» // Вестник Банка России, № 22, 14.04.2004.

9. Инструкция Банка России № 91-И, ГТК России № 01-11/28644 от 4 октября 2000 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» // Вестник Банка России, № 59, 09.11.2000.

10. Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» //Вестник Банка России, № 29, 13.05.2004.

11. Инструкция Банка России от 1 июня 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» // Вестник Банка России, № 35, 17.06.2004.

12. Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И. «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» // Вестник Банка России, №36, 18.06.2004.

13. Письмо Банка России № 266-Т, ГТК России № 01-23/20506 от 1 октября 1998 г. «О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров» // Вестник Банка России, №70-71,08.10.1998.

14. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения. Учебное пособие. — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

15. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения. Учебник. М.: Юристь, 2001.

16. Андрианов В.В. Россия: экономический и инвестиционный потенциал. — М.: «Экономика», 1999.

17. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Внешнеэкономические связи. М.: ЮНИТИ, 2001.

18. Булатов A.C. Вывоз капитала: своя компания за рубежом. Пособие для предпринимателей. — М.: Бек, 1996.

19. Гаврилова Т.В. Международная экономика. Учебное пособие. — М.: Приор, 1999.

20. Горбунов А.Р. Вывоз капитала: своя компания за рубежом. М.:1996.

21. Загашвили B.C., Спирина М.Н. Валютный контроль в Российской Федерации. Нормативные документы. Комментарии. Практика применения. -М.: Международный центр финансового развития, 1997.

22. Катасонов В.Ю. Бегство капитала из России. М.: АНКИЛ, 2002.

23. Лебедева М.Е. Валютный контроль и его роль в приостановлении утечки капитала и репатриация валютной выручки в РФ. — С-Пб.: Государственный университет экономики и финансов, 1999.

24. Лопашенко H.A. Бегство капитала из России и его возвращение. — М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2003.

25. Международные экономические отношения. Учебник. Под ред. Жукова Е.Ф. М.: ЮНИТИ, 2000.

26. Международные экономические отношения. Под ред. проф. Рыбалкина В.Е. М.: ЮНИТИ, 2000.

27. Наговицин А.Г. Валютная политика. — М.: Экзамен, 2000.

28. Семенов К.А. Международные экономические отношения. Курс лекций. — М.: Гардарика, 1998.

29. Сергеев Е.Ю. Международные экономические отношения. Курс лекций. — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

30. Спиридонов И.А. Мировая экономика. Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2004.

31. Ясин Е.А. Как поднять российскую экономику. — М.: Вита-пресс,1998.

32. Абалкин Л.И. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы // Вопросы экономики. 1998. -№ 7. - С. 33 - 41.

33. Абалкин Л.И. Еще раз о бегстве капитала из России // Деньги и кредит. -2000. № 2. - С. 24 - 30.

34. Абалкин Л.И. Качественное изменение структуры финансового рынка и бегство капитала из России // Вопросы экономики. 2000. — № 2. — С. 4 -14.

35. Булатов A.C. Вывоз капитала из России: вопросы регулирования // Вопросы экономики. 1998. - № 3.

36. Булатов A.C. Капиталообразование в России // Вопросы экономики .2001.-№3.-С. 54-68.

37. Булатов A.C. Параметры и оценка масштабов утечки капитала из России // Деньги и кредит. — 1999. № 12.

38. Викторов И. О мерах по возвращению незаконно вывезенных капиталов из-за границы // Законность. 2000. - № 1. - С. 20 - 23.

39. Волков А. Государственное регулирование вывоза капитала: теоретические аспекты и российские проблемы // Бизнес Академия. 2002. — № 8.-С.2-7.

40. Гавриленков Е.Е., Косарев А.Е. О статистике внешней торговли и оценке тенденций в динамике платежного баланса Российской Федерации // Фонд «Бюро экономического анализа», 1998.

41. Гармаев Ю. «Черный вывоз капиталов» как способ невозвращения из-за границы иностранной валюты // Законность. — 2001. № 8. - С. 16-19.

42. Гвоздева Е. и др. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России // Вопросы экономики. 2000. - № 2. — С. 15 - 45.

43. Глазьев С. Тень Запада на России. Ответственность за вывезенные из страны капиталы не может быть односторонней // Независимая газета. — 1999. 24 сентября. - С. 5.

44. Дело Bank of New York и утечка капитала из России // ЭКО. — 1999. -№12.

45. Ерпылева Н. Правовые аспекты механизма валютного регулирования в РФ // Хозяйство и право. — 1999. — № 1.

46. Заруднев С. Работа не для одной прокуратуры // Орловская правда. -1999, 10 февраля.-С. 3.

47. Иванов Е.И., Ершов М.В. Валютная либерализация и национальная экономика // Деньги и кредит. 2003. - № 6. - С. 44 - 47.

48. Казанцев С.В. Дело «Бэнк оф Нью-Йорк» и утечка капиталов из России // ЭКО. 1999. - № 12.

49. Красавина JI.H. «Бегство» капитала из России и пути его сдерживания // Деньги и кредит. 2000. - № 11. — С. 40 — 42.

50. Красавина JI.H. Пути сдерживания «бегства» капитала из России // БИКИ.-2001.-№51-52.-С. 2-3.

51. Корищенко К.Н. Роль регулирования движения международного капитала в предотвращении финансовых кризисов // Деньги и кредит. 2001. — № 1.

52. Королев И.С. К вопросу о либерализации валютного рынка // Деньги и кредит. 2001. - № 3.

53. Косарев А.Е. Вопросы макроэкономической оценки бегства капитала из России // Вопросы статистики. 2000. - № 2.

54. Леонов Е.М. Вывоз из России капиталов незаконного происхождения и их легализация // Юридический консультант. 1999. — № 6.

55. Матвиевская Э.Д. Утечка российского капитала за рубеж: обзор материалов российской прессы // ЭКО. 1999. - № 12.

56. Матвиевская Э.Д. Утечка российского капитала за рубеж // ЭКО. — 1999.-№ 12.

57. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. — 2000. — № 12.

58. Мельников В.Н. Проблемы реализации ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» // Деньги и кредит. 2002. - № 5.

59. Мельников В.Н. Система валютного ре1улирования и валютного контроля в России этапы развития и перспективы // Деньги и кредит. — 2000. — № 1.

60. Мельников В.Н. О развитии системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе // Деньги и кредит . — 1999. — № 5.

61. Мовсесян А.Г., Журавлев В.В. Как остановить бегство капитала? // Бизнес и банки. 1999. - № 3 (429).

62. Наговицын А. Валютный контроль как заслон утечки капитала за границу // Бизнес и банки. 1998. -№ 31.

63. О незаконном вывозе капитала из России // Бюллетень иностранной коммерческой информации. — 2000. № 39 (8083).

64. О проблеме утечки капитала // Деньги и кредит. — 1999. — № 12.

65. О программе возвращения российских капиталов, постоянно находящихся за рубежом // БИКИ. 2001. — № 75. - С.2.

66. Петров Ю. Государственное регулирование трансграничного движения капитала: есть ли ответы на вызовы глобализации? // Российский экономический журнал. 2003. - № 8. - С.27.

67. Петров Ю. Вывоз капитала и налоговый потенциал российской экономики // Российский экономический журнал. 2000. — № 10.

68. Петров Ю. Сокращение утечки капитала и пополнение бюджета: возможности налогообложения нерепатриированной экспортной выручки // Российский экономический журнал. 2001. — № 10.

69. Петров Ю. Платежный баланс России 1993-2001 годов: трансграничное движение капитала и перемещение стоимости // Российский экономический журнал. — 2002. — № 4. — С. 13 — 15.

70. Петров Ю. Утечка капитала, платежно-долговой кризис и задачи валютно-финансовой политики // Российский экономический журнал. — 2002. — №7.

71. Пищик П.В. Регулирование платежного баланса и проблема макроэкономического равновесия // Деньги и кредит. — 2002. — № 8.

72. Платежный баланс России за 9 месяцев 2002 г. // Деньги и кредит. -2002. -№ 10.

73. Рачков Б. Есть ли управа на бегство капитала // Экономика и жизнь. -1998. -№37.

74. Рубченко М. Лучшая оборона: правительство переходит к превентивным мерам борьбы с утечкой капитала // Эксперт. 2000. -№ 6.

75. Руководство по платежному балансу. 5-е издание, МВФ, 1995 (Перевод книги Balance of payments Manual. 5th ed. Washington. 1993.).

76. Сафронов Б. Борьба с утечкой капитала приводит к росту цен // Сегодня. 1999, 24 мая. - С.5.

77. Сенчагов В.К. Бегство капитала из России: условия и механизмы репатриации // Проблемы теории и практики управления. — 1999. — № 4. -С.22 — 25.

78. Сенчагов В.К. Бегство капитала: природа, масштабы и условия предотвращения // ЭКО. 1999. - № 3.

79. Сенчагов В.К. Бегство капитала: природа, масштабы, репатриация // ЭКО.-1999.-№2.

80. Сенчагов В.К., Губин Б.В. Бегство капитала // Экономист. -1997.

81. Сенчагов В.К., Губин Б. Проблемы предотвращения утечки капитала // Экономист. 1997. - № 11.

82. Скобёлкин Д.Г. Отмывание денег: новые вызова XXI века // Деньги и кредит.-2001.-№ 11.

83. Смородинская Н.В. Бегство капиталов в теории и практике: анализ российской ситуации // Банковские услуги. —1998. — № 9.

84. Смородинская Н.В. Бегство капиталов как объект международных исследований // Вопросы экономики. 1997. — № 9.

85. Сорокина Е.А. Роль Банка России в решении проблем оттока капитала и отмывания грязных денег // Банковские услуги. 1998. - № 9.

86. Струкова А. Общественная опасность невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте // Законность. 2000. - № 11.- С.28 - 30.

87. Сценарий подъема российской экономики в 1998 2005 гг. М.,1998.

88. Таратихин Д.Н. Новый порядок осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров // Иностранный капитала в России. 1999.-№ 10.

89. Ушаков В.А. Вывоз капитала: воздействие на платежный баланс/Ушаков В.А.-М.: Междунар. Отношения, 1981. 140с.

90. Ханин Г. Альтернативные методы определения объема вывоза капитала из России // Мировая экономика и международные отношения. — 2000. -№ 11. —С.75-78.

91. Шмидт X. Отток капитала из России // ВЭБ. 2000. - № 10. - С.З15.

92. Щербаков С.Г. Статистическое измерение вывоза частного капитала и прогноз платежного баланса // Деньги и кредит. — 2003. — № 12. — С.42-48.

93. Ведомственные материалы Департамента валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации.

94. Материалы «круглого стола» Россия-Канада по вопросу «бегство» капитала из реформируемой России.

95. Материалы к заседанию правительства по рассмотрению законопроекты о федеральном бюджете на 2005 год.

96. Материалы парламентских слушаний «О прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации до 2007 года и параметрах проекта бюджета на 2005 год».

97. Россия в цифрах. 2004 год. Федеральная служба государственной статистики.

98. Россия в цифрах. 2005 год. Федеральная служба государственной статистики.

99. Annual report Banque de France: France's balance of payments & international investment position, 2003.

100. Gordon D.B., Levine R. «The «problem» of capital flight: a cautionary note». World Economy, vol. 12, June 1989.

101. Deppler M., Williamson M. «Capital flight: concepts, measurement and issues». Staff Studies for the World Economic Outlook. Wash., IMF, August, 1987.

102. Determinants and Systemic Consequences of International Capital Flows // IMF Occasional Paper. Wash. - March 1991. - P.83.

103. Dornbush R. Capital Flight: Theory, Measurement and Policy Issues, Inter-American Development Bank. Wash., 1990.

104. DooleyV. «Country-specific risk premiums, capital flight and net investment income payments in selected developing countries». Wash., IMF, 1986.

105. Kindelberger Ch. «International short-term movements». N-Y, Augustus Kelley, 1937, P.158.

106. Lessard D., Williamson J. «Capital flight: the problem and policy responses». Wash., 1987.

107. Summers L. Ten lessons to learn // The Economist. 1999. - January 5. -P.48.

108. Switzerland Balance of payments 2003.

109. Оценка нелегального вывоза капитала по методике Фонда «Бюро экономического анализа»млн долл. США

110. Наименование статьи платежного 1994 г. 1995 г. 1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.баланса

111. Наличная иностранная валюта -5740 134 -8740 -13 444 824 921 -888 -815 -817 6580

112. Торговые кредиты и авансы -3515 2110 -6146 -528 -5323 -3276 -4245 475 -1697 -4012предоставленные

113. Чистые ошибки и пропуски 9 -9113 -7708 -8808 -9817 -8558 -9156 -9481 -6501 -7199

114. Минимальная оценка нелегального -13 331 -12108 -32 713 -34 371 -22 275 -15 964 -19 582 -16 209 -21 259 -20 066вывоза капитала (1+2+3+4)

115. Услуги. Поездки импорт. -7092 -11 599 -10011 -10 113 -8677 -7097 -10 224 -11 769 -12 005 -12 880

116. Услуги. Прочие услуги. -2685 -3055 -4317 -5237 -3558 -2996 -3173 -3759 -3988 -5046

117. Поправки к данным ГТК. -12 443 -15 879 -22 021 -19 621 -14 830 -9603 -И 354 -12 644 -12 360 -15 4691. Поправки на охват, всего.

118. Поправки на оценку. Товары по 584 0 0 0 0 249 372 0 94 112данным стран-партнеров.

119. Текущие трансферты выплаченные -66 -180 -275 -434 -476 -369 -540 -835 -1038 -1315прочие.

120. Капитальные трансферты, 0 0 0 0 0 -9 11 035 -8872 -11 895 -364выплаченные прочие. 11 .Просроченная задолженность -12 774 -10 553 -9475 -3048 -7285 -5759 -7350 9120 15 969 -2659

121. Прочие активы. Сектор 0 -603 -5 -428 -7 -439 -980 -1265 -968 -1487нефинансовых предприятий.

122. Источник: Материалы Фонда «Бюро экономического анализа».