Обеспечение экономической безопасности России при вывозе капитала тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Лапина, Светлана Борисовна

• Лапина, Светлана Борисовна
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лапина, Светлана Борисовна

Введение.

Глава I. Вывоз капитала и обеспечение экономической безопасности России

§ 1. Сущность экономической безопасности России при вывозе капитала.

§ 2. Экономические угрозы, возникающие при несанкционированном вывозе капитала.

Глава И. Оценка и анализ современного состояния вывоза капитала из России

§ 1. Методические подходы и оценка масштабов вывоза капитала из России.

§ 2. Анализ способов несанкционированного вывоза капитала.

Глава III. Основные направления обеспечения экономической безопасности России при вывозе капитала

§ 1. Формирование комплекса экономических мер противодействия вывозу капитала из России.

§ 2. Совершенствование законодательства, регламентирующего вывоз капитала из России.

§ 3. Система контролирующих и правоохранительных органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала, и анализ их взаимодействия.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Обеспечение экономической безопасности России при вывозе капитала»

Актуальность темы исследования. В современных условиях глобализации мировой экономики международная миграция капитала приобрела колоссальные масштабы, оказывая заметное влияние на состояние экономической системы каждого государства. Однако не всегда можно однозначно оценить последствия такого влияния. С одной стороны, такая форма международных отношений создает предпосылки для экономического роста страны, с другой - возможность возникновения угроз экономической безопасности, в том числе вследствие несанкционированного вывоза капитала.

Стратегия национальной безопасности Российской Федерации определяет одно из основных направлений экономического развития России как переход к инновационному развитию экономики, что требует структурной перестройки экономики и технологического обновления производства России. Значительные потребности во внутренних инвестициях сталкиваются с нехваткой капитала, который вывозится из страны в поисках быстрой прибыли и надежных способов его сохранения.

В настоящее время вывоз капитала из России приобрел устойчивый характер. По данным Центрального банка Российской Федерации, вывоз из страны капитала частным сектором имеет тенденцию к ежегодному росту и превышению его над ввозом. Так, в 2008 г. было вывезено 133,7 млрд долларов, в 2009 г. - 56,1, 2010 г. - 34,0, и за первое полугодие 2011 г. вывоз уже достиг 31,2 млрд долларов1.

Вывоз капитала, осуществляемый с нарушением национального законодательства, представляет для России значительную угрозу. Такой несанкционированный вывоз капитала осуществляется преимущественно посредством экспортно-импортных операций и перевода денежных средств в

1 Официальный сайт Центрального Банка России, раздел «Статистика внешнего сектора». URL: http://www.cbr.ru. офшорные зоны, где в дальнейшем легализуется и размещается либо на счетах в зарубежных банках, либо инвестируется обратно под видом честно заработанных доходов в легальную национальную экономику.

По данным организации Global Financial Integrity (GFI), представившей доклад по нелегальному вывозу капитала во всем мире, из России за период с 2000 г. по 2008 г. незаконно вывезено 427 млрд долларов, при этом прослеживается тенденция к росту объемов несанкционированного вывоза капитала. Так, например, если в 2000 г. вывоз составил - 15 млрд долларов, в 2004 г. - 37, в 2007 г. - 55, то в 2008 г. - уже 196 млрд долларов.1

Высокая степень общественной опасности несанкционированного вывоза капитала из страны обусловлена высоким уровнем его латентности и масштабами негативных последствий для общества и государства в целом.

Угрозу экономической безопасности России и препятствие на пути к экономическому росту в стране создает также массовый вывоз капитала, который совершается без нарушения российского законодательства к приводит к ослаблению экономики государства вследствие сокращения валютных резервов, инвестиционных ресурсов, налогооблагаемой базы и других источников пополнения государственного бюджета.

Следовательно, проблема вывоза капитала из России является сложной и многоаспектной, что требует разработки комплекса мер по совершенствованию экономических механизмов противодействия вывозу капитала, законодательства, регулирующего сферу внешнеэкономической деятельности, а также деятельности органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля.

Таким образом, обеспечение экономической безопасности России при вывозе капитала приобретает особую актуальность в современных условиях, а недостаточная изученность её отдельных теоретических и прикладных аспектов предопределили выбор темы диссертационного исследования.

1 Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2000 - 2009. Global Financial Integrity, 2011. URL: http://www.gfip.org

Состояние изученности проблемы. Теоретические и методологические аспекты по общим вопросам экономической безопасности России рассматривались в работах Л.И. Абалкина, Ю.И. Аболенцева, В.Н. Анищенко, А.И. Архипова, Г.С. Вечканова, A.B. Возженинникова, В.Ф. Гапоненко, А.Е. Городецкого, С.Ю. Глазьева, A.JI. Дыховой,

A.Н. Илларионова, Р.В. Илюхиной, Н.П. Купрещенко, A.B. Молчанова,

B.В. Наумова, Е.А. Олейникова, В.К. Сенчагова, К.В. Сомика,

A.A. Степанова, C.B. Степашина, А.Г. Хабибулина, A.B. Шестакова и других.

Среди отечественных авторов, рассматривающих в своих работах различные аспекты вывоза капитала, можно выделить A.C. Булатова, Ю.П. Гармаева, Д.Ю. Голубкова, JT.M. Григорьева, А.Д. Дзадзамия, Н.М. Дмитриеву, Е.В. Добычина, Д.В. Замятина, A.A. Здунова,

B.Ю. Катасонова, А.Е. Косарева, H.A. Лопашенко, В.П. Оболенского, В.А. Панова, Н.Ю. Танющеву, Н.Е. Черепненко и других.

Проблема вывоза капитала из страны нашла отражение в работах зарубежных экономистов, таких, как Р.В. Бакер, Дж. Вайли, Дж. Виллиамсон, . Р. Дорнбуш, М. Депплер, М. Дулли, Дж. Каддингтон и других.

Вместе с тем многие теоретические и практические вопросы, связанные с обеспечением экономической безопасности России при вывозе капитала особенно в современных условиях, недостаточно изучены и представляют научный и практический интерес.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка теоретических положений, предложений и рекомендаций по противодействию несанкционированному вывозу капитала как существенного элемента системы обеспечения экономической безопасности России на современном этапе.

Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач: — уточнить категориально-понятийный аппарат теоретических основ обеспечения экономической безопасности России при вывозе капитала и определить содержание понятия «экономической безопасности России при вывозе капитала»;

- выявить и систематизировать экономические угрозы, возникающие при несанкционированном вывозе капитала;

- оценить масштабы несанкционированного вывоза капитала из России на основе существующих методов оценки;

- систематизировать основные способы несанкционированного вывоза капитала из России в зависимости от степени их общественной опасности;

- разработать предложения и рекомендации по совершенствованию экономических мер противодействия вывозу капитала и законодательства, регулирующего сферу внешнеэкономической деятельности;

- оценить эффективность деятельности и взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала из России;

- определить место и роль Федеральной службы по финансовому мониторингу России (далее - Росфинмониторинг России) в системе органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля.

Объектом диссертационного исследования является вывоз капитала как угроза экономической безопасности России.

Предмет диссертационного исследования - экономические, правовые и организационные отношения, возникающие в результате деятельности по противодействию несанкционированному вывозу капитала в системе обеспечения экономической безопасности России.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных учёных, посвященные различным аспектам обеспечения экономической безопасности, в том числе вопросам вывоза капитала из страны.

В работе использованы нормативно-правовые документы; информационные и статистические материалы Министерства внутренних дел

Российской Федерации и других министерств и ведомств; научные отчеты Академии экономической безопасности МВД России; публикации в экономических изданиях; материалы российских и международных научных конференций; информация по теме исследования, размещенная в сети Интернет.

Методологическую основу диссертационного исследования составляют экономико-статистический и системно-структурный анализ, экономико-социологический метод, методы экспертных оценок, аналогии, графического отображения и схематического представления материала.

Эмпирическая база исследования включает информационные, аналитические и статистические данные контролирующих и правоохранительных органов, обеспечивающих экономическую безопасность России при вывозе капитала, а также информационные материалы, размещенные на официальных сайтах: Федеральной службы государственной статистики России (www.gks.ru), Министерства экономического развития России (www.economy.gov.ru), Министерства финансов России (www.minfin.ru), Центрального банка России (www.cbr.ru), Федеральной таможенной службы России (www.customs.ru), Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru), Федеральной службы финансово-бюджетного надзора России (www.rosfinnadzor.ru) и Федеральной службы по финансовому мониторингу России (www.kfm.ru).

Научная новизна исследования заключается в комплексном исследовании проблемы обеспечения экономической безопасности России при несанкционированном вывозе капитала как элемента системы обеспечения экономической безопасности государства.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- уточнены теоретические основы экономической безопасности России при вывозе капитала, включающие выявление сущности и экономических угроз, вызванных преимущественно несанкционированным вывозом капитала из страны;

- систематизированы наиболее значимые факторы, обусловливающие вывоз капитала из России в современных условиях и способы несанкционированного вывоза капитала;

- предложены экономические меры противодействия увеличению объемов вывоза капитала из страны, направленные на повышение инвестиционной привлекательности российского государства;

- разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности контролирующих и правоохранительных органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала из России, а также определены направления повышения эффективности их межведомственного взаимодействия и международного сотрудничества;

- выявлены основные направления совершенствования законодательства, регулирующего вывоз капитала из страны, в сфере внешнеэкономической деятельности.

Основные положения, выносимые на защиту:

- уточнена сущность и дано определение «экономической. безопасности России при вывозе капитала» как состояния защищенности национальной экономики, при котором обеспечивается экспорт капитала за рубеж в масштабах и темпах, исключающих угрозу экономической безопасности государства, и своевременное выявление и пресечение несанкционированного вывоза капитала;

- систематизированы факторы вывоза капитала из страны в современных условиях, основными из которых являются снижение инвестиционной привлекательности страны, несовершенство российского законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности, увеличение объемов криминальных доходов и их несанкционированный вывоз за рубеж в целях обеспечения сохранности и последующей легализации;

- выявлены основные угрозы экономической безопасности России, возникающие при несанкционированном вывозе капитала, ключевое значение среди которых имеют такие экономические угрозы как замедление экономического роста и развития страны, снижение конкурентоспособности российского государства, неравномерное распределение налоговой нагрузки, возрастание количества ошибок макроэкономического регулирования и причинение ущерба репутации страны в международных экономических отношениях;

- обоснованы предложения по использованию комплексного подхода к оценке масштабов несанкционированного вывоза капитала, основанного на данных платежного баланса России, а также статистических данных правоохранительных и контролирующих органов;

- предложена классификация способов несанкционированного вывоза капитала из России;

- определены направления совершенствования системы», контролирующих органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала из страны, путем включения в число органов валютного контроля Росфинмониторинга России, а также форм и методов взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов на всех уровнях (ведомственном, межведомственном и международном);

- даны предложения по совершенствованию российского законодательства, включая: внесение изменений в российские перечни офшорных зон, в соответствии с международными требованиями; дополнение Соглашений об избежании двойного налогообложения с офшорными центрами положениями об обмене налоговой и банковской информацией, а также об оказании помощи в сборе налогов; установление обязательного контроля со стороны Росфинмониторинга России за крупными валютными операциями, размер которых превышает сумму в б млн. руб.

Теоретическая и практическая значимость работы. Содержащиеся в исследовании научные положения вносят определенный вклад в развитие теории экономической безопасности страны. Конкретные выводы, полученные в процессе исследования, позволяют оценить экономические угрозы, возникающие в результате увеличения масштабов несанкционированного вывоза капитала из России, выделить и обосновать основные направления противодействия несанкционированному вывозу капитала как угрозы экономической безопасности России.

Практическая значимость заключается в том, что теоретические выводы и практические результаты исследования могут быть использованы в совершенствовании экономических мер противодействия несанкционированному вывозу капитала, совершенствовании законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности и деятельности органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала из России.

Апробация результатов исследования. Основные выводы и предложения диссертационного исследования, представленные в опубликованных автором научных статьях, в отчетах на заседаниях кафедры экономики и экономической безопасности Академии экономической безопасности МВД России, в докладах на международной научно-практической конференции молодых ученых «Основные направления развития экономики России и новые задачи обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности» (Москва, 2008), межведомственной научно-практической конференции «Новые концептуальные и стратегические тенденции в системе обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности» (Москва, 2008), межвузовской научной конференции «Глобальные социально-экономические проблемы и развитие России в XXI веке» (Москва, 2010), применяются в учебном процессе Академии экономической безопасности МВД России при проведении лекционных и семинарских занятий по дисциплинам «Экономическая безопасность» и «Теневая экономика», внедрены в научную деятельность Академии экономической безопасности МВД России в рамках подготовки отчета о научно-исследовательской работе «Противодействие преступлениям, совершаемым в сфере внешнеэкономической деятельности» (п. 16 Плана научно-исследовательской деятельности Академии экономической безопасности МВД России на 2009 г.); используются в практической деятельности подразделений Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России (ранее -Департамент экономической безопасности МВД России).

Структура диссертации определена целями, задачами и результатами проведенного исследования и состоит из введения, трех глав, семи параграфов, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Лапина, Светлана Борисовна

Выводы к главе III:

1. Предложены экономические меры- противодействия массовому экспорту капитала из страны, которые заключаются в повышении инвестиционной? привлекательности страны, создании- в: России мирового финансового центра, перевода российской валютььна уровень резервной, а также создании благоприятных условий для ведения бизнеса-; и притока иностранных инвестиций: из-за рубежа.

2. Анализ практики налогового контроля за трансфертным ценообразованием и; контролируемыми сделками позволяет определить, его: как перспективное направление в выявлении скрытых схем несанкционированного вывоза капитала за рубеж и уклонения от уплаты налогов.

3. Проведенный анализ- перечней офшорных зон Российской Федерации отразил их несовершенство. Анализ; соответствующих документов позволил сделать вывод о необходимости исключения таких расхождений, путем дополнения перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и не предусматривающий раскрытия и предоставления информации- при, проведении финансовых операций.

4. Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключённые Правительством Российской Федерации с Правительствами: государств, включённых в российские перечни офшорных зон, представляют собой потенциально возможный способ' несанкционированного вывоза; капитала из России. В целях совершенствования законодательства, способствующего противодействию несанкционированному вывозу капитала за рубеж, предлагается вести переговоры о внесении изменений в Соглашения об;избежании двойного налогообложения с офшорными зонами; в части предоставления налоговой информации без ограничений в виде; профессиональной, личной и торговой тайны.

5. В рамках совершенствования системы органов и агентов валютного контроля, предложено наделить функциями органа валютного контроля Федеральную службу по- финансовому мониторингу России. Данный орган исполнительной власти противодействует легализации денежных средств, полученных преступным путём (один из основных способов несанкционированного вывоза капитала из страны).

6. В результате анализа деятельности системы контролирующих органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала, выявлена необходимость создания системы сплошного валютного контроля, базирующейся на едином межведомственном информационном пространстве органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля (Центральный банк, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба и Росфинмониторинг). В основе такой системы должна быть единая база данных по паспортам сделок и таможенным декларациям, подтверждающим фактический вывоз товаров из Российской Федерации и ввоз товаров в страну. Это позволит обеспечить надежное и оперативное выявление фиктивных сделок и поддельных таможенных деклараций.

7. Анализ деятельности правоохранительных органов по предупреждению и предотвращению способов несанкционированного вывоза капитала из страны показал её недостаточную эффективность. В связи с этим, даны предложения по повышению уровня взаимодействия всех контролирующих и правоохранительных органов, противодействующих несанкционированному вывозу капитала из России, на всех уровнях (ведомственном, межведомственном, международном).

Заключение

Анализ вопросов, связанных с обеспечением экономической безопасности России при вывозе капитала, проведённый в диссертационном исследовании, позволяет сделать следующие основные выводы и предложения:

Вывоз капитала представляет собой процесс его перемещения в денежной форме, а также вывод активов из одной страны в другую. Экономическую сущность вывоза капитала отражают два потока: экспорт капитала и несанкционированный вывоз капитала. Под экспортом капитала понимается вывоз финансовых средств и материальных ценностей за рубеж в соответствии с национальным законодательством. Экспорт капитала, осуществляемый в контролируемом объеме и преследующий инвестиционные, а не спекулятивные цели, можно признать необходимым и способствующим макроэкономической стабильности и интеграции экономики России в международное экономическое пространство. Вывоз капитала, совершенный с нарушением национального законодательства, определяется как несанкционированный вывоз капитала, который в свою очередь может быть осуществлен путем совершения либо правонарушения, либо преступления в сфере внешнеэкономической деятельности прежде всего в целях обеспечения сохранности и легализации криминальных доходов.

На основе исследования сущности и категориально-понятийного аппарата экономической безопасности страны при вывозе капитала, сформулировано авторское определение «экономическая безопасность России при вывозе капитала» - это состояние защищенности национальной экономики, при котором обеспечивается экспорт капитала за рубеж в масштабах и темпах, исключающих угрозу экономической безопасности государства, и своевременное выявление и пресечение несанкционированного вывоза капитала.

Возникновение и функционирование рассматриваемых процессов^ миграции капитала обусловлено рядом факторов, наиболее- значимыми из которых являются: несовершенство российского законодательства во внешнеэкономической сфере, недостаточно благоприятный инвестиционный климат России; рост криминальных доходов*, и стремление субъектов обеспечить их безопасность и легализовать наиболее безопасным способом.

Несанкционированный вывоз капитала за рубеж влечет за собой возникновение следующих экономических угроз: снижение конкурентоспособности экономики страны; замедление1 экономического роста и развития государства; неравномерное распределение налоговой нагрузки; возрастание количества ошибок макроэкономического регулирования; причинение ущерба репутации страны в международных экономических отношениях и других.

До настоящего времени не сформировалось единого подхода по определению объема несанкционированного вывоза капитала на государственном уровне.

В результате проведенного исследования, на основе анализа методов оценки и проведенных расчетов объема несанкционированного вывоза капитала, предлагается для более объективной и полной его оценки использовать комплексный подход, который учитывал бы при расчетах данные всех рассмотренных методов оценки (данные платежного баланса, статистические данные правоохранительных органов о размере причиненного материального ущерба от преступлений в сфере ВЭД, данных экспертных оценок специалистов ФСФБН России, ФТС России, МВД России и др.).

Реализация комплексного подхода требует создания единой системы мониторинга и статистического учета несанкционированного вывоза капитала из России, осуществляемого контролирующими и правоохранительными органами; единого комплексного метода оценки несанкционированного вывоза капитала из России; выработки пороговых значений; экономической безопасности России при; несанкционированном вывозе капитала; единого межведомственного* информационного пространства органов и агентов; валютного регулирования и валютного; контроля и правоохранительных органов. , .

Последовательная, политика в области комплексного подходам оценке объемов несанкционированного вывоза.капитала'из России; позволит создать, условия:; для исключения; экономических рисков? и угроз в рассматриваемой: сфере на ближайшую и отдаленную перспективу. В; результате анализа основных способов несанкционированного; вывоза капитала,, предложена их классификация по различным основаниям в зависимости от: степени общественной* опасности; предмета- прес тупного посягательства; субъекта, совершающего несанкционированный/ вывоз, капитала; участия*: в преступной схеме коррумпированных должностных лиц контролирующих или (и) правоохранительных органов; конечных целей несанкционированного вывозам капитала; природы;, происхождения вывозимого капитала и участия в схеме несанкционированного вывоза* капитала зарубежных иностранных компаний.

Классификация в зависимости* от степени, общественной; опасности; по* нашему мнению, в большей степени отражает степень угрозы экономической; безопасности России при вывозе капитала. По данному основанию способы несанкционированного вывоза;разделяются^ на две группы: правонарушения и преступления; включающие- невозвращение из-за границы; средств» в иностранной валюте, контрабанду, невозвращение на российскую территорию предметов художественного, исторического и археологического' достояния народов России и зарубежных стран, а также частично легализацию денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершения им преступления либо приобретённых другими лицами преступным путём.

Изучение рассмотренных в работе способов несанкционированного вывоза капитала из- России позволяет выделить- их общие черты; и закономерности, к которым можно отнести следующие: разработка и совершенствование способов (схем) несанкционированного вывоза базируется;, прежде, всего, на использовании пробелов и неточностей; законодательства. в, сфере внешнеэкономической деятельности; несанкционированный- вывоз капитала носит спланированный и? организованный характер;; способ несанкционированного - вывоза капитала; как правило, полноструктурный, т.е. включает действия; по подготовке, совершению и сокрытию преступления (правонарушения); замаскированный • характер несанкционированного вывоза капитала под легальные внешнеторговые контракты и сделки;' использование фиктивных (подконтрольных), иностранных компаний, зарегистрированных за рубежом, преимущественно-в. оффшорах, а также подложных (фиктивных);документов (внешнеторговых контрактов, паспортов; сделки, таможенных деклараций и, др:); длительные сроки (до 180 дней), предусмотренные: законодательством; . для возврата валютной выручки: на территорию Российской; Федерации, что негативно сказывается на: сохранности доказательств и последующем расследовании по факту невозврата валютной выручки, а также репатриации капитала; неотъемлемой составляющей несанкционированного- вывоза, капитала выступает использование коррумпированных связей в контролирующих и правоохранительных органах и др.

Предложены экономические; меры противодействия; массовому экспорту капитала из страны, которые заключаются в повышении инвестиционной привлекательности страны, создании в; России мирового финансового центра, перевода российской валюты на, уровень. резервной;, а; также создании благоприятных условий для ведения бизнеса и притока иностранных инвестиций из-за рубежа.

Анализ практики налогового контроля за трансфертным ценообразованием и контролируемыми сделками позволяет определить его как перспективное направление . в выявлении скрытых; схем несанкционированного вывоза капитала за; рубеж и уклонения от уплаты налогов. '

Проведенный анализ перечней офшорных зон Российской Федерации отразил их несовершенство. Анализ соответствующих документов позволил сделать вывод о необходимости исключения, таких расхождений путем дополнения> перечня- государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения' и не предусматривающий раскрытия* и предоставления1 информации при проведении финансовых операций.

Соглашения об избежании двойного налогообложения*, заключённые-Правительством Российской Федерации с Правительствами государств,\ включённых в российские перечни офшорных зон, представляют собой потенциально возможный способ» несанкционированного вывоза капитала из; России. В целях совершенствования законодательства, способствующего противодействию несанкционированному вывозу капитала за рубеж,, предлагается вести переговоры о внесении изменений^ в Соглашения об избежании- двойного налогообложения с офшорными\^зонами в части предоставления налоговой информации без ограничений в виде профессиональной, личной и торговой тайны.

В рамках совершенствования системы органов и агентов валютного контроля, предложено наделить функциями органа валютного контроля Федеральную службу по финансовому мониторингу России. Данный орган исполнительной власти противодействует легализации денежных средств, полученных преступным путём (один из основных способов* несанкционированного вывоза капитала из страны).

В результате анализа деятельности системы контролирующих органов,1 противодействующих несанкционированному вывозу капитала, выявлена необходимость создания системы сплошного валютного контроля, базирующейся на едином межведомственном информационном пространстве органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля (Центральный банк, Федеральная! таможенная, служба, Федеральная налоговая служба и Росфинмониторинг). В основе такой системы должна быть единая база данных по паспортам сделок и таможенным декларациям, подтверждающим? фактический вывоз товаров, из Российской Федерации к: ввоз товаров? в страну., Это позволит обеспечить надежное и оперативное; выявление фиктивных сделок и поддельных таможенных деклараций! •

Анализ; деятельности: правоохранительных органов по предупреждению^ предотвращению способов»несанкционированного вывоза' капитала из страны показал ее недостаточную эффективность, обусловленную следующими основными причинами: недостаточный;уровень знаний механизма внешнеэкономической:деятельности и валютных операций у оперативных и следственных работников; сложность сбора первичного-материала; в связи трансграничным, характером таких преступлений;' неэффективность механизма валютного регулирования» и валютного контроля, следствием чего выступает несвоевременность получения« первичной информации» от органов и-: агентов валютного, контроля^ практически исключающая сбор доказательств* и возврат денежных средств; отсутствие единого информационного пространства между органами; противодействующими несанкционированному вывозу капитала за рубеж; низкий уровень межведомственного , взаимодействия и международного сотрудничества контролирующих и правоохранительных органов в борьбе с несанкционированным вывозом капитала из России.

В связи с чем, даны предложения», по нейтрализации выявленных: причин, а также повышению; уровня взаимодействия, в том числе путем создания;; единого информационного пространства, всех контролирующих и правоохранительных органов, противодействующих, несанкционированному, вывозу капитала из? России, на всех уровнях (ведомственном;, межведомственном, международном).

На основе проведенного исследования основных направлений совершенствования обеспечения, экономической: безопасности России при несанкционированном вывозе капитала; можно; прийти к. следующим выводам: перед государством на современном этапе стоит , сложнейшая задача, решение которой^ требует, с одной стороны,, обеспечить инновационное развитие экономики, в том числе за счет привлечения дополнительных объемов инвестиций и создания благоприятных условий ведения бизнеса, а с другой - в условиях массового несанкционированного вывоза капитала обеспечить эффективный валютный контроль, при котором будет исключено неоправданное вмешательства государства в валютные операции участников внешнеэкономической деятельности и обеспечена защита прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лапина, Светлана Борисовна, 2011 год

1. Кодекс Российской Федерации об административных:правонарушениях от 30 декабря 2001г. №195-ФЗ// Собрание законодательства: РФ, 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая! от 31 июля 1998г. №146-ФЗ, часть вторая от 5' августа 2000г. №117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998-, ст. 3824.

3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003г. №61-ФЗ// Собрание законодательства РФ; 02.06.2003, N 22, ст. 2066.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. №63-Ф3// Собрание законодательства РФ, 17.06:1996^ 25, ст. 2954.

5. Федеральный закон Российской Федерации от 17 мая 2007г. №82-ФЗ «О банке развития»// Собрание законодательства РФ;, 28.05.2007, N 22, ст.2562.

6. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 18 июля 2011 г.)// Собрание законодательства РФ, 15 декабря-2003 г. N 50 ст. 4859.

7. Федеральный закон Российской Федерации от 15 ноября 2010 №294-ФЗ> «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

8. Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля»// Собрание законодательства РФ, 22.11.2010, N 47, ст. 6028.

9. Федеральный закон Российской Федерации от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»// Собрание законодательства РФ, 15.12. 2003, N 50, ст. 4850.

10. Федеральный закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»//Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.

11. Федеральный закон Российской Федерации от 25 декабря 2008 г. №273-ФЗ «О противодействии коррупции»// Собрание законодательства РФ, 29.12.2008, N 52 (часть I), ст. 6228.

12. Федеральный закон Российской Федерации от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О" рынке ценных бумаг»// Собрание законодательства РФ, 22.04.1996, N 17, ст. 1918.

13. Федеральный закон Российской Федерации от 10 июля 2002г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (банке России)»//Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

14. Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЭ "О безопасности"//Собрание законодательства РФ, 03.01.2011, N 1, ст. 2.

15. Федеральный закон от 07 февраля 2011 г. № З-ФЗ "О полиции'У/Собрание законодательства РФ, 14.02.2011, N 7, ст. 900.

16. Указ Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996г. №608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)»// Собрание законодательства РФ, 29 апреля 1996 г. N 18, ст. 2117.

17. Указ Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008г. №603 «О пилотном проекте по созданию национального исследовательского центра «Курчатовский институт»// Собрание законодательства РФ, 13.10.2008, N41, ст. 4651.

18. Указ Президента Российской Федерации от 12 мая 2009г. №537 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года»// Собрание законодательства РФ, 18.05.2009, N 20, ст. 2444.

19. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004г. f №307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе пофинансовому мониторингу»// Собрание законодательства РФ, f 28.06.2004, N 26, ст. 2676.I

20. Распоряжение Правительства РФ от 11.07.2009г., №991-р «О Плане мероприятий по созданию международного финансового центра в Российской Федерации» //СПС Консультант Плюс, 2011.

21. Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральнойналоговой службы при осуществлении валютного контроля» от0305.2006г. N 43-01-06-23/1430 (Росфиннадзор), N САЭ-25-06/4 (ФНС) //СПС Консультант Плюс, 2011.

22. Соглашение «Об информационном взаимодействии между Центральнымбанком Российской Федерации и Федеральной службой финансово?бюджетного надзора по вопросам валютного контроля» //СПС J Консультант Плюс, 2011.

23. Приказ ФТС РФ от 03.08.2010 N 1446 «О мерах по реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 24 февраля 2009 г. N 166»//СПС Консультант Плюс, 2011. ~

24. Письмо ФТС России/от 10 января 2008 N 01-11/217 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушёний валютного законодательства"//СПС Консультант Плюс, 2011. .

25. Письмо ФТС России от 18. августа 2005 года № 01-06/28509 «О Соглашении между ФТС России и Росфиннадзором России» //СПС Консультант Плюс, 2011.

26. Письмо ФТС России от 28 января 2010 года N 01-11/3425 «О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты»//СПС Консультант Плюс, 2011.

27. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 30 марта 2004 г. №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на44