Моделирование механизмов управления государственными финансами тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Лалаев, Сергей Грантович

• Лалаев, Сергей Грантович
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лалаев, Сергей Грантович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ.

1.1. Проблемы управления государственными финансами в период мирового финансово-экономический кризиса. Меры государственной поддержки.

1.2. Роль государства в рыночной экономике и государственное регулирование финансов.

1.3. Анализ моделей и методов, описывающих состояние экономики.

1.4. Финансовое программирование.

ГЛАВА 2. МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО И РЕАЛЬНОГО СЕКТОРОВ ЭКОНОМИКИ. ТЕХНОЛОГИЯ МОДЕЛИРОВАНИЯ МЕР ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.

2.1. Оптимизационные компьютерные технологии (ОКТ).

2.2. Описание и общие требования к моделям.

2.3. Модель реального сектора экономики (модель Масго+).

2.4. Расширенная модель реального сектора экономики.

2.5. Модель финансового (денежного) сектора экономики (модель Finance).

2.6. Расширенная модель финансового (денежного) сектора экономики.

ГЛАВА 3. ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И ФОРМИРОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТАЛЬНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ.

3.1. Описание исходных данных.

3.2. Равновесие на реальном и финансовом секторах экономики.

3.3. Влияние безработицы на уровень спроса на деньги, инфляцию, эффективный ВВП

3.4. Исследование занятости населения с целью определения эффективности применения антикризисных мер.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Моделирование механизмов управления государственными финансами»

Актуальность темы исследования. Сущность процессов, происходящих в настоящее время в мировой экономике, характеризуется снижением ВВП, спадом производства и ростом безработицы практически во всех странах мира (в том числе и России), и обуславливается мировым финансово-экономическим кризисом, начавшимся в США в середине 2008 года. Для сдерживания этих негативных процессов государству необходимо осуществлять эффективное регулирование экономики на период ее выхода из рецессии. Под эффективным регулированием экономики понимается выработка сбалансированных и взаимосвязанных государственных мер в реальном и финансовом секторах экономики. Использование мер государственного регулирования направлено на стимулирование внутреннего спроса, обеспечение занятости населения, поддержку банковской системы, а также проведение эффективной налоговой политики.

С целью скорейшего вывода отечественной экономики из рецессии государство проводит активную политику по совершенствованию механизмов ее регулирования. Так за период с сентября 2008 по сентябрь 2009 года, на поддержание реального сектора экономики было затрачено порядка 1 102,3 млрд. рублей (около 2,5% ВВП) федеральных средств, в то же время, на поддержание финансового сектора было использовано около 1 410 млрд. рублей (около 3,3% ВВП)1. Государство активно регулирует деятельность предприятий и организаций, создавая государственные корпорации, приобретая активы крупных, в том числе градообразующих, предприятий, и определяет важнейшие правила рыночных отношений, основанные на конкурентной борьбе и свободном рынке.

В условиях финансово-экономического кризиса особую актуальность приобретает такой важнейший социальный показатель как уровень занятости населения. Проблеме занятости населения уделяется немалое внимание и в

1 «Доклад об экономике России» №18// Всемирный банк научной литературе. Так, из отечественных и иностранных ученых наибольшее значение имели работы B.C. Буланова, А.Э. Котляра, И.В. Липсица, JI.JL Рыбаковского, Дж. М. Кейнса, К. Маркса, О. Филлипса, Г. Кальво, Т. Пэлли и ДР

Высоко оценивая отечественные и зарубежные труды по экономико-математическому моделированию, необходимо отметить, что большинство методических подходов опирается на однотипные варианты экономических моделей, проверка адекватности которых и их применимости к той или иной конкретной ситуации существенно ограничена наличием объективной и принципиально неустранимой неопределенности. К числу источников неопределенности, в частности, относятся конъюнктурные колебания спроса и предложения в экономике, в финансах, высокий уровень неопределенности поведения субъектов финансового рынка и внешние условия.

Основные научно-методические проблемы управления финансами связаны, прежде всего, с тем, что уровень неопределенности, под которым в первом приближении можно понимать погрешность в прогностических оценках макроэкономических показателей, часто оказывается настолько большим, что не позволяет делать однозначные выводы или формулировать рекомендации на основе финансового анализа.

Для управления финансами эта проблема носит универсальный характер. Однако применение компьютерных технологий открывает принципиально новые возможности решения указанной проблемы за счет снижения неопределенности в процессе оптимизации на 1 - 2 порядка. При этом снижение неопределенности достигается за счет моделирования равновесных случайных процессов, в частности, процессов формирования и поддержания равновесных спроса и предложения финансовых ресурсов.

Анализ существующих подходов в области оптимизационных компьютерных технологий позволил выявить наиболее приемлемую инструментальную систему Decision, которая базируется на эволюционно — симулятивной методологии (ЭСМ) принятия решений и методах комбинаторного программирования. Отличительной особенностью данной системы являются специально встроенные языковые средства, позволяющие пользователям разрабатывать различные экономико-математические модели.

Применение оптимизационных компьютерных технологий для управления государственными финансами и реальными секторами экономики является важным и в научном отношении новым аспектом проблемы управления финансовым и реальным секторами. Актуальность темы оптимизации управления государственными финансами с учетом факторов неопределенности связана с нерешенностью многих научно-методических и практических вопросов в этой области. Этим и определен выбор объекта и цели настоящего диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методики моделирования механизмов управления государственными финансами на единой базе экономико-математического моделирования.

В соответствии с поставленными целями определены следующие основные задачи диссертационного исследования:

- уточнить функции государственного участия в рыночной экономике с целью установления основных задач принятия решений в области управления 1 государственными финансами, входящих в компетенцию государства;

- изучить существующие подходы и провести анализ существующих методик в области механизмов регулирования занятости населения;

- разработать комплексную методику моделирования механизмов управления государственными финансами на основе анализа реального и финансового секторов экономики;

- разработать модели реального сектора экономики и финансового (денежного) рынка (включая такие их составляющие как предложение денег; спрос на деньги; издержки завышения; издержки занижения; уровень безработицы);

- разработать диалоговые процедуры применения моделей для анализа состояния государственных финансов и исследования возможных сценариев управления ими;

- провести экспериментальное исследование моделей и инструментальных средств и обосновать их экономическую эффективность.

Объектом исследования является финансово-кредитная система управления государственными финансами.

Предметом исследования являются модели, методы и инструментальные средства принятия решений по управлению государственными финансами.

Методология исследования. Теоретическую и методологическую базу исследования составили системный подход к моделированию сложных социально-экономических систем, экономическая теория, в том числе основные положения макроэкономической теории, теории равновесных случайных процессов.

При решении конкретных задач использовались труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, теории вероятностей, математической статистики и математического программирования.

Источниковедческую базу исследования составили материалы научной периодики, конференций и семинаров, а также данные статистических сборников и проектные разработки ведущих научных школ в области управления государственными финансами.

Диссертационная работа по своему содержанию соответствует пунктам 1.6. и 2.2. Паспорта специальности 08.00.13 - Математические и инструментальные методы экономики.

Научная новизна работы заключается в совершенствовании научно-методического обеспечения, связанного с разработкой новых универсальных методов управления государственными финансами.

Научную новизну содержат следующие положения:

- разработано научно-методическое и программное обеспечение для решения задач финансового программирования, которое представляет собой переложение основных понятий и положений экономической теории на язык информационных технологий (применительно к практическим потребностям сбора, обработки и толкования информации, а также приемам выработки рекомендаций правительству и монетарным органам государства);

- разработаны экономико-математические модели реального и финансового секторов, которые отличаются от существующих тем, что в них введены дополнительные факторы (ставка амортизационной премии, уровень безработицы), позволяющие значительно повысить уровень адекватности этих моделей существующей экономической реальности;

- разработаны новые имитационные модели и алгоритмы управления денежными средствами в условиях неопределенности и коммерческих рисков. Отличительной особенностью этих моделей является то, что они позволяют анализировать реальный и финансовый секторы российской экономики, прогнозировать реакцию финансово-кредитных организаций на различные управленческие решения Центрального банка и Правительства РФ;

- разработаны диалоговые процедуры, реализующие различные механизмы управления государственными финансами и обеспечивающие «дружественный» интерфейс для работы финансистов-аналитиков с моделями;

- показано, что результаты моделирования финансового и реального секторов экономики в полной мере подтверждают, что значения, полученные с помощью авторских моделей, имеют расхождение с данными РОССТАТа порядка 3-5%;

- сформулированы рекомендации по применению результатов моделирования для их использования при принятии решений ЦБ и Правительством РФ с целью повышения эффективности применяемых антикризисных мер.

Практическая ценность работы заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое применение методик и инструментальных программных средств при разработке новых моделей управления финансами.

Проведенные исследования и полученные результаты составляют теоретическую основу экономико-математического моделирования системы управления финансами. Разработанные методики направлены на решение задачи повышения эффективности управления государственными финансами. Результаты исследования базируются на инструментальной системе «Decision», они представлены в виде конкретных моделей, методик и алгоритмов.

Самостоятельное практическое значение имеют:

- экономико-математические модели оптимального управления финансами в условиях неопределенности с учетом возможных источников статистической информации (к ним относятся модель финансового (денежного) рынка, модель динамики и реакции реального сектора экономики на меры ее государственного регулирования); - методики финансового анализа с применением оптимизационных компьютерных технологий; диалоговые процедуры решения задач управления финансами, позволяющие обеспечить «дружественный» интерфейс для работы финансистов-пользователей с программными средствами.

Апробация и внедрение результатов исследования.

Материалы диссертационного исследования использовались во Всероссийском НИИ проблем вычислительной техники и информатизации для проведения анализа влияния повышения ставок налогообложения (НДС, НДФЛ, Налог на прибыль организаций) на эффективный ВВП при различных сценарных условиях. В частности рассматривалось влияние показателя уровня безработицы на налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ, проанализированы последствия применения механизма амортизационной премии в увеличенном (30%) размере.

Эти исследования проводились в рамках НИР ВНИИПВТИ по теме: 1

Построение экономико-математических моделей поступления налога на прибыль и расчеты ожидаемых поступлений для различных сценарных условий» в рамках государственного контракта от 10.02.2009 г. № 01-01-06/1120 для Министерства финансов РФ.

Теоретические и практические результаты диссертационного исследования были использованы в Российском Государственном гуманитарном университете при чтении курсов «Автоматизированные информационные системы», «Информационные технологии управления» на факультете «Информатики» и курса «Финансы и кредит» на экономическом факультете.

Основные положения диссертации докладывались и получили одобрение на следующих конференциях и семинарах: Международной НПК «Информатизация и глобализация социально-экономических процессов» (Москва, РГГУ, 2007), Всероссийской НПК «Развитие конкуренции на рынке информационных технологий» (Москва, Московская финансово-промышленная академия, 2009), а также на научных семинарах кафедр: «Менеджмента» МГУТУ, «Прикладная информатика» ВЗФЭИ, «Математическое моделирование экономических процессов» ФА при Правительстве РФ, «Финансы и кредит» РГГУ, секции НТС ВНИИПВТИ.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 5 печатных работах общим авторским объёмом 2,1 п. л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения, содержащего акт о внедрении. Общий объем диссертационной работы составил 131 страницу, содержащую машинописный текст, 7 таблиц и 27 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Лалаев, Сергей Грантович

Результаты работы модели изображены ниже (Рисунок 25Рисунок 1).

Рисунок 25 - График зависимости инфляции от уровня средней заработной платы при уровне безработицы от 10 до 15% Из графика видно, что при уровне заработной платы в 9 350 руб., инфляция равна нулю. А дальнейшее уменьшение средней заработной платы приводит к процессам дефляции.

Рассмотрим сценарий, при котором уровень безработицы лежит в промежутке от 20% до 25% и проведем следующую диалоговую процедуру:

Расчет —> Зависимости —* Фактор или показатель —► Средняя заработная плата, min —► от 18,00 —» до 5,00 —> 20 Инфляция —»

Кубический —» Нет.

Результаты моделирования изображены на следующем рисунке (Рисунок

26).

-0,030

Средний уровень заработной платы, тыс. руб. Инфляция, % —Тренд

Рисунок 26 - График зависимости инфляции от уровня средней заработной платы при уровне безработицы от 20 до 25% Из графика видно, что в новых условиях, дефляционные процессы в экономике начинаются уже при значении средней заработной платы равном

11 450 руб.

Государственные расходы.

При прочих равных условиях влияние роста государственных расходов на финансовом секторе приводит к росту равновесных спроса и предложения денег, займа у ЦБ, денежной массы, инфляции, возрастанию надежности и уменьшению показателя Завышение/Занижение. Влияние на реальный сектор является косвенным, в виде необходимости изыскания дополнительных средств, например, за счет увеличения налогов. Сказанное иллюстрируют вычислительные эксперименты с помощью рассматриваемых далее диалоговых процедур.

Расчет Зависимости —> Фактор или показатель —► ВП

Государственные расходы —> от 1 —» до 1,3 Заем у ЦБ —> Кубический —> Нет.

График зависимости показан ниже (Рисунок 27).

12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 0.000

Заем у ЦБ, Трлн.р. —Тренд

Рисунок 27 - Изменение займа у ЦБ, трлн.р. при изменении государственных расходов от

13,99 трлн.р. до 18,18 трлн.р.

Подводя итог, можно сделать следующие выводы:

1. Проводимые Правительством РФ меры по выходу российской экономики из кризиса необходимо проводить в комплексе.

2. Первоочередной целью, обуславливающей повышение эффективности проводимых антикризисных мер, является повышение уровня занятости населения.

3. Важным и необходимым критерием, позволяющим избежать дефляционных процессов в российской экономике, и тем самым еще более усугубить ситуацию в производственном секторе, является недопустимость снижения реальных доходов населения.

Таким образом, проявляя сбалансированный и комплексный подход к проведению антикризисных мер, можно существенно повысить их эффективность и ускорить процесс выхода российской экономики из финансово-экономического кризиса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог, можно сделать выводы и выделить основные результаты диссертационной работы:

1. Проанализированы существующие научно-методические подходы к управлению финансами, регулированию занятости населения, сформулированы основные принципы управления финансами, выявлены основные недостатки существующих методов управления финансами, в частности:

- невозможность с помощью известных аналитических и статистических методов в должной мере учесть исходную неопределенность и снизить ее в процессе расчетов до приемлемого уровня;

- невозможность в рамках существующих методологических подходов учесть закономерности формирования равновесия под воздействием внутренних и внешних случайных факторов.

2. На встроенных средствах ОКТ разработаны модели финансового рынка и макроэкономического равновесия с использованием показателя уровня безработицы.

3. Разработаны диалоговые процедуры решения задач управления финансами с применением моделей, названных в предыдущем пункте, и исследовано влияние:

- уровня налоговых ставок НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций на эффективный ВВП при разных уровнях безработицы;

- уровня безработицы на эффективный ВВП и денежную массу (денежный агрегат М2);

- выполнены практические аналитические и прогностические расчеты, которые использованы в работе государственных монетарных органов и аналитических исследовательских центров;

- сформулированы методические рекомендации по управлению финансами с применением ОКТ в государственных учреждениях и научно-исследовательских учреждениях.

4. По результатам анализа были сделаны следующие выводы:

- проводимые Правительством РФ меры по выходу российской экономики из кризиса необходимо проводить в комплексе; первоочередной целью, обуславливающей повышение эффективности проводимых антикризисных мер, является повышение уровня занятости населения;

- важным и необходимым критерием, позволяющим избежать сильных дефляционных процессов в российской экономике, и тем самым снижения уровня производства, является недопустимость снижения реальных доходов населения; проявляя сбалансированный и комплексный подход к проведению антикризисных мер, включающий повышение уровня занятости населения, можно существенно повысить их эффективность и ускорить процесс выхода российской экономики из финансово-экономического кризиса.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лалаев, Сергей Грантович, 2010 год

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

3. Федеральный закон от 28.04.2009 № 76-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" (принят ГД ФС РФ от 15.04.2009). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

4. Федеральный закон от 09.04.2009 № 58-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 27.03.2009). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

5. Федеральный закон от 30.12.2008 № 305-Ф3 "О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

6. Федеральный закон от 13.10.2008 № 173-ФЭ (ред. от 17.07.2009) "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 10.10.2008). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

7. Постановление Правительства РФ от 14.11.2009 № 926 "О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2010 год". Информационно правовая система «Консультант Плюс».

8. Указание ЦБ РФ от 29.10.2009 № 2313-У "О размере ставки рефинансирования Банка России". Информационно правовая система «Консультант Плюс».

9. Бизнес. Финансы. Оксфордский словарь. — Электронная энциклопедия: ДиректМедиа Паблишинг. 2005.

10. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир. 2009.

11. Васильев Ф. П. Линейное программирование. М.: Факториал Пресс. 2008.

12. Видяпин В.И., Тагирбекова К.Р. Практические аспекты анализа финансового состояния банка и их реализация в технологиях интегрированных банковских систем — М.: Кучково поле. 2007.

13. Григоренко Д. Ю. Что изменилось в исчислении и отчетности по налогу на прибыль. // Российский налоговый курьер. 2009. №22'09.

14. Данциг Дж. Линейное программирование, его применения и обобщения. -М.: «Прогресс». 1966.

15. Егоров В.В. Исчисление среднего заработка. Экономико-правовой бюллетень. 2009. № 4. Информационно правовая система «Консультант Плюс».

16. Елисеева И.И. Эконометрика. М.: Финансы и статистика. 2008.

17. Ишханов А.В. Оптимизация налоговых ставок в мировой экономике. Экономико-математические модели. — К.: Кубанский государственный университет. 2000.

18. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. — М.: Эксмо. 2007.

19. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24.07.2009 №213-Ф3)— М.: Статус-Кво. 2009. с. 113 138.

20. Корнай Я. Дефицит. М.: Наука. 2000.

21. Корниенко О.В. Макроэкономика. М.: Феникс. 2008.

22. Котлер Ф. Ли Н. Маркетинг для государственных и общественных организаций. — Спб.: Питер. 2008. 118 с.

23. Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии. — М.: ACT. 2000. 270 с.

24. Кузьменко В. Г. VBA. -М.: Бином-Пресс. 2008.

25. Лалаев С.Г. Анализ информационных технологий решения оптимизационных экономических задач // Сборник научных трудов МНПЕС «Информатизация и глобализация социально-экономических процессов», РГГУ. 2007.

26. Лалаев С.Г. Амортизационная премия, как фактор экономического роста // Журнал Финансы, № 7. 2008.

27. Лалаев С.Г. Методика расчета индикативных показателей поступления налогов // Сборник научных статей «Информационные технологии управления в социально-экономических системах», № 2. 2008.

28. Лалаев С.Г. Амортизационная премия как инструмент оптимизации налогообложения // Журнал Финансы, № 9. 2009.

29. Лалаев С.Г. Анализ результатов моделирования ставки по амортизационной премии // Сборник научных статей Всероссийской НПК «Развитие конкуренции на рынке информационных технологий», М.: Московская финансово-промышленная академия. 2009.

30. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). -М.: ИНФРА-М. 2009.С.327-372.

31. Лермонтов Ю.М. Налоговые инструменты в борьбе с финансовым кризисом (комментарий к Федеральным законам от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 24.11.2008 № 208-ФЗ, N 209-ФЗ, от 04.12.2008 № 251-ФЗ)». Информационно правовая система «Консультант Плюс».

32. Лихтенштейн. В.Е., Росс Г.В. Информационные технологии в бизнесе. Практикум. Том 1. — М.: Финансы и статистика. 2008. с. 43 70.

33. Лихтенштейн. В.Е., Росс Г.В. Информационные технологии в бизнесе. Практикум. Том 1. -М.: Финансы и статистика. 2008. с. 370 — 388.

34. Лихтенштейн. В.Е., Первак Ю.М., Толкачев Л.А. Система розничной торговли. -М.: ПРИОР. 2002. с. 106 131.

35. Лихтенштейн В.Е. Модели дискретного программирования. — М.: Наука. 1971.237 с.

36. Лихтенштейн В.Е. Дискретность и случайность в экономико-математических задачах. — М.: Наука, 1973. 216 с.

37. Лихтенштейн В.Е. Неопределенность, рынок и план. // Наука и человечество. Международный ежегодник. Издается совместно с ЮНЕСКО. -М.: Знание, 1994. с. 204 221.

38. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. -М.: ИНФРА-М. 2003.

39. Магнус Я.Р., Катышев П.К., Пересецкий А. Л. Эконометрика М.: Дело. 2004.

40. Макаров И.М., Виноградская Т.М., Рубчинский А.А, Соколов В.Б. Теория выбора и принятия решений. М.: Наука, 1982, 325 с.

41. Маршалл А. Основы экономической науки. М.: Эксмо. 2008.

42. Материалы отчета «Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в январе-сентябре 2009 года». Министерство экономического развития РФ. — www.economy.gov.ru

43. Материалы отчета «Государство в меняющемся мире. Отчет о мировом развитии» — Всемирный Банк, Вашингтон, 1997. -www.worldbank.org/russian

44. Материалы статьи «Сравнительный анализ теорий кривых Филлипса: методологические аспекты с точки зрения посткейнсианского подхода». Розмаинский И.В. // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2006. Том 4 № 1. с. 56 59.

45. Материалы статьи «Налоги 2010 — 2012 гг.: на повестке дня совершенствование (продолжение комментария к Основным направлениям налоговой политики) (Продолжение)». // Главная книга. 2009. N 17. Информационно правовая система «Консультант Плюс».

46. Материалы статьи «Консолидация и снижение прибыли — ключевые тенденции банковского сектора». // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2009. № 3. Информационно правовая система «Консультант Плюс».

47. Материалы статьи «Теоретические исследования инфляции и скрытого роста цен по условной группе товаров». // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 19. Информационно правовая система «Консультант Плюс».

48. Материалы статьи «Проблемы управления воспроизводством трудовых ресурсов и занятостью населения». // Управление персоналом. 2009. № 10.

49. Нейман Дж., Моргенштерн О. Теория игр и экономические поведение. -М.: Наука. 1970.

50. Нордхаус В. Самуэльсон П. Экономика. М.: Вильяме. 2008.

51. Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством РФ 25.05.2009). Информационно правовая система «Консультант Плюс».

52. Программирование на Visual Basic for Application. Самоучитель. Электронная версия. М.: Равновесие. 2006.

53. Протасов И. Д. Теория игр и исследование операций. — М: Гелиос АРВ. 2006.

54. Розинский И.А. Иностранные банки и национальная экономика. — М.: Экономика. 2009.

55. Самуэльсон П. Макроэкономика —К.: Диалектика. 2009.

56. Статистические данные о макроэкономических индикаторах. Центральный Банк РФ. www.cbr.ru

57. Статистические данные о поступлениях в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды доходов, администрируемых ФНС России. Федеральная налоговая служба РФ. — www.nalog.ru

58. Статистические данные о Государственном долге РФ. Министерство финансов РФ. wwwl .minfin.ru

59. Статистическое издание «Россия в цифрах,2009». Федеральная служба государственной статистики. www.gks.ru

60. Робинсон Д.В. Экономическая теория несовершенной конкуренции. М.: Прогресс. 1986. 741 с.

61. Улюкаев А. В. Современная денежно-кредитная политика: проблемы и перспективы. — М.: Дело, АНХ. 2008.

62. Форрестер Дж. Мировая динамика. — М.: Наука. 1978. с. 13 — 18.

63. Фридман М. Свобода выбирать. М.: Новое издательство. 2007.

64. Фридман М. Если бы деньги заговорили. -М.: Дело. 2002.

65. Шарп У.Ф., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции. -М.: Инфра-М. 2001.

66. Шикин Е. В. Математические методы и модели в управлении М.: КДУ. 2009.

67. A Preliminary Analysis of the President's Budget and an Update of CBO's Budget and Economic Outlook. Congressional Budget Office. www.cbo.gov

68. Debt Bias and Other Distortions: Crisis-Related Issues in Tax Policy. IMF. International Tax Dialogue (ITD). www.itdweb.org73 .Developing well functioning financial markets: the tax dimension.

69. Organization for Economic Co-Operation and Development. www.oecd.org 74.0ECD Revenue Statistics 2009 - briefing on tax policy, November 2009.

70. Organization for Economic Co-Operation and Development. www.oecd.org 75.Taxation and the crisis. IMF. International Tax Dialogue (ITD). -www.itdweb.org