Методы и механизмы обеспечения экономической устойчивости научно-промышленных структур тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Ханнанов, Марат Миннигаянович

• Ханнанов, Марат Миннигаянович
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ханнанов, Марат Миннигаянович

Введение.

Глава 1. Проблемы экономической устойчивости научно -промышленных структур в нефтеперерабатывающей отрасли и пути их решения в современных условиях.

1.1. Научно - промышленные центры нефтеперерабатывающей отрасли и проблемы обеспечения их жизнеспособности.

1.2. Экономическая устойчивость хозяйствующих субъектов. Современные подходы и критический анализ возможностей их использования.

Глава 2. Методы и механизмы повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов.

2.1. Внешние и внутренние факторы экономической устойчивости. Научная база их комплексного исследования.

2.2 Структуризация процессов повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов. Специфика научно - производственных структур.

2.3. Динамическая модель экономической устойчивости хозяйствующих субъектов.

Глава 3: Методы и механизмы оценки экономической устойчивости.

3.1. Сущность и основные принципы оценки экономической устойчивости предприятий.

3.1.1. Оценка экономической устойчивости предприятия.

3.1.2. Преимущества проведения оценки экономической устойчивости для предприятий.

3.2. Методы оценки стоимости предприятия, используемые для определения экономической устойчивости.

3.2.1. Цели и виды оценки предприятия.

3.2.2. Подходы и методы, используемые для оценки предприятия.

3.2.3. Подготовка финансовой документации в процессе оценки.

3.3. Устойчивость предприятия к обновлению как составляющая общей экономической устойчивости и методика ее оценки.

3.4. Учет фактора неопределенности при оценке финансовой устойчивости предприятий нефтеперерабатывающего комплекса.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методы и механизмы обеспечения экономической устойчивости научно-промышленных структур»

Необходимость исследования сущности экономической устойчивости хозяйствующих субъектов, закономерностей ее возникновения и сохранения, места и роли в процессе развития хозяйствующих субъектов вызвана особенностями функционирования предприятий в нестабильной экономике России. В сложившейся экономической ситуации развитие хозяйствующих субъектов происходит в сложных условиях продолжающейся экономической неопределенности. Условия хозяйствования меняются достаточно быстро, что естественно не может способствовать укреплению позиций отечественных предприятий, а скорее является фактором, препятствующим их поступательному развитию.

Однако, даже в самых тяжелых условиях хозяйствования предприятия как самостоятельные субъекты экономических отношений сохраняют тот или иной потенциал жизнеспособности, который может быть введен в действие при определенных усилиях руководства. Основой внутреннего механизма жизнеспособности предприятий выступает экономическая устойчивость. Именно она, являясь основным качественным содержанием и экономической сущностью хозяйствующих субъектов, определяет основные тенденции и закономерности их развития.

Проблемами исследования сущности экономической устойчивости в последние десять лет занимались такие видные ученые-экономисты как Г.Л.Багиев, Т.Веблен, А. А.Горбунов,Г.Гутман, Г.Дамсец, П.Йосков, В.С.Кабаков, Е.М.Карлик, А.Е. Карлик, A.B. Крутик, A.A. Маркин. А.И. Муравьев, Д.Норт, М. Олсон, А.Н.Петров, Б.В.Прянков, В.В.Томилов, Е.В.Шатрова, А.Янковский и др. Однако, вопросы и проблемы, связанные с обеспечением экономической устойчивости хозяйствующих субъектов еще недостаточно исследованы отечественной экономической наукой. До сегодняшнего дня нет единства во взглядах исследователей на сущность экономической устойчивости. Проблема экономической устойчивости хозяйствующих субъектов в условиях современной экономики с учетом всего комплекса ее взаимосвязей и внешних форм проявления до сих пор системно не исследована, остался вне рассмотрения многочисленный ряд проблем и вопросов, связанных с ролью и значением экономической устойчивости и спецификой ее оценки в деятельности хозяйствующих субъектов различных отраслей народного хозяйства.

В этой связи актуальным является исследование сущности, методов и механизмов обеспечения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов в разных условиях их функционирования.

Актуальность проблемы определила предмет диссертационного исследования, в качестве которого выступает экономическая устойчивость специфических хозяйствующих субъектов, структурно сочетающих в себе элементы науки и производства. К таковым относятся, в частности, научно промышленные центры нефтеперерабатывающей отрасли, которые определены в качестве объекта исследования.

Основная цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе обобщения и развития современных подходов к оценке и регулированию экономической устойчивости хозяйствующих субъектов разработать концепцию обеспечения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов типа научно - промышленных центров (НПЦ). На основе данной концепции разработать организационно - методические предпосылки и механизм ее практической реализации.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:

• рассмотреть существующие взгляды на природу экономической устойчивости и на основе данного анализа обосновать собственную концепцию экономической устойчивости хозяйствующих субъектов;

• определить место и роль экономической устойчивости в процессе создания и развития хозяйствующих субъектов с тем, чтобы обосновать необходимость и объективную реальность ее существования;

• выявить внешние формы взаимосвязи экономической устойчивости и относительно самостоятельных ее форм;

• обосновать динамическую природу экономической устойчивости и на этой основе аргументировать необходимость использования динамического анализа в процессе ее исследования;

• проанализировать современные подходы к обеспечению экономической устойчивости хозяйствующих субъектов с целью их развития для условий НПЦ;

• разработать подходы к структуризации факторов повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов типа НПЦ;

• разработать методы количественной оценки экономической устойчивости хозяйствующих субъектов типа НПЦ.

Объектом исследования выступают рыночные структурные формирования в промышленности новые для российской экономики.

Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы, связанные с обеспечением экономической устойчивости предприятий в условиях транзитивной экономики.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых по теме экономической и финансовой устойчивости различных предприятий, материалы периодических изданий, научных конференций, практические материалы зарубежных компаний по теме исследования.

В диссертации использовались следующие методы: сравнительно-аналитический анализ, экономико-статистический анализ, функциональный и системный анализ, а также метод экономико-математического моделирования.

Научная новизна исследования заключается в разработке теоретических и методологических основ оценки и регулирования экономической устойчивости хозяйствующих субъектов. В рамках достижения этой цели автором обоснованы следующие основные научные результаты, содержащие научную новизну:

- уточнено содержание понятия «экономическая устойчивость», проведена классификация как внешних факторов (инфляция, рост цен на сырьё, введение новых налоговых платежей, распределение ресурсов, распределение доходов и т.д.), так и внутренних, отражающих состояние уже сформировавшейся структуры хозяйствующих субъектов (форма собственности и форма организации бизнеса, стимулы деловой активности, менеджмент, состояние и использование производственного потенциала, объем и состав основного капитала и т.д.);

- обоснована необходимость структуризации процессов повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов;

- разработана динамическая модель повышения экономической устойчивости научно-производственных центров, позволяющая оценить реальное положение предприятия на рынке и степень его устойчивости. Данная модель учитывает не только переменные издержки, связанные с объемом производства, но и такие параметры как запаздывание оплаты сырья и материалов с момента их поступления на склад, перечисление денег на расчетный счёт предприятия-производителя, задержки грузов в связи с прохождением таможни и т.д.;

- предложена методика комплексной оценки экономической устойчивости на основе взаимосвязи между оценкой стоимости предприятия, оценкой финансовой устойчивости и оценкой гибкости предприятия, т.е. оценкой устойчивости предприятия к обновлению;

- сформулированы предложения для оценки устойчивости предприятия к гибкому развитию;

- предложена методика оценки устойчивости предприятия к обновлению и даны рекомендации по проведению объективной оценки экономической устойчивости предприятия.

Практическая значимость исследования заключается в использовании его результатов:

- При проведении комплексной оценки экономической устойчивости научно-промышленных центров и других предприятий;

- при разработке и совершенствовании методов и механизмов оценки стоимости предприятия и его финансовой устойчивости;

- в процессе изучения курса Экономика предприятий и Организация производства в Вузах и при повышении квалификации менеджеров.

Во введении показана актуальность избранной темы для современной ситуации, сформулированы цели и задачи исследования, методы их достижения, приводится характеристика научной новизны и практической значимости.

В первой главе «Проблемы экономической устойчивости научно-промышленных структур в нефтеперерабатывающей отрасли и пути их решения в современных условиях» рассматриваются особенности деятельности научно-промышленных центров (НПЦ) на примере НПЦ «ИСАНТАТ», выявляются проблемы обеспечения их жизнеспособности, анализируются современные подходы к определению сущности экономической устойчивости проводится их критический анализ.

Во второй главе «Методы и механизмы повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов» выявляются внешние и внутренние факторы экономической устойчивости, приводится научная база их комплексного использования. Большое внимание уделяется структуризации процессов повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов с учетом специфики научно-производственных структур. На практическом примере НПЦ приведена динамическая модель повышения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов.

В главе третьей «Методы и механизмы оценки экономической устойчивости» рассматривается сущность и основные принципы оценки экономической устойчивости предприятий, а также описываются основные этапы проведения оценки экономической устойчивости, состоящей из оценки стоимости предприятия, оценки финансовой устойчивости и оценки гибкости предприятия.

В заключении обобщаются результаты проведенного исследования, формулируются основные выводы.

Апробация работы. Основные положения и выводы исследования обсуждались на научных конференциях в Санкт-Петербургском государственном Университете экономики и финансов в Военном Университете связи.

По теме работы опубликованы 6 статей общим объемом 0,8 п.л.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Ханнанов, Марат Миннигаянович

Заключение

В сложившейся экономической ситуации развитие хозяйствующих субъектов происходит в сложных условиях продолжающейся экономической неопределенности. Условия хозяйствования меняются достаточно быстро, что естественно не может способствовать укреплению позиций отечественных предприятий, а скорее является фактором, препятствующим их поступательному развитию.

Однако, даже в самых тяжелых условиях хозяйствования предприятия как самостоятельные субъекты экономических отношений сохраняют тот или иной потенциал жизнеспособности, который может быть введен в действие при определенных усилиях руководства. Основой внутреннего механизма жизнеспособности предприятий выступает экономическая устойчивость. Именно она, являясь основным качественным содержанием и экономической сущностью хозяйствующих субъектов, определяет основные тенденции и закономерности их развития.

1. Традиционно оценка успешности работы предприятия определяется главным образом через показатели его финансового состояния.

Действительно, устойчивое финансовое состояние, являющееся следствием эффективной деятельности предприятия в сфере производства и обмена, является необходимым условием его устойчивого развития. Однако успешность работы предприятий и организаций, функционирующих в современной рыночной среде РФ, определяется не только финансовыми показателями, но и многообразием «других факторов» действующих разнонаправленно и нестабильно. Специфика формирующейся рыночной среды в России ставит перед хозяйствующими субъектами задачу регулярного отслеживания и систематического анализа явлений и процессов, протекающих на рынке и условий их проявления в реальной хозяйственной практике. Осуществление активных мер в этом плане сопряжено с определенными трудностями, имея в виду выраженный вероятностный характер поведения внешней среды предприятий и необходимость учета непрерывно изменяющихся условий рыночного хозяйствования в России, обусловленных действием множества так называемых переходных факторов, а также многообразием отношений, развивающихся между субъектами новой экономики.

2. Важную роль при этом играют специфические формы предприятий -научно-производственные структуры, значительная часть жизнедеятельности которых связана с инновационной деятельностью, которая также в значительной мере требует усилий по обеспечению ее жизнеспособности.

3. Экономическая устойчивость отражает состояние хозяйственной деятельности предприятия по ряду количественных и качественных параметров. Термин «экономический» предполагает присутствие здесь элементов созидательного процесса, результатом которого является удовлетворение определенных общественных потребностей. Иными словами, это процесс развития — то есть движение, которое происходит в пространстве и во времени. Что касается экономической устойчивости, то именно она характеризует качество движения, которое находит отражение в процессе развития хозяйствующих субъектов. Она указывает на способность хозяйственной системы не отклоняться от главной линии развития, не снижать темпов, скорости и объемов создания благ.

Содержание экономической устойчивости, по нашему мнению, можно выразить как систему отношений предприятия с другими субъектами рыночных отношений по поводу формирования и использования финансовых ресурсов. В рамках этой системы предприятие преодолевает объективные внешние ограничения посредством внутренних перестроек и приспособлений, (а в ряде случаев и посредством активного противодействия) и получает возможность осуществлять расширенное воспроизводство.

Иначе говоря, экономическая устойчивость предприятия - это такое состояние его общего равновесия хозяйствующего субъекта, которое характеризуется "иммунитетом" к воздействию внешних и внутренних факторов, нарушающих его воспроизводственную деятельность и которое позволяет осуществлять развитие.

4. Изучение состояний экономических систем, к числу которых можно отнести и хозяйствующих субъектов, привело к выводу, что система тем устойчивее в экономическом отношении, чем большими адаптивными возможностями она располагает. При этом под адаптацией понимается двусторонний процесс, заключающийся не только в приспособлении системы к данной среде, но и в приспособлении ее к себе.

На наш взгляд, можно предложить также подразделение экономической устойчивости предприятий на формальную и реальную. Реально устойчивые системы обладают способностью осуществлять расширенное воспроизводство на качественно новой основе (в условиях конкурентной рыночной среды воспроизводство на экстенсивной основе приводит к моральному устареванию, деградации и в конечном итоге к краху предприятия). Формально устойчивые экономические системы - системы неконкурентоспособные, занимающие монопольное положение в системе производственных отношений, воспроизводство которых искусственно стимулируется.

5. Многообразие факторов, влияющих на экономическую устойчивость предприятий, требует их классификации, что имеет важное значение для определения подходов к повышению их устойчивости. При этом следует, прежде всего, различать внешние и внутренние факторы экономической устойчивости.

6. Экономическая устойчивость предприятий в современных условиях тесно связана с типом поведения предприятия. Различают два типа поведения: инкременталистский и предпринимательский. В условиях динамично изменяющейся внешней среды способность к выживанию и адаптации выше у предпринимательских организаций по сравнению с инкременталистскими (приростными). Инкременталистский тип направлен на минимизацию отклонений от традиционного поведения как внутри предприятия, так и в его отношениях с окружающей экономической средой. Предпринимательский подход влечет за собой иное отношение к изменениям: вместо того, чтобы подавлять и минимизировать изменения, предприятие стремится к ним и выступает за непрерывное изменение.

7. В современных условиях экономическая устойчивость предприятия формируется под воздействием сложного комплекса факторов. При всем многообразии конкретных хозяйственных ситуаций, по нашему мнению, наблюдается определенное единство, характеризующее экономически устойчивое предприятие. Это единство проявляется в наличии предпринимательского подхода к организации производственной, финансовой, маркетинговой деятельности; умении улавливать «слабые» сигналы об изменении среды и быстро реагировать на них посредством приспособления, активного противодействия; способности руководства предприятия эффективно использовать «человеческий капитал» посредством гармонизации интересов предприятия и отдельных работников; постоянном обновлении технологий, динамизме и инновациях.

8. Необходимо отметить, что факторы экономической устойчивости наиболее положительно проявляются в условиях равновесной среды.

Устойчивое равновесие предполагает такую комбинацию равновесий различных уровней хозяйствующего субъекта, при которой после незначительных воздействий извне общее равновесие хозяйствующего субъекта может быть восстановлено. При неустойчивом равновесии внешнего воздействия достаточно для того, чтобы общее равновесие хозяйствующего субъекта не только было нарушено, но уже и не восстановилось.

Проведенное выше исследование сущности и природы факторов экономической устойчивости позволяет сместить акцент в сторону изучения возможностей их системной структуризации на предприятиях исследуемого типа. В этом случае появляется реальная возможность целенаправленного управления ими в условиях среды с разным уровнем их экономической устойчивости. Наша позиция на этот счет заключается в следующем:

1. Предшествующие разработки в области экономической устойчивости предприятий ориентированы в большей степени на исследовательско -познавательный аспект и обоснование сущности и природы факторов экономической устойчивости предприятий в широком плане без достаточно четкой ориентации механизмов ее обеспечения на условия реальной деловой среды. Однако необходимо, во - первых, организационно замкнуть цикл операций, обеспечивающих получение взаимосвязанных результатов по всему диапазону возникающих здесь задач обеспечения экономической устойчивости.

2. Во - вторых, необходимо организационно обосновать место механизмов обеспечения экономической устойчивости в целостной структуре действий, обеспечивающих нормальное функционирование и развитие хозяйственной системы в условиях неизбежности возникновения дисбалансов во внутренней и внешней среде предприятия.

3. Как показал анализ, традиционные организационные структуры недостаточно приспособлены для реализации экстраординарных стабилизирующих мер. Поэтому необходимым условием реализации целостной стабилизирующей программы является выделение адекватного ей организационного образования - системы жизнеобеспечения предприятия, в рамках которой осуществляется весь цикл запланированных производственных и управленческих операций для повышения его экономической устойчивости. Без привязки к организационной структуре, имеющей определенный правовой статус внутри предприятия, такая программа как бы «повисает в воздухе», не имея организационно - экономической базы для ее реализации.

Все это в совокупности обеспечивает системную организацию аналитической работы в инновационной сфере, результаты которой способствуют строгому обоснованию всех принимаемых в инновационном процессе решений, В этой связи необходимо постоянное проведение экономического анализа инновационной деятельности, который должен проводиться по следующим направлениям;

• общая характеристика результатов производственной деятельности;

• общая характеристика результатов инновационной деятельности»

• анализ научно - технического потенциала и его использования;

• анализ финансовых результатов деятельности;

• анализ качества научных исследований и разработок;

• анализ экономических результатов деятельности предприятия в целом.

Оценка инновационной активности предприятия по всем объемным и относительным показателям производится путем сравнения их фактических значений в анализируемом периоде (оценка динамики), а также сравнения с результатами инновационной деятельности ближайших конкурентов или лидирующих на соответствующих рынках или сферах деятельности предприятий.

При анализе системы управления важно выявить управленческие факторы, использование которых может способствовать повышению эффективности деятельности предприятия и экономической устойчивости его работы в целом.

Анализ качества инновационных разработок включает изучение трех его составляющих: качества труда разработчиков, научно - технического уровня выполненных работ и качества продукции, выпускаемой предприятием по его разработкам.

Анализ финансовых результатов включает в себя решение основных задач: оценку состава, динамики и структуры прибыли от инвестиционных мероприятий; анализ прибыли от реализации инновационной продукции; изучение прочих операционных и внереализационных доходов; исследование направлений использования прибыли от инноваций.

9. Проведение экономического анализа осуществляется в строго определенной технологической последовательности его выполнения. Можно выделить пять основных этапов подготовки и проведения анализа деятельности организации, не зависящие от его вида и задач:

• Составление программы анализа;

• Сбор и проверка достоверности аналитической информации;

• Оценка состояния объекта анализа;

• Аналитическая обработка данных;

• Обобщение результатов анализа.

10. Для научно-промышленных структур в нефтеперерабатывающей отрасли оценка экономической устойчивости имеет жизненно-важное значение для анализа перспектив дальнейшего развития предприятия и укрепления позиций в отрасли.

Существенное значение для точности определения экономической устойчивости предприятия имеет оценка ее составляющих, а именно: оценка стоимости предприятия, оценка гибкости предприятия, а также учет факторов неопределенности при оценке финансовой устойчивости научно-промышленных предприятий нефтеперерабатывающей отрасли. Таким образом, методы и механизмы оценки экономической устойчивости сводятся в основном к методикам оценки ее составляющих: оценке стоимости предприятия, оценке гибкости предприятия, т.е. устойчивости предприятия к обновлению, а также оценке финансовой устойчивости с учетом фактора неопределенности.

В общем виде оценку экономической устойчивости предприятия можно определить как комплекс действий, позволяющий выявить динамику и тенденции изменений во времени показателей, характеризующих результаты управленческой, кадровой и финансово-экономической деятельности.

Для обеспечения корректности, сравнение предприятий по их экономической устойчивости должно проводиться по единым подходам к интерпретации результатов расчета показателей финансово-экономической деятельности.

Экономическая устойчивость предприятия определяет возможности предприятия не только по чисто плановым или экономическим параметрам, но и отражает способность предприятия обеспечить выполнение работ с надлежащим качеством, его способность выполнить требования потребителя, который в настоящее время становится главным действующим лицом на рынке.

11. Оценку стоимости предприятия осуществляют с позиций трех подходов: доходного; затратного и сравнительного.

Каждый подход позволяет подчеркнуть определенные характеристики объекта. Так, при оценке с позиции доходного подхода во главу угла ставится доход как основной фактор, определяющий величину стоимости объекта.

В целом все три подхода взаимосвязаны. Каждый из них предполагает использование различных видов информации, получаемой на рынке.

Рыночная оценка предприятия во многом зависит от того, каковы его перспективы. При определении рыночной стоимости бизнеса учитывается только та часть его капитала, которая может приносить доходы в той или иной форме в будущем. При этом очень важно, на каком этапе развития бизнеса собственник начнет получать данные доходы, и с каким риском это сопряжено. Все эти факторы, влияющие на оценку бизнеса, позволяет учесть метод дисконтированных денежных потоков (далее - метод ДДП).

Анализ инвестиций включает три основных компонента: собственные оборотные средства; капиталовложения; определение потребности в финансировании.

Главной составляющей является все-таки определение потребности в финансовых средствах. На следующем этапе осуществляется анализ собственных и заемных источников финансирования, рассчитываются финансовые коэффициенты (СКО, КОСС, Финансовой независимости, ликвидности и платежеспособности, рентабельности вложений и пр.) Затем принимается решение о привлечении или заимствовании средств для осуществления инвестиций.

12. Модель гибкого развития предприятия, определяющая величину средств, направляемых предпроектную подготовку, проектирование и освоение производства новых изделий, относительно одного из важнейших показателей — собственных средств позволяет определить устойчивость предприятия к обновлению.

13. Неустойчивое развитие экономики России затрудняет проведение оценки устойчивости предприятий. Это касается и предприятий нефтеперерабатывающего комплекса, дальнейшее развитие которых во многом зависит от ценовой ситуации и тем самым увеличением или уменьшением спроса на нефтепродукты на внутреннем и мировом рынках. Поэтому при общей оценке экономической устойчивости, при определении одной из важнейших ее составляющих - финансовой устойчивости предприятий нефтеперерабатывающего комплекса - важно учитывать фактор неопределенности.

Основным элементом финансовой устойчивости предприятия является финансово-кредитная устойчивость, которая определяется функциями финансово-кредитного механизма применительно к предприятию. Недостаточная разработка данного механизма на уровне предприятия проявляется в несбалансированности потоков денежных средств в рамках производственного цикла. Это приводит к тому, что предприятие в отдельные периоды не полностью обеспечено оборотными средствами.

Учитывая проблему недостатка собственных оборотных средств, необходимо правильно определить текущие финансовые потребности на определенный период времени (месяц, квартал, год) и способы их регулирования. Одним из основных источников пополнения недостатка собственных оборотных средств является получение коммерческого кредита и в краткосрочном периоде - получение отсрочек платежа от поставщиков. Несовпадение сроков поступления денежных средств от реализации готовой продукции и снабжения оборотными средствами являются причиной возникновения неплатежеспособности предприятий.

В этих условиях важно выбрать политику оперативного управления текущими активами и текущими пассивами. При этом необходимо принимать во внимание определенность (или неопределенность) ситуации. В экономике под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации экономического решения, в т.ч. о связанных с ним затратах и финансовых результатах. Причинами неопределенности является неполнота, недостаточность знаний руководителей предприятия о конъюнктуре рынка, с одной стороны, и случайность - с другой. Предсказать исход будущего события не всегда возможно. В одних и тех же условиях оно происходит неодинаково. Изменение ситуации на финансовом рынке, падение спроса на продукцию, появление конкурентов, неблагоприятные погодные условия, нарушение договорных обязательств поставщиками приводят к возникновению непредвиденных затрат, увеличивают текущие финансовые потребности.

Будущая экономическая ситуация должна быть оценена с учетом возможных рисков. Риск - это элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции.

С целью минимизации возможного ущерба в неблагоприятные с точки зрения финансово-экономического положения предприятия исходы необходимо рассматривать дополнительные варианты производства.

Областью допустимых значений (ОДЗ) доходности проекта и производственно-хозяйственной устойчивости в теории управления рисками является доверительный интервал риска с определенными граничными значениями.

Для повышения финансовой устойчивости и ликвидности баланса необходима оптимизация структуры активов и пассивов предприятия. В качестве граничных условий оптимизации финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия мы предлагаем использовать критические значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Эти условия можно формализовать в виде ограничений в экономико-математической модели. Они входят в состав финансовых ограничений.

Оптимальный план, полученный на основе решения модели экономической устойчивости предприятия, позволяет определить оптимальную структуру финансовых потоков, обеспечивающую достаточную устойчивость и платежеспособность предприятия в рамках рассматриваемого временного периода. При подготовке исходной информации для числовой экономико-математической модели устойчивого функционирования предприятия необходимо проанализировать изменение основных элементов оборотного капитала, разработать варианты альтернативного использования временно свободных денежных средств.

Таким образом, мы рассмотрели механизмы и методы оценки экономической устойчивости, определили сущность оценки и принципы ее проведения. На основании вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что эффективность, результативность, объективность и правильность оценки общей экономической устойчивости предприятий нефтеперерабатывающей отрасли во многом определяется и складывается в итоге от суммарных оценок основных составляющих экономической устойчивости: оценки стоимости предприятия, оценки устойчивости способности предприятия к обновлению, оценки финансовой устойчивости предприятия. При этом важно учитывать фактор неопределенности при оценке финансовой устойчивости предприятия, который имеет особое значение для дальнейшего развития предприятий нефтеперерабатывающей отрасли в условиях неустойчивого развития рынка в России и во многом зависящего от положения на международном рынке нефти.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ханнанов, Марат Миннигаянович, 2001 год

1. Адамов В.Е. и др. Экономика и статистика фирм, М., 1997.

2. Андрющенко В.И., Костикова Е.В. Книга акционера для чтения и принятия решений. М.: Финансы и статистика, 1994.

3. Бажин И.И. Информационные системы менеджмента: новая эра управления. 2000.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., Финансы и статистика, 1995.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, Киев, 1999.

6. Бодров О.Г., Мальгин В.А. Модель экономической устойчивости производственного предприятия // Экономический вестник Республики Татарстан, Казань, 1998, № 3 4.

7. Бушков С.И. Васильченко А.Г. Компьютеризация учета, проблемы внедрения, // Бухгалтерский учет, 1999, № 4.

8. Валдайцев В. С. Оценка бизнеса и инновации: Учебное пособие. М.: Финлинь, 1997

9. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. Практическое пособие. М.: Экономика, 1998 г. Ю.Ворст И., П.Ревентлоу "Экономика фирмы" М., 1993 г.

10. Гибкость организационных форм. Опыт Чебоксарского ПО «Промпри-бор».- В сб. «Реформирование предприятий». Издательский дом «Акционер». 1998.

11. Глазов М.М. Функциональная диагностика в управлении деятельностью предприятия// СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.

12. З.Гончаров В.В. Новые прогрессивные формы организации в промышленности. М.: МНИШПУ, 1998.

13. Гончарук В. Развитие предприятия, Москва 2000.

14. Горбашко Е.А. Менеджмент качества и конкурентоспособности. СПб.: СПбГУЭФ, 1998.

15. Гордиенко Г.А. Подготовка кадров предпринимателей-профессионалов -актуальная задача высшего образования России. СПб.: Изд-во СПБГУЭФ,1999.

16. Дамари Р. Финансы и предпринимательство. Ярославль, 1993г.

17. Добрин Г.Н. Экономика коммерческой организации промышленной направленности. СПб: Изд-во СПбГУЭФ.-1999, 344 С.

18. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. "Учет и анализ финансовых активов" Москва 1995г.

19. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия, М,- 1994.

20. Жданов С. Экономические модели и методы в управлении, 1998

21. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием.2000.

22. Зайцев H.A. Экономика организации, 2000.24.3ельберг С., Устюжанина Е. Внутрифирменные отношения по горизонтали. В сб. «Реформирование предприятий». - Издательский дом «Акционер». 1998.

23. Иванов JI.H. Оценка финансово-хозяйственной устойчивости// Бухгалтерский учет. 1994г., N5, с.21-24.

24. Игнатова Е.А., Прокофьева Л.Я. Рейтинговая оценка надежности партнера// Деньги и кредит. 1992 г., N2, с.44-47.

25. Инвестиционная привлекательность предприятия. Пермь. 1994г.

26. Кабаков B.C., Казанцев А.К. Внутрифирменное управление инновациями. Учебное пособие. СПБ.: Изд-во СПбГИЭА, 1999.

27. Кабаков B.C., Шатрова Е.В. Стратегия предпринимательства. СПбГИЭА, 1995.

28. Кабаков B.C., Шатрова Е.В. Сценарное моделирование предпринимательской деятельности фирмы. СПбГИЭА, 1994.

29. Как определить «здоровье компании»?: Планирование и управление/ Гаг-лоев П. // Экономика и жизнь. Российский инвестиционный вестник 1998.-№12.- С.10.

30. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету, М.: Экономика, 1997.

31. Камышанов П.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках. М. Элиста: Джангар, 1999.

32. Карлик А.Е., Горбашко Е.А. Основы экономики фирмы. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.

33. Касьянова Г.Ю., Колесников С.Н. Управленческий учет по формуле «три в одном». М.: Статус-кво 97, 1999.

34. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих. М: Экон. новости, 1998.

35. Кейлер В. Экономика предприятия. 2000

36. Кемтер В.Б., Мосин Е.Ф. Прибыли и убытки фирмы. Структура, бухгалтерский учет, налогообложение. СПб., 1997.

37. Киевич В.В. Формирование вертикально-интегрированных компаний и управление их капиталом: Диссерт. Канд. Экон. наук. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.

38. Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика.// Деньги и кредит N 4, с.56-63.

39. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Москва, "Финансы и статистика", 1995г.

40. Ковалева О.В. Константинов Ю.П. Аудит: Орг. Аудит. Деятельности. М.: Приор: Экспертное бюро, 1999.

41. Ковелло Джозеф., Бриан Дж. Бизнес-планы: уч. пособие. М: Лаб. Базовых знаний: Бином, 1999.

42. Козлова ЕЛ., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет, М.: Финансы и статистика, 1994.

43. Кондраков П.И. Бухгалтерский учет. Учебное пособие, М.: Экономика, 1997.

44. Корпоративное управление. М.: Уайли, 1996.

45. Коупиленд Т. Стоимость компаний: оценка и управление. М.: Олимп-Бизнес, 1999.

46. Коханова М.А. Реорганизация обществ с ограниченной ответственностью: практ. пособие. М.: Приор, 1998.

47. Коханова М.А. Реорганизация обществ с ограниченной ответственностью. -М.: Приор, 1998.

48. Кравченко В.Ф. Организационный инжиниринг: уч. Пособие для вузов, 1999.

49. Кроливецкий Э.Н. Порядок и способы приватизации предприятий. Создание товариществ и акционерных обществ. СПб., Знание, 1992.

50. Кроливецкий Э.Н., Фешенко A.C. Организация и деятельность товариществ и акционерных обществ. СПбГУ, 1991.

51. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. М.: Рус. Деловая лит. - 1998.

52. Крутик А.Б., Горенбургов М.А. Бизнес-коммуникации в социальных системах// СОЦИОС РАН, 1996, №10.

53. Крутик А.Б., Горенбургов М.А. Системы бизнес коммуникаций в предпринимательстве. Теория хозяйственных систем: состояние и перспективы. / Сб. научных трудов / под редакцией Д.В. Соколова. СПб, Изд-во СПБГУ-ЭФ, 1995.

54. Крутик А.Б., Маркушевич О.Г. Механизм управления предприятием в условиях свободной экономики. СПб., Политехника, 1992.

55. Крутик А.Б., Пименова A.JI. Введение в предпринимательство. Учебное пособие для вузов. СПб., Политехника, 1995.

56. Кузина Е.Л. Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия. М.: Приор, 1999.

57. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией, Москва, 1995.

58. Кулигина Г.В., Ковригин В.В. Анализ финансового состояния предприятия// Консультант. 1993г., N3, с. 177-206.

59. Лаптев В.В. Акционерное право. М.: Юрид. Фирма «Контракт», 1999.

60. Литвин М.И. О критериях платежеспособности предприятия// Финансы. 1993 г., N10, с. 19-23.

61. Лопатин A.B. Реструктуризация и формирование рыночных отношений в российской электроэнергетике. Дисс. К.э.н,- СПб., 1998.

62. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент и управление финансами фирмы. С-Петербург, 1994г.

63. Мазурова И.И., Романовский М.В., Варианты прогнозирования и анализа финансовой устойчивости организации., СПб, 1995.

64. Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятий, СПб, 1995.

65. Маслаченков Ю. Некоторые аспекты анализа при принятии инвестиционных решений. Рынок ценных бумаг. - 1994г., №17, с. 19-23.

66. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. М.: Экономика,1997.

67. Мерзликина Г.С., Шаховская J1.C. Оценка экономической состоятельности предприятия, Волгоград, ВолгГТУ, 1998.

68. Мессенгер М. Приватизация и реорганизация предприятий в Восточной Европе.//Российский экономический журнал.-1996-№3, с. 92-97.

69. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. М., 1994г.

70. Методические указания по реформе предприятия, 2000

71. Мильнер Б.З. Теория организации. М.: ИНФРА -М, 1999 г.

72. Мировые уроки приватизации // Финансист,-1996-№ 11, (с. 30-34).

73. Муравьев А.И., Игнатьев A.M. , Крутик А.Б. Малый бизнес: экономика, организация, финансы. (Учебное пособие, ч. 1,2). СПб.: Изд-во СПбГУЭФ,1998.

74. Нейсбит Д., Эбедин П. Перестройка корпораций (реферат) // США, ЭПИ, 1986, №12.

75. Норкотт Д. Принятие инвестиционных решений. М.: ЮНИТИ: Банки и биржи, 1997.

76. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 1998

77. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М., Финансы и статистика, 1994.

78. Радыгин А. Приватизация в России и Восточной Европе. // Власть,-1996-№7,(с.64-66).

79. Реструктуризация предприятий и компаний, 2000

80. Реформирование и реструктуризация предприятий. М.: Приор, 1998.

81. Реформирование предприятия. Типовая программа. Методические указания. Опыт реструктуризации. Издательский дом «Акционер».- Москва, 1998.

82. Робертсон Дж. Аудит.- М.: Экономика, 1993.

83. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции., М., 1995

84. Савинская Н. А., Багиева М. Риски и устойчивость предприятия, 1999

85. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия., Минск-Москва, 1997.

86. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: анализ и планирование. -Москва: Изд-во Дело, 2000,375 С.

87. Сегвари И. Семь расхожих тезисов о российских реформах: верны ли они? // Вопросы экономики,-1999 №9,(с. 45-56).

88. Семененко А.И. Предпринимательская логистика. СПб, Политехника, 1997.

89. Скамейкина Т. Новое направление глобальных реформ. В сб. «Реформирование предприятий». - Издательский дом «Акционер». 1998.

90. Соколов Д.В. Основы организационного проектирования: предпринимательский подход. В 3-Х частях. СПб., Изд-во СПбГУЭФ, 1997.

91. Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М., 1993г.

92. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности М., 1997.

93. Стратегия развития химической и нефтехимической промышленности на период до 2005 года Основные положения Москва, 1998г.

94. Структурная перестройка научных и производственных предприятий. -СПб.: ИСЭП РАН, 1999.

95. Так достигается устойчивость / Синцова Г. Растимешин В, Куприянова Т. // Экономист. 1999 - №10,- С. 28-38

96. Тарасевич Л.С., Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И. и др. Макроэкономика (Учебник): СПб.: экономическая школа, 1997.

97. Тарасевич Л.С., Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И. и др. Микроэкономика (Учебник). СПб, экономическая школа, 1998. Татарстан, Казань, 1998, № 3 4.

98. Титов А.Б., Горенбургов М.А., Ивчук Е.В., Крутик А.Б. Малый бизнес и инфраструктура. Учебное пособие// под научной редакцией Крутика А.Б. -СПб, Изд-во СПбГУЭФ, 1995.

99. Томилов В.В., Крупанин A.A. Экономико организационные основы предпринимательства. - СПб.: СПбГУЭФ, 1996.

100. Управление акционерной компанией. СПб.: ОЛБИС, 1997

101. Финансовая устойчивость социально экономической системы, СПб.: ИРЭ РАН, 2000,

102. Финансовый анализ деятельности фирм, Москва, 1994.

103. Финансовый менеджмент. Учебно-практическое руководство. М., 1993.

104. Хаммер М. Реинжиниринг корпорации: манифест революции в бизнесе., 1999

105. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М., 1990.

106. Чепаченко Н.В., Чистов Л.М. Экономика предприятий (эффективность управления предприятием): учебное пособие. СПб.: СПбГИЭА, 1999.

107. Шаронов А. Методические рекомендации по разработке кадровой политики предприятия. В сб. «Реформирование предприятий». - Издательский дом «Акционер». 1998.

108. Шатрова Е.В. Жизнеспособность хозяйственных систем, СПБ: Изд-во СПбГУЭФ, 1998)

109. Шепеленко Г. Экономика, организация и планирование производства, 2000

110. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М., 1996.

111. Шикин Е.В. математические модели и методы в управлении, 2000

112. Шопенко В.Д. Организационно- экономический механизм реструктуризации предприятий. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.

113. Экономика и право: учебное пособие для студентов вузов. М.: ЮНИ-ТИ, Закон и право, 1999.

114. Экономика предприятий и отрасли промышленности. Ростов на Дону, Изд-во Феникс, 1999.

115. Экономика предприятия, 1999

116. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов, М: ИНФРА М, 2000.

117. Bizaguet A. Le secteur public et les privatisations.-p.,1988.-125 р.

118. Federbusch S. Les privatisations dans Г impasse //Rev. d'economic industr. -p, 1988.-№44.-p.47-65.

119. Frese Erich Organisationstheorie: Historische Entwicklung Ansaetze -Perspektiven. - Wiesbaden: Gabler, 1992.

120. Higgins Robert Analysis for Financial Management. Homewood, Irwin.-1989

121. Schneider F., Schmatser H. Privatisierungen in Grossbritanien: Erste Ergebnisse u. Erfahrungen // Wirtschaft u. Ges. Wien, 1988. - Jg.14, H.4. - S.455-474.

122. Wohl Guenter Einfuerung in die Allgemeine Betriebswirtschaftlehre. -Muenchen: Vahlen, 1993.