Методика расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Малянова, Карина Петровна

• Малянова, Карина Петровна
• кандидат наук
• 2018

Оглавление диссертации кандидат наук Малянова, Карина Петровна

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ОБРАЗОВАНИЕМ (СОЗДАНИЕМ, РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ) 20 ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1.1. Теоретические основы структуры и содержания криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией)

юридического лица

1.2. Особенности обстановки осуществления преступной деятельности в сфере незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица как элемент криминалистической характеристики преступлений

1.3. Способ преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, как

системообразующий элемент криминалистической характеристики. Специфические особенности механизма следообразования по

указанной категории преступлений

1.4. Криминалистически значимые особенности лиц, заинтересованных в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица, и подставных лиц

Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ОБРАЗОВАНИЕМ (СОЗДАНИЕМ, РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

2.1. Особенности поступления и проверки исходной информации в стадии возбуждения уголовного дела о признаках преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица

2.2. Типичные следственные ситуации, формирующиеся в процессе расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, и их учет для повышения результативности расследования указанной категории преступлений

2.3 Обстоятельства, подлежащие доказыванию и установлению при расследовании преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица

Глава 3. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ТИПИЧНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ОБРАЗОВАНИЕМ (СОЗДАНИЕМ, РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ)

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

3.1. Организационно-тактические особенности производства следственных действий невербального характера по делам о преступлениях, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица

3.2. Организационно-тактические особенности производства следственных действий вербального характера по делам о преступлениях, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица

3.3. Особенности использования специальных знаний в процессе расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методика расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Регулируя право каждого лица на занятие свободной экономической деятельностью, государство предпринимает комплекс мер правового реагирования, направленных на стабилизацию свободных рыночных отношений, стимулирование малого и среднего бизнеса, а также на нейтрализацию различных негативных социальных явлений, сопровождающих указанные тенденции. Одним из необходимых условий создания или реорганизации юридических лиц является требование о государственной регистрации данных хозяйствующих субъектов в предусмотренном законом порядке, сопровождающейся включением регистрируемых организаций в Единый государственный реестр юридических лиц. Однако, наряду с реально функционирующими хозяйствующими субъектами, получило повсеместное распространение возникновение фиктивных организаций, которые в специальной литературе, в средствах массовой информации, а также в повседневной жизни получили устойчивое условное наименование «фирмы-однодневки», вследствие сравнительно непродолжительного существования и не осуществления реальной предпринимательской и иной разрешенной законом деятельности.

Следует отметить, что тенденции бурного роста количества фиктивных организаций, которые были присущи раннему постсоветскому периоду, в настоящее время значительно трансформировались. В последние годы налоговыми органами страны принят уверенный курс на борьбу с различными проявлениями экономической преступности, затрагивающими, в том числе и отмеченное социальное явление. Реализация комплекса мероприятий налогового контроля, связанных с выявлением и исключением из государственного реестра юридических лиц, имеющих признаки фиктивности, сочетается с опубликованием в формате открытых информационных ресурсов на сайте Федеральной налоговой службы России перечня организаций,

имеющих неблагоприятный рейтинг по тем или иным критериям, списка лиц, являющихся массовыми руководителями1, а также иных данных, указывающих на высокую вероятность осуществления фиктивной деятельности2. Это повлекло значительные успехи в плане снижения количества фиктивных организаций: по данным Федеральной налоговой службы РФ на 1 июня 2018 года число организаций с признаками фиктивности составило 30,5 тыс., тогда как в 2011 году их число составляло 1,8 млн. Однако, наряду с положительными результатами, не следует забывать и о быстром реагировании преступности на изменяющиеся условия, принятии более изощренных мер по сокрытию преступлений, в части придания фиктивным организациям видимости реальной экономической деятельности.

Руководитель Федеральной налоговой службы России М. Мишустин, выступая на расширенном заседании коллегии Следственного комитета РФ по итогам работы в 2017 году, констатировал, что несмотря на постепенное снижение количества компаний, имеющих признаки фиктивности, различные схемы с использованием таких организаций продолжают выявляться в каждой третьей выездной налоговой проверке, а также обозначил потребность в разработке добротных рекомендаций по выявлению и пресечению преступлений, связанных с созданием фирм-однодневок4.

Распространенность подобных фиктивных субъектов экономической деятельности, независимо от их разновидности и принадлежности к соответствующему сектору социальной инфраструктуры, в любом случае наносит вред государству, обществу, отдельным субъектам рыночных

1 Открытые данные // Федеральная налоговая служба РФ: официальный сайт // https://www.nalog.ru/rn61/ opendata

2 Более 240 тыс. недействующих компаний исключены из ЕГРЮЛ с начала года // Федеральная налоговая службы России: официальный сайт: Деятельность ФНС России. Дата публикации 26.06.2018 // https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7587564/

3 Почему число фирм-однодневок сократилось до исторического минимума: РБК: информационный ресурс // https://www.rbc.ru/economics/26/06/2018/5b30fcab9a7947e36cf7a7b3

4 Руководитель ФНС России Михаил Мишустин принял участие в расширенном заседании коллегии Следственного комитета РФ по итогам работы в 2017 году // Деятельность ФНС России // Федеральная налоговая служба России: официальный сайт. Дата публикации 06.02.2018. // https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7216794/

отношений, искажая подлинную сущность предпринимательской деятельности, основанной на свободных рыночных отношениях и добросовестной конкуренции. Но особую тревогу вызывают ситуации, когда создание подобных организаций (а также их искусственное «включение» в экономические отношения) является структурным элементом способа приготовления, непосредственного совершения или сокрытия ряда деяний экономической направленности: налоговых преступлений, различных завуалированных форм хищений, иных посягательств, связанных с осуществлением финансовых операций и сделок с материальными ценностями др. Криминализируя данные общественно опасные действия, Федеральный закон Российской Федерации от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ дополнил Уголовный кодекс Российской Федерации ст. 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица. Однако непродолжительный период криминализации указанных посягательств в сочетании с несовершенством регламентации уголовно-правовых норм обусловливает проблемный характер выявления, раскрытия и расследования этих деяний, трансформирующийся в целый ряд аспектов, требующих специального исследования.

Недостаточность практических навыков субъектов оперативной и следственной деятельности по выявлению данных посягательств, отграничению признаков преступных деяний от сходных по объективным и субъективным признакам действий, не являющихся преступными, обусловливают высокую латентность этой категории деяний. Анализ эмпирических источников свидетельствует, что качество предварительного расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, не всегда отвечает существующим стандартам, доказательственная база по уголовным делам содержит пробелы и неточности. Так, к уголовной ответственности нередко привлекаются сами подставные лица, давшие согласие на фиктивную регистрацию юридических лиц на свое

имя, однако осуждение подобных фиктивных «флагманов» сочетается с тем, что так и остаются в сфере теневой экономики и продолжают быть неуязвимыми реальные руководители данного фиктивного образования, нередко выступающего инструментом в осуществлении различных финансовых схем. Также порой доказательственная база по делу содержит пробелы и противоречия в части изобличения каждого соучастника и определения его роли в совершении преступления, соотношения роли подставных лиц и теневых руководителей (организаторов создания или реорганизации юридических лиц). Не на должном уровне осуществляется доказывание субъективной стороны указанных деяний, тогда как установление этих признаков имеет значение для формирования полной картины совершенного посягательства. Доказательственная база по уголовным делам указанной категории содержит и другие недочеты, вызванные, в том числе отсутствием единообразия в правоприменении, сочетающимся с недостаточностью монографической литературы по криминалистическим аспектам борьбы с преступлениями, связанными с созданием и функционированием фиктивных организаций.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о насущной потребности в проведении специального монографического исследования по отмеченной проблематике, соответствующего уровню кандидатской диссертации, что и предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Непродолжительный период действия в уголовном законе Российской Федерации ст.ст. 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации обусловливает незавершенность научной разработки указанной проблемы. В специальной юридической литературе имеются научные труды, освещающие уголовно-правовые, криминологические, гражданско-правовые, административно-правовые аспекты фиктивных организаций, выполненные А.В. Алехиной, Т.А. Бадзгарадзе, Н.А. Егоровой, А.А. Лихолетовым, Н.А. Лопашенко, Н.М. Медведевой, З.Д. Рожавским, В.В. Семенчук, И.Н. Соловьевым М. Третьяк, В.И. Тюниным, П.С. Яни и др. Криминалистические аспекты расследования указанных деяний чаще всего раскрывались в рамках общей

(родовой, межвидовой) методики расследования преступлений экономической направленности, либо в рамках методик расследования смежных деяний (например, мошенничества, налоговых преступлений, легализации (отмывания) имущества, приобретенного незаконным путем и др., где создание фиктивных организаций является специфическим инструментом реализации основного преступного умысла (А.В. Александров, В.С. Белохребтов, Л.В. Бертовский, С.В. Ермаков, М.М. Макаренко, В.А. Сизов, Б.П. Смагоринский, В.Г. Стаценко, А.В. Щелконогов и др.). Однако незаконное образование юридических лиц и/или незаконное использование документов для создания юридических лиц все-таки являются самостоятельными составами преступления, а потому могут расследоваться как в рамках единого уголовного дела (в совокупности с иными преступлениями экономической направленности), так и в рамках самостоятельных уголовных дел. Частная криминалистическая методика расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, в настоящий момент находится в состоянии формирования.

Объект диссертационного исследования представляет собой деятельность лиц, причастных к совершению преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц, а также деятельность должностных лиц органов расследования по выявлению, раскрытию и расследованию данных преступных посягательств.

Предметом диссертационного исследования охватываются закономерности совершения преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц, а также обусловленные ими закономерности раскрытия и расследования данной категории преступлений.

Цель диссертационного исследования заключается в разработке частной криминалистической методики расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица.

Для достижения данной цели разработаны следующие задачи:

- изучение и анализ специальной нормативной, монографической, научной, учебной литературы, посвященной выявлению, раскрытию и расследованию преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц; формирование эмпирической базы исследования путем изучения и систематизации различных взаимодополняющих эмпирических источников;

- уточнение структуры криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица;

- разработка содержания элементов криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица: типичных способов совершения преступлений и оставляемых следов; криминалистически значимых особенностей типичных преступников, а также подставных лиц, чьи персональные данные были использованы вне их согласия; особенностей обстановки преступления;

- рассмотрение особенностей поступления исходной информации о признаках преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, из различных предусмотренных законом источников, а также ее проверки в стадии возбуждения уголовного дела;

- формирование перечня обстоятельств, подлежащих доказыванию по делам о преступлениях, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица;

- разработка перечня типичных исходных следственных ситуаций, применительно к делам о преступлениях, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица; а также формирование, с учетом данного перечня, программ действий следователя в каждой ситуации с целью максимально результативного доказывания обстоятельств преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица;

- определение специфики проведения отдельных следственных действий, невербального и вербального характера, типичных для расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, а также разработка комплекса методико-криминалистических рекомендаций по повышению эффективности производства данных следственных действий при расследовании анализируемых преступлений;

- выявление особенностей назначения судебных экспертиз и использования иных форм специальных знаний с целью повышения эффективности расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица.

Теоретической основой диссертационного исследования послужили научные труды обширной плеяды известных отечественных ученых в области криминалистики и смежных наук: Т.В. Аверьяновой, Ф.Г. Аминева, О.Я. Баева, П.П. Баранова, Р.С. Белкина, Л.В. Бертовского, В.И. Брылева, А.В. Варданяна, А.Н. Васильева, И.А. Возгрина, Т.С. Волчецкой, Б.В. Волженкина, А.Ф. Волынского, М.Ю. Воронина, Б.Я. Гаврилова, А.Ю. Головина, В.Н. Григорьева, А.В. Гусева, Е.А. Доля, Л.Я. Драпкина, А.В. Дулова, С.Г. Еремина, О.А. Зайцева, Г.Г. Зуйкова, Е.П. Ищенко, Ю.А. Кашуба, В.Я. Колдина, А.Н. Колесниченко, И.М. Комарова, С.И. Коновалова, Ю.Г. Корухова, В.П. Лаврова, А.М. Ларина, А.А. Леви, Н.А. Лопашенко, И.М. Лузгина, Ю.А. Ляхова, И.А. Макаренко, Г.М. Меретукова, А.П. Мясникова, Г.Г. Небратенко, В.В. Николюка, В.А. Образцова, А.Н. Позднышова, Н.И. Порубова, А.Р. Ратинова, Е.Р. Россинской, Н.А. Селиванова, Б.П. Смагоринского, А.Б. Соловьева, В.Г. Стаценко, М.С. Строговича, В.Т. Томина, А.Г. Филиппова, О.В. Химичевой, А.А. Чувилева, Л.Г. Шапиро, Ф.Г. Шахкелдова, С.А. Шейфера, М.А. Шматова, С.П. Щерба, П.С. Элькинд, Н.П. Яблокова, П.С. Яни и других ученых.

Нормативную базу исследования составили: Конституция Российской Федерации; нормы международного права; Уголовный кодекс Российской Федерации; Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации;

нормативно-правовые акты, регулирующие права, свободы и законные интересы физических и юридических лиц в сфере предпринимательской деятельности, устанавливающие запреты и ограничения с целью предотвращения недобросовестного ведения бизнеса, легализации (отмывания) материальных ценностей, полученных незаконным путем, уклонения от выполнения обязанностей в сфере налогообложения, иных форм неправомерных действий, совершаемых с использованием фиктивных организаций; а также нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность сотрудников правоохранительных органов в сфере борьбы с обозначенной категорией преступлений.

Методологической основой диссертационного исследования послужил всеобщий диалектический метод научного исследования, позволивший с позиции криминалистического научного знания всесторонне рассмотреть такое негативное социальное явление, как незаконное образование юридических лиц, нередко выступающее своеобразным весьма востребованным инструментом теневой экономики. Методологической основой исследования также послужила совокупность следующих общенаучных и частно-научных методов: системно-структурного, сравнительно-правового, формально-логического,

социологического, статистического, индуктивного и дедуктивного, аналитического и синтетического методов познания. Выполнение данной научно-квалификационной работы также сопровождалось реализацией методов: наблюдения, сравнения, аналогии, абстрагирования, моделирования, анкетирования и интервьюирования и др.

Эмпирическую основу исследования составляют: результаты изучения 172 уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.ст. 173.1, 173.2 УК РФ, а также об иных деяниях, совершаемых с использованием фиктивных организаций, зарегистрированных через подставных лиц; результаты анкетирования 77 сотрудников следственных и оперативных подразделений, имеющих опыт выявления, раскрытия и расследования указанных

преступлений, данные опубликованной статистики и судебной практики, иные открытые информационные источники.

Научная новизна исследования заключается в том, что настоящая диссертационная работа является одним из первых монографических трудов, специально посвященных расследованию преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица. В работе, на основе систематизированного изучения обстоятельств совершения названных деяний, представлено авторское видение структуры и содержания их криминалистической характеристики, выражены предложения и рекомендации по повышению эффективности организации расследования, а также усилению результативности проведения отдельных следственных действий.

Положения, выносимые на защиту.

1. Представлено определение понятия преступлений, связанных с незаконным образованием юридических лиц, в рамках разрабатываемой криминалистической методики расследования, под которыми понимается группа деяний, соответствующих следующим критериям: а) конструкция их составов предусматривает: -непосредственно действия по незаконному образованию юридических лиц (ст.ст. 173.1, 173.2 УК РФ); - действия, сопутствующие незаконному образованию юридических лиц в определенных случаях (ст. 170.1 УК РФ); - действия по незаконному образованию юридических лиц в качестве элемента, обеспечивающего совершение различных противоправных финансовых схем (ст. 159 УК РФ и др.); б) совершение указанных преступлений в совокупности между собой или с иными смежными деяниями либо без таковой; в) совершение с использованием подставных лиц, их личных документов, а также персональных данных - независимо от наличия или отсутствия данного признака в инкриминируемых нормах УК РФ. Обоснована потребность в разработке частной криминалистической методики расследования деяний, образующих указанную группу, наличием у них совокупности общих криминалистически значимых признаков.

2. С точки зрения конструкции ст.ст. 173.1, 173.2 УК РФ, фактор привлечения и использования подставных лиц (и/или их персональных данных)

детерминирует незаконность образования (создания, реорганизации) юридических лиц, а не специфика осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации с нарушениями гражданского, налогового или иного законодательства, включая полностью или частично фиктивный характер данной деятельности. Существующая зависимость между использованием подставных лиц, способами и обстановкой незаконного образования юридических лиц представляется существенным фактором с точки зрения разработки структуры криминалистической характеристики преступлений. Приобретают особое познавательное значение типичные особенности лиц, используемых в качестве номинальных учредителей (участников) юридических лиц, органов управления юридических лиц, в аспекте соотношения их демографических, общесоциальных, индивидуально-психологических качеств.

Структура криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц, включает следующие основные элементы: - способы незаконного образования юридических лиц; особенности типичных следов преступления; -криминалистически значимые особенности обстановки указанных деяний; -криминалистически значимые особенности типичных преступников, включая образуемые группы; - криминалистически значимые особенности субъектов, используемых в качестве подставных лиц.

3. Содержанием обстановки рассматриваемых деяний охватываются не только типичные условия места и времени и иные факторы, влияющие на возникновение и реализацию преступных намерений (в частности, правовой фактор, определяющий режим и процедуру государственной регистрации организаций и используемый недобросовестными лицами для реализации своих противоправных интересов), но и характеристика самих организаций, созданных через подставных лиц. Данные организации, являясь своеобразным «продуктом» противоправной деятельности, дифференцируются на разновидности, прежде всего, исходя из такого критерия, как степень их интеграции в разрешенную законом либо в теневую экономическую

деятельность: 1) организации-фантомы - фиктивные организации в полном объеме («черные фирмы»), в наибольшей степени соответствующие признакам «фирм-однодневок»; 2) транзитные организации - организации, сочетающие в себе элементы реальной и фиктивной деятельности («серые» организации); 3) организации-буферы - организации, занимающиеся, преимущественно реальной производственной и финансово-хозяйственной деятельностью, но, допускающие при этом элементы фикции при образовании или реорганизации («белые» организации»). В работе рассмотрены признаки, характеризующие указанные виды организаций, а также раскрыты иные особенности организаций, образованных через подставных лиц.

4. Разработана классификация способов преступлений, связанных с незаконным образованием юридических лиц, с учетом полноструктурного характера способов преступлений рассматриваемой категории. Способы непосредственного совершения анализируемых преступлений дифференцированы по следующим критериям: 1) особенностям юридического происхождения юридического лица, имеющего признаки фиктивности; 2) особенностям информирования подставных лиц относительно их реальной роли в образовании и функционировании юридического лица; 3) объему действий, осуществляемых лично подставными лицами при незаконном образовании и функционировании юридического лица; 4) единовременным или серийным действиям субъектов, заинтересованных в незаконном образовании юридических лиц через фиктивных руководителей; 5) причастности к преступлению одного лица либо группы лиц (организованной группы); 6) фактору использования служебного положения либо без такового.

5. На основе эмпирического анализа представлена совокупность криминалистически значимых качеств, характеризующих типичный портрет субъектов преступления, являющихся как подставными лицами (в 29,7 %), так и теневыми руководителями организаций, имеющих признаки фиктивности (70,3 %), а также действующих в составе групп лиц (64,4 %). Представлена

классификация подставных лиц, имеющая значение для организации и осуществления различных следственных действий.

6. Выявлено соотношение типичных мотивов действий преступников при совершении преступлений, связанных с незаконным образованием юридических лиц: - корысть в форме получения разового вознаграждения -16,6 %; - корысть в форме получения ежемесячного (регулярного) вознаграждения - 11,9 %; - корысть в форме прибыли от реализации различных противоправных схем (по обналичиванию, мошенничеству и т.д.) - 31,1 %; -корысть в форме продажи «готового» юридического лица - 4,7 %; - корыстный интерес в форме игнорирования требований налогового законодательства и иных обязательных платежей - 21,4 %; - иные мотивы, не имеющие корыстной природы (оказание содействия, помощи, непонимание преступного характера данных действий, в результате введения в заблуждение и т.д.) - 14,3 %. Учет особенностей преступной мотивации имеет значение для организации расследования, планирования и проведения следственных действий, выявления новых фактов участия в незаконном образовании юридических лиц или/и участия в смежных преступлениях по реализации различных преступных схем.

7. Рассмотрены особенности поступления информации о преступлениях, связанных с незаконным образованием юридических лиц, из типичных разнообразных источников: - сообщения налоговых органов (результаты камеральных или выездных налоговых проверок, реализации иных мер налогового контроля); - результаты оперативно-розыскной деятельности; -заявления пострадавших (о преступлениях экономической направленности, совершенных с использованием фиктивной организации); - материалы ранее возбужденных уголовных дел по признакам смежных преступлений, из которых усматриваются деяния, предусмотренные ст.ст. 173.1, 173.2 УК РФ и др. Даны рекомендации по оптимизации данного этапа судопроизводства.

8. Определены типичные следственные ситуации, присущие первоначальному этапу расследования преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица: 1) Факт

незаконного образования юридического лица через подставных лиц установлен в результате расследования смежного преступления: мошенничества, уклонения от уплаты налогов и сборов, незаконной банковской деятельности и т.д. Известны определенные обстоятельства совершения исходного преступления: данные о потерпевшем и свидетелях, о способе совершения преступления, причиненном вреде и иных последствиях преступления; имеются отдельные сведения о юридическом лице - фиктивной организации: наименование, организационно-правовая форма, данные о представителе, заявленном адресе места нахождения. 2) Установлено юридическое лицо, зарегистрированное на имя подставного лица в качестве учредителя (участника), а также органа управления; известны официальные сведения об этом юридическом лице, доступные из открытых информационных источников. 3) Выявлен факт создания серии фиктивных организаций через подставных лиц. Имеются данные об этих организациях (их наименования, организационно-правовые формы, ИНН, ОГРН, другие регистрационные сведения), к которым причастны одни и те же лица, создававшие эти организации. Необходимо установить цель создания сети фиктивных организаций, разновидность каждой организации и ее роль в качестве специфического средства совершения преступлений 4) Установлено лицо (лица), на профессиональной основе и систематически оказывающее услуги по незаконному образованию юридических лиц через подставных лиц.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Малянова, Карина Петровна, 2018 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законы, подзаконные нормативные акты и иные официальные документы

1. Конституция Российской Федерации [Текст]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 2014, - № 31. - Ст. 4398

2. Всеобщая декларация прав человека [Текст]: принята Генеральной Ассамблеей ООН 10.12.1948 г. // «Российская газета», 10 декабря 1998

3. Уголовный кодекс Российской Федерации [Текст]: М.: Эксмо, 2018. -

336 с.

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации [Текст]: М.: Издательство АСТ, 2018. - 320 с.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая [Текст]: М.: Издательство «Омега-Л», 2018. 574 с.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Текст]: М.: Издательство «Омега-Л», 2018. - 860 с.

7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон Российской Федерации от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (ред. от 03 августа 2018) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»;

8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс»

9. О противодействии коррупции [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс»

10. Об оперативно-розыскной деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 12 августа 1995 г. №2 144-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс»

11. О полиции [Текст]: Федеральный закон от 7.02.2011. № 3-ФЗ // Российская газета. - 08.02.2011

12. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс] Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // СПС «КонсультантПлюс»

13. Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения [Электронный ресурс]: приказ ФНС России от 05.12.2012 № 115н // Федеральная налоговая служба России: официальный сайт // https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4573554/

14. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Текст]: приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-006/333@// Экономика и жизнь. 2007. №2 23;

15. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ. 30.09.2004. № 506 (ред. от 03.10.2018) (вместе с Положением «О федеральной налоговой службе) // СПС «КонсультантПлюс»

16. О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате [Электронный ресурс]: постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 г. № 48 // СПС «КонсультантПлюс»

17. О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным [Текст]: постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 г. № 32 // Российская газета - Федеральный выпуск. от 13 июля 2015 г. № 6722 (151).

18. О судебной экспертизе по уголовным делам [Электронный ресурс]:

постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2010 г. № 28 // СПС «КонсультантПлюс»

19. Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в территориальных органах Министерства внутренних дел Российской Федерации заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях [Текст]: Приказ МВД России от 29.08.2014 г. № 376 // «Российская газета». Федеральный выпуск № 6532 (260) 14 ноября 2014 г.

20. Об организации приема, регистрации и проверки сообщений о преступлении в следственных органах (следственных подразделениях) системы Следственного Комитета Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ СК России от 11.10.2012 г. № 72 // СПС «КонсультантПлюс»

21. О направлении методических рекомендаций [Текст]: письмо МНС России от 30.12.2003 № БГ-6-09/1390 // Официальные документы. 2004. № 6;

22. О проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов, в том числе при наличии выписки из ЕГРЮЛ и копии налоговой отчетности контрагента [Текст]: письмо ФНС России от 16.03.2015 № ЕД-4-2/4124 // Налоговое планирование. 2015. № 2

Монографии, учебные пособия, учебники, научные статьи, научные сообщения

23. Аверьянова, Т.В. Назначение экспертизы и стадии ее производства / Т.В. Аверьянова // Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних дел / Под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. М.: КноРус, Право и закон, 2003. С. 305 - 336;

24. Айвазова, О.В. Криминалистическая характеристика преступлений как систематизированное отражение механизма преступной деятельности: результаты научной полемики / О.В. Айвазова // Вестник Томского государственного университета. 2014. № 389. С. 153-157

25. Акифьева, Г.В. Некоторые вопросы судебной финансово-кредитной экспертизы при расследовании незаконного получения кредита / Г.В. Акифьева //

Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2013. Вып. 2-2. С. 69 - 74;

26. Андроник, Н.А. Сокрытие преступления как один из элементов противодействия раскрытию и расследованию преступлений / Н.А. Андроник // Правоохранительные органы: теория и практика. Екатеринбург. 2013. №2 1. С. 63 - 64;

27. Антонов, В.А. Личность преступника как основной элемент криминалистической характеристики злоупотребления должностными полномочиями / В.А. Антонов // Актуальные проблемы правотворчества и правоприменительной деятельности: международная научно-практическая конференция. Иркутск, 2010. С. 203 - 206;

28. Аширбекова, М.Т. О новых поводах к возбуждению уголовного дела / М.Т. Аширбекова // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. № 1 (20). С. 27 - 32

29. Аширбекова, М.Т. О новом «налоговом» поводе к возбуждению уголовного дела / М.Т. Аширбекова, А.С. Омарова // Российская юстиция. 2012. № 3. С. 41 - 43

30. Баев, О.Я. Следственные ситуации: их тактическая и методическая сущность / О.Я. Баев // Проблемы криминалистики и уголовного процесса. Воронеж: изд-во Воронежск. гос. ун-та, 2006. С. 88;

31. Баканов, Р.В. Постановление прокурора как повод для возбуждения уголовного дела: за и против / Р.В. Баканов, И.В. Кутазова // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями: материалы одиннадцатой международной научно-практической конференции. Ч. 1. Барнаул: Изд-во Барнаул. юрид. ин-та МВД России, 2013. С. 157 - 158;

32. Баханькова, Е.Р. Юридический адрес и фактическое местонахождение организации / Е.Р. Баханькова // Некоммерческие организации в России. 2006. №2 3

33. Бедняков, И.Л. Судебный контроль за законностью и обоснованностью обыска в случаях, не терпящих отлагательства / И.Л. Баханьков // Совершенствование деятельности по расследованию преступлений: уголовно-

правовые, уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты: сборник материалов Всероссийской межведомственной научно-практической конференции. Псков: Псковск. ин-т ФСИН, 2013. С. 24 - 31

34. Белкин, Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики / Р.С. Белкин. М.: НОРМА, 2001. 240 С.;

35. Белкин, Р.С. Криминалистическая энциклопедия / Р.С. Белкин. М.: Мегатрон XXI. 2000. 334 С.

36. Белкин, Р.С. Понятие, ставшее «криминалистическим пережитком» / Р.С. Белкин // Российское законодательство и юридические науки в современных условиях: состояние, проблемы, перспективы. Тула: Изд-во ТулГУ, 2000. С. 3 - 10

37. Белозерова, И.И. Следственный эксперимент и проверка показаний на месте / И.И. Белозерова, И.В. Крылов // Пробелы в российском законодательстве. 2011. № 1. С. 193 - 195;

38. Белохребтов, В.С. Противодействие преступлениям, связанным с незаконным обналичиванием денежных средств / В.С. Белохребтов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2017. Вып. 4-2. С. 82 - 87

39. Белохребтов, В.С. Схемы совершения мошенничества с возмещением налога на добавленную стоимость / В.С. Белохребтов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2015. Вып. 2-2. - С. 37-44.

40. Белохребтов, В. С. Характеристика личности преступника, совершающего покушение на мошенничество при возмещении налога на добавленную стоимость / В.С. Белохребтов // Казанская наука. - 2015. - № 6. - С. 153 - 155.

41. Беляков, А.В. Сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников. Проблемы правоприменения / А.В. Беляков, Н.В. Грязева // Закон и право. 2012. №2 4. С. 80 - 81;

42. Бертовский, Л.В. Допрос: тактика и технологии / Л.В. Бертовский. М.:

Изд-во "Экзамен", 2015. 303 с.;

43. Бертовский, Л.В. Выявление и расследование экономических преступлений / Л.В. Бертовский, В.А.Образцов. М.: «Экзамен», 2003. 256 с.

44. Бессонов, А.А. Обстановка преступления как элемент его криминалистической характеристики / А.А. Бессонов // Вестник Саратовской государственной юридической академии, 2014. №2 6 (101). С. 158-163.

45. Бессонов, А.А. Способ преступления как элемент его криминалистической характеристики / А.А. Бессонов // Пробелы в российском законодательстве. 2013. № 4. С. 11 - 14

46. Бобовкин, С.М. О развитии теории и методики судебно-почерковедческой экспертизы текстов малого объема и кратких записей / С.М. Бобовкин // Вестник Московского университета МВД России. 2015. № 7. С. 195 -200;

47. Бойко, Н.Н. Совершенствование и развитие налогового контроля в Российской Федерации / Н.Н. Бойко // Российская юстиция. 2016. №2 4. С. 52 - 54

48. Бондаренко, П.В. Использование условно-свободных образцов почерка и подписи при проведении почерковедческих экспертиз / П.В. Бондаренко, А.Ф. Купин // Вопросы криминалистики и судебной экспертизы. Посвящается 80-летию образования СЮИ МВД России. Саратов: СЮИ МВД России, 2005. С. 48 - 52;

49. Бояркина, Н.А. О некоторых вопросах, возникающих при проведении прослушивания телефонных переговоров и контроля и записи переговоров / Н.А. Бояркина // Сибирский юридический вестник. 2010. № 2. С. 157 - 163;

50. Брагер, Д.К. Особенности принудительного получения образцов для сравнительного исследования при расследовании уголовных дел о коррупционных преступлениях / Д.К. Брагер // Следователь. 2014. № 6 (194). С. 8 - 19;

51. Брижак, З.И. Криминалистическая характеристика остается основой методик расследования отдельных видов и групп преступлений / З.И. Брижак, С.Н. Волочай // Актуальные проблемы расследования преступлений: материалы Международной научно-практической конференции (Москва, 23 мая 2013 года). В 2-х частях. Ч. 2. М., 2013. С. 48 - 50

52. Будченко, В. Проверка поводов для возбуждения уголовного дела / В. Будченко // Законность. 2008. № 11. С. 52 - 53;

53. Бурданова, В.С. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу, как важнейший элемент частных криминалистических методик /

B.С. Бурданова // Вестник криминалистики. Вып. 2. 2001. С. 38 - 42;

54. Бурданова, В.С. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу, в структуре частной криминалистической методики / В.С. Бурданова // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. 2000. № 2. С. 62 - 66,

55. Бытко, С.Ю. К вопросу о понятии " беловоротничковая преступность" /

C.Ю. Бытко // Общество. Культура. Преступность. Межвузовский сборник научных трудов. Вып. 9. Саратов: Изд-во Сарат. ун-та, 2007. С. 23 - 26;

56. Вазюлин, С.А. Получение информации о соединениях между абонентами: специфика процедуры / С.А. Вазюлин, С.Ф. Васюков // Уголовный процесс. 2014. № 1. С. 10 - 20;

57. Варданян, А.В. Результаты оперативно-розыскной деятельности как повод для возбуждения уголовного дела в контексте проблемы соотношения уголовно-процессуального и оперативно-розыскного законодательства / А.В. Варданян // Современное уголовно-процессуальное право России - уроки истории и проблемы дальнейшего реформирования: Сборник материалов Международной научно-практической конференции. К 300-летию российской полиции и 100-летию советской милиции. Орел: Орловский юридический институт МВД России имени В. В. Лукьянова. 2017. С. 73-79;

58. Варданян, А.В. Роль теоретических положений криминалистического научного знания в формировании классификации способов совершения и сокрытия преступлений в сфере земельных правоотношений / А.В. Варданян // Философия права. 2013. № 5 (60). С. 66-69;

59. Варданян, А.В. Сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников, как повод для возбуждения уголовного дела: исторические и современные проблемы его реализации / А.В.

Варданян // Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России. 2017. № 3 (82). С. 32-39.

60. Варданян, А.В. Субъект преступления и личность преступника как междисциплинарные категории уголовно-правовых наук: вопросы соотношения и интеграции / А.В. Варданян // Всероссийский криминологический журнал. 2016. Т. 10. № 2. С. 244-251;

61. Варданян, А.В. Совершенствование гарантий обеспечения безопасности участников уголовного процесса в контексте современных тенденций преступности / А.В. Варданян // Современное уголовно-процессуальное право России: уроки истории и проблемы дальнейшего реформирования Сборник материалов Международной конференции к 60-летию доктора юридических наук, профессора, заслуженного деятеля науки РФ В.В. Николюка. 2016. С. 68-72.

62. Варданян, А.В. Особенности выявления, раскрытия и первоначального этапа расследования покушения на мошенничество при возмещении налога на добавленную стоимость / А.В. Варданян, В.А. Антонов, В.С. Белохребтов. Иркутск, 2016;

63. Варданян, А.В., Грибунов, О.П. Современная доктрина методико-криминалистического обеспечения расследования отдельных видов преступлений / А.В. Варданян, О.П. Грибунов // Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России. 2017. № 2 (81). С. 23-35;

64. Варданян, А.В. Особенности первоначального этапа расследования мошенничества в сфере страхования / А.В. Варданян, О.П. Грибунов, О.В. Трубкина: монография. Иркутск, 2016

65. Варданян, А.В. К вопросу о принципах формирования частных криминалистических методик / А.В. Варданян, Р.В. Кулешов // Российский следователь. 2015. №2 22. С. 7-13;

66. Васильева, Н.В. К вопросу о формах и методах налогового контроля / Н.В. Васильева // Академический юридический журнал. 2014. № 2 (52). С. 31 - 35;

67. Васильченко, А.В. Процессуальные аспекты допроса подозреваемого (обвиняемого) в уголовно-процессуальном законе / А.В. Васильченко, А.Р.

Лонщакова // Деятельность правоохранительных органов в современных условиях: Материалы XIX Международной научно-практической конференции. - Иркутск: ФГКОУ ВПО ВСИ МВД России, 2014. - С. 56-58

68. Васюков, В.Ф. К вопросу об использовании видеоконференцсвязи при проведении предъявления лиц для опознания в условиях, исключающих визуальное наблюдение опознающего опознаваемым / С.Ф. Васюков // Использование современных информационных технологий и проблемы информационной безопасности в деятельности правоохранительных органов: сборник научных статей. Калининград: Калининград ЮИ МВД России, 2011. С. 129 - 134

69. Вачугов, И.В. Ограничение теневой экономики: способы решения проблемы в налоговой сфере / И.В. Вачугов // Вестник Нижегородского института управления. 2013. № 1.

70. Веснина, С.Н. Способы совершения хищений как один из основных элементов криминалистической характеристики преступлений в экономической сфере / С.Н. Веснина, Е.В. Жидкова // Вестник Дальневосточного юридического института МВД России. 2013. №2 2 (25). С. 36 - 43

71. Вехов, В.Б. Тактика получения информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами / В.Б. Вехов // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. № 1 (20). С. 79 - 81;

72. Вехов, В.Б. Электронная подпись как средство защиты электронного документа от подделки и определения лица, его подписавшего / В.Б. Вехов // Криминалистика и судебная экспертиза: наука, обучение, практика. 8-я (внеочередная) международная научно-практическая конференция. СПб., 2012. С. 193 - 201;

73. Викторов, Е.Н. Допрос и показания обвиняемого в свете презумпции невиновности / Е.Н. Викторов, Л.Н. Викторова // Уголовный процесс. - М.: Изд. Дом "Арбитражная практика", 2006, №2 5. - С. 14-17

74. Виницкий, Л.В. Явка с повинной в уголовном судопроизводстве России / Л.В. Виницкий, А.Н. Классен, М.А. Классен: монография. Челябинск: Цицеро, 2013. 170 с.;

75. Винокуров, С.И. Криминалистическая характеристика преступления, ее содержание и роль в построении методики расследования конкретного вида преступлений / С.И. Винокуров // Методика расследования преступлений. Общие положения: Материалы научно-практической конференции (г. Одесса, ноябрь 1976 г.). М., 1976. С. 101 - 104;

76. Вислобоков, С.В. Способ совершения преступления как ключевой элемент криминалистической характеристики злоупотребления должностными полномочиями / С.В. Вислобоков // Права человека: глобализация и регионализация: сборник научных трудов. Иркутск: БГУЭП, 2011. С. 97 - 100;

77. Витвицкая, С.С. Проблемы декриминализации деяний в сфере экономической деятельности / С.С. Витвицкая, В.А. Соколов // Юристъ-Правоведъ, 2015. № 6 (73). С. 24;

78. Волчецкая, Т.С. Криминалистическая ситуалогия / Т.С. Волчецкая: моногр. / под ред. Н.П. Яблокова. М., 1997;

79. Волчецкая, Т.С. Криминалистическая ситуалогия: современное состояние и перспективы / Т.С. Волчецкая // Ситуационный подход в юридической науке и практике: современные возможности и перспективы развития Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 15-летию научной школы криминалистической ситуалогии БФУ им. И. Канта. 2017. С. 11-16;

80. Волчецкая, Т.С. Моделирование криминальных и следственных ситуаций / Т.С. Волчецкая: учеб. пособие. Калининград, 1994

81. Гаврилина, Н.М. Понятие и структура криминалистической характеристики преступлений, совершенных в сфере обращения неэмиссионных ценных бумаг / Н.М. Гаврилина // Российский следователь. 2008. №2 12. С. 2 - 4;

82. Газетдинов, Н.И. О законодательной регламентации поводов и оснований для возбуждения уголовного дела / Н.И. Газетдинов // Российский следователь. 2007. №№ 20. С. 7 - 10;

83. Гарина, О.В. Сокрытие преступления как способ противодействия раскрытию преступлений / О.В. Гарина // Актуальные проблемы технико-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений:

материалы межведомственной научно-практической конференции. Руза: Моск. обл. филиал Моск. ун-та МВД России, 2013. С. 164 - 166

84. Гармаев, Ю.П. Разработка комплексных методик расследования как перспективная тенденция развития криминалистических методических рекомендаций / Ю.П. Гармаев // Правоведение. 2003. № 4. С. 154 - 160;

85. Гармаев, Ю.П. Теоретические проблемы формирования частных криминалистических методик расследования преступлений / Ю.П. Гармаев // "Черные дыры" в российском законодательстве. Юридический журнал. 2003. № 1. С.49 - 55;

86. Гармаев, Ю.П. Методологические аспекты формирования новых криминалистических методик / Ю.П. Гармаев, А.Ф. Лубин // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. № 3 (26). 2003. С. 19 - 24.

87. Герасимов, И.Ф. Криминалистические характеристики преступлений в методике расследования / И.Ф. Герасимов // Методика расследования преступлений. Общие положения: Материалы научно-практической конференции. М. 1976. С. 93 - 97;

88. Герман, Т.В. Личность преступника и мотивы преступной деятельности как элементы криминалистической характеристики злоупотреблений должностными полномочиями / Т.В. Герман // Совершенствование законодательства: проблемы толкования и правоприменения: сборник научных трудов. Волгоград, 2012. С. 51 -56;

89. Глобенко, О. Допрос через призму морально-этических критериев / О. Глобенко // Власть судебная. - Курск, 2006, № 2 (14). - С. 60-66

90. Головин, А.Ю. Криминалистика: почему вредны «идеи кризиса» / А.Ю. Головин // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2017. № 3.2. С. 9 - 13

91. Головин, А.Ю. Проблемы и пути совершенствования методик расследования отдельных видов преступлений / А.Ю. Головин // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2014. № 3.2. С. 3 - 5

92. Головин, А.Ю. Роль криминалистической характеристики преступления в структуре частной криминалистической методики / А.Ю. Головин // Актуальные проблемы современной юридической науки и практики: Материалы Международной научно-практической конференции. 17-18 мая 2013 года. Ростов-на-Дону: ДЮИ, 2013. С. 89 - 92.

93. Грибунов, О.П. Научное наследие И.А. Возгрина и его влияние на развитие криминалистической методики как раздела криминалистики (посвящается 85-летнему юбилею И.А. Возгрина) / О.П. Грибунов // Вестник ВосточноСибирского института МВД России. 2015. №2 1 (72). С. 92 - 96

94. Грибунов, О.П. Научное наследие Р.С. Белкина и его влияние на становление и развитие криминалистической науки / О.П. Грибунов // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2018. №2 2 (85). С. 103 - 109

95. Григорьев, В. Постановление прокурора - новый повод для возбуждения уголовного дела? / В. Григорьев // Законность. 2011. №2 8. С. 45 - 47

96. Григорьев, В.Н. Об основных направлениях первоначального этапа расследования преступлений в чрезвычайных условиях / В.Н. Григорьев // Актуальные проблемы криминалистического обеспечения расследования преступлений. Труды Академии. М., 1996. С. 106 - 117;

97. Гриненко, А.В. Криминалистическая характеристика преступлений и обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу: проблемы соотношения и разграничения / А.В. Гриненко, Е.И. Овчаренко // Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики. Сборник материалов третьего Всероссийского "круглого стола", 17 - 18 июня 2004 г. Ростов-на-Дону, 2004. С. 55 -59

98. Гук, Д.В. Использование «фирм-однодневок» для целей хищения денежных средств, выделенных на государственные закупки / Д.В. Гук // Труды Института государства и права Российской академии наук. 2012. № 2. С. 76 - 78

99. Гусева, Т.А. Комментарий к Федеральному закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» / Т.А. Гусева. М. Юстицинформ, 2005

100. Данилкина, В.М. Совершенствование судебно-почерковедческой экспертизы кратких записей / В.М. Данилкина // Судебная экспертиза. 2010. № 1 (21). С.60 - 64;

101. Долженко, Н.И. Понятие образцов для сравнительного исследования и их юридическая природа / Н.И. Долженко // Вестник криминалистики. Вып. 1. 2000. С.45 - 51.

102. Долженко, Н.И. Процессуальный порядок получения образцов для сравнительного исследования / Н.И. Долженко // Вестник криминалистики. Вып. 3 (15). 2005. С. 52 - 55

103. Домовец, С.С. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики уклонения от уплаты налогов строительными организациями / С.С. Домовец // Юридические науки. 2007. № 6 (28). С. 98 - 99;

104. Доспулов, Г.Г. О некоторых проблемах криминалистической методики / Г.Г. Доспулов // Методика расследования преступлений. Общие положения: Материалы научно-практической конференции. М., 1976. С. 168 - 171;

105. Досюкова, Т.В. Личность преступника и соучастников в групповых экономических преступлениях / Т.В. Досюкова // Проблемы юрисдикционной деятельности правоохранительных органов. Посвящается 80-летию образования СЮИ МВД России. Саратов, 2005. С. 87 - 95.

106. Драпкин, Л.Я. Криминалистические и оперативно-розыскные аспекты раскрытия и расследования преступлений / Л.Я. Драпкин: учеб. пособие. Екатеринбург: УрГЮА, 2014.

107. Драпкин, Л.Я. Основы теории следственных ситуаций / Л.Я. Драпкин. Свердловск: изд-во Уральск. ун-та, 1987;

108. Дубоносов, Е.С. Фирмы-«однодневки» для уклонения от уплаты налогов / Е.С. Дубоносов, Н.В. Павлова // Налоговый вестник. 2009. № 12, декабрь;

109. Дубровин, С.В. Соотношение (взаимосвязь и различие) противодействия расследованию преступлений и их сокрытия / С.В. Дубровин // Вестник Московского университета МВД России. 2012. № 6. С. 86 - 88;

110. Душенко, М.М. Способ нарушения авторских и смежных прав как

наиболее важный элемент криминалистической характеристики данного вида преступлений / М.М. Душенко, Д.А. Натура // Вестник криминалистики. Вып. 2 (38). 2011. С. 73 - 78.

111. Егорова, Е.Н. Проблемные вопросы предъявления живых лиц для опознания / Е.Н. Егорова // Вестник Московского университета МВД России. 2013. № 12. С. 78 - 84;

112. Егорова, М.Е. Электронный документ как средство доказывания / М.Е. Егорова // Нотариус. 2014. № 4. С. 41 - 43;

113. Еремин С.Г. Методологические аспекты использования специальных экономических познаний в уголовном судопроизводстве / С.Г. Еремин, Н.С. Бондаревская // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2009. № 3 (10). С. 7886

114. Ермакова, Е.А. Налоговый контроль в системе противодействия уклонению от уплаты налогов / Е.А. Ермакова // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2015. № 2 (103). С. 231 - 236;

115. Жбанков, В.А. Теоретико-криминалистический аспект сокрытия преступлений / В.А. Жбанков // Публичное и частное право. 2011. № III (XI). С. 124 - 126.

116. Жижина, М.В. Судебно-почерковедческая экспертиза документов / М.В. Жижина / Под ред. Е.П. Ищенко. М.: Юрлитинформ, 2006, 176 с.;

117. Жмурова, Е.С. Получение образцов для сравнительного исследования как самостоятельное следственное действие / Е.С. Жмурова // Вестник Саратовской государственной академии права. 2003. № 3. С. 142 - 146;

118. Закатов, А.А. О необходимости дальнейшего совершенствования правовой регламентации поводов возбуждения уголовного дела / А.А. Закатов, М.С. Колоссович, А.П. Резван // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. № 1 (20). С. 116 - 119.

119. Залесский, В .В. Комментарий к Закону «О государственной регистрации юридических лиц» / В.В. Залесский. М. Юстицинформ, 2002;

120. Замылин, Е.И. Опознание по голосу и речи: оптимизация следственной

деятельности или нарушение требований УПК / Е.И. Замылин // Проблемы борьбы с преступностью: российский и международный опыт: Сборник научных трудов. Вып. 2. Волгоград, 2011. С. 32 - 40;

121. Замылин, Е.И. Предъявление для опознания: к вопросу о безопасности добросовестных участников уголовного судопроизводства / Е.И. Замылин // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2011. № 2 (17). С. 90 - 96;

122. Зинин, А.М. О некоторых видах и формах предъявления для опознания / А.М. Зинин, З.Г. Самошина // Вестник криминалистики. 2012. Вып. 2 (42). С. 71 - 77;

123. Зинкевич, Т.И. Криминалистическое значение способа совершения и сокрытия преступления в уголовном процессе / Т.И. Зинкевич // Союз криминалистов и криминологов. 2013. № 1. С. 58 - 64;

124. Зотов, П.В. Использование компьютерных технологий для выявления подделок текста в электронных документах / П.В. Зотов // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2012. № 2 (84). С. 208 - 212;

125. Зотов, П.В. Использование компьютерных технологий для выявления подделок печатей в электронных документах / П.В. Зотов // Судебная экспертиза. 2011. № 3 (27). С. 90 - 94;

126. Зотов, П.В. Экспертная задача выявления подделок электронных документов в гражданском судопроизводстве и способ ее решения / П.В. Зотов, Р.А. Маслов // Материалы Научной сессии, Вып. 4: Право. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2011. С. 98 - 99;

127. Зуйков, Г.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления / Г.Г. Зуйков // Социалистическая законность. 1971. № 11. С. 14 - 19;

128. Зуйков, Г.Г. Развитие криминалистического учения о способе совершения преступления и проблема способа сокрытия преступления / Г.Г. Зуйков // Повышение эффективности расследования преступлений. Иркутск, 1986. С. 61;

129. Иванов, М.Г. О современных проблемах криминологического исследования личности лица, совершившего служебно-экономическое преступление / М.Г. Иванов // Российская государственность: история, современность и

перспективы. Материалы Международной научно-практической конференции. М.: Юрист, 2012. С. 187 - 194;

130. Иванов, Н.А. Экспертиза электронных документов и машинограмм / Н.А. Иванов. М.: Юрлитинформ. 2011. 144 с.

131. Ильин, А.Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития / А.Ю. Ильин // Финансовое право. 2014. №2 7. С. 24 - 28

132. Ильин, А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля / А.Ю. Ильин // Финансовое право. 2014. № 1. С. 28 -34

133. Имаева, Ю.Б. О значении личности преступника как элемента криминалистической характеристики хищений с использованием кредитных и расчетных карт / Ю.Б. Имаева // Актуальные проблемы противодействия преступности: Материалы Международной научно-практической конференции. Челябинск, 2009. С. 252 - 255

134. Иногамова-Хегай, Л. Совершенствование уголовно-правовых норм об экономических преступлениях / Л. Иногамова-Хегай // Уголовное право. 2001. № 1. С. 19.

135. Иногамова-Хегай, Л.В. Конкуренция уголовно-правовых норм при квалификации преступления / Л. Иногамова-Хегай: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2002.

136. Исаенко, В.Н. Вопросы криминалистической методики расследования преступлений в трудах профессора Н.А. Селиванова / В.Н. Исаенко // Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. 2014. № 2 (40). С. 99 -105;

137. Исюкин-Федотков Д.В. Понятие и сущность образцов для сравнительного исследования / Д.В. Исюкин-Федотков // Вестник криминалистики. Вып. 3 (11). 2004. С. 26 - 34

138. Исютин-Федотков, Д.В. Получение образцов для сравнительного исследования / Д.В. Исюкин-Федотков, Г.Н. Мухин: монография. М.: Юрлитинформ, 2014. 192 с.;

139. Ишигеев, В.С. Значение обстановки совершения преступления для частных криминалистических методик / Ишигеев В.С., Малышев А.А. // "Черные дыры" в российском законодательстве. Юридический журнал. 2008, № 4. - С. 159161;

140. Ищенко, Е.П. Проблемы первоначального этапа расследования преступлений / Е.П. Ищенко. Красноярск, 1987. 168 с.;

141. Ищенко, Е.П. Типовая информационная модель преступления как основа методики расследования / Е.П. Ищенко, В.Я. Колдин // Правоведение. 2006. № 6. С. 130 - 134.

142. Казанцев, С.Я. К вопросу о производстве обыска в современных условиях / С.Я. Казанцев, О.С. Лейнова // Вестник Московского университета МВД России. 2015. № 2. С. 123 - 126;

143. Казанцев, С.Я. Особенности обыска и выемки при расследовании хищений денежных средств, совершенных с использованием Интернет-технологий / С.Я. Казанцев, И.Е. Мазуров // Вестник Московского университета МВД России. 2014. № 6. С. 178 - 180;

144. Каламбаев, А.Г. Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм и применения специальных бухгалтерских познаний в экспертной практике и о некоторых причинах совершения ошибок при производстве судебных экспертиз / А.Г. Каламбаев // Актуальные вопросы судебных экспертиз: Материалы Международной научно-практической конференции 2010. С. 112 - 116.

145. Калюжный, А.Н. Производство допроса: процессуальные основы и тактические особенности / А.Н. Калюжный, В.Н. Чаплыгина // Адвокатская практика. 2015. № 5. С. 33 - 38;

146. Капустянский, В.В. Допрос как средство достижения целей на стадии предварительного расследования уголовных дел / В.В. Капустянский // Российский следователь. - М.: Юрист, 2006, № 8. - С. 2-4

147. Карагодин, В.Н. Формирование и развитие криминалистического учения о способе совершения преступления / В.Н. Карагодин // Проблемы

криминалистической науки, следственной и экспертной практики: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7. Омск: Омск. академия МВД России, 2009. С. 10 - 18

148. Кардашевская, М.В. Источники развития криминалистической методики как раздела криминалистики; связь с другими отраслями научного знания / М.В. Кардашевская // Вестник Московского университета МВД России. 2015. № 2-С. 127-129;

149. Карелов, Ю.Ф. Информационное обеспечение первоначального этапа расследования преступлений / Ю.Ф. Карелов // Проблемы первоначального этапа расследования. Ташкент, 1986. С. 133 - 136;

150. Ким, Д.В. Криминалистические ситуации и их разрешение в уголовном судопроизводстве / Д.В. Ким / Под ред. В.К. Гавло. Барнаул, 2006;

151. Классен, М.А. Явка с повинной как повод к возбуждению уголовного дела / М.А. Классен // Проблемы права. 2012. №2 1, С. 200 - 208;

152. Князьков А.С. Проблемные вопросы предъявления для опознания / А.С. Князьков // Уголовная юстиция. Научно-практический журнал. 2013. № 1 (1). С. 81 -86;

153. Князьков, А.С. Тактические комбинации, основанные на производстве обыска / А.С. Князьков // Преступность в Западной Сибири: актуальные проблемы профилактики и расследования преступлений: Сборник статей по итогам всероссийской научно-практической конференции. Тюмень, 2013. С. 361 - 364;

154. Козлов, В.Ф. Тактика предъявления для опознания живых лиц по делам об организации незаконной миграции / В.Ф. Козлов // Миграционное право. 2011. № 1. С. 23 - 25

155. Колосова, Е.Н. Особенности тактики предъявления для опознания в различных следственных ситуациях / Е.Н. Колосова, А.Н. Петрова // Проблемы борьбы с преступностью: российский и международный опыт: Сборник научных трудов. Вып. 3. Волгоград: ВА МВД России, 2013. С. 176 - 183

156. Колосович, М.С. Проблемы отнесения контроля и записи переговоров к следственным действиям / М.С. Колосович, О.С. Колосович // Проблемы правопонимания и правоприменения: теория и практика: Материалы

межрегиональной научно-практической конференции. Волгоград, 2010. Ч. 2. С. 108 -113

157. Комаров, И.М. Ситуационный подход как научно-практическая категория криминалистики / Комаров И.М., Ян Е.И. // Современное развитие криминалистики и судебной экспертизы как реализация идей Р.С. Белкина: матер. Междунар. науч.-практ. конф. «К 95-летию со дня рождения ученого, педагога и публициста». М.: РГ-Пресс, 2018. С.395

158. Кондрашов, И.Б. Осмотр помещений как мероприятие налогового контроля / И.Б. Кондрашов, И.И. Полякова // Современные тенденции развития юридической науки: теория и правоприменительная практика: Материалы заочной международной научно-методической конф. Белгород, 2014. С. 80 - 84.

159. Коннова, Н.С. Значение свободных образцов почерка при исследовании анонимных документов / Н.С. Коннова // Ленинградская научно-исследовательская лаборатория судебных экспертиз. Практика судебной экспертизы. Бюл. № 3. 1963. С. 22 - 25;

160. Коновалов, С.И. Проблемы определения системообразующего критерия при формировании структуры криминалистической характеристики преступлений / С.И. Коновалов // Проблемы криминалистической науки, следственной и экспертной практики. Межвузовский сборник научных трудов. Вып. 6. Омск, 2007. С. 19 - 29;

161. Коновалов, С.И. Теоретико-методологические проблемы криминалистики / С.И. Коновалов: монография. Ростов-на-Дону, 2001. 208 С.

162. Коридзе, М.Т. Система поводов для возбуждения уголовного дела: конкуренция информационной свободы и формальной определенности / М.Т. Коридзе // "Черные дыры" в Российском Законодательстве. Юридический журнал. 2007. № 1. С. 222 - 223;

163. Косарев, С.Ю. О современном состоянии системы методик расследования преступлений / С.Ю. Косарев // Вестник криминалистики. Вып. 1 (29). 2009. С. 76

164. Костикова, Н.А. Тактические аспекты получения информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами / Н.А.

Костикова // Актуальные проблемы криминалистической тактики: материалы Международной научно-практической конф. М.: Юрлитинформ, 2014. С. 158 - 162;

165. Криминалистика: Учебник / Под ред. А.Г. Филиппова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Спарк, 2004. С. 442.

166. Крохина, Ю.А. Сложные вопросы судебной практики проведения налогового контроля / Ю.А. Крохина // Правовые основы социального развития российского общества: сборник научных статей по материалам научно-практической конференции «Актуальные проблемы социального развития российского общества». М., 2013. С. 144 - 155.

167. Кудрявцев, А.В. Особенности использования результатов оперативно-розыскного документирования в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела по преступлениям коррупционного характера / А.В. Кудрявцев, А.А. Морозов // Обеспечение прав человека в условиях современного государства: Материалы международной научно-практической конф. в 2 ч. Ч. 2. Владимир, 2010. С. 105 - 110.

168. Кудрявцева, А.В. Получение образцов для сравнительного исследования в уголовном судопроизводстве России (процессуальная природа, порядок, доказательственное значение) / А.В. Кудрявцева, Ю.А. Кудрявцева: монография. М.: Юрлитинформ, 2014. 208 с.;

169. Куемжиева, С.А. К вопросу о структуре криминалистической методики / С.А. Куемжиева // Криминалистика и судебно-экспертная деятельность в условиях современности: материалы II Всероссийской научно-практической конф. Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2014. С. 98 - 91;

170. Куемжиева, С.А. Структура общих положений криминалистической методики / С.А. Куемжиева // Российская юстиция. 2015. №2 9. С. 39 - 42;

171. Курбатов, Т.Ю. О формах и методах налогового контроля / Т.Ю. Курбатов // Финансовое право. 2013. № 4. С. 46 - 48;

172. Курс криминалистики: В 3 т. Т. III. Криминалистическая методика: Методика расследования преступлений в сфере экономики, взяточничества и компьютерных преступлений / Под ред. О.Н. Коршуновой и А.А. Степанова. СПб.:

Изд-во «Юридический центр Пресс», 2004. 573 с.

173. Кушниренко, С.П. Методика расследования хищений путем мошенничества с использованием лжепредприятий / С.П. Кушниренко // Курс криминалистики: В 3т. Т. 3. Криминалистическая методика: Методика расследования преступлений в сфере экономики, взяточничества и компьютерных преступлений / Под ред. О.Н. Коршуновой, А.А. Степанова. СПб.: изд-во «Юридический центр Пресс», 2004. С. 46 - 76.

174. Лавров, В.П. Способ сокрытия преступления и его криминалистическое значение / В.П. Лавров, И.М. Лузгин М., 1980;

175. Лаврухин, С.В. Значение криминалистических характеристик преступлений / С.В. Лаврухин // Вестник криминалистики. 2009. Вып. 1 (29). С. 66 -73;

176. Лазарев, А.В. Использование результатов оперативного эксперимента в оперативно-розыскной и следственной практике / А.В. Лазарев // Вестник научных школ Нижегородской академии МВД России: сборник статей. Нижний Новгород: Нижегор. акад. МВД России, 2011. С. 172 - 180

177. Лазарев, Р.С. Оперативно-разыскное противодействие хищениям бюджетных денежных средств, совершаемым путем мошенничества, в сфере агропромышленного комплекса / Р.С. Лазарев // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. Барнаул, 2017. № 15-1. С. 27 - 29.

178. Лановой, А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений как один из наиболее важных элементов общих положений криминалистической методики / А.Ф. Лановой // Современное российское общество: актуальные проблемы борьбы с преступностью. Сборник статей в трех томах. Т. 1. Нальчик: ЭльФа, 2007. С. 418 - 427

179. Лапин, Е.С. Тактика получения информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами / Е.С. Лапин: монография. М.: Юрлитинформ, 2014. 192 с.;

180. Лейнова, О.С. Тактико-психологическое содержание подготовки и производства обыска в помещениях / О.С. Лейнова: монография. Санкт-Петербург,

2013. 156 с.

181. Логвиненко, Е.А. Электронные документы как доказательства в расследовании преступлений / Е.А. Логвиненко // Пробелы в российском законодательстве. 2014. № 2. С. 232 - 237;

182. Лопашенко, Н.А. Уголовная политика России в отношении преступлений в сфере экономической деятельности / Н.А. Лопашенко // Всероссийский криминологический журнал. 2010. №2 4. С. 36 - 44

183. Лубин, С.А. О структуре криминалистической характеристики преступлений / С.А. Лубин, Н.М. Юдин // Теоретические и практические проблемы экспертно-криминалистической деятельности. Материалы Всероссийской научно-практической конф. Тюмень, 2004. С. 54 - 56

184. Ляскало, А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств / А.Н. Ляскало // Российский следователь. 2014. №2 17. С. 23 - 28;

185. Мазунин, Я.М. Особенности тактики допроса, предшествующего предъявлению для опознания / Я.М. Мазунин // Вестник Омской юридической академии. 2013. № 2 (21). С. 95 - 100;

186. Мазунин, Я.М. Тактико-психологические основы допроса / Я.М. Мазунин // Психопедагогика в правоохранительных органах. 2004. № 2;

187. Макаров, Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон / Д.Г. Макаров. М.: Юрлиинформ, 2003. 216 С.

188. Макунин Д.Р. Судебно-почерковедческая экспертиза как важнейший элемент по раскрытию мошенничества / Д.Р. Макунин // Новые подходы в гуманитарных исследованиях: право, философия, история, лингвистика. Межвузовский сборник научных трудов. Вып. 6. Саранск, 2006. С. 47 - 49

189. Малышкин, П.В. Способ сокрытия преступления и его место в структуре способа совершения преступления / П.В. Малышкин // Библиотека криминалиста. Научный журнал. 2012. № 3 (4). С. 285 - 292;

190. Малянова, К.П. Проведение судебных экспертиз в процессе расследования преступлений, связанных с незаконным образованием

(созданием, реорганизацией) юридического лица / К.П. Малянова // Юристъ-Правоведъ. 2018. № 2 (85). С. 88 - 92.

191. Малянова, К.П. Общие положения криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица / К.П. Малянова // Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России. 2018. № 3 (86). С. 214 - 219.

192. Малянова, К.П. Взаимодействие сотрудников правоохранительных и налоговых органов с целью выявления преступлений, предусмотренных статьями 173.1 - 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации / К.П. Малянова // Юристъ-Правоведъ. 2017. № 1 (80). С. 197 - 201.

193. Малянова, К.П. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица / К.П. Малянова // Юристъ-Правоведъ. 2016. № 3 (76). С. 130 - 134.

194. Малянова, К.П. Понятие процесса «обналичивания» в российской экономике / К.П. Малянова // Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики: Сборник научных трудов участников Международной научно-практической конференции. Ростов-на-Дону: РЮИ МВД России, 2018. С. 145 -149.

195. Малянова, К.П. Структура и содержание криминалистической характеристики незаконного создания юридического лица / К.П. Малянова // Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики: Сборник трудов участников XIII Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-на-Дону: РЮИ МВД России, 2016. С. 102 - 107.

196. Малянова, К.П. Понятие незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица / К.П. Малянова // Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики: Сборник трудов участников XII Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-на-Дону: РЮИ МВД России, 2015. С. 127 - 131.

197. Малянова, К.П. Проблемы расследования преступлений коррупционной направленности, совершенных в составе организованных групп и преступных сообществ / К.П. Малянова // Взаимодействие органов государственной власти при расследовании преступлений коррупционной направленности: проблемы и пути их решения: материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 100-летию со дня рождения выдающегося российского учёного Николая Сергеевича Алексеева. - М.: Академия Следственного комитета Российской Федерации, 2014. С. 288 - 290.

198. Малянова, К.П. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица / К.П. Малянова // Экономические, правовые, социально-политические и психологические проблемы развития современного общества: Сборник статей. Московский университет им. С.Ю. Витте; филиал в г. Ростове-на-Дону. - Ростов-на-Дону: Изд-во ООО «Фонд науки и образования»,2015. С. 199 - 203.

199. Маматханова, Е.В. Характеристика следов-документов, содержащих информацию о незаконном предпринимательстве и лжепредпринимательстве / Е.В. Маматханова // Вопросы права и социологии. Межрегиональное научное издание. Вып. 10. Волгоград, 2003. С. 47 -51.

200. Манцурова, Л.А. Использование результатов допроса, предшествующего предъявлению для опознания лиц / Л.А. Манцурова // Проблемы раскрытия и расследования преступлений: сборник материалов межвузовского "круглого стола". Хабаровск: ДВЮИ МВД России, 2011. С. 138-142;

201. Манцурова, Л.А. Особенности тактики допроса, предшествующего предъявлению для опознания, в зависимости от процессуального положения допрашиваемого лица / Л.А. Манцурова // Пробелы в российском законодательстве. 2013. №2 6. С. 239 - 241

202. Маркелов, С.Г. Процессуальные и криминалистические проблемы проведения обыска как следственного действия по уголовному делу / С.Г. Маркелов // Современные проблемы криминалистики и судебной экспертизы: Материалы всероссийской научно-практической конференции. Саратов, 2014. С. 80 - 91;

203. Мартынов, А.Н. Актуальность задачи «адаптирования» предмета доказывания (ст. 73 УПК РФ) к обстоятельствам, подлежащим установлению при расследовании мошенничества в сфере кредитования / А.Н. Мартынов // Актуальные проблемы уголовного процесса и криминалистики России и стран СНГ: Материалы международной научно-практической конференции, посвященной 85-летию со дня рождения профессора, доктора юридических наук, заслуженного деятеля высшей школы Юрия Даниловича Лившица. Ч. II - Челябинск: Цицеро, 2014. С. 98 - 102;

204. Мартынов, А.Н. Особенности выявления фактов использования фиктивных лиц в качестве средства совершения мошенничества в сфере кредитования / А.Н. Мартынов // Вестник Челябинского государственного университета. 2014. № 19 (348). Право. Вып. 39. С. 46 - 50

205. Медведева, Н.М. Правовое регулирование противодействия деятельности фиктивных организаций / Н.М. Медведева, В.В. Семенчук. Хабаровск: Дальневосточный ин-т управления - филиал РАНХиГС, 2017. 160 с.

206. Мельникова, Э.Б. Участие специалиста в следственных действиях / Э.Б. Мельникова. М., 1964.

207. Методические рекомендации Управления судебно-экономических экспертиз Экспертно-криминалистического центра МВД России от 29.09.2008 № 37/11-4962 по назначению и производству финансово-кредитных экспертиз в ЭКП ОВД России

208. Минибаева, Д.Ф. Актуальные вопросы производства судебной экспертизы при судебном рассмотрении дел о преступлениях в сфере экономической деятельности / Д.Ф. Минибаева, Р.С. Хисматуллин // Российская юстиция. 2009. № 11. С. 63 - 65

209. Михайлов В.А. Назначение и производство судебной экспертизы / В.А. Михайлов, Ю.П. Дубягин. Волгоград, 1991. 260 с.;

210. Моисеева, Т.Ф. Криминалистические экспертизы: изучение в рамках криминалистики и судебной экспертизы / Т.Ф. Моисеева // Вестник Московского университета МВД России. 2016. № 5. С. 63 - 65;

211. Моисеева, Т.Ф. Унификация процессуального законодательства

о судебной экспертизе / Т.Ф. Моисеева // Российское правосудие.2016. № 9 (125). С. 101 - 104;

212. Моторина, Е.В. К вопросу о процессуальной регламентации свободных образцов при производстве почерковедческой экспертизы в уголовном и гражданском судопроизводстве / Е.В. Моторина // Татищевские чтения: актуальные проблемы науки и практики: Актуальные проблемы юридической науки. Материалы V юбилейной международной научно-практической конференции. Ч. 4. Тольятти. 2008. С. 3 - 7

213. Муратов, К.Д. Сущность, значение и правовые последствия выемки по уголовным делам / К.Д. Муратов: монография. М.: Юрлитинформ, 2013. 248 с.;

214. Мустафаев, М.Х. Судебный приговор и иные процессуальные документы как носители следов преступлений против правосудия, совершенных работниками правоохранительных органов / М.Х. Мустафаев // "Черные дыры" в российском законодательстве. 2011. №2 6. С. 127 - 131;

215. Нарыжный, Е.В. Судебно-почерковедческая экспертиза малообъемных почерковых объектов в подписных листах / Е.В. Нарыжный, А.С. Сотлейкина // Деятельность правоохранительных органов в современных условиях: Материалы Международной научно-практической конференции. 2012. С. 106 - 108;

216. Наумов, А.М. Следственный эксперимент в суде как средство разрешения сомнений / А.М. Наумов // Уголовный процесс. 2013. №2 4. С. 38 - 47;

217. Некипелов, С.С. Тактические приемы допроса при оказании подозреваемым, обвиняемым противодействия расследованию / С.С. Некипелов // Законность и правопорядок в современном обществе: сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции. Новосибирск, 2014. С. 73 - 76

218. Никифоров, В.Г. Криминальная и судебная практика как источник разработки частных судебных криминалистических методик / В.Г. Никифоров // Закон и право. 2014. №2 9. С. 135 - 138;

219. Никольская, Ю.А. К вопросу об условно-свободных образцах почерка / Ю.А. Никольская // Вопросы криминалистики, судебной экспертизы и криминологии. Душанбе. 1971. С. 45 - 52;

220. Новиков, С.А. Досудебное соглашение о сотрудничестве как основание для выделения уголовного дела / С.А. Новиков // Российский следователь. 2012. № 21. С. 5 - 8

221. Образцов В.А. Подготовка и производство осмотра отдельных видов объектов / В.А. Образцов // Следственные действия. Криминалистические рекомендации. Типовые образцы документов / Под ред. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 2001. С. 190 - 230

222. Овечкин, В.А. Общие положения методики расследования преступлений, скрытых инсценировками / В.А. Овечкин. Харьков, 1975;

223. Овечкин, В.А. Расследование преступлений, скрытых инсценировками / В.А. Овечкин. Харьков: Харьковский ЮИ, 1979. 64 с.

224. Овчухова, О.Ю. К вопросу о теоретико-практических вопросах применения тактических приемов осмотра по специфическим категориям дел / О.Ю. Овчухова // Криминалистика - прошлое, настоящее, будущее: достижения и перспективы развития: материалы Международной научно-практической конференции, приуроченной к 60-летию образования службы криминалистики. М.: Акад. Следственного комитета РФ, 2014. С. 256 - 258

225. Омельянюк, Г.Г. Судебно-почерковедческая экспертиза: современное состояние и перспективы развития / Г.Г. Омельянюк, Е.Р. Россинская // Воронежские криминалистические чтения. Сборник научных трудов. Вып. 4. Воронеж, 2003. С. 255 - 270;

226. Орлов, Ю.К. Дополнительная и повторная судебные экспертизы в уголовном процессе / Ю.К. Орлов // Судебная экспертиза. 2016. № 1 (45). С. 31 - 37

227. Орлов, Ю.К. Проведение экспертизы в уголовном процессе / Ю.К. Орлов. М., 1982;

228. Орлова, О.Е. Эти вечные фирмы-«однодневки» ... / О.Е. Орлова // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2011. № 2. С. 64 - 77;

229. Павлин, Д.С. Обстоятельства, подлежащие доказыванию, в структуре частных криминалистических методик / Д.С. Павлин // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2012. № 3 (86). С. 227 - 232;

230. Павлин, Д.С. Соотношение обстоятельств, подлежащих доказыванию и установлению / Д.С. Павлин // Право. Законодательство. Личность. 2011. № 1 (11). С. 47 - 53;

231. Палишкина, О.В. Деятельность фиктивных коммерческих организаций как угроза экономической безопасности государства / О.В. Палишкина, В.Ф. Гапоненко // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. 2012. № 4. С. 155 -158;

232. Пастушкова, Л.Н. К вопросу о поводе для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198-199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации / Л.Н. Пастушкова // Правоохранительная и правозащитная деятельность в России и за рубежом на современном этапе: материалы ежегодной Международной научно-практической конференции. М., Рязань, 2013. С. 259 - 263;

233. Пачина, Т.С. Применение принуждения при получении образцов для сравнительного исследования: проблемы и пути их решения / Т.С. Пачина // Судебная экспертиза. 2013. №№ 3 (35). С. 120 - 126.

234. Пашинцева, У.В. Об оптимизации уголовно-правовых норм об ответственности за лжепредпринимательство и незаконное получение кредита / У.В. Пашинцева // Безопасность бизнеса. 2008. № 2. С. 45 - 47;

235. Персаева, М.Т. О структуре криминалистической характеристики незаконного предпринимательства / М.Т. Персаева // Вестник криминалистики. 2015 № 1 (53). - С. 60-63;

236. Перякина, М.П. Некоторые особенности производства очной ставки между соучастниками преступной группы / М.П. Перякина, С.Г. Загорьян // «Черные дыры» в Российском законодательстве. 2007. №2 2. С. 234 - 235.

237. Песчанских, Г.В. Эффективность деятельности правоприменительных органов в сфере налогообложения. Информационно-аналитические подходы обеспечения экономической безопасности / Г.В. Песчанских. М.: «Издательство «Экономика», 2004. С. 110.

238. Пирожок, Е.Д. Способ преступления как наиболее важный элемент

криминалистической характеристики угрозы убийством или причинением тяжелого вреда здоровью / Е.Д. Пирожок // Российский следователь. 2013. № 2. С.11 - 14;

239. Плешаков, С.М. К вопросу о процессуальном статусе образцов для сравнительного исследования / С.М. Плешаков // Российский судья. 2014. № 7. С. 35

- 38;

240. Подольный, Н.А. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики / Н.А. Подольный // Правовая политика и правовая жизнь. 2011. № 3. С. 100 - 104;

241. Подольный, Н.А. Личность преступника, совершающего незаконное предпринимательство, как элемент криминалистической характеристики / Н.А. Подольный, Ю.В. Шляпников // Следователь. Федеральное издание. 2006. № 8. С. 52-55;

242. Попов, К.И. Использование в доказывании результатов контроля и записи переговоров / К.И. Попов // Правопорядок: история, теория, практика. 2014. № 1 (2). С. 137 - 140;

243. Попов, С.Е. Некоторые актуальные аспекты первоначального этапа расследования преступлений / С.Е. Попов // Современные проблемы борьбы с преступностью: Всероссийская научно-практическая конференция. Сборник материалов (юридические науки). Воронеж, 2004. С. 121 - 123.

244. Попутаровский, О. Опасность использования фирмы-однодневки / О. Попутаровский // Налоги и налоговое планирование. 2012. № 4. С. 49 - 56;

245. Потудинский, В.П. Особенности подготовки сравнительных образцов почерка для исследования записей с ограниченным объемом графического материала / В.П. Потудинский, И.В. Сентяков // Труды юридического факультета Северо-Кавказского государственного технического университета. Вып. 9. Ставрополь, 2005. С. 212 - 220.

246. Присекин, А.В. Информация о сокрытии преступного поведения как составная часть криминалистической характеристики поведения / А.В. Присекин // Право и государство: теория и практика. 2011. № 1 (73). С. 129 - 134

247. Присекин, А.В. Классификация способов сокрытия преступлений / А.В.

Присекин // Право и государство: теория и практика. 2011. №2 3 (75). С. 115 - 119

248. Пучнин, А.В. Механизм следообразования как основание для конструирования частных криминалистических методик / А.В. Пучнин // Правовая держава сегодня и перспективы: сб. материалов Междунар. научно-практич. конф. Сумы, 2008. С. 161 - 163

249. Пучнин, А.В. Механизм следообразования как основание конструирования методики расследования преступлений в сфере экономики, совершаемых по должности и службе / А.В. Пучнин // Вестник Воронежского института МВД России. 2011. №2 3. - С. 57 - 61;

250. Ренер, Н.А. Периодизация истории частных криминалистических методик / Н.А. Ренер // Вестник криминалистики. 2015. №2 1 (53). С. 31 - 37

251. Ретюнских, И.А. Современные проблемы соединения и выделения уголовных дел / И.А. Ретюнских // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. Барнаул, 2017. № 15-1. С. 146 - 147

252. Родивилин, И.П. Об участии специалиста при изъятии электронных носителей информации в ходе производства обыска и выемки / И.П. Родивилин, А.А. Шаевич // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра: сборник научных трудов. Вып. 34. Иркутск: ВСИ МВД России, 2013. С. 153 - 157

253. Россинская, Е.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе / Е.Р. Россинская Практическое пособие. М.: Закон и право, 1996;

254. Россинский, С.Б. Вопросы соотношения результатов невербальных следственных и судебных действий с вещественными доказательствами / С.Б. Россинский // Актуальные проблемы российского права. 2013. № 11 (36). С. 14541460

255. Россинский, С.Б. Осмотр местности и помещения как "невербальное" судебное действие / С.Б. Россинский // Российский судья. 2015. №2 4. С. 27 - 31;

256. Россинский, С.Б. Сущность результатов невербальных следственных и судебных действий как доказательств по уголовному делу / С.Б. Россинский // Законы России: опыт, анализ, практика. 2013. №2 9. С. 85 - 91;

257. Румянцева, М.О. Заявление о преступлении как повод для возбуждения уголовного дела / М.О. Румянцева // Следователь. Федеральное издание. 2009. № 5 (133). С. 25 - 30

258. Рылков, Д.В. Повод для возбуждения уголовного дела как необходимое условие начала производства по делу / Д.В. Рылков // Российский следователь. 2009. № 17. С. 25 - 30

259. Савицкий, А.А. Ошибки судебных экономических экспертиз // Судебная экспертиза: типичные ошибки / А.А. Савицкий / Под ред. Е.Р. Россинской. М.: Проспект, 2012. С. 493 - 541.

260. Сажаев А.М. Выемка как следственное действие: история развития и современность / А.М. Сажаев // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения: сборник научно-практических трудов. Вып. 1. М., 2013. С. 173 - 176

261. Самошина З.Г. Проблемные вопросы предъявления для опознания / З.Г. Самошина // Вестник криминалистики. Вып. 1 (37). 2011. С. 40 - 43;

262. Сарыгина, Э.С. Предмет и задачи судебной финансово-экономической экспертизы / Э.С. Сарыгина // Судебная экспертиза. 2016. № 2 (46). С. 140 - 149;

263. Саяпина, Е.Н. Нарушение налогового законодательства / Е.Н. Саяпина // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 4. С. 63 - 67;

264. Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств // Федеральная налоговая служба: официальный сайт // https://egrul.nalog.ru/

265. Светочев В.А. К вопросу о допустимости опознания лица по голосу / В.А. Светочев // Вестник Калининградского филиала Санкт-Петербургского университета МВД России. 2013. № 1 (31). С. 19 - 22.

266. Селина, Е. Обязательное назначение судебной экспертизы в уголовном процессе / Е. Селина // Законность. 2016. № 3. С. 40 - 43

267. Сергеева, К.А. О современных подходах к понятию электронного документа / К.А. Сергеева // Актуальные проблемы российского права. 2014. № 7 (44). С. 1481 - 1487;

268. Серова, Е.Б. Обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию по делам о криминальных банкротствах / Е.Б. Серова // Криминалистъ. 2012. № 2 (11). С. 85 - 90;

269. Серова, О.А. Понятие и виды правоспособности юридического лица / О.А. Серова // Вестник Самарской гуманитарной академии. Серия «Право». 2010. № 1 (6). С. 72 - -85; Козлова Н.В. Правосубъектность юридического лица. М., 2005

270. Следственные действия. Криминалистические рекомендации. Типовые образцы документов / Под ред. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 2001. 501 С.

271. Смирнов, Г.К. Проблемы совершенствования государственной политики в области противодействия налоговой преступности / Г.К. Смирнов // Закон. 2013. № 8. С. 66 - 72;

272. Соловьев, И. Новый этап законодательного противодействия созданию фирм-«однодневок» / И. Соловьев // Налоговый вестник. 2015. № 9. С. 16 - 23

273. Соловьев, И.Н. Опасные финансовые схемы: фирмы-однодневки / И.Н. Соловьев. М.: Проспект, 2013. 88 с.;

274. Соломин, В.П. Использование номинальных (подставных) лиц в бизнесе как средство ухода от налогов / В.П. Соломин, А.В. Лавренко // Universum: Вестник Герценовского университета. 2013. № 2. С. 118 - 122;

275. Судебно-почерковедческая экспертиза. Особенная часть. Исследование малообъемных почерковых объектов 2-е изд., доп. и перераб. / Под науч. ред. В.Ф. Орлова. М.: ЭКОМ, 2011. 537 с.;

276. Танасевич В.Г. Значение криминалистической характеристики преступлений и следственных ситуаций для методики расследования преступлений / В.Г. Танасевич // Актуальные проблемы советской криминалистики. М., 1980. С. 83 -93

277. Теория оперативно-розыскной деятельности: учебник / Под ред. К.К. Горяинова, В.С. Овчинского, Г.К. Синилова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФА-М, 2016;

278. Терехов, А.М. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики незаконного предпринимательства в сфере приема черного и

цветного металла / А.М. Терехов // "Черные дыры" в российском законодательстве. Юридический журнал. 2008. № 4. С. 169 - 170

279. Тимонина И.И. Комментарий к Письму ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088 // Предпринимательство и право: информационно-аналитический портал // http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=3649;

280. Тимощенко, М.В. Проблемы налогообложения, связанные с функционированием фиктивных фирм / М.В. Тимощенко // Статистика и экономика. 2011. № 2. С. 129 - 132;

281. Титова, К.А. Некоторые сведения о структуре, учете и отчетности в системе жилищно-коммунального хозяйства как элементы криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в сфере экономики ЖКХ / К.А. Титова // Уголовно-процессуальные и криминалистические чтения на Алтае. Материалы ежегодной региональной научно-практич. конф. Вып. 6. Барнаул, 2006. С. 141 - 145

282. Тищенко, В.В. Формирование теоретических основ криминалистической методики расследования преступлений: проблемы и тенденции / В.В. Тищенко // Проблемы уголовного процесса, криминалистики и судебной экспертизы. 2014. № 1 (3). С. 17 - 24;

283. Толстухина, Т.В. Использование специальных знаний при расследовании неосторожных преступлений, связанных с аварийными взрывами / Т.В. Толстухина: Монография. Тула, 2012;

284. Торбин, Ю.Г. Процессуальные и тактические особенности производства следственного эксперимента / Ю.Г. Торбин: монография. М.: РПА Минюста России, 2011. 82 с.

285. Трубкина, О.В. Образцы для сравнительного исследования как обязательный элемент назначения судебной экспертизы / О.В. Трубкина // Актуальные вопросы судебных экспертиз: Материалы Международной научно-практической конференции. Иркутск: ВСИ МВД России, 2012. С. 179 - 182

286. Трусевич, С. Вашим адресом вскоре заинтересуются. Снова / С. Трусевич, И. Алещев // ЭЖ-Юрист. 2006. № 36

287. Тютин, Д.В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав

налогоплательщиков / Д.В. Тютин: монография. М.: Контракт, 2014. 216 С.;

288. Уголовное право России. Особенная часть. Учебник / П.В. Агапов [и др.]; отв. ред. Р.А. Сабитов. 2-е изд., перераб. и доп. Тюмень: Тюменский институт повышения квалификации сотрудников МВД России, 2013. 688 с.

289. Удовыдченко, И.В. Особенности рассмотрения явки с повинной как повод для возбуждения уголовного дела / И.В. Удовыдченко // Проблемы современной науки и практики. 2009. №2 1 (3). С. 49 - 52

290. Файзулин, М. Поводы к возбуждению уголовного дела: правовая природа / М. Файзулин // Советская юстиция. 1993. № 23. С. 27 - 29;

291. Федотенков, Д.Г. Криминалистическая особенность инсценировки как способа сокрытия преступлений / Д.Г. Федотенков // Государство и право: теория и практика: материалы III Международной научной конф. Чита, 2014. С. 84 - 86;

292. Феоктистов, С. Криминальный вывод капитала: проблемы и пути решения. О реализации полномочий транспортных прокуроров в противодействии фиктивному импорту в условиях экономической интеграции стран Таможенного союза на примере Западно-Сибирского региона / С. Феоктистов // Прокурор. 2014. № 4. С. 80

293. Филиппова, Н.Л. Как распознать недобросовестного поставщика? / Н.Л. Филиппова // Бухгалтерский учет. 2010. №2 10. С. 83 - 88;

294. Хабаров, А.В. Специальный повод возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях и его "обход" в следственной практике / А.В. Хабаров, Е.А. Хабарова // Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях: материалы Международной научно-практической конф. Выпуск 10. В 2 ч. Ч. 2. Тюмень, 2013. С. 265 - 269;

295. Халиков, А.Н. Проблемы нормативно-правовой регламентации криминалистической методики / А.Н. Халиков // Библиотека криминалиста. Научный журнал. 2014. №2 5 (16). - С. 277 - 283;

296. Харченко, С.Г. Электронный и бумажный документы: вопросы соотношения и определения достоверности / Харченко С.Г. // Уголовный закон: проблемы и перспективы: материалы международной научно-практической конф.

Тамбов, 2011. С. 248 - 251

297. Химичева, Г.П. О новых поводах для возбуждения уголовного дела / Г.П. Химичева // Уголовно-процессуальный закон: состояние и направления совершенствования: Материалы межведомственной научно-практической конф., посв. 10-летию принятия Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. М., 2012. С. 29 - 33

298. Хмыров, А.А. Криминалистическая характеристика преступления как фактор, определяющий методику расследования и пути косвенного доказывания / А.А. Хмыров // Методика расследования преступлений. Общие положения: Материалы научно-практической конференции. М., 1976. С. 104 - 109;

299. Хоменко, А.Н. Связь личности преступника, как элемента криминалистической характеристики преступления, с другими ее элементами / А.Н. Хоменко // Актуальные проблемы правоведения в период совершенствования социалистического общества. Сборник статей. Томск, 1989. С. 221 - 222.

300. Хорошилов, С.А. О влиянии изменений вектора уголовно-правовой политики на эффективность противодействия преступности в сфере экономической деятельности / С.А. Хорошилов // Правопорядок: история, теория, практика. 2015. № 4. С. 93-98

301. Черных, Е.Е. Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием и лжепредпринимательство: вопросы соотношения / Е.Е. Черных // Актуальные проблемы юридической науки: итоги научных исследований аспирантов и соискателей: сборник научных трудов. Вып. 6. Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2008. С. 199 - 202.

302. Чурилов, С. Возникновение и развитие криминалистической методики самостоятельного раздела отечественной криминалистики / С. Чурилов // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. № 31. 2000. С. 118 - 129;

303. Чурилов, С.Н. Криминалистическая методика расследования: проблемы, тенденции, перспективы / С.Н. Чурилов: Монография. М., 2011;

304. Шампаров А.В. Особенности получения информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами / А.В. Шампаров // Публичное и частное право. 2014. №2 I (XXI). С. 121 - 128;

305. Шаталов, А.С. Актуальные проблемы криминалистической методики: история и перспективы их решения / А.С. Шаталов // Государство и право. 1999. № 3. С.53 - 60;

306. Шахматов, А.В. Некоторые проблемы привлечения к уголовной ответственности за создание «фирм-однодневок» и возможные пути их решения / А.В. Шахматов, М.Л. Родичев // Журнал правовых и экономических исследований. 2013. № 4. С. 26;

307. Шилимина, Н. В. Чем чревата регистрация контрагента по адресу «массовой» регистрации? / Н. Шилимина // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2010. №2 14. С. 75 — 85

308. Шматов, М.А. Использование электронных средств при раскрытии и расследовании экономических преступлений / М.А. Шматов, В.М. Шматов // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. №2 2 (21). С. 182-186

309. Шматов, М.А. Контроль и запись телефонных переговоров как следственное действие в соотношении с оперативно-разыскным мероприятием -прослушивание телефонных переговоров / М.А. Шматов, В.М. Шматов // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2017. № 1 (40). С. 117-121

310. Шмидт, А.А. О необходимости введения мер обеспечения (принуждения) в оперативно-разыскную деятельность (на примере гласного обследования) / А.А. Шмидт // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. Барнаул, 2017. №2 15-1. С. 36 - 38;

311. Шмонин, А.В. Криминалистическая характеристика, как составная часть криминалистических методик / А.В. Шмонин // Роль и значение деятельности Р.С. Белкина в становлении современной криминалистики. Материалы Международной научной конференции (к 80-летию со дня рождения Р.С. Белкина). М.: Академия управления МВД России, 2002. С. 190 - 196;

312. Шмонин, А.В. Общие положения методик расследования преступлений

экономической направленности / А.В. Шмонин: учебно-практическое пособие. М., 2011.

313. Шувалов, Д.Н. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики налоговых преступлений / Д.Н. Шувалов // Совершенствование следственной и экспертной практики: материалы международной научно-практической конф. Омск: Омск. акад. МВД России, 2010. С. 122 - 124;

314. Шувалов, М.Н. Типичные ошибки следователя на начальной стадии осмотра места происшествия / М.Н. Шувалов, А.М. Шувалова // Российский следователь. 2014. № 20. С. 54 - 56;

315. Шурухнов В.А. Использование контроля и записи переговоров в целях нейтрализации противодействия, оказываемого организаторами преступных групп в ходе предварительного расследования / В.А. Шурухнов // Юристъ-Правоведъ. 2011. № 1. С. 41 - 43;

316. Щербич Л.А. "Принципы криминалистики" как категория общей теории криминалистики: понятие, роль в построении криминалистической методики / Л.А. Щербич // История государства и права. 2008. № 20. С. 4 - 5

317. Щербич, Л.А. К вопросу о структуре криминалистической характеристики видов (групп) преступлений / Л.А. Щербич // Теоретические и прикладные проблемы предварительного следствия и дознания. Сборник трудов научно-практической конференции. Саратов. 2009. С. 81 - 84;

318. Эйсман А.А. Заключение эксперта / А.А. Эйсман. М.: Юридическая литература, 1971. 164 с.;

319. Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних дел / Под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. М.: КноРус, Право и закон, 2003. 592 с.

320. Юдкин, А.В. Криминалистическая характеристика преступления: проблемы понимания, структуры и применения в криминалистической науке / А.В. Юдкин // Законность и правопорядок: проблемы и исследования. Сборник научных трудов кафедры уголовно-правовых дисциплин. Вып. VII. Тула, 2009. С. 173 - 178

321. Яблоков, Н.П. Криминалистика: учебник для юридических вузов и

факультетов / Н.П. Яблоков. М.: ЛексЭст, 2003. 376 С.

322. Яблоков, Н.П. Криминалистическая характеристика преступления и типичные следственные ситуации как важные факторы разработки методики преступлений / Н.П. Яблоков. // Вопросы борьбы с преступностью. №2 30. М., 1979. С. 110 - 122;

323. Яковлева, Е.В. Судебно-почерковедческая экспертиза кратких удостоверительных записей / Е.В. Яковлева // "Черные дыры" в российском законодательстве. Юридический журнал. 2006. №2 3. С. 314 - 321.

324. Янин, С.А. О некоторых аспектах тактики обыска и выемки в ходе расследования незаконного получения банковского кредита / С.А. Янин // Право и государство: проблемы методологии, теории и истории: материалы III Всероссийской научно-практической конференции: в 2 ч. Ч. 1. Краснодар: Краснодарск. ун-т МВД России, 2013. С. 122 - 125

325. Яровая, Т.И. Сущность и содержание оперативно-разыскного мероприятия «получение компьютерной информации» / Т.И. Яровая // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. Барнаул, 2017. № 15-1. С. 39 - 40;

326. Яценко В.А. Проблемы ответственности за лжепредпринимательство по уголовному законодательству Российской Федерации / В.А. Яценко // Юристъ-Правоведъ. 2008. №2 2. С. 31 - 34.

327. Яценко Т.С. Фиктивные юридические лица в России и зарубежных странах: понятие, признаки и правовые способы противодействия им / Т.С. Яценко // Юристъ-Правоведъ. 2008. №2 4. С. 42 - 47.

диссертации, авторефераты диссертаций

328. Анненкова, Т.С. Обстановка совершения преступления и криминалистические методы ее исследования / Т.С. Анненкова: дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 2007. 225 с.

329. Белохребтов, В.С. Особенности выявления, раскрытия и

первоначального этапа расследования покушения на мошенничество при возмещении налога на добавленную стоимость / В.С. Белохребтов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Ростов-на-Дону, 2015. 32 с.

330. Букаева, И.Н. Обстановка совершения преступления, получение и использование информации о ней при расследовании уголовных дел / И.Н. Букаева: дис. ... канд. юрид. наук. Тюмень, 2005

331. Волчецкая Т.С. Криминалистическая ситуалогия / Т.С. Волчецкая: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1997. 48 с.

332. Вольская, Т.А. Процессуальные и тактические аспекты предъявления для опознания лиц по голосу и речи / Т.А. Вольская: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2006. 22 с.

333. Деуленко, Н.А. Лжепредпринимательство: понятие, формы и уголовно-правовое значение / Н.А. Деуленко: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002. 21 с.;

334. Долженко, Н.И. Образцы для сравнительного исследования и тактика их получения / Н.И. Долженко: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000. 20 с.

335. Досюкова, Т.В. Уголовная ответственность за лжепредпринимательство / Т.В. Досюкова: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 1997. 26 с.;

336. Жилкин, М.Г. Уголовно-правовая оценка последствий преступлений в сфере экономической деятельности / М.Г. Жилкин: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2001

337. Жовнир, С.А. Уголовная ответственность за лжепредпринимательство / С.А. Жовнир: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002

338. Зуйков, Г.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления / Г.Г. Зуйков: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1970. 31 с.

339. Ильина А.М. Обязательное использование специальных познаний в уголовном процессе / А.М. Ильина: автореф. дис. ... канд. юрид. аук. Екатеринбург, 2005. 26 с.

340. Ишигеев, В.С. Обстановка совершения преступления как элемент его криминалистической характеристики / В.С. Ишигеев: дис. ... канд. юрид. наук. СПб., 1996. 138 с.

341. Колесниченко, А.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений / А.Н. Колесниченко: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. Харьков, 1967. 42 С.

342. Кудряшова, О.А. Обстановка совершения преступления, получение и использование информации о ней при расследовании уголовных дел / О.А. Кудряшова: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011

343. Кузьменко, Е.С. Система поводов к возбуждению уголовного дела: теоретический и прикладной аспекты / Е.С. Кузьменко: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород, 22 с.

344. Луценко, О.А. Расследование хищений в сфере банковской деятельности / О.А. Луценко: дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар, 1998. 182 с.;

345. Луценко, О.А. Расследование хищений в сфере банковской деятельности / О.А. Луценко автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар, 1998. 28 с.

346. Мазунин, Я.М. Проблемы теории и практики криминалистической методики расследования преступлений, совершаемых организованными преступными сообществами (преступными организациями) / Я.М. Мазунин: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2009. 51 С.

347. Маматханова, Е.В. Криминалистические и правовые проблемы расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства / Е.В. Маматханова: дис. ... канд.юрид.наук. Волгоград, 2004. 220 с.

348. Мамонов, В.С. Уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты осмотра места происшествия в современных условиях / В.С. Мамонов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Краснодар, 2008.

349. Матусевич, Г.В. Поводы и основание для возбуждения уголовного дела / Г.В. Матусевич: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004. 198 с.;

350. Перякина, М.П. Правовые основы и тактика очной ставки / М.П. Перякина: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Иркутск, 2008. 22 с.

351. Попов, А.П. Непосредственное обнаружение признаков преступления как повод к возбуждению уголовного дела / А.П. Попов: дис. ... канд. юрид. наук. Новгород, 1999. 166 с.

352. Пучнин, А.В. Особенности расследования экономических преступлений, связанных со служебной деятельностью / А.В. Пучнин: автореф. дис. . канд. юрид. наук. Воронеж, 2012. 24 с.

353. Ревтов, Ю.И. Опознание человека по голосу и особенностям речи в процессе расследования / Ю.И. Ревтов: дис. ... канд. юрид. наук. Минск, 1998. 190 с.

354. Рубцов, И.И. Криминалистическая характеристика преступлений как элемент частных методик расследования / И.И. Рубцов: дис. ... канд. юрид. наук. СПб., 2001. 224 с.

355. Стельмах, В.Ю. Получение информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами как следственное действие / В.Ю. Стельмах: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2013. 22 с.

356. Телегина, Т.Д. Использование специальных знаний в современной практике расследования преступлений / Т.Д. Телегина: дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2008. 204 с.

357. Толстухина, Т.В. Современные тенденции развития судебной экспертизы на основе информационных технологий / Т.В. Толстухина: дис. .д-ра юрид. наук. М., 1999. 320 с.

358. Трифонова, Н.А. Специальные знания в раскрытии и расследовании корыстно-насильственных преступлений / Н.А. Трифонова: дисс. ... канд. юрид. наук. Иркутск, 2006. 195 с.

359. Хоменко, А.Н. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики преступления и ее роль в расследовании преступлений. (По материалам дел об убийствах) / А.Н. Хоменко: дис. ... канд. юрид. наук. Волгоград, 1996. 196 с.;

360. Шмонин, А.В. Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий / А.В. Шмонин: дисс. ... докт. юрид. наук. М., 2007. 468 с.

361. Яни П.С. Актуальные проблемы уголовной ответственности за экономические и должностные преступления: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1996. 425 с.

материалы следственно-судебной практики

362. Уголовное дело №2 1-5/2016. Калининский районный суд г. Тюмени.

363. Уголовное дело № 1-28/2016. Мировой судья судебного участка № 67 г. Кропоткина. 2016.

364. Уголовное дело № 1-285/2017. Новоуренгойский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа. 2017.

365. Уголовное дело № 1-3/2013. Промышленный районный суд г. Самары.

2014