Формирование механизма валютного контроля в коммерческом банке тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Саберзянов, Дмитрий Владимирович

• Саберзянов, Дмитрий Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Саберзянов, Дмитрий Владимирович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ.

1.1. Становление валютных операций и валютного контроля в РФ.

1.2. Опыт организации валютного контроля за рубежом.

1.3. Анализ исследований по проблемам валютного контроля.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАШЕ.

2.1. Роль и место уполномоченного банка в механизме валютного контроля.

2.2. Анализ рисков коммерческого банка при осуществлении валютного контроля.

2.3. Финансовая оценка организации и ведения валютного контроля в коммерческом банке.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА КАК АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

3.1. Банки и валютный рынок Санкт-Петербурга.

3.2. Сравнительный анализ организации проведения валютных операций в банках Санкт-Петербурга.

3.3. Рекомендации по оптимизации затрат банка при осуществлении валютного контроля.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование механизма валютного контроля в коммерческом банке»

Актуальность темы исследования. В сфере валютных отношений за последние десять лет произошли серьезные изменения, вызванные отменой государственной монополии на проведение валютных операций. Так как длительное время в СССР государственная монополия была главным принципом валютной политики, государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, концентрировало ее в своих руках и распределяло в соответствии с валютным планом. Либерализация внешнеторговой деятельности в РФ увеличила количество юридических и физических лиц, сталкивающихся в своих текущих делах с валютными операциями.

С развитием валютного рынка и увеличением количества и объемов валютных операций перед государственными органами все более актуальной стала задача организации валютного контроля в Российской Федерации. Постоянно увеличивающийся нелегальный отток капитала за рубеж ускорил в России введение мер валютного контроля. Валютный контроль опирается на нормативно-правовую базу, которая насчитывает более 200 нормативных актов и состоит из федеральных законов и многочисленных подзаконных актов, а также международных договоров Российской Федерации. Более 40 из действующих нормативных актов были приняты после сентября 1998 года. Однако, действующее законодательство далеко от совершенства, отчасти, поэтому принятые меры валютного контроля недостаточны для устранения нелегальной утечки капитала за рубеж через механизм экспортно-импортных операций. Вместе с тем актуален вопрос как оптимальной организации работы государственного валютного регулирования на макроуровне, так и повышения эффективности валютного контроля на уровне уполномоченных банков. Его решение позволит повысить эффективность функционирования валютного контроля и будет являться фактором, влияющим на снижение оттока капитала из России в целом.

В период развития валютных отношений в условиях реформирования российской экономики ученые, специалисты и непосредственные участники этих отношений свое внимание в первую очередь обращают на вопросы формирования валютного рынка, организации валютных операций на территории России, построения системы государственного регулирования в области валютных отношений и функционирования механизма валютного контроля.

Вместе с тем, не достаточно исследованы такие проблемы, как сущность и организация связей между элементами системы валютного контроля, не определены методы оценки влияния изменений в режиме валютного контроля на экономику страны в целом. Также отсутствуют единые подходы в определении понятия валютного контроля, и не выявлены особенности положения уполномоченных банков в системе регулирования валютных операций.

Кроме того, проблема анализа и оценки рисков банков, связанных с осуществлением функций валютного контроля, является новой для отечественной экономической науки и поэтому полностью не раскрыта в научных трудах.

Поскольку валютный контроль, на современном этапе развития валютных отношений в РФ, состоит из административных мер, перекрывающих поток нелегального вывоза капитала из страны, в первую очередь, через сеть уполномоченных банков, является актуальной проблема экономической заинтересованности банков в выполнении функций агентов валютного контроля.

Поэтому для повышения эффективности работы механизма валютного контроля и совершенствования организации валютного контроля в коммерческих банках необходима разработка комплекса мер, обеспечивающих взаимоувязку экономических интересов государства, коммерческих банков, субъектов хозяйствования при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Круг этих вопросов и определил выбор темы и цели диссертационной работы.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию организации валютного контроля в коммерческих банках.

Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи:

• выявлены проблемы становления российского валютного рынка и организации валютных отношений в России;

• проанализированы тенденции развития валютного контроля на примере развитых стран Европы и методические подходы к исследованию проблем организации валютного контроля в РФ;

• определены роль и место уполномоченных банков в механизме валютного контроля;

• выявлены и проанализированы риски банковского валютного контроля, систематизированы факторы их влияния на организацию валютного контроля в уполномоченном банке;

• определены методы финансовой оценки результатов от осуществления валютного контроля в коммерческом банке;

• сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию организации валютного контроля в коммерческом банке.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при проведении валютных операций и осуществлении валютного контроля.

Объектом исследования является уполномоченный банк, осуществляющий функции валютного контроля.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам развития валютных отношений, организации валютного контроля, осуществления валютных операций коммерческими банками. Для решения поставленных в работе задач применялся диалектический метод, методы системного анализа. Использовались законы Российской Федерации, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, положения, указания и письма Центрального Банка РФ, статистические данные, характеризующие развитие банковской системы, валютных отношений и валютного контроля.

Научная новизна. Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:

• уточнены роль и место уполномоченных банков в механизме валютного контроля;

• уточнено определение валютного контроля, выявлены факторы, влияющие на организацию валютного контроля, что дает возможность системно рассматривать вопросы повышения эффективности валютного контроля;

• введено понятие рисков банковского валютного контроля, приведена их систематизация, предложена методика их оценки, что позволяет разрабатывать мероприятия, направленные на снижение таких рисков;

• разработана методика финансовой оценки организации ведения валютного контроля в коммерческом банке;

• разработаны рекомендации для коммерческих банков по повышению доходов и снижению затрат при осуществлении валютного контроля.

Практическая значимость. Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что методологические положения и выводы могут быть использованы в работе коммерческих банков при организации валютного контроля и для проведения мероприятий по повышению эффекта от валютного контроля. Теоретические положения могут быть использованы в учебном процессе.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Саберзянов, Дмитрий Владимирович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С развитием валютного рынка и увеличением количества и объемов валютных операций в России встала проблема создания системы государственного регулирования валютных операций.

Анализ осуществления валютных операций в РФ, проведенный в диссертационной работе, показал, что валютный рынок в России динамично развивается, последовательно проходя этапы своей эволюции, при этом наблюдается постоянный рост объемов валютных операций. Рассмотренный материал позволил заключить, что валютный контроль является составной частью системы государственного регулирования валютных операций и действующие меры валютного контроля недостаточны для устранения нелегальной утечки капитала за рубеж через механизм экспортно-импортных операций. Функционирование системы валютного контроля зависит от следующих групп факторов: политики правительства, выражающей интересы государства, заключающиеся в стабилизации экономического положения в России; комплекса мер, принимаемых Центральным Банком РФ по организации осуществления валютных операций в стране; совокупности действий всех участников валютных отношений в процессе достижения своих целей и поставленных перед ними задач.

В условиях повышенного внимания Банка России к процессу упорядочения финансового рынка и укрепления банковской системы России, изучение особенностей регулирования валютных рынков развитых стран представляет определенный интерес. Поскольку валютный рынок Европы является одним из крупнейших среди мировых валютных рынков, в диссертационной работе был проведен анализ организации валютных операций в странах Европы, который позволил сделать следующие выводы: наибольшее распространение практика валютных ограничений получила после второй мировой войны, при этом во многих странах контроль сохранился до 80-х годов, а в некоторых и дольше; прослеживается тенденция ослабления валютного контроля в экономически развитых странах, вплоть до полной либерализации валютных операций, инвестиций и движения капитала, и переход от жестких разрешительно-запретительных мер к уведомительным процедурам и фиксации информации обо всех видах движения валюты; несмотря на высокий уровень развития экономики и большой опыт в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности, утечка капитала в индустриально развитых странах составляет, по оценкам экспертов, порядка 8-10%; в задачи валютного регулирования и контроля входит обеспечение корректности совершаемых операций на внутреннем валютном рынке, предотвращение попыток отмывания «грязных денег», стремление к повышению надежности финансовых операций; валютное регулирование осуществляется с целью создания в стране выгодного торгового баланса путем некоторых ограничений по экспортным и импортным операциям.

В период развития валютных отношений в условиях реформирования российской экономики ученые, специалисты и непосредственные участники этих отношений свое внимание, в первую очередь, обращают на вопросы: организации валютных операций на территории России; построения системы государственного регулирования в области валютных отношений; функционирования механизма валютного контроля. В диссертации был проведен анализ научных исследований по вопросам организации валютного контроля, преимущественно, в работах отечественных авторов и сделан вывод, что определения валютного контроля, которые приведены в анализируемых публикациях, не отражают достаточно точно его сути. Для выявления сущности понятия валютного контроля в работе рассмотрены подходы к определению государственного регулирования и выяснена в нем роль валютного контроля

Элементами системы валютного контроля являются:

• государственные органы валютного контроля - Правительство РФ, Центральный Банк РФ и ГТК РФ, которые регламентируют и регулируют формы и методы проведения валютных операций;

• валютное законодательство - нормы государственного регулирования, определяющие условия проведения валютных операций;

• агенты валютного контроля - уполномоченные банки, таможенные органы, налоговые органы и другие структуры, которые непосредственно осуществляют контроль за валютными операциями и выявляют нарушения валютного законодательства;

• субъекты хозяйствования, проводящие валютные операции.

Взаимодействие элементов валютного контроля осуществляется посредством связей, к которым можно отнести:

• валютные отношения, в процессе которых возникает необходимость проведения валютных операций;

• формы и методы валютного контроля, под которыми автор понимает конкретную организацию контрольных действий.

Проведенный анализ сущности системы валютного контроля и ее функционирования позволил нам дать следующее определение валютного контроля, которое не отрицает другие определения, но дополняет и уточняет их.

Валютный контроль - это деятельность государства, осуществляемая посредством форм и методов контроля через совокупность органов и агентов, направленная на обеспечение выполнения норм валютного законодательства хозяйствующими субъектами при осуществлении ими валютных операций.

Со стороны уполномоченного банка осуществление валютного контроля по основным направлениям заключаются в определении соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений.

Для более глубокого анализа места и роли уполномоченного банка в системе валютного контроля необходимо рассмотреть механизм валютного контроля, под которым понимается валютное законодательство, совокупность специальных институтов, органов, лиц участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Рассмотренный материал позволил выявить следующие проблемы организации валютного контроля в РФ:

• механизм валютного контроля требует усовершенствования и доработки для повышения эффективности его функционирования. В первую очередь, это касается деятельности уполномоченных банков, несущих наибольшую нагрузку по выполнению функций агентов валютного контроля;

• на протяжении всего периода функционирования механизма валютного контроля, его слабым местом являются уполномоченные банки и организация их связей с другими контролирующими субъектами;

• совершенствования требуют связи между государственными органами, осуществляющими контроль, действия которых дублируются, а иногда и взаимоисключают друг друга;

• не существует единой информационной базы, которой бы могли пользоваться все структурные элементы механизма валютного контроля для учета и мониторинга, в соответствии со своей компетенцией, валютных операций резидентов, а также выявления нарушителей законодательства.

Проведенный анализ всех составляющих механизма валютного контроля позволил заключить, что валютный контроль на современном этапе развития валютных отношений в РФ - это, в основном, механизм административных мер, перекрывающий поток нелегального вывоза капитала из страны, в первую очередь, через сеть уполномоченных банков.

Таким образом, можно сделать вывод, что уполномоченный банк является важнейшим элементом механизма валютного контроля и обеспечивает посредством контрольных действий ограничение утечки капитала из страны. Поэтому актуальна проблема экономической заинтересованности коммерческих банков в выполнении функций агентов валютного контроля, решение которой необходимо для повышения отдачи от работы механизма валютного контроля. Для этого необходима разработка комплекса мер, обеспечивающих взаимоувязку экономических интересов государства, коммерческих банков, субъектов хозяйствования при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Проблема оценки рисков банков, связанных с осуществлением функций валютного контроля является новой для отечественной экономической науки. На основе анализа сущности валютного контроля, форм валютного контроля, подходов к определению банковских рисков определены риски банковского валютного контроля, как вероятность финансовых потерь, связанных с ненадлежащим исполнением валютного законодательства, как банком, так и его клиентами.

В диссертационной работе, на основе анализа общих вопросов рисков банковских операций, изложенных в рассмотренных публикациях, и определений рисков банковского валютного контроля, приведена классификация данной совокупности рисков, в которой изучаемые риски разделены на группы внешних и внутренних рисков.

Внешние риски банковского валютного контроля, к которым можно отнести риски среды и риски механизма валютного контроля, проявляются в перемещении валютных операций в «теневой сектор», и, следовательно, в недопоступлении средств в экономику страны, а также в неумышленном нарушении хозяйствующими субъектами и банками валютного законодательства. Снижение внешних рисков валютного контроля тесно связано с изменениями на макроуровне, которые заключаются в применении мер экономико-правового характера регулирования экономики. Внутренние риски банковского валютного контроля являются объектом анализа и управления для уполномоченного банка, решающего задачу повышения эффективности ведения валютного контроля.

Сделан вывод, что для полного анализа и оценки рисков необходимо, в первую очередь, создать информационную базу с характеристиками всех проблем, которые возникают в процессе выполнения банком функций агента валютного контроля. Статистический материал должен накапливаться отдельно по группам внешних и внутренних рисков, а в группе внутренних рисков - отдельно по каждой подгруппе. В эту информационную базу должна входить вся информация по изменениям нормативно-правовой базы, а также решения, уполномоченных на это органов и агентов валютного контроля по разрешению споров и нестандартных ситуаций, связанных с требованиями валютного контроля.

Классификация и анализ рисков банковского валютного контроля позволил сделать следующие выводы:

1. Достоверную оценку рисков можно проводить только при накоплении статистических данных, необходимых для определения вероятностной характеристики каждого риска.

2. Специфика валютных рисков зависит от размеров банка и объемов валютных операций, совершаемых клиентами банка.

3. Для событий, вероятность которых значима, необходимо разработать комплекс мер по снижению вероятности наступления таких рисковых ситуаций.

4. Актуальна задача расчета затрат банка на ведение валютного контроля, а также определение прибыли или убытков от осуществления банком такой деятельности, в связи с возможностью неблагоприятных последствий от наступления рисковых ситуаций.

В диссертационной работе приведена методика для расчета доходов и расходов от организации и ведения валютного контроля в коммерческом банке, которая позволяет определить конечный эффект для банка от валютного контроля. Реализация предложенной методики поможет определить уровень окупаемости валютного контроля в банке, позволит снизить потери банка от возможных рисков банковского валютного контроля, обеспечит качество валютного контроля в банке, повысит конкурентоспособность банка.

Для анализа практической значимости методики выбраны банки Санкт-Петербурга. Это мотивировано, во-первых, доступностью данных, во-вторых тем, что внешнеэкономическая деятельность хозяйствующих субъектов Санкт-Петербурга постоянно развивается, финансовые потоки нарастают, а расчеты в иностранной валюте играют все большую роль для экономики региона.

При проведении анализа банков Санкт-Петербурга, они разделены на 3 группы: крупные банки, занимающие стабильное положение на банковском рынке России; региональные банки, занимающие прочное положение в своем регионе; локальные банки и филиалы иногородних банков.

Для изучения выбраны комерческие банки из разных сегментов банковского рынка региона: Сбербанк Санкт-Петербурга - занимает лидирующие позиции в Санкт-Петербурге и регионе, Инкасбанк (г. Санкт-Петербург) - стабильный банк с прочным положением в Санкт-Петербурге и российских регионах, Санкт-Петербургский филиал Московского индустриального банка - филиал устойчивого московского банка.

Из проведенного анализа валютных операций коммерческих банков следует, что валютный контроль занимает особое - приоритетное положение и охватывает все валютные операции, совершаемые клиентами банка.

Ни одна валютная операция в коммерческом банке не проводится без санкции лиц, отвечающих в нем за валютный контроль.

Можно рекомендовать каждому руководителю провести анализ валютного контроля в своем банке, определить его рентабельность и на основе полученных результатов организовать эффективную работу отдела валютного контроля. Выполненный комплекс мероприятий по увеличению доходов и снижению расходов по валютному контролю позволит направить полученные от этого средства на развитие банка для повышения качества его работы и конкурентоспособности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Саберзянов, Дмитрий Владимирович, 2000 год

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция (Основной Закон) Российской Федерации. М., 1993.

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч. 1., Ч. 2. М.,1996.

4. Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. с изменениями на 5 июля 1999 г.

5. Федеральный Закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. с изменениями и дополнениями на 10 февраля 1999 г.

6. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. с изменениями и дополнениями на 8 июля 1999 г.

7. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. с изменениями и дополнениями от 18 июля 1999 г.

8. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. в редакции от 10 февраля 1999 г.

9. Указ Президента РФ от 15 ноября 1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР».

10. Указ Президента РФ от 24 сентября 1993 г. № 1444 «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю».

11. Указ Президента РФ от 25 октября 1994 г. № 2014 «Об утверждении Положения о Государственном таможенном комитете РФ».

12. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации».

13. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1993 г. № 205 «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка».

14. Постановление Правительства РФ от 3 февраля 1994 г. № 74 «О территориальных органах по валютному и экспортному контролю». В редакции от 5 апреля 1999 г.

15. Постановление Правительства РФ от 28 февраля 1996 г. № 206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации».

16. Постановление Правительства РФ от 11 февраля 1999 г. № 155 «О единой системе экспертной оценки количества и качества экспортируемых товаров».

17. Инструкция Центрального Банка РФ от 20 января 1993 г. № 11 «О порядке реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации». В редакции от 15 декабря 1995 г.

18. Инструкция Центрального Банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации». В ред. от 30 июня 1999 г.

19. Инструкция Центрального Банка РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. №№ 19, 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров». В редакции от 22 января 1999 г.

20. Инструкция Центрального Банка РФ и ГТК РФ от 26 июля 1995 г. №№ 30, 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». В редакции от 22 февраля 2000 г.

21. Инструкция Центрального Банка РФ и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. №№ 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров». В редакции от 22 декабря 1999 г.

22. Положение Центрального Банка РФ от 24 апреля 1996 г. № 39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». В редакции от 24 октября 1997 г.

23. Положение Центрального Банка РФ от 16 июня 1999 г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж». В редакции от 31 декабря 1999 г.

24. Положение Центрального Банка РФ от 20 июля 1999 г. № 82-П «О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала».

25. Указание Центрального Банка РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». В редакции от 21 июня 2000 г.

26. Письмо Центрального Банка РФ от 13 октября 1993 г. № 59 «О создании Главного управления валютного регулирования и валютного контроля Банка России».

27. Письмо ГТК РФ от 25 марта 1997 г. № 14-15/5485 «Об осуществлении валютного контроля».

28. Письмо Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993 г. № ЮУ-4-06/132н «О применении штрафных санкций за нарушения порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации».1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

29. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. М.: Приор, Экспертное бюро, 1999.

30. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. М.: "Ось-89", 1996.

31. Астахов В.П. Экспортные и импортные операции. М.: Экспертное бюро, 1995.

32. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. М.: Финансы и статистика, 1994.

33. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Уч. пособие. М.: Финансы и статистика, 1998.

34. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. СПб.: Издательство «Питер», 2000.

35. Банковский портфель. В 3-х тт. М.: «Соминтек», 1994.

36. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: «Финансы и статистика», 1998.

37. Банковское дело. / Под ред. Л.П. Кроливецкой и В.И. Колесникова. М.: «Финансы и статистика», 1996.

38. Баринов Э.А. Валютные рынки и валютные операции. М.: Анкил, 1996.

39. Барышников А.С. Валютные операции и валютные риски. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1995.

40. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый финансовый и экономический словарь: Пер. с фр. В 2-х тт. М.: Международные отношения, 1994.

41. Боков В.В. Риски во внешнеэкономической деятельности и их логистическое регулирование. М. : Рос. экон. акад., 1998.

42. Большой экономический словарь / Под общ. ред. А.Н. Азрилияна. М.: Фонд «Правовая культура», 1994.

43. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.: Кн. мир, 1999.

44. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Валютный контроль на предприятии. Анализ типичных ошибок при совершении валютных операций. М.: «Аналитика-Пресс», 1997.

45. Бункина М.К., Семенов A.M. Основы валютных отношений: Уч. пособие. М.: «Юрайт», 1998.

46. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. М.: Фин-статинформ, 1998.

47. Валютное регулирование в России: Сб. основных нормативных актов по вопросам валютного регулирования и валютного контроля / Под ред. Т.П. Базаровой. М.: «Закон и право», ЮНИТИ, 1996.

48. Валютные операции: Нормативные акты с комментариями. М.: Бизнес информ, 1996.

49. Валютные операции / Авт.-сост.: A.M. Абашина и др. М.: ИИД "Фи-линъ", 1998.

50. Валютный рынок и валютное регулирование / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996.

51. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. М.: Менатеп-Информ, 1994.

52. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций: Уч.-практ. пособие. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2000.

53. Диденко Н.И. Основы внешнеэкономической деятельности в РФ. СПб.: Политехника, 1997.

54. Доронин И.Г., Герасимов А.В. ММВБ: валютный рынок России в фактах и цифрах (1992-1996). М., 1997.

55. Инкасбанк. Годовой отчет за 1997 год. СПб., 1998.

56. Инкасбанк. Годовой отчет за 1998 год. СПб., 1999.

57. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.

58. Ишутин Р.В. Операции коммерческих банков с наличной иностранной валютой и платежными документами в ней. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1996.

59. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. М.: Новый Юрист, 1998.

60. Львов Ю.И. Банки и финансовый рынок. СПб.: Изд-во «КульИн-формПресс», 1995.

61. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994.

62. Московский индустриальный банк. Годовой отчет за 1998 год. М., 1999.

63. Наумова А.П., Ишутин Р.В. Формирование валютного рынка России: Уч. пособие. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1996.

64. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть IV. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности: Уч. пособие. М.: ИНФРАМ, 1996.

65. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения. М.: «Банки и биржи», ЮНИТИ, 1995.

66. Носкова И.Я. Финансы и валютные операции: Уч. пособие для вузов. -2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы: Изд. об-ние "ЮНИТИ", 1998.

67. Олейник О.М. Основы банковского права. М., 1997.

68. Орловский Э.И. Основы внешнеэкономических связей в РФ: Уч. пособие. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 1998.

69. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: «Финансы и статистика», 1996.

70. Пастухов И.Н., Яни П.С. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. М.: ИПК РК Ген. прокуратуры РФ, 1999.

71. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения. М., 1990.

72. Перар Ж. Управление международными денежными потоками / Пер. с фр. И.Р. Тащян. М.: Финансы и статистика, 1998.

73. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности: Учебник. М.: «Юристъ», 1999.

74. Райзберг Б.А. и др. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1999.

75. Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 1995.

76. Санкт-Петербургский банк Сбербанка России. Годовой отчет за 1998 год. СПб., 1999.

77. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: «Дело ЛТД», 1994.

78. Словарь современной экономической теории Макмиллена / Под ред. Д.У. Пирса. М.: Инфра-М, 1997.

79. Смирнов В.В. Экспортно-импортные операции в международном бизнесе. М.: ЗАО изд.-полиграф. центр "БУКВИЦА", 1997.

80. Соколов Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. Иваново: «Талка», 1996.

81. Справочник финансиста / Под ред. проф., д.э.н. Э.А. Уткина. М.: ЭКМОС, 1998.

82. Стратегия развития коммерческого банка. / Под ред. А.С. Маршало-вой, Н.А. Кравченко. Новосибирск: ЭКОР, 1996.

83. Сурен Лизелотт Валютные операции: Основы теории и практики / Пер. с нем. С.С. Любининой. М.: Дело, 1998.

84. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Уч. пособие / Под ред. Э.Э. Батизи. М.: ИНФРА-М, 1998.

85. Фадейкина Н.В. Регулятивный банковский процесс. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1996.

86. Финансовые рынки Санкт-Петербурга // Приложение к «Бюллетеню Ассоциации коммерческих банков Санкт-Петербурга». 3-й выпуск. СПб: Изд-во АКБ, 1998.

87. Финансовые рынки Санкт-Петербурга // Приложение к «Бюллетеню Ассоциации коммерческих банков Санкт-Петербурга». 4-й выпуск. СПб: Изд-во АКБ, 2000.

88. Финансово-кредитный словарь / Под. ред. В.Ф. Гарбузова. В 3-х тт. М.: «Финансы и статистика», 1984-1986.

89. Хэрис Дж. М. Международные финансы / Пер. с англ. В.Н. Егорова. М.: «Филинъ», 1996.

90. Шалашов В.П. Валютное регулирование и валютные расчеты в РФ. -5-е изд., перераб. и доп. М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999.1.I. СТАТЬИ

91. Агеев С. Прирастая филиалами // Эксперт. 2000. №11.

92. Бажанова А. Валютные средства и банковская гарантия // Экономика и жизнь. 1996. №31.

93. Балацкий Е.В. Эффективность внешнеторговых операций: тарифы и валютное равновесие // Мировая экономика и международные отношения. 1998. №6. С. 95-102.

94. Баранова Т.М., Адаменко Ю.П., Люкевич И.Н. Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля при проведении расчетов по экспорту, импорту работ и услуг // Деньги и кредит. 1998. № 10. С. 59-61.

95. Баринов Э.А. Банк предприятие: валютный аспект взаимоотношений // Страховое ревю. 1996. № 3. С. 27-34.

96. Баринов Э.А. Валютное регулирование и валютный контроль в странах Западной Европы // Международный бизнес России. 1996. № 5. С. 26-31.

97. Баринов Э.А. Валютное регулирование и контроль в странах северной Европы // Международный бизнес России. 1996. № 4. С. 28.

98. Баринов Э.А. Валютное регулирование и контроль в Японии // Международный бизнес России. 1996. № 6. С. 8.

99. Баринов Э.А. Новый этап развития валютного рынка России // Международный бизнес России. 1996. № 7. С. 12-16.

100. Баринов Э.А. Современные валютные рынки // Международный бизнес России. 1996. № 3. С. 29-33.

101. Бартенева А. Административный якорь // Эксперт. 1999. № 43. С. 6.

102. Батушенко А. МВД России зовет валюту домой // Эксперт. 1999. № 14. С. 91.

103. Борисов С.М. Мировая валютная ситуация в зеркале статистики // Деньги и кредит. 1996. № 5. С. 20-34.

104. Борисов С.М. Пятилетие валютного рынка в России // Деньги и кредит. 1998. №2. С.56-61.

105. Борисов С.М., Короткое П.А. Банковская система России: состояние и перспективы // Деньги и кредит. 1996. № 8. С. 5-11.

106. Быков П. Похищение Евро // Эксперт. 1998. № 29. С 16-19.

107. Валютный контроль по импортным операциям // Экономика и жизнь.1995. №51.

108. Варагин B.C., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития ВК за вывозом капитала из Российской Федерации // Банковское дело. 1997. №7. С. 2-8.

109. Вар дуль Н. Экспорт капитала в руках импортеров // Коммерсантъ.1996. №4.

110. Внешняя торговля России в 1992-1998 годах // Эксперт. 1999. № 12. С. 53.

111. Гаврилов Д. Рынок золота // Банк. 1996. № 7. С. 46-49.

112. Гончарук О.В. Проблемы и перспективы финансовой стабилизации в Российской Федерации // Актуальные вопросы финансов и банковского дела: Сб. научн. тр. / Под ред. А.И. Михайлушкина, Н.А. Савин-ской. СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 1998. С. 43-48.

113. Гончарук О.В., Загорская Т.П. Организация межбанковских расчетов за рубежом // Актуальные вопросы финансов и банковского дела: Сб. научн. тр. / Под ред. А.И. Михайлушкина, Н.А. Савинской. СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 1998, С. 87-98.

114. Департамент валютных операций ЦБ РФ: Движение наличной иностранной валюты через уполномоченные банки в I полугодии 1996г. Статистика и анализ операций // Деньги и кредит. 1996. № 9.

115. Долженкова JI. Исключительно важный и ответственный шаг (о принятии РФ статьи VIII устава МВФ и отмене ограничений по текущим операциям) // Деловой мир. 28 июня 1996.

116. Долларизация стране больше не грозит // Деловые люди. 1996. № 63. С. 61-62.

117. Доронин И.Г. Валютно-финансовый рынок в 1995 году // Деньги и кредит. 1996. № 4. С. 43-60.

118. Емелин А.В. Институт резидентства в механизме валютного регулирования // Деньги и кредит. 1998. № 9. С. 39-42.

119. Ерпылева Н. Правовые аспекты механизма валютного регулирования в Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 1. С. 42-48.

120. Захаров А.В. Единая торговая сессия новый этап развития валютного рынка России // Деньги и кредит. 1999. № 7. С. 12-16.

121. Ибрагимов В. Тандем таможни и банков: валютный контроль за экспортно-импортными операциями // Экономика и жизнь. 1997. № 47.

122. Ивантер А. Насыпная дамба// Эксперт. 1999. № 16. С. 30.

123. Князев И.А. Некоторые текущие и перспективные вопросы политики Банка России в области регулирования валютного рынка // Деньги и кредит. 1999. № 1. С. 25-39.

124. Козырин А.Н. Валютный контроль за импортными операциями // Бухгалтерский учет. 1997. № 6. С. 49-53.

125. Козырин А.Н. Валютный контроль за экспортными операциями // Бухгалтерский учет. 1997. № 4. С. 49-58.

126. Кром Е. Второе пришествие // Эксперт Северо-Запад. 1999. № 5.

127. Кром Е. У питерских банков межкризисный этап // Эксперт Северо-Запад. 1999. № 6. С. 12.

128. Кузнецов В. Организация валютных операций в России // Внешнеэкономическая деятельность. 1997. № 7-8.

129. Лившиц А. Основные положения доклада «Вывоз капитала из России» // Петербургский аналитик. 1999. № 9. С. 30-31.

130. Лондонский валютный рынок. Особенности механизма регулирования // Финансы. 1997. № 5. С. 52-54.

131. Мамакин В. Изменение валютной политики: оценка возможных последствий // Рынок ценных бумаг. 1996. № 13. С. 12-13.

132. Маневич В.Е. Валютный кризис и конвертируемость рубля // Бизнес и банки. 1998. №38.

133. Масленченков Ю.С. Новый порядок валютного регулирования и его последствия для банков // Бизнес и банки. 1996. № 23. С. 1-2.

134. Мельников В., Мовсесян М. Вопросы валютного регулирования // Экономист. 1999. № 3. С. 17-26.

135. Мельников В.Н. О развитии системы валютного регулирования и валютного контроля в РФ на современном этапе // Деньги и кредит. 1999. №5. С. 9-15.

136. Мухина Т., Маковская Е. Поиграли, и хватит // Эксперт. 1998. № 39. С. 12-15.

137. Наговицын А.Г. Валютная стратегия России и пути ее совершенствования // Бизнес и банки. 1996. № 15.

138. Орешкин В. Валютный контроль при бартерных сделках // Экономика и жизнь. 1996. № 36.

139. Рассохин О. Конвертация рубля: шаг второй // Экономика и жизнь. 1996. №27.

140. Регулирование валютно-финансовых отношений в международном экономическом праве // Государство и право. 1996. № 12. С. 83.

141. Рейтинг регионов // Эксперт 1999. № 39.

142. Саберзянов Д.В. Валютный контроль в России этапы развития и текущие проблемы // Развитие бухучета, анализа и аудита в современных условиях: Межвуз. сб. науч. тр. - Владикавказ: СОГУ, 2000.

143. Саберзянов Д.В. Механизм валютного контроля в России // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. СПб.: СПбГИЭА, 2000.

144. Саберзянов Д.В. Организация валютного контроля в РФ // Современные проблемы экономики и управления народным хозяйством: Сб. науч. статей асп. СПбГИЭА. Вып. 5. СПб.: СПбГИЭА, 1999.

145. Саберзянов Д.В. Развитие валютного рынка как элемента системы финансов в России // Возрождение и перспективы роста экономики современной России: Материалы 2-го Всероссийского экон. форума студ. и молод, уч. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

146. Сапожников Н.В. Экономическая основа и правовая природа валютного контроля // Дело и право. 1996. № 8. С. 29-37.

147. Субботин П.И., Юровицкий В.М. Теория валютных отношений и валютных рисков // Банковское дело. 1996. № 6. С. 28-31.

148. Сухов М.И. Государственное регулирование валютного рынка: актуальные проблемы // Деньги и кредит. 1995. № 12. С. 14-24.

149. Чинков Ю. Права и полномочия ВЭК России // Экономика и жизнь: СПб регион. 1996. № 15. С. 7.

150. Шалимов Г.А., Пономарев Н.А. Особенность развития операций с иностранной валютой в российских банка // Банковское дело. 1996. № 5. С. 8-14.