Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.14, кандидат экономических наук Юнусова, Танзиля Талгатовна

• Юнусова, Танзиля Талгатовна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Юнусова, Танзиля Талгатовна

Введение.

Г л а в а I Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства.

1.1. Теоретические основы исследования внешнеэкономической безопасности государства

1.2. Эволюция роли валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства.

1.3 Содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Г л а в а II Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности.

2.1. Принципы и методы валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности.

2.2. Развитие валютного контроля над экспортными поставками.

2.3. Тенденции валютного контроля над состоянием импортных поставок.

Г л а в а III Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ.

3.1. Барьеры развития валютного контроля в практической деятельности коммерческого банка.

3.2. Разработка методики выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала.

3.3. Направления развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России»

Актуальность темы исследования. Радикальные рыночные преобразования в экономике, активное развитие внешнеэкономической деятельности различными субъектами российской экономики привели к возникновению новых угроз, носящих внешнеэкономический характер. В связи с этим нарастает необходимость регулирования внешнеэкономических потоков исследования теоретических и практических основ обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Ключевой проблемой в данном случае становится вопрос балансирования свободы внешнеэкономической деятельности и контроля со стороны органов государственного управления над ее субъектами. Рыночные реформы, осуществляемые в РФ, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены, барьеры па пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем, государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.

Инструменты внешнеэкономического регулирования и контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропоказатели, обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный рынок от неконтролируемой «утечки» капитала и других негатнвных явлений, связанных с диспропорциональным развитием отдельных направлений внешнеэкономической деятельности. В совокупности данные меры составляют основу обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Однако текущий глобальный финансово-экономический кризис показал, что потенциал обеспечения оптимальных уровней внешнеэкономической безопасности РФ еще не достигнут. Важнейшим инструментом, который может быть использован в данном направлении, является валютный контроль.

В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»1, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. В этой связи актуальной становится задача совершенствования механизмов валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ. Именно поэтому проблемы, связанные с внешнеэкономической деятельностью, инструментарием ее регулирования и методологией его использования, требуют постоянного изучения и исследования.

Степень разработанности проблемы. Внешнеэкономическая безопасность государства является предметом изучения многих российских экономистов. В частности, необходимо отметить вклад в развитие данной области исследования В.М. Баранова, А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, О.М. Елфимова, М.Г. Жук, В. Загашвили, С.А. Иванова, П.М. Кандалова, В.П. Косенко, Э. Костромичевой, Т. Маглакелидзе, А. Матяса, T.JI. Мироновой, А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко, В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С. Чеботарева. В зарубежной практике внешнеэкономическая безопасность в большинстве случаев рассматривается

1 О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЭ // Рос. газ. -№ 253. - 17.12.2003. с точки зрения узких и локальных проявлений внешнеэкономической деятельности и связана в большей степени с обеспечением активного экономического развития, а не противостояния внешним угрозам.

В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Дорнбуша, П. Линдерта, К.Р. Макконела, Роджер Лерой Миллера, М. Пебро, П. Роуза, П. Самуэльсона, Дж-мл. Синки, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.

Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах М.А. Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багирова, Е. Гвоздевой, М.В. Ершова, Е.И.Ивановой, А. Каштурова, А.Н. Козырина, Л.Н. Красавиной, В.М. Крашенинникова, А. Олейник, С. ГТанченко В.И., Патрушевой, П.В. Пищика, К.Е. Ривкина, Л.Г. Ходова, А.С. Хорошевой, О. Щелова.

Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка подходов к совершенствованию механизма управления валютным контролем как инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности государства и определить ее сущность в контексте обеспечения экономического развития государства;

- установить содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства;

- исследовать принципы и методы контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав;

- систематизировать факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- установить барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- разработать методику выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала;

- определить перспективы и предложить механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Объектом исследования является валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности государства в условиях развития его внешнеэкономической деятельности.

Предметом исследования выступают международные экономические отношения, возникающие по поводу осуществления внешнеэкономических сделок субъектами национальной экономики, оказывающие существенное влияние на ее внешнеэкономическую безопасность и требующие соответствующего контроля.

Диссертационная работа выполнена в соответствии с паспортом научной специальности ВАК 08.00.14 — мировая экономика п.22 Теоретические и методологические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ.

Теоретико-методологической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью субъектов национальной экономики. В диссертационном исследовании использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Инструментарно-методический аппарат. В процессе работы диссертантом применялись различные методические подходы и способы исследования, включая системный, комплексный, факторный, причинно-следственный и сравнительно-аналитический, которые позволяли рассматривать каждую отдельную проблему в единстве своей экономической системы и, соответственно, выявлять ее истинные причины всевозможных негативных последствий. Диссертационное исследование в целом проводилось в рамках диалектического метода познания, что дало автору возможность изучить экономические явления и процессы в динамике.

Информационно-эмпирической базой исследования стали данные международных финансовых организаций (Международный банк реконструкции и развития, Международный Валютный Фонд), Министерства финансов РФ, Центрального Банка РФ, отчетности коммерческих банков Пермского края, материалы периодических изданий, а также информация из глобальной сети Интернет.

Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и ее субъектов в области внешнеэкономической деятельности, инструкции, положения, письма Банка России, законодательство ряда соседних государств, официальные издания

Федеральной службы государственной статистики РФ, а также региональных статистических служб.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Формирование понятия «внешнеэкономическая безопасность» государства обусловлено многоуровневым характером угроз на пути эффективного развития национальной экономики и обеспечения ее конкурентоспособности на различных рынках. Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других субъектов рынка, и представляет собой особое состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики.

2. Диалектическая природа валютного контроля находит свое отражение в том, что он, с одной стороны, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций, и, с другой стороны, является инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, формирующей условия для свободной предпринимательской активности субъектов национальной экономики на международном уровне. Первостепенным субъектом реализации мероприятий по валютному контролю в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ выступают банковские структуры. Структура проблем на пути реализации ими функции обеспечения внешнеэкономической безопасности носит двойственный характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая — с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

3. Развитие контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях должно учитывать особенности экспортно-импортных операций российских регионов основываться на следующих составляющих успешного функционирования агентов валютного контроля: владение субъектами контроля информацией о специфике экономики региона и государства; наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения; конкурентоспособность агентов контроля и их достойная репутация на соответствующих рынках; наличие высококвалифицированных кадров и использование высоких технологий; предоставление услуг по контролю с наименьшими затратами; четкое знание агентами контроля документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля; привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

4. Механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях должен включать реализацию следующих мероприятий: 1) изменения в законодательство в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами; 2) создание единой укрупненной формы отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России сведения по группам операций; 3) трансформация валютного контроля в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей; 4) определение ответственных за нарушения валютного законодательства и установление меры ответственности для каждого субъекта внешнеэкономической деятельности.

5.Выявление внешнеэкономических операций по экспорту и импорту товаров, способствующих «утечке» капитала, требует качественного системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов. Реализация пошагового алгоритма в виде следующих этапов: 1) проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющих выявить сомнительные операции и наличие признаков «утечки» капитала; 2) выявление признаков «утечки» капитала и передача информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций позволяет значительно повысить эффективность валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

6. Традиционный перечень признаков недобросовестной внешнеэкономической сделки требует своего расширения в целях реализации задач по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства путем включения в него таких параметров анализа как: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании авторского подхода к роли валютного контроля во внешнеэкономической деятельности субъектов национальной экономики, заключающегося в перенесении акцента с простого контроля выполнения нормативных актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке методических рекомендаций по повышению эффективности валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Отдельные элементы научной новизны состоят в следующем:

1. Обосновано понимание внешнеэкономической безопасности государства в контексте обеспечения внешних условий, благоприятствующих развитию национальной экономики. Установлен характер внешнеэкономических угроз, характерных для современного российского общества, большинство которых проистекают из нормальной деятельности в конкурентной среде и имеют непосредственное отношение к проблеме взаимозависимости, что позволило расширить область использования концепции внешнеэкономической безопасности в направлении совершенствования подходов к развитию внешнеэкономической деятельности субъектов российской экономики.

2. Доказана многокомпонентная сущность валютного контроля как инструмента регулирования движения межстрановых финансовых потоков и системы мер по координации функционирования субъектов внешнеэкономической деятельности путем дополнения принципов его построения, расширения толкования основных функций и установления их роли во внешнеэкономической политике РФ и формализованы барьеры его реализации с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, возникновение которых обусловлено противоречием между его основными субъектами: 1) государством, имеющим определенные интересы по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства, и 2) баиками-агентами валютного контроля, выполняющими наряду с этим функции традиционных субъектов предпринимательской деятельности, что позволило сформировать авторское видение путей и перспектив его развития в российских условиях.

3.Определена специфика внешнеэкономических операций субъектов российской экономики, заключающаяся в относительной свободе при осуществлении предпринимательской деятельности в области импорта (снижение валютных ограничений, возможность осуществлять внешнеэкономические операции субъектами различных организационно-правовых форм) и высоком уровне регулирования экспортных сделок, что затрудняет развитие экспортного торгового направления и позволяет сделать заключение о необходимости формирования единого подхода к валютному контролю экспортно-импортных операций.

4. Разработана и апробирована методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала, основанная на реализации алгоритма проверки внешнеэкономических сделок за счет расширения традиционного перечня признаков недобросовестных сделок и выявления на этой основе расхождений в базовых документах валютного контроля. Применение данной методики позволяет выявлять факты нарушения действующего валютного законодательства и актов органов валютного контроля еще на стадии оформления документов по проводимой валютной операции, не как поллиативные меры, а как профессиональный, системный контроль, препятствующий «утечке» капитала из Российской Федерации.

5. Сформирован механизм совершенствования российской системы валютного контроля, включающий следующие блоки трансформаций: 1) совершенствование законодательства, 2) изменения в структуре отчетности, 3) организация контроля; 4) установление механизма ответственности, направленный на упорядочение действий агентов контроля и снятие противоречий в сфере внешнеэкономического валютно-финансового регулирования и позволяющий обеспечить более полную реализацию целей и задач внешнеэкономической безопасности государства.

6. Предложена концепция содержания программы совершенствования валютного контроля в российских условиях, включающая следующие элементы: 1) устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели внешнеэкономического регулирования; 2) предотвращение нелегального оттока капитала; 3) усиление контроля за легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков; 4) создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами; 5) корректировка законодательно-правовой базы, связанной с валютным контролем, в целях обеспечения целей и интересов государства при защите внешнеэкономической безопасности государства, позволяющая усовершенствовать процесс обеспечения внешнеэкономической безопасности государства на системной основе.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в расширении инструментария обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем всестороннего исследования сущности и содержания валютного контроля, что позволяет оптимизировать направления развития валютного контроля в российских условиях.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию валютного контроля в российских условиях, формулировании предложений по совершенствованию нормативных положений по проведению валютного контроля коммерческими банками, что подтверждено соответствующими документами.

Основные положения диссертации применимы в преподавании курсов «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Внешнеэкономическая деятельность», спецкурса «Валютное регулирование и валютный контроль».

Результаты работы представляют интерес для специалистов Банка России, уполномоченных банков, занимающихся вопросами управления валютным контролем над экспортно-импортными операциями.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования представлялись автором в докладах и тезисах на международных, региональных и межвузовских научно-практических конференциях (Пермь, Москва, Днепропетровск).

По результатам выполненного автором исследования опубликовано 5 научных работ общим объемом 2,5 п.л., в т.ч. три статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура и объем исследования. Предмет исследования, поставленные цели и задачи предопределили план и структуру работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Г л а в a I

Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства

Заключение диссертации по теме «Мировая экономика», Юнусова, Танзиля Талгатовна

Заключение

На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы.

В теоретическом аспекте в диссертационном исследовании представлена система уточненных категорий и закономерностей, связанных с изучением проблем обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем использования инструментария валютного контроля.

Сопоставление высказываний и выводов отечественных и зарубежных ученых, а также изучение практики пермских коммерческих банков, позволили дополнить терминологическую базу обеспечения внешнеэкономической безопасности, сформулировать ряд понятий, позволяющих глубже ориентироваться во внешнеэкономической сфере, рассматривать проблемы ее совершенствования с большей четкостью и конкретизацией.

Во-первых, сущность валютного контроля в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки: соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Во-вторых реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля за внешнеэкономической деятельностью, включающего совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах. По существу, это регулирующая функция, которая сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок коммерческими банками при соблюдении действующих регулирующих нормативов и является действенным инструментарием, благодаря которому осуществляется регулирование валютных потоков. На наш взгляд, валютный контроль, выполняющий контрольную и регулирующую функции, представляет собой действия, которые одновременно направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов в целях, установленных государством. Отметим, что наиболее полным, по нашему мнению, определение цели валютного контроля следующее: он в первую очередь направлен на соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций для поддержания устойчивого курса национальной валюты и противодействия «утечки» капитала за границу.

В-третьих, изложенные соображения позволили автору рассмотреть и проанализировать следующие принципы построения и функционирования валютного контроля (управляемости, эволюционное™, соответствия, адекватного правового сопровождения). Предложенный автором принцип соответствия направлен на: соответствие валютного контроля (на любом этапе развития) окружающей его экономической действительности; поддержание соответствия между банком и клиентами; единство целей и способов работы.

В-четвертых, исследованы институциональные основы коммерческого банка, обозначены роль и место в валютном контроле. Даны подробные характеристики банка как агента валютного контроля, осуществляющего проверку соблюдения резидентами и нерезидентами действующего валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям клиентов банка.

Практический аспект выполненного исследования связан, прежде всего, с оценкой функционального аспекта валютного контроля за внешнеторговыми поставками, принципов и методов валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности.

Во-первых, государство, используя принципы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности, с помощью валютного регулирования и валютного контроля (в лице его органов) непосредственно влияет на: уменьшение или увеличение валютного курса, степень использования тех или иных форм международных расчетов, затраты организаций по внешнеэкономическим операциям, объем импорта и экспорта, сроки репатриации экспортной выручки и др.

Поставленные цели достигаются с использованием различных методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. По нашему мнению, к таким методам относятся: экономические, административные, комплексные. Комплексный метод используется при необходимости руководствоваться нормативно-законодательными актами, используя при этом экономические рычаги, и включает организационную, исследовательскую, информационную работу.

Во-вторых, обоснована модель проверочной деятельности субъектов валютного контроля и предложены рекомендации по совершенствованию действующей системы валютного контроля. Для этого автором предлагается следующее:

-внести изменения в законодательство в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами;

-создать единую укрупненную форму отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России сведения по группам операций;

- трансформировать валютный контроль в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей;

-четко определить и установить ответственных за нарушения валютного законодательства как клиентов банков, так и самих уполномоченных банков, установить штрафы от суммы проведенной операции и т.д.

В-третъих, в ходе исследования выявлены проблемы валютного контроля в коммерческом банке, которые имеют внешний и внутренний характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

Законодательство нередко предписывает несвойственные банку функции. С вступлением в силу 1 февраля 2002 г. Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,

163 полученных преступным путем» коммерческий банк приобрел статус субъекта выявления и предупреждения преступлений, не связанных непосредственно с посягательствами на его безопасность. В связи с этим назрела необходимость реорганизации многочисленных ведомств, в круг ведения которых входят функции валютного контроля.

Выявленные проблемы имеют непосредственное отношение к «утечке» капитала из государства.

В-четвертых, систематизированы и оценены основные способы «утечки» капитала из РФ в разработанной и апробированной в Пермских коммерческих банках Методике выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целями «утечки» капитала, которая нацелена на качественное проведение системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов, и способствует оперативному решению выявления «утечки» капитала.

J О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ//Рос. газ.151-152.-2001.

Методика основана на законодательных и нормативных актах, которые систематизированы и приведены в соответствие с функционированием коммерческих банков и конкретно направлены на предотвращение «утечки» капитала, выявления сомнительных валютных операций и осуществляется в два этапа.

При поэтапном рассмотрении выявления экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала использовался пошаговый алгоритм.

На первом этапе в уполномоченном банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющее выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

По нашему мнению, в список признаков недобросовестной сделки следует дополнительно включить следующее: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация. В пятой части номера ПС (резервная позиция) проставлять под соответствующими номерами виды сомнительных операций, которые могут привести к «утечке» капитала, установленные отдельным списком.

Методика была апробирована в ряде Пермских коммерческих банков в 2004-2008 гг. В качестве критерия оценки результативности методики была принята доля невозврата выручки от экспорта товаров и отсутствие ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров от общей суммы экспортно-импортных операций клиентов банков. Использование методики дало возможность осуществлять без нарушений экспортно-импортные операции Банком 1 и 2 в 2008 г., что свидетельствует о результативности предлагаемого инструментария по выявлению операций с признаками «утечки» капитала.

Разработанная и апробированная методика должна постоянно совершенствоваться, быть гибкой к изменяющимся условиям финансового состояния государства, учитывать все особенности внутренней экономики, положение государства в мировой торговле, а также интересы участников валютного рынка.

Предложенные рекомендации по совершенствованию действующей системы валютного контроля в коммерческом банке направлены на уменьшение расходов по ее реализации, повышение оперативности контроля и достоверности данных, представляемых в виде отчетности уполномоченных банков в органы валютного регулирования и валютного контроля.

Кроме того, основные выводы диссертационного исследования могут быть использованы при преподавании дисциплин «Внешнеэкономическая деятельность», «Валютное регулирование и валютный контроль», «Международные валютно-финансовые отношения». Ряд схем, оценочных параметров, способов осуществления валютного контроля в рамках обеспечения внешнеэкономической безопасности государства может быть использован на практических занятиях с целью привития студентам навыков критериальной оценки механизмов валютного контроля.

Четко отрегулированный законодательством и высокопрофессионально отлаженный механизм валютного контроля будет способствовать сохранению и приумножению отечественных капиталов, поможет формированию цивилизованного внешнеторгового рынка, а также привлекательного инвестиционного климата, то есть обеспечению внешнеэкономической безопасности государства.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Юнусова, Танзиля Талгатовна, 2010 год

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2009].

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1: ред. от 27.07.2006 № 140-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2009].

3. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 09.10.1992 № 3615-1 Текст. // Ведомости СНД и ВС РФ. № 45. 1992. С.2542.

4. Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности: Федеральный Закон от 02.12.1995 № 157-ФЗ Текст. // Собрание законодательства РФ. 1995. № 42.

5. О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте: Федеральный Закон от 21.07.1997 г. № 120-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

6. О внесении изменений в Федеральный Закон «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте»: Федеральный Закон от 16.07.1998 № 98-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. — [2009].

7. Об экспортном контроле: Федеральный Закон от 18.07.1999. № 183-Ф3: ред. от 17.05.2009 № 89-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2009].

8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ: ред. от 17.07.2009 № 163-Ф3 //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2009].

9. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ: ред. от 18.07.2009 № 181-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2009].

10. Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности: Федеральный Закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ: ред. от 02.02.2006 № 19-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. -[2009].

11. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-Ф3: ред. от 22.07.2008 № 150-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2008].

12. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации: Федеральный Закон от 18.07.2005 № 90-ФЗ Текст. // Рос. газ. 2005. № 156. 20.07.2005.

13. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ: ред. от 19.07.2009 № 198-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. — [2009].

14. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ: ред. от 24.11.2008 № 205-ФЗ //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2008].

15. О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР: Указ Президента от 15.11.1991 № 213 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

16. О формировании республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году: Указ Президента РФ от 30.12.1991 № 335 // СПС «Гарант» Электронный ресурс.

17. О частичном изменении порядка продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин: Указ Президента РФ от 14.06.1992 № 629 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

18. О мерах по формированию общесоюзного валютного рынка: Постановление Совета Министров СССР от 04.08.1990 № 776 //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

19. О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок: Постановление Правительства РФ от 31.10.1996 № 1300 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

20. О дополнительных мерах борьбы с незаконными валютно-финансовыми операциями: Постановление Правительства РФ от 15.01.1997 № 40 // СПС «Гарант» Электронный ресурс.

21. О Комиссии Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями: Постановление Правительства РФ от 05.06.1997 № 676 // СПС «Гарант» Электронный ресурс.

22. О координационных и консультативных органах, образованных Правительством Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 15.05.1998 № 443 // СПС «Гарант» Электронный ресурс.

23. О федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 15.08.2006 № 503 //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

24. Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 16.06.2004 № 278 Текст. // Рос. газ. 2004. № 25. С.2561. [Текст].

25. Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу: Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 № 307: ред. от 08.08.2009 № 649 //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. -[2009].

26. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506: ред. от 15.07.2009 № 561 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. — [2009].

27. Вопросы Федеральной таможенной службы: Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 № 429: ред. от 03.03.2007 № 131 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс. [2008].

28. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года: Заявление Правительства РФ от 05.04.2005. № 983 п-П13, ЦБ РФ № 01-01/1617 5 Текст. // Вестник Банка России. 2005. № 19.

29. О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы): Распоряжение Правительства РФ от 19.01.2006 № 38-р Текст. //Собрание законодательства РФ. 2006. № 5. С.589.

30. О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Указание ЦБ РФ от 20.10.1998 № 383-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

31. Об установлении предела отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте от курса их продажи: Указание ЦБ РФ от 21.08.1998 № 323-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

32. О порядке проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Указание ЦБ РФ от 12.11.1998 № 409-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

33. Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности): Указание ЦБ РФ 09.07.2003 г. № 1304-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

34. О правилах составления и предоставления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1375-У: ред. от 19.12.2005 № 1642-У //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

35. О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У: ред. от 18.06.2007 № 1841-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

36. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров: Инструкция ЦБ РФ от 12.10.1993 г. № 19 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

37. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары: Инструкция ЦБ РФ от 26.07.1995 г. № 30 // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

38. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров: Инструкция ЦБ РФ от 13.10.1999 № 86-И Текст. // Рос. газ. 2004. № 219.

39. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция ЦБ РФ от 04.10.2000 № 91-И Текст. // Вестник Банка России. 2000. № 59.

40. О порядке принятия Банком России решения государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 г. № 109-И // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

41. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 года № 111-И: ред. от 29.03.2006 № 1676-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

42. О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций: Инструкция ЦБ РФ от 01.06.2004 № 114-И Текст. // Вестник Банка России. 2004. № 35.

43. О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов: Инструкция Банка России от 07.06.2004 № 116-И: ред. от 16.12.2004 № 1529-У // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

44. О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги): Положение ЦБ РФ от 15.08.1997 № 503: ред. от 20.07.2001 № 143-П // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

45. О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортным и импортным операциям, проводимым резидентами Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 02.09.1998 № 55-П // СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

46. О порядке установления Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 31.12.1998 № 66-П //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

47. О порядке установления Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к российскому рублю: Положение ЦБ РФ от 19.12.2001 № 169-П //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

48. Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам: Положение ЦБ РФ от 04.052005 № 269-П Текст. // Вестник Банка России. 2005. № 29.

49. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П: ред. от 21.09.2006 № 1725-У //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

50. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Информационное письмо ЦБ РФ от 21.02.2005 № 7 «Обобщение практики применения Федерального Закона» // Вестник Банка России. 2005. № 12.

51. Вопросы, связанные с применением Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»: Информационное письмо ЦБ РФ от 31.03.2005 N° 31 Текст. // Там же. 2005. № 19.

52. Об отдельных вопросах применения к уполномоченным банкам мер воздействия за нарушения норм валютного законодательства: Письмо ЦБ РФ от 13.07.2000 № 134-Т: ред. от 15.06.2004 № 1451-У //СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

53. Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 гг.: Письмо ЦБ РФ от 17.08.2004 № 100-Т// СПС «КонсультантПлюс» Электронный ресурс.

54. О регистрации в S.W.I.F.T. кредитных организаций: Письмо ЦБ РФ от 20.04.2005 № 64-Т Текст. // Вестник Банка России. 2005. № 21.

55. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций: Письмо ЦБ РФ от 26.12.2005 № 161-Т Текст. // Там же. 2005. № 70.

56. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций: Письмо ЦБ РФ от 13.03.2008 № 24-Т Текст. // Там же. 2008. № 13.

57. О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства: Письмо Федеральной таможенной службы РФ от 12.02.2007 № 01-06/4703 Текст. // Финансовая газета. 2007. № 11.

58. Закон Республики Таджикистан «О внешнеэкономической деятельности Республики Таджикистан» Электронный ресурс. — [2009]. — Режим доступа: policy.mofcom.gov.cn/./42274425-e97d-4 7cd-a067-3303e4e2b681.pdf.

59. Закон Туркменистана о внешнеэкономической деятельности в Туркменистане Электронный ресурс. — [2009]. — Режим доступа: policy.mofcom.gov.cn/./74ablc3a-31 Ia-4f6b-b46 l-ca36570dcdad.pdf.

60. Абалкин, Л.И. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы. / Л.И. Абалкин Текст. // Вопросы экономики. 1998. № 7. С.38.

61. Абалкин, Л.PI. Еще раз о бегстве капитала из России. /Л.И. Абалкин Текст. // Деньги и кредит. 2000. № 2. С.24-30.

62. Адаменко, Ю.П. Выполнение банками функций агента валютного контроля / Ю.П. Адаменко, И.Н. Люкевич Текст. // Деньги и кредит. 2001. № 3. С.35-39.

63. Акопов, В. Место и роль валютного регулирования в государственном управлении экономикой /В. Акопов Текст. // Аудитов. 2000. № 11. — С.35.

64. Алехин, Б. Валютный курс и микроструктурные финансы / Б. Алехин Текст. //Вопросы экономики. 2002. № 8. — С.51-65.

65. Алиев, М.А. Валютное регулирование и контроль в экономической политике государства / М.А. Алиев Текст. // Финансы и кредит. 2001. № 4. С.76-80.

66. Антонов, В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. / Антонов В.А. Текст. М.: ТЕИС, 2000. - 193 с.

67. Артёмов, Н.М. Валютные ограничения. / Н.М. Артёмов. Текст. — М.: ООО «Профобразование», 2001. — 126 с.

68. Бабаев, С.С. Государственные банки как источники финансовых ресурсов предприятий: мировой опыт / С.С. Бабаев Текст. // Финансы. — 2007. № 6. - С.71-73.

69. Бабин, Э.П. Основы внешнеэкономической политики: учеб. пособие для вузов. / Э.П. Бабин. Текст. М.: ОАО «Издательство «Экономика», АОЗТ «МНКО «Коммерческий вестник», 1997. — 126 с.

70. Багиров Ш.С. Совершенствование организации таможенного контроля в Азербайджанской Республике: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 / Ш.С. Багиров. Текст. Москва, 2004. — 163 с.

71. Балабанов, И.Т. Внешнеэкономические связи: учеб. пособие / И.Т.Балабанов, А.И.Балабанов. 2-е изд., перераб. и доп. Текст. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 544 с. [

72. Банковское дело: управление и технологии /под ред. проф. A.M. Тавасиева. Текст. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 223 с.

73. Баринов, Э.А. Рынки: валютные и ценных бумаг. / Э.А. Баринов, О.В. Хмыз. Текст. М.: «Экзамен», 2001. - 608 с.

74. Безуглая, В.М. Внешнеэкономическая деятельность: курс лекций / В.М. Без-углая. Текст. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. — 80 с.

75. Большая Советская энциклопедия. Текст. — М.: Советская экономика, 1971.

76. Большой экономический словарь. /Под ред. А.Н. Азрилияна. Текст. — М.: Институт новой экономики, 1997. — 864 с.

77. Бондаренко, А.Н. Какие современные мировые валюты можно считать мировыми? /А.Н. Бондаренко Текст. //Мировая экономика и международные отношения. — 2003. — № 9. — С.26.

78. Борисов С.М. Обязательная продажа валютной выручки — 75 или 100% / С.М. Борисов Текст. //Деньги и кредит. 2000. - № 6. - С.35-40.

79. Борисов С.М. Российский рубль — резервная валюта? / С.М. Борисов Текст. //Деньги и кредит. -2008. № 3. - С.37-39.

80. Борисов, С.М. Валютные проблемы современной России. / С.М. Борисов. Текст. М.: ИМЭМО РАН, 2001.-146 с.

81. Брегель, Э.Я. Кредит и кредитная система капитализма / Э.Я.Брегель. Текст. М., 1948. - 248 с.

82. ЮЗ.Брызгалин, А.В. Валютный контроль на предприятии. / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. Текст. — М.: Аналитика-пресс, 1997. 190 с.

83. Вагин, В.Д. Валютное регулирование и валютный контроль (в схемах и таблицах). / В.Д. Вагин. Текст. М.: РИО РТА, 2001.- 164 с.

84. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник / под ред. В.М. Крашенинникова. Текст. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. - 399 с.

85. Валютный рынок и валютное регулирование /под ред. И.Н. Платоновой. Текст. -М.: БЕК, 1996.-457 с.

86. Величенков, А. Заказной курс доллара на фоне инфляции / А. Величенков Текст. // Экономика и жизнь. 1994. № 48. С. 16.

87. Вельтеке, Э. Европейский экономический валютный союз: его основы и перспективы для соседних стран. — Минск, 28 мая 2002 г. / Э.Вельтеке. Текст. Минск: IBB, Минский международный образовательный центр. 2002.

88. Владимирова, И.Г. Глобализация мировой экономики: проблемы и последствия / И.Г. Владимирова Текст. // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. № 3.

89. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы: учебник для вузов / под. ред. проф. Л.Е.Стровского. Текст. — М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.-408 с.

90. Внешняя торговля и предпринимательство России на рубеже XXI века. Текст. М.: Наука, 2000. - 223 с.

91. Воронкова, О.Н., Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учеб. пособие / О.Н. Воронкова, Е.П. Пузакова. Текст. М.: Экономистъ, 2005. - 495 с.

92. Гвоздева, Е. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России / Е. Гвоздева, А. Каштуров, А. Олейник, С. Патрушева Текст. // Вопросы экономики. 2000. №.2. — С.20.

93. Годовые отчеты коммерческих банков Пермского края Главному управлению Центрального банка РФ по Пермскому краю. Текст. — [20042008].

94. Голубева, Ю.Б. Формирование валютной политики предприятия в условиях нестабильной финансовой среды / Ю.Б. Голубева Текст. // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. № 5. С.96-117.

95. Горбунов, С.В. Валютные курсы при капитализме: проблемы и противоречия / С.В.Горбунов. Текст. М.: Наука, 1979. — 98 с.

96. Государственное регулирование рыночной экономики: учебник / под ред. В.И. Кушлина. 2-е изд. перераб. и доп. Текст. М.: РАГС, 2005. -834 с.

97. Грачев, Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций: учеб.-практ. пособие / Ю.Н. Грачев. Текст. М.: ЗАО «Бизнес-школа. «Интел-Синтез», 2000. — с. 423.

98. Дадалко, В.А. Международные экономические отношения: учеб. пособие / В.А. Дадалко. Текст. — Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2000. 448 с.

99. Даль, В. Толковый словарь русского языка. Современная версия / В.Даль. Текст. М.: ЗАО Изд-во ЭКСМО-Пресс, 2000. - 735 с.

100. Денежное обращение и банки / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толконцевой. Текст. -М.: Финансы и статистика, 2000. 272 с.

101. Денежное хозяйство предприятий / под ред. проф. А.Ю.Казака, проф. О.Б. Веретенгшковой. 2-е изд., перераб. и доп. Текст. — Екатеринбург: Издательство АМБ, 2006. 463 с.

102. Денисевич, А.В. Проблемы правового регулирования обеспечения внешнеэкономической безопасности государства / А.В. Денисевич Текст. // Журнал международного права и международных отношений. — 2006. № 1.

103. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. проф. О.И.Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. Текст. — М.: Финансы и статистика, 2001. 464 с.

104. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / под ред. проф. А.Ю.Казака, проф. М.С. Марамыгина. Текст. Екатеринбург: Издательство АМБ, 2006. - 688 с.

105. Дергачев, В.А. Международные экономические отношения: учебник / В.А. Дергачев. Текст. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 367 с.

106. Диденко, Н.И. Основы внешнеэкономической, деятельности в РФ / Н.И. Диденко. 2-е изд. Текст. СПб.: Питер, 2004. - 560 с.

107. Дорониной. Валютный рынок России / И. Доронин Текст. // Внешняя торговля. 1993. № 11. С.9.

108. Доронин, И. Курс доллара и торговая активность / И. Доронин Текст. // Российская газета. 1993. 17 нояб. — С.9.

109. Дюженкова, Н.В. Управление экономической безопасностью региона в современной России / Н.В. Дюженкова Текст. // Автореферат дисс. канд.экон.наук. Тамбов, 2002. — 16 с.

110. Елфимов, О.М. Экономическая и финансовая безопасность и «налоговая оптимизация» в организациях / О.М. Елфимов Текст. // Вестник Нижегородской академии МВД. 2008. - № 2 (9). - С. 63-67.

111. Емелин, А.В. Валютные правоотношения: понятие и классификация /А.В. Емелин Текст. // Деньги и кредит. 2003. № 11. — С.27.

112. Емелин, А.В. Конституционно-правовые и международно-правовые основы валютного регулирования /А.В. Емелин Текст. // Деньги и кредит. 2001. №2.-С.37-42.

113. Ершов, М.В. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90-х годов) / М.В. Ершов. Текст. — М.: ОАО «НПО «Издательство экономика», 2000. 319 с.

114. Жарковская, Е.П. Банковское дело: курс лекций / под ред. Е.П. Жарковской, И.О. Аренде. 3-е изд., испр. и доп. Текст. М.: Издательство ОМЕГА-JI, 2006. - 400 с.

115. Жданов, А. Практическое руководство по внешнеэкономической деятельности / А. Жданов. Текст. СПб.: Питер, 2001. — 224 с.

116. Жук, М.Г. Словарь-справочник по криминалистическому обеспечению экономической безопасности: учеб. пособие / М.Г. Жук. Текст. — Гродно: ГрГУ, 2006. 96 с.

117. Загашвили, В. Национальная экономическая безопасность / В. Загашвили Текст. // Общественные науки и современность. — 1995. — № 2. -С. 15-24.

118. Иваницкий, В.П. Проблемы валютного контроля в современном коммерческом банке // Известия Уральского государственного экономического университета № 4 (16). / В.П.Иваницкий, Т.Т.Юнусова. Текст. Екатеринбург: УрГЭУ., 2006. - С. 118-123.

119. Иванов, И.И. Менеджмент корпорации /И.И. Иванов. Текст. М.: ИНФРА-М, 2004. 368 с.

120. Иванов, А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. /А.Н.Иванов. Текст. М.: Финансы и статистика, 2002. - С.171-174. [Текст].

121. Розанова, Е.И. Валютная либерализация и национальная экономика / Е.И.Иванова, М.В.Ершов Текст. // Внешнеэкономический бюллетень. 2003. № 10.

122. Казак, А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. пособие /А.Ю.Казак, О.Б.Веретенникова, Н.Н.Мокеева; под ред. проф. А.Ю.Казака, проф. О.Б.Веретенниковой. Текст. — Екатеринбург: Издательство АМБ, 2006. 280 с.

123. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие / А.В. Калтырин. Текст. 2-е изд., перераб. и доп. Ростов н/Д.: Феникс, 2005.-400 с.

124. Кандалов, П.М. К вопросу об определении сущности государственной безопасности / П.М. Кандалов, Р.П. Сипок Текст. // Вестник РГАЗУ. — 2009. № 2.

125. Карелин, О.В. Регулирование международных кредитных отношений России / О.В.Карелин. Текст. — М.: Финансы и статистика, 2003. 176 с.

126. Касатонов, В.Ю. Бегство капитала из России / В.Ю. Касатонов. Текст.- М.: Издательство «Анкил», 2002. 200 с.

127. Ковалев, В.П. Словарь бизнесмена / В.П. Ковалев. Текст. Мн.: Высш. шк, 1995.-320 с.

128. Козырин, А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности / А.Н. Козырин. Текст. М.: Новый юрист, 1988. - С.З.

129. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (макропоказатели банковской системы России) Текст. // Деньги и кредит. 2001. № 1. С.3-29.

130. Королев, И.С. Какой валютный контроль нужен России? / И.С. Королев Текст. //Деньги и кредит. 2000. № 4. С. 14-15.

131. Косенко, В.П. Экономическая безопасность Российской Федерации и таможенная политика: состояние, проблемы и направления их решения /

132. B.П. Косенко, А.П. Бойко Текст. // Вестник Российской таможенной академии. 2008. - № 1 (2).

133. Котляров, М.А. Перспективы мегарегулирования на рынке финансовых услуг / М.А. Котляров Текст. // Финансы. 2007. № 9. С.52-54.

134. Кочерин, Е.А. Основы государственного и управленческого контроля / Е.А. Кочерин. Текст. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ». 2000.-384 с.

135. Красавина, J1.H. Бегство капитала из России и пути его сдерживания / Л.Н. Красавина Текст. // Деньги и кредит. 2000. № 11. — С.41.

136. Красавина, Л.Н. Денежно-кредитная и валютная политика: научные основы и практика / Л.Н. Красавина Текст. // Деньги и кредит. 2002. № 6. —1. C.44.

137. Красавина, Л.Н. Пути оздоровления банковской системы России / Л.Н. Красавина Текст. // Бизнес и банки. 1999. 3 нояб.

138. Красавина, Л.Н. Российский рубль как мировая валюта: стратегический вызов инновационного развития России / Л.Н. Красавина Текст. // Деньги и кредит. 2008. № 5. С.36.

139. Крашенинников, В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник / В.М. Крашенинников. Текст. -М.: ЗАО Изд-во «Экономика», 2003. 399 с.

140. Кудров, В.М. Мировая экономика: учебник / В.М. Кудров. Текст. М. Академия народного хозяйства при правительстве РФ «Дело», 2004. - 528 с.

141. Курбангалеева, О.А. Валютные операции / О.А. Курбангалеева. Текст.- М.: ООО «Вершина». 2005. 224 с.

142. Кучалин, М.В. Валютные комитеты — альтернативная форма проведения денежно-кредитной политики / М.В. Кучалин Текст. // Финансы. 2007. № 2. С.69-71.

143. Ливенцев, Н.Н. Международные экономические отношения / Н.Н. Ливенцев и др. 2-е. изд., перераб. и доп. Текст. М.: ТК Велби, Проспект, 2005. - 648 с.

144. Линдерт, П.К. Экономика мирохозяйственных связей / П.К. Линдерт.; пер. с англ.; общ. ред. О.В.Ивановой. Текст. — М.: Прогресс, 1992. — 515 с.

145. Линников, В.Н. Валютные бури запада /В.Н. Линников. Текст. — М.: Политическая литература, 1986. с.243.

146. Маглакелидзе Т. О задачах и критериях обеспечения экономической безопасности / Т. Маглакелидзе Текст. // Общество и экономика. — 2001. — №1. — С. 105-111.

147. Макконел, К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика / К.Р. Макконел, С.Л. Брю. 2 т., пер. с англ. 11-го изд. Текст. М.: Республика, 1995.-400 с.

148. Мальцев, А.А. «Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации. 1996-2000 гг.» / А.А. Мальцев; РАН, УрО, Ин-т экономики, УрГЭУ. В 2-т. Текст. М: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006. - 899 с.

149. Манделл, Роберт А. Эволюция международной валютной системы / Р.А. Манделл Текст. // Проблемы теории и практики управления. 2000. № 2.-С. 17-22.

150. Маршал, А. Принципы экономической науки / А. Маршал, пер. с англ. изд. в 3-х томах. Текст. — М.: Издательская группа «Прогресс», 1993. T.I. — 416 с.

151. Матук, Ж. Финансовые системы Франции и других стран / Ж. Матук. Текст. -М.: Финстатпнформ, 1994. Г I. С.256.

152. Матяс, А. Слагаемые безопасности / А. Матяс, Э. Костромичева, К. Семченко Текст. //Беларуская думка. 2008. — Верасень. - С. 66-71.

153. Международная торговля: финансовые операции, страхование и другие услуги / пер. с анг. Текст. — К.: Торгово-издательское бюро BHV, 1994. -480 с.

154. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / под ред. Л.Н. Красавиной. 3-е изд., перераб. и доп. Текст. М.: Финансы и статистика, 2005. - 576 с.

155. Международные экономические отношения: учебник / под ред. И.П. Фаминского. 2-е изд., перераб. и доп. Текст. М.:ЭКОНОМИСТЪ, 2004.-c.452.

156. Международные экономические отношения: учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Т.И. Капаева, Л.Т. Литвиненко и др.; под ред. проф. Е.Ф. Жукова. Текст. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 367 с.

157. Мельников, В.И. Вопросы валютного регулирования / В.Н. Мельников, Мовсесян М. Текст. //Экономист. 1999. С. 18.

158. Мельников, В.PL Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития / В.Н. Мельников Текст. //Деньги и кредит. 2000. № 12. С 43-47.

159. Мельников, В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России этапы развития и перспективы / В.Н. Мельников Текст. //Деньги и кредит. 2000. № 1. - С 12.

160. Миллер Роджер Лерой Современные деньги и банковское дело: учебник для вузов / Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д Ван-Хуз. Текст. М.: ИНФРА М, 2000. 856 с.

161. Мировая экономика: учебник для вузов / под ред. Ю.А. Щербанина. Текст. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 318 с.

162. Мовсесян, М. К вопросу о регулировании продажи валютной выручки / М. Мовсесян Текст. // Финансист, 2001. № 7. С.6-8.

163. Мовсесян, А.Г. Международные валютно-кредитные отношения: учебник / А.Г. Мовсесян, С.Б. Огнивцев. Текст. М.: ИНФРА-М, 2005. -312 с.

164. Мовсесян, М. Вопросы валютного регулирования / М. Мовсесян Текст. // Экономист, 1999. С. 18.

165. Можайсков, О.В. Курсовая политика Банка России: критерии реализма / О.В. Можайсков Текст. // Деньги и кредит. 2001. № 1. С.20-27.

166. Москалев, С.В. К вопросу о действующих административных ограничениях валютного риска коммерческих банков / С.В. Москалев Текст. // Деньги и кредит. 2000. № 10. С.30-39.

167. Наговицин, А.Г. Валютная политика / А.Г. Наговицин. Текст. М.: Экзамен, 2000. - 267 с.

168. Назаренко, К.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности: практическое пособие / К.С. Назаренко. Текст. — М.: Экзамен, 2005.-383 с.

169. Ныров, А.В. Экономическая безопасность как один из факторов, влияющих на эффективность государства / А.В. Ныров Текст. // Вестник Нижегородской академии МВД. 2008. - № 2 (9).

170. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год. Текст. // Вестник Банка России. 2005. № 65.

171. Основы внешнеэкономической деятельности / под ред. проф. А.Н. Мячина. Текст. Изд-во Тирекс, 2005. — 808 с

172. Павлов, В.В. Регулирование валютных отношений современного капитализма / В.В.Павлов. Текст. — М.: Наука, 1977. 255 с.

173. Папирян, Г.А. Экономика и управление банковской сферой: международный аспект / Г.А. Папирян. Текст. М.: Экономика, 2004. — 150 с.

174. Пебро, М. Международные экономические, валютные, финансовые отношения / М. Пебро. Текст. М.: Прогресс, 1994. - 245 с.

175. Пермский край. Статистический ежегодник: статистический сборник Текст. / Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Пермской области. — Пермь, 2006. — 355 с.

176. Пермский край. Статистический ежегодник: статистический сборник Текст. / Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Пермской области. — Пермь, 2009. — 374 с.

177. Петров, В.А. Новая методичка от ФТС по квалификации валютных нарушений / В.А. Петров // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008 г. № 3. март. — СПС «Гарант» Электронный ресурс.

178. Пищик, П.В. Регулирование платежного баланса и проблема макроэкономичекого развития / П.В. Пищик Текст. // Деньги и кредит. 2001. № 5. С.38-44.

179. Платонова, И.Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике / И.Н. Платонова. Текст. — М.: Финансы и статистика, 1999. — С.119.

180. Полтерович, В., Попов, В. Механизм роста ведомого резервами / В. Полтерович, В. Попов Текст. // Эксперт. 2002. № 48 С.41-44.

181. Попов, А.Н. Экономическая безопасность региона и хозяйствующего субъекта / А.Н. Попов, Т.И. Глущепко Текст. // Управление общественными и экономическими системами. — 2006. № 2. — С. 18-21.

182. Попова, Т.Н. Внешнеэкономическая деятельность: учебное пособие / Т.Н. Попова. Текст. — Владивосток, 2001. 75 с.

183. Постоленко, M.JI. Управление внешнеэкономической деятельностью Российской Федерации: учеб. пособие / M.JI. Постоленко. Текст. — М.: МГИМО(У)МИД РФ, 2003. 345 с.

184. Прокушев, Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность. Инкотермс 2000: учебное пособие / Е.Ф. Прокушев. 3-е изд., перераб. и доп. Текст. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002. 307 с.

185. Ривкин, К.Е. Возврат сбежавших капиталов / К.Е. Ривкин Текст. //Финансы и кредит, 2000. № 1. — С.36.

186. Риккардо Д. Сочинения / Д.Риккардо. Текст. — М., 1955. — с.55.

187. Российская экономика в 2006 году. Тенденции и перспективы. Выпуск 28. Текст. М.: ИЭПП, 2007. - 751 с.

188. Роуз, П. Банковский менеджмент. Предоставление банковских услуг. Текст. М.: Дело. 1995, XXIY. - С.3-5.

189. Румянцева, Е.Е. Новая экономическая энциклопедия / Е.Е. РумянцеваТекст. М.: ИНФРА-М, 2005. YI, - 724 с.

190. Сабов, З.А. Валютная конвертируемость в переходный период / З.А. Сабов. Текст. — СПб: Издательство С.Петербургского университета, 1998.-С.181.

191. Самуэльсон, П. Экономикс / П. Самуэльсон, В.Д.Нордхаус; пер. с англ. Текст. М.: «БИНОМ», 1997. - 800 с.

192. Сафрончук, М.В. Проблемы экономической безопасности в условиях перехода к рынку: экономико-институциональный анализ / М.В. Сафрончук Текст. // Внешнеэкономические связи. — 2005. — № 6. — С. 43.

193. Селивановский, А.С. Изменения в валютном законодательстве / А.С. Селивановский Текст. // Бухгалтерские вести. 2004. № 8. С.21.

194. Сенчагов, В.К. Сущность экономической безопасности и ее стратегическое обеспечение / В.К. Сенчагов Текст. // Экономическая безопасность (Производство Финансы - Банки). — М.: Дело, 2005. - 896 с.

195. Симонов, Ю.Ф. Мировая экономика и международные экономические отношения: учеб. пособие / Ю.Ф. Симонов, Б.П. Носко, А.А. Гильяно. Текст. Ростов н/Дону: «Феникс», 2003. - 384 с.

196. Симонов, Ю.Ф. Валютные отношения: учеб. пособие / Ю.Ф.Симонов, Б.П. Носко. Текст. Ростов н/Дону: «Феникс», 2001. — 320 с.

197. Синки, Дж.-мл. Управление финансами в коммерческих банках / Дж.-мл. Синки. М. Cata Текст. // DXY, 1994. С.36.

198. Смыслов, Д.В. Кризис современной валютной системы капитализма и буржуазная политическая экономия / Д.В. Смыслов. Текст. — М.: Наука, 1979.-384 с.

199. Смыслов, Д.В. Валютная сфера России: неординарные суждения независимого экономиста / Д.В. Смыслов Текст. // Деньги и кредит. 2001. № 10. — С.51-57. [Текст].

200. Современные международные отношения и мировая политика: учебник для вузов / отв. ред. А.В. Торкунов. МГИМО. Текст. М.: «Просвещение», 2004.-991 с.

201. Соколова, Я.Ю. Некоторые аспекты проблемы утечки капитала, внешнего долга и иностранного инвестирования в связи с национальной безопасностью Российской Федерации / Я.Ю. Соколова. Текст. — М.: МАКС Пресс, 2001.- 139 с.

202. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела: учебник / Е.Б. Стародубцева. Текст. М.: ФОРУМ ИНФРА-М, 2005. - 256 с.

203. Стратегия развития государства на период до 2010 года Текст. // Российский экономический журнал. 2001. № 1. — С.З -37.

204. Стровский, Л.Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия / Л.Е. Стровский, С.К.Казанцев, Е.А. Каршина и др. Текст. М.ЮНИТИ, 1999.-263 с.

205. Суэтин, А.А. Международные валютно-финансовые отношения: учебник / А.А. Суэтин. 2-е изд., испр. и доп. Текст. М.:КНОРУС, 2005. -288 с.

206. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности содружества независимых государств (ТН ВЭД СНГ). 2-е изд. Текст. — М: 1996.

207. Тосунян, Г.А. Теория банковского права: в 2 т. / Г.А. Тосунян. 2-е изд., перераб. и доп. Т.1. Текст. — М.: Юристъ, 2004. — 696 с.

208. Тяпкин, Н.Ю. Понятия и критерии экономической безопасности государства / Н.Ю. Тяпкин Текст. // Материалы четырнадцатой научнотехнической конференции «Системы безопасности». СБ-2005. Текст. — М.: Академия ГПС МЧС России, 2005. - 299 с.

209. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоскин. Текст. М.:ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994. - 324 с. [Текст].

210. Федоров, Б.Г. Валютная политика СССР, взгляд в будущее / Б.Г. Федоров. Текст. М.: Финансы и статистика, 1990. — 214 с.

211. Финансовое право России: альбом схем / под ред. проф. А.Н.Козырина. Текст. — СПС «Гарант» [Электронный ресурс].

212. Финансы: учебник / под ред. проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублейвской, проф. Б.М, Сабанти. Текст. М.: Юрайт-М, 2004. - 504 с. [Текст].

213. Фишер, С. Экономика / С.Фишер, Р.Дорнбуш, Р.Шмалензи. пер. с англ. со 2-изд. Текст. М.: «Дело ЛТД», 1993. - 864 с.

214. Фомичева, Е.В. Влияние глобализации мировой экономики на внешнеэкономическую безопасность России : Дис. . канд. экон. наук: 08.00.14, 08.00.05. Текст. -Ростов-на-Дону, 2005. 233 с.

215. Халевинская, Е.Л. Мировая экономика и международные экономические отношения: учебник для вузов / Е.Л. Халевинская. Текст. — М.:«ЭКОНОМИСТЪ», 2005. 303 с.

216. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в Российской Федерации / И.В. Хаменушко. Текст. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001. - 268 с.

217. Ходов, Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики: учебник / Л.Г. Ходов. Текст. -М.: «ЭКОНОМИСТЪ», 2005. 620 с.

218. Хорошева, А.С. Денежно-кредитный механизм обеспечения экономической безопасности государства / А.С. Хорошева Текст. // Економша i оргашзащя управлшня. випуск. 2008. - № 4. -С. 100-106.

219. Цветков, В.Я. Экономическая безопасность / В.Я. Цветков Текст. // Успехи современного естествознания. 2008. - № 7. — С. 47.

220. Чеботарев, С.С. Актуальные вопросы обеспечения безопасности современного общества / С.С. Чеботарев Текст. // Вестник Нижегородской академии МВД. 2008. - № 2 (9). - С. 47-51.

221. Шевчук, Д.А. Банковское дело: учеб. пособ. / Д.А.Шевчук, В.А. Шевчук. Текст. М.: РИОР, 2005. - 128 с.

222. Шепелев, С.В. Эволюция валютной политики России в переходный период / С.В. Шепелев Текст. // Внешнеэкономический бюллетень. 2001. № 10. — С.41-45.

223. Шмырева, А.И. Международные валютно-кредитные отношения / А.И. Шмырева, В.И. Колесников, А.Ю. Климов. Текст. — СПб.: Питер, 2002. — 272 с.

224. Шуйский, В.П. Внешняя торговля и предпринимательство России на рубеже XXI века / В.П.Шуйский, Л.В. Краснов, А.В.Ковалёв. Текст. — М.: Наука, 2000. 326 с.

225. Шумилов, В.М. Международное финансовое право: понятие, предмет, система / В.М. Шумилов Текст. // Юрист-международник. 2005. № 1. — С.19.

226. Шумилов, В.М. Основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности в России: новый Закон вступил в силу / В.М. Шумилов Текст. // Внешнеэкономический бюллетень. 2004. № 6. — С.64.

227. Щеголева, Н.Г. Валютное регулирование на пути к либерализации валютного рынка / Н.Г. Щеголева Текст. // Банковское дело. 2001 № 10. -С.23-26.

228. Щеголева, Н.Г. Проблемы валютного регулирования и валютного контроля/ Н.Г. Щеголева Текст. // Экономист. 2001. № 11.- С.48-54.

229. Щегорцов, В.А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: учебник / В.А. Щегорцов. Текст. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 528 с.

230. Щелов, О. Контроль усиливается. «Антиотмывочный» закон в действии / О. Щелов Текст. // Бухгалтерия и банки. 2005. № 12. С.31. [Текст].

231. Щербаков, С.Г. К вопросу о валютной и курсовой политике / С.Г. Щербаков Текст. // Деньги и кредит. 2000. №11.- С.21-22.

232. Щербаков, С.Г. Платежный баланс и валютный курс рубля / С.Г. Щербаков Текст. // Деньги и кредит.2002. № 2. С. 12-18. 257.Эбке, В. Международное валютное право / В. Эбке. [Текст] — М.: Международные отношения, 1997. - 336 с.

233. Экономическая энциклопедия / науч.-ред.совет изд-ва «Экономика», институт экон. РАН гл. ред. Л.И.Абалкин. Текст. — М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999. 1055 с.

234. Экспортный контроль в системе безопасности Российской Федерации: проблемы правового обеспечения и развития Текст. // Аналитический вестник Министерства иностранных дел Российской Федерации. 2002. - № 17 (173). [Текст].

235. Юнусова, Т.Т. Валютная политика коммерческого банка в новой экономике // Фирма в новой экономике: межвуз. сб. науч. тр. /Т.Т. Юнусова. Текст. — Пермь: Пермский государственный университет, 2007. — С.97-106. [Текст].

236. Юнусова, Т.Т. К вопросу о государственном регулировании внешнеторговой деятельности / Т.Т. Юнусова Текст. // ВУЗ. XXI век. Вып. 16. Пермь: ЗУИЭП, 2006. - С.27-33.

237. GradlyD/В/ and Spenser А/Н/ Managing Cjvvtrcial Banks. Community, Regional and Global. Текст. Prentice-Hall, Inc., 1990. - P.762.

238. Ассоциация Российских Банков Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.wto.org.

239. Всемирная Торговая Организация Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.wto.org.

240. Иванов, С.А. Малый бизнес как стратегический ресурс развития экономической безопасности / С.А. Иванов, Н.И. Уткин Электронный ресурс. — [2009]. — Режим доступа: vestnik.igps.ru/wp-content/uploads/magz/52%20maliy%20biznes.pdf

241. КонсультантПлюс Электронный ресурс. Электрон, дан. М. Режим доступа: http://www.consultant.ru.

242. Лещайкина, М.В. Экономическая безопасность предприятия в условиях мирового финансового кризиса / М.В. Лещайкина, Е.С. Петрова Электронный ресурс. — [2009]. — Режим доступа: sisupr.mrsu.ru/2008-2/pdf/l 13-Leshaikina.pdf

243. Международный Банк Развития и Реконструкции Электронный ресурс. Электрон, дан. — М.: Режим доступа: http://www.ibdr.org.

244. Международный валютный Фонд Электронный ресурс. Электрон, дан. М. Режим доступа: http://www.imf.org.

245. Министерство финансов Российской Федерации Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.minfm.ru.

246. Словарь терминов Федеральной таможенной службы РФ Электронный ресурс. [2009]. -Режим доступа: http://www.customs.rLi/ru/dictionary/

247. Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Пермскому краю Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.permstat.gks.ru.

248. Федеральная служба государственной статистики Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.gks.ru.

249. Центральный банк Российской Федерации Электронный ресурс. Электрон, дан. — М. Режим доступа: http://www.cbr.ru.