Финансовые методы управления государственной собственностью тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Янаков, Константин Периклович

• Янаков, Константин Периклович
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Янаков, Константин Периклович

Введение.

I Глава. Роль финансового менеджмента в управлении государственной собственностью.

§ 1 .Государственная собственность, как экономическая категория.

§2. Особенности управления государственной собственностью.

II Глава. Проблемы управления государственной собственностью финансовыми методами.

§1. Анализ состояния управления акционерными обществами, пакеты акций которых закреплены в государственной собственности.

§ 2. Пути решения финансовых проблем эффективности управления государственными пакетами акций.

§ 3. Проблемы управления государственной собственностью в унитарных предприятиях.

III Глава. Пути решения финансовых проблем управления объектами федеральной недвижимости.

§1. Разработка практических рекомендаций по совершенствованию арендных отношений.

§2. Методика расчета арендной платы.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовые методы управления государственной собственностью»

За годы рыночных реформ в России наблюдалась устойчивая тенденция к сокращению доли государственных предприятий. Однако, даже после завершения массовой приватизации и продажи имущества на специализированных аукционах государство остается самым крупным собственником в стране.

По данным Правительства РФ в настоящее время в России насчитывается 11128 федеральных государственных унитарных предприятий, 26 казенных предприятий и 34209 федеральных госучреждений. В собственности Российской Федерации находятся пакеты акций 3524 акционерных обществ.

В федеральной собственности, кроме того, находится 395 тыс. зданий и сооружений общей площадью 391,5 тыс. кв. метров, свыше 1000 объектов незавершенного строительства, а также 4442 объекта недвижимого имущества, расположенных на территории 120 государств, и 48 долей и пакетов акций в зарубежных компаниях1.

Огромная собственность, принадлежащая государству, используется крайне неэффективно. По сравнению со стоимостью имущественного комплекса, принадлежащего государству, поступающие в бюджет доходы собственника этого имущества от приватизации, дивидендов по акциям и арендной платы ничтожны.

Между тем, крупные акционерные общества с преобладающей долей в уставном капитале государства, так называемые естественные монополии, относятся к весьма доходным предприятиям. Тем не менее государство не получает от них никакой доли прибыли, а ограничивается только поступлением налогов.

Например, на долю госпредприятий приходится около трети грузооборота в стране и около 80% пассажирских перевозок. В

1 «Российская газета», № 128. 16 июля 2002 г. собственности государства находятся практически все торговые порты. Однако в распределении прибыли таких предприятий доли государства нет.

Финансовые отношения занимают центральное место в отношениях собственности. В этой связи в решении проблем управления государственной собственностью следует уделять большое внимание финансовому менеджменту с целью получения лучших финансовых результатов.

Проблемы собственности всегда занимали важное место в экономической науке и отражены в трудах многих поколений экономистов, начиная с античных мыслителей Аристотеля, Демокрита, Платона. Позднее были выдвинуты более обоснованные теории собственности А. Вагнера, В. Зомбарги, Л.Келсо, Р.Коуза, К.Маркса, Д.Милля, П.Прудона, Д.Рикардо, С.Сиемонда, А.Смита, Ш.Фурье, Э.Хансена, С. Чейза и многих других экономистов, представляющих различные экономические школы.

Среди отечественных ученых научный вклад в теорию собственности, в том числе в теорию управления государственной собственностью, внесли работы Л.Абалкина, А.Ахмедуева, В.Бочарова, Ю.Винелова, Г.Гушмана,

A.Довгаева, А.Иванова, В.Кошкина, Д.Львова, Б.Мильнера, Ю.Осипова, П.Д. Половинкина, В.Рушчайзера, А.Радыгина, А.В. Савченко, А.Фельдмана,

B.М. Шупыро и других.

Несмотря на наличие множества работ, и одобренной Правительством РФ концепции управления федеральной собственностью в государственных предприятиях и учреждениях, единой концепции управления государственной собственностью ни в научном, ни в практическом плане не имеется. Недостаточно исследованными остаются проблемы усиления роли финансов и финансового менеджмента в управлении государственной собственностью. Монографических работ по данной тематике пока нет.

Большое теоретическое и практическое значение данных проблем, их недостаточная научная разработка определили выбор темы, ее актуальность и основные направления диссертационного исследования.

Цель настоящего исследования состоит в разработке и научном обосновании решений проблем финансового менеджмента в управлении государственной собственностью, способствующих экономическому и социальному развитию страны.

Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих задач исследования:

• уточнить экономическую сущность и обосновать определение государственной собственности;

• на основе исследования международного и российского опыта выявить основные пути решения проблем финансового менеджмента в управлении государственной собственностью;

• разработать практические предложения по управлению собственностью государственных унитарных предприятий;

• наметить основные пути решения проблем повышения эффективности управления государственными пакетами акций;

• разработать практические рекомендации по решению финансовых проблем аренды объектов государственной собственности;

• предложить методику финансового контроля за эффективностью управления государственной собственностью.

Предметом исследования в настоящей диссертации выступают финансовые отношения, возникающие в процессе управления государственной собственностью.

Объектом исследования является федеральная государственная собственность производственного назначения. Не входят в объект исследования принадлежащие государству жилой фонд, земля, природные ресурсы.

Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке и научном обосновании решения концептуальных проблем управления государственной собственностью финансовыми методами.

Практическая значимость исследования состоит в том, что главные теоретические выводы диссертационного исследования, доведенные до конкретных методических и практических рекомендаций по совершенствованию финансовых методов управления государственной собственностью представлялись в законодательные и исполнительные органы управления, отдельные хозяйствующие структуры. Цель практической реализации выдвинутых в диссертации предложений и рекомендаций состоит в увеличении доходов государственного бюджета от улучшения использования государственной собственности.

В процессе работы над диссертацией автором анализировались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, данные статистических сборников и публикаций в монографиях и периодической печати, материалы текущей отчетности Минимущества РФ, а также выборочные исследования и экспертные оценки, осуществленные научно-исследовательскими институтами и исследовательскими центрами по вопросам финансового менеджмента в управлении государственной собственностью.

Структура работы определена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Основной текст изложен на 142 страницах. Исследование включает 15 таблиц, 3 рисунка, 12 приложений, библиографию из 119 наименований.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Янаков, Константин Периклович

Выводы и предложения

Изучение возможностей и научного обоснования решений проблем финансового менеджмента в управлении государственной собственностью, способствующих экономическому и социальному развитию страны, позволило сформулировать следующие основные выводы и предложения по решению задач диссертационного исследования.

1. Сравнительный анализ представленных в специальной литературе определений сущности стоимости показал, что в настоящее время нет идеальной, общепризнанной ее формулировки. В зависимости от поставленных авторами целей они существенно различаются.

Цель проведенного исследования - управление государственной собственностью. Для решения финансовых проблем управления государственной собственностью и раскрытию ее экономической сущности автором предложена новая классификация типов форм государственной собственности (Рис.2). По сравнению с представленными ранее в специальной литературе классификациями государственной собственности предложенная в диссертации классификация основана на использовании таких новых классификационных признаков, как правомочия собственников на присвоение объектов собственности и вид оценки.

2. Исходя из изложенного понимания сущности собственности и разработанной классификации ее типов и форм, в диссертации дается новое понятие экономического содержания государственной собственности.

Государственная собственность определена, как составная часть системы экономических отношений по поводу присвоения собственности государством в целях социального и экономического развития общества.

3. Государственная собственность имеет свои специфические черты. Приведенный анализ специфических черт и особенностей государственной собственности, исходя из требований финансового менеджмента, привел к следующим имеющим важное отношение к цели исследования выводам:

• характерной чертой государственной собственности является ее неразрывная связь с целями и задачами государства;

• наличие государственной собственности создает материальные предпосылки для эффективного управления всеми видами собственности, функционирующими в национальной экономике;

• государственной собственности свойственна иерархическая структура ее субъектов и отношений владения, пользования и распоряжения;

• государство, как правило, является собственником важнейших природных ресурсов: основная часть земли, недра, леса и другие природные ресурсы, а также крупные исторические и культурные ценности;

• государственная собственность - это основа проведения государственной финансовой политики в сфере управления государственным сектором экономики.

4. Используя изложенные в диссертации методологические подходы к • определению экономической сущности государственной собственности как экономической категории финансового менеджмента, в целях исследования сформировано следующее определение понятия «управление государственной собственностью».

Управление государственной собственностью - это процесс управления методами финансового менеджмента составной части системы экономических отношений по поводу присвоения и использования собственности Ф государством в целях социального и экономического развития общества. В диссертации изложены пять особенностей определения управления государственной собственностью по сравнению с ранее опубликованными в специальной литературе определениями других авторов.

5. Проведенный анализ распределения предприятий по формам собственности и способам приватизации, а также динамики поступления средств в Федеральный бюджет от приватизации и использования

Ф государственной собственности за 1993-2002 гг. выявил тенденции, которые показывают, что в России складывается смешанная экономика с разнообразием собственников и форм собственности.

Процесс этот развивается пока хаотично, без соблюдения необходимых для обеспечения устойчивых темпов экономического развития пропорций между предприятиями и организациями разных форм собственности.

Сделан вывод, что государственная экономическая политика должна быть направлена не на ликвидацию государственной собственности, а на формирование единой, взаимосвязанной системы экономических отношений, * имеющих целью значительное повышение уровня использования всех форм собственности в стране.

6. Анализ принципов и способов проведения приватизации, предусмотренных федеральным законом Российской Федерации «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ позволил сделать следующие выводы относительно перспектив преобразования государственной собственности:

Ф • преобладающими способами приватизации государственной собственности на ближайшую перспективу станут преобразования унитарных предприятий в открытые акционерные общества и продажа находящихся в федеральной собственности акций открытых акционерных обществ;

• увеличение количества способов приватизации будет способствовать тенденции ускорения распродажи государственной и муниципальной собственности;

• федеральный закон о приватизации не предусматривает создание благоприятных условий для сохранения государственной собственности и повышения эффективности ее использования. Именно на реализацию данной цели должно быть направлено дальнейшее развитие законодательства.

7. Анализ практики управления акционерными обществами, пакеты акций Ф которых закреплены в государственной собственности за 1993-2001 гг. выявил проблемы, которые не позволяют сложившуюся систему управления государственной собственностью считать удовлетворительной. В первую очередь это касается функций управления. К недостаткам практической их реализации которых относится:

• изложенные функции по управлению государственной собственностью являются лишь фрагментами научно-обоснованного менеджмента и пока не представляют единую систему;

• большая часть высших органов власти Российской Федерации имеют цели своей управленческой деятельности связанные с приватизацией, а не управлением государственной собственностью;

• нет четких границ выполнения управленческих функций по использованию государственной собственности;

• отсутствует система ответственности за принятие неэффективных управленческих решений.

8. В диссертации обоснована необходимость установить на законодательном уровне положения о предоставлении государственным (# служащим и иным лицам, участвующим в работе Советов директоров и

Ревизионных комиссиях акционерных обществ в качестве представителей государства, социальных льгот. Основная проблема при этом связана с источниками финансирования.

Предполагается выплату вознаграждения представителям государства в органах управления акционерных обществ осуществлять за счет следующих источников:

Во-первых, за работу в качестве членов Совета директоров и

Ревизионной комиссии представители государства должны получать вознаграждение на общих основаниях, как другие члены органов управления общества, в размерах и порядке предусмотренном соответствующими положениями, утвержденными общим собранием акционеров акционерного общества.

Во-вторых, учитывая особую ответственность государственных ф представителей не только за финансовое состояние акционерного общества, но и за соблюдение интересов государства, они должны за счет средств госбюджета получать дополнительное вознаграждение, размер которого и порядок выплаты должен быть увязан с размерами государственного пакета акций, сохранением государственной собственности и улучшением финансовых показателей от ее использования.

В-третьих, по акционерным обществам, которые по итогам своей финансово-хозяйственной деятельности обязаны выплачивать дивиденды, вознаграждения государственным представителям предпочтительно выплачивать путем соответствующего уменьшения суммы дивидендов, * поступающих в государственный бюджет.

9. Выбор форм и методов управления акциями, находящимися в государственной собственности, должен исходить из разных целей и задач, поставленных государством перед отдельными акционерными обществами. Соответственно критериями такого управления будут результаты проведения мероприятий по достижению целей и задач в интересах государства.

В диссертации предложена классификация и группировка возможных щ мероприятий по управлению акциями, находящимися в федеральной собственности по следующим целям и задачам:

• осуществление общегосударственных функций при управлении акциями, принадлежащими государству;

• увеличение налоговых доходов от акционерных обществ;

• привлечение инвестиций и поддержка отечественных товаропроизводителей; ф • оптимизация управленческих затрат;

• осуществление инвестиционных преобразований в экономике.

10. Права и обязанности государства, как акционера и возможности его участия в управлении существенно различаются в зависимости от величины пакета акций ему принадлежащих. Это положение нельзя игнорировать при выборе цели, способов и методов управления государственной собственностью. Прежде всего, это касается выбора стратегически ф оправданных, управленческих решений, определяющих перспективы использования государственной собственности в форме пакетов акций акционерных обществ.

В каких случаях наиболее целесообразно продать пакеты акций или их сохранить, а может быть и даже увеличить? Правильный выбор стратегии управления, по нашему мнению должен обосновываться именно предоставленными законом правами, которые гарантируются соответствующей величиной пакета акций.

Для того, чтобы акционерные общества могли определиться со стратегией в отношении управления государственной собственностью и выбрать наиболее действенные способы управления соответствующие намеченным стратегическим целям, автором диссертации разработана модель выбора наиболее приемлемых способов управления государственными пакетами акций.

С учетом роста объемов прав акционеров в управлении акционерным обществом, в зависимости от принадлежащих им обыкновенных акций, в модели выделено 9 групп. Каждая группа имеет свой набор прав, отличный от прав других групп акционеров, обладающих разными долями акций общества. Перечень способов управления, находящимися в государственной собственности акциями АО, увязан с представленными законодательством правами акционеров по каждой их группе. Для каждой группы предложено несколько способов управления акциями государства.

В зависимости от представленных законом прав и возможных способов их реализации по управлению акциями, находящимися в государственной собственности, модель позволяет выбрать наиболее соответствующую для данной группы пакетов акций стратегическую цель по перспективам управления обществом в интересах государства.

10. Управление государственной собственностью в акционерных обществах со 100 % государственным капиталом имеет свои особенности. В диссертации обосновывается, что при реализации стратегических целей таких обществ возможна продажа части акций в пределах до 25% уставного капитала с целью привлечения инвестиций. При этом продажу акций лучше осуществлять в разные сроки небольшими (примерно до 5%) пакетами акций. Продажа такой доли акций существенно не повлияет на права государства в управлении государственной собственностью.

11. Проведенный анализ практики управления государственной собственностью в унитарных предприятиях позволил сделать следующие выводы:

• качественное состояние объекта управления, которыми являются государственные унитарные предприятия, характеризуется крайне неудовлетворительным уровнем использования государственной собственности;

• отсутствует научно-обоснованная эффективная система управления государственной собственностью на унитарных предприятиях, в рамках которой могли бы эффективно сочетаться административные и экономические методы управления, сближающие данные предприятия с рыночными методами хозяйствования;

• • государственные унитарные предприятия не имеют равные возможности конкурентной борьбы с предприятиями смешанной формы собственности;

• предусмотренные законодательством методы управления унитарными предприятиями, касаются лишь отдельных фрагментов менеджмента и они не образуют системного их взаимодействия;

• отсутствует единая методологическая основа решения проблем Ф совершенствования управления государственными унитарными предприятиями.

12. В качестве методологической основы решения проблем совершенствования управления государственными унитарными предприятиями в диссертации предлагается использовать проверенные практикой положения теории управления. Применительно к управлению ГУПами предложена логическая схема разработки и выбора механизма ф управления государственными унитарными предприятиями, включающая следующие четыре блока принятия управленческих решений: оценка качественного состояния объекта управления; постановка целей и задач управления; т предлагаемый механизм управления; разработка системы контроля за эффективностью управления объектом.

13. На основе логической схемы разработки и выбора механизма управления государственными унитарными предприятиями, проведенного анализа и выявленных проблем диссертантом разработана концептуальная модель управления намеченными правительством преобразованиями унитарных предприятий.

Предусмотренные моделью мероприятия дифференцированы по пяти группам государственных унитарных предприятий. Критерием классификации стала оценка возможности и целесообразности сохранения в собственности государства таких предприятий в зависимости от их финансового состояния и перспектив реализации программ финансового оздоровления, а также

Ф стратегических условий, по которым государство не может отказаться от владения ими.

В целом выбор цели преобразования государственных унитарных предприятий, механизмов управления вновь созданных на этой основе акционерных обществ и форм финансового контроля за их финансово-хозяйственной деятельностью, согласно предлагаемой методики зависит от стратегического предназначения предприятия, его финансового состояния и финансовых перспектив. При этом чем меньше у государства надежд на улучшение финансового состояния такого предприятия, тем быстрее государство должно избавляться от такой собственности.

14. Анализ литературных источников и законодательных актов показал, что в определениях сущности аренды нет учета экономических отношений по поводу аренды стоимости. Сущность аренды как экономической категории подменяется перечнем условий договора аренды.

В диссертации с учетом аренды как экономической категории дается ф новое уточненное определение сущности аренды.

Сущность аренды - это система экономических отношений, по поводу предоставления арендодателем своей собственности арендатору имущества на условиях договора за плату во временное пользование.

15. Для разработки новой правительственной концепции управления федеральным имуществом свободной от недостатков неэффективного использования государственной недвижимости и основанной на критериях арендных отношений, соответствующих экономической сущности аренды, существенное значение имеет порядок финансирования капитального ремонта арендуемых помещений.

В этой связи в диссертации обосновано предложение о прекращении практики финансирования капитального ремонта арендатором. В тех случаях, когда в капитальном ремонте возникла производственная необходимость и при наличии согласия арендатора в участие его финансирования, между арендодателем и арендатором должен быть заключен дополнительный договор на проведение капитального ремонта арендуемого нежилого помещения с учетом тех преимуществ, которые предоставлены арендатору Гражданским кодексом.

16. Нерешенной проблемой арендных отношений, является сложившийся порядок страхования федерального недвижимого имущества за счет средств арендатора.

В диссертации сформулированы следующие обязательные условия страхования государственного федерального имущества за счет его арендатора:

• страхование арендатором арендуемого имущества за свой счет может быть только в добровольном порядке;

• страхование рисков гибели и повреждений, переданных в аренду помещений, в пользу арендодателя носит договорной характер;

• суммы страховых платежей должны учитываться при расчетах арендной платы;

• возникающая у арендодателя обязанность в силу договора по страхованию арендованного имущества должна позволять ему включить данные затраты в себестоимость арендных услуг с уменьшением его налогооблагаемой прибыли.

17. Анализ действующих методик расчета арендной платы федерального недвижимого имущества позволил выявить типичные недостатки их методической разработки и практического применения.

Для достижения цели повышения эффективности использования арендованной федеральной собственности, нужна методика, основанная на рыночной оценке государственной собственности профессиональными оценщиками, рассчитанная с учетом стабильности арендных отношений, рыночных цен. В диссертации делается вывод, что перспективным направлением для разработки новой методики расчета арендной платы может стать использование широко известного в странах с развитой рыночной экономикой универсального метода управления предприятием (бизнесом), который получил название «управление стоимостью компании» (УСК).

18. Для исследования возможностей использования УСК в разработке новой методики расчета арендной платы большое значение имеет правильный выбор наиболее приемлемого метода рыночной оценки предприятий. Анализ специальной литературы по оценке стоимости компании показал, что в наибольшей мере целям диссертационного исследования соответствует метод дисконтирования денежных потоков.

19. Исследование оценки стоимости компании, а также объектов недвижимости для расчета арендной платы за нежилые помещения методом дисконтирования денежных потоков имеет следующие преимущества перед расчетами арендной платы на основе административно установленных размеров средней стоимости строительства одного квадратного метра площади и минимальной ставки годовой арендной платы:

• УСК позволяет отказаться от использования субъективно примененных коэффициентов и учитывать все основные факторы, влияющие на величину арендной платы путем рыночной оценки арендуемой собственности;

• Зависимость арендной платы не только от стоимости арендованного объекта, но и от уровня планируемых доходов арендатора автоматически решает проблему обоснования правильности предоставления льгот арендаторам;

• Расходы на страхование арендуемых объектов, а также финансирование затрат на капитальный ремонт увеличивают рыночную оценку арендованного нежилого помещения;

• УСК позволяет определить рыночную оценку стоимости недвижимости еще до начала хозяйственной деятельности арендатора на основе плановых показателей его работы;

• Универсальность метода УСК позволяет рыночную оценку производить по любому объекту недвижимости;

• Система УСК четко разграничивает роль собственника арендуемого имущества и арендатора.

20. В диссертации делается вывод, что ставка дохода на капитал, • инвестированный в арендуемый объект - категория рыночная. Вместе с тем, экономически обоснованные пределы ставки дохода должны быть сопоставимы с доходностью от других видов инвестирования средств.

Предлагается в качестве нижнего предела ставки устанавливать доходность, исходя из уровня ставки по относительно безрисковым правительственным облигациям.

Предельная ставка арендной платы рассчитывается как сумма рисков по 0 всем факторам потери инвестированных средств.

Минимальную доходную ставку предлагается учитывать только при определении стартовой рыночной цены арендуемого объекта при проведении конкурсов на право аренды недвижимости.

21. Для разработки новой методики расчета арендной платы важно учесть инфляционный фактор. Предлагается ставку арендной платы ежегодно корректировать на уровень инфляции, который планируется при утверждении

Ф бюджета той территории, на которой находится арендуемый объект.

22. Исходя из изложенной в диссертации аргументации, предлагается принципиально новая модель расчета арендной платы в виде формулы, согласно которой годовая величина арендной платы будет равна произведению стоимости арендуемого объекта недвижимости, ставки дохода на капитал, инвестирований в арендуемый объект и коэффициента инфляции.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Янаков, Константин Периклович, 2002 год

1. Законодательные и нормативно-правовые акты:

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1,11, М,: ИНФРА-М, 1997.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть III, -М., ЭКМОС, 2002.

4. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II, М.: Библиотека «Российской газеты», выпуск 17, 2001.

5. Федеральный закон «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001г. № 178-ФЗ.

6. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2002 год» от 30 декабря 2001г. № 194-ФЗ.

7. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в • Федеральный закон «Об акционерных обществах», «Российская газета»от 9 августа 2001г.

8. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге», от 29 января 2002г., № 10-ФЗ.

9. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)», от 11 февраля 2002г., № 18-ФЗ.

10. Ф 8. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в статьи 7 и

11. Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 12 апреля 2001г., № Зб-ФЗ.

12. Послание Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию Российской Федерации, «.России надо быть сильной и конкурентоспособной», «Российская газета», от 19 апреля 2002г., № 71.

13. Проект Федерального закона «Об управлении находящимися в ф федеральной собственности акциями акционерных обществ», принят

14. Госдумой РФ в первом чтении 14 декабря 2000г.

15. Постановление Правительства РФ «О концепции управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации», от 9 сентября 1999г., № 1024.

16. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу» от 2 апреля 2002г., №211.

17. Постановление Правительства РФ от 04.10.99 № 1116 «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ».

18. Постановление Правительства РФ от 06.12.99 № 1348 « О федеральных государственных унитарных предприятиях, основанных на праве хозяйственного владения».

19. Постановление Правительства РФ от 09.12.99 № 1366 «О передаче федеральных государственных унитарных предприятий в собственность субъектов Российской Федерации»

20. Постановление Правительства РФ от 11.02.2000 № 23 «О реестре показателей экономической деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности».

21. Постановление Правительства РФ от 29.01.2000 № 81 «Об аудиторских проверках федеральных государственных унитарных предприятий».

22. Постановление Правительства РФ от 03.02.2000 № 104 «Об усилении контроля за деятельностью федеральных государственных унитарныхпредприятий и управлением находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ».

23. Постановление Правительства РФ от 26.04.02 № 270 «О размере и видах затрат на организацию и проведение приватизации федерального имущества».

24. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Типового устава казенного завода (казенной фабрики, казенного хозяйства), созданного на базе ликвидированного федерального государственного предприятия» от 12 августа 1994 г. № 908.

25. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о проведении конкурса на замещение должности руководителя федерального государственного унитарного предприятия», от 16 марта 2000 г., № 234.

26. Распоряжение Минимущества РФ «О внесении изменения и дополнения в примерный устав федерального государственного унитарного предприятия» от 6 марта 2001г., № 548-Р.

27. Территориальное управление Минимущества России «Агенство федерального имущества по г. Москве». Методические материалы по оформлению договоров аренды федерального недвижимого имущества, от 14 мая 1999 г.,№671-Р.

28. Постановление Минимущества РФ «О проекте примерного трудового договора (контракт) с руководителем федерального государственного унитарного предприятия», от 2 февраля 1999г., № 1501-Р.

29. Распоряжение Мингостимущества России «О примерном договоре о передаче в аренду недвижимого имущества, являющегося федеральной собственностью, закрепленного за организацией на праве оперативного управления», от 6 октября 1999г., № 1343-Р.

30. Распоряжение Мингостимущества России «О примерном договоре о передаче в аренду недвижимого имущества закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения», от 6 октября 1999 г. № 1343-Р.1.. Специальная литература

31. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управлениями. «Альбина Паблишер», 2002г., с. 287.

32. Алексеев Г. Акционерное общество в условиях обновленного законодательства М .: «Ось-89», 2002г., с. 232.

33. Алпатов А.А. Эффективное управление долями и акциями М,: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2000г., 327.

34. Бабкин С. Основы начала организации оборота недвижимости. «Питер», 2001г., с.371.

35. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент. «Питер», 2001г., с.304

36. Банковское дело. Управления и технологии. Под ред. A.M. Тавасиева -М.: ЮНИТИ, 2001г., с. 863.

37. Бернар И., Колли-Ж-К. Толковый экономический и финансовый словарь-М.: т.П, 1994г., с.415.

38. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Ника-центр, 2000г., с.656.

39. Бланк И.А. Управление формированием капитала. Ника-центр, 2000г., с.512.

40. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. М.: «Книжный мир», 2002г., с.210.

41. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М.: Юрист, 2002г., с.568.

42. Богатая И. Стратегический учет собственности предприятия. М.: Феникс, 2001г., с.320.

43. Бочаров В.В. Корпоративные финансы «Питер», Санкт-Петербург, 2001г., с.256.

44. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. Финансы и статистика, 2001г., с 144.

45. Витрянский В. Договор аренды и его виды. М.: Статут, 2000г., с.300.

46. Владимирская А.С. Аренда жилых и нежилых помещений. М.: МТ Пресса, 2001г., с.222.

47. Грибов В.Д. Менеджмент в малом бизнесе. М.: финансы и статистика. 2000г., с. 128.

48. Грибовский С.В. Оценка доходной недвижимости. «Питер», 2001г, с.336.

49. Гончарук В.А. Развитие предприятия. М.: Дело, 2000г., с.208.

50. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков. Издание 2-ое, М,: «Анкил», 2000г., с.224.

51. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги. М.: Глобус, 2002г., с.256.

52. Гротова И.В. Оценка недвижимости, Издание 2-ое, Санкт-Петербург, «Питер», 2002г., с.256.

53. Гритаев С. Все о недвижимости (регистрация прав, купля-продажа). -М.: Дело, 2001г., с. 264.

54. Денисов А. Экономическое управление предприятиями и корпорациями. -М,: ДиС, 2002г., с.416.

55. Дробозина Л.А. Финансы М.: ЮНИТИ, 2002г., с.527.54.3ель А. Бизнес-план: инвестиции финансирование. М.: Ось-89, 2001г., с.240.

56. Зимин В.А. Консалтинг в РФ. Бизнес-капиталы М.: Юниправэкс, 2001г., с.288.

57. Ильин А. Планирование на предприятии. М.: Новое знание, 2001г., с. 635.

58. Ионцев М. Акционерные общества: Правовые основы. М.: Ось-89, 2002г., с.512.

59. Карп М.В. Налоговый менеджмент. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г., с.477.

60. Калачева С.В. Сделки с недвижимостью. М.: Приор, 2001г., с.288.

61. Каптуревский Ю. Классики менеджмента. Пер. с анг. Питер, 2001г., с.1168.

62. Касимова О. Введение в финансовую математику. Анкил, 2001г., с.480.

63. Кирсанов А.Р. Права на недвижимое имущество и сделки с ним, подлежащие государственной регистрации М.: «Ось-89», 2001г., с.400.

64. Киршина М. Коммерческая логистика. М.: Центр экономики и маркетинга. 2001г.,с.256.

65. Кирцпер И. Конкуренция и предпринимательство. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г., с 239.

66. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика. 2001г., с.768.

67. Ковалев В.В. Аренда: право, учет, анализ, налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2000г., с.272.

68. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы М., Инфра-М, 2002г., с 493.

69. Копылов Ю. Информационное право. Издание 2-ое, М.: Юристь, 2002г., с 512.

70. Крутик А.Б., Горенбургов М.А., Горенбургов Ю.М. Экономика недвижимости. СПб, Лань, 2001г., с.480.

71. Куликов Л.М. Основы экономической теории. М.: Финансы и статистика, 2001г., с.400.

72. Лавягина Е.А. Общества с ограниченной ответственностью. М.: Приор, 2001г., с 528.

73. Ларионов И.К. Антикризисное управление. Общие основы и особенности России. М,: Дашков и К., 2001г., с.248.

74. Лизинг. Экономические и правовые основы. Под ред. Н.М. Коршунова, 2-е издание , 2001 г., с. 191.

75. Львов Д. Управление социально-экономическим развитием России. М.: Экономика, 2002г., с. 702.

76. Макконнел К. Экономика. Принципы. Проблемы и политика. В 2-х т.т. -М.: Экономика, 2001г. с.524.

77. Медведев А.Н. Аренда: учет и налогообложение. М.: Книжный мир, 2002г., с. 160.

78. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. М.: Инфра-М, 2001г., с. 248.

79. Меекон М. Основы менеджмента. Пер. с анг., Дело, 2002г., с.704.

80. Мильнер Б. Теория организации. М.: Инфра-М, 2001г., с.480.

81. Москвин В.А. Подготовка и контроль финансовых договоров. М.: Инфра-М, 2001г., с.221.

82. Нетревожко Т. Все операции с недвижимостью. М.: Книжный мир. 2001г., с.734.

83. Николайчук В. Логистика в сфере распределения. СПб, «Питер», 2001г., с.160.

84. Новоселов А.С. Теория региональных рынков. Ростов-на-Дону, * «Феникс», 2002г., с.447.

85. Оценка бизнеса. Под ред. Грязновой А.Г. М,: Финансы и статистика, 2001г., с.512.

86. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент. Издание 2-ое. М,: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г., с.269.

87. Пелих А. Организация предпринимательской деятельности. М.: Дело, 2002г., с.236.ф 87.Половинкин П.Д., СавченкоА.В. Основы управления государственнойсобственностью в России: Проблемы теории и практики. М.: Экономика, 2000г., с. 221.

88. Раппопорт Б. Оптимизация управленческих решений. М.: Таис, 2001г., с.364.

89. Рогов М.А. Риск-менеджмент.-М,: Финансы и статистика, 2001г., с. 120.

90. Родионова Н.М. Антикризисный менеджмент М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 г, с.223.91.«Россия в цифрах- 2001» Статистический сборник. М.,: Финансы и статистика, 2002г.,

91. Саркисян A.M. Как читать финансовую информацию. М.,: Прогресс, 2000г., с. 296.

92. Сидорович А. Микроэкономика. М,: «Дело и Сервис», 2002г., с.304.

93. Сио К.К. Управленческая экономика. М.,: Инфра-М, 2000г., с.671.

94. Скотт М. Факторы стоимости. М.,: Дека, 2000г., с.432.

95. Смирнов В.В., Лузина З.П. Аренда недвижимости (зданий, сооружений, нежилых помещений). М.,: изд. «Ось-89», 1998г., с.304.

96. Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений. М.,: ЮНИТИ, 2001г., с.271.

97. Смирнов Э.А. Управленческие решения. Вопрос-ответ. М.: Инфра-М, 2001г. с.264.

98. Сорос Дж. Алхимия финансов. М.,: Инфра-М, 2001г., с.416. ЮО.Старобинский Э. Выдающиеся руководители. - М.,: Книжный мир, 2002г., с. 120.

99. Столбов М. Трудовой договор (контракт). М.,: Ось-89, 2001г., с.80.

100. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Издание 5-ое. М.: Инфра-М, 2001г., с.656.

101. Справочник финансиста предприятия. Издание 3-е. М.,: Инфра-М, 2001г., с. 493.

102. Тарасевич Е.И. Анализ инвестиций в недвижимость. М.: МКС, 2000г., с. 428.

103. Уильямсон О. Природа фирмы. Пер. с анг М.: Дело, 2001г., с.360.

104. У правление государственной собственностью. Под ред. В.И. Кошкина, В.М. Шупыро. М,: 1997г., с. 496.

105. У правление компанией. Аналитический журнал. М.: ИД «РЦБ», 2002г., с.80.

106. У правление организацией: Энциклопедический словарь под ред. А.Г. Поршнева, А.Я.Кибанова, В.И. Гунина- М.: Инфра-М, 2001г., с.822.

107. Федотова М.А. Оценка недвижимости и бизнеса. М.: ЭКМОС. 2000г. с. 352.

108. Финансы, денежное обращение и кредит. Под. ред. И.Ф. Самсонова -М.: Инфра-М, 2002г., с.302.

109. Ш.Фельдман А.Б. Управление корпоративным капиталом. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999г., с. 202. 112.Фридман Д. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости. - М.: Дело, 1997г., с. 480.

110. ПЗ.Хажински А. Гуру менеджмента. Пер. с анг. СПб: «Питер», 2002г., с.480.

111. Эрнст Д. Деловые финансы. -М.: Олимп-Бизнес, 1998г., с. 416. 119.Якобсон Л.И. государственный сектор экономики (экономическая теория и политика)- М.: Государственный университет. Высшая школа экономики, 2000г., с.367.т