Финансово-промышленная группа как инструмент совершенствования взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями: На примере масложировой промышленности Краснодарского края тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Шадрина, Жанна Александровна

• Шадрина, Жанна Александровна
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шадрина, Жанна Александровна

Введение

1. Теоретические основы формирования ФПГ как механизма преодоления противоречий рыночной экономики

1.1. Экономическая сущность ФПГ и предпосылки их создания

1.2 Необходимость объединения промышленного и банковского капитала

1.3. Создание и организация деятельности ФПГ

2 Анализ и оценка состояния предприятий масложировой промьшшенности и сельхсшроизводителей Краснодарского края

2.1 Цэопордаональность и тенденции развития сырьевого и товарного рынка масгюжировой промышленности

2.2. Современное состояние сырьевой базы масложировой промышленности Краснодарского края

23 Общая оценка состояния масложировой промышленности

Краснодарского края

3. Экономический механизм совершенствования взаимоотношений между оешлоапроизводателями и перерабатывающими предприятиями масложировой промышленности

Краснодарского края в условиях ФАПГ

3.1. Основной состав ФАПГ в масложировом подкомплексе

Краснодарского края

3.2 Основные направления совершенствования взаимоотношений между сшьхозпроизводш^елями и перерабатывающими предприятиями масложирового под комплекса Краснодарского

3.22 Оптимизация сырьевых зон масгоперерабатываюпдах предприятий Краснодарского края при создании ФАПГ

3.23. Методика построения системы расчетов между участниками ФАПГ

3.3. Экономическая эффективность совершенствования взаимоотношений между оельхозгфошводатепями и масложировыми предприятиями масложирового подкомплекса

Краснодарского края

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-промышленная группа как инструмент совершенствования взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями: На примере масложировой промышленности Краснодарского края»

Нестабильность экономической ситуации привела к значительному ухудшению хозяйственной деятельности предприятий. Кризис в начале 90-х годов поставил предприятия агропромышленного комплекса в крайне тяжелое положение. Отсутствие эффективного механизма взаимоотношений между сельхсетоваропротводщелями и перерабатывающими предприятиями, в частности механизма ценообразования на сырье и готовую продукцию привело к тому, что сельскохозяйственные предприятия вынуждены самостоятельно реагмзовывать свою продукцию потребителям, либо перерабатывать его собственными усилиями. В результате, с одной стороны, перерабатывающие предприятия теряют свои сырьевые зоны; и как следствие этого - низкий коэффициент использования производственных мощностей. С другой стороны, строительство собственных перерабатывающих подразделений внутри сельскохозяйственных предприятий экономически нецелесообразно, так как требует значительных капитальных вложений ГЪ данным Госкомстата за 19911997 год по сравнению с 1997 годом цены на приобретаемую сельхозтоварощюшводигелями промышленную продукцию возросли в 8830 раз, а на реализуемую сельскохозяйственную продукцию - в 2000 раз, то есть разрыв превысил четыре рева За указанный период из-за диспаритета цен в другие отрасли го сельского хозяйства изъято более 200 млрд деноминированных рублей./88^ Кредиторская задолженность на начало 1999 года в агропромышленном комплексе превысила дебиторскую почти в 8 раз, в то время как по экономике в целом- в 1.7 раз. Сельское хозяйство не располагает внутренними источниками для погашения долгов, так как задолженность поставщикам превышает долги покупателей на 25 млрд. руб.

В сложившихся условиях, проведение комплекса мероприятий, направленных на преодоление противоречий во взаимоотношениях между сельхсотоваропроизво^ и перерабатывающими предприятиями становится обстоятельной необходимостью. Одаим го способов решения данной проблемы является их интеграция на взаимовыгодных условиях с предоставлением определенной преимущественной роли сельхозтоваропроизюдителям в силу их значимости в цикле производства продуктов питания. Формой интеграционного формирования может стать финштово-агропромышленная группа (ФАПГ)

Существует значительное количество исследований в области интеграции. Однако, в современных условиях вопросы, касающиеся взаимоотношений между оельхозтоваропроизводщеамми и перерабатывакхцими предприятиями посредством создания финансово-промышленной группы, требуют дополнительной проработки с учетом специфики отраслей агропромышленного сектора и регионального их функционирования. Все это и обусловило выбор темы диссертационного исследования, его важность и народнохозяйственную значимость.

Цель диссертационной работы - обоснование целесообразности формирования финансовопромышленной группы как механизма преодоления противоречий между сельхозтоваропроизводителями и nepqpa6aTb®aKXiiHMH пред приятиями, разработка основных принципов созд ания ФПГ.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи: теоретическое исследование различных подходов к экономической сущности финансово-промьжшшной группы; определение условий и предпосылок формирования и функционирования ФАПГ в масложировом подкомплексе Краснодарского края; анализ и экономическая оценка эффективности производства в сельском хозяйстве и перерабатывающих предприятиях ( на примере масложировой промышленности Краснодарсасого края); оптимизация сырьевых зон масэюжировых предприятий, входящих в состав ФАПГ, разработка основных принципов и методики построения системы расчетов между сельхозтоваропроизпводителями и перерабатывающими предприятиями посредством создания ФАПГ (механизм трансфертного ценообразования). Предмет исследования: экономические аспеюы эффективности совершенствования взаимоотношений между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями, механизмом которого будет являться финансово-промышленная группа

Объект исследования; предприятия масложировой промышленности Краснодарского края и поставщики масличного сырья.

Теоретической и методологической основой стали работы отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории и проблем, посвященных исследованиям интеграционных форм и современному состоянию агропромышленного комплекса. при разработке темы исследования использовались труда ведущих экономистов по кругу затрагиваемых проблем: Борхунов НИ,Вайнштейн C.R, Вйнокуров RA, Винсляв Ю.Д Гуськов Э.И, Глебов МА, Гончаров В. В., Гриценко МА, Дементьев В. К, Долматов Э.В, Дукмас АН, Исаков MB., Калин. А А, Калиниченко Ю.И, Керашев МА, Кизиханов АЛ., Кисилев В.М, Крылатых Э.К, Курков Р А, Куликов RM, Лашко Г.А 7 и др., а также Законы, Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ.

Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:

- уточнена экономическая сущность ФПГ;

- обоснована необходимость создания финшсово-промышленных групп в масложировом подкомплексе Краснодарского края, ориентированных на эффективное функвдонирование всех ее участников;

-обоснована необходимость и разработаны рекомендации по оптимизации сырьевых зон предприятий масложировой промышленности, входящих в ФПГ;

-предложена система показателей оценки финансового состояния финансовснагропромышленных групп с учетом особенностей входящих в нее предприятий;

-разработана методика взаиморасчетов между сельхозтоваропроизводителями и перерабатывающими предприятиями в рамках ФПГ(механиэм трансфертного ценообразования). В процессе диссертационного исследования в зависимости от целей и задач использовались методы системного, экономического анализа, экономике»математического моделирования, а также другие метода изучения, обработки и обобщения экономикочлатнстической информации.

Фактическую основу диссертации составил материал деятельности предприятий по производству растительного масла и семян подсолнечника Краснодарского края.

Практическая значимость диссертации заключается в разработке методических предложений и рекомендаций по оптимизации размеров сырьевых зон масложировых предприятий , системы расчетов между перерабатывающими предприятиями и сельхозтоваропроизводителями.

Основные результаты исследования, сформулированные в диссертации, аппробировались в установленном порядке и доложены на: всероссийской студенческой научной конференции с международным участием « Студенты России- пищевой прсмыпгаданости XXI века ( г. Краснодар, издательство КубГТУ, 1998 год); международной научно-практаческой конференции» Новые способы мотивации трупа и производства»(г. Анапа, 1998 год); научно-методическом семинаре профессхэрско-преподавательского состава КубГТУ ( г. Краснодар, 1998 год).

- международной конференции (г. Воронеж, 1999 год);

По теме диссертации опубликовано шесть работ объемом 1.23 печатного листа

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Шадрина, Жанна Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Развитие интеграционных процессов в АПК обусловлено необходимостью обеспечения технического, технологического, органгоационно-управленческого и экономического единства и непрерывности этапов производства, заготовки и транспортировки, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции

В РФ приватизировано около 90% перерабатывающих предприятий АПК, но в результате проведенной приватизации из-за несоблюдения законодательства и ряда других причин сельхозтоваропроизводители контрольные пакеты акций, как правило, не получили. Это привело к усилению монопольной политики перерабатывающих предприятий , разрыву хозяйственных связей, что обусловило за годы реформ от 40 до 60% спала производства по сравнению с 1990г.

2. Проведенный анализ состояния предприятий, занимающихся производством семян подсолнечника в Краснодарском крае показал, что в период 1996-1997 года наблюдалась тенденция снижения посевных площадей подсолнечника и его урожайности и лишь в 1998 году наметилось незначительное улучшение. Кроме того во всех районах, выращивающих подсолнечник невысокая степень использования производственного потенциала и как следствие обозначенных выше тенденций- низкая рентабельность данной культуры Не последнюю роль на негативное положение сельхозтоваропроизводителей оказывают также несвоевременные расчеты за поставляемую продукцию.

В этих условиях сельскохозяйственные предприятия вынуждены самостоятельно реализовывать свою продукцию потребителям, а также начать строительство собственных перерабатывающих цехов.

В результате, с одной стороны, перерабатывающие предприятия теряют свои сырьевые зоны и не имеют возможности полностью загрузить производственные мощности, что приводит к снижению коэффициента использования мощности, с другой- строительство небольших перерабатывающих подразделений внутри сельскохозяйственных предприятий экономически неоправданно, так как требует значительных капитальных вложений, а недостаточная глубина переработки ведет к потерям сырья.

3. Анализ состояния перфабатываюших предприятий маолюжировой промышленности Краснодарского края показал, что в течение анализируемого периода производство масложировой продукции сократилось. Причинами данной тенденции явились: снижение валовых сборов семян подсолнечника ; недостаточно проработанный механизм ценообразования на сырье и готовую продукцию в равной степени устраивающий как сельхоопрошводителей, так и маатоперерабатывакщях предприятий; отсутствием оптимальных сырьевых зон для каждого из предприятий. Уровень использования производственных мощностей в силу вышеобозначенных обстоятельств масложировых предприятий составил 4650%.

4. В сложившихся условиях требуется проведение комплекса мер, важнейшие из которых- преодоление противоречий интересов между хозяйственными товаропроизводителями и перфабатываюищми предприятиями. Одним из способов решения данной проблемы является интеграция на взаимовыгодных условиях с предоставлением определенных приоритетов сельскохозяйственным товаропроизводителям в силу ведущей их роли в цикле производства продуктов питания.

Существуют различные направления развития интеграционных процессов в масложировой промышленности, что обусловлено ее спецификой. Одним из таких направлений является создание финансово-агропромышленной группы (ФАПГ), интегрированной по вертикальному типу с «мягким» способом управления., то есть, помимо масяюперерабатывакягдах предприятий в ее состав в будущем войдут предприятия „ использующие в качестве основного сырья для собственного производства, их побочную продукцию ( комбикормовая промышленность, лакокрасочная, кондитерская) что позволит не только преодолеть выше обозначенные противоречия между сельскохозяйственными товаропроизводителями, а именно, выращивающими подсолнечник, и маслозаводами, но и диверсифицировать свою деятельность с помощью финансово-кредитных ресурсов, предоставляемых банком, входящим в состав ФАПГ( под 20-30% годовых) и в результате вывести свою работу на новый виток развития. . В рамках д анного интеграционного формирования возможно решить проблему, связанную с недостаточным использованием производственного потенциала предприятий масложирового подкомплекса Краснодарского края путем проведения оптимизации сырьевых, зон масложировых предприятий, а также разработкой механизма ценообразования в равной степени устраивающий как производителей, так и переработчиков, использование которого позволит расширить сырьевую базу и увеличить объем поставок за счет улучшения используемой агротехники и увеличения урожайности на прежних площадях

Проведенные исследование по оптимизации сырьевых зон мясоперерабатывающих предприятий Краснодарского края и решение этой задачи в рамках линейного программирования, критерием которого был минимум транспортных расходов на поставку семян подсолнечника, являются основой для определения перспектив развития масложирового подкомплекса, и, в частности- перерабатывающей промышленности В результате решения этой задачи определены оптимальные, с учетом сырьевого фактора, размеры предприятий. Постановка данного исследования является объективной, а результаты решения реальными для реализации.

Как уже было сказано выше, в рамках финансово-агропромышленной группы появляется возможность расчета не по рыночным ценам, а по более низким Возмещение разницы между рыночными и внутригрупповыми ценами будет происходить после того, как предприяти&-потребитель реализует свою продукцию. Это означает, что предприятие-поставщик предоставляет товарный кредит предприяппо-потребителю. За это он должен уплатить некоторые проценты на сумму разности стоимости внутригрупповой поставки в рыночных и внутригрупповых(трансфертных ценах). Цш это достигается экономия оборотных средств, так как за те же самые оборотные средства возможно приобрести у предприятия-поставщика продукции в натуральном выражении больше, нежели в случае расчетов по рыночным ценам.

Для определения экономической эффективности данных направлений рассчитывается прибыль интеграционного формирования и ее распределение между участниками. Частая прибыль создаваемой финансово-агрогромыгшкнной группы в масшжировом подкомплексе Краснодарского края составляет 2210976.1 тью.р.

Распределение данного финансового результата между сеот»хозпроизводителями и масложировыми предприятиями осуществляется пропорционально трудозатратам: доля сельхозпрогаводиешей составляет около 80 °о, а перерабатывающих предприятий -20 %.

Основным критерием распределения прибыли между сельхозпроизводителями является количество поставляемого сырья, скорректированного на масличность семян подсолнечника, его влажность и засоренность.

Для маслоперерабатывающих предприятий аналогичным критерием является, на наш взгляд, объем производства масла, скорректированный на потери масла в производстве.

Для окончательного вывода об эффективности от вхождения предприятий в состав рассматриваемого интеграционного формирования сравнивается прибыл, полученная экономическими субъектами до и послг создания финансово-агропромышленной группы Из полученных результатов следует, что прибыль масложировых предприятий возросла на 201593 тък.р., а сельхозпроизводителей на 189696 тыс. р. при это рентабельность масложировой продукции составила 24 %, а сельхозпроизводителей 183 %.

Таким образом, создание финшшво-агропромышленной группы и посредством ее совершенствование взаимоотношений между сельхозпроизводителями и перерабатывающими предприятиями в масложировом подкомплексе Краснодарского края позволит повысить эффективность деятельности всех входящих в рассматриваемое интеграционное формирование экономических субъектов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шадрина, Жанна Александровна, 2000 год

1. Азроянц Э.К, Ерзкян Б. И. Хэдщшговые компании: особенности, опыт, проблемы, перспективы М:НИИУ, 1992.- 122 с.;

2. Албаров Р.А Организация учета по центрам ответственности и трансфертному ценообразование // Экономика сельского хозяйства и перерабашвакжвих предприятий. 1999.-№7;

3. Алифанова ЕЕ Становление и развитие ФПГ в российской экономике: Дисс. .кэ.н. Ростов-на-Дону, 1997.-86-122;

4. Ансофф ИМ Стратегическое управление. М: Экономика, 1989.- 519 с.;

5. Барнгольц С. А, Таций Г. В Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений М: Финансы и статистика, 1986.-432с.,

6. Баска® KB ФПГ обойдутся без средств бюджета // Финансовые известия. -1997. -29 мая. -с. 2-8;

7. Батчиков СЮ, Петров Ю.В Формирование ФПГ и государство // Рскх^сжий экономический журнал -1995. -№2. -с. 3-10;

8. Бессмертный СЛ., Садовый Л.А Анализ существующего положения и пути развития ФПГ // Деловой экспресс. -1996.- № 11.-е. 10;

9. Болотин В. Г. ФПГ: возможности, реальность и нормотворчество // Финансы 1995.-jYo7.-c.8-12;

10. Борхунов НИ Ценообразование на сельскохозяйственную продукцию //АПК: экономика и управление. -1996. №5;

11. Борхунов НИ Ценовые пропорции и паритет отношений // АПК: экономика и управление. 1996.- №5.-с. 41-46;

12. Борхунов НИ Проблемы ценообразования в АПК // АПК: экономика и управление. 1995,- №5;

13. Вайнпгтейн С.П, Ильюшонок С.Л. Моделирование и оптимизация развития агропромыишенных объединений. Новосибирск.: Наука, 1985.264 с.;

14. Веснин В А Экономика и бизнес. М: Издательство М ГУ, 1993,- 95 с.;

15. Винокуров В А Организация стратегического управления на предприятии. М: Центр экономики и маркетинга, 1996.- 160 с.;

16. Винслзв Ю.В. Российские ФПГ: пройденный путь и императивы роста // Российский экономический журнал 1996.- №5-6.- с.29-38;

17. Винслав Ю.В, Гуськов Э.А Факторы и пути повышения эффективности работы отечественных ФПГ // Роосийский экономический журнал.-1996-№7,-с.20-24;

18. Гайдуцкий А К, Кушнир ИН Математическое моделирование сырьевых потоков в продуктовом подкомплексе АПК -Кишинев: Штинпа, 1990.-122 е.;

19. Гайдуцкий П Хозрасчетный механизм межотраслевых связей в АПК -Киев: Издательство ЦСХА, 1991,- 184 с;

20. Герчикова И Менеджмент- М: Банки и биржи, ЮНИГИ, 1995,- 94с;

21. Гильфердинг Р. Финансовый капитал. -М, 1959.-с.265-266;

22. Глебов МА, Алексеенко Ю.В Модель интеграции промышленных и сельскохозяйственных предприятий // АПК Экономика и управление. -1995.- №10;

23. Гончаров ВН Рынок масложировой продукции в России // АПК: Экономика и управление. 1997,- №8;

24. Гончаров ВН, Узун В. Г. АПК производство и переработка сельскохозяйственной продукции.- М: Росоельхозиздат, 1983.-39 е. ;

25. Гончаров ВН, Узун В.Г. Агропромышленный комплекс; производство и переработка сельскохозяйственной продукции- М: Росоельхозиздат, 1983.- 39 с;

26. Гриценко МА Внутрихозяйственный организационно-экономический механизм хозяйствования в условиях рыночных отношений // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. -1994.- №7;

27. Дворецкая А В., Никольский Ю. А ФПГ: менеджмент плюс финансы- М. Принтлайн, 1995.-56 е.;

28. Дементьев ВВ. ФПГ в российской экономике (спецкурс) //Российский экономический журнал 1998.- №3-8;

29. Долматов Э.П, Родионова О. А Определение ценовых соотношений для регулирования товарообмена в интеграционном формировании // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. -1997.-Ж7;

30. Дружинин НИ Математическая статистика в экономике. М: Статистика, 1975,- 134с;

31. Друри К Введение в управленческий и производственный учет/ Пер. с англ М: Аудит, ЮНИЩ 1994,- 560 с;

32. Дукмас АК Кооперативные и ингеграционные взаимосвязи в агропромышленном производстве // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих пред приятий 1996 - №1;

33. Ефимова О. Н Финансовый анализ. М: Бухгалтерский учет, 1996,- 208 с.;

34. Ефимова О.Н Как анализировать финансовое положение предприятия. -М: БШ «Интел-синтез», 1993,- 253с;

35. Ефимова М Н Статистические методы в управлении производством. М: Финансы и статистика, 1988. - 84с;

36. Жоголева ЕЕО государственном воздействии на ценообразование в АПК //АПК Экономика и управление. 1993.- №8.- с.69-71;

37. Загайнов Г. А Необходимо создавать крупные корпорации // Экономист. -1993.-XsS.-c.3-ll;

38. Захаров Ю.А Г^роблемыразвития АПК// Экономист. 1999,- Ж;

39. Исаева МА Продовольственный комплекс: формирование и развитие. -М: Агропромиздат, 1987.-208 е.;

40. Исаков Р.Н Механизм распределения доходов в агропромышленном формировании // АПК Экономика и управление. -1992.- №3 с.93-94;

41. Калин АН, Куликов В А Как ускорить развитие российских ФПГ // Российский экономический журнал 1995,- № 6 - с.36-38;

42. Калин АН Инвестиционные возможности ФПГ // Экономика и жизнь. -1995,-№15.-с. 10;

43. Калиниченко Ю.И, Илчин ДК Интеграция сельского хозяйства и промышленного производства М: Экономика, 1975. - 103 с.;

44. ЬОамишщер С. А Анализ и оценка результатов в деятельности продовольственных систем. М: Финансы, 1978.- 318 с.;

45. КЬрашев МА Межотраслевая конкуренция производства в пищевой промышленности. М: Пищевая промышленность, 1971.-165 е.;

46. Кюиханов А В. Агропромышленная интеграция и эффективность использования продовольственного потенциала. М: АгроНИИТЭИПП, 1990,-24 е.;

47. Кисилезв BE АПК: совершенствование хозяйственного механизма- М: Агропромиздат, 1985.- 197 с.;

48. Кисилев В А Организация и планирование народнохозяйственного агропромышленного комплекса М: Агропромиздат, 1979.- 224 с;

49. Китае» ИК Пономарев А А Основные тенденции развития ФПГ в России и за рубежом. М: АФПИ еженедельника «Экономика и жизнь», 1996.-с. 12-28;

50. Китае» И К Статус льготы не дает, но возможности роста открывает // Экономика и жизнь 1997.- №1.- с. 10;

51. Ковалев В В Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвехгшвдй. Анализ отчетности. М: Финансовая статистика, 1995,- 56с.;

52. Козлов М. Г^едпринимательская активность оельхштоваропроизводателей // АПК: Экономика и управление. 1997 -№12.- с. 19-24;

53. Козлов М Формирование рыночной системы реализации сельскохозяйственной продукции // АПК Экономика и управление. -1997,- №7.- с.42-50;

54. Комае» ВН. Экономика и бизнес. М. Издательство Ml" 1У, 1993.-152с;

55. Котлер Ф. Основы маркетинга. М: Прогресс, 1993. -253с. ;

56. Коуз Р Природа фирмы // Вестник СпбГУ. Серия «Экономика», 1992.-Выпуск4.-90с.;

57. Копейковский В К Технология производства растительных масел М: Легкая и пищевая промышленность, 1982 - 416 с;

58. Крылатых Э. Пропорции и приоритеты в развитии АПК М; Экономика, 1993-232 е.;

59. Крылов Э. Анализ эффективности производства, НТП и хозяйственного механизма М: Финансы и статистика, 1991.- 165 с.;

60. Кучуков Р. А Ценообразование в АПК с развитой рыночной экономикой /У АПК: Экономикаи управление. 1997.- №7.- с.50-56;

61. Куликов А А, Родионов С.Н, Скворцов АЛ. Совершена ли правовая база развития ФПГ // Российский экономический журнал 1997.- № 4.- с. 109;

62. Куликов В А йце раз о смене приватизационной модели // Российский экономический журнал 1996.- №5-6.- с. 22-28;

63. Куликов В А ФПГ: больше трех не ообираться // Российская газета, -1994,-12 ноября.-с. 1;

64. Кузьмин А Роль банка в процессе формирования и развития ФПГ /У Финансы 1995,- №1.- с.25-28;

65. Куликов В. А, Латышева Г. А Образование ФПГ (необходимость, цели, механизм) // Российский экономический журнал: 1996.- №7 - с. 25-27;

66. Лашко Г. А , Сколкин С. Н Хозяйственный механизм агропромышленного комбината -М: Агропромиздат, 1989 80 с;

67. Ленин В И Полное собрание сочинений, т. 27.- с. 95;

68. Ленский Е, Цветков В ФПГ: история создания, международный опыт, российская модель М: АФПИ еженедельника «Экономика и жизнь, 1997,- 192 с;

69. Леонтьев В. Экономические ЭССЕ. М.: ПЬлитиздат, 1991. - 415с.;

70. Лукашенко О. Холдинговые компании в экономике //Российский экономический журнал. 1993.- №1.- с.61-66;

71. Любинин А К Реорганизация акционерного общества и становление ФПГ // Российский экономический журнал 1994.- №11.- с. 10-16;

72. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. М: Финансы и статистика, 1993.-62с;

73. Макаревич Л. А ФПГ остаются мотором экономического роста // Финансовые известия. 1997.- 17 июня. - с.4-6;

74. Макаревич Л А Пропасть между правительством и ФПГ// Финансовые известия. 1997.- 4 февраля.- с. 5-9;

75. МакконеялК, БрюС. Экономикс М: Республика 1992.- 523с:

76. Медянцев АР. Агропромассоциация на пути к рынку // Пищевая промышленность. 1991.- №8,- с. 12-13;

77. Мескон М, Хгдоури Ф. Основы менеджмента М: Дето, 1992.- 364с;

78. Мильчакова Н И К проблеме холдингового контроля над промышленным капиталом // Российский экономический журнал: -№1997.- 31.- с. 19-25;

79. Мовсесян А К, Смитиенко Б.Н ФПГ: зарубежный опыт и реалии России- М: Финансовая академия при правительстве РФ, 1996.- 57 с.;

80. Мовоесян А К Интеграция банковского и промышленного капитала: современные мировые тенденции и проблемы развития в Росши. М: Финансы и статистика 1997.- 444с;

81. Назарчук АН Проблемы и пути выхода из кризиса агропромышленного комплекса РФ// АПК: экономика, управление. 1989. - №8. - с.20-33;

82. Наливайский В В, Золотарев В.ЬС Экономика и фондовый рынок: анализ и прогноз. Ростов-на-Дону, 1995 - 76 с;

83. Нехамкин А Равновесные модели распределения прибыли // Российский экономический журнал. 1993 - №12;

84. Никитин С.А, Глазов ЕН Монополистическое ценообразование.- М: Наука, 1980.- 382 с;

85. Нисевич ЕП ФПГ и их значение. Сборник « Государственное регулирование экономики в современных условиях» Т.2.- М: институт экономики РАН, 1997,- 152с;

86. Новиков НИ Интеграция сельскохозяйственных производителей с перерабатывающими предприятиями АПК // АПК Экономика и управление. 1996. -№11.-с. 14-20;

87. Об АО. Федеральный закон от 26.12.95г. ЖЮ8-ФЗ // Рынок ценных бумаг. Сборник нормативных документов. Часть 12.- М: Финансы, 1996.- с.З-12;

88. Обзор состояния российского и мировых рынков жировых продуктов за 1996-1997гг. и прогноз на ближвйшую перспективу. АО «Союзмаргаринпром» ВНИИЖиров ( отдел экономических исследований). - Спб, 1997.- 135 с;

89. Овчинников ВК, Тхитлянов В.П Трансформация аграрной сферы Северного Кавказа // АПК: Экономика и управление. 1996.- №7;

90. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности. Под ред. Спирина А, Башиной О,- М: Финансы истатистика, 1994. 296с.;

91. Орлов С. Г. Экономические проблемы группового размещения предприятий. Кишинев: Шгинца, 1975. - 238 с.;

92. Петренко ИВ. Коммерческие банки и ФПГ // Российский экономический журнал 1995.- №10;

93. Петров А А, Поспелов И К Опыт математического моделирования экономики. М: Энергоатомиздат, 1996.-96с.;

94. Петухов Р. А Оценка эффективности промышленного производства (метод ы и показатели). М: Экономика, 1990. - 95с.;

95. Плещинский А Н Эффективность ФПГ: механизм трансфертных цен. -М: ЦЭМИРАН, 1996.- 75 с;

96. Помкус Б. Сельскохозяйственная кооперация в условиях многоукладной экономики АПК России // АПК: Экономика и управление. 1996,- №8.

97. Попов И Самофинансирование ФПГ: Возможности консолидированного баланса // Российский экономический журнал -1996,- №7,- с.25-28;

98. Прибыловский АН, Дударов АА Участие в ФПГ в стабилизации экономической ситуации // Директор. 1997,- №1.- с.37-38;

99. Райзберг Б.С., Лозовский Л. И Современный экономический словарь. -М: ИНФРА-М, 1996.- 263с.;

100. Рожков МИ Комментарий к закону РФ о ФПГ // Финансовый бизнес. -1996.- №4,- с. 56-59;

101. Россия в цифрах, 1998-М: Финансы и статистика, 1998;

102. Родионова В, Федотова М Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М: Перспектива, 1995,-52с;

103. Самуэльсон П Экономика в 2-х томах: Пер. с англ: Т. 1. М: Антон, ВНИИСИ, 1992,- 333с;

104. Сельское хозяйство в России в 1998 году ( экономический обзор) /У АЛЮ Экономика и управление. №3.- 1999,- с.8-9;

105. Современный рынок: природа и развитие. Под ред. Э.Дунаева, И. Рудаковой М: Издательство Московского университета, 1992.- 132 с;

106. Соколов А К Совершенствовать механизм ценообразования // АПЮ Экономика и управление. 1993.- №4.- с. 89-92;

107. Соколовский ЛИ Модели оптимального функционирования предприятия М: Наука, 1980. - 147 c.;

108. Сорос Дж. Алхимия финансов. М: ИНФРА -М, 1997.-333 с.;

109. Старостина У М О роли ФПГ // Российский экономический журнал: -1995 №4 - с. 108-109;

110. Стоянова EH Финансовый менеджмент. Российская: практика М: Перспектива, 1994.-254 е.;

111. Сушкова С. К Вертикальная кооперация- эффективный путь развития сельского хозяйства // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. -1994,- Ж7;

112. Тлепцеруков МА Оценка влияния конъюнктуры товарного рынка на деятельность предприятия (по материалам масложировой промышленности): Дисс. .кэ.н.- г.Краснодар, 2000.-147 с.;120. ТринкаЛИ

113. Трофимова И А Крупные корпорации и эффективность экономики // Мировая экономика и международные отношения. -1992 3 9.- с. 53-67;

114. Уткин Э.И. Цены Ценообразование. Ценовая политика М: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», 1998,- 224с.;

115. Уткин Э. И. Управление фирмой. М: Акалис, 1996.- 253с.;

116. Фатхутдинов Р.М Стратегический менеджмент. М: Бизнес-школа» Интел-Синтез», 1997,-263с.;

117. Фатхутдинов Р.М Разработка управленческого решения. М: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1997 - 208с.;

118. Федоров А В Интеграция действующих промышленных предприятий в крупные организационно-управленческие структуры: Дис. кэ.н. -Саратов, 1995,-с. 75-113;

119. ФПГ. Зарубежный опыт. Реалии и перспективы России. М: Изд. центр «Наука и техника», 1994 - 79 с.;

120. Фролов В.Н Экономический механизм межхозяйственных связей в АПК -М: Агропромиздат, \989,-142 е.;

121. Хандруев А Кредитная политика и налоговые перспективы //

122. Экономика и жизнь. 1996.- №49.- с.З; 130.Хайман Д. Современная микроэкономика анализ и применение.

123. В 2-х т.: Пер. с англ М. Финансы и статистика, 1992- 384 с.; Ш.Хеди Э., Дшиюн Д Производственные функции в сельском хозяйстве. - М: Прогресс, 1965.- 94 с;

124. Холг Р. Основы финансового менеджмента М: Дело, 1993.- 123с.;

125. Четыркин ЕН Статистические методы прогнозирования. М: Статистика, 1975.-253с.;

126. Чибриков Г. О ФПГ // Российский экономический журнал -1994,-№2;

127. Чуканов НИ Информационная экономическая теория. М: Мир, 1994.- 123 с;

128. Шаталин Ю. Оптимальное размещение производства ~М: Наука, 1980. 176 с.;

129. Шафранов А Факторы роста эффективности и устойчивости сельскохозяйственных предприятий // АПК; экономика и управление. -1999.- №1;

130. Шеремет А, Сайфулин Р. Методика финансового анализа М: ИНФРА-М, 1995.-86 е.;

131. Ц^отпсП Ценообразование. -М: ИВЦ«Маркетинг», 1997.- 152с.;

132. Экономическая стратегия фирмы Под ред. Градова А Спб.: Специальная литература, 1995,-415 е.;

133. Экономика пищевой промышленности / Под ред. О.Василенко и С.Донцковой. М: ВО Агропромиздат, 1989. - 398 с.;

134. Экономика предприятия / Под ред. В Горфинкеляи Е Купрякова ~ М: ЮНИТН 1996.-367 с. ;

135. Эпштейн Д О механизме диспаритета цен // АПК Экономика иуправление. 1996 - №6.- с.53-57; 142.Эрроу К Информация и экономическое поведение. // Вопросы экономики, 1995.- №5;