Экономико-математическое моделирование в дифференциации налогообложения банков с целью стимулирования кредитования реального сектора экономики тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Соклакова, Яна Викторовна

• Соклакова, Яна Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Соклакова, Яна Викторовна

Введение

Часть 1. Основные тенденции и проблемы взаимодействия банковской системы и реального сектора экономики

1.1 .Актуальные проблемы инвестирования в производственную сферу

1 ^.Характеристика особенностей взаимодействия финансово-банковской системы и реального сектора экономики и факторов, определяющих эти особенности

1.3. Разнообразие механизмов повышения инвестиционной активности банков

Часть 2. Развитие механизмов государственного стимулирования инвестиционной деятельности банков

2.1. Разработка предложений по совершенствованию существующей системы налогообложения банков на концептуальном уровне

2.2. Информационное обеспечение задачи стимулирования долгосрочного кредитования реального сектора экономики в современных условиях

2.3. Экономико-математическая модель дифференциации налогообложения банков с целью стимулирования кредитования реального сектора экономики

Часть 3. Система поддержки принятия решений в целях стимулирования инвестиционной деятельности банков посредством налогообложения

3.1. Влияние дифференцированного налогообложения на активизацию банковской деятельности в направлении кредитования реального сектора экономики

3.2. Организационное обеспечение построения системы дифференцированного налогообложения кредитных организаций в регионе (на примере г. Москвы)

3.3. Инструментальные средства реализации процедуры комплексной оптимизации налоговых ставок

3.3.1. Структура базы данных

3.3.2. Описание системы меню

3.3.3. Структура программного обеспечения

3.3.4. Блок-схема реализации алгоритма 111 Заключение 118 Библиографический список использованной литературы 125 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Экономико-математическое моделирование в дифференциации налогообложения банков с целью стимулирования кредитования реального сектора экономики»

Банковская система в целом и коммерческие банки как ее основная составляющая оказывают определяющее влияние на эффективность развития экономики страны. Глубокий экономический кризис последних лет и обвал финансово-банковской системы в 1998 году являются отражением сложности, противоречивости и непоследовательности методов проводимых социально-экономических реформ.

Преодоление общесистемного кризиса предполагает, прежде всего, разработку и практическую реализацию новой финансово-кредитной политики на федеральном и региональном уровнях. В результате должна быть решена главная стратегическая задача - создание условий для нормального функционирования банковской системы, обеспечения притока инвестиций в сферу материального производства.

Последствия кризиса августа 1998 года для российских финансов и экономики страны в целом требуют глубокого переосмысления закономерностей развития российской финансово-банковской системы, характера ее взаимоотношений с реальным сектором экономики в период реформ. Фактический крах большинства крупнейших банков, представлявшихся незыблемыми бастионами и составлявших ядро финансовой системы страны, обнажил слабость менеджмента, недостаточную ликвидность, пренебрежительное отношение со стороны руководителей этих банков к рискам активно-пассивных операций, незаинтересованность кредитных учреждений в финансировании реального сектора экономики.

На этом фоне представляется чрезвычайно сложным, но вместе с тем и по-новому актуальным вопрос о роли финансово-банковской системы в стимулировании инвестиций в реальный сектор экономики, который также нуждается в реструктуризации, как и сама банковская система. Процесс взаимодействия финансово-банковской системы и производственной сферы оказался подвержен существенным деформациям. К сожалению, пока так и не удалось реализовать главную цель реорганизации банковской системы, а именно - активизировать деятельность банков в направлении подъема национальной экономики, использовать кредитные организации в качестве базовых структур финансового обеспечения экономического роста. Более того, в канун кризиса банки фактически превратились в инструмент «перекачки» финансовых ресурсов из реального сектора экономики в сферу торгово-посреднических операций. В 2000 - 2001 гг. ситуация несколько улучшилась, однако о достижении поставленных ориентиров взаимодействия финансового капитала и промышленного производства говорить не приходится.

Одним из наиболее действенных рычагов воздействия государства на экономику в целом и на банковский ее сектор в частности являются, как известно, налоги. Поэтому решение проблемы стимулирования деятельности банков по кредитованию реального сектора видится именно в создании системы адекватного поощрения коммерческих банков, активно участвующих в кредитовании отечественной промышленности. Однако в настоящее время действенная система государственного стимулирования кредитных организаций к активному участию в инвестиционном процессе в России отсутствует.

Федеральным законом от 06.08.2001 года № 110-ФЗ принята и с 1 января 2002 года введена в действие 25 глава «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации, которая, в частности, предусматривает снижение для банков ставки налога на прибыль с 43% до 24% (см. приложение 1, 2) [2].

Позитивное на первый взгляд изменение не кажется таковым при более детальном изучении. Столь радикальное снижение налоговой ставки компенсируется отменой льгот. А вместе с тем правильно и умело построенная система налоговых льгот материально заинтересовывает налогоплательщика развивать производство, инвестировать прибыль, внедрять новую технику. В данном случае имеется в виду, прежде всего, отмена инвестиционной льготы. А ведь банкам необходимо создавать филиальную сеть, повышать свою технологическую базу, устанавливать банкоматы. Решение этих вопросов имеет народнохозяйственное значение, способствуя продвижению капитала, сосредоточенного преимущественно в московских банках, в регионы.

По мнению ряда руководителей кредитных организаций «снижение налоговой нагрузки, в том числе налога на прибыль, вряд ли позволит существенно увеличить объемы кредитования реального сектора. Увеличение прибыли, остающейся в распоряжении банка, пойдет на выплату дивидендов акционерам, а также в большей части на развитие банка и, как следствие, его капитализацию» [48].

Несомненно, снижение ставки налога само по себе не может стимулировать развитие производства. А стимулирующая составляющая налоговой нагрузки -налоговая льгота - как раз и исчезла. Государство может влиять на активизацию тех или иных процессов, если есть механизм влияния. В данном случае - налоговая льгота, дифференцированный подход к формированию ставки. Это инструмент экономической политики государства. Задача государства - определять приоритеты развития и, исходя из этих приоритетов, использовать льготные стимулы.

Думается, что именно государственное регулирование сферы кредитования реального сектора экономики могло бы способствовать восстановлению конкурентоспособности отечественного производства. Это, в свою очередь, привело бы к улучшению финансового положения российских предприятий и, как следствие, к расширению и укреплению клиентской базы отечественных банков, способствуя повышению их устойчивости.

В диссертации выдвигается и обосновывается предположение о создании системы поддержки решений в управлении вложениями коммерческих банков на основе дифференцированного налогообложения их прибыли.

Определение дифференцированных ставок налога производится, исходя из анализа и качественной оценки параметров предоставления банками кредитов предприятиям реального сектора экономики.

Концепция механизма инициирования заинтересованности кредитных организаций в увеличении кредитования предприятий материального производства заключается в том, что предлагается снижать ставку налога для банков, демонстрирующих активное участие в процессе кредитования предприятий реального сектора экономики на взаимно приемлемых условиях, и наоборот, установлении более высокой ставки налога для тех, кто не стремится поддержать отечественного производителя. Как это сделать? Это и является практической задачей диссертационного исследования.

В современном российском обществе уже сформировалось понимание того, что именно эффективное налоговое регулирование может стать ключом к решению многих наболевших экономических вопросов. Обоснованию необходимости разного рода налоговых преобразований посвящено немало научных трудов и публикаций, выступлений на страницах специальных и популярных изданий. В них подробнейшим образом освещаются вопросы формирования налоговой базы, обнажаются недостатки существующей системы и выдвигаются предложения по ее совершенствованию, определяется и обосновывается различие понятий минимизации и оптимизации налоговых платежей, приводятся схемы эффективного управления налоговыми потоками хозяйствующего субъекта [23, 43].

В ряде научных работ систематизированы теоретические и практические вопросы налогообложения в зарубежных странах с развитой рыночной системой, показаны тенденции развития налоговых систем этих стран [49, 62]. В частности, выдвигается и обосновывается тезис «эффективного налогообложения», включающий, в том числе, задачу налоговой структуры «содействовать проведению политики стабилизации и развития экономики страны» [49].

Немало работ посвящено и проблеме стимулирования банковских инвестиций в реальный сектор экономики. В них выявляются препятствия на пути эффективного взаимодействия финансового капитала и промышленного производства [14, 21, 24, 32, 36, 39, 45, 46, 60, 67]. Подробно классифицированы риски кредитных организаций при инвестировании в промышленную сферу [50, 54, 58, 68].

Отдельное место занимают исследования в области применения экономико-математических методов для решения задач повышения эффективности управления производством с помощью дифференцированного налогообложения [26, 28, 29, 44].

В последние годы тема усиления стимулирующей функции налогов в управлении народным хозяйством все более привлекает исследователей. В диссертационных работах поднимаются и решаются вопросы создания методик построения многоступенчатых налоговых шкал, предлагаются различные варианты применения экономико-математических методов для решения задач развития производства [7, 10, 13, 37, 47, 57].

В печати разворачиваются острые дискуссии специалистов и руководителей надзорных органов, кредитных организаций и представителей промышленности на тему адекватности последних изменений в налоговом законодательстве, степени его соответствия задаче привлечения инвестиций в реальный сектор экономики [40, 48, 55, 70]. Предлагаются разнообразные пути снижения рисков кредитных организаций в процессе кредитования реального сектора экономики [20, 31, 33, 38, 50, 52].

Таким образом, в теоретическом плане накоплен солидный багаж знаний для решения задачи стимулирования субъектов экономики с помощью налогов. В развитие накопленного опыта с целью приложения имеющихся знаний к решению задачи стимулирования кредитных организаций к кредитованию реального сектора экономики автор доработала существующие подходы и предложила методику построения системы дифференцированного налогообложения прибыли банков, призванную стимулировать их активность в направлении кредитования отраслей материального производства.

Целью предпринятого исследования является изучение и анализ методологических основ использования системы централизованного управления направлениями кредитных вложений банков с помощью дифференцированного налогообложения их прибыли, с последующим созданием методики комплексной оптимизации ставок налога на прибыль банков, позволяющей наилучшим образом сочетать интересы государства, кредитных организаций и предприятий РСЭ в вопросе повышения кредитной активности коммерческих банков путем усиления стимулирующей функции налога за счет внедрения дифференцированных ставок за различную степень участия кредитных организаций в процессе кредитования предприятий отраслей материального производства.

Достижение поставленной цели потребовало решения нескольких задач.

В результате изучения официальной, научной, периодической и специальной литературы были сформулированы актуальные проблемы функционирования финансово-банковской сферы на данном этапе, определен ряд специфических черт инвестиционного процесса в российских условиях, а также выявлены факторы, обусловившие формирование негативных тенденций в процессе взаимодействия банковской системы и реального сектора экономики. Был проведен всесторонний анализ изменений в долгосрочных мотивациях коммерческих банков и анализ рисков банковской деятельности, сопряженных с процессом кредитования предприятий реального сектора экономики. Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, что решением проблемы стимулирования инвестиционной активности кредитных организаций в реальном секторе экономики может стать лишь разумное государственное регулирование их деятельности посредством расширения и оптимизации мер налогового стимулирования.

Результатом проведенного анализа в работе стала выработка мотивированного подхода к установлению критерия, с помощью которого можно оценить степень участия банка в процессе кредитования предприятий реального сектора экономики. Посредством применения экономико-математических методов удалось обосновать и уровень прогрессивности изменения ставки налога на прибыль, то есть вывести формулу экспоненты, которая позволила объективным образом описать зависимость налоговой ставки от степени участия банка в процессе кредитования предприятий реального сектора экономики. Произведена оценка адекватности полученных результатов, разработано программное обеспечение представленной системы расчетов.

Таким образом, объектом настоящего исследования является налог на прибыль организаций, в части, касающейся налогообложения прибыли банков. Цель исследования - усиление стимулирующей функции налога за счет внедрения дифференцированных ставок за различную степень участия кредитной организации в процессе кредитования предприятий отраслей материального производства.

В работе использованы методы экономико-математического моделирования. Модель скомплексирована из эвристических, статистических и экспертных методов обработки данных. При этом продемонстрирован машинный эксперимент в обоснование практической приемлемости результатов исследования.

Применение предлагаемой методики оптимизации налоговых ставок продемонстрировано на примере данных балансовой и финансовой отчетности пяти кредитных организаций (отчетные данные в связи с конфиденциальностью реальной информации скорректированы. См. приложение 3).

Основным источником получения информации для написания работы послужили результаты разработок Кафедры экономической кибернетики Государственного университета управления, материалы научных публикаций по указанной тематике, а также официальные информационно-аналитические материалы Банка России.

Результаты проведенного исследования свидетельствуют о том, что применение предлагаемой комплексной методики оптимизации налоговых ставок позволит гармонично сочетать интересы государства и кредитных организаций, с учетом потребностей и возможностей предприятий в процессе кредитования отраслей материального производства.

Научная новизна представленной работы заключается в следующем:

- предложен вариант объективного предоставления кредитным организациям льгот по налогу на прибыль органами власти субъекта Федерации, которые наделены такими полномочиями в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации [2, см. приложение 1];

- разработана с помощью дифференцированного налогообложения система стимулирования инвестиционной деятельности банков в направлении кредитования предприятий реального сектора экономики;

- математически формализованы элементы системы поддержки решений в управлении направлениями инвестиционных вложений банков с помощью налогов;

- предложен метод анализа чувствительности экономики региона на введение в налогообложение прибыли банков дифференциации.

Таким образом, на защиту выносятся следующие положения:

1. Решением проблемы стимулирования инвестиционной активности кредитных организаций в реальном секторе экономики может стать лишь разумное государственное регулирование их деятельности посредством расширения и оптимизации мер налогового стимулирования.

2. Дифференцированный подход должен быть обеспечен на основе применения прогрессивной шкалы налоговых ставок с тем, чтобы стимулирование к предельным значениям налога усиливалось все более щедро и наоборот.

3. Предлагаемая методика комплексной оптимизации налоговых ставок позволяет не только объективно развести банки по уровню налога, но и обеспечивает сочетание интересов государства, коммерческих банков и предприятий в процессе кредитования реального сектора экономики.

4. Предлагаемая система налогообложения обладает качеством однозначной формализации, чем гарантируется исключение волюнтаризма в применении предлагаемой методики в процессе ее практической эксплуатации.

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Соклакова, Яна Викторовна

Заключение.

В ходе данного диссертационного исследования предпринято изучение и проведен анализ методологических основ использования системы централизованного управления направлениями кредитных вложений банков с помощью дифференцированного налогообложения их прибыли, имеющие своей целью создание методики комплексной оптимизации ставок налога на прибыль банков, позволяющей наилучшим образом сочетать интересы государства, кредитных организаций и предприятий РСЭ в вопросе повышения кредитной активности коммерческих банков путем усиления стимулирующей функции налога за счет внедрения дифференцированных ставок за различную степень участия кредитных организаций в процессе кредитования предприятий РСЭ.

В процессе работы над диссертацией сформулированы актуальные проблемы функционирования финансово-банковской сферы на современном этапе, определен ряд специфических черт инвестиционного процесса в российских условиях, а также выявлены факторы, обусловившие формирование негативных тенденций в процессе взаимодействия банковской системы и РСЭ.

Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы.

1. В ходе реформирования экономики России, включая финансово-банковскую систему, полноценный рынок ссудного капитала до сих пор не создан. Реформирование финансово-банковской системы сопровождается деформационными процессами, препятствующими развитию долгосрочного кредитования. Остаются актуальными главные проблемы воспроизводства основного капитала: дефицит финансовых ресурсов инвестиционного назначения; ценовые диспропорции, подрывающие финансовое положение предприятий; недостаточная ответственность государства как участника инвестиционного процесса.

2. Из двух основных направлений трансформации сбережений в инвестиции -фондового рынка и финансово-кредитных учреждений - в России в условиях реформирования экономических отношений сложились предпочтительные условия для развития второго направления. Механизм трансформации сбережений в инвестиции через фондовый рынок практически отсутствует.

3. Главной особенностью банковской системы России, сформировавшейся в период рыночных реформ, является ее автономность и даже изолированность от проблем РСЭ, по отношению к которому так и не была выработана действенная кредитная стратегия.

4. Расширение участия банковской системы в инвестировании реального сектора экономики существенно осложнилось беспрецедентным ухудшением после событий августа 1998 года качества кредитного портфеля банков, а собственно долгосрочное кредитование - еще и их крайне рискованной, несбалансированной по ресурсам, кредитной политикой.

В работе проведен всесторонний анализ изменений в долгосрочных мотивациях коммерческих банков и анализ рисков банковской деятельности, сопряженных с процессом кредитования предприятий РСЭ. На основе анализа опыта передовых стран показано, что участие государства в регулировании банковской деятельности не только возможно, но и убедительно показательно в части обеспечения результативности проводимой государственной экономической политики.

В работе исследованы актуальные проблемы инвестирования в производственную сферу, дана характеристика особенностей взаимодействия финансово-банковской системы и РСЭ, а также факторов, определяющих эти особенности, изучены механизмы повышения кредитной активности банков.

Сформулированы особенности инвестиционного процесса в современных российских условиях: отток капитала из производственного сектора в финансовый, слабая эффективность проводимой денежно-кредитной политики, невовлеченность в инвестиционный процесс сбережений населения, нереализованность механизма трансформации сбережений в инвестиции через фондовый рынок, слабость капитальной базы отечественных банков и пр.

В диссертации проведен анализ мотиваций коммерческих банков в современных условиях. Особо подчеркивается, что в сложившихся обстоятельствах разумное государственное регулирование кредитной деятельности банков могло бы стать решением проблемы усиления долгосрочных мотиваций банков в сфере кредитования предприятий отраслей материального производства.

Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, что решением проблемы стимулирования кредитной активности коммерческих банков в реальном секторе экономики может стать разумное государственное регулирование их деятельности посредством расширения и оптимизации мер налогового стимулирования. Именно эта концепция в диссертации принята за основу в выработке предложений по активизации участия банков в приоритетных для государства направлениях.

В работе предложен комплекс мер, стимулирующих привлечение долгосрочных банковских кредитов в РСЭ:

9. Необходимо разработать целостную концепцию инвестиционного процесса, способную задействовать внутренние ресурсы экономики.

10. Для обеспечения высокой результативности мер стимулирующего воздействия на банковскую систему с целью привлечения ее капиталов на нужды кредитования предприятий РСЭ следует исходить из различной степени готовности отдельных банков к этой деятельности.

11. Принять меры по изменению преобладающей практики формирования пассивов банков на краткосрочной основе, что в значительной мере противодействует развитию долгосрочного кредитования.

12. Разработать механизм стимулирования накоплений физических и юридических лиц на долговременной основе, задействовав систему государственных гарантий и страхования их вкладов.

13. Оптимизировать систему управления банковскими рисками, рассматривая ее как целенаправленное воздействие на развитие банковской деятельности в сфере кредитования РСЭ с целью минимизации потерь путем создания развитой системы кредитных бюро.

14. Коммерческое кредитование инвестиций должно в разумных пределах подкрепляться льготным государственным кредитованием, включая деятельность государственного банка развития и других спец. институтов.

15. Важная роль в стимулировании процесса кредитования РСЭ принадлежит, как показывает мировой опыт, финансово-промышленным группам - интеграционным объединениям коммерческих банков с промышленностью, торговлей, страхованием и другими сферами деятельности.

16. Расширить и оптимизировать меры налогового стимулирования кредитной деятельности, и установить для банков, осуществляющих кредитование предприятий отраслей материального производства, льготный режим налогообложения прибыли на основе дифференцированного подхода к формированию ставки.

В ходе данного исследования предпринята попытка построения системы дифференцированного налогообложения, призванной стимулировать процесс кредитования банками предприятий реального сектора экономики. Работа содержит предложения по совершенствованию существующей системы налогообложения банков на концептуальном уровне, а также формулирует теоретические основы построения СДН банков и указывает на источники информационного обеспечения задачи стимулирования долгосрочного кредитования РСЭ в современных условиях.

Автор работы уверена, что наиболее действенная система поддержки предприятий РСЭ может быть осуществлена лишь на региональном уровне. Поэтому разработанная система предполагает свое применение на уровне регионов. Ни в коем случае не отрицая положительный эффект от государственной поддержки РСЭ в виде прямых субсидий, нужно отметить избранность такого пути поддержки, в то время как налоговое стимулирование обладает широким спектром действия и способно привлечь дополнительные кредиты в целях развития предприятий РСЭ.

В диссертации выдвигается и обосновывается предположение о создании системы поддержки принятия решений о дифференциации налогообложения прибыли банков. Концепция механизма инициирования заинтересованности кредитных организаций в увеличении кредитования предприятий материального производства заключается в том, что предлагается снижать ставку налога для банков, демонстрирующих активное участие в процессе кредитования предприятий РСЭ на взаимно приемлемых условиях, и наоборот, установлении более высокой ставки налога для тех, кто не стремится поддержать отечественного производителя. Определение дифференцированных ставок налога производится, исходя из анализа и оценки следующих параметров кредитования банками предприятий РСЭ:

- доли средств банка, инвестированных в производство;

- сроков кредитования;

- стоимости кредитных ресурсов банка для предприятий РСЭ;

- сбалансированности привлеченных и размещенных средств банка по срокам;

- влияния инфляции.

На основе этих показателей сформирован единый критерий, позволяющий ранжировать все банки, что и является основанием для назначения налога.

Посредством применения экономико-математических методов автору удалось обосновать уровень прогрессивности изменения ставки налога на прибыль, то есть вывести формулу экспоненты, которая позволила объективным образом описать зависимость налоговой ставки от степени участия банка в процессе кредитования РСЭ. Произведена оценка адекватности полученных результатов, разработано программное обеспечение представленной системы расчетов.

В качестве основных можно выделить следующие результаты диссертационного исследования:

1. Разработаны основные принципы построения и использования системы поддержки принятия решений в области налогообложения банков на основе применения методов экономико-математического моделирования:

- предложен вариант объективного предоставления кредитным организациям льгот по налогу на прибыль органами власти субъекта Федерации, которые наделены такими полномочиями в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

- разработана с помощью дифференцированного налогообложения система стимулирования деятельности банков по кредитованию предприятий РСЭ;

- математически формализованы элементы СППР в управлении направлениями кредитных вложений банков с помощью налогов;

- предложен метод анализа чувствительности экономики региона на введение в налогообложение прибыли банков дифференциации.

2. Предлагаемая система позволяет сочетать интересы государства, коммерческих банков и предприятий реального сектора экономики региона. На пересечении этих интересов и строится стимулирующая функция налогообложения.

3. В ходе работы уделено внимание теоретическим вопросам применения в качестве системы поддержки принятия решений методам, основанным на использовании экспертных знаний и регрессионного анализа данных. Сочетание этих методов позволяет достаточно нетрудоемким способом оценить взаимосвязи больших экономических систем, что можно отнести к перспективной практике принятия управленческих решений и не только в области налогообложения банков.

4. Разработаны и обоснованы принципы перераспределения налогового бремени на основе показателя предпочтительности налогового стимулирования (ИКД), основной составляющей которого является процедура оценки вклада различных кредитных организаций в процесс кредитования промышленности.

5. Для г. Москвы разработана схема взаимодействия различных государственных и общественных институтов при построении СППР о дифференциации налогообложения и реализован на условном примере (по причине конфиденциальности реальных данных) демонстрационный пример.

6. Разработаны в автоматизированном варианте процедуры построения системы дифференцированного налогообложения банков любого региона.

7. Нетрудоемкость адаптации разработанной системы дифференцированного налогообложения позволяет ежегодно пересматривать уровни налогов и, тем самым, способствует быстрому реагированию налогообложения на изменения в долгосрочных мотивациях кредитных организаций.

Система дифференцированного налогообложения банков, стимулирующая кредитование предприятий РСЭ региона, разработана в рамках действующего налогового законодательства и, следовательно, полностью готова к практическому использованию.

В заключение автор выражает надежду, что предложенные в данной работе принципы и методы формирования систем поддержки и стимулирования кредитования предприятий РСЭ на основе налогообложения вызовет заинтересованность у администраций регионов и получит свое дальнейшее развитие.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Соклакова, Яна Викторовна, 2002 год

1. Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва навозможные потери по ссудам» от 30.06.1997 № 62а.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2. // в ред. Федерального закона

3. Российской Федерации от 06.08.2001 № 110-ФЗ.

4. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на2002 год. // Вестник Банка России. 2002,- 1.

5. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации. // Вестник Банка1. России. -2002,- 5.

6. Указания ЦБ РФ «О порядке составления и представления отчетностикредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» от 24.10.1997 № 7-У.

7. Федеральный закон РФ «О защите прав и законных интересов инвесторов нарынке ценных бумаг» от 05.03.1999 № 46-ФЗ.

8. Акимова О. А. Взаимодействие экономических интересов государства,предприятий и индивидуумов в налоговой политике: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2001,- 161 с.

9. Алексеев Ю. Н. и др. Имитационные модели конкретной экономики. М.: МИУ,1984. -39 с.

10. Алексеев Ю. Н., Биткова Т. В., Годин В. В. Имитационное моделированиесоциально-экономических систем. М.: МИУ, 1986. - 76 с.

11. Астафьева Н. Н. Экономико-математические методы в регулировании поступлений в доходную часть местного бюджета на основе налогообложения: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГАУ, 1996.- 142 с.

12. И.Аширов Д. А. Применение системы налоговых преференций в рыночной экономике (теоретико-методологические аспекты): Дисс. канд. экон. наук. М.: ГАУ, 1997,- 125 с.

13. Банковское дело: управление и технологии. / Под ред. Тавасиева А. М. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

14. Барабаш О. Е. Экономико-математические методы в управлении инвестированием с помощью стимулирующих функций налогообложения: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 1998,- 169 с.

15. Барон Л. Синдицированное кредитование. От разговоров к практике. // Банковское дело в Москве. 2000. - 12.-е. 41-42.

16. Барышева А. Р. Финансовые интересы государства и хозяйствующих субъектов (налоговый аспект): Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2001,- 134 с.

17. Бережная Е. В., Бережной В. И. Математические методы моделирования экономических систем. М.: Финансы и статистика, 2001. - 368 с.

18. Бир Ст. Кибернетика и управление производством. М.: Наука, 1965.

19. Бюллетень банковской статистики. // ЦБ РФ. 2000. - 3.

20. Бюллетень банковской статистики. // ЦБ РФ. 2002. - 3.

21. Ветрова А., Хандруев А. От личных связей к кредитным историям. // Банковское дело в Москве. - 2001. - 2. - с. 22-24.

22. Головин Ю. В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. -М.: Финансы и статистика, 1999. 418 с.

23. Гранберг А. Г. Динамические модели народного хозяйства. М.: Экономика, 1985. - 497 с.

24. Грисимова Е. Н. Налогообложение. СПб.: С-Петербургского ун-та, 2000. - 264 с.

25. Гусева К. Н. Истоки становления и развития российского рынка долгосрочных кредитов. 7/ Деньги и кредит. 1999.- 6,- с. 29-36.

26. Дудорин В. И. и др. Методы социально-экономического прогнозирования. М.: ГАУ, 1991.

27. Дудорин В. И. Информатика в управлении производством. М.: Менеджер, 1999.

28. Дудорин В. И. Моделирование в задачах управления производством. М.: Статистика, 1980.

29. Дудорин В. И. Управление в народном хозяйстве. М.: ГАУ, 1991.

30. Дудорин В. И. Управление экономикой и налоги. М.: Менеджер, 1998. - 108 с.

31. Дудорин В. И. Управление экономикой и глобальная информатизация. М.: Менеджер, 2002.

32. Дудорин В. И., Коломийченко Е. Е. Моделирование в оценке и прогнозировании производства. М.: МИУ, 1990.

33. Емельянов И. Банки, экономический рост и сбережения населения. // Банковское дело в Москве. 2002.- 4,- с. 26-27.

34. Казьмин А. Кредиты в реальный сектор: не столько благодаря, сколько вопреки инвестиционному климату. // Банковское дело в Москве. 2001.- 4,- с. 19-20.

35. Казьмин А. Прямые инвестиции в экономику. Преграды мнимые и реальные. // Банковское дело в Москве. 2002,- 4,- с. 21-23.

36. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-215 с.

37. Киевский В. Банки и малый бизнес.//Банковское дело в Москве,- 2002,- 4,- с.24-25

38. Клименко К. Почему наказывают банки за поддержку отечественного производителя? // Известия, 27.04.2001.

39. Константинова Л. А. Математическое моделирование налогообложения: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2000,- 173 с.

40. ЗЭ.Кузьменко В. Субсидированное кредитование АПК: особенности и перспективы. // Банковское дело в Москве. 2001.- 4,- с. 28-29.

41. Купчинский В. А., Улинич А. С. Система управления ресурсами банка. М.: Экзамен, 2000. -224 с.

42. Ларина Л. Бремя резервирования и налогообложения в стоимости кредита. // Банковское дело в Москве. -2000. -4.-е. 27-28.

43. Люсов А. Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М.: Банкцентр, 1994. - 193 с.

44. Масленченков Ю. С., Тавасиев А. М. Банк партнер предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-351 с.

45. Мельник Д. Ю. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. - 352с.

46. Методы налоговой оптимизации (на основе Налогового кодекса РФ). М.: Аналитика-Пресс, 2001. - 176 с.

47. Москвин В. А. Кредитование инвестиционных проектов: рекомендации для предприятий и коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2001. - 240 с.

48. Москвин В. А. Предприятие и коммерческий банк. Основы эффективного взаимодействия. Пермь.: Зап.-Ур. ин-т экономики и права, 1998. - 272 с.

49. Муравьева Е. А. Стимулирование развития предприятий на основе совершенствования налогообложения с использованием экономико-математических методов: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 1999.- 130 с.

50. Налоги снижены. Увеличится ли кредитование реального сектора? // Вестник банковского дела. 2001. - 8. - с. 40-41.

51. Налоговые системы зарубежных стран. / Под ред. Князева В. Г., Черника Д. Г. -М.: Закон и право ЮНИТИ, 1997. - 191 с.

52. Осипенко Т. В. О системе рисков банковской деятельности. // Деньги и кредит. -2000.-4. с. 28-30.

53. Основы социально-экономического прогнозирования. / Под ред. Мосина В. М. -М.: Высшая школа, 1985.бЗ.Пивков Р. Объективные и субъективные препятствия синдицирования. // Банковское дело в Москве. 2001,- 10.- с. 29-30.

54. Пищик В. Я. Роль банковской системы в инвестиционном процессе в реальный сектор экономики. М.: НИИ БР, 1999.

55. Попков В. В. Банки на переходе. М.: ДеКА, 2001. - 429 с.

56. Реформа в разрезе. // Время МН, 06.11.2001.

57. Роль денежно-кредитной, бюджетной и налоговой политики в экономическом развитии промышленно развитых стран (на примере Японии, США, Франции и ФРГ). М.: ИНИОН РАН, 1992.

58. Русакова О. В. Налогообложение и экономико-математические методы в стимулировании развития малого предпринимательства: Дисс. канд. экон. наук. -М.: ГУУ, 1998,- 139 с.

59. Севрук В. Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд., 1995. - 72 с.

60. Солдатенков Г. Инвестиционный спрос и возможности банковского сектора. // Банковское дело в Москве. 2001.- 4,- с. 25-26.

61. Соловьев Ю. П., Типенко Н. Г. Об оценке привлекательности отраслей промышленности для банковского инвестирования. // Банковское дело. 2000. -4,- с. 20-23.

62. Статистическое моделирование и прогнозирование. / Под ред. Гранберга А. Г.

63. Сутырин С. Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб.: Полиус, 1998. - 577 с.

64. Сухушина Г. Синдицированное кредитование. Проблемы и перспективы. // Банковское дело в Москве. 2001.- 4,- с. 23-24.

65. Толмачев Д. Е. Развитие банковского кредитования в современной России: анализ проблем и перспектив: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2001,- 163 с.

66. Турбанов А. Стимулировать сбережения и обеспечивать возврат кредитов. // Банковское дело в Москве. 2001.- 4,- с. 21-22.

67. Тюрин Ю. Н., Макаров А. А. Анализ данных на компьютере. М.: Финансы и статистика, 1995.

68. Филин С. А. Государственное регулирование банковских рисков при инвестировании реального сектора экономики. // Банковское дело. 2000,- 4 - с. 24-29.

69. Фридман С. И. Управление ликвидностью и рисками коммерческого банка: Дисс. канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2001,- 138 с.

70. Четыркин Е. М. Методы финансово-коммерческих расчетов. М.: Финансы и статистика, 1992.

71. Широкий А. Налоговые льготы кредиторам реального сектора. // Банковское дело в Москве. - 2000,- 4,- с. 46-47.

72. Роль денежно-кредитной, бюджетной и налоговой политики в экономическом развитии промышленно-развитых стран. М.: ИНИОН РАН, 1992.

73. Статья 284. Налоговые ставки1

74. При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.

75. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2 4 настоящей статьи, подлежит зачислению в федеральный бюджет.

76. Налоговый кодекс Российской Федерации. -Часть 2, глава 25 «Налог на прибыль организаций»

77. Налогообложение прибыли банков в 1991 2002 гг.

78. Денежные средства 27 895 33,2711 Касса 5 397 6,44

79. Корсчета в Банке России 21 050 25,11

80. Корсчета в других банках 1 448 1,73

81. Обязательные резервы в Банке России 4 301 5,133. Расчёты 14 0,02

82. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

83. Ссудная и приравненная к ней задолженность 46 075 54,95в т.ч. просроченная задолженность 0 0,00

84. Депозиты в Банке России 0 0,0052 МБК 22 119 26,38

85. Юридические лица 7 ООО 8,3554 Векселя 13 705 16,35

86. Физические лица 3 251 3,88

87. Портфель ценных бумаг 4 001 4,777. Участия 0 0,008. Имущество 1 557 1,86

88. ВАЛЮТА БАЛАНСА 83 843 100,00134Щ1. БАНК №1

89. Детализированная структура пассивовп/п ПАССИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)1. Расчёты 160 0,19

90. Неисполненная задолженность 0 0,00

91. Текущие и расчетные счета 56 860 67,82

92. Корсчета банков 4 363 5,20

93. Счета юридических лиц 52 492 62,61

94. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

95. Депозиты и привлеченные средства 10 298 12,2841 Банк России 0 0,0042 МБК 5 940 7,0843 Юридические лица 0 0,00

96. Физические лица 4 358 5,20

97. Ценные бумаги банка 640 0,76

98. Собственные векселя 640 0,76

99. Собственные средства 15 885 18,95

100. Уставный капитал (с учётом выкупленных акций) 12 300 14,6762 Добавочный капитал 0 0,0063 Фонды банка 1 820 2,1764 Резервы 573 0,68

101. Финансовый результат по балансу 1 192 1,42

102. ВАЛЮТА БАЛАНСА 83 843 100,00

103. Денежные средства 19 977 29,2911 Касса 3 117 4,57

104. Корсчета в Банке России 15 917 23,34

105. Корсчета в других банках 943 1,38

106. Обязательные резервы в Банке России 2 550 3,743. Расчёты 29 0,04

107. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

108. Ссудная и приравненная к ней задолженность 45 144 66,19в т.ч. просроченная задолженность 666 0,98

109. Депозиты в Банке России 2 ООО 2,9352 МБК 5 ООО 7,33

110. Юридические лица 3 600 5,2854 Векселя 5 556 8,15

111. Физические лица 28 988 42,50

112. Портфель ценных бумаг 0 0,007. Участия 11 0,028. Имущество 491 0,72

113. ВАЛЮТА БАЛАНСА 68 202 100,00п/п ПАССИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)1. Расчёты 724 1,06

114. Неисполненная задолженность 0 0,00

115. Текущие и расчетные счета 26 757 39,2321 Корсчета банков 0 0,00

116. Счета юридических лиц 26 716 39,17

117. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

118. Депозиты и привлеченные средства 6 121 8,9741 Банк России 0 0,0042 МБК 0 0,0043 Юридические лица 0 0,00

119. Физические лица 6 121 8,97

120. Ценные бумаги банка 1 500 2,20

121. Собственные векселя 1 500 2,20

122. Собственные средства 33 100 48,53

123. Уставный капитал (с учётом выкупленных акций) 29 114 42,69

124. Добавочный капитал 13 0,0263 Фонды банка 879 1,2964 Резервы 1 901 2,79

125. Финансовый результат по балансу 1 193 1,75

126. ВАЛЮТА БАЛАНСА 68 202 100,00п/п АКТИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)

127. Денежные средства 160 517 21,1711 Касса 108 257 14,28

128. Корсчета в Банке России 43 675 5,76

129. Корсчета в других банках 8 488 1,12

130. Обязательные резервы в Банке России 49 918 6,583. Расчёты 28 705 3,79

131. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

132. Ссудная и приравненная к ней задолженность 504 442 66,53в т.ч. просроченная задолженность 6 221 0,82

133. Депозиты в Банке России 0 0,0052 МБК 188 843 24,91

134. Юридические лица 40 000 5,2854 Векселя 214 871 28,34

135. Физические лица 60 728 8,01

136. Портфель ценных бумаг 1 056 0,147. Участия 2 0,008. Имущество 13 584 1,79

137. ВАЛЮТА БАЛАНСА 758 224 100,00п/п ПАССИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)1. Расчёты 49 759 6,56

138. Неисполненная задолженность 0 0,00

139. Текущие и расчетные счета 231 295 30,50

140. Корсчета банков 81 481 10,75

141. Счета юридических лиц 120 415 15,88

142. Работа с бюджетными средствами 49 475 6,53

143. Депозиты и привлеченные средства 172 082 22,7041 Банк России 0 0,0042 МБК 30 ООО 3,96

144. Юридические лица 29 700 3,92

145. Физические лица 112 382 14,82

146. Ценные бумаги банка 195 803 25,82

147. Собственные векселя 55 051 7,26

148. Собственные средства 59 810 7,89

149. Уставный капитал (с учётом выкупленных акций) 3 300 0,44

150. Добавочный капитал 27 372 3,6163 Фонды банка 14 327 1,8964 Резервы 11 608 1,53

151. Финансовый результат по балансу 3 203 0,42

152. ВАЛЮТА БАЛАНСА 758 224 100,00

153. Детализированная структура активовп/п. АКТИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)

154. Денежные средства 72 240 24,6711 Касса 52 608 17,96

155. Корсчета в Банке России 2 722 0,93

156. Корсчета в других банках 16 680 5,70

157. Обязательные резервы в Банке России 14 037 4,793. Расчёты 580 0,20

158. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

159. Ссудная и приравненная к ней задолженность 193 413 66,05в т.ч. просроченная задолженность 980 0,33

160. Депозиты в Банке России 14 000 4,7852 МБК 21 058 7,19

161. Юридические лица 16 000 5,4654 Векселя 25 001 8,54

162. Физические лица 117 354 40,07

163. Портфель ценных бумаг 10 670 3,647. Участия 0 0,008. Имущество 1 900 0,65

164. ВАЛЮТА БАЛАНСА 292 840 100,00п/п ПАССИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)1. Расчёты 203 0,07

165. Неисполненная задолженность 0 0,00

166. Текущие и расчетные счета 77 546 26,4821 Корсчета банков 0 0,00

167. Счета юридических лиц 77 380 26,42

168. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

169. Депозиты и привлеченные средства 136 691 46,6841 Банк России 0 0,0042 МБК 32 600 11,13

170. Юридические лица 33 106 11,31

171. Физические лица 70 985 24,24

172. Ценные бумаги банка 27 733 9,47

173. Собственные векселя 27 733 9,47

174. Собственные средства 50 667 17,30

175. Уставный капитал (с учётом выкупленных акций) 44 540 15,21

176. Добавочный капитал 124 0,0463 Фонды банка 2 011 0,6964 Резервы 3 418 1,17

177. Финансовый результат по балансу 574 0,20

178. ВАЛЮТА БАЛАНСА 292 840 100,00п/п АКТИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)

179. Денежные средства 803 14,8111 Касса 14 0,26

180. Корсчета в Банке России 1 383 25,50

181. Корсчета в других банках 6 0,11

182. Обязательные резервы в Банке России 79 1,463. Расчёты 929 17,13

183. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

184. Ссудная и приравненная к ней задолженность 3 389 62,49в т.ч. просроченная задолженность 0 0,00

185. Депозиты в Банке России 0 0,0052 МБК 446 8,22

186. Юридические лица 2 300 42,4154 Векселя 0 0,0055 Физические лица 643 11,86

187. Портфель ценных бумаг 0 0,007. Участия 0 0,008. Имущество 223 4,11

188. ВАЛЮТА БАЛАНСА 5 423 100,00п/п ПАССИВ сумма, тыс. рублей доля в балансе (%)1. Расчёты 0 0,00

189. Неисполненная задолженность 0 0,00

190. Текущие и расчетные счета 0 0,0021 Корсчета банков 0 0,00

191. Счета юридических лиц 0 0,00

192. Работа с бюджетными средствами 0 0,00

193. Депозиты и привлеченные средства 2 875 53,0141 Банк России 0 0,0042 МБК 0 0,00

194. Юридические лица 2 875 53,0144 Физические лица 0 0,00

195. Ценные бумаги банка 0 0,00

196. Собственные векселя 0 0,00

197. Собственные средства 2 548 46,99

198. Уставный капитал (с учётом выкупленных акций) 2 021 37,2762 Добавочный капитал 0 0,0063 Фонды банка 306 5,6464 Резервы 21 0,39

199. Финансовый результат по балансу 200 3,69

200. ВАЛЮТА БАЛАНСА 5 423 100,00

201. Оценка параметров регрессии с помощью ППП «Эвриста»1. Переменная и Тренд1. Переменная ху1.у1. Модель У=ехр(а+Ь*Х)

202. Параметр Оценка Станд. ошибка Т-Значение Р-Значениеа= 2.648401045 0.6565062762 4.034083361 0.1546920557

203. Ь= -0.6445691031 2.180981399 0.295540853 0.8170604139

204. Источник Сумма квадратов Степ, свободы Среднее значение

205. Модель 462.005608 2 231.002804

206. Ошибка 0.5632846452 1 0.5632846452

207. Общая 462.5688926 3 154.1896309

208. Оценка параметров регрессии с помощью ППП «Эвриста»1.ый шаг коррекции1. Переменная и Тренд1. Переменная ху1.у1. Модель У=ехр(а+Ь*Х)

209. Параметр Оценка Станд. ошибка Т-Значение Р-Значениеа= 2.650744527 0.602637285 4.398573723 0.1423142338

210. Ь= -0.5693517015 2.002023068 0.2843881825 0.8236097161

211. Источник Сумма квадратов Степ, свободы Среднее значение

212. Модель 476.9634094 2 238.4817047

213. Ошибка 0.4746376051 1 0.4746376051

214. Общая 477.438047 -1 159.1460157

215. Оценка параметров регрессии с помощью ППП «Эвриста»2.й шаг коррекции1. Переменная и Тренд1. Переменная ху1.у1. Модель У=ехр(а+Ь*Х)

216. Параметр Оценка Станд. ошибка Т-Значение Р-Значениеа= 2.653138968 0.5463335314 4.856262365 0.1292853976

217. Ь= -0.4969630372 1.814976205 0.2738124257 0.8298558552

218. Источник Сумма квадратов Степ, свободы Среднее значение

219. Модель 492.3245584 2 246.1622792

220. Ошибка 0.3900909374 1 0.3900909374

221. СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ ДЕЙСТВУЮЩИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ФИЛИАЛОВ В ТЕРРИТОРИАЛЬНОМ РАЗРЕЗЕ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.20021

222. Наименование региона Количество КО в регионе Количество филиалов в регионевсего КО, головная организация которых находится в данном регионе КО, головная организация которых находится в другом регионе

223. Всего по России: 1319 3433 1116 2317центральный федеральный ОКРУГ 714 768 304 464

224. Белгородская область 6 29 7 22

225. Брянская область 2 32 2 30

226. Владимирская область 3 37 4 33

227. Воронежская область 4 38 4 34

228. Ивановская область 5 17 3 14

229. Калужская область 6 31 0 31

230. Костромская область 6 13 0 131. Курская область 2 28 0 28

231. Липецкая область 2 22 1 21

232. Орловская область 2 20 3 17

233. Рязанская область 6 27 5 22

234. Смоленская область 4 29 5 24

235. Тамбовская область 2 29 7 22

236. Тверская область 8 30 6 24

237. Тульская область 7 34 9 25

238. Ярославская область 10 32 3 29

239. Московский регион 639 320 245 75из них г. Москва 620 152 83 69

240. Московская область 19 168 9 159

241. СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 91 396 75 321

242. Республика Карелия 1 28 2 26

243. Республика Коми 6 42 11 31

244. Архангельская область 5 30 0 30из них Ненецкий АО 0 1 0 1

245. Вологодская область 9 45 15 30

246. Калининградская область 13 31 6 25

247. Ленинградская область 4 40 2 38

248. Мурманская область 4 26 2 24

249. Новгородская область 2 29 4 25

250. Псковская область 5 14 0 14г. Санкт-Петербург 42 111 33 78южный федеральный округ 143 487 181 306

251. Республика Адыгея 5 10 1 9

252. Республика Дагестан 40 76 63 13

253. Республика Ингушетия 2 4 0 4

254. Кабардино-Балкарская Республика 6 16 1 15

255. Республика Калмыкия Хальмг Тангч 3 5 0 5

256. Республика Карачаево-Черкесия 7 6 0 6

257. Республика Северная Осетия Алания 6 19 11 8

258. Чеченская Республика 0 1 0 1

259. Краснодарский край 28 106 28 78

260. Ставропольский край 11 54 11 43

261. Астраханская область 4 29 7 22

262. Волгоградская область 6 57 15 42

263. Ростовская область 25 104 44 60приволжским федеральный округ 157 717 203 514

264. Республика Башкортостан 14 58 15 43

265. Республика Марий Эл 1 24 4 20

266. Республика Мордовия 5 21 6 15

267. Республика Татарстан 25 98 53 45

268. Удмуртская Республика 11 44 14 30

269. Вестник Банка России. 2002. - 6.

270. Наименование региона Количество КО в регионе Количество филиалов в регионевсего КО, головная организация которых находится в данном регионе КО, головная организация которых находится в другом регионе

271. Чувашская Республика 5 30 0 30

272. Кировская область 3 50 0 50

273. Нижегородская область 21 85 46 39

274. Оренбургская область 11 41 5 36

275. Пензенская область 2 32 0 32

276. Пермская область 11 55 6 49из них Коми-Пермяцкий АО 1 1 0 1

277. Самарская область 23 80 27 53

278. Саратовская область 18 73 25 48

279. Ульяновская область 7 26 2 24

280. УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 82 429 212 217

281. Курганская область 6 23 0 23

282. Свердловская область 30 141 81 60

283. Тюменская область 33 159 80 79из них Ханты-Мансийский АО 14 15 1 14

284. Ямало-Ненецкий АО 5 15 2 13

285. Челябинская область 13 106 51 55

286. СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 86 427 71 3561. Республика Алтай 5 2 0 2

287. Республика Бурятия 3 26 5 211. Республика Тыва 3 4 0 4

288. Республика Хакасия 3 12 1 111. Алтайский край 9 53 14 39

289. Красноярский край 10 76 13 63из них Таймырский АО 0 0 0 01. Эвенкийский АО 0 0 0 0

290. Иркутская область 11 64 10 54из них Усть-Ордынский Бурятский АО 0 2 0 2

291. Кемеровская область 12 45 12 33

292. Новосибирская область 15 46 2 441. Омская область 8 39 0 39

293. Томская область 5 30 10 20

294. Читинская область 2 30 4 26из них Агинский Бурятский АО 0 0 0 0

295. ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 46 209 70 139

296. Республика Саха (Якутия) 8 51 8 43

297. Приморский край 10 40 21 19

298. Хабаровский край 6 27 10 17

299. Амурская область 5 20 5 15

300. Камчатская область 8 19 11 8из них Корякский АО 1 0 0 0

301. Магаданская область 3 20 6 14

302. Сахалинская область 6 19 9 101. Еврейская АО 0 6 0 61. Чукотский АО 0 7 0 7

303. Структура доходов кредитных организаций г. Москвы0101.99 % 01.01.01 % 01.01.02 %

304. ВСЕГО ДОХОДЫ БАНКОВ 216 098 100,0 710 544 100,0 913 763 100,0

305. Проценты, полученные банками 34 771 16,1 55 215 7,8 86 594 9,5по кредитам. 19 864 9,2 32 088 4,5 55 626 6,1предоставленным реальному сектору экономики

306. SysUtils, Classes, DB, DBTables; type

307. TDModule = class(TDataModule) Databasel: TDatabase; Banks: TTable;

308. Private declarations } public

309. Public declarations } end;var

310. DModule: TDModule; implementat ion {$R *.dfm} end.unit EnterConst;interface uses

311. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,

312. Dialogs, StdCtrls, ExtCtrls, Buttons; type

313. TFEnterConst = class(TForm) BitBtnOK: TBitBtn; BitBtnCancel: TBitBtn; LEditDL: TLabeledEdit; LEditSTMAX: TLabeledEdit; LEditSTMIN: TLabeledEdit; LabeledEditl: TLabeledEdit; private

314. Private declarations } public

315. Public declarations } DL : real;

316. STMIN,STMAX : real; CurDate : TDateTime; procedure Enter;end;var

317. FEnterConst: TFEnterConst;implementation {$R *.dfm}======================= Public Methodsprocedure TFEnterConst.Enter; var1. Code: Integer; begin1.beledEditl.Text := DateToStr(Date); TT SFiowModaT" = mrCancel then exit ;

318. Val(LEditDL.Text, DL, Code); if Code <> 0 then

319. MessageDlg('Неверный формат DL', mtError, mbOk., 0); Val(LEditSTMAX.Text, STMAX, Code); if Code <> 0 then

320. MessageDlg('Неверный формат STMAX', mtError, mbOk., 0); Val (LEditSTMIN.Text, STMIN, Code); if Code <> 0 then

321. MessageDlg('Неверный формат STMIN', mtError, mbOk., 0); CurDate := StrToDate(LabeledEditl.Text); end; end.unit Expert;interfaceuses

322. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,

323. Dialogs, StdCtrls, ExtCtrls, ComCtrls, Buttons,Math;type

324. Private declarations } public

325. Public declarations } Rexp : array1.7. of Double; procedure Enter; end ;var

326. FExpert: TFExpert; implementation uses EnterConst, FMain; {$R *.dfm}procedure TFExpert.Enter; var1. Code: Integer; begin

327. PageControll.ActivePage := TabSheetl;if ShowModal = mrCancei then exit;

328. VaI(LabeledEdit1.Text,Rexp1. , Code); if Code <> 0 then

329. MessageDlg ('Неверный формат Эксперта.1 Val(LabeledEdit2.Text,Rexp2] , Code); if Code <> 0 then

330. MessageDlg('Неверный формат Эксперта2' Val(LabeledEdit3.Text,Rexp3. , Code); if Code <> 0 then

331. MessageDlg(1 Неверный формат ЭкспертаЗ' Val(LabeledEdit4.Text,Rexp4. , Code); if Code <> 0 then

332. MessageDlg('Неверный формат Эксперта4' Val(LabeledEdit5.Text,Rexp5. , Code); if Code <> 0 then

333. MessageDlg('Неверный формат Эксперта5 Val(LabeledEditô.Text,Rexp6. , Code); if Code <> 0 then

334. MessageDlg(1 Неверный формат Экспертаб Val(LabeledEdit7.Text,Rexp7. , Code); if Code <> 0 then

335. MessageDlg('Неверный формат Эксперта7mtError, mbOk., О! mtError, [mbOk] , 0 ; mtError, [mbOk], 0mtError, mbOk.,mtError, mbOk.,mtError, mbOk.,mtError, mbOk.,0)end;end.unit FMain; interfaceuses

336. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms, Dialogs, Menus;type

337. Private declarations } public

338. Public declarations } T1X,T1Y,T2X,T2Y,T3X,T3Y end;

339. TObject); TObject); TObject);

340. TObject) TObject); TObject); TObject);double ;var1. FormMain: TFormMain;implementationuses FTables, Raschet, EnterConst, Expert, Stage2, RaschetNaloga; {$R *.dfm}procedure TFormMain.NSClick(Sender: TObject); begin

341. Заведение DL, STMIN, STMAX} FEnterConst.Enter; end;procedure TFormMain.N2Click(Sender: TObject); begin FormTables.Enter; end;procedure TFormMain.N3Click(Sender: TObject); begin1. AllRaschet.Enter;end ;procedure TFormMain.N14Click(Sender: TObject) begin

342. Экспертный опрос } FExpert.Enter; end ;procedure TFormMain.N4Click(Sender: TObject); begin1. Close; end ;procedure TFormMain.N8Click(Sender: TObject) begin1. SecondStep.Enter; end ;procedure TFormMain.N6Click(Sender: TObject) begin

343. Окно Расчета налога на прибыль } FCountTax.Enter; end ;158unit FMain;interfaceuses

344. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms, Dialogs, Menus;type1. TFormMain = class(TForm)

345. MainMenul: TMainMenu; N1: TMenuItem; N2: TMenuItem; N3: TMenuItem; fr N4: TMenuItem;

346. N6: TMenuItem; N9: TMenuItem; N5: TMenuItem; I N14: TMenuItem;

347. Private declarations } public

348. Окно Расчета налога на прибыль } FCountTax.Enter; end;unit Raschet;interfaceuses

349. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,

350. Dialogs, Buttons, StdCtrls, Grids;type

351. Public declarations } Pb : array of Double;

352. FinRes : array of Double; // финансовый результат для каждого банкаprocedure Enter;function GetStringCell(ACol, ARow: Integer): string; end ;var

353. AllRaschet: TAllRaschet; implementat ionuses DataModule, Expert, EnterConst; {$R *.dfm}======================= Public Methodsprocedure TAllRaschet.Enter; begin

354. StringGridResults.ColCount := 3; StringGridResults.RowCount := 1000; StringGridResults.Cells0, 0. := 'Per. №';

355. StringGridResults.CelIs1, 0 . := 'Наименование кредитной организации';

356. StringGridResults.Cells2,0. := 'Интегральный критерий дифференциации' ; Label2.Caption := 'кредитных организаций по состоянию на '+

357. DateToStr(FEnterConst.CurDate);

358. DModule.Banks.FindFirst; while not DModule.Banks.Eof do begin { Цикл по справочнику банков }

359. StringGridResults.Cells 0,i. : = DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString;

360. StringGridResults.Cells 1,i. : = DModule.Banks.FieldByName('NAME').AsString;1. Расчет D} D : =

361. CountDFinRes(DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString, i); if D = 0 then exit;1. Расчет SVSR} SVSR : =

362. CountSVSR(DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString); Alpha := SVSR/365; {Расчет SVST} SVST :=

363. CountSVST(DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString); ND := CountND(SVSR); Delta := SVST/ND;1. Beta :=

364. CountBeta(DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString);

365. К := CountK(DModule.Banks.FieldByName('REGNUM').AsString, SVSR) ;

366. P := D*Alpha*Beta/(Delta*K) ;

367. StringGridResults.Cells2, i. := FormatFloat('0.000', P) ;

368. Pbi-1. := P; i : = i + 1 ;if not DModule.Banks.FindNext then begin

369. DModule.TabDogovors.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabDogovors.Findfirst;while (not DModule.TabDogovors.Eof) and notDone do begin { Цикл по справочнику банков }

370. Sum := Sum + DModule.TabDogovors.FieldByName('SUM').AsFloat; if not DModule.TabDogovors.FindNext then notDone := false;end;

371. DModule.TabFinRes.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabFinRes.Findfirst;

372. SumSR := 0; notDone := true;

373. DModule.TabDogovors.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabDogovors.Findfirst;while (not DModule.TabDogovors.Eof) and notDone do begin { Цикл по справочнику банков }

374. SumSR := SumSR + DModule.TabDogovors.FieldByName('SUM1).AsFloat *

375. DModule.TabDogovors.FieldByName('SR').AsFloat ;

376. Sum := Sum + DModule.TabDogovors.FieldByName('SUM').AsFloat; if not DModule.TabDogovors.FindNext then notDone := false;end;

377. CountSVSR := SumSR/Sum; end;******************** Расчет SVST для одного банка ******************** |function TA1IRaschet.CountSVST(regnum : string) : real var Sum, SumST : real;notDone : boolean; begin Sum := 0;

378. SumST := 0; notDone := true;

379. DModule.TabDogovors.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabDogovors.Findfirst;while (not DModule.TabDogovors.Eof) and notDone do begin { Цикл по справочнику банков }

380. SumST := SumST + DModule.TabDogovors.FieldByName('SUM').AsFloat *

381. DModule.TabDogovors.FieldByName('ST').AsFloat ;

382. Val(Format Float('0', sroc),sroci, eCode);

383. DModule.TabSStavka.FindFirst; while not DModule.TabSStavka.Eof do {Поиск по таблице средних ставок ЦБ } beginif DModule.TabSStavka.FieldByName('SROC').Aslnteger > sroci then begin

384. CountND := DModule.TabSStavka.FieldByName('STBR').AsFloat exit; end ;

385. DModule.TabDogovors.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabDogovors.Findfirst;while ( not DModu1e.TabDogovors.Eof) and notDone do begin

386. SumSR := SumSR + DModule.TabDogovors.FieldByName('SR').AsFloat; i : = i + 1 ;if not DModule.TabDogovors.FindNext then notDone := false;end;

387. CountBeta := (SumSR/i)/365; end ;******************** Расчет К для одного банка ******************** }function TAllRaschet.CountK(regnum : string; sroc : real) : real var Koef : real;notDone : boolean; begin notDone := true;

388. DModule.TabSredstva.Filter := 'REGNUM = ' + regnum; DModule.TabSredstva.Findfirst; -i while (not DModule. TabSredstva . Eof) and notDone dobegin { Цикл по таблице Средства }

389. Koef := DModule.TabSredstva.FieldByName('RAZ').AsFloat /

390. DModule.TabSredstva.FieldByName('PR').AsFloat; if Koef <= sroc then Ifr begin { Нашли Koef(SVSR) }

391. CountK := Koef; exit ; end;if not DModule.TabSredstva.FindNext then notDone := false;end ; { Ошибка } ^ CountK := 0;end;function TAllRaschet.GetStringCell(ACol, ARow: Integer): string begin

392. GetStringCell := StringGridResults.CellsACol, ARow.; end;1.end.iinterfaceuses

393. Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,

394. Dialogs, StdCtrls, ExtCtrls, Grids, Buttons,Math;type

395. Pi : array of Double; // Расчетная ставка

396. STi : array of Double; // Шаг расчетной ставки

397. STBank : array of Double; // Ставка налога дляконкретного банка

398. ROTKL : array 1. . 7. of Double; PLUS,MINUS,IND : Double; Icount : integer; Numlntervals : integer;

399. SumNalog,SumNalogMax,Nedobor : Double; AE : extended;function CountK(i:integer) : double; procedure CountFirst; procedure CountSecond; procedure CountThird; procedure SetTaxToBanks; procedure CommonStage; public

400. StringGridResults.ColCount := 3;

401. StringGridResults.RowCount := Length(AllRaschet.Pb) + 1; StringGridResults.Cells0, 0. := 'Per. №';

402. StringGridResults.Cells1,0. := 'Наименование кредитной организации';

403. StringGridResults.Cells2 , 0. := 'Ставка налога на прибыль';1.bel1.Caption := 'Расчет налога на прибыль кредитных организаций по состоянию на '+

404. DateToStr(FEnterConst.CurDate);1.ount := 1; SetLength(Pi,9); SetLength(STi,9);

405. SetLength(STBank,Length(AllRaschet.Pb)); SumNalogMax : = 0;for i:= 0 to Length(AllRaschet.Pb) 1 do // Максимально возможный налог

406. SumNalogMax := SumNalogMax + FEnterConst.STMAX*A11Raschet.FinRes1./100;for i := 1 to StringGridResults.RowCount 1 do begin

407. StringGridResults.Cells0, i. := AllRaschet.GetStringCell ( 0,i) ; StringGridResults.Cells[1, i] := AllRaschet.GetStringCell (1,i) ; StringGridResults.Cells[2,i] := ' He рассчитано'; end;

408. Первый расчет налога } procedure TFCountTax.CountFirst; vari : Integer;

409. RMIN,RMAX,RSR,Rs,Rk,PbMin,PbMax : extended; H,XI,X2,X,R : extended; begin

410. RMIN := MinValue(FExpert.Rexp); i RMAX := MaxValue(FExpert.Rexp) ;

411. RSR := (RMIN + RMAX)/2; ( for i:= 1 to 7 dobegin

412. ROTKL1. := RSR FExpert.Rexpi.; end;

413. PLUS := 0; MINUS := 0; for i:= 1 to 7 do beginif ROTKL1. > 0 then

414. PLUS := PLUS + ROTKL1. else

415. MINUS := MINUS + ROTKL1.; end;if abs{PLUS) >= abs(MINUS) then1.D := PLUS/MINUS else1.D := MINUS/PLUS;1. Rk := 0;1. Rs := 0;for i:= 1 to 7 dobegin

416. Rs := Rs + FExpert.Rexp1.*CountK(i); Rk := Rk + CountK(i); end;1. R := Rs/Rk;

417. H := SQRT(2 *SQR(FEnterConst.DL) )/2; XI := (2*R + SQRT(abs(2*SQR(R) 4*SQR(H) ) ) )/2; X2 := (2 *R - SQRT(abs(2*SQR(R) - 4 *SQR(H) ) ) ) /2; if XI < X2 then1. X := XI else

418. X := X2; AE := SQRT(abs(SQR(H X)/2)); PbMin := MinValue(AllRaschet.Pb); P b Max := MaxValue(AllRaschet.P b);

419. FormMain.T1X FormMain.T1Y FormMain.T2X FormMain.T2Y FormMain.T3X bMin; FormMain.T3Y1. PbMin;1. FEnterConst.STMAX; PbMax;1. FEnterConst.STMIN;

420. AE*(P b Max P b Min))/FEnterConst.DL +

421. AE*(FEnterConst.STMAX -FEnterConst.STMIN))/FEnterConst.DL +1. FEnterConst.STMIM;

422. Получили уравнение из "Эвристы"1. Numlntervals : = 8;for i:= 0 to Numlntervals dobegin

423. STi1. := FEnterConst.STMIN + 0.5*i; Pii. := (2.6484 In(STi[i]))/0.6446; end;1. CommonStage;

424. GroupBoxl.Caption := ' Прогноз поступлений после 1-й коррекции' end;

425. Назначаем банкам ставки } procedure TFCountTax.SetTaxToBanks ; var i, j : integer; beginfor j:= 0 to Length(AllRaschet. Pb) 1 do // Цикл по каждому банку begin

426. STBankj. := FEnterConst.STMAX;for i:= 0 to Numlntervals 1 do // Цикл по значениюставкиbeginif (AllRaschet.Pb1. > Pii.) and (AllRaschet.Pb[i] < Pi[i+1]) then1. STBankj. := STi1.;end; end; end;

427. Второй расчет налога } procedure TFCountTax.CountSecond; vari : Integer; begin

428. FEnterConst.STMIN := FEnterConst.STMIN + (Nedobor/SumNalogMax)

429. FEnterConst.STMAX FEnterConst.STMIN);

430. FormMain.T2Y := FEnterConst.STMIN;

431. FormMain.T3Y := (AE*(FEnterConst.STMAX -FEnterConst.STMIN))/FEnterConst.DL +1. FEnterConst.STMIN;

432. Получили уравнение из "Эвристы"

433. Numlntervals := 8; STi0. := FEnterConst.STMIN; for i:= 0 to Numlntervals do P i1. := (2.6507 In(ST i [ i] ))/0.5694 ;1. CommonStage;

434. GroupBoxl.Caption := ' Прогноз поступлений после 2-й коррекции1 end;

435. Третий расчет налога } procedure TFCountTax.CountThird; vari : Integer; begin

436. FEnterConst.STMIN := FEnterConst.STMIN + (Nedobor/SumNalogMax)

437. FEnterConst.STMAX FEnterConst.STMIN);

438. FormMain.T2Y := FEnterConst.STMIN;

439. FormMain.T3Y := (AE*(FEnterConst.STMAX -FEnterConst.STMIN))/FEnterConst.DL +1. FEnterConst.STMIN;

440. Получили уравнение из "Эвристы"1. Numlntervals : = 8;

441. STi0. := FEnterConst.STMIN;for i:= 0 to Numlntervals do Pi1. := (2.6531 In(STii.))/0.4970;1. CommonStage;

442. GroupBoxl.Caption ' Прогноз поступлений после 3-й коррекции' end;

443. Общий расчет для 2-го и 3-го этапа } procedure TFCountTax.CommonStage; vari : Integer; begin

444. SetTaxToBanks; // Назначаем банкам ставкиfor i := 1 to StringGridResults.RowCount 1 do171

445. StringGridResults.Cells2,i. := Format Float ('0.000 ' ,1. ST Bank1.);1. SumNalog := 0;for i:= 0 to Length(AllRaschet.P b) 1 do // Цикл по каждомубанку

446. SumNalog := SumNalog + ST Bank1.*AllRaschet.FinResi./100;1.ditBeforCorrection.Text := FormatFloat('0.000 ' , SumNalog Max);1.ditAfterCorrection.Text := FormatFloat('0.000 ' , SumNalog);

447. Nedobor := SumNalog Max SumNalog;

448. Nedobor/SumNalog Max)*100);end;procedure TFCountTax.BitBtnCorrectionClick(Sender: TObject);begin1. Начало расчета }if Icount = 1 then1. CountFirstelse if Icount = 2 then1. CountSecondelse if Icount = 3 then1. CountThirdelse

449. MessageDlg('Коррекция ставок более не возможна', mtError,4 mbOk., 0);1.ount := Icount + 1;end ;end.