Экономическая эффективность лизинговых отношений на предприятиях агропромышленного комплекса региона: На примере Саратовской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Ледерер, Ольга Владимировна

• Ледерер, Ольга Владимировна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ледерер, Ольга Владимировна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАТЕРИАЛЬНО

ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В АПК НА ОСНОВЕ ЛИЗИНГА.

1.1. Эволюция лизинговых отношений.

1.2. Сущность лизинга, механизм его организации и особенности 23 применения в современных условиях.

1.3. Концептуальные подходы по развитию лизинговых отношений 39 в АПК.

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В 52 АПК САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

2.1. Анализ оснащенности техникой сельскохозяйственных 52 товаропроизводителей и роль лизинга в ее повышении.

2.2. Влияние технической оснащенности на объемы и 68 эффективность сельскохозяйственного производства

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АПК РЕГИОНА

3.1. Организация лизинговых отношений в региональном АПК

3.2. Оценка эффективности лизинговых платежей для 91 сельскохозяйственных предприятий

3.3. Модель организации лизингового кооператива в АПК 103 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Экономическая эффективность лизинговых отношений на предприятиях агропромышленного комплекса региона: На примере Саратовской области»

Актуальность темы исследования. Значительный моральный и физический износ техники в агропромышленном комплексе и, как следствие, складывающаяся в последнее десятилетие тенденция сокращения технического потенциала, определяют необходимость поиска возможностей воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве. В настоящее время, ситуация такова, что фактический коэффициент обновления машинно-тракторного парка ниже нормативного на 35-40 процентов. Энерговооруженность отечественных товаропроизводителей и техническая оснащенность сельского хозяйства в России в 4-6 раз ниже, чем в развитых странах. Такая тенденция снижения технической оснащенности сельского хозяйства и в сельскохозяйственных предприятиях Саратовской области.

Поэтому необходимо пополнение состава машинно-тракторного парка, что позволит увеличить объемы производства сельскохозяйственной продукции, снизить расходы на обслуживание износившейся техники, улучшить финансовые результаты деятельности и, в конечном итоге, увеличить валовой продукт сельского хозяйства. Лизинг, как современный инвестиционный инструмент, эффективно используется для реконструкции и замены устаревших машин и оборудования. Лизинг сельхозтехники на современном этапе является одной из основных форм поддержки агропромышленного комплекса РФ.

Однако, в нашей стране лизинг еще не в полной мере развит в силу различных факторов. В связи с ограниченностью в хозяйствах свободных денежных средств, проблема воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве на основе лизинга приобретает особую важность. Актуальность проблемы обуславливается тем, что в современных условиях лизинг становится неотъемлемым элементом экономических отношений, позволяющим обновлять состав машинно-тракторного парка, состояние которого влияет на объемы получения валовой продукции и темпы развития сельскохозяйственного производства. Все вышесказанное определило выбор темы диссертационной работы и основные направления исследования.

Степень изученности проблемы. Исследованию и анализу лизинговой деятельности посвящено немало работ отечественных и зарубежных ученых. Различные аспекты лизинга рассмотрены в трудах ряда отечественных ученых: В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, М.И. Лещенко, В.Я. Лимарева, М.Л. Лишанского, И.Б. Масловой, С.А. Опенышева , Л.В. Прилуцкого, К.Г. Сусаняна, Е.Н. Чекмаревой, А.Т. Юсуповой, а также в трудах зарубежных ученых В. Хойер., Х.-Й. Шпиттлер, М. Вшола. Следует отметить, что различные аспекты данной проблемы нашли свое отражение в трудах А.А. Анфиногентовой, С.А. Андрющенко, А.А. Черняева, А.А. Шутькова, В.А. Свободина.

Освещение в российской литературе вопросов реализации лизингового механизма позволило в начале 90-х годов воплотить на практике и использовать в производстве лизинговое имущество. Основные принципы, изложенные в научных трудах, послужили базой для формирования лизинговых отношений. Но пока механизм лизинга не является совершенным, а усиление его роли в обеспечении производства основными фондами и, в частности, в обновлении состава машинно-тракторного парка, обусловили необходимость более глубокого научного исследования и разработки практических решений по реализации лизингового механизма.

В настоящее время использование возможностей лизинга в экономике народного хозяйства осуществляется не в полной мере. Одной из причин является недостаточное раскрытие в отечественной литературе всех вопросов организации лизинговой деятельности, в частности, в аграрной сфере.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является выявление экономической эффективности лизинговых отношений, направленных на восстановление технической оснащенности сельского хозяйства и практических рекомендаций по совершенствованию механизма лизинга.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

• изучить теоретические основы сущности лизинга, а также экономический механизм лизинга применительно к современным условиям;

• определить влияние использования лизинга техники на материально-техническое обеспечение сельскохозяйственных предприятий;

• проанализировать состояние технической оснащенности сельскохозяйственных предприятий Саратовской области, оценить их динамику и влияние на эффективность аграрного производства;

• обосновать основные направления совершенствования развития лизинговых отношений в АПК региона;

• разработать модели организации лизинговых отношений в региональном АПК.

Предметом исследования является организационно-экономический механизм функционирования лизинга и тенденции развития лизинговых отношений в АПК.

Объектами исследования являются сельскохозяйственные предприятия и лизинговые компании, организующие свою деятельность на территории Саратовской области.

Теоретической и методологической базой диссертационного исследования явились концепции и научные гипотезы, теоретические и практические исследования, труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга, разработки научно-исследовательских учреждений, материалы различных конференций, постановления

Правительства РФ, нормативные и законодательные акты РФ, методические материалы. В процессе выполнения диссертационной работы использовались различные методы исследования: экономико-математический, статистический, аналитический, графический, абстрактно-логический, системный и сравнительный анализ.

В качестве информационной базы выступили статистические данные Министерства сельского хозяйства Саратовской области, официальные нормативные документы, данные Саратовского комитета государственной статистики, финансовая отчетность сельскохозяйственных предприятий Саратовской области.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

• уточнена сущность и экономический механизм лизинга;

• определено влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства в Саратовской области на основе экономико-математических методов;

• выявлены основные направления повышения эффективности лизинговых отношений в сельском хозяйстве;

• разработана модель лизингового кооператива на региональном уровне;

• обоснованы организационно-экономические модели лизинга в зависимости от их видов.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности использования результатов работы для эффективной реализации механизма лизинга в агропромышленном комплексе, как Саратовской области, так и за его пределами. Использование на практике предложенных методик оценки вариантов приобретения основных средств и эффективности лизинга машин и оборудования, дает возможность всесторонне определить эффективность реализации лизингового проекта.

Результаты исследования используются практическими работниками лизинговой компании ОАО «Саратовагропромснаб» и ОАО

Саратовагропромкомплект», с целью повышения эффективности управления лизинговой деятельностью.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования освещены и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и межвузовских научнопрактических конференциях: на научно-практической конференции

Саратовского университета государственного аграрного университета (г.

Саратов 2003 г., 2004 г.), на международной научно-практической конференции

Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы» (г. Пенза

2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы социально-экономического развития сельских территорий» (г. Пенза 2003 г.), международной научно-практической конференции «Основы достижения устойчивого развития сельского хозяйства» (г. Волгоград 2004 г.). в

Основное содержание диссертации опубликовано в 7 научных печатных работах, общим объемом 1,7 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений по результатам исследований, списка использованной литературы из 158 наименований, 12 приложений. Работа изложена на 129 страницах машинописного текста, содержит 32 таблицы, 17 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Ледерер, Ольга Владимировна

Выводы и предложения

1. В исследовании дано авторское уточнение трактовки и содержания лизинга, как сущности экономической категории. Лизинг - это способ реализации отношений собственности, в процессе которого проявляется определенная взаимосвязь производительных сил и производственных отношений. Он объединяет в себя три вида организационно-экономических отношений: предпринимательские, арендные и инвестиционные. По своему содержанию лизинг имеет материально - вещественную основу и социально — экономическую характеристику. Его материально - вещественная сторона включает организационно-правовые формы производства, найм вещественных элементов, куплю-продажу имущества и условия кредитования. Социально — экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности.

2. Лизинг выполняет важнейшие функции по формированию технической обеспеченности и активизации производственной деятельности хозяйствующих субъектов в многоукладной аграрной экономике. Для АПК в современных условиях наиболее значимыми являются следующие функции лизинга: финансовая, производственная, снабженческая и обеспечение налоговых льгот. Автором произведена классификация лизинга, в зависимости от критериальных подходов, в частности сектора рынка, степени окупаемости, масштабов заключения сделки, налоговых и амортизационных льгот, срока заключения договора, числа сторон, состава участников, типа имущества, объема обслуживания имущества и характера арендных платежей. Предложенная классификация видов лизинга, на наш взгляд, имеет не только информативное, но и экономическое значение для построения рынка лизинговых отношений в отраслях экономики РФ, в том числе и в АПК. Используя эту классификацию каждый лизингодатель и лизиногополучатель может выбрать наиболее приемлемый вариант лизинговых отношений.

3. В диссертации выявлены особенности применения лизинга в современных условиях: благодаря использованию взаимовыгодного правового и экономического механизма между лизингодателем и лизингополучателем происходит эволюционная трансформация государственной собственности в частную, общую совместную или долевую. У аграрных товаропроизводителей в условиях острого дефицита финансовых средств, появляется возможность количественного приращения производственных фондов. Необходимо осуществлять многоуровневое управление лизинговыми сделками, в частности: на уровне государства посредством формирования устойчивой правовой базы и стимулирования тем самым развития сектора лизинговых услуг; на уровне лизингодателя с помощью формирования сбалансированной модели отношений между участниками лизинговых сделок; на уровне лизингополучателя -достижение эффекта от использования процедуры лизинга. Однако, несмотря на наметившиеся положительные тенденции, произошедшие в агроэкономике в последние годы, положение сельского хозяйства России продолжает оставаться очень сложным, прежде всего из неудовлетворительного состояния материально технической базы.

4. Последствия экономического кризиса негативно отразились на объемах и эффективности сельскохозяйственного производства Саратовской области. По сравнению с 80-ми годами производство основных видов сельскохозяйственной продукции сократилось вдвое, по итогам 2001 года 49,3% сельскохозяйственных предприятий области являлись убыточными. При условии сохранения диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, хозяйства не в состоянии самостоятельно восстановить утраченный технический потенциал, что делает задачу развития лизинговых отношений в сфере технического обеспечения аграрных технологий и технологического обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей наиболее актуальными.

5. Группировки сельскохозяйственных предприятий и районов Саратовской области по оснащенности техникой, а также корреляционный анализ, позволили установить значительное влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства. При увеличении количества тракторов в районе со 118 до 912 единиц, площадь обрабатываемой пашни возрастает в 6,2 раза, стоимость валовой продукции сельскохозяйственных предприятий — в 4,4 раза, сумма прибыли — в 8,2 раза. Аналогичные результаты были получены при группировке районов области по обеспеченности зерноуборочными комбайнами, отражающей ее влияние на размеры и эффективность зернового производства, что также подтверждается результатами корреляционного анализа. Выводы о влиянии уровня технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства подтверждаются результатами статистической группировки районов Саратовской области по фондообеспеченности сельскохозяйственных предприятий, которая в 2003 г. в среднем составила 3452,2 тыс. руб. на 100 га сельскохозяйственных угодий. С увеличением уровня фондообеспеченности с 130 тыс. руб. до 596,3 тыс. руб. стоимость товарной продукции сельскохозяйственных предприятий увеличивается: в расчете на 1 работника от 33,1 до 82,8 тыс. руб.; на 100 га с.-х. угодий от 16,3 до 203, 1 тыс. руб.; на 100 руб. основных производственных фондов от 12 до 35 руб.; на 1 чел.-час. затрат труда от 14 до 40 руб.

6. Наряду с развитием лизинга новой техники, в работе предлагается модель реформирования лизинга восстановленной техники в АПК. В этой модели представлены технико-экономическое обоснование, источников финансирования лизинговых операций, подходы по ценообразованию и порядок организации лизинга восстановленной техники. Развитие многоканальной системы видов лизинга в АПК будет наращивать темпы технической оснащенности сельскохозяйственных товаропроизводителей.

7. Установлено, что сельскохозяйственные товаропроизводители Саратовской области приобретают технические средства как за счет федерального лизинга по линии ОАО «Росагролизинг» (ежегодно в пределах 160-200 млн. руб.). Ежегодное поступление тракторов, комбайнов и других сельскохозяйственных машин в 7-8 раз меньше, чем необходимо для восполнения техники, выбывающей из-за полной ее амортизации. Пополнение машино-тракторного парка, в целом по области составляет менее 1 % в год (при нормативе 10%), а выбытие 6-8 процентов. В результате сокращения и старения парка машин обеспеченность техникой в настоящее время составляет 40-50% от нормативной потребности. В работе рассчитано, что для поддержания существующего парка машин необходимо приобретать на село ежегодно около 300 зерноуборочных комбайнов и 800 тракторов. Для повышения эффективности использования техники и увеличения объемов производства сельскохозяйственной продукции необходимо обновление и пополнение машино-тракторного парка и оборудования АПК. В работе произведены расчеты количества технических средств, приобретаемых по лизингу сельскохозяйственными товаропроизводителями Саратовской области за счет средств областного лизинга и внебюджетных источников на перспективу до 2010 года. Планируется сформировать эффективно функционирующий парк машин и оборудования, позволяющий применять эффективные технологии производства, обеспечить систему высокоэффективного использования машино-тракторных агрегатов и оборудования, с целью сокращения трудовых, финансовых и энергетических затрат при производстве сельскохозяйственной продукции .

8. В целях удешевления приобретаемых технических средств сельскохозяйственными товаропроизводителями, в работе предложена модель полносервисного лизингового кооператива, который организовывают аграрные хозяйствующие субъекты. Расчеты показывают, что для аграрных товаропроизводителей выгодно покупать технические средства через полносервисный лизинговый кооператив. Например, приобретение зерноуборочного комбайна ДОН -1500 через этот кооператив за семь лет позволит сэкономить сельскохозяйственным товаропроизводителям 805,5 тыс. руб. по сравнению с ОАО «Росагролизинг». Главное преимущество в деятельности полносервисного лизингового кооператива заключается в предоставлении широкого спектра сопутствующих высокопрофессиональных услуг, предоставляемых сельскохозяйственным товаропроизводителем, с возможным участием изготовителей оборудования.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ледерер, Ольга Владимировна, 2005 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья. Официальный текст по состоянию на 1.02.2003.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков Ко», 2003.-424с.

2. Федеральный закон в ред. от 29.01.02.№ 10-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». 2-е изд. - М.: ОСЬ-89, 2002. - 16 с.

3. Федеральный закон от 08.02.98 г. №16-ФЗ «О присоединении Российской федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге».// Закон, 1999. №8. - с.31-33

4. Федеральный закон от 29.10.98 г. № 64-ФЗ «О лизинге».// Российская газета, 1998.

5. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-Ф3 «О сельскохозяйственной кооперации»// Собрание законодательства РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.6. «Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге».// Закон, 1999. №8. - с.27-30.

6. О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования // Закон, 1999. N 8. - с.85-86.

7. Временное положение о лизинге (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.95 г. № 633, в ред. от 21.07.97 г.). // Закон, 1999. №8. - с.43-50.

8. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) «Учет основных средств»

9. Постановление Правительства РФ от 27.06.95 № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации».

10. П.Алтухов П.Л., Нестеров Ю.В. Финансовый лизинг в инвестиционной сфере // Орг.-экон. механизм управления инвестициями и инновациями в регионе / Саратов, гос. техн. ун-т. Саратов, 1998. - с.46-48.

11. Анализ деятельности российских лизинговых компаний. Отчет Группы по развитию лизинга МФК— М.: 1998.

12. Андреев П.А., Баутин В.М. Лизинг. — М.: 1993 .- 116 с.

13. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. — 1996. -№1.

14. Барбакадзе М., Фадеев В. Берите технику в долг.// Риск, 1995. №1.с.40-42.

15. Барбакадзе М.Ш.„ Телятицкий И.С., Фадеев В.Ю. Лизинг движимого и недвижимого имущества (экономическое, правовое, документационное и компьютерное обеспечение). М.: ИПЭК, 1994. 120с.

16. Беренс В., П.М. Хавранек. Руководство по оценке эффективности инвестиций. — М.: 1995. 232 с.

17. Блауберг Н.Г, Садовский В.Н. Юдин Э.Г. Системный подход в современной науке. Проблемы методологии системного исследования. М.: Мысль, 1970.-с. 15-34.

18. Богословцева Л.В. Финансовый механизм в условиях аренды промышленных предприятий. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПб.: 1991.

19. Борхунов Н., Назаренко А. Ценовые соотношения в АПК в 1999 году. // Экономика сельского хозяйства России, 2000. №3. - с. 14-20.

20. Бурканов Ю.А. Договор лизинга: основные правовые аспекты //Российский налоговый курьер, 2004. №17.- с. 52-56.

21. Васильев Н. М. Катырин С. Я., Лепе Л. Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. — М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «ДЕКА», 1999.

22. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. СПб.: СПбГУ, 1998.

23. Воропаев В. И. Управление проектами в России. — М.: Алане, 1995. -66 с.

24. Вшола М. Лизинг в Польше. Варшава, 1995. - 83 с.

25. Газман В. Д. Пути расширения рынка лизинговых услуг. // Финансовый бизнес, 2000. №3. - с.39-42.

26. Газман В.Д. Лизинг: виды, формы и практика применения. // Библиотечка «Российской газеты», 2000. №4. - с.80-82.

27. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997. - 146 с.

28. Газман В.Д. Российский лизинг в зеркале статистики. // Лизинг Ревю, 1998.-№5,6.-с. 10-15.

29. Газман В.Д. Лизинг в России // Финансы, 1999. N 8. - с. 16-18.

30. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг М.: Фонд «Правовая культура», 1999. -36 с.

31. Газман Е.Д. Лизинг.- М.: Фонд правовая культура, 1997.- 86 с.

32. Голошапов Е. Лизинг обречен на успех, но мешают налоги // Экономика и жизнь, 1996. № 8. с. 20-32.

33. Голощанов В. Развитие лизинга в России: реальности и перспективы. // Финансовый бизнес, 1996. №7. - с.7-9.

34. Горемыкин В.А. Лизинг. — М.: Инфра — М, 1997. 214 с.

35. Горемыкин В.А. Лизинговые сделки. //Достижения науки и техники АПК, 1995.- №4. с. 8-13.

36. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес.//Консультант директора, 1996.-№ 10.-с. 10-14.

37. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учебное пособие. М.: 0сь-90, 2000. - 512с.

38. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Изд.-торг. корпорация "Дашков и К0", 2003. - 944 с

39. Горенбургов М. А. Бизнес-планирование инвестиционных проектов: Учеб. пособие. СПб.: СПбГИЭА, 1996. - 102 с.

40. Гориславец Н.А. Бухгалтерские риски при учете операций по договорам лизинга.//Аудиторские ведомости, 2004. №10.- с. 15-23.

41. Гофман К.А., Комков Н.И., Миндели Л.И. Планирование и управление научными исследованиями. — М.: Наука, 1971. 177с.

42. Гусманов У., Сайфуллин Ф. Агропромышленному производству — системное ведение. // Экономика сельского хозяйства России, 1998. №12. -с.27-31.

43. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под. ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.- 98 с.

44. Джуха В.М. Лизинг- Ростов н/Д.: «Феникс», 1999.- 320 с.

45. Дворкин Б.З., Черняев А,А., Глебов И.П., Кооперация в отраслях АПК: тория, опыт, проблемы. Саратов. - 1999. с. 62-87.

46. Жарковская Е., Аренде И. Банковское дело. Курс лекций.- М.: 2002.237 с.

47. Жаров Д. Лизинг или кредит. // Рынок ценных бумаг, 1999. №18 (153). -с. 35-37.

48. Жупанова М. Лизинг работает крестьяне отдыхают.//Вестник АПК, 2004.-№3.-с. 23.

49. Завлин П.Н., Ипатов А.А., Кулагин А.С. Инновационная деятельность в условиях рынка. — СПб.: 1994.- 114 с.

50. Землякова Г.Л. Новое в законодательстве о лизинге //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2002. №5.- с. 57-60.

51. Иностранные инвестиции: мировой опыт: Учеб. пособие / Под ред. Б. Г. Дякина. М.: РОСБИ, 1997. - 120 с.

52. Кабатова Е. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: Инфра М,: 1996. - 93 с.

53. Кабатова Е.Б. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: 1991. - 114 с.

54. Кабатова Е.В Закон далек от совершенства, но он Закон.// Закон. -1999. - №8. - С.22-26.

55. Казанский Д. Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение. // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №6. -С.37-40.

56. Карп М.Б., Махмутов РА., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. — М:. ЮНИТИ, 1998. 64 с.

57. Клисенко Д.В. Проблемы развития лизинга в РФ.//Финансы.-2004. -№1 С.77.

58. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 132 с.

59. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности М.: Финансы и статистика, 1997. 204 с.

60. Ковалева Л.И Расчет лизинговых платежей // Справочник экономиста, 2004, № 9;

61. Коломейцев О. О некоторых особенностях практического лизинга. // Закон. 1999. - №8. - С.79-82

62. Красева Т.А. Повышать эффективность лизинговых операций в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. -№6.-С.25-26.

63. Крутик А. Б., Хайкин М. М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие. — СПб: Бизнес-пресса, 1999. 146 с.

64. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. // Экономика и жизнь. — 1996. № 12. С. 11-16.

65. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг? // Экономика и жизнь. — 1996. № 10. С. 13-19.

66. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей. // Экономика и жизнь. 1999. №2. - С.27-29.

67. Кучковская Н.И. Банковское дело. — М.: МЭГУ, 1994. //Деньги и кредит. — 1991. № 1. С. 13-15.

68. Лебедев В. М. Формирование инвестиционного климата в России // Финансы. 1995. - № 4. С. 12-15.

69. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. - 336 с.

70. Левкович А.О. Определение рациональной структуры лизинговых платежей // Лизинг-ревю. 2002. - N 6. - С.9-13.

71. Лезина М. Рынок сельхозтехники в России. // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №1. - С. 16-20.

72. Лелецкий Д. Об экономической эффективности лизинга. // Рынок ценных бумаг. 1999. - №18. - С.31-33.

73. Лелецкий Д. Обзор методик лизинга и альтернативный подход в расчете лизинговых платежей. //Лизинг-ревю. — 2001. №5. — С.28-31.

74. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2002.336с.

75. Лизинг одна из форм финансирования инвестиций. / Hoskova Adela, Mikulasova Eva. // Ekon. Cas. - 1998. - №2. - C.25-30.

76. Лизинг для малых предприятий. / Под ред. Штерна B.C. и Гладикова Ю.В., — М.: 1996. 88 с.

77. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности США. / Knutsen Kennethc. // Selec. And Ind. DEV. 1998. - №6. - C.27-30.

78. Лимарев В. Лизинг крепнет, но требует более пристального внимания. // Аграрный журнал. 2001. - №2. - С.8-10.

79. Лимарев В. Рынок материально-технических ресурсов АПК. // Экономист. 2001. - №3. - С.90-92.

80. Лимитовский М. А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений.- М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «ДЕКА», 1998. 24 с.

81. Липсиц И. В., Коссов В. В. Инвестиционный проект. М.: БЕК, 1995.164с.

82. Лисина К. Лизинговый бизнес. // Экономика сельского хозяйства России. 1998.- №1.-С.38-40.

83. Лисичкин В.А. Теория и практика прогностики. М.: Наука, 1972.324с.

84. Лопатников Л.И. Экономико математический словарь. М.: «Дело», 2003. - 520 с.

85. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций: методические рекомендации. — М.: Внешсигма, 1995. 36 с.

86. Луцев Б.Л. Лизинг в системе кредитных отношений // Государственное регулирование экономики при переходе к рынку: опыт, проблемы, механизмы. Тернополь, 1995 г. С. 17-19.

87. Луцев Б.Л. Лизинг машин и оборудования в условиях перехода к рынку. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. С-Петербург, 1992 г. 120с.

88. Ляхов А.В. Лизинг в агропромышленном комплексе и налогообложение лизинговых операций. // Библиотечка «Российской газеты». — 2000. -№4.-С. 127-130.

89. Малофеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций// Финансы и кредит. 2003. - №3 С. 48-61.

90. Малофеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций// Финансы и кредит. 2003. - №2 С. 15-26.

91. Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление: Учеб. Пособ. Для вузов-М.: Издательство «Экзамен», 2002. 256с.

92. Маркин С. Развитие рынка техники в АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1997. - №3. - С.35-37.

93. Масленников О.А. Особенности лизинга в России. // Рынок ценных бумаг. -1997. № 1. - С.39-41.

94. Матовников М.Ю. Лизинг: новый баланс возможностей и рисков //Банковское дело. 2002. - №5 С. 32-36.

95. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей // Закон. 1999.-N8.-С.50-54

96. Медников Е. Лизинг в международном праве. // Закон. — 1999. №8. — С.38-40.

97. Митин С.Г. Дискуссионный клуб: Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение России. // Экономика сельского хозяйства России. 2001. №5. - С. 12-15.

98. Мишин В.М. Исследование систем управления: Учеб.пособие для вузов / ГУ У. М.: ЗАО «Финстатинформ», 1998. — 119 с.

99. Мишин В.М. Управление качеством: Учеб.пособие для вузов. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 303 с.

100. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. — Саратов, 2002.

101. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. -Саратов, 2003.

102. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. -Саратов, 2004.

103. Нечитайлов С. Роль лизинга в производстве и использовании техники // АПК: экономика и управление. 2001. - №9. - с. 45-54.

104. Николаев И. А. Приоритетные направления науки и технологий: Выбор и реализация. — М., 1995.

105. Николаев А.В. Становление, перспективы развития и экономическая эффективность лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Российской Федерации/Автореферат : Н.Новгород,2003 стр.19

106. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений / Пер. с англ. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997

107. Овчаров Д. А. Развитие лизинга в рыночной экономике. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М.: МГУ им. Ломоносова, 1994 г. 120с.

108. Одинцова Т.Н. Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Саратов: СГТУ, 1998. - 198с.

109. Опенышев С. Лизинг в рыночном механизме АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1997. - №9. - С.7-10.

110. Орсик Л. Производственно-техническое обеспечение сельского хозяйства. // Экономист. 2000. - №7. - С.73-80.

111. Осипов А.С. Методика корректировки лизинговых платежей // Экономика и финансы. 2004. - N 8(59). - С.33-34.

112. Основы таможенного дела.: Учебник / под общ.ред. Драганова

113. B.Г., Рос. тамож. акад. ГТК РФ-М. ОАО «Издательство «Экономика», 1998. — 687с.

114. Попов А.Н. Особенности возвратного лизинга и оценка эго экономических функций // Объединен, науч. журнал. 2003. - N22(80). - С.22-24.

115. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб: Питер, 2001.-224с.

116. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Издательство «ОСЬ-89», 1997. - 272с.

117. Продовольственная безопасность России: проблемы и перспективы: монография/ Андрющенко С.А., Ермолова О.В., под ред. Анфиногентова А.А. Саратов: СГУ, 2004. - 240 с.

118. Рубцов А. Свой рынок надо защищать.//Лизинг-ревю.-2001.-№5.1. C.9-10.

119. Самохвалова Ю.Н. Государственная поддержка лизинга. // Библиотечка «Российской газеты». 2000. - №4. - С. 116-120.

120. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. — М.: Современная экономика и право, 1999.- 112с.

121. Самохвалова Ю.Н. Международный лизинг. // Библиотечка «Российской газеты». 2000. - №4. - С.71-73

122. Свободин В.А., Свободина М.В. Имитационное моделирование экономического развития сельского хозяйства //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. №8. -с. 13.

123. Семин А.Н. Шарапова В.М. Варианты расчета лизинговых платежей //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5 С.41-43.

124. Семин А.Н. Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платежей. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №6 С. 34-36.

125. Семейкин В. А. Организационно-экономические проблемы лизинга техники в сельском хозяйстве//Автор. дис. док. экон. Наук -М.: 2004, 32 с.

126. Скрынник Е. Лизинговые услуги в России. //Закон. 1999. №8 — С.46-49.

127. Смирнов А.П. Лизинговые операции. — М.: Консалтбанкир, 1995.-72 с.

128. Сорокин П.П. Основы менеджмента и маркетинга в агробизнесе. М.: «Прогресс-Академия», 1994 г. - 192с.

129. Справочник экономиста сельскохозяйственного производства Поволжья. Редколегия А.А. Черняев (гл. ред.)Саратов6 Приволжское книжное издательство. 1984. с.300.

130. Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов / Учеб.пособие. -М.:ЗАО «Финстатинформ», 2001. 131с.

131. Статистика "Рослизинга". // Банки, инвестиции, лизинг. 1998. -№ 16-17 (56-57). -С.8-10.

132. Сусанян К.Г. Самые выгодные сделки — лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партерами. М.: Мировой океан: ЭРБАР, 1992. -161 с.

133. Ткач. А. Итоги и перспективы реформ в агропромышленном комплексе России. // АПК: экономика и управление. 2001. - №4. - С.21-23.

134. Ткаченко В.Н. Аграрный лизинг за счет бюджетных средств.//Экономика и финансы. 2004. - №10 С. 28.

135. Толмачев А. Развивать отношения лизинга. // АПК: экономика и управление. 2000. - №3. - С. 20-24.

136. Тумгоев М. Антикризисная составляющая финансового лизинга в АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №12. - С.7-11.

137. Указ Президента РФ от 17.09.94 г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности».

138. Управление большими системами. Материалы научно-практической конференции. Общая редакция В.Н. Бурков, Д.А. Новиков. Серия «Информатизация России на пороге XXI века».-М.:СИНТЕГ, 1997. -432с.

139. Флейшман Б.С. Основы системологии. М.: Радио и связь, 1982.-368 с.

140. Францева Е.Ф. Лизинг. Справочное пособие. — М.: Приор», 1998.-56 с.

141. Фреудлин И. Развитие лизинга и законодательство.//Лизинг-ревю. 2001. - №5. - С. 13-16.

142. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс, 1990.253 с.

143. Цымбаленко О.С. Воспроизводство машин и оборудования в сельском хозяйстве на основе лизинга (на материалах Ставропольского края): Автореф. дис. . канд. экон. наук / Ставроп. гос. аграр. ун-т. Ставрополь, 2004.- 25 с.

144. Цымбаленко С. Лизинг сельхозтехники на Ставрополье. // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №9. - С.6-10.

145. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе. // Экономика сельского хозяйства России. 1998. -№9.-С.6-10.

146. Цымбаленко Т.Т., Цымбаленко О.С.У четный процесс и эффективность лизинговых операций в предприятиях АПК. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2003. №7 С. 2023.

147. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.62с.

148. Черноиванов В.И. Дискуссионный клуб: Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение России. // Экономика сельского хозяйства России. -2001. №5. - С. 13-17.

149. Шарапова В., Сычева Ф. Лизинговые операции в сельском хозяйстве Свердловской области. // Экономика сельского хозяйства России. -1999. №12. - С.5-10.

150. Швандар В.А., Базилевич А.И. Управление инвестиционными проектами: Учеб. пособие для вузов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 208с.

151. Шпиттлер К.И. Практический лизинг. / Под ред. Дякина Б.Г1. М.: 1991.- 116с.

152. Шутьков А.А. Сельскохозяйственная кооперация наука и практика // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №9 С. 7-10.

153. Щенникова. Л., Решетник И. Проблемы методологии регионального законотворчества в связи с несовершенствованием договорной модели лизинга в федеральном законодательстве.//Лизинг-ревю.-2001.-№5-С. 17-20.

154. Шпилько А.В. Лизинг и МТС: развитие сельскохозяйственного машиностроения // Достижения науки и техники АПК. 1999. - N 5. - С.25-26.

155. Юсупова Т. А. Экономическая природа лизинга: Российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН. 2001.-200 с.