Развитие лизинговых отношений в АПК: На примере Пензенской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Чалова, Ольга Николаевна

• Чалова, Ольга Николаевна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Чалова, Ольга Николаевна

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты лизинговых отношений в аграрном секторе экономики.

1.1. Экономические и правовые основы становления лизинговых отношений.

1.2. Механизм функционирования и регулирования лизингового бизнеса в АПК.

1.3. Современные подходы к оценке эффективности лизинговых отношений в аграрном секторе.

Глава 2. Исследование современного состояния лизинговых отношений в АПК Пензенской области.

2.1. Оценка материально-технической базы и развития лизинга в сельском хозяйстве.

2.2. Анализ лизинговых отношений в аграрной сфере.

Глава 3. Совершенствование организационно-экономического механизма лизинговых отношений в АПК региона.

3.1. Проектирование рациональной организационной схемы лизинговых отношений в административном районе.

3.2. Методика оценки эффективности использования лизинговых средств.

3.3. Совершенствование государственного регулирования лизинга в АПК на региональном уровне.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие лизинговых отношений в АПК: На примере Пензенской области»

Актуальность темы исследования. Экономический кризис и особенно либерализация цен привели к снижению технической оснащенности агропромышленного комплекса. Недостаток и даже полное отсутствие собственных источников финансирования в абсолютном большинстве агроформирований, сокращение банковского долгосрочного кредитования и бюджетной поддержки обусловили резкое снижение инвестиционной деятельности в аграрном секторе страны. Общий объем инвестиций в агропромышленный комплекс за счет всех источников финансирования в 2000 году по сравнению с 1991 годом сократился в 20 раз. Как следствие этого, усилился процесс морального и физического старения технических средств. Состояние материально-технического обеспечения сельского хозяйства побуждает государство искать пути регулирования рынка техники посредством организации ее поставок по лизингу.

Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинг стал неотъемлемой частью стабилизации и развития аграрного сектора многих стран. Развиваются теория и практика лизинговых отношений. В России лизинговые отношения находятся в стадии формирования. В российском аграрном секторе экономики необходимо учитывать такие условия и факторы, как: монопольное положение ОАО «Росагроснаб» по отношению к сельхозпотребителям и предприятиям машиностроения, приводящее к росту цен на технику; особенности ценообразования на сельскохозяйственную технику, в результате которых осуществляется рост отпускных цен без учета реальной платежеспособности потребителей; отсутствие целевой программы по лизингу техники и административное распределение средств, которое не всегда отвечает реальным потребностям сельхозтоваропроизводителей; действующий механизм лизинга в условиях инфляции приводит к обесцениванию средств лизингового фонда и т.п.

Необходимость совершенствования лизинговых отношений определила научно-теоретическую и практическую актуальность темы диссертационного исследования.

Состояние изученности проблемы. Основные теоретические и методологические положения, связанные с раскрытием содержания лизинга, его особенностями и закономерностями в сельском хозяйстве в условиях рынка и реформирования отрасли изложены в научных трудах зарубежных экономистов: Р.Бауэра, В.Хойера, М.Гиммана, В.Тана, Р.Хольта, Д.Стоуна и других. В российской науке и практике лизинговые отношения исследовались в работах Е.В. Кабатовой, Е.Н. Чекмаревой, В.А. Горемыкина, Н.М. Васильева, М.И. Лещенко и других. Однако, до настоящего времени вопросы, связанные с особенностями развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе раскрыты не в полной мере. Практически отсутствуют разработки эффективной структуры лизинговых отношений и стратегии государственной поддержки лизингового бизнеса в аграрной сфере на региональном уровне.

Таким образом, недостаточная научная и практическая разработанность вышеперечисленных проблем определила выбор темы, цели и задач настоящего исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических и практических подходов к формированию и развитию лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне.

Для достижения поставленной цели в процессе диссертационного исследования предполагалось решить следующие задачи:

- изучить теоретические взгляды, сложившиеся в отечественной и зарубежной науке на экономические и правовые основы становления лизинговых отношений и механизм функционирования и регулирования лизингового бизнеса в аграрном секторе;

- оценить состояние материально-технической базы и лизинговых отношений в аграрном секторе экономики Пензенской области и обосновать необходимость их развития;

- определить направления совершенствования организационной схемы функционирования лизинговых отношений в аграрной сфере на региональном уровне;

- разработать методику расчета эффективности использования лизинговых средств, отвечающую современным требованиям;

- обосновать оптимальные варианты выбора использования лизинговых средств в хозяйствах различных организационно-правовых форм;

- разработать систему мер государственного регулирования лизингового бизнеса на региональном уровне.

Объектом исследования являются предприятия сельского хозяйства, материально-технического снабжения и технического обеспечения АПК Пензенской области.

Предметом исследования являются лизинговые отношения в агропромышленном комплексе региона.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области лизинга. Работа основана на диалектическом подходе к изучению различных сторон и аспектов лизинговых отношений, основных концептуальных положениях экономической теории в условиях формирования рыночных отношений. В работе использованы законодательные акты и другие нормативно-правовые документы Российской Федерации и Пензенской области.

Информационной базой исследования послужили материалы Госкомстата РФ и Пензенской области, ОАО «Росагроснаб», ОАО «Пензаагротехника», ЗАО «Аккор-Лизинг», ОАО «Россельхозбанк», ООО МТС «Губернская» и ОАО МТС «Атмис-Сахар» Каменского района Пензенской области. В процессе исследования применялись методы: монографический, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический.

Научная новизна исследования заключается в разработке современной системы организационных, экономических и финансовых лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне. Конкретные результаты, определяющие новизну проведенного исследования, состоят в следующем:

- систематизированы виды лизинга, определены основные этапы его развития и аргументирована необходимость выделения лизингового бизнеса в материально-техническом обеспечении сельского хозяйства;

- разработан алгоритм определения критического уровня обеспеченности предприятий агропромышленного комплекса парком машин и оборудования, даны прогнозные оценки его восполнения до нормативных значений;

- спроектирована организационная схема функционирования лизинговых отношений на региональном уровне, предусматривающая совмещение функций лизингодателя и инвестиционной организации в лице ОАО «Россельхозбанк»;

- разработана методика определения эффективности лизинговых средств, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга;

- обоснован методический подход и определены критерии выбора вариантов оптимального использования лизинговых средств в хозяйствах различных организационно-правовых форм;

- предложена система мер государственного регулирования лизинга в агропромышленном комплексе, включающая ценовую, налоговую и финансово-кредитную политики, ориентированные на региональный уровень.

Практическая значимость работы. Основные теоретические подходы и методические рекомендации диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, имеют комплексный характер и направлены на разработку организационных, экономических и финансовых лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне. Положительную оценку получили разработанные автором методические рекомендации по осуществлению лизинговых операций в ОАО «Пензаагротехника» и ОАО «Россельхозбанк». Методика определения эффективности лизинговых отношений при приобретении технических средств апробирована в ООО МТС «Губернская» Каменского района Пензенской области.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические положения диссертации докладывались и обсуждались на: Всероссийской научно-практической конференции «Новой аграрный курс России и его реализация. Региональный аспект» (г. Пенза, 2001 г.), юбилейной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов экономического факультета Пензенской государственной сельскохозяйственной академии «Экономические взаимоотношения в системе АПК» (г. Пенза, 2001 г.), юбилейной научной конференции «Экономические аспекты повышения эффективности регионального АПК» (г. Пенза, 2001 г.), заседании технического совета ОАО «Пензаагротехника» в 2001 г.

Отдельные результаты, полученные в процессе исследования, используются в учебном процессе при изучении курсов «Инновационная деятельность и финансирование инвестиций», «Налоги и налогообложение», «Финансы предприятий» со студентами экономического факультета Пензенской государственной сельскохозяйственной академии.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 13 печатных работ (из них 8 в соавторстве) общим объемом 1,65 п.л., в том числе лично автором - 1,3 п.л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, содержит 167 страниц машинописного текста, 34 таблицы, 13 рисунков, 7 приложений. Библиографический список использованной литературы включает 134 источника.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Чалова, Ольга Николаевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

В результате осуществленных исследований сделаны следующие выводы и предложения:

1. Сущность лизинга выражается в тех экономических отношениях, которые возникают между поставщиками имущества, лизинговой компанией и лизингополучателем и включают в себя одновременно существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности. Они тесно сочетаются и взаимопроникают друг в друга, образуя в совокупности новую организационно-правовую форму бизнеса;

2. В организационно-правовом аспекте лизинг в агропромышленном комплексе представляет собой соглашение между собственником имущества - государством в лице АООТ «Росагроснаб», и лизингополучателем (сельскохозяйственные производители) о передаче машин и оборудования в пользование (с последующим выкупом) на определенный период за определенную ренту.

3. Правовая база регулирования лизинговых сделок в России имеет очень высокий статус, поскольку понятие договора лизинга включено в Гражданский Кодекс РФ. Закон РФ «О лизинге», с одной стороны, имеет первостепенное значение для развития лизинговой деятельности, но, с другой стороны, некоторые статьи Закона требуют уточнения и доработки, так как имеют расхождения с Гражданским Кодексом РФ, действующими законами в области валютного, налогового и таможенного законодательств,, а также не учитывают специфики лизинговых отношений в агропромышленном комплексе;

4. Анализ мирового опыта свидетельствует о развитости лизингового бизнеса в практике зарубежных стран. Характерна тенденция увеличения доли лизинговых операций в предпринимательской структуре в странах с развитой экономикой;

5. Лизинг в агропромышленном комплексе является одним из наиболее прогрессивных способов материально-технического обеспечения сельскохозяйственного производства. Эффект лизинга складывается из объективного преимущества оперативного использования достижений научно-технического прогресса, увеличения масштабов деятельности, снижения единовременных расходов лизингополучателя и интенсификации всего производственного процесса;

6. Сокращение капитальных вложений в сельское хозяйство и усилившийся диспаритет цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы повлекли снижение оснащенности отрасли техническими средствами. За анализируемый период машинно-тракторный парк сократился на 57%. Обеспеченность техникой колеблется в пределах 30-60%. Возникшие трудности в деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей приводят к необходимости поиска альтернативных способов обеспечения материально-техническими ресурсами аграрного сектора. Отсутствие собственных источников финансирования, сокращение банковского долгосрочного кредитования и бюджетной поддержки в аграрном секторе сделали лизинг единственной перспективной формой долгосрочного привлечения инвестиций;

7. На основе метода корреляционного анализа выявлена тенденция сокращения парка машин АПК Пензенской области, разработан алгоритм определения критического уровня обеспеченности и обоснован прогноз его восполнения до нормативного уровня. Наличие сельскохозяйственной техники и оборудования в 2002 году достигло критической отметки (кроме зерноуборочных комбайнов). Пензенской области понадобятся инвестиции в сумме около 9-ти млрд. рублей для приобретения необходимого количества техники при прямой покупке (в ценах 2000 г.);

8. Организация лизинговых отношений через систему Агроснаба все более превращается в обычное государственное распределение, так как нарушается основной принцип лизинга - добровольность. При такой структуре лизинга лизингодатель не имеет рычагов воздействия на лизингополучателя по возмещению стоимости техники, в то время как плановый возврат средств федерального лизингового фонда должен стать важным источником финансирования приобретения техники. Договора лизинга, заключаемые Агросна-бом, в основной части являются договорами присоединения, так как сельхозпроизводители не имеют возможности внести в них свои изменения и дополнения;

• Л ТЛ

9. В законе «О лизинге» не предусмотрена возможность взыскания с лизингодателя убытков в полном объеме в случае просрочки передачи лизингового имущества лизингополучателю. Представляется необходимым утверждение договора, в котором будут предусмотрены не только обязанности и ответственность лизингополучателя, но и обязанности и ответственность лизингодателя с учетом специфики сельского хозяйства. В целях устранения расхождений необходимо перенести в Закон формулировку Гражданского Кодекса о случаях бесспорного взыскания денежных сумм с лизингодателя;

10. Государственный лизинг техники следует сохранить на принципах, доказавших свою эффективность для сельских товаропроизводителей, с увеличением удельного веса регионального лизинга. Лизинг на основе средств коммерческих банков должен осуществляться самостоятельно и конкуриро вать на рынке лизинговых услуг с государственным лизингом. Однако государству следует регулировать важнейшие условия коммерческого лизинга, затрагивающие экономические интересы сельскохозяйственных предприятий. В диссертации представлена схема отношений субъектов лизинга на региональном уровне с совмещением функций лизингодателя и инвестиционной организации в лице ОАО «Россельхозбанк»;

11. Разработана методика определения эффективности лизинговых средств, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга; т

12. Обоснован методический подход и определены критерии выбора вариантов оптимального использования лизинговых средств в хозяйствах различных организационно-правовых форм. Расчеты показали, что наиболее отвечающей интересам сельских товаропроизводителей организационноправовой формой является потребительский кооператив, который позволит производителям регулировать уровень расценок на услуги. А средства предназначенные на лизинговые платежи будут зачислены в долевой взнос каждого хозяйства в уставном капитале МТС и станут их собственностью. Таким образом, целесообразно исключить централизованное выделение средств федерального лизингового фонда на создание коммерческих МТС, неэффективных, с точки зрения сельского хозяйства в целом;

13.Государство способно целенаправленно стимулировать развитие лизинга, как канала ресурсообеспечения агропромышленного комплекса, и тем самым добиваться значительного экономического эффекта. Предложена система мер государственного регулирования лизинга в агропромышленном комплексе, включающая ценовую, налоговую и финансово-кредитную политики, ориентированные на региональный уровень.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Чалова, Ольга Николаевна, 2002 год

1. О лизинге. Федеральный закон от 11 сентября 1998 г. // Российская газета 1998 г. 5 ноября. - с.4.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая, гл.34, §6.

3. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства РФ от 16 июня 1994 года. №686 // Международный сельскохозяйственный журнал. 1994. -№4. - с.6.

4. Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов. Постановление Правительства РФ от 19 августа 1994 года. №967 // Собрание законодательства РФ. 1994. - №18-29 августа. - с.3004.

5. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года, №1929 // Российская газета. 1994. - 21 сентября. - с.4.

6. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года, №633 // Экономическая газета. 1995. - 29 июля. - с. 16.

7. Положение о лицензировании лизинговой деятельности в РФ. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 года, №167 // Экономическая газета. 1996 . 19 мая. - с.23.

8. О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации. Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 года, №752.

9. Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга. Приказ Министерства финансов РФ от 17 февраля 1997 года, №15 // Экономика сельскохозяйственных перерабатывающих предприятий. 1997. - №8. - с.43.

10. О мерах по развитию сети машинно-технологических станций для обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей. Постановление Правительства РФ от 4 февраля 1997 года, №127.

11. О совершенствовании лизинговой деятельности в аграрном комплексе РФ. Постановление Правительства РФ от 29.10.97 г. // Экономическая газета 1997. - 5 ноября. - с.4.

12. О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовой лизинге. Федеральный закон РФ от 08.02.98 г. №16 -ФЗ.

13. О создании сети МТС Пензенской области. Постановление Правительства Пензенской области от 22.06.99 г. №186 // Пензенская область. 1999 г. - 17 июля. - с.2.

14. О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования. Постановление Правительства РФ от 27 апреля 1999 года, № 467 // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. № 6. с. 31.

15. Агеев Ю. «Низы» ждут, когда «верхи» решат // Экономика и жизнь. 1996. - №21. - с.8.

16. Альтернативные виды финансирования техники. Аналит справка / Информагротех. Система ДОР. №40. - 9 (2,1). -М., 1992. - с. 10.

17. Алферьев В., Федотов А. Формирование рынка средств производства для АПК // АПК: экономика, управление. 1992. -№1. - с.49.

18. Амуржуев О. Лизинг: перспективы развития // Хозяйство и право. 1991. -№9.-с.46.

19. Андреев П.А., Баутин В.М., Грицык В.Ю. и др. Технический сервис в сельском хозяйстве. Под общ.ред. В.Н.Черноиванова. М., 1993.-c.48.

20. Андреев П.А., Баутин В.М., Голиков Р.П. Лизинг: общая характеристика, история, применение в аграрном секторе. М., Инфор-магротех, 1993. - с.48.

21. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка // Финансы. -1997. №12. - с.23.

22. Бабалов А. Некоторые аспекты лизинговых операций // Внешняя торговля. 1993. - №10. - с. 16.

23. Бабусенко С. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. - 1996. - №9. - с.6.

24. Барбакадзе М. Берите технику в долг // Риск. 1995. - №1. - с.40.

25. Барбакадзе М., Телятинский И.С., Фадеев В.Ю. Лизинг движимого и недвижимого имущества (экономическое, правовое, документальное и компьютерное обеспечение). М.: ИПЭК, 1994. - с.80.

26. Баутин В.М., Аронов Э.Л. Формы совместного использования фермерами сельскохозяйственной техники в странах Западной Европы: Обзор. Информ. / ВНИИТЭНагропром. М., 1992. с.63.

27. Белов А. Лизинг во внешней торговле // Внешняя торговля. -1997. -№5.-47 с.

28. Белов А. Что может дать предприятию лизинг // Контакт. 1990. -с.5.

29. Бельченко В.М. Лизинг выгоден всем // Сельская жизнь. 1994. -16 июля.

30. Блинов А. Развитие лизинга в России // Маркетинг. 1998. - №1. -с.18.

31. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. -М.: «Ист-сервис», 1994. с.6.

32. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лене Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ООО Изда-тельско- консалтинговая компания «ДеКА», 1999. - 280 с.

33. Викторов С.В. Лизинг новые возможности советских предпринимателей // Экон.ежегодник хозяйственника; Вып.2. -М., 1991.-c.174.

34. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь. 1996. - №20. - с. 16.

35. Власов Н.С. Система показателей эффективности использования МТП. М.: МИИСП, 1974. - с.7.

36. Волохова А. Тише едешь дальше будешь от того места куда едешь // Юридический вестник. - 1997. - №7. - с.5.

37. Волынский B.C., Некрасов А.В. Лизинг как перспективная форма хозяйственных отношений // Деньги и кредит. 1989. - №4. - с.42.

38. Газман В. Лизинг альтернатива кредитованию // Человек и труд. -1994.-№3.-с.9.

39. Газман В.Д. Лизинг в России // Финансы. 2001. №4. с. 16.

40. Гайнетдинов М. Лизинг выгодная форма предпринимательства // Хозяйство и право. - 1994. - №5. - с. 14.

41. Голиков Р.П. Бремя лизинга // ЭКО. 1997. -№11.- с.7.

42. Голубев А.Н., Гайнетдинов Н.Ф. Преодоление кризисного положения в сельском хозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1994. - №6. - с. 19.

43. Голубев А. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции // Российский экономический журнал. 1995. -№5-6. - с.76.

44. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М-Инфра. - М., 1997. - 384 с. - (экономическо-правовое досье).

45. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учебное пособие. М.: Ось-89, 2000. - 512 с.

46. Городилов В.П., Медведев В.Г., Корепанов Ю.Г. и др. Методические указания к курсовому проектированию по эксплуатации машинно-тракторного парка. Ижевск, 1994. - 57 с.

47. Гудашев В.А. Формирование и использование инвестиционного механизма в АПК. Пенза: ПГООН «Сура», 1998. - 132 с.

48. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг катализатор экономического роста // Финансы. 2001. №2. с 12.

49. Деконов Р.С., Мухамеджанов М.Д. Лизинг в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1991. - №12. - с.27.

50. Дорофеева Н. Эффективность услуг МТС для сельских товаропроизводителей // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. № 11. с. 21.

51. Дядькин В.Г. Лизинг перспективная форма хозяйствования. = М., 1992. -№1.

52. Евстратов А. Лизинговые операции в зарубежной коммерции // Материально-техническое снабжение. 1990. - 1. - с.39.

53. Еремеев Ш.А., Мутина А.С. Техника на прокат // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 1992. - №7. - с.8.

54. Журавский Ф.М., Семенов Е.К. Капиталистический рынок оборудования. Проблема конкурентоспособности. М.: Наука, 1991. -200 с.

55. Землякова Г.Л. Ответственность по договору лизинга в сельском хозяйстве. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. № 8. с.

56. Зорин А.И. Машинно-тракторная станция (МТС). Учебное пособие ИжГСХА. Ижевск, 1994. - 41 с.

57. Зорин А.И. Подряд и хозрасчет в ремонтной мастерской. -Ижевск: Удмуртия, 1989. 48 с.

58. Инвестиции и рынок // Практика хозяйствования и управления. -1991. -№2. -с.54.

59. Исправникова Н.Р., Трикоз Р.С., Шишкин М.И. Контуры новой экономики. Ижевск: Удмуртия, 1993. - 111 с.

60. Ищенко Е.Е. Лизинг в помощь // Юридическая газета. 1994. -X252.-c.14.

61. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: Наука, 1991. - 280 с.

62. Кармановский Л.П. Проблема научно-технического обеспечения АПК Российской Федерации // Техника в сельском хозяйстве. -1991. №2. - с.7.

63. Киселев Н.Б. Лизинг практика становления // Деньги и кредит. -1991. - №1. - с.18.

64. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ: Экмос, 1998. - 448 с.

65. Козлов Д.Л. Лизинг: новые горизонты предпринимательства // Экономика и жизнь. 1996. - №29. - с.23.

66. Комаров В.В. Международный лизинг // Общество и экономика. -1997.-№9-10.

67. Комаров В.В. Лизинговые компании России // Финансовый Россия. 1998. -№18.-с.6.

68. Комаров С.Ф., Колуга Е.В., Юсупова А.Т. Аренда, лизинг, фирменный сервис. Наука, сибирское отделение, 1991. 68 с.

69. Коммерсантъ DAILY. - 1995. - №1.

70. Коммерсантъ DAILY. - 1995. - № 1.

71. Конина Е.А., Шишкин М.И. Эффективные лизинговые взаимоотношения в АПК. Тезисы докладов научно-производственной конференции профессорско-преподавательского коллектива. -Ижевск, 1995.-75 с.

72. Конина Е.А., Шишкин М.И. Агролизинг: проблемы становления и развития. Госкомстат УР. Ижевск, 1996. - 58 с.

73. Конина Е.А., Зорин А.И. Исследование тенденции изменения наличия машинно-тракторного парка // Проблемы региональной экономики. 1998. - №6-8. - 360 с.

74. Конина Е.А., Зорин А.И., Шишкин М.И. Агролизинг на региональном уровне. Тезисы докладов республиканской научно-практической конференции «Состояние и перспективы развития аграрно-промышленного комплекса УР». Ижевск, 1998. - 86 с.

75. Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе. // Экономика сельского хозяйства России. 1999. № 8. с. 6.

76. Королев В. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1990. -№49.-с. 18.

77. Королев В. Лизинговая форма аренды // Социалистический труд. -1991. №4. - с.27.

78. Королькова А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники. М.: Информагротех, 1998.- 84 с.

79. Кулешов А. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь. 1996. -№13. - с.23.

80. Кулешов А. Рынок лизинговых услуг в ракурсе налогообложения // Экономика и жизнь. 1996. - №20. - с. 17.

81. Кулик Г. Главнейшая проблема -техническое оснащение села. // Экономика сельского хозяйства России. 1999. № 5. с. 4.

82. Левитский И. С. Организация ремонта и проектирования сельскохозяйственных ремонтных предприятий. М.: Колос, 1997. - 239 с.

83. Лещенко М.Н. Основы лизинга: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 336 е.: ил.

84. Лизинг: сущность, формы, организация (руководство по созданию лизинговой компании). М., 1991. - 27 с.

85. Лизинг и факторинг: методические указания по проведению факторинговых и лизинговых операций. М., 1992. - 19с.

86. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Истсервис, 1994. - 180 с.

87. Лимарев В. Совершенствуем лизинг на благо АПК // Сельская жизнь. 1997. - 23 сентября.

88. Лимарев В.Я. Лизинг техники основа государственной поддержки АПК России. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. № 12. с. 9.

89. Лишанский М.Л. Лизинг как эффективная форма кредитования. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. № 7. с. 47.

90. Лукашев Н. Ценовые отношения в системе лизинга на сельскохозяйственную технику. // АПК: экономика, управление. 2000. № 7. с. 42.

91. Михлин В.М. и др. Сборник нормативных материалов на работы, выполняемые машинно-технологическими станциями (МТС). М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2001. - 190 с.

92. Могилевцев В.И. Определение потребности крестьянского хозяйства в технике // Сельский календарь. М.: Колос, 1996. - с. 168.

93. Нестерова С., Ткаченко Н. Финансовый лизинг это выгодно // Экономика и жизнь. - 1995. - №28. - с.З.

94. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1995. - №50. с.30,

95. Никуличев Н.Д. Как купить технику в кредит // Российский фермер. 1994. - №36. - с. 18.

96. Осипова J1.B., Синяева Н.М. Основы коммерческой деятельности: учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 1997. - 324 с.

97. Остапенко В.В., Мешков В.М. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997. - № 10. - с. 11.

98. Павлодский Е. Развитие лизинга в России // Право и экономика. -1994. -№27.-с.31.

99. ЮО.Перов В.А. Лизинг // Бизнес, банки, биржа. 1992. - №11, №13. -с.2.

100. Петренко И.Я., Чужинов П.И. Экономика сельскохозяйственного производства. Алма-Ата, Кайнар, 1992. - 550 с.

101. Прилуцкий Л. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности вРФ.-М.: 1996.-74 с.

102. Романовский Ф. Лизинг не панацея, но существенная помощь // Животновод. - 1995. - №10. - с.2.

103. Россия в цифрах. Краткий статистический сборник. М.: Госкомстат России. 1997. - 412 с.

104. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономическая газета. 1995. - №2. - с. 8.

105. Рынцев П.И., Серегин В.П. Договорное право в системе маркетинга. М., 1994. - 178 с.

106. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. М.: Современная экономика и право, 1999.- 112 с.

107. Смирнов А.Л. Лизинговые операции. М., 1995. - 95 с.

108. Смирнов В. Проблема использования материально-технических ресурсов в АПК в условиях рыночной экономики // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 1993. - №1. - с.6.

109. Современный цивилизованный рынок. М., 1995. - 28 с.

110. Соболев В. Влияние уровня технической оснащенности на производство сельскохозяйственной продукции // АПК: экономика и управление. 1996. - №12. - с. 17.

111. Соколов В.В. Лизинг в России. Правовые основы // Экономико-правовой бюллетень. Вып.9 (76). 1996. 126 с.

112. Спиридонов М. Евролизинг предлагает услуги // Материально-техническое снабжение. 1991. - №2. - с.48.

113. Сусанян К.Г. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер. М., 1992.- 116с.

114. Талье И.К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н. и др. Аренда и лизинг. -М., Филин, 1997. 173 с.

115. Тарасов В.И. Лизинг и его экономические аспекты // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 1996. - №1. - с.71.

116. Текучев В., Юрьева Г. Развивать лизинговые операции. // Экономика сельского хозяйства России. 1999. № 9. с. 6.

117. Толмачев А.В. Лизинг и производство зерна // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №11.- с.34.

118. Торговля тракторами и сельскохозяйственными машинами, бывшими в эксплуатации // Бюллетень иностранной коммерческой информации. 1992. - №47. - с.З.

119. Траст. Лизинг // Юридический бюллетень предпринимателя. -1998. №4.-с.71.

120. Чалова О.Н. Проблемы развития сельского хозяйства Пензенской области // Юбилейный сборник научных трудов, посвященный 20летию экономического факультета «Аграрная экономика сегодня и завтра». - Пенза: ВЦ ПГСХА, 1999.

121. Чалова О.Н. Проблемы инвестиций в Пензенской области // Финансы и кредит: проблемы методологии и практики. Ижевск: Изд-во ИЭиУ УдГУ. - 2001. - №1-2.

122. Чекмарева Е.Н. Экономические основы лизинговых сделок // Хозяйство и право. 1994. - №12. - с.28.

123. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М: Дело, 1998.-256 с.

124. Шарин В. Как работает лизинг // Земля и люди. 1996. - №4. -с.12.

125. Шейман М.И. Купить или взять в аренду // ЭКО. 1997. - №3. -149 с.

126. Шпилько А.В. О развитии системы машинно-технологических станций в АПК России . Доклад на заседании коллегии Минсельхозпрода России 23 декабря 1997 г. // МТС, вып.4. М.: ГОСНИТИ, 1998.-с.2.

127. Шишкин М.И., Саттаров Р.Г., Зверев В.А. Антикризисное управление и финансовое оздоровление предприятий АПК. Ижевск, 1999.-90 с.

128. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности. // Финансы. 2000. №3 с. 19.