Анализ эффективности использования ресурсной базы коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.12, кандидат экономических наук Скуров, Константин Анатольевич

• Скуров, Константин Анатольевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Скуров, Константин Анатольевич

Введение.

Глава 1. Содержание и особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка.

1.1. Банковские ресурсы и их роль в национальной экономике: влияние и тенденции развития.

1.2. Ресурсная база коммерческого банка как объект экономического анализа.

1.3 Система оценок эффективности формирования и использования ресурсной базы.

Глава 2. Теоретико-методологические основы анализа эффективности использования ресурсной базы коммерческого банка

2.1. Теоретические основы анализа эффективности формирования и использования банковских ресурсов.

2.2. Методологические подходы к анализу эффективности использования банковских ресурсов.

2.3. Кардиналистическая концепция полезности в анализе эффективности использования ресурсной базы.

Глава 3. Методика анализа эффективности использования ресурсной базы коммерческого банка и ее реализация.

3.1. Статистическое моделирование управления банковским капиталом.

3.2. Применение принципов кардиналистической концепции полезности для повышения эффективности использования банковских ресурсов.

3.3. Направления совершенствования методики анализа эффективности использования ресурсной базы коммерческими банками.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Анализ эффективности использования ресурсной базы коммерческого банка»

j

В условиях развития экономики страны, банковская система Российской Федерации демонстрирует достаточно активный рост капитала. Банки стремятся обеспечить свою устойчивость и возможности кредитования реального сектора экономики. Однако в целом российский банковский сектор недостаточно развит, его капиталы сопоставимы с размерами крупного западного банка, даже не входящего в первую десятку крупнейших банков мира, и значительная его доля сформирована государством. В этой связи важнейшим аспектом развития банковской системы остается разработка стимулирующих механизмов ее капитализации и, прежде всего, создания условий для возникновения заинтересованности в такой капитализации со стороны самих банков.

Анализ основных подходов к решению проблемы организации эффективной банковской деятельности показывает, что ключевым моментом этой работы является адаптация и внедрение в национальную практику западного опыта пруденциального регулирования.

Необходимость интеграции России в мировую экономическую систему и открытость рынка капиталов практически не оставляют альтернативы данному направлению развития банковской системы.

Такая практика вызывает беспокойство менеджмента, в первую очередь региональных банков, из-за невозможности реализовать, например, определенные требования к величине капитала банка. Исследования национальной специфики обнаруживают, что значительное число крупных банков оказываются менее устойчивыми, чем средние и малые региональные банки. Опора только на крупные банки приводит к повышению концентрации системных рисков. Данные рейтингов [117,118] демонстрируют, что мелкие и средние банки зачастую являются более эффективными и прибыльными по сравнению с крупными кредитными организациям, а, следовательно, приносят определенную долю налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.

Активизация операций банков с реальным сектором экономики невозможна без создания необходимых условий и устойчивой долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков, однако противоречие между необходимостью капитализации и реальными возможностями рынка капитала, а также желанием самих коммерческих банков реализовать указанное требование, создает объективные сложности решения этой проблемы.

Как показывают результаты изучения литературных источников, теория ресурсной базы коммерческого банка как совокупности собственных, привлеченных и заемных средств формировалась на основе практических представлений об управлении ресурсами. В фундаментальных и прикладных исследованиях по анализу деятельности банка понятие ресурсной базы коммерческого банка отождествляется с определениями кредитных ресурсов, пассивных операции либо определяется через состав ресурсов банка. В зарубежной литературе банковские ресурсы вообще не имеют самостоятельного теоретического значения в виду зависимости их структуры, в основной массе, от клиентов банка и специфики их деятельности.

Известные в настоящее время отечественные исследования концентрируют свое внимание на уточнении дефиниции ресурсной базы, а методы планирования ресурсов банка представляют собой, в основном, описание факторов, которые должны быть учтены, и дают рекомендации по процедуре планирования. Теория и практика исследований ресурсов коммерческого банка в настоящий момент оставляют ряд нерешенных вопросов традиционно-исторического направления - практики эффективного управления ресурсами.

В оперативном, текущем и стратегическом управлении банком необходим анализ процесса формирования ресурсов банка по определенным статьям банковских пассивов с позиций количественных оценок прогнозирования их влияния на доходность и финансовую устойчивость банка как основных характеристиках эффективности его работы.

Необходимы инструменты, позволяющие формировать портфель банковских услуг с позиций их максимальной эффективности, удовлетворяющих требованиям норм пруденциального регулирования применительно к специфике деятельности конкретного коммерческого банка.

Наибольшая степень разработанности данной проблемы относится к вопросам управления капиталом банка с использованием портфельного подхода, методология которого строится на принципах максимизации прибыли при обеспечении установленных нормативов Центрального Банка России.

Однако в рамках используемой при этом базовой концепции оптимизации остается ряд проблем и вопросов, например: в какой степени оптимизируемая структура капитала банка отвечает требованиям и задачам, стоящим перед собственниками банка; ограничения Центрального Банка России, положенные в основу итерационного поиска, сформированы на базе нормативов Ба-зельского соглашения о требованиях к капиталу банка с учетом рисков, т.е. гарантиях платежеспособности банка, но задачи обеспечения доходности активов и платежеспособности банка по сути разные, поэтому ответ на вопрос: в какой степени их сочетание реализует оптимум целей управления не является очевидным.

Таким образом, недостаточная разработанность вопросов анализа ресурсной базы коммерческого банка с позиций ее эффективности и практическая необходимость проведения такой работы, предопределили выбор темы, цель, задачи и основные направления диссертационного исследования.

Целью диссертационной работы является разработка комплекса теоретических подходов и методологических инструментов анализа эффективности формирования ресурсной базы коммерческих банков (РБ КБ) с точки зрения эффективности ее использования в оперативном, текущем и стратегическом управлении.

Для достижения этой цели исследование было направлено на решение следующих задач: обосновать критерии и выявить особенности формирования ресурсов отечественных и западных коммерческих банков для анализа возможности использования зарубежного опыта в отечественной практике; изучить материалы о сущности ресурсной базы коммерческого банка как экономического и учетного механизма развития банковского бизнеса и национальной экономики с целью ее совершенствования; сформулировать критерии оценки управления ресурсной базой коммерческого банка в оперативном, текущем и стратегическом планировании; провести анализ и классификацию основных методов управления ресурсной базой коммерческого банка на соответствие установленным критериям; разработать предложения по совершенствованию методологического аппарата формирования ресурсной базы коммерческого банка в соответствии с основными задачами и целями развития как отдельного коммерческого банка, так и банковской системы России в целом.

Предметом исследования являются отечественные и зарубежные методики формирования и оценки эффективности использования ресурсной базы коммерческого банка.

Объект исследования - российские коммерческие банки.

Теоретическую и информационную базу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов в области теории и практики учета, анализа и банковского дела, международные стандарты в области учета и отчетности, банковского надзора, банковское законодательство Российской Федерации, инструктивные указания Центрального банка и Государственной налоговой службы по ведению бухгалтерского учета, по регулированию и надзору за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка, а также статистическая база крупнейших коммерческих банков России.

В процессе работы были изучены труды ученых-экономистов начала XX века в области учета и анализа. Среди них можно назвать Н.Р. Вейцма-на, Ф.В. Езерского, В.П. Копняева, В. Лексиса, А.К. Рощаховского.

В диссертации широко использованы труды современных зарубежных специалистов: X. Андерсона, М. Блауга, К. Клемме, Д. Колдуэлла, Х.Найта, Б. Нидлза, П. Роуза, П. Самуэльсона, Дж. Синки-мл., Н. Санторо, Д.Соломона.

Большое влияние на разработку темы диссертации оказали труды современных российских ученых-экономистов: А.И. Ачкасова, С.Б. Барн-гольц, М.З. Бора, А. Киреева, И.А. Ефремова, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой, Н.Э. Соколинской, Я.В. Соколова, В.Е. Черкасова, З.Г. Ширинской.

Изучены указания Базельского комитета по определению достаточности собственного капитала банка, а также материалы, публикуемые в сети Интернет.

В ходе исследования проанализированы и использованы разработки, выполненные научными коллективами Финансовой академии при Правительстве РФ, Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова, С.-Петербургского университета экономики и финансов, Всероссийского заочного финансово-экономического института, Банка России и других организации.

Методологической основой исследования является подход к анализу ресурсной базы коммерческого банка с позиции объективных экономических законов: товарно-денежных отношений, кардиналистической концепции удовлетворения потребностей в условиях ограниченности ресурсов, закона убывающей отдачи и снижающейся предельной полезности, применительно к прикладным направлениям экономического анализа с использованием современного аппарата статистических исследований.

Научная новизна проведенного исследования заключается в разработке научных подходов к формированию ресурсной базы коммерческого банка на основе максимизации полезности ее использования в соответствии с целями собственников коммерческого банка.

Научную новизну содержат: подход к формированию меню банковских услуг с использованием кардиналистической теории полезности; научное обоснование ограниченности использования оптимизационной модели формирования активов и пассивов банка, максимизирующей линейную функцию прибыли, для реализации других целей собственников банка; статистическая модель зависимости прибыли банка от составляющих критериального норматива - отношения банковских активов к величине собственного капитала; научное обоснование использования норматива отношения банковских активов к величине собственного капитала не только в качестве инструмента пруденциального регулирования, но и как условия максимизации функции полезности отдельных банковских операций и ресурсной базы коммерческого банка в целом; методика индивидуальной оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, повышающая достоверность анализа по сравнению с используемым в настоящее время универсальным критерием; доказанная гипотеза о влиянии составляющих ресурсной базы коммерческого банка на прибыль и финансовую устойчивость коммерческого банка.

Практическая значимость работы заключается в том, что основные выводы исследования относительно сущности и роли ресурсной базы в развитии как отдельного банка, так и банковской системы в целом, а также предлагаемый методологический подход к формированию ресурсной базы коммерческого банка на основе кардиналистической теории полезности, предоставляют возможность для принятия необходимых управленческих решений.

Самостоятельное практическое значение имеют:

- методика формирования ресурсной базы коммерческого банка с использованием кардиналистической теории полезности, которая показала свою эффективность как на уровне планирования отдельных банковских услуг, так и ориентиров стратегического развития банка в целом;

- научное обоснование необходимости расширения спектра анализа составляющих капитала коммерческого банка по показателям иммобилизации и среднедневного оборота по счетам клиентов, в сочетании с анализом коэффициентов мгновенной ликвидности и деловой активности, что позволяет повысить достоверность анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- вывод о том, что универсализация инструментария регулирования деятельности коммерческих банков без учета их индивидуальных особенностей, в том числе доходности, как стратегическое направление совершенствования контроля их деятельности не отвечает задачам развития и укрепления банковской системы России.

Внедрение и апробация результатов исследования.

Исследование выполнено в рамках научно-исследовательских работ Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, проводимых в соответствии с темой «Проблемы усиления финансового воздействия на экономику и социальную сферу России» (№ государственной регистрации 01.200.118573).

Отдельные положения диссертации используются ООО «Первый Чешско-Российский Банк» в процессе анализа эффективности использования ресурсной базы и собственной финансовой устойчивости, а также при определении эффективности отдельных продуктов и деятельности банка в целом, что подтверждено справкой о внедрении.

Заключение диссертации по теме «Бухгалтерский учет, статистика», Скуров, Константин Анатольевич

Выводы третьей главы

По результатам счетно-аналитических процедур показана эффективность использования универсального аппарата экономической теории производства услуг и кардиналистические основы эффективного потребления применительно к оценкам «полезности» отдельных банковских операций и ресурсной базы коммерческого банка в целом:

1) получена регрессионная модель зависимости прибыли банка от составляющих критериального норматива отношения банковских активов к величине собственного капитала;

2) установлено, что попытки моделирования ресурсной базы коммерческого банка в координатах вектора доходности и финансовой устойчивости представляются мало эффективными с позиций маркетинговых стратегий позиционирования;

3) показано, что достаточность капитала, как универсальный нормируемый критерий пруденциального регулирования, значительно уступает по степени своего влияния на финансовую устойчивость банка по сравнению с индивидуальными показателями работы банка.

Полученные результаты исследования позволяют сделать вывод, что универсализация инструментария регулирования деятельности коммерческих банков без учета их индивидуальных особенностей, в том числе доходности, как стратегическое направление совершенствования контроля их деятельности не отвечает задачам развития и укрепления банковской системы Российской Федерации.

Заключение

Проведенное исследование проблем анализа условий формирования ресурсной базы отечественных коммерческих банков, процессов формирования банковских пассивов, сравнительный анализ принципов оценки их эффективности, применительно к реализации собственных и общественных целей коммерческих банков в странах с рыночной экономикой и Российской Федерации, позволили обосновать следующие теоретические выводы и выработать практические рекомендации по совершенствованию методики анализа эффективности формирования и использования ресурсов капитала банков.

1. Исследование различных трактовок понятия ресурсной базы как экономической категории показало отсутствие единства мнений в понимании содержания указанного понятия.

В связи с отсутствием коммерческого расчета в банковской деятельности в течение всего периода функционирования централизованной банковской системы термин " ресурсная база коммерческого банка " до недавнего времени вообще отсутствовал в российской банковской практике. Элементы рынка банковских ресурсов как процесса свободного перелива денежных средств на взаимовыгодных условиях начали появляться в российской экономике с момента децентрализации кредитной системы и возрождения хозрасчетных интересов в банковском бизнесе.

Зарубежными экономистами, а также рядом отечественных авторов понятие " банковские ресурсы " вообще не рассматривается в качестве самостоятельного объекта анализа, потому что в отличие, например, от кредитования, действия банка в этом направлении являются весьма ограниченными. Мировая практика управляемых пассивов в виде разумной альтернативы системе резервов и управлению активами банка и инструменты её реализации, остается для российских банков скорее исключением.

Учитывая особое положение банков в Российской Федерации, выступающих в качестве организаций, имеющих исключительное право на привлечение во вклады денежных средств и размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов, а также недостаточную развитость небанковских организаций, оказывающих отдельные виды финансовых услуг, предлагается рассматривать ресурсы российских коммерческих банков как самостоятельное понятие, подлежащее особому исследованию.

На современном этапе общественного развития наиболее емким и объективным представляется определение ресурсной базы в виде совокупности собственных и привлеченных средств, представляющей основу организации банковского бизнеса и рынка банковских капиталов.

2. Отвечая противоречиям практики, современная теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Автор же полагает, что в условиях экономики переходного периода в качестве первостепенной должна выступать защитная функция капитала банка, однако её обеспечение без учета " производственных " функций капитала банка ( имиджевой, средств оперативного и стратегического развития, др.), противоречит основам банковского бизнеса.

Различие понятий средств банка как инструмента реализации его инвестиционных стратегий и капитала и как основного критерия оценки эффективности реализации целей собственников, составляет суть проблемы формирования и эффективного использования ресурсной базы коммерческого банка.

Выявленные противоречия теории и практики формирования ресурсной базы коммерческого банка с позиций макроэкономического анализа и бизнеса, а также средств банка, как инструмента реализации его инвестиционных стратегий и капитала как основного критерия оценки эффективности реализации целей собственников, показывают целесообразность использования предлагаемого определения ресурсной базы коммерческого банка.

3. В работе доказывается, что разработанные международные стандарты определения достаточности капитала банка нашли отражение и в практике Российского банковского законодательства, формирующего правовой институт управления пруденциального регулирования.

Однако, несмотря на значительное количество законодательных актов, ряд вопросов, касающихся, например, монополизма в банковской среде, требуют своего решения. Разработанные нормативы отражают условия устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации с позиций защиты интересов вкладчиков и кредиторов, но не собственников банка. Права, которыми пользуются национальные коммерческие банки подвергаются серьезной критике как со стороны представителей банковского сообщества, так и специалистов аппарата Центрального Банка России, разделяющих мнение о необходимости их совершенствования.

Анализ структуры пассивов национальной банковской системы показывает, что более 60% объема капитала в структуре пассивов российских коммерческих банков занимают обязательства с коротким и неопределенным сроками исполнения, а набор инструментов национального денежного рынка весь перекрывается объемом иностранных пассивов.

Такие условия определяют специфику работы и состояние рынка капиталов коммерческих банков, а также законодательной базы их деятельности в условиях фактического состояния национальной экономики. Потому, для достижения установленных целей методы и средства управления ресурсной базой капитала коммерческого банка в РФ должны разрабатываться, строится и формироваться соответствующим образом.

4. На основании анализа тенденций развития рынка банковских капиталов установлено, что для большинства западных стран характерны рост личных сбережений, являющихся ныне важнейшим источником ссудного капитала, а то время как доля корпоративного кредитования неуклонно снижается.

Тем не менее, сокращение банковского кредитования корпораций наиболее четко выражено в тех западных странах, где долгие годы существовал сильно развитый рынок ценных бумаг; в тех же странах где рынок ценных бумаг развит недостаточно, крупные коммерческие банки продолжают сохранять тесные связи с корпоративным сектором как по кредитным операциям, так и по участию в органах управления.

В тех странах, где произошло снижение уровня банковского кредитования, банки стремятся компенсировать потерянные сферы поиском новых "ниш" на рынке капитала: активизацию работы с физическими лицами с низкими и средними доходами путем расширения их финансового обслуживания, расширение ипотечного и потребительского кредитования, внедрение безналичных расчетов в розничном товарообороте, услуги по управлению инвестиционным портфелем, трастовые операции.

С целью завоевания новых ниш на рынке банки усиленно развивали в последние годы нетрадиционные финансовые услуги: лизинг, факторинг, кредитование под залог недвижимости, гарантийные операции, страхование кредитов, информационное обслуживание, выпуск платежных карточек по туризму и развлечениям. Однако, специализация банков по характеру деятельности сохраняется, что позволяет банкам лучше позиционироваться на спектре банковских услуг.

Практика формирования ресурсной базы указанных видов банков будет разная.

Анализ литературных источников показал, что по мере перехода от стран с более низким подушевым ВВП к странам с более высоким, концентрация банков имеет тенденцию снижаться. Страны со слаборазвитыми финансовыми системами склонны накладывать больше ограничений на действия банков.

5. На основании анализа методов и средств организации бизнеса банка установлено, что управление по целям, как наиболее совершенный и рекомендуемый в настоящее время прием эффективного управления развивающимися системами любой природы, предполагает их формализацию.

Вместе с тем, принятие решения базируется на системе ценностей лица, принимающего решение и в такой постановке вопроса очевидно, что разработка общественных требований без учета интересов собственников может быть так и не реализована практикой, или степень такой реализации будет далека от замыслов разработчиков. Потому прибыль и/ или капитализация стоимости как цели управления коммерческим банком в рамках реализации целей собственников должны координироваться с реализацией общественных целей коммерческого банка как составляющей организованного рынка капиталов национальной финансовой системы и общественного института вкладов множества физических и юридических лиц.

Так, если необходимость согласования личных и общественных целей банка не вызывает вопросов, то целесообразность разработки инструментов реализации такого симбиоза не очевидна. Например, если " общественной " целью коммерческого банка является обеспечение его финансовой устойчивости, а собственной целью является максимизация рентабельности, влияние которой в структуре коэффициента финансовой устойчивости не превышает 7, 3 %, то очевидно, что инструменты реализации этих целей будут разные.

Показано, что использование известной методики организации банка с учетом результатов анализа на основе модели трансфертного ценообразования, использование которой оправдано в условиях развития бизнеса, в рамках циклической стадии и стадии нестабильности развития не является оптимальной. В равной степени, как и развитие сети филиалов банка должно отвечать состоянию банковского бизнеса в целом.

6. Анализ известных моделей формирования ресурсной базы на принципах реализации целей максимизации прибыли позволил установить их преимущества в части концентрации на анализе банковских активов (пассивов) чувствительных и не чувствительных к изменению процентных ставок, а также активов с фиксированной доходностью.

Однако недостатки модели концептуальны - активы ( пассивы ) банка формируются лишь по их отношению к изменению процентных ставок, т.е. ориентированы на величину прибыли (абсолютную и относительную), но назначение активов заключается не только в обеспечении собственных целей банка, но и его общественных целей. Потому ключевая проблема использования означенных методов, дилемма между ликвидностью (рисками недостаточности банковских средств и/или несвоевременности их получения) и прибыльностью банка, остается вне поля решений.

Многоцелевой характер деятельности банка и многокритериальность оценок значительно осложняют теоретические и практические аспекты реализации этой проблемы и требуют использования статистических методов анализа. При этом сама теория эволюционировала в направлении раскрытия многообразия факторов роста и механизмов их влияния. Отмечается, что чем сомнительнее теоретические обоснования экономических рецептов, тем больше доверия вызывают рекомендации, ссылающиеся на результаты статистических обобщений.

7. Установлена ограниченность использования оптимизационной модели формирования банковских активов к решению задач повышения эффективности банковской деятельности в соответствии с целями собственников, так как кластерные группы банков обнаруживают периферийное положение относительно центра векторного поля в координатах, например, доходности и финансовой устойчивости, а потому не применимы к эффективным маркетинговым стратегиям позиционирования.

Используя по аналогии с известной методикой портфельного анализа дефиницию полезности автором прелагается иной подход формирования ресурсов капитала и активов банка с использованием максимизации её функции от совершенствования отдельных банковских операций.

Концепция предлагаемой методологии строится на универсальном аппарате экономической теории производства и предложения благ, чем, по мнению автора, отличается от известных методологических подходов. Методология предлагаемого подхода строится на поиске совместного решения системы уравнений зависимости прибыли и финансовой устойчивости банков как основных критериев эффективности деятельности коммерческого банка от показателей его работы.

8. По результатам счетно-аналитических процедур исследования показано, что достаточность капитала, как универсальный нормируемый критерий пруденциального регулирования, значительно уступает приоритет своего влияния на финансовую устойчивость банка в сравнении с такими индивидуальными показателями работы банка как: иммобилизация капитала, среднедневной оборот по счетам клиентов, коэффициенты мгновенной ликвидности и деловой активности.

Вместе с тем, использование универсального аппарата экономической теории производства услуг и кардиналистическая теория эффективного потребления позволяет использовать норматив отношения банковских активов к величине собственного капитала не только в качестве основы пруденциального регулирования, но и как условие, максимизирующее функцию полезности отдельных банковских операций и " потребляемой " ресурсной базы в целом.

Получена регрессионная модель зависимости прибыли банка от составляющих критериального норматива отношения банковских активов к величине собственного капитала. В практике стратегического планирования прибыли банка её можно прогнозировать в размере 16% от величины собственного капитала. Полученные результаты убедительно свидетельствуют, что практика делать банковский бизнес с минимальным объемом собственного капитала не имеет расчетной логики.

9. Попытки моделирования ресурсной базы коммерческого банка в координатах вектора доходности и финансовой устойчивости представляются автору мало эффективными с позиций маркетинговых стратегий позиционирования, так как передовые кластерные группы банков обнаруживают периферийное положение относительно центра векторного поля.

Модель граничной статистической значимости ранга финансовой устойчивости банков Москвы и Московской области с активами свыше 12 млрд. рублей при 95% уровне точности расчетов и условии нулевого значения свободного члена может быть представлена в виде У ф.у. = 0.657X1 + 0.295X2, где: Y ф.у - рейтинг финансовой устойчивости банка (номер банка в списке), XI - сравнительный уровень величины собственного капитала банка, Х2 - сравнительный уровень банка по сумме активов. В ранговой постановке регрессионное уравнение балансовой прибыли (Y пр) для группы анализируемых банков в виде: Y пр. = 0.245X1 + 0.66X2 не обнаруживает статистической значимости

Г = 0,164).

Полученные результаты исследования позволяют сделать вывод, что универсализация инструментария регулирования деятельности коммерческих банков без учета их индивидуальных особенностей, в том числе доходности коммерческого банка, как стратегическое направление совершенствования контроля их деятельности не отвечает задачам развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, что подтверждается также и мировой практикой развития банковской деятельности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Скуров, Константин Анатольевич, 2004 год

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации».

3. Положение Банка России «О порядке формировация кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 года № 254-П //Вестник Банка России. 2004. № 38.

4. Инструкция ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.//Вестник Банка России. 2004. №11.

5. Положение ЦБ РФ № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24.09.1999.//Вестник Банка России. 1999. № 72.

6. Нормативы деятельности банков ИНСТРУКЦИИ от 1 октября 1997 г. № 1 в редакции Указаний ЦБ РФ (в настоящее время утратили силу в соответствии с инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И).

7. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 09 июля 2003 года № 232-П//Вестник Банка России 2003. - № 49.

8. Указание Банка России «О порядке формирования резерва под операции кредитных организаций резидентов Российской Федерации с юридическими и физическими лицами - резидентами Латвии» № 240-У от 27.05.1998 г.//Вестник Банка России. - 1998. - №№ 36-37.

9. Анализ ресурсной базы коммерческого банка в системе преподавания аналитических дисциплин/Сб. материалов Всероссийской научно-практич. конф. 20-21 декабря 2001 г. «Проблемы экономического и социального развития России». Пенза, 2001.

10. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П. Носко. -М.: Консалтбанкир, 1994.

11. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Б23 Е.Ф. Жуков, JI.M. Максимова, О.М. Маркова и др. Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 471 с.

12. Банки на развивающихся рынках. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. В 2 т. / Д. МакНотон и др. М.: Финансы и статистика, 1994.

13. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. / Ред. колл. А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. М.: ДеКа, 1995.

14. Банковские операции. Ч. 1: Учебное пособие / Авт. кол.: О.И. Лаврушин, Ю.П. Савинский, Р.Г. Ольхова, И.Д. Мамонова и др. М.: Ин-фра-М, 1995.

15. Банковский аудит. В 2 ч. / И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова и др. М.: Бухгалтерский учет, 1994.

16. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие / Авт. кол.: И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова, Н.Э. Соколинская и др. М.: Ин-фра-М, 1995.

17. Банковский портфель 1: Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора / Авт. кол.: О.Н. Антипова и др. Отв. ред. Ю.И. Алексеев - М.: Соминтек, 1993.

18. Банковский портфель 2: Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста. / Авт. В.И. Солдат-кин-М.: Соминтэк, 1994.

19. Банковское дело в России. В 10-ти т. / Общ. ред. С.И. Кумок. М.: Вече, 1994.

20. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

21. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002. - 69 с.

22. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002.- 104 с.

23. Банковское дело: Справ. Пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой.- М.: Экономика, 1994.

24. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред.: В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1995.

25. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристь, 2002.- 104 с.

26. Банковское законодательство и проблемы формирования стабильной банковской системы: Материалы международного российско-германского симпозиума / Под ред. О.И. Лаврушина, М.М. Ямполь-ского М.: Финансы и статистика, 1995.

27. Банковское право. В 4-х т. / Под общ. ред. С.И. Кумок. М.: Московское финансовое объединение, 1994.

28. Белоглазова Г. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. -Л.; ЛФЭИ, 1991.

29. Белугин Ю.М. Сберегательное дело. Учебник для учетно-кредитных техникумов. М.: Финансы и статистика, 1985.

30. Белюкин Г.И. Автореф. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. М., 1995.

31. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты: Практическое пособие. -М.: Финстатинформ, 1994.

32. Боровиков В.П. Программа STATISTICA для студентов и инженеров. 2-е изд. М.: КомпьютерПресс, 2001.

33. Бор М.З., Пятенко В.В. «Стратегическое управление банковской деятельностью». -М.: Приор, 1995.

34. Бункина М.К. Деньги, банки, валюта. М.: ДИС, 1994.

35. Бухвальд Б. Техника банковского дела. М.: ДИС, 1993.

36. Бюллетень банковской статистики. Банк России, 2002. № 2.

37. В. Лексис. Кредит и банки. М.: Перспектива, 1994. - 34 с.

38. Валенцева Н.И. Методы кредитования социалистического хозяйства. -М.: Финансы, 1980.

39. Валравен К.Д. «Управление рисками коммерческого банка», учебное пособие под ред. М.Э. Ворд, Институт экономического развития Мирового банка. Вашингтон, 1993.

40. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -М.: Финстатинформ, 1995.

41. Васильев В.И. Операции сберегательного банка и их доходность (на примере сберегательного банка Российской Федерации). Автореф. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. М., 1992.

42. Волынский B.C. Кредит в условиях современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1991.

43. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. М.: ЮНИТИ, 1994.

44. Герасимова Е.Б. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н.-М., 2002.

45. Гжегож В. Колодко ОТ ШОКА К ТЕРАПИИ Политическая экономия постсоциалистических преобразований.

46. Глаголева И.В. Денежные сбережения населения в новых условиях хозяйствования. Автореф. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. М., 1991.

47. Дик В.В. Методология формирования решений в экономических системах и инструментальные среды их поддержки. М.: Финансы и статистика, 2000.

48. Денежное обращение и кредит СССР. Учебник цод ред. Геращенко B.C. М.: Финансы и статистика, 1986.

49. Деньги и кредит в рыночной экономике: Учебное пособие / Авт. кол.: Г.Н. Белоглазова и др. СПб.: СПбУЭФ, 1994.

50. Деньги и кредит в социалистическом обществе. Учебное пособие под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 1984.

51. Деятельность банков: Современный опыт США. М.: Экономист; ISI Bank, 1992.

52. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика, перевод с англ., С.-Петербург, 1993.

53. Дорофеева Н.В. Автореф. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. Киев, 1987.

54. С.Е. Егоров. Роль российских банков в содействии экономическому росту. Банковские и финансовые технологии: Сб. тр. конф. / Под ред. В.И. Тарасова, B.C. Захарова, О.И. Лаврушина. М.: Международный центр банковских и финансовых технологий, 2001.

55. Захаров B.C. Кредит в системе управления экономикой. М.: Финансы, 1979.

56. Захаров B.C. Потребительский кредит в СССР. М.: Финансы и статистика, 1986.

57. Казимагомедов А.А. Услуги коммерческих банков населению: Учебное пос. СПб.: СПбУЭФ, 1994.

58. Кашин Ю.И. Сбережения населения в СССР. М.: Финансы, 1979.61.