Юридическая ответственность в налоговом праве: теория и практика тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, кандидат наук Бортников, Сергей Петрович

• Бортников, Сергей Петрович
• кандидат наук
• 2017

Оглавление диссертации кандидат наук Бортников, Сергей Петрович

Оглавление.....................................................................................2

Введение........................................................................................4

I. Общие положения юридической ответственности в российской правовой доктрине и законодательстве о налогах и сборах

§ 1. Юридическая ответственность: проблемы и основные концепции...........23

§ 2. Перспективная и ретроспективная юридическая ответственность и ее реализация в налоговых отношениях....................................................................74

II. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности

§ 1. Методологическая основа налоговой ответственности.......................98

§ 2. Прямые и обратные связи в отношениях налоговой ответственности

...................................................................................................133

§ 3. Сравнительно-правовой анализ отношений ответственности за налоговые и административные правонарушения...................................................157

III. Особенности налоговой ответственности как правового отношения

§ 1. Сущность и содержание института юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.....................................209

§ 2. Структура отношения налоговой ответственности..............................229

§ 3. Налоговая ответственность как длящееся неправомерное состояние, требующее восстановление права..........................................................270

IV. Меры налоговой ответственности в охранительных отношениях

§ 1. Налоговая ответственность как последствие нарушения налоговой нормы ...................................................................................................291

§ 2. Правовой феномен наказания в отношениях налоговой ответственности ..................................................................................................................................321

§ 3. Санкция в системе отношений налоговой ответственности..................340

Заключение..................................................................................377

Библиографический список.............................................................393

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Юридическая ответственность в налоговом праве: теория и практика»

Введение

Актуальность темы диссертационного исследования. Современные процессы преобразования российского общества ставят множество сложных правовых, политических, экономических и социальных задач, требующих решения. В условиях рыночной экономики финансовая деятельность государства структурно изменяется и усложняется, повышается значение и роль налоговых поступлений для формирования и исполнения бюджета, происходит поиск форм обеспечения исполнения налоговой обязанности; увеличение объемов движения финансовых ресурсов и форм их мобилизации и использования определяет особенности охраны фискального интереса публичных субъектов и привлечения обязанных лиц к ответственности. Однако, анализ происходящих в сфере экономики и финансов изменений, связанных с формированием рыночных отношений, позволяет сделать вывод о том, что наряду с определенными положительными результатами в обществе возникли и негативные процессы. Они во многом обусловлены ослаблением государственного управления, включая систему государственного финансового контроля, а также недостаточной нормативно-правовой базой, необходимой для формирования и использования новых рыночных механизмов, в том числе финансов, кредита, налогов и сборов.

Сложные процессы в экономике, изменение политической обстановки и социальные преобразования оказывают свое влияние на исполнение фискальной обязанности. Недостаточная разработанность института ответственности за правонарушения в сфере налогов и финансов оказывает свое негативное влияние на отношение налогоплательщиков и иных установленных законом лиц к своим фискальным обязанностям, злоупотребление налоговыми правами и неправомерное изъятие из бюджета средств. Негативные процессы в налоговой сфере во многом обусловлены ослаблением государственного управления, включая систему государственного финансового контроля, а также недостаточной нормативно-правовой базой,

необходимой для формирования и использования новых рыночных механизмов, в том числе финансов, кредита, налогов и т.п.1

Проблемы применения финансового законодательства, построение современной системы налогообложения, рост числа финансовых правонарушений, в том числе нарушений в налоговой сфере, потребовало развития института налоговой ответственности и его специализации как вида юридической ответственности. В этой связи исследования, направленные на развитие и совершенствование финансового законодательства, в современных условиях приобретают важнейшее значение. Отсутствие комплексных институциональных исследований в области ответственности за налоговые правонарушения, особенностей ее правового регулирования, обусловило актуальность выбранной темы.

В условиях мирового финансового кризиса, дефицита бюджета, кризиса налоговых поступлений и задачи повышения эффективности налогового администрирования вопрос об ответственности в налоговом праве приобретает особую значимость и актуальность. Это обусловлено тем, что налоговая ответственность как вид охранительного отношения оказывает значительное влияние на исполнение налоговой обязанности, налогово-правовая санкция обеспечивает пополняемость бюджета и одновременно является одним из способов стимулирования финансовой дисциплины, без которой невозможно четкое соблюдение установленных предписаний и порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований.

Необходимость разрешения проблемы определения содержания, цели, функции налоговой ответственности со всей очевидностью определяет свою актуальность, когда одновременно с утверждением публичной налоговой обязанности передачи части собственности на публичные нужды установленные законом лица уклоняются от ее исполнения, злоупотребляют своими правами,

1 См.: Грачева Е.Ю. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в РФ // Правоведение. 2002. № 5. С.78.

скрывают доходы - возникает угроза фискальной безопасности Российской Федерации. Важная роль в предупреждении и снижении уровня правонарушений в сфере налогов принадлежит ответственности, которая, одновременно с этим, выступает гарантией охраны интересов добросовестного налогоплательщика, входит в систему сдержек и противовесов и гарантирует реализацию прав и свобод участников налоговых отношений.

Актуальность темы обусловлена полемичностью проблем налоговой ответственности в правовой науке. Несмотря на более чем полувековую историю ее исследования, до настоящего времени отсутствует единство во мнениях по определению ее понятия, функций, принципов, критериев классификации, а также соотношения со смежными правовыми категориями. Правильное разрешение этих проблем позволит выявить сущность налоговой ответственности, что, в конечном счете, скажется на качестве исполнения публичной обязанности, законности и правопорядке.

Актуальным в современном понимании налоговой ответственности является признание ответственности как вида охранительных отношений. Особую значимость проблема налоговой ответственности приобретает в связи с определением ее правовосстановительной функции для регулятивных отношений. Практическую перспективу обеспечивает разработка механизмов реализации налоговой ответственности, что гарантировало бы эффективное исполнение публичной налоговой обязанности.

«Функции», «принципы», «цели», «формы реализации» и «виды» налоговой ответственности - категории, в которых раскрываются сущность, социальное назначение и регулирующая, превентивная, восстановительная, карательная и воспитательная роль налоговой ответственности в жизни общества. Исследование этих категорий позволяет сформулировать основы общей теории налоговой ответственности применительно к современным социально-экономическим и политическим условиям.

Верное определение принципов, функций, правоотношений и системы налоговой ответственности является предпосылкой эффективности налогового администрирования и задачей деятельности законодателя и правоприменителя.

Весьма актуальными представляются и формирование ответственного отношения определенных законодателем лиц к налоговой обязанности, что в конечном итоге будет способствовать укреплению законности и правопорядка. Без создания общей теории налоговой ответственности, адекватной современным условиям, невозможно формулирование и построение ее отраслевого регулирования.

Перечисленные выше проблемы обеспечения исполнения налоговой обязанности обусловили настоятельную необходимость в исследовании ответственности за налоговые правонарушения, ее места и роли в системе юридической ответственности.

Степень научной разработанности темы исследования. На современном этапе развития российской правовой науки можно говорить об отсутствии комплексных финансово-правовых исследований налоговой ответственности как вида юридической ответственности.

Следует констатировать, что проблемам правового регулирования юридической ответственности в налоговых отношениях в российской науке финансового права уделялось недостаточное внимание. Имеющиеся теоретические и научные достижения нуждаются в дальнейшем их анализе,

систематизации и совершенствовании с учетом современного российского

2

законодательства, включая Конституцию Российской Федерации и Налоговый кодекс Российской Федерации .

В последние годы вопросам юридической ответственности были посвящены работы Д. А. Липинского «Юридическая ответственность, санкции и меры защиты»4, Р. Л. Хачатурова «Общая теория юридической

2 Российская газета, 25.12.1993 г. № 237.

3 СЗ РФ. 1998 г. № 31. Ст. 3824.

4 Липинский Д. А. Юридическая ответственность, санкции и меры защиты: монография / Д. А. Липинский, А. А. Мусаткина. - М.: Инфра-М, РИОР, 2013.

ответственности»5, Н. В. Витрука «Общая теория юридической ответственности»6, П. П. Серкова «Административная ответственность в российском праве» , по вопросам налоговой ответственности работы О. В. Болтиновой, А. В. Брызгалина, Д. В. Винницкого, О. Н. Горбуновой, Е. Ю. Грачевой, М. В. Карасевой, Ю. А. Крохиной, И. И. Кучерова, М. Б. Разгильдиевой, Н. И. Химичевой, а также диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук В. В. Кинсбурской «Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере

о

налогообложения» , диссертации на соискание ученой степени доктора юридических наук А. З. Арсланбековой9 «Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности», М. Б. Разгильдиевой «Теория финансово-правового принуждения и сферы его применения»10, диссертацию на соискание ученой степени кандидата юридических наук Ю. В. Рудовера «Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах»11.

Также вопросы финансово-правового регулирования налоговой сферы, включая институты регулирования поведения, принуждения и охраны, затрагивались в трудах М. М. Агаркова, Д. А. Аллахвердяна,

5 Хачатуров Р. Л. Общая теория юридической ответственности: Монография / Р. Л. Хачатуров, Д. А. Липинский. - СПб.: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2007.

6 Витрук Н. В. Общая теория юридической ответственности / Н. В. Витрук. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2009.

7 Серков П. П. Административная ответственность в российском праве: современное осмысление и новые подходы: монография / П. П. Серков. - М.: Норма: Инфра-М, 2012.

о

В. В. Кинсбурская «Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере налогообложения»: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Кинсбурская Вероника Андреевна. - М., 2010.

9 Арсланбекова А. З. Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Арсланбекова Аминат Зайдулаевна. - Саратов, 2009.

10 Разгильдиева М. Б. Теория финансово-правового принуждения и сферы его применения: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Разгильдиева Маргарита Бяшировна. - Саратов, 2011.

11 Рудовер Ю. В. Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах. Дис. ... канд. юрид. наук. Код специальности 12.00.04. Москва. 2012.

А. Б. Альтшуллера, Н. М. Артемова, Е. М. Ашмариной, В. А. Белова, К. С. Бельского, А. Ю. Викулина, Л. К. Вороновой, Я. А. Гейвандова, С. А. Голубева, О. Н. Горбуновой, Е. Ю. Грачёвой, Л. Г. Ефимовой, С. В. Запольского, М. В. Карасёвой (Сенцовой), М. Л. Когана, М. Литовченко, Л. А. Лунца, Л. А. Новоселовой, О. М. Олейник, М. И. Пискотина, Е. А. Ровинского, Ф. К. Савиньи, П. Б. Струве, Е. А. Суханова, Г. А. Тосуняна, А. В. Турбанова, Е. Е. Фроловой, Н. И. Химичевой, А. И. Худякова и других представителей науки российского финансового и гражданского права. Значительное влияние на выработку теоретических положений диссертационного исследования оказали работы П. М. Годме, Дж. М. Кейнса, К. Маркса, Дж. С. Миля, У. Петти, Д. Рикардо, А. Смита, Р. Вальдбургера, Ж.П. Дейли, Р. Люпи, Е. Миллев, Г. Морсе, И.А. Ребане, Г. Фальситто, Ф. Шелюто, Чарльза Е. Маклура, В.Ф.Экбе и др.

Системный анализ работ вышепоименованных авторов свидетельствует о том, что правовое регулирование института налоговой ответственности рассматривалось в системе финансового права. Однако, отсутствует единообразие относительно свойств ответственности, ее целей, особенности налоговой ответственности как правоотношения, что свидетельствует о теоретической новизне исследуемой проблематики.

В теоретических работах советского и постсоветского периодов, как правило, рассматривался либо отдельный вид юридической ответственности, либо некоторые из общетеоретических ее аспектов.

За последние 20 лет крайне редко защищаются докторские диссертации, посвященные проблемам сущности налоговой ответственности, а в теории налогов не проведено самостоятельного монографического исследования, специально посвященного рассмотрению проблем общей теории налоговой ответственности.

Системный анализ работ вышепоименованных авторов свидетельствует об отсутствии единства в определении собственных свойств налоговой ответственности, ее целей и функций, специфики применения мер

принуждения, особенностей правоотношения налоговой ответственности, что характеризует теоретическую новизну исследуемой проблематики.

Объект и предмет исследования.

Объектом диссертационного исследования является совокупность общественных отношений, возникающих в процессе привлечения обязанных законом лиц к юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

Предметом диссертационного исследования выступают финансово -правовые нормы, регулирующие вопросы ответственности за совершение налоговых правонарушений, научные концепции и положения, содержащиеся в научной литературе по избранной проблематике. В диссертации также анализируются правила нормативных правовых актов, устанавливающие финансово-правовые санкции за нарушение налогового законодательства, правоприменительная практика уполномоченных государством субъектов и судебных органов в области применения налоговой ответственности.

Цель и задачи диссертационной работы. Цель исследования состоит в том, чтобы на основе критического рассмотрения монографических, теоретических источников, обобщения действующей практики в области применения норм, регулирующих отношения в сфере финансовой деятельности, представить концепцию правового регулирования ответственности за нарушение налогового законодательства, а также внести предложения по совершенствованию правового регулирования налоговой ответственности.

Для реализации заявленных целей правового исследования были поставлены следующие задачи:

• определить правовую природу и содержание таких понятий, как: «налоговая ответственность», «налоговая санкция», «правоотношение налоговой ответственности»;

• определить правовую природу налоговой ответственности как вида юридической ответственности;

• исследовать свойства юридической ответственности в структуре финансово-правовой ответственности;

• разработать принципы налоговой ответственности;

• определить характер и особенности правоотношений налоговой ответственности;

• исследовать особенности реализации ответственности в добровольном и государственно-принудительном порядке;

• раскрыть роль налоговой ответственности в механизме обеспечения правомерного поведения субъектов налогового права;

• определить цели налоговой ответственности, их классификацию, иерархию и последовательность реализации;

• разработать понятие функции налоговой ответственности и выявить особенности ее реализации;

• выявить основные проблемы и критерии определения видов налоговой ответственности;

• разработать рекомендации по совершенствованию действующего законодательства и практики его применения.

Теоретической основой исследования послужили труды ученых, занимавщихся проблемами налогового, финансового и бюджетного права: Л. Л. Арзумановой, Н. М. Артемова, Е. М. Ашмариной, К. С. Бельского, В. В.Бесчеревных, А. В. Брызгалина, Д. В. Винницкого, Л. К. Вороновой, О.Н. Горбуновой, Е. Ю. Грачевой, Г. С. Гурвича, И. Г. Денисовой, Т.С. Ермаковой, В. С. Епанишникова, С. В. Запольского, М. Ф. Ивлиевой, М. В. Карасевой, А. Н. Козырина, Т. В. Конюховой, Ю. А. Крохиной, И. И. Кучерова, Н. П. Кучерявенко, Н. А. Куфаковой, С. Г. Пепеляева, Г. В. Петровой, М. И. Пискотина, Е. В. Покачаловой, В. В. Попова, М. Б. Разгильдиевой, Е. А. Ровинского, Т. Э. Рождественской, И. В. Рукавишниковой, Э. Д. Соколовой, А. Д. Селюкова, Г. П. Толстопятенко, Г. А. Тосуняна, Р. О. Халфиной, Р. Л. Хачатурова, Н. И. Химичевой, А. И. Худякова, С. Д. Цыпкина, Н. А. Шевелевой, С. О. Шохина.

В дореволюционной финансовой науке значительный вклад в разработку финансовой науки и науки финансового права внесли Э. Н. Берендс, В. А. Лебедев, С. И. Иловайский, А. А. Исаев, Д. М. Львов, И. X. Озеров, И. Т. Тарасов, Н. И.. Тургенев, И. И. Янжул, Л. Н. Яснопольский и др.

В диссертационном исследовании отражены идеи ведущих ученых в области теории права и конституционного права, таких как С. С. Алексеев, М. В. Баглай, М. И. Байтин, А. М. Васильев, А. Б. Венгеров, Г. А. Гаджиев, В. М. Горшенев, Е. И. Козлова, С. А. Котляревского, О. Е. Кутафина, В. О. Лучин, Н. И. Матузов, А. Л. Малько, М. Н. Марченко, В. С. Нерсесянц, П. Е. Недбайло, В. С. Основин, А. В. Осипов, И. В. Панова, А. С. Пиголкин, В. И. Протасов, Т. Н. Радько, Ю. В. Сорокина, Л. С. Явич.

Использованы исследования в области административного права: Д. Н. Бахраха, К. С. Вельского, И. И. Веремеенко, И. А. Галагана, Ю. М. Козлова, Д. М. Овсянко, Л. Л. Попова, Б.В. Россинского, Н. Г. Салищевой, П. П. Серкова, Ю. Н. Старилова, Ю. А. Тихомирова, Г. А. Туманова и др.

На отраслевом уровне в советский период проблемы различных видов юридической ответственности нашли отражение в работах С. А. Авакьяна, Н. М. Артемова, З. А. Астемирова, Н. А. Бобровой, М. И. Брагинского, К. С. Бельского, И. А. Галагана, О. Н. Горбуновой, В. А. Елеонского, Т. Д. Зражевской, О. С. Иоффе, И. Я. Козаченко, Н. М. Кропачева, Н. А. Огурцова, В. В. Похмелкина, В. С. Прохорова, В. Г. Смирнова, Ю. Н. Старилова, П. Р. Стависского, Е. А. Суханова, А. Н. Тарбагаева, Н. И. Химичевой, Н. А. Чечиной, П. С. Элькинд и других ученых.

В постсоветский период различные общетеоретические проблемы юридической ответственности подвергались исследованию в работах А. А. Анферова, В. М. Ведяхина, Н. В. Витрука, А. А. Гогина, Е. В. Грызуновой, А. В. Зарицкого, А. А. Иванова, С. Л. Кондратьевой, В. А. Кислухина, А. Р. Корнилова, А. Р. Лаврентьева, Т. А. Малаш, М. Б. Мироненко,

А. С. Мордовца, В. М. Романова, И. Н. Сенякина, И. Н. Тихоненко, Г. П. Толстопятенко, М. П. Трофимовой, Р. Л. Хачатурова, Н. И. Химичевой, А. П. Чиркова, А. С. Шабурова, М. Д. Шиндяпиной, Т. Б. Шубиной, Р. Г. Ягутяна и

др.

Отдельные проблемы, исследуемые в настоящей работе, находили свое отражение в диссертационных исследованиях Е. М. Ашмариной, О. В. Болтиновой, О. Н. Горбуновой, Е. Ю. Грачевой, М. В. Карасевой, Ю. А. Крохиной, А. Д. Селюкова, А. Д. Соменкова, Н. И. Химичевой, М. И. Пискотина, Н. А. Шевелевой, С. О. Шохина.

Методологической основой исследования служат общенаучные и специальные методы исследования: диалектический, как основной способ познания действительности; системный подход, выразившийся в анализе общих проблем юридической ответственности, ее отраслевой разновидности -финансово-правовой, а затем, на основе полученных знаний, - ответственности за нарушение налогового законодательства. Применение системного метода в диссертации позволило определить место налоговой ответственности в системе юридической ответственности, а также провести исследование ее элементов и санкций, выявить особенности налоговой ответственности как вида юридической ответственности, проблем ответственности за нарушение налогового законодательства.

Применение структурно-функционального метода позволило объяснить сущность налоговой ответственности, раскрыв ее функции, присущие разновидностям финансово-правовой ответственности в регулировании общественных отношений. В работе использованы частнонаучные методы исследования: историко-правового анализа, статистического,

формально-юридического, логико-теоретического методов, лингвистического, а также метода описания понятий и терминов, методов анализа, синтеза, обобщения, индукции, дедукции, абстрагирования, наблюдения, объяснения, толкования и классификации.

Эмпирическая база исследования. Основной эмпирический материал в

диссертационном исследовании составили статистические и иные данные, отражающие развитие правоприменительной деятельности в аспекте реализации нормативных правовых актов, регулирующих отношения налоговой ответственности.

В процессе диссертационного исследования были изучены постановления Конституционного Суда РФ, постановления и обзоры судебной практики Верховного Суда РФ, ранее существовавшего Высшего Арбитражного Суда РФ, материалы круглых столов, научно-практических конференций, анализировались данные исследований, проведенных автором работы.

Научная новизна диссертации определяется поставленными целями и задачами, теоретическим осмыслением и комплексной оценкой состояния правового регулирования отношений ответственности за нарушение налоговых норм в Российской Федерации, а также полученными в результате выводами.

Настоящая диссертационная работа является комплексным монографическим исследованием характеристик субъектов финансового права, в рамках которой было сформировано новое научное направление, основанное на системном междисциплинарном анализе и комплексном рассмотрении норм, регулирующих отношения в сфере финансового права. Сущность представленного научного направления заключается в формировании концепции правового регулирования юридической ответственности в налоговом праве России.

Научная новизна исследования отражается в следующих основных положениях, выносимых на защиту.

1. Разработана концепция налоговой ответственности как целостного правового явления: 1) раскрывающегося в добровольном соблюдении определенными налоговым законодательством лицами правовых требований; 2) основанном на сознательно надлежащем выполнении ими своих правовых обязанностей, а в случае их неисполнения - выступающем в качестве обязанности претерпевать предусмотренные законодательством меры государственного

воздействия на правонарушителя за виновно совершенное и предусмотренное законом противоправное деяние, заключающееся в применении налоговой санкции; 3)базирующегося на единых принципах; 4) осуществляющего превентивную, восстановительную, карательную и воспитательную функции; 5) реализующегося в регулятивных и охранительных правоотношениях; 6) служащего достижению единых целей правового восстановления.

2. Представлено определение налоговой ответственности как нормативной, гарантированной и обеспеченной государством юридической обязанности налогоплательщика, налогового агента, специалиста, эксперта и свидетеля дать ответ и объяснение в отношении своих действий по ненадлежащему исполнению или неисполнению требований норм налогового права, реализующейся в правомерном поведении субъектов, одобряемом или поощряемом государством, а в случае ее нарушения - обязанность правонарушителя претерпеть осуждение в форме налоговой санкции.

3. Обосновывается, что содержание отношений налоговой ответственности определяется: а) через реализацию права уполномоченного органа требовать соответствующего поведения от обязанного налоговым правом лица; б) через добровольное соблюдение правовых требований лицами, определенными налоговым законодательством, основанных на сознательно надлежащем выполнении ими своих правовых обязанностей; в) в случае их неисполнения через обязанность претерпевать предусмотренные законодательством меры государственного воздействия на правонарушителя за виновно совершенное и предусмотренное законом противоправное деяние, заключающиеся в применении налоговой санкции. Содержание отношений налоговой ответственности находится во взаимной связи с формами ее реализации, обеспечивающими соблюдение установленной налоговой обязанности, осуждение и наказание.

4. Обосновывается, что охранительное правоотношение налоговой ответственности - это властеотношение, возникающее в момент совершения правонарушения, содержанием которого выступают право и обязанность

15

государства в лице уполномоченных органов, должностных лиц воздействовать на правонарушителя и принудить его к претерпеванию правоограничений, а также обязанность нарушителя претерпеть осуждение, предусмотренное нарушенной нормой, которое выражается в реальном поведении участников общественных отношений, на основе установленной налоговым законодательством модели правоотношения.

5. Доказывается, что налоговая ответственность в своем единстве реализуется посредством добровольного соблюдения обязанными лицами правовых требований, основанных на сознательно надлежащем выполнении ими своих правовых обязанностей, а в случае их неисполнения - обязанности претерпевать предусмотренные законодательством меры государственного воздействия на правонарушителя за виновно совершенное и предусмотренное законом противоправное деяние, заключающееся в применении налоговой санкции, как реально существующие связи субъекта с правовыми предписаниями, а также с налоговым кредитором и властвующим субъектом.

6. Формы реализации налоговой ответственности (добровольная и государственно-принудительная) раскрываются через следующие признаки:

- обе формы ответственности обладают собственными предпосылками, основанными на свободе воли и необходимости должного поведения: добровольное соблюдении определенными налоговым законодательством лицами правовых требований, основанное на сознательно надлежащем выполнении ими своих правовых обязанностей, а в случае их неисполнения обязанности претерпевать предусмотренные законодательством меры государственного воздействия на правонарушителя за виновно совершенное и предусмотренное законом противоправное деяние, заключающееся в применении налоговой санкции;

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Бортников, Сергей Петрович, 2017 год

Библиографический список

Нормативные акты

1. Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации от 8 марта 2015 г. N 21-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2015. - № 10. - Ст. 1391.

2. Конвенции ООН о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений 1958 года (Нью-Йоркской конвенции) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.un.org/ru (дата обращения: 24.04.2016).

3. Конституции Японии // Конституции зарубежных государств / сост. Маклаков В.В. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: БЕК, 1999. - 584 с.

4. Конституция Российской Федерации: [принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.] // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

5. Бюллетень федеральных законов Германии I стр. 3866, 2003 I, стр. 61, последние поправки к статье 2, раздел 71 07.08.2013; Бюллетень федеральных законов I стр. 3154 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.center-bereg.ru/n947.html (дата обращения: 24.04.2016)

6. Гражданское уложение Германии. Книга 1 / пер. с нем.; науч. ред. АЛ. Маковский и др. - М.: Волтерс Клувер, 2004. - 816 с.

7. Гражданское уложение: Проект Высочайше учрежденной Редакционной Комиссии по составлению Гражданского Уложения: С объяснениями, извлеченными из трудов Редакционной Комиссии и с приложением законопроекта об авторском праве, одобренного Государственной Думой. Том второй / сост. А.Л. Саатчиан; под ред. И.М. Тютрюмова. - СПб.: Издание книжного магазина «Законоведение»,1910. - 266 с.

8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 мая 2015 г. № 03-01-11/31198. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 28.07.2015).

9. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от от 10 декабря 2014 г. № 03-02-08/63473. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 28.07.2015).

10. Свод законов Российской империи: в 16 т. - Т. V. - СПб.: Издание Юридического книжного магазина Ив. Ив. Зубкова, 1903. - 447 с.

11. Типовой кодекс этики и служебного поведения государственных служащих Российской Федерации и муниципальных служащих (одобрен решением президиума Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции от 23 декабря 2010 г.) (протокол № 21). - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 28.07.2015).

12. Письмо Минфина России от 30 декабря 2013 г. № 02-06-010/58448. -Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 12.07.2015).

13. Кодекс РСФСР об административных правонарушениях от 20 июня 1984 г.: [введен в действие с 1 января 1985 г.; в ред. от 20 июня 1984 г.] // Ведомости Верховного Совета РСФСР. - 1984. - 5 июля. - Ст. 909.

14. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. - 1991. -11 апреля. - Ст. 492.

15. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. - 1992. - № 11. - Ст. 527; № 34. - Ст. 1976; 1993. -№ 4. - ст. 118; № 23. - Ст. 824.

16. Указ Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. - 1993. - № 52. - Ст. 5076.

17. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

18. Письмо Госналогслужбы РФ от 25 июня 1997 г. № ВК-6-11/474 «О постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской

Федерации, касающегося возмещения убытков, причиненных налогоплательщику незаконным решением государственной налоговой инспекции». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 15.07.2015).

19. Решение Самарской Губернской Думы от 24 ноября 1998 г. № 145 «Об освобождении строительных, строительно-монтажных, проектных организаций, а также организаций, осуществляющих строительную деятельность на основании соответствующих лицензий, от уплаты пеней по налоговым платежам в областной бюджет». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 15.07.2015).

20. Федеральный закон от 12 июля 1999 г. № 161-ФЗ «О материальной ответственности военнослужащих» // Собрание законодательства РФ. - 1999. -№ 29. - Ст. 3682.

21. Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1999 года № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом»: [принято во исполнение ст/ 115 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1999 год»] - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 15.07.2015).

22. Приказ МНС РФ и Минфина РФ от 12 сентября 2001 г. № БГ-3-10/345, 74н «О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость» // Налоги. 2001. Октябрь. № 37.

23. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ. - 2002. -№ 43. - Ст. 4190.

24. Письмо ФНС РФ от 09.12.2005 г. № ШС-6-01/1032@ «О налоговых обязательствах». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 15.07.2015).

25. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11 июля 2014 г. № 03-02-07/1/33898 // Учет. Налоги. Право: приложение. - 2014. - 6-17 ноября. - № 41.

26. Федеральный закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 41. - Ст. 4849).

27. Письмо Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2011 г. № ЕД-4-3/18934 «О начислении пени по авансовым платежам налога на прибыль организаций» // Учет. Налоги. Право: приложение. - 2011. - 29 ноября. - № 45.

28. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 октября 2007 г. № 03-02-07/2-168 // Учет. Налоги. Право: приложение. - 2007. - 20 ноября. - № 43.

29. Указ Президента Российской Федерации № 1847 от 25.12.2008 г. «О Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии» // Собрание законодательства РФ. - 2008. - № 52 (часть I). - Ст. 6366.

30. Письмо Минфина России от 24.07.2015 г. № 03-01-10/42792. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

31. Письмо Минфина России от 08.11.2012 г. № 03-01-11/5-319. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 28.07.2015).

32. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 2011. - № 50. - Ст. 7344.

33. Приказ ФНС РФ от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@ «Об утверждении Порядка списания признанных безнадежными к взысканию недоимки по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, и Перечня документов, при наличии которых принимается решение о признании недоимки по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам,

числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, безнадежными к взысканию и об их списании». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

34. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: [ред. от 29.12.2012 г., с изм. от 23.07.2013 г.] // Собрание законодательства РФ. -1998. -№ 7. - Ст. 785.

35. Письмо ФНС России от 20.09.2013 г. № АС-4-2/16981 «О применении отдельных положений федеральных законов от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ и от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

36. Письмо ФНС России от 02.10.2013 г. № СА-4-7/17648. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

37. Письмо ФНС России от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

38. Постановление ВС РФ от 01.12.2014 г. № 80-АД14-8. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 09.09.2015)..

39. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 мая 2015 г. № ММВ-7-15/184@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним» [Электронный ресурс] // Право: интернет-портал. - Режим доступа: http//: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 25.05.2015).

40. Письмо ФНС России от 07.05.2015 г. № БС-4-11/7860@ «К письмам ФНС России от 03.02.2015 г. № БС-4-11/1534@, от 17.12.2014 г. № БС-4-11/26088@». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

41. Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о

внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2015. - № 24. - Ст. 3367.

42. Приказ Федеральной налоговой службы от 20 июля 2015 г. № ММВ-7-1/292@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

43. Приказ Федеральной налоговой службы от 20 июля 2015 г. № ММВ-7-1/293@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

44. Приказ Федеральной налоговой службы от 20 июля 2015 г. № ММВ-7-1/294@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1013@». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

Судебные акты

45. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.11.2008 г. № А29-860/2008 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

46. Определение ВАС РФ от 17.08.2012 г. № ВАС-7469/12/. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

47. Решение Европейского суда от 21.02.2006 г. по судебному делу Halifaxplc, Leeds Permanent Development Services Ltd, County Wide Property Investments Ltd vs Commissioner sof Customs&Excise (C-255/02) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pravoteka.ru/pst/1035/517157.html (дата обращения: 23.04.2016).

48. Постановление ВАС РФ от 05.12.2006 г. № 9812/06. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

49. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 3-П от 18 февраля 1997 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

50. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 г. № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции"» // Собрание законодательства РФ. - 1999. - № 30. - Ст. 3988.

51. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

52. Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2015 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7 и пункта 2 статьи 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом мирового судьи судебного участка № 1 Выксунского судебного района Нижегородской области» // Собрание законодательства РФ. 2015. - № 30. - Ст. 4657.

53. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Собрание законодательства РФ. - 2005. - № 30 (ч. II). - Ст. 3200.

54. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 марта 2009 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью 'Ъарм"» // Собрание законодательства РФ. - 2009. - №14. - Ст. 1770.

55. Постановление Конституционного Суда РФ от 2 июля 2013 г. № 17-П «По делу о проверке конституционности положений пункта 1 статьи 5 и статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого

акционерного общества "Омскшина"» // Собрание законодательства РФ. -2013. - № 28. - Ст. 3882.

56. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 г. № 21-П «По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 855 ГК РФ и части 6 ст. 15 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" в связи с запросом Президиума Верховного Суда РФ» // Российская газета. - 1998. - 6 января.

57. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 апреля 2001 г. № 7-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита-Плюс" и "Невско-Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско-южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д.Чулкова». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

58. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 24. - Ст. 2431.

59. Постановление Конституционного Суда РФ от 15 февраля 2016 г. N 3-П «По делу о проверке конституционности положений части 9 статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой гражданина Е.В. Потоцкого» // Собрание законодательства РФ. - 2016. - № 8. - Ст. 1167.

60. Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. № 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость" в связи с

жалобой закрытого акционерного общества "Востокнефтересурс"» // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 10. - Ст. 996.

61. Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан» // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 7. - Ст. 701.

62. Постановление от 22.07.2002 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности ряда положений ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций", пунктов 5 и 6 статьи120 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами граждан, жалобой региональной общественной организации "Ассоциация защиты прав акционеров и вкладчиков" и жалобой ОАО "Воронежское конструкторское бюро антенно-фидерных устройств"» // Российская газета. - 2002. - 1 августа.

63. Постановление Пленума ВАС РФ № 37 от 22 июня 2012 г. «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

64. Постановление Пленума ВАС РФ от 09.12.2002 г. № 11 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

65. Постановление Пленума ВАС РФ от 31 октября 1996 г. № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

при рассмотрении дел в суде первой инстанции». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

66. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

67. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 2 июня 2015 г. № 21 «О некоторых вопросах, возникших у судов при применении законодательства, регулирующего труд руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации» // Российская газета. - 2015. - 10 июня.

68. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. - 2006. - 31 декабря.

69. Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 10.06.1943 г. № 11/М/6/У «О судебной практике по искам из причинения вреда» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ESU;n=6514 (дата обращения: 20.09.2015).

70. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 59 «О внесении изменений и дополнений в постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 г. № 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Ш.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

71. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

72. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня

2012 г. № 37 «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения». -Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

73. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля

2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 19.09.2015).

74. Постановление Президиума ВАС от 10.07.2012 г. № 2873/12 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

75. Постановление Президиума ВАС от 12.01.2010 г. № 12000/09 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

76. Постановление Президиума ВАС от 12.10.2010 г. № 3299/10 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

77. Постановление Президиума ВАС от 20.09.2011 г. № 5317/11 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

78. Постановление Президиума ВАС от 26.09.2006 г. № 4047/06 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

79. Постановление Президиума ВАС от 28.12.2010 г. № 9999/10 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

80. Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 года № 9127/12 по делу № А40-82872/10-73-400 «Б». - Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 23.04.2016).

81. Постановление Президиума ВАС РФ от 15.01.2013 г. № 9597/12[Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

82. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.02.2008 г. № Ф08-42/08-24А [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

83. Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2011 г. № 07АП-4249/11 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

84. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2006 г. № А19-12199/06-20-Ф02-5288/06-С1 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. -Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

85. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа А19-12199/06-20-Ф02-5290/06-С1 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

86. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.12.2003 г. № А69-883/03-8-Ф02-4285/03-С1 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

87. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.07.2007 г. по делу № А19-43391/05-38-29-Ф02-4925/07 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

88. Определение ФАС Уральского округа от 12.03.2008 г. по делу № Ф09-11423/07-С4 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

89. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 04.10.2010 г. № Ф03-6690/2010 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

90. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.01.2011 г. по делу № А81-1911/2010 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

91. Постановление ФАС МО от 14.11.2005 г. № КА-А40/11231-05 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

92. Постановление ФАС МО от 23.10.2006 № КА-А40/8474-06 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

93. Постановление ФАС ЗСО от 02.07.2003 г. № Ф04/2972-993/А45-2003 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

94. Постановление ФАС СКО от 25.07.2007 г. № Ф08-4442/07-1729А [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

95. Постановление ФАС МО от 08.05.2007 г. № КА-А40/3340-07 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

96. Постановление ФАС Московского округа от 08.01.2004 г. по делу № КА-А41/10810-03 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

97. Постановление ФАС Московского округа от 05.03.2004 г. по делу № КА-А41/637-04-П [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

98. Постановление ФАС Московского округа от 20.01.2012 г. по делу № А41-6042/10 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

99. Постановление ФАС УО от 30.10.2003 г. № Ф09-3681/03-АК [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

100. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.03.2010 г. № Ф07-1134/2010 по делу № А66-3772/2009.

[Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

101. Постановление Центрального округа от 23.09.2008 г. № А14-1177/200844/28. [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

102. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53. «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

103. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 3-П от 18 февраля 1997 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

104. Постановления ЕСПЧ от 28.10.1994 г. по делу «Мюррей против Соединенного Королевства» (Murray v. the United Kingdom), от 06.04.2000 г. по делу «Лабита против Италии» (Labita v. Italy). - Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 23.04.2016).

105. Постановления Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

106. Постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"» // Собрании законодательства Российской Федерации от 19 октября 1998 г. № 42 ст. 5211.

107. Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции"» // Собрание законодательства РФ. -1999. - № 30. - Ст. 3988.

108. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 1. - Ст. 197.

109. Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"» // Собрание законодательства РФ. - 1997. - № 13. - Ст. 1602.

110. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля

2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

111. Постановления Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса РФ об административных правонарушениях». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

112. Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 июля

2014 г. № 50 «О примирении сторон в арбитражном процессе». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

113. Постановления ФАС ВСО от 07.03.2013 г. № А78-6253/2012 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

114. Постановление ФАС ДВО от 20.09.2012 г. № Ф03-2028/2012 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

115. Постановление ФАС МО от 16.08.2011 г. по делу № А40-143839/10-118-839 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

116. Постановление ФАС МО от 20.07.2011 г. № КА-А40/5574-11 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

117. Постановление ФАС МО от 28.06.2011 г. № КА-А40/6052-11-П-Б [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

118. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.03.2011 г. № А32-8217/2010 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

119. Постановления ФАС Центрального округа от 09.06.2011 г. по делу № А09-14978/2008 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

120. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.05.2011 г. по делу № А42-4246/2010 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

121. Постановление ФАС Поволжского округа от 08.07.2010 г. по делу № А72-2522/2009 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 21.10.2010 г. № ВАС-13908/10) [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

122. Постановление КС РФ № 10-П от 18.07.2008 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

123. Постановление КС РФ 2-П от 28.02.2008 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

124. Информационного письма Президиума ВАС № 120 от 30 октября 2007 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

125. Постановление Президиума № 1 2913/12 от 26.02.2013 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

126. Информационного письма Президиума ВАС № 52 от 31 мая 2000. -Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

127. Информационное письмо Президиума ВАС от 17.03.2003 г. № 71. -Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

128. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.2011 г. № 145 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

129. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

130. Определение Конституционного Суда РФ от 4 июля 2002 г. № 202-О «По жалобе унитарного государственного предприятия "Дорожное ремонтно-строительное управление № 7" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

131. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41 и ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 г. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

132. Определение ВАС РФ от 15.02.2008 г. № 850/08 по делу № А24-3077/03-08. - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

133. Определение ВАС РФ от 24.02.2010 г. № ВАС-3996/06 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

134. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 5 февраля 2004 г. № 43-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

135. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 418-О «По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

136. Определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2001. - № 10. -Ст. 995.

137. Определение Конституционного Суда РФ от 24.12.2012 г. № 2291-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Архпромлес" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 15 и пунктом 2 статьи 150 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

138. Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. № 130-О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

139. Определение Конституционного Суда РФ от 7 ноября 2008 г. № 1049-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Товарищ" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 168 и пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 14. - Ст. 1772;

140. Определение Конституционного Суда РФ от 13 октября 2009 г. № 1332-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Колесник

Елены Владимировны на нарушение ее конституционных прав пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения: 23.04.2016).

141. Определение КС РФ от 27.12.2005 г. № 503-О // Собрание законодательства РФ. - 2006. - № 8. -Ст. 945.

142. Определение от 10.03.2011 г. № ВАС-11185/10 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

143. Определение ВС РФ от 29.07.2015 г. № 305-ЭС15-3650 [Электронный ресурс] // ВС РФ: сайт. - Режим доступа: www.kad.arbitr.ru (дата обращения: 23.04.2016).

Диссертационные исследования

144. Артемов, Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Артемов Николай Михайлович. - М., 2002. - 347 с.

145. Артемов, Н.М. Правовое регулирование сберегательного дела в СССР. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.02. / Артемов Николай Михайлович. - М., 1984. - 195 с.

146. Васильевский, А.В. Дифференциация уголовной ответственности и наказания в Общей части уголовного права: дис. ... канд. юрид. наук. 12.00.08 / Васильевский Александр Валентинович. - Ярославль, 2000. - 219 с.

147. Гайворонская, Я.В. Концепция нормативности в отечественном правоведении: Советский и постсоветский периоды: дис. ... канд. юрид.: 12.00.01 / Гайворонская Яна Владимировна. - СПб., 2001. - 246 с.

148. Гейхман, О.М. Бюджетно-правовая ответственность: автореф. ... дис. канд. юрид. наук.: 1 2.00.14 / Гейхман Ольга Марковна. - М., 2004. - 211 с.

149. Горбунова, О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.12 / Горбунова Ольга Николаевна; Московская государственная юридическая академия. - М.,1996. - 46 с.

150. Грачева, Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.12 / Грачева Елена Юрьевна. - М., 2000. - 371 с.

151. Давыденко, Д.Л. Мировое соглашение как средство внесудебного урегулирования частноправовых споров (по праву России и некоторых зарубежных стран): дис. ... канд. юрид. наук.: 12.00.03 / Давыденко Дмитрий Леонидович.- М., 2004. - 257 с.

152. Ем, В.С. Категория обязанности в советском гражданском праве (Вопросы теории): дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.03 / Ем Владимир Саурсеевич. - М., 1981. - 209 с..

153. Зайцев, В.А. Юридическая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах и процессуальный порядок ее реализации: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Зайцев Владимир Александрович. - М., 2003. - 184 с.

154. Зимин, А.В. Налоговая ответственность российских организаций: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Зимин Андрей Владимирович. - СПб., 2002. - 187 с.

155. Измайлов, А.В. Генезис охранительных правоотношений в контексте социодинамики правовой реальности (Историко-теоретико-правовое исследование): дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01 / Измайлов Александр Васильевич. - М., 2005. - 244 с.

156. Ильинов, О.А. Правовые основы ответственности за совершение налоговых правонарушений в условиях реформы налогового администрирования: дис. ... канд. юрид. наук.: 12.00.14 / Ильинов Олег Анатольевич. - М., 2007. -_с.

157. Кинсбурская, В.А. Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере налогообложения: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Кинсбурская Вероника Андреевна. - М., 2010. - 207 с.

158. Кондратьева, С.В. Юридическая ответственность: соотношений норм материального и процессуального права: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01 / Кондратьева Светлана Леонидовна.- М., 1998. - 220 с.

159. Крохина, Ю.А. Принцип федерализма в бюджетном праве: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Крохина Юлия Александровна; СГАП. - Саратов, 2001. -453 с.

160. Лаврентьев, А.Р. Коллизии института юридической ответственности в России: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01 / Лаврентьев Александр Рудольфович. - Нижний Новгород, 1999. - 200 с.

161. Мачехин, В.А. Налоговая ответственность налогоплательщиков: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Мачехин Виктор Александрович. - М., 2002. -198 с.

162. Мусаткина, А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: дис. . канд. юрид. наук: 12.00.01 / Мусаткина Александра Анатольевна. - Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2004. - 236 с.

163. Николаев, А.А. Правовые проблемы ответственности хозяйствующих субъектов за неуплату налогов: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12, 12.00.04 / Николаев Андрей Александрович. - М., 1999. - 205 с.

164. Новикова, Ю.С. Правовое состояние как категория права: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01 / Новикова Юлия Сергеевна. - Екатеринбург, 2005. -206 c.

165. Парфенов, А.В. Правовое состояние: дис... канд. юрид. наук: 12.00.01 / Парфенов Александр Вячеславович. - Н. Новгород, 2002. - 161 с.

166. Разгильдиева, М.Б. Теория финансово-правового принуждения и сферы его применения: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Разгильдиева Маргарита Бяшировна. - Саратов, 2011. - 58 с.

167. Разгильдиева, М.Б.. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Разгильдиева Маргарита Бяшировна. - Саратов, 1998. - 22 с.

168. Сердцев, А. Н. Ответственность за нарушение налогового законодательства (современное состояние проблемы): дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Сердцев Андрей Николаевич. - М., 2003. - 170 с.

169. Стребков, Ю. С. Нравственная ответственность и ее роль в регуляции поведения: автореф. дис. ... канд. филос. наук: 12.00.01 / Стребков Юрий Сергеевич. - М., 1989. - 28 с.

170. Толстой, Ю. К. Кодификация гражданского законодательства в СССР (1961-1965): автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Толстой Юрий Кириллович. - ЛГУ, 1970. - 33 с.

171. Толстопятенко, Г. П. Европейское налоговое право. (Проблемы теории и практики): дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.14 / Толстопятенко Геннадий Петрович. - М., 2001. - 317 с.

172. Филатова, Т. И. Социальная ответственность как фактор преодоления отчуждения: автореф. дис.... канд. филос. наук: 09.00.01 / Филатова Тамара Ивановна; Харьков.ун-т. - Харьков, 1990. - 18 с.

173. Черменина, А.П. Проблема ответственности в этике: автореф. дис. ... канд. филос. наук: 09.00.05 / Черменина А.П. - Л., 1965. - 24 с.

174. Черных, Е.В. Проблемы правовой ответственности в условиях развитого социалистического общества: автореф. дис. ... кан. юрид. наук / Е.В. Черных. Саратов, 1981. - 34 с.

Научная и учебная литература

175. Абова, Т. Е. Предисловие / Т.Е. Абова // Субъекты гражданского права / отв. ред. Т. Е. Абова. - М.: Институт гос. и права РАН, 2000. - С. 46.

176. Агапов, А. Б. Административная ответственность / А. Б. Агапов. - М.: Статут, 2000. - 250 с.

177. Агарков, М. М. Избранные труды по гражданскому праву: в 2 т. Т. 1 / М.М. Агарков. - М., 2002. - 452 с.

178. Актуальные проблемы теории и практики финансового права Российской Федерации / под ред. проф. А.Н. Козырина. - Доступ из СПС «Гарант» (2009).

179. Александров, Н.Г. Законность и правоотношения в советском обществе / Н.Г. Александров. - М., 1955.

180. Алексеев, С.С. Восхождение к праву: Поиски и решения / С.С. Алексеев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Норма», 2002.

181. Алексеев, С.С. Общая теория права: в 2 т. Т. 1 / С.С. Алексеев. - М.: Юрид. лит., 1986.

182. Алексеев, С.С. Общая теория права: в 2 т. Т. II / С.С. Алексеев. - М.: Юрид. лит., 1982.

183. Алексеев, С.С. Общие дозволения и общие запреты в советском праве / С.С. Алексеев. - М.: Юрид. лит., 1989. - 288 с.

184. Алексеев, С.С. Право: азбука-теория-философия: Опыт комплексного исследования / С.С. Алексеев. - М.: Статут, 1999. - 712 с.

185. Алексеев, С.С. Теория права / С.С. Алексеев. - М., 1993.

186. Антимонов, Б. С. Основания договорной ответственности социалистических организаций / Б.С. Антимонов. - М.: Госюриздат, 1962.

187. Арзуманова Л.Л. Финансовая политика как составная часть государственной политики // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). № 4. М.: Издательство: ИЦ Ун-та им. О.Е. Кутафина (МГЮА). 2014 г. С. 115-119.

188. Арзуманова Л.Л. Об избежании привлечения к ответственности дважды // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года: по материалам VII международной научно-практической конференции 23-24 апреля 2010 г., Москва: сборник. М.: Издательство: Статут. 2011 г.. С. 216-218.

189. Арсеньева, Н.В. Классификация административных правонарушений в области налогов и сборов / Н.В. Арсеньева // Административное и муниципальное право. - 2010. - № 9. - С. 73-77.

190. Артемов, Н.М. Валютная политика и современные проблемы валютного законодательства РФ / Н.М. Артемов // Право и политика. - 2001. - № 8. -С. 95-101.

191. Артемов, Н.М. Валютные рынки / Н.М. Артемов. - М.: Профобразование, 2001. - 95 с.

192. Артемов, Н.М. Валютный контроль / Н.М. Артемов. - М.: Профобразование, 2001. - 126 с.

193. Артемов, Н.М. Вопросы ответственности в валютном праве / Н.М. Артемов // Право и политика. - 2001. - № 12. - С. 65-76.

194. Артемов, Н.М. К вопросу о термине «финансовая политика» / Н.М. Артемов // Проблемы финансового права в условиях рынка в XXI веке: сб. материалов Междунар. научно-практич. конф. - М.: ТК «Велби»; Проспект, 2005. - С. 26-27.

195. Артемов, Н.М. Некоторые направления совершенствования валютного законодательства / Н.М. Артемов // Право и политика. - 2001. - № 10. -С. 76-90.

196. Артемов, Н.М. Развитие законодательства о государственном кредите / Н.М. Артемов // Актуальные проблемы советского административного и финансового права: сб. науч. тр. ВЮЗИ. - М.: РИО ВЮЗИ, 1984. - С. 155162.

197. Артемов, Н.М. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации: учебное пособие / Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина. - М.: Профобразование, 2003. - 184 с.

198. Архипенко, Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства / Т.В. Архипенко, А.В. Макаров // Финансовое право. - 2005. - № 6. - С. 20-22.

199. Астемиров, З.А. Понятие юридической ответственности / З.А. Астемиров // Советское государство и право. - 1979. - № 6. - С. 59-67.

200. Аузан, А. Три публичные лекции о гражданском обществе / А. Аузан. -М.: ОГИ, 2006. - 288 с.

201. Ашмарина, Е.М. Роль финансового права в совершенствовании управления в современной России (интеллектуальный проект) / Е.М. Ашмарина, О.Н. Горбунова // Lex Russica: науч. тр. МГЮА. № 2. М.: Изд-во МГЮА, 2007. С. 265-284.

202. Базылев, Б.Т. Сущность позитивной юридической ответственности / Б.Т. Базылев // Правоведение. - 1979. - № 4. - С. 40-46.

203. Базылев, Б.Т. Юридическая ответственность / Б.Т. Базылев. - Красноярск: Изд-во Краснояр. ун-та, 1985. - 120 с.

204. Байтин, М. И. Сущность права (Современное нормативное правопонимание на грани двух веков) / М. И. Байтин. - Саратов: СГАП, 2001. - 416 с.

205. Байтин, М.И. О логико-гносеологической и юридической природе правового состояния / М.И. Байтин, В.М. Баранов // Вопросы теории государства и права: Перестройка и актуальные проблемы теории социалистического государства и права: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 9. -Саратов: Изд-во Саратовского ун-та, 1990. - С. 37.

206. Басин, Ю.Г. Дисциплинирующее значение оперативных санкций / Ю.Г. Басин, А.Г. Диденко // Сов. государство и право. - 1983. - № 4. - С. 50-55.

207. Бахрах, Д.Н. Административное право: учебник для вузов / Д.Н. Бахрах, Б.В. Россинский, Ю.Н. Старилов. - 2-е изд. - М.: Норма, 2005. - 799 с.

208. Бахрах, Д.Н. Административная ответственность / Д.Н. Бахрах. - М.: Юриспруденция, 1999.

209. Белых, В.С. Налоговое право России / В.С. Белых, Д.В. Винницкий. - М.: Норма, 2004. - 320 с.

210. Беляев, В.П. Контроль как средство реализации финансово-правовой политики / В.П. Беляев, Ю.А. Крохина // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - 2002. - Вып. 22. - С. 93-107.

211. Берман, Г. Дж. Западная традиция права: эпоха формирования / Г.Дж. Берман; пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Изд-во МГУ: ИНФА М - НОРМА, 1998. - с.

212. Боброва, Н.А. Гарантии реализации государственно-правовых норм / Н.А. Боброва. - Воронеж: Изд-во Воронежского ун-та, 1984. - с.

213. Брагинский, М.И. Договорное право. Книга первая: Общие положения / М.И. Брагинский, В.В. Витрянский. - Изд. 4-е, стереотип. - М.: Статут, 2001. - с.

214. Братусь, С.Н. Юридическая ответственность и законность / С.Н. Братусь.

- М.: Юрид. лит., 1976. - с.

215. Брусницын, А. Официальная позиция: почему инспекторы не любят идти на мировую / А. Брусницын // Главбух. - 2008. - № 10. - С. 10.

216. Брызгалин, А.В. О соотношении налогового и гражданского права. Моя позиция... / А.В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. - 2009. - № 2-4.

- С.

217. Бубнова, О.Ю. Некоторые проблемы осуществления бюджетного контроля в Российской Федерации / О.Ю. Бубнова, Е.Ю. Грачева // Вестник МГОУ. Серия: Юриспруденция. - 2007. - № 1. - Т. 1 (39). - С. 38-47.

218. Быков, Ю.И. Диалектика социальной активности, свобода и ответственность / Ю.И. Быков // Вестник Ярослав, ун-та. Сер.: Философия.

- 1975. - Вып. 15. - С..

219. Быкова, Т.В. Понятие и правовая природа соглашения по делам, возникающим из публичных правоотношений / Т.В. Быкова // Арбитражный и гражданский процесс. - 2010. - № 10. - С. 34-37.

220. Васьковский, Е.В. Учебник гражданского процесса / Е.В. Васьковский. -М.: Изд-во бр. Башмаковых, 1914. - 392 с.

221. Вебер, М. Избранные произведения / М. Вебер. - М., 1990. - с.

222. Ведяхин, В.М. Защита права как правовая категория / В.М. Ведяхин, Т.Б. Шубина // Правоведение. - 1998. - № 1. - С.

223. Винер, Н. Кибернетика, или Управление и связь в животном и машине / Н. Винер; пер. с англ. И.В. Соловьева; под ред. Г.Н. Поварова. - М.: Сов. радио, 1958. - с.

224. Винницкий, Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права / Д.В. Винницкий // Законодательство. - 2003. -№ 7. - С. 22-31.

225. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - с.

226. Винницкий, Д.В. Рецензия на учебник: Налоговое право / отв. ред. и рук. авт. кол.: С. Г. Пепеляев. М., 2014 / Д. В. Винницкий, Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко // Юридическое образование и наука. - 2014. - № 4. -С. 39-40.

227. Витрук, Н. В. Общая теория юридической ответственности / Н. В. Витрук. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2009. - 432 с.

228. Водолагин, С.В. Европейское право: учебник для вузов. / С.В. Водолагин, Е.Ю Козлов., А.А. Наку [и др.]; под общ. ред. Л.М. Энтина. - М.: Норма, 2000. - 720 с.

229. Галаган, И.А. Административная ответственность в СССР. Процессуальное регулирование / И.А. Галаган.

230. Галаган, И.А. Методологические проблемы общей теории юридической ответственности по советскому праву / И.А. Галаган // Уголовная ответственность: проблемы содержания, установления, реализации: межвуз. сб. науч. ст. - Воронеж: Изд-во Воронежского ун-та, 1989. - С.

231. Гейхман, О.М. Бюджетно-правовая ответственность в системе юридической ответственности / О.М. Гейхман // Финансовое право. - 2004. - № 5. - С.

232. Гогин, А.А. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности / А.А. Гогин // Вестник ВУиТ. Сер.: Юриспруденция. -2001. - Вып. 15. - С.

233. Гогин, А.А. Проблемы налоговой ответственности / А.А. Гогин. -Тольятти, 2002.

234. Годме, П. М. Финансовое право / П.М. Годме. - М., 1978.

235. Големинов, Правовые аспекты нового экономического механизма в НРБ / Големинов. - М.: Прогресс, 1984.- с.

236. Гольденвейзер, А.С. Современная система наказаний. Ее будущность по трудам парижского пенитенциарного конгресса. Приложение к протоколам Киевского Юридического Общества за 1895 г. / А.С. Гольденвейзер. -Киев: Типография Петра Барского, Крещатик, собственный дом № 40, 1896. - с.

237. Горбунова, О.Н. Бюджетные права местных Советов народных депутатов: учеб. пособие / О.Н. Горбунова, И.Г. Кутафина; Всесоюз. юрид. заоч. ин-т. - М.: ВЮЗИ, 1987. - 84, [1] с.

238. Горбунова, О.Н. Вопросы исполнения Федерального закона № 122-ФЗ и проблемы регулирования бюджетов всех уровней / О.Н. Горбунова // Право и государство: теория и практика. - 2007. - № 6. - С. 32-40.

239. Горбунова, О.Н. Вступительный доклад / О.Н. Горбунова // Проблемы финансового права в условиях рынка в XXI веке: сб. материалов Междунар. научно-практич. конф.. - М.: ТК «Велби»; Проспект, 2005. -С. 3-10.

240. Горбунова, О.Н. Значение естественно-научных подходов при изучении финансового права / О.Н. Горбунова, И.Ж. Назаркин // Финансовое право. 2013. - № 11. - С. 2-5.

241. Горбунова, О.Н. Некоторые особенности финансовых правоотношений / О.Н. Горбунова // Актуальные проблемы советского административного и финансового права: сб. науч. тр. ВЮЗИ. - М.: РИО ВЮЗИ, 1984. - С. 104114.

242. Горбунова, О.Н. Проблемы совершенствования финансового законодательства в условиях развивающегося мирового финансового кризиса / О.Н. Горбунова // Конституция как основа правовой системы государства в XXI веке / Москва, 30-31 октября 2008 г.: материалы Междунар. научно-практич. конф. - М.: Издательство РУДН, 2009. - С. 240-251.

243. Горбунова, О.Н. Проблемы совершенствования финансового законодательства в условиях развивающегося мирового финансового кризиса / О.Н. Горбунова // Современные проблемы публичного права в России и зарубежных странах: сб. науч. тр. - М.: Издательство РУДН, 2010. - С. 190-217.

244. Горбунова, О.Н. Роль норм финансового права в управлении делами государства и общества / О.Н. Горбунова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2014. - № 4. - С. 8-19.

245. Горбунова, О.Н. Гл. 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения, их особенности и виды / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева // Финансовое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. - М., 2003.

246. Горшенев, В.М. К вопросу о понятии юридической ответственности в советском праве / В.М. Горшенев // Вопросы теории советского права: сб. науч. тр. - Новосибирск: Изд-во Новосиб. гос. ун-та, 1966. - С.

247. Грачева, Е.Ю. Государственный финансовый контроль как важнейший инструмент обеспечения публичных интересов в условиях рынка / Е.Ю. Грачева // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). -2014. - № 4. - С. 20-29.

248. Грачева, Е.Ю. К вопросу о сущности финансового права / Е.Ю. Грачева // Проблемы теории права и государства, истории политико-правовой мысли: сб. работ учеников, друзей, коллег профессора О.Э. Лейста. - Алматы. Изд-во ВШП «Эдшет», 2005. - С. 166-168.

249. Грачева, Е.Ю. Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву / Е.Ю. Грачева, Д.М. Щекин. - М.: Статут, 2009. -1055 с.

250. Грачева, Е.Ю. Некоторые аспекты борьбы с налоговыми правонарушениями / Е.Ю. Грачева // Преступность и закон: тезисы конференций. - М.: Издательство Академия МВД России, 1996. - С. 61-62.

251. Грачева, Е.Ю. Некоторые тенденции развития бюджетного контроля в Российской Федерации / Е.Ю. Грачева // Современное финансовое право: федеральные и региональные аспекты: сб. науч. тр., посвященный 80-летию д-ра юрид. наук, проф., акад. МАН ВШ Н.И. Химичевой. - Саратов. Издательство ГОУ ВПО «Саратов. гос. академия права», 2009. - С. 7-15.

252. Грачева, Е.Ю. Методы предотвращения налоговых правонарушений / Е.Ю. Грачева // Коррупция в России: состояние и проблемы: материалы научно-практич. конф. (26 - 27 марта 1996 г.). - Вып. 2. - М.: Изд-во НИиРИО Моск. ин-та МВД России, 1996. - С. 3-10.

253. Грачева, Е.Ю. Формы осуществления финансового контроля: процессуальные аспекты / Е.Ю. Грачева // Актуальные проблемы административного и административно-процессуального права: материалы ежегодной Всерос. научно-практич. конф., посвященной памяти д-ра юрид. наук, проф., засл. деятеля науки РФ В.Д. Сорокина (22 марта 2012 г.): в 2 ч. - СПб.: Изд-во СПб. ун-та МВД России, 2012. - С. 182-187.

254. Гримм, Д.Д. Лекции по догме римского права / Д.Д. Гримм; под ред., с предисл. В.А. Томсинова. - М.: Зерцало, 2003. - 496 с.

255. Гриценко, В.В. Теория российского налогового права: современные проблемы / В.В. Гриценко; под ред. Н.И. Химичевой. - Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2005. - 440 с.

256. Груздев, В.В.. Человек и право: исторические, общетеоретические и цивилистические очерки: монография / В.В. Груздев. - Кострома: КГУ им. Н.А. Некрасова. 2010. - 463 с.

257. Давыденко, Д.Л. К вопросу о мировом соглашении / Д.Л. Давыденко // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 2004. -№ 4. - С. 159-173.

258. Давыдов, Ю.Н. Макс Вебер и современная теоретическая социология: Актуальные проблемы веберовского социологического учения. М., 1998.

259. Дементьев, И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: монография / И.В. Дементьев; под ред. М.В. Карасевой. - М.: Ось-89, 2006. - 208 с.

260. Денисаев, М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации / М.А. Денисаев; отв. ред. Е.Ю. Грачева. - М.: Юриспруденция, 2005. - 144 с.

261. Долгополов, О.И. Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами / О.И. Долгополов // Гражданин и право. - 2012. - № 5. - С. 7686.

262. Древаль, Л.Н. Субъекты российского финансового права / Л.Н. Древаль; под ред. Е.Ю. Грачевой. - М.: Юриспруденция, 2008. - 288 с.

263. Дунаев, П.К. Принципы налогового права в практике рассмотрения Конституционного Суда РФ / П.К. Дунаев // Налоговые споры: теория и практика. - 2006. - № 12. - С.

264. Евтушенко, В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / В.Ф. Евтушенко; под общ. ред. И.И. Кучерова. - М.: Юриспруденция, 2006. - 136 с.

265. Едкова, Т.А. Противодействие коррупции в федеральных органах исполнительной власти: научно-практич. пособие / Т.А. Едкова, Н.В. Кичигин, А.Ф. Ноздрачев [и др.]; отв. ред. А.Ф. Ноздрачев. - М.: Анкил; Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, 2012. - с.

266. Елистратов, А.И. Административное право / А.И. Елистратов. - М.: Типография И.Д. Сытина, 1911. - с.

267. Жеребцов, А.Н. Общая теория публично-правовой обязанности / А.Н. Жеребцов. - СПб.: Юридический центр-Пресс, 2013. - с.

268. Журавлева, О.О. Принцип сотрудничества налоговых органов и налогоплательщиков / О.О. Журавлева // Журнал российского права. -2013. - № 3. - С. 63-71.

269. Звечаровский, И.Э. О поощрительных нормах советского уголовного права / И.Э. Звечаровский // Вестник ЛГУ. Право. - Серия 6. - 1987. -Вып. 3. - С.

270. Иловайский, С.И. Учебник финансового права / С.И. Иловайский. -Одесса, 1904 г. - с.

271. Ильин, И.А. Теория государства и права / И.А. Ильин; под ред. и с предисл. В.А. Томсинова. - М.: Зерцало, 2003. - с.

272. Иоффе, О.С. Вопросы теории права / О.С. Иоффе, М.Д. Шаргородский. -М., 1961. -

273. Иоффе, О.С. Обязательственное право / О.С. Иоффе. - М.: Юрид. лит., 1975. - с.

274. Иоффе, О.С. Ответственность по советскому гражданскому праву / О.С. Иоффе. - Л.: Изд. ЛГУ, 1955. - с.

275. Иоффе, О.С. Правоотношение по советскому гражданскому праву / О.С. Иоффе // Избранные труды по гражданскому праву. -

276. Казьмин, Д. ФНС заключит первое в своей истории мировое соглашение / Д. Казьмин // Ведомости. - 2012. - 22 июня.

277. Кант, И. Сочинения на немецком и русском языках / И. Кант. Т. 1. - М., 1994. - с.

278. Кант, И. Сочинения: в 6 т./ И. Кант. - М., 1965. - Т. 4.- с.

279. Карасева, М.В. Бюджетное и налоговое право России: полит, аспект / М.В. Карасева; Ин-т государства и права Рос. АН, Сарат. фил. - М.: Юристь, 2005. - 172, [1] с.

280. Карасева М.В. Конституционное право граждан СССР на обжалование / М.В. Карасева. - Воронеж: Изд-во Воронеж, ун-та, 1989. - 148,(2) с.

281. Карасева М.В. Решения Европейского суда по правам человека и финансово-правовая теория / М.В. Карасева // Российский ежегодник налогового права. № 1. Санкт-Петербург: ООО «Универ. издат. консорц. "Юридическая книга"», 2009. - С. 392-396.

282. Карасева, М.В. Налоговое и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) / М.В. Карасева // Финансовое право. - 2011. - № 2. -С. 32-36.

283. Карасева, М.В. Налоговое правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций / М.В. Карасева // Закон. - 2010. - № 11. - С. 57-67.

284. Карасева, М.В. Согласительные процедуры в федеральном бюджетном законодательстве / М.В. Карасева // Журнал российского права. - 2003. - № 1. - С. 52-60.

285. Карасева, М.В. Скрытые механизмы ответственности в Налоговом кодексе / М.В. Карасева // Хозяйство и право. - 2003. - № 6. - С.

286. Карасева, М.В. Финансовое правоотношение: монография / М.В. Карасева. - М.: Издательство Норма, 2001. - 288 с.

287. Кечекьян, С.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе / С.Ф. Кечекьян. - М., Изд-во АН СССР, 1958. - с.

288. Кибернетика и общество. М.: Издательство иностранной литературы, 1958. - с.

289. Козырин, А.Н. Актуальные проблемы теории и практики финансового права Российской Федерации / А.Н. Козырин; под ред. проф. А.Н. Козырина). - Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения 12.03.2016). -закрытый.

290. Колосова, Н.М. К вопросу о конституционных санкциях / Н.М. Колосова // Журнал российского права. - 2009. - № 3. - С.

291. Кондрат, Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия / Е.Н, Кондрат. - М.: Юстицинформ, 2014. - с.

292. Конюхова, Т.В. Система бюджетного права / Т.В. Конюхова // Институты финансового права / под ред. Н.М. Казанцева. - М., 2009. - с.

293. Коркунов, Н.М. Лекции по общей теории права / Н.М. Коркунов. - М.: Российская политическая энциклопедия (РОССПЭН), 2010. - 520 с.

294. Красавчиков, О.А. Ответственность, меры защиты и санкции в советском гражданском праве / О.А Красавчиков // Сборник ученых трудов. - Вып. 27. - Свердловск, 1973. - С. 11-16.

295. Красавчиков, О.А. Юридические факты в советском гражданском праве . О.А. Красавчиков // Красавчиков О.А. Категории науки гражданского права. Избранные труды: в 2 т. Т. 2. - М.: Статут, 2005. - С.

296. Красюков, А.В. Безнадежные долги по налогам и сборам: понятие и процедура списания: монография / А.В. Красюков. - М.: Ось-89, 2006. -208 с.

297. Крашенинников, Е.А. Понятие гражданско-правовой ответственности / Ю.А. Крашенинников // Юридическая ответственность: проблемы и перспективы: учен. зап. Тарт. гос. ун-та. Тарту: Изд-во Тарт. гос. ун-та, 1989. - С.

298. Крохина, Ю.А. Актуальные вопросы привлечения к ответственности за нецелевое использование бюджетных средств / Ю.А. Крохина // Юстиция. - 2006. - № 4. - С. 103-111.

299. Крохина, Ю.А. Актуальные вопросы развития финансово-правовой доктрины / Ю.А. Крохина // Научные труды РАЮН: в 3 т. - Вып. 3. Т. 3. -М.: Юрист, 2003. - С. 452-458.

300. Крохина, Ю.А. Базисные категории бюджетного права: доктрина и реальность / Ю.А. Крохина // Журнал российского права. - 2002. - № 2. -С. 24-43.

301. Крохина, Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм: монография / Ю.А. Крохина; под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Норма, 2001. - 352 с.

302. Крохина, Ю.А. Конституционные основы финансового права России / Ю.А. Крохина // Актуальные проблемы теории и практики конституционного судопроизводства: сб. науч. тр. - Вып. VIII. - Казань: ООО «Офсет-сервис», 2013. - С. 261-265.

303. Крохина, Ю.А. Налоговая ответственность банков. Проблемы правоприменения ст. 135.1 НК РФ / Ю.А. Крохина // Закон и право. - 2010. - № 1. - С. 5-9.

304. Крохина, Ю.А. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации / Ю.А. Крохина // Российская юстиция. - 2014. -№ 6. - С. 41-44.

305. Крохина, Ю.А. Ответственность за неисполнение исполнительного документа банком или иной кредитной организацией / Ю.А. Крохина // Юстиция. Научно-практический журнал. - 2006. - № 6. - С. 37-43.

306. Крохина, Ю.А. Отражение действия актов о налогах и сборах в правовых позициях Конституционного Суда РФ 2007 года / Ю.А. Крохина // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года (Москва, 11-12 апреля 2008 г.): материалы V Междунар. научно-практич. конф. - М.: Волтерс Клувер, 2009. - С. 7484.

307. Крохина, Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых отношений / Ю.А. Крохина // Финансовое право. - 2010. - № 11. - С. 27-32.

308. Крохина, Ю.А. Процессуальные особенности и стадии административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах / Ю.А. Крохина // Закон. - 2005. - № 8. - С. 16-21.

309. Крохина, Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности / Ю.А. Крохина // Журнал российского права. - 2004. -№ 3. - С. 87-95.

310. Крохина, Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. - № 9. М.: Издательство Норма. - 2003. - С. 68-76.

311. Кудрявцев, В.Н. Закон, поступок, ответственность / В.Н. Кудрявцев. - М., 1996. -

312. Кузмичева, Г.А. Административная ответственность / Г.А. Кузмичева, Л.А. Калинина. - М.: Юриспруденция, 2000. - с.

313. Кулагин, М.И. Избранные труды / М.И. Кулагин. - М.: Статут, 1997. -330 с. - (Серия «Классика российской цивилистики»).

314. Кучеров, И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, И.И. Шереметьев. -М.: Юриспруденция, 2006. - 128 с.

315. Кучеров, И.И. Налоговое право зарубежных стран: курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Издательство «Центр Юр-ИнфоР», 2003. - 374 с.

316. Кучеров, И.И. Налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Издательство ЮрИнфоР. 2001. - 360 с.

317. Кучеров, И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, И.А. Орешкин, О.Ю. Судаков; под ред. И.И. Кучерова. - М.: Издательство «Центр ЮрИнфоР», 2001. - 256 с.

318. Кучеров, И.И. Нормы конституций зарубежных стран, регулирующие налоговые отношения / И.И. Кучеров // Журнал российского права. - 2003.

- № 4. - С. 68-75.

319. Кучеров, И.И. Рассмотрение Европейским Судом по правам человека споров, вытекающих из налоговых правоотношений / И.И. Кучеров // Права человека. Практика Европейского Суда по правам человека. - 2006. - № 6.

- С. 26-28.

320. Кучеров, И.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий / И.И. Кучеров, И.Н. Соловьев; под ред. И.И. Кучерова. - М.: Издательство «Центр Юр-ИнфоР», 2004. - 121 с.

321. Кучерявенко, Н.П. Курс налогового права: в 6 т. / Н.П. Кучерявенко -Харьков: Легас, 2002. -

322. Лейст, О.Э. Позитивная ответственность по советскому праву / О.Э. Лейст // Вестник МГУ. - 1977. - № 1. - С.

323. Лейст, О.Э. Санкции и ответственность по советскому праву / О.Э. Лейст.

- М.: Изд-во МГУ, 1981. - с.

324. Лейст, О.Э. Юридическая ответственность / О.Э. Лейст // Общая теория государства и права: Академический курс: в 2 т. / под ред. проф. М.Н. Марченко. - Т. 2. Теория права. - М.: Зерцал», 2000. - С.

325. Липинский, Д.А. Юридическая ответственность, санкции и меры защиты: монография / Д.А. Липинский, А.А. Мусаткина. - М.: Инфра-М, РИОР, 2013. - 139 с.

326. Липинский Д.А. Проблемы юридической ответственности / Д.А. Липинский. - СПб., 2003. - с.

327. Лопашенко, Н.А. Преступления в сфере экономики / Н.А. Лопашенко. -М., 2006. -

328. Лучков, В.В. Определение понятия нормативности юридической ответственности // Вестник Волжского ун-та им. В.Н. Татищева. - 2003. -Вып. 33. - С. 22.

329. Магазинер, Я.М. Избранные труды по общей теории права / Я.М. Магазинер; отв. ред. проф. А.К. Кравцов. - СПб.: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2006. - с.

330. Максимов, И.В. Административные наказания / И.В. Максимов. - М., 2009. -

331. Малеин, Н.С. Имущественная ответственность в хозяйственных отношениях / Н.С. Малеин. - М., 1968. -

332. Малеин, Н.С. Об институте юридической ответственности / Н.С. Малеин // Юридическая ответственность: проблемы и перспективы: учен. зап. Тарт. гос. ун-та. - Тарту: изд-во Тарт гос. ун-та, 1989. -

333. Малеин, Н.С. Правонарушение: понятие, причины, ответственность / Н.С. Малеин. - М.: Юрид. лит., 1985. - 193 с.

334. Малько, А.В. Стимулы и ограничения в праве: Теоретико-информационный аспект / А.В. Малько. - Саратов, 1994.

335. Мамутов, В.К. Совершенствование правового регулирования хозяйственной деятельности / В.К. Мамутов. - Киев, 1982.

336. Матузов, Н.И. Право как мера свободы и ответственности личности / Н.И. Матузов // Атриум: межвуз. сб. науч. ст. - Сер.: Юриспруденция. -Тольятти, 1999.

337. Мироненко, М.Б. Принципы юридической ответственности / М.Б. Мироненко. - Тольятти, 2001.

338. Мусаткина, А.А. О финансовой ответственности / А.А. Мусаткина // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - Сер.: Юриспруденция. - 2003. - Вып. 32. - С. 65-66.

339. Мухамадеева, Г.А. Понятие и особенности соглашений в налоговом праве / Г.А. Мухамадеева // Финансовое право. - 2014. - № 3. - С. 42-48.

340. Назаров, Б. Л. О юридическом аспекте позитивной социальной ответственности / Б. Л. Назаров // Советское государство и право. - 1981. -№ 10. - С.

341. Назаров, В.Л. Ответственность юридическая / В.Л. Назаров // Юридический энциклопедический словарь / гл. ред. А.Я. Сухарев, редкол.: М.М. Богуславский [и др.]. - 2-е изд., доп. - М.: Сов. энциклопедия, 1987. -

342. Налоги и налоговое право: учебное пособие / под ред. А.В .Брызгалина. -М.: Аналитика-Пресс, 1998. -

343. Недбайло, П.Е. Система юридических гарантий применения советских правовых норм / П.Е. Недобайло // Правоведение. - 1971. - № 3. - С.

344. Овчарова, Е.В. О неправомерности повторного привлечения к ответственности / Е.В. Овчарова, Е.В. Паневина // Налоговед. - 2010. - № 1.

- С.

345. Овчарова, Е.В., Налоговое право: учебник для вузов / Е.В. Овчарова, С.Г. Пепеляев, А.И. Сотов; под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - с.

346. Ореховский, А.И. Ответственность и ее социальная природа (методологический аспект) / А.И. Ореховский. - Томск: Изд-во ТГУ, 1978.

- 230 с.

347. Панченко, А.И. Понятие состояния, вероятность и детерминированность // Философские науки. - 1986. - № 5. - С. 65-73;

348. Петрушенко, П.А. Принцип обратной связи / .А. Петрушенко. - М., 1967.

- с.

349. Плахотный, А.Ф. Природа и ответственность (социологический аспект) / А.А. Плахотный.

350. Плахотный, А.Ф. Свобода и ответственность (социологический аспект проблемы) / А.Ф. Плахотный. - Харьков: Изд-во Харьковского ун-та, 1972.

- с.

351. Поветкина, Е.Л. Комментарий к Обзору практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами / Е.Л. Поветкина // Вестник Высшего арбитражного суда Российской Федерации. - 2011. - № 10.

352. Поветкина, Н.А. Российская Федерация как субъект бюджетного права: монография / Н.А. Поветкина; под ред. Ю.А. Крохиной. - М.: Издательство РПА МЮ РФ, 2004. - 147 с.

353. Покачалова, Е.В. Институт ответственности за нарушения бюджетного законодательства РФ: проблемы правоприменения и толкования / Е.В. Покачалова, М.Б. Разгильдиева // Правоведение. - 2011. - № 2. - С. 157-167.

354. Покачалова, Е.В. Финансовое право: федеральный и региональный аспекты («круглый стол», посвященный 75-летию академика Н.И. Химичевой) Е.В. Покачалова, М.Б. Разгильдиева // Журнал российского права. - 2004. - № 8. - С. 150-160.

355. Поляков, А.В. Общая теория права: Проблемы интерпретации в контексте коммуникативного подхода: курс лекций / А.В. Поляков. - СПб.: Издательский дом С.-Петербургского ун-та, 2004. - с.

356. Поляков, А.В. Общая теория права: Феноменолого-коммуникативный подход: курс лекций / А.В. Поляков. - 2-е изд. - СПб.: Юридический центр «Пресс», 2003. - с.

357. Попов, В.В. Принципы защиты прав и законных интересов субъектов отношений в сфере налогообложения: монография / под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Юрлитинформ, 2012. - 160 с.

358. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / отв. ред. Е.Ю. Грачева. - М.: Норма, Инфра-М, 2013 . - 384 с.

359. Проблемы финансового права в условиях рынка в XXI веке: сб. материалов Междунар. научно-практич. конф. / редкол.: Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина, О.Н. Горбунова; отв. ред. А.В. Карташов. - М.: ТК «Велби»; Проспект, 2005. - 192 с.

360. Радько, Т.Н. Юридическая ответственность как общая форма реализации социальных функций права / Т.Н. Радько // Юридическая ответственность в советском обществе: Тр. высшей следственной школы МВД СССР. / отв. ред. О.Ф. Иваненко. - Вып. 9. - Волгоград: Высшая следственная школа МВД СССР, 1974. - С.

361. Разгильдиева, М.Б. К вопросу о позитивной финансово-правовой ответственности / М.Б. Разгильдиева // Государство и право. - 2009. -№ 12.- С. 5-14.

362. Разгильдиева, М.Б. К вопросу об административной природе налогово-правовой ответственности / М.Б. Разгильдиева // Вестник Саратовской государственной юридической академии. - 2-13. - № 5 (94). - С. 230-237.

363. Разгильдиева, М.Б. К вопросу о пени как мере принуждения в налоговом праве / М.Б. Разгильдиева // Правовая политика и правовая жизнь. - 2006. -№ 3. - С. 115-124.

364. Разгильдиева, М.Б. Меры финансово-правового пресечения / М.Б. Разгильдиева // Вопросы правоведения. - 2011. - № 3. - С. 193-211.

365. Разгильдиева, М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности / М.Б. Разгильдиева // Правоведение. - 2002. - № 5. -С. 128-133.

366. Разгильдиева, М.Б. О позитивном аспекте финансово-правовой ответственности / М.Б. Разгильдиева // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2007. - С. 128-136

367. Разгильдиева, М.Б. Основные тенденции реформирования бюджетных отношений и проблемы ответственности / М.Б. Разгильдиева // Финансовое право. - 2005. - № 7. - С. 23-25.

368. Разгильдиева, М.Б. Правовое принуждение как признак финансово-правовой ответственности / М.Б. Разгильдиева // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2007. - № 5. - С. 111-115.

369. Разгильдиева, М.Б. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития / М.Б. Разгильдиева // Научные труды РАЮН: в 2 т. - Вып. 2: Т. 1. - М.: Юрист, 2002. - С. 836-842.

370. Разгильдиева, М.Б. Правое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития / М.Б. Разгильдиева // Юрист. - 2002. - № 9. - С. 52-56.

371. Разгильдиева, М.Б. Правовое убеждение и принуждение: теоретические основы: монография / М.Б. Разгильдиева; под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Юрлитинформ, 2012. - 272 с.

372. Разгильдиева, М.Б. Проблемы ответственности за неуплату или несвоевременную уплату налогов в аспекте предмета налогового права / М.Б. Разгильдиева // Научные труды РАЮН: в 3 т. - Вып. 3: Т. 3. - М.: Юрист, 2003. - С. 531-539.

373. Разгильдиева, М.Б. Спорные вопросы привлечения к ответственности за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов / М.Б. Разгильдиева // Юристъ-Правоведъ. - 2007. - № 3. - С. 99103.