Взаимное страхование в условиях реформирования экономики

Ивашкин, Евгений Иванович

Взаимное страхование в условиях реформирования экономики тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Ивашкин, Евгений Иванович

Ивашкин, Евгений Иванович
доктор экономических наук
2000

Специальность ВАК РФ08.00.10

Количество страниц 304

Ивашкин, Евгений Иванович. Взаимное страхование в условиях реформирования экономики: дис. доктор экономических наук: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит. Москва. 2000. 304 с.

Оглавление диссертации доктор экономических наук Ивашкин, Евгений Иванович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ.

1.1. Теоретические основы и принципы взаимного страхования.

1.2. Взаимное страхование в финансовой системе.

Выводы по главе.

ГЛАВА 2. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ И СОВРЕМЕННЫЙ РЫНОК

ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ ЗА РУБЕЖОМ.

2.1. Этапы развития взаимного страхования.

2.2. Взаимное страхование за рубежом и тенденции его развития . 55 Выводы по главе.

ГЛАВА 3. СТРАХОВОЙ ИНТЕРЕС И ФИНАНСОВО

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ ЕГО РЕАЛИЗАЦИИ.

3.1. Формы страхового интереса и их исследование.

3.2. Финансово-экономические условия невостребованности страхования и их исследование.

Выводы по главе.

ГЛАВА 4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ.

4.1. Финансово-экономическая ситуация в Российской Федерации и потребность взаимного страхования.

4.2. Современный страховой рынок России и необходимость организаций взаимного страхования.

Выводы по главе.

ГЛАВА 5. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЗАИМНОГО

СТРАХОВАНИЯ.:.

5.1. Финансово-экономический механизм обществ взаимного страхования.

5.2. Действующая система государственного регулирования

I взаимного страхования.

5.3. Анализ законопроектов о взаимном страховани.

5.4. Концептуальные основы законопроекта «Об обществах взаимного страхования».

Выводы по главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Взаимное страхование в условиях реформирования экономики»

Необходимым звеном рыночной экономики является всесторонне развитая система страхования, обеспечивающая защиту всех сторон социально-экономической жизни общества и значительными объемами внутренних инвестиционных ресурсов. Такое место страхования в социально-экономической системе общества обеспечивается развитием двух форм страховщика: коммерческих страховых организаций и обществ взаимного страхования. Современный российский страховой рынок представлен преимущественно лишь в коммерческой форме организации страхового фонда страховщика.

Формирование взаимного страхования происходит стихийно и без необходимого регулирующего участия государства, в результате деятельность обществ взаимного страхования практически не отличается от деятельности коммерческих организаций. Фактическое отсутствие взаимного страхования в России является ограничителем развития страхования вообще и, что особенно важно, ограничителем роста экономики в целом и производства в частности. Этим определяется актуальность диссертационного исследования.

При наличии большого числа страховых организаций и относительного разнообразия страховых продуктов, при единовременно явной и скрытой потребности в страховании удовлетворение этих потребностей не обеспечивается неэластичностью между предложением и спросом. Отсутствие взаимного страхования негативно сказывается на реализации потенциала института страхования, на характере и тенденциях развития страхового рынка. В частности, выражением одностороннего характера развития национальной системы страхования являются: высокие страховые тарифы и, соответственно, нечестный процент выплат по реальным видам страхования; относительно высокие расходы страховщиков на ведение дела, экономически неоправданная организация многих видов обязательного страхования, недостаточная емкость национальной страховой системы, проявление неплатежеспособности страховых организаций, отсутствие надежного государственного регулирования деятельности страховых организаций, факты подмены страховых продуктов псевдостраховыми финансовыми схемами, попытки монополизации страхового рынка со стороны коммерческих страховых организаций.

Следствием таких явлений и процессов на страховом рынке является недоступность страхования для широкого круга потенциальных страхователей, преимущественно конъюнктурные формы развития страхового рынка, минимальное участие страхования в компенсации убытков, причиняемых непредвиденными природными явлениями, техногенными авариями и катастрофами, недоверие потенциальных страхователей страховщикам.

Эффективное функционирование и развитие национальной системы страхования во многом предопределяется ее целостностью, наличием в этой системе взаимного и коммерческого страхования. Являясь альтернативой коммерческого страхования, но в действительности импульсом развития страхования, взаимное страхование создает условия гармонизированной самоорганизации страхового рынка, обеспечивает реальную страховую защиту и применение эластичной цены в страховании. Кроме того, оно способствует увеличению емкости страхового рынка и таким образом, способствует реализации стратегического значения страхования в развитии национальной экономики.

Принципиально важным является и то обстоятельство, что организация и развитие рынка взаимного страхования позволяет дать толчок в развитии страхования за счет внутренних ресурсов России, вовлекая в этот процесс как различные предприятия, структурные подразделения так и население.

Важность диссертационного исследования усиливается в связи с проводимой в настоящее время подготовкой федерального закона "О взаимном страховании".

Актуальность направления диссертационной работы обусловлена и тем, что выбор такого направления исследования как методологической основы взаимного страхования в условиях рыночного реформирования экономики продиктован отсутствием научных разработок фундаментального и прикладного характера.

В этой связи особую значимость приобретают научные исследования теории, методологии, принципов, потребности, финансовых, правовых и социальных проблем организации и развития взаимного страхования.

Методологические основы теории взаимного страхования заложены в трудах известных ученых А. Вагнепа, К. Воблого, К. Граве, Н. Лунского, Л. Лунца, А. Манэса, П. Никольского, В. Райхера.

Проблематику взаимного страхования в условиях новой парадигмы российской экономики анализировали Е. Жуков, Ю. Журавлев, Е. Коломин, И. Краснова, Л. Орланюк-Малицкая, А. Плешков, К. Пылов, В. Рябикин, В. Шахов, М. Сафронов, В. Сухов, К. Турбина, М. Шимано-ва и другие экономисты. Но исследования затрагивали отдельные аспекты взаимного страхования. Поэтому, несмотря на глубину проведенных научных работ, актуальной является необходимость теоретического и методологического сопровождения процессов воссоздания рынка взаимного страхования, обоснования необходимости организации и степени активности государства в формировании, регулировании и деятельности обществ взаимного страхования.

Объектом исследования является финансово-экономическая система общества и его национальная страховая система на этапе реформирования российской экономики.

Предметом исследования является совокупность финансово-экономических отношений по поводу формирования, развития и регулирования сферы взаимного страхования.

Научная гипотеза исследования заключается в следующих положениях:

1) отечественный страховой рынок имеет мощный внутренний потенциал;

2) современное "зачаточное" состояние страхового рынка России связано не столько с финансово-экономическими, сколько с политическими, организационными, социальными и психологическими факторами, которые в конечном счете привели к скрытой монополизации страхового рынка;

3) новый мощный импульс в развитии национальной системы страхования может быть обеспечен, преде всего, за счет внутренних ресурсов России, к числу которых относится организация взаимного страхования, включения в этот процесс разных структурных подразделений и населения;

4) наличие и развитие двух форм организации страхового фонда страховщика рассматривается как непременное условие проявления целостности национальной системы страхования, обеспечивающее гармонизированную самоорганизацию страхового рынка.

Целью работы является решение крупной научной проблемы, связанной с разработкой методологии взаимного страхования, с обоснованием необходимости формирования и развития рынка взаимного страхования, а также разработка его организационного, финансово-экономического и правого обеспечения.

Реализация цели исследования потребовала научной разработки и практического решения следующих задач:

- развитие теорий форм организации страхового фонда, страхового рынка и его структуры;

- развитие теории, методологии и принципов взаимного страхования, определение места взаимного страхования в системе финансово-экономических отношений, исследование этапов развития взаимного страхования, выявление и анализ тенденций развития взаимного страхования;

- выявление, исследование и количественная оценка различных форм страхового интереса, идентификация и анализ факторов, сдерживающих реализацию страхового интереса;

- анализ финансово-экономической ситуации в РФ, исследование национального страхового рынка и обоснование необходимости организации взаимного страхования;

- обоснование финансово-экономического механизма взаимного страхования;

- анализ финансово-правового обеспечения организации взаимного страхования в РФ, оценка законопроектов по взаимному страхованию, разработка концептуальных положений закона «Об обществах взаимного страхования».

Научная методология исследования основывается на использовании системного анализа структурных связей страхования и экономки, соединения социальных, экономических и правовых факторов развития взаимного страхования. В работе использовались общенаучные методы и приемы: научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, качественные экспертные оценки, методы корреляционного анализа и моделирования, методы социологических исследований.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов и финансистов, результаты собственных изысканий, раскрывающие закономерности развития страхования в рыночной экономике, особенности функционирования страховой системы и аспекты государственного регулирования страхования.

В качестве информационной базы использовались данные официальной статистики РФ и зарубежных стран, материалы страховых организаций и других финансовых институтов, статистические материалы, собранные отечественными и зарубежными экономистами, научно-исследовательскими институтами и центрами, российская и зарубежная монографическая литература, публикации в экономической и финансовой прессе, аналитические и статистические обзоры, российское законодательство, материалы социологических исследований, проведенных автором.

В работе использовались данные Госкомстата РФ, Министерства экономики РФ, Министерства финансов РФ, аналитических агентств, выборочных исследований и экспертных оценок научно-исследовательских институтов и центров.

Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании взаимного страхования как органического неотъемлемого звена национальной страховой системы, посредством увязки экономических, финансовых, социальных и правовых факторов. Концептуальной основой работы является: взаимное страхование - это дополнительный рычаг развития страхования в целом и мощная опора экономки России.

В ходе диссертационного исследования автором получены следующие наиболее существенные результаты: ограниченные возможности фонда самострахования и целевое назначение централизованного страхового фонда обуславливают спрос участников общественного воспроизводства на страхование, который удовлетворяется либо непосредственно страхователями, либо посредниками; неотъемлемыми звеньями национального страхового рынка, наряду с коммерческими страховщиками являются общества взаимного страхования, союзы ОВС, государственные страховые компании, актуарный аудит и др.; отечественный страховой рынок имеет мощный внутренний потенциал, вместе с тем национальная система страхования не удовлетворяет явные и скрытые потребности в страховании вследствие неэластичности между спросом и предложением; становление и развитие двух форм организации страхового фонда в форме коммерческих страховых организаций и взаимного страхования является непременным условием проявления целостности национальной системы страхования, обеспечивающие условия гармонизированной самоорганизации страхового рынка и импульсом в развитии страхового рынка и экономики в целом за счет внутренних ресурсов России; уточнены, конкретизированы и систематизированы принципы взаимного страхования, классифицированы формы общности страховых интересов, структурированы финансово-экономические отношения коммерческих страховых организаций и обществ взаимного страхования в финансовой системе; формализована экономическая модель, отражающая зависимость между уровнем развития экономики и взаимного страхования; построение соответствующих имитационных моделей выявило общеэкономическую закономерность ускорения развития страховых отношений по мере повышения уровня национальной экономики, максимальное ускорение в связи с развитием экономики получает взаимное страхование, в котором наиболее высокими темпами отличается взаимное страхование жизни; разработаны методики оценки форм страхового интереса и факторов, сдерживающих их реализацию; выявлены, исследованы и количественно оценены формы страхового интереса и финансово-экономические факторы, сдерживающие реализацию страхового интереса; финансово-экономическое обоснование организации обществ взаимного страхования в условиях реформирования национальной экономики и объектов взаимного страхования; разработана финансово-экономическая модель организации и деятельности общества взаимного страхования; разработаны концептуальные положения федерального законопроекта "Об обществах взаимного страхования".

Практическая ценность исследования заключается в том, что научные идеи, теоретические положения и выводы, составляющие научную новизну исследования, воплощены автором в конкретных рекомендациях и предложениях по: формированию государственной политики по отношению к взаимному страхованию; разработке законодательных и нормативных актов, правительственных документов, регламентирующих формирование и деятельность обществ взаимного страхования; организации обществ взаимного страхования и реорганизации групп коммерческих страховых организаций в общества взаимного страхования; макроэкономическому прогнозированию развития национальной системы страхования и ее инвестиционного потенциала.

В работе сформулированы рекомендации по формированию финансово-организационных основ обществ взаимного страхования, обоснованию и оценке эффективности их организации, методы выявления и определения потребности во взаимном страховании.

Результаты диссертационного исследования служат основой для развития учебного процесса в области экономики, финансов и страхования.

Основная часть диссертационного исследования прошла научную и практическую апробацию. Наиболее важные положения были изложены на международных, всероссийских, межрегиональных, республиканских и межвузовских научных и научно-практических конференциях и семинарах.

Разработанные автором концептуальные положения федерального закона "Об обществах взаимного страхования" использованы Департаментом страхового надзора Минфина РФ при доработке соответствующего законопроекта для последующего внесения его в Государственную Думу Федерального собрания РФ. Заключение диссертанта по проекту "Временного положения об обществах взаимного страхования субъектов малого предпринимательства Москвы" использовано при доработке проекта Положения и внесены в Московскую городскую Думу.

Материалы диссертации послужили основой нового курса «Взаимное страхование», читаемого автором в РЭА им. Г.В. Плеханова для студентов института финансов по специальности «Финансы и кредит» специализаций «Страхование» и «Актуарные расчеты и страхование».

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Ивашкин, Евгений Иванович

Выводы по главе

Финансово-экономическая модель ОВС включает систему финансовых отношений, связанных с формированием и использованием уставного фонда ОВС, страхового фонда, инвестиционной деятельности, между ОВС и союзами взаимного страхования, между ОВС и финансовой системой государства, между ОВС и банковской системой.

Институт уставного фонда ОВС заимствован из коммерческого страхования и такая форма укрепления платежеспособности серьезно усилила позиции взаимного страхования. Необходимость уставного фонда для российских условий обусловлена, в свою очередь, сложным финансовым положением предприятий, когда реализация принципа субсидиарной ответственности осложнена.

Проведение страховой деятельности ОВС связано с формированием и использованием страхового фонда. Образование страхового фонда осуществляется на основе аккумуляции страховых взносов. Размер страховых премий определяется на основе страховых тарифов. При этом в отличии от практики коммерческого цена взаимного страхования имеет всегда объективную основу, она формируется и корректируется на основе принципа эквивалентности взаимоотношений страхователей и ОВС. В цене взаимного страхования нет прибыли страховщика, расходы на ведение дела минимальны, затраты на формирование резерва предупредительных мероприятий определяются обществом. Цена не зависит от рыночных факторов: конъюнктуры страхового рынка, монопольных соглашений страховщиков и др.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом либо регулируется гарантийным резервом и уставным фондом, а также вероятным распределением убытка среди участников взаимного страхования, либо означает получение дохода. При этом доход общество может иметь не только от страховой, но и инвестиционной и других видов деятельности. Среди направлений использования дохода ОВС в качестве приоритетных в работе выделено снижение цены, освобождение страхователей от уплаты очередных страховых взносов, увеличение гарантийного резерва и финансирование предупредительных мероприятий, которые максимально отражают целевое предназначение взаимного страхования и обеспечивают укрепление финансовой устойчивости ОВС.

Важнейшим экономическим инструментом обеспечения финансовой устойчивости ОВС является перестрахование. Некоммерческая форма деятельности ОВС и другие принципы организации взаимного страхования обуславливают специфику проведения перестрахования, которое преимущественно реализуется в финансово-экономической среде взаимного страхования.

В системе финансовых отношений ОВС с финансовой системой государства выделяются вопросы налогообложения. Участники взаимного страхования добровольно участвуют в собственной страховой защите. Такие формы отчислений по существу представляют собой форму добровольного самоограничения, поэтому соответствующие взносы участников взаимного страхования целесообразно на 100 % включать в себестоимость продукции. ОВС являются страховыми некоммерческими организациями, целью которых является исключительно возмещение убытков участников взаимного страхования. Поэтому заслуживающей внимания является постановка вопроса о полном освобождении от налогообложения дохода ОВС. Такое решение вопросов налогообложения может дать мощный импульс организации и развитию взаимного страхования в современной России.

Важнейшей особенностью инвестиционной деятельности ОВС является то, что финансовые ресурсы общества размещаются преимущественно в собственной финансово-экономической среде участников взаимного страхования, чем достигается реальное инвестирование экономики.

Система государственного регулирования взаимного страхования заложена в законе "Об организации страхового дела в РФ" и ГК РФ. Несмотря, на то, что в названных нормативных актах взаимному страхованию посвящены лишь отдельные статьи, содержание их отличается разночтением, которые касается определения страховщика, лицензирования, видов деятельности, которые могут проводить ОВС, организационно-правовой формы ОВС, а также формы нормативного акта, призванного регулировать взаимное страхование.

Таким образом, хотя закон и ГК РФ определяют возможность организации взаимного страхования, но содержат достаточно много противоречий, которые касаются содержания основополагающих положений, призванных обеспечить направленность и идеологию формирующегося правого поля взаимного страхования.

В настоящее время ведется наработка проектов законодательных актов по взаимному страхованию. Подготовлен проект ФЗ «О взаимном страховании». Кроме того, разработано «Временное Положение об обществах взаимного страхования субъектов малого предпринимательства г. Москвы». Подготовка последнего обусловлена медлительностью хода работ над федеральным законом. Подготовленные законодательные акты по взаимному страхованию построены концептуально различно, имеют сильные и слабые стороны.

Касаясь формы законодательной нормы, в работе отмечено, что Положение является возможным, но не обязательным шагом к подготовке Закона. Важным представляется название Закона (Положения). Взаимное страхование является органической частью института страхования. Страховые нормы, принципы, положения и категории едины и поэтому не случайно в содержании законопроекта «О взаимном страховании» многие статьи соответствуют положениям закона «Об организации страхового дела в РФ». Страхование реализуется в двух формах и при некоммерческом страховании в форме ОВС. При этом условия организации, функционирования, организационно-правовая форма общества, а также система государственного регулирования специфичны. Поэтому целесообразна разработка закона «Об обществах взаимного страхования». О необходимости разработки соответствующего закона свидетельствует зарубежная страховая законодательная практика и логика Федерального Закона «О некоммерческих организациях». Кроме того, разработка закона «Об обществах взаимного страхования» позволит более целенаправленно выстроить логику закона, сделать его более конкретным, целенаправленным и работающим.

Структура проекта закона внешне выглядит достаточно логичной. Вместе с тем, их содержание носит во многом абстрактный характер и не отвечает практической направленности, потребности в более целевом освещении вопросов порядка образования ОВС, функционирования, системы управления, основ обеспечения финансовой устойчивости ОВС и государственного надзора за деятельностью ОВС.

Содержание «Общих положений» весьма сужено, оно представлено предметом и законодательством о взаимном страховании. При этом сформулированные положения в основном соответствуют или изложены в новой редакции нормам Федерального Закона «Об организации страхового дела в РФ». Аналогичные замечания по II главе «Взаимное страхование». Кроме того, логика, структура главы не отработаны. После определения взаимного страхования должны быть сформулированы принципы взаимного страхования, ибо они раскрывают и конкретизируют содержание взаимного страхования. В главе определены интересы, взаимное страхование которых не допускается. Между тем, в главе не определены объекты взаимного страхования. Это важно как с позиции логики, так и в связи с тем, что ГК РФ для взаимного страхования блокировано личное страхование.

В III главе «Общества взаимного страхования» дано определение ОВС, заключительная часть которого механически взята из ФЗ «О некоммерческих организациях», а именно «не распределяющая прибыль между членами общества», чем выхолащивается экономический механизм взаимного страхования. Прибыль во взаимном страховании имеет специфическую форму проявления, выражающуюся в возможности превышения доходов над расходами и его использования для снижения цены страхования. Поэтому, не исключив заключительную часть определения ОВС, невозможно достижение важной цели взаимного страхования. Кроме того, зарубежная практика использования возможного превышения доходов над расходами не исключает его распределения среди членов ОВС.

В проекте закона не определена организиционно-правовая форма ОВС. Нельзя согласиться с предоставленным правом ОВС «осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующим целям, для достижения которых оно создано». В частности, необходима система государственного регулирования инвестиционными ресурсами ОВС.

Заслуживает одобрения положение, в соответствии с которым «в рамках одного общества не допускается одновременное осуществление видов страхования, относящихся к страхованию жизни, и иных видов страхования».

Вызывает возражение определенное в проекте закона минимальное число членов ОВС, для юридических лиц - 3 и для физических - 10, которые не обеспечивают создание минимальных экономических условий формирования страхового фонда страховщика и не обеспечивают реальной страховой защиты по минимальным ценам.

Механизм лицензирования страховой деятельности в законе подменен системой аккредитации, при этом содержание и механизм аккредитации не раскрыты.

Не отработаны вопросы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховой организации. Не учтены как особенности взаимного страхования, так и общие условия, являющиеся основой финансовой устойчивости страховщика, как-то страховые резервы и система перестрахования.

Практически в проекте закона не нашли отражения вопросы государственного надзора за деятельностью страховых организаций.

Важным представляется подготовка проекта временного положения об обществах взаимного страхования субъектов малого предпринимательства г. Москвы. Данное положение концептуально ориентировано на организацию ОВС на конкретном поле взаимного страхования, финансово поддерживается фондом малого предпринимательства г. Москвы. Работа над документом ведется интенсивно, и его апробация позволит выявить слабые стороны и учесть их при доработке федерального закона.

Основные замечания по положению в основном совпадают с замечаниями по проекту закона и касаются организационно-правовой формы ОВС, содержания и механизма аккредитации ОВС, уставного капитала и основ финансовой устойчивости ОВС и государственного страхового надзора. Кроме того, в проекте имеется ряд положений, искажающих его содержание и принципы организации, в частности это касается характера участия фонда малого предпринимательства и ограничения доли членов ОВС в уставном фонде общества в размере 49%.

Исследование теории, принципов, зарубежного опыта, а также анализ законопроектов по взаимному страхованию позволили предложить структуру и сформулировать концептуальные основы проекта федерального закона «Об обществах взаимного страхования».

Структура закона представляется следующей:

• общие положения;

• правовое положение ОВС;

• создание ОВС;

• управление ОВС;

• денежные средства ОВС;

• основы финансовой устойчивости ОВС;

• союзы обществ взаимного страхования;

• государственный страховой надзор за деятельностью ОВС и их союзов;

• ликвидация и реорганизация ОВС и их союзов;

• заключительные положения.

Общество взаимного страхования - это некоммерческая организация, образованная дееспособными физическими и (или) юридическими лицами, добровольно объединившимися для страховой защиты своих имущественных интересов на взаимной основе путем объединения необходимых для этого средств и не имеющая извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Целью организации ОВС является предоставление его членам наилучшего страхования по минимальным ценам.

Принципами организации ОВС являются: общность страховых имущественных интересов членов общества, взаимность, добровольность, наивысшая добросовестность, равенство прав и обязанностей всех членов общества, субсидиарная ответственность членов общества по страховым обязательства ОВС.

Общество взаимного страхования является самостоятельной орга-низацинно-правовой формой некоммерческой организации. Общество взаимного страхования является обществом с ограниченной ответственностью, члены которого несут субсидиарную ответственность по его страховым обязательствам.

Общество является некоммерческой организацией, пользуется налоговыми льготами в порядке, установленном законодательством РФ. Доход, получаемый обществом по результатам страховой, инвестиционной и других видов деятельности, распределяется между членами общества посредством уменьшения размера страховых взносов, направляется на увеличение собственных средств общества или используется иным образом по решению органов управления обществом в порядке, не противоречащим целям его создания и действующему законодательству РФ.

Общество приобретает права на осуществление страховой деятельности с момента получения лицензии в федеральном органе исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Денежные средства ОВС формируются за счет вступительных взносов, страховых взносов и доходов от инвестиционной деятельности и прочих поступлений. Вступительные взносы обеспечивают формирование уставного фонда ОВС, обеспечивающий платежеспособность и первичные расходы на создание общества. Страховые взносы предназначены на страховые выплаты, формирование страховых резервов, возмещение расходов на ведение дела и финансирование предупредительных мероприятий.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение общества, оно может образовывать гарантийный и иные резервы, необходимые для обеспечения его деятельности. При достижении гарантийным резервом размера, предусмотренного уставом общества, по решению общего собрания могут быть снижены размеры страховых платежей.

В случае, когда принадлежащих ОВС текущих страховых взносов и страховых резервов окажется недостаточно на покрытие страховых выплат, используется необходимая сумма из гарантийного резерва и уставного фонда. Недостающая сумма, в том числе из средств гарантийного резерва и уставного фонда, распределяется на участников взаимного страхования в виде дополнительных страховых взносов, в порядке, утвержденном общим собранием ОВС.

Солидарная ответственность членов общества может быть ограничена. Форма ограничения солидарной ответственности определяется общим собранием ОВС.

Финансовая устойчивость ОВС обеспечивается уставным фондом, гарантийными страховыми резервами и системой их размещения, нормативами платежеспособности, перестрахованием и системой субсидиарной ответственности.

Необходимость государственного регулирования взаимного страхования определяется общей потребностью государственного страхового надзора за деятельностью страховщиков независимо от форм их организации. Государственный надзор за деятельностью страховых организаций (коммерческих и ОВС) должен обеспечивать защиту законных интересов участников страховых отношений, соблюдение участниками страхования страхового законодательства и финансовую устойчивость проведения страховой деятельности. Особенности государственного регулирования взаимного страхования обусловлены некоммерческой направленностью деятельности ОВС, участием страхователей во взаимном страховании в качестве страховщика, регулированием доходов общества его расходами, преимущественным размещением инвестиционных ресурсов ОВС в финансово-экономической среде взаимного страхования, качественно новым значением фонда предупредительных мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. В системе опорных элементов рыночной модели экономики важную роль играет страхование, предоставляющее хозяйствующим субъектам и населению гарантии в возмещении ущерба, причиняемого стихийными бедствиями, техногенными авариями и другими случайностями, имеющий объективный характер, а также обеспечивающее экономику внутренними инвестиционными ресурсами. Страхование является обязательным условием системы общественного воспроизводства, важным фактором жизнеспособности общества.

Экономический механизм страхования обеспечивается формированием и использованием различных форм организации страхового фонда: фонда самострахования, централизованного страхового фонда и страхового фонда страховщика. На микроуровне непосредственное участие страхового фонда в процессе общественного воспроизводства выражается в фонде самострахования, позволяющий преодолеть временные затруднения в деятельности хозяйствующего субъекта и обеспечить его стабильное развитие. Самострахование не в полной мере может обеспечить страховую защиту хозяйствующего субъекта. Кроме того, самострахование ограничивает предпринимательскую деятельность, снижает ее эффективность.

Централизованный страховой фонд имеет целевое назначение возмещения ущерба и устранения последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и человеческие жертвы и, таким образом, является страховым макроэкономическим стабилизатором.

Ограниченные возможности фонда самострахования и целевое назначение централизованного страхового фонда обуславливают спрос участников общественного воспроизводства на страховую защиту от различных опасностей, который удовлетворяется либо непосредственно страхователями, либо посредниками. Удовлетворение такого спроса обеспечивается организацией страхового фонда страховщика. При формировании данного фонда непосредственно страхователями формируются финансово-экономические отношения взаимного страхования. Участие посредника (предпринимателя) в удовлетворении спроса на страховую защиту выражается в организации коммерческого страхования. Две формы организации страхового фонда страховщика имеют различную экономическую природу. Взаимное страхование выражает непосредственные финансовые отношения среди участников общества взаимного страхования, которые выражают страховые отношения фонда самострахования на ассоциированном уровне. Участие посредника в организации страхового фонда страховщика выражается в удовлетворении его коммерческого интереса посредством осуществления страховой деятельности.

2. Взаимное страхование является некоммерческой формой организации страхового фонда, обеспечивающее страховую защиту имущественных интересов членов своего общества на взаимной основе путем объединения необходимых для этого средств. Члены общества являются одновременно страхователями и страховщиками, что является экономической предпосылкой обеспечения их реальной страховой защитой по минимальным ценам. Некоммерческая направленность взаимного страхования исключает прибыль из цены страхования, а возможное превышение страховых взносов над страховыми выплатами и инвестиционный доход общества взаимного страхования обеспечивают снижение цены страхования. Реальная страховая защита участников взаимного страхования достигается как целевым использованием страхового фонда, так и возможной раскладкой убытков при дефиците страхового фонда.

3. Экономическое содержание и особенности взаимного страхования находят выражение в принципах его организации. Принцип взаимности является общим принципом страхования, между тем в наиболее полной и завершенной форме он проявляется во взаимном страховании, когда страховщик формируется не как предпринимательская структура, а как организация для страховой защиты своих имущественных интересов — общество взаимного страхования. Мы имеем случай, когда в названии формы организации страхового фонда страховщика вынесен основной принцип организации страховых отношений — общество взаимного страхования. Взаимность выражается в формировании и использовании страхового фонда, а также возможной раскладкой ущерба среди участников страхования. Такая форма взаимности в теории взаимного страхования определена как взаимность на макроуровне. Во взаимном страховании различают также аспект взаимности на микроуровне, взаимность применительно к конкретному члену ОВС, когда используя многолетнюю статистику страховые взносы конкретных членов ОВС устанавливаются таким образом, чтобы их сумма равнялась среднегодовой сумме их убытков. При такой форме взаимности на микроуровне формируется мощный экономический механизм, стимулирующий страхователей на снижение цены страхования, посредством активного использования арсенала риск-менеджмента.

Важнейшим принципом организации взаимного страхования является бесприбыльный, некоммерческий характер страховых операций. Этот принцип заложен в основу системы организации взаимного страхования, когда прибыль не закладывается в цену страхования, когда доходы регулируются расходами. Принцип бесприбыльности реализуется при подведении результатов деятельности ОВС за отчетный период, в ходе которого возможное превышение страхового фонда и доходов от инвестиционной деятельности является собственностью страхователей и используется для уменьшения цены страхования, укрепления финансовой устойчивости общества, финансирования предупредительных мероприятий и др.

Необходимым принципом организации взаимного страхования является общность страховых интересов. Общие страховые интересы связаны с профессиональной деятельностью, отраслевой, производственной и территориальной принадлежностью, а также общими рисками и видами страхования. Принцип общности страховых интересов, объединяет участников взаимного страхования, заключает в себе более высокие потенциальные предпосылки по минимизации рисков. Кроме того, данный принцип объединяет участников взаимного страхования общим законодательством, что создает благоприятные предпосылки для реализации принципа взаимности на более высоком уровне. Принцип общности страховых интересов для России имеет особое значение. Продолжительное историческое время в основе государства российского находилась община, которая также являлась формой коллективной взаимопомощи при стихийных бедствиях и несчастных случаях.

Взаимное страхование аккумулирует в себе условия для реализации в полной мере важного общего принципа страхования - принципа наивысшей добросовестности. Данный принцип важен как со стороны страхователей, так и со стороны страховщиков. Единство сторон во взаимном страховании обеспечивает наиболее благоприятные условия реализации принципа наивысшей добросовестности. Кроме того, осуществление этого принципа во взаимном страховании способствует его распространению и на участников коммерческого страхования и повышению общей культуры страхования.

4. Общества взаимного страхования и коммерческие страховые организации являются неотъемлемыми звеньями единой страховой системы, взаиморазвитие которых позволяет реализовать институциональную роль страхования. Наличие и развитие двух форм организации страхового фонда обеспечивает гармонизированную самоорганизацию страхового рынка, упрощает систему его государственного регулирования.

Условием проявления благоприятного социально-экономического эффекта самоорганизации страхового рынка является обеспечение целостности системы страхования. При этом под целостностью страхового рынка понимается не количественный рост элементов страховой системы, а как особая структуризация системы страховых отношений. Структуризация отношений страхового рынка включают в том числе систему взаимопроникающих экономических отношений взаимного и коммерческого страхования. Взаимное страхование непосредственно обслуживает общественное воспроизводство, его экономический механизм, обеспечивает снижение цены страхования и реальную страховую защиту. Взаимное страхование является альтернативой коммерческому страхованию, оно дает право выбора потенциальному страхованию. Присутствие взаимного страхования косвенно воздействует на коммерческое.

Коммерческие страховщики сокращают расходы на ведение дела, повышает качество страховых продуктов и расширяет их перечень, организует страхование на более привлекательных условиях. Благодаря взаимному страхованию в развитых странах расходы на ведение дела в ценах страхования коммерческих страховщиков составляют 10-15% (в РФ - 30-35%), процент выплат равен 80-90% (в РФ - 15-25%). Кроме того, целостность страхового рынка, по нашему мнению, обеспечивается союзами ОВС, государственными страховыми компаниями, зарубежными страховщиками, актуарным аудитом.

5. Экономический механизм страхования обеспечивается формированием, распределением и использованием страхового фонда, выраженного в денежной форме. Такая форма реализации страховых отношений определяет принадлежность страхования к финансовой системе. Место страхового рынка в финансовой системе определяется тем, что различные финансовые институты создают финансовые условия формирования страховых отношений, обеспечивают размещение инвестиционных ресурсов страховых организаций и участвуют в обслуживании страховой, инвестиционной и других видов деятельности.

Взаимное страхование занимает особое место в финансовой системе. Страхователи и страховщики во взаимном страховании представлены в одном лице в форме ОВС. Финансовые отношения, обеспечивающие страховую защиту страхователей, замыкаются на участниках ОВС. Финансы страхователей непосредственно представлены в финансах ОВС, между которыми существует прямо-обратная связь. Участие финансов страхователей не ограничивается внесением вступительных взносов в уставный фонд ОВС и очередных страховых взносов. Финансы страхователей обеспечивают платежеспособность ОВС, когда выполнение страховых обязательств не обеспечивается фондами взаимного страхования. Кроме того, превышение доходов над расходами ОВС уменьшает финансовое участие страхователей в обеспечении их страховой защиты.

Важной особенностью проявления финансов ОВС в финансовой системе является преимущественное размещение инвестиционных ресурсов ОВС в финансово-экономической среде взаимного страхования. Финансовые ресурсы страхователей, принимая формы различных фондов ОВС, приобретают одновременно формы инвестиционных ресурсов для соответствующих страхователей. Таким образом, достигается возможность реального инвестирования экономики через институт страхования, уже в современный период реформирования экономики.

Специфические отношения складываются между взаимным страхованием и коммерческим. С одной стороны, взаимное страхование сужает финансово-экономическую среду коммерческого страхования. Поэтому ОВС являются конкурентами для коммерческих страховщиков. С другой стороны, взаимное страхование ускоряет развитие страховых отношений, способствует прогрессу экономики и расширяет общее страховое поле для различных форм организации страхового фонда. Наряду с этим ОВС и коммерческие страховщики являются партнерами, что проявляется в организации системы перестрахования.

6. Взаимное страхование является исходной формой организации страховых отношений. Первые формы взаимного страхования были основаны на принятии обязательств возместить убытки посредством раскладки. В данной форме реализации страховых отношений по существу был заложен экономический механизм обеспечения платежеспособности ОВС. С углублением общественного разделения труда и развитием общественного производства происходил постепенный переход от раскладочной системы страхования к системе предварительных страховых взносов, т.е. к созданию страхового фонда. При этом экономический механизм возможной последующей раскладки убытков остается гарантом обеспечения реальной страховой защиты современных ОВС.

Формирование и развитие взаимного страхования происходило наряду с коммерческим страхованием. Диалектика исторического развития двух форм организации страхового фонда страховщика выражалась в том, что становление страхования, первичная форма удовлетворения потребностей в страховой защите, обеспечивалась взаимным страхованием, которое впоследствии либо вытеснялось, либо дополнялось коммерческим и сосуществовало с последним. Уровень организации взаимного и коммерческого страхования поднимался с развитием производительных сил общества. Взаимоотношения различных форм организации страхового фонда имели как партнерский, так и конкурентный характер. Кроме того, общества взаимного страхования преимущественно ориентировались на отрасли и виды деятельности, где коммерческое страхование не в состоянии предоставить полную защиту; от отдельных, преимущественно убыточных видов страхования, коммерческие страховщики отходили и т.д. Такие формы развития и взаимоотношений между коммерческими компаниями и ОВС обусловили становление системы самоорганизации страхового рынка, которая создавала условия здоровой конкуренции на страховом рынке, обеспечивала реальную страховую защиту, снижение расходов на ведение дела, рост процента выплат, уменьшение цены страхования, а также расширение общего страхового поля.

Формирование рынка взаимного страхования в дореволюционной России происходило интенсивно и инициировалось государством. Было организовано обязательное и добровольное огневое взаимное страхование. Доля рынка огневого страхования, обеспечиваемая ОВС в 1913 году составила 37%.

7. Взаимное страхование занимает видное место на рынках большинства развитых стран мира. Доля рынка взаимного страхования жизни по отдельным странам колеблется от 6,5% в Испании до 89% в Японии, а средняя доля взаимного страхования жизни в развитых странах составляет 30,7%. По другим видам страхования средняя доля рынка взаимного страхования составляет 21,6%, при этом наиболее высокая доля соответствующего рынка в Финляндии (43%), во Франции (39%), США (27%). По зарубежным источникам цена во взаимном страховании на 50-60% ниже, чем в коммерческом страховании. Пересчет сумм страховых премий ОВС в сопоставимых ценах показал, что реальная доля рынка взаимного страхования жизни составляет 43,4%, а по другим видам страхования 33,2%.

Анализ достигнутого уровня развития взаимного страхования, как и всего института страхования по отдельным странам позволил сделать вывод о зависимости уровня развития страховых отношений от экономического развития. Результаты корреляционо-регрессионного исследования показали, что достигнутый уровень страховых отношений на 53,8% обусловлен уровнем развития национальной экономики. Состояние рынка взаимного страхования жизни на 51,1% зависит от уровня экономического развития, а рынка взаимного страхования по другим видам страхования соответственно на 40,2%. Построение имитационных корреляционно-регрессионных экономико-математических моделей, описывающих зависимость между показателями страхового рынка и параметрами экономического развития, позволило выявить закономерности, присущие как страхованию в целом, так и взаимному страхованию в частности: с развитием экономики ускоряется развитие страховых отношений. При этом максимальное ускорение с развитием экономики имеет взаимное страхование, в котором по темпам ускорения выделяется взаимное страхование жизни.

Выявленные экономико-математические модели развития страхования были опробованы на данных по РФ. За 1997 год теоретическая сумма страховых взносов на душу населения на 80% соответствовала фактическому уровню развития страхования. Результаты расчетов показали о наличии экономических предпосылок организации взаимного страхования в РФ.

8. Объективным условием развития страховых отношений является страховой интерес, потребность в страховании. Современный страховой интерес имеет различные формы: страховые и нестраховые. Непосредственно страховой интерес связан с потребностью обеспечения страховой защиты и накопительного страхования. Кроме того, страховой интерес реализуется в форме принуждения к страхованию. Нестраховой интерес связан с возможностью использования института страхования для минимизации налогообложения хозяйствующих субъектов, легализации доходов, а также извлечения доходов.

Автором проведено исследование различных форм страхового интереса среди высокопотенциальных страхователей. Исследование выявило общую высокую потребность населения и хозяйствующих субъектов в страховании. Максимальный страховой интерес среди физических лиц проявлен к страховой защите и сбережению через страхование, однако интерес к накоплению имеет на порядок более низкую оценку, чем к страховой защите. Проведенное автором исследование форм финансовых вложений населения показало, что покупка полисов долгосрочного страхования жизни получила оценку близкую к удовлетворительной, но это касается полисов зарубежных компаний. Интерес к приобретению соответствующих полисов национальных страховых компаний получил неудовлетворительную оценку, что свидетельствует о низком уровне доверия населения российским страховым организациям. Среди форм страхового интереса у юридических лиц наибольшей интерес проявлен к страховой защите. Высока потребность к страхованию как финансовому инструменту минимизации налогообложения предприятий. Достаточно выражено принуждение к страхованию.

9. Страховой интерес не всегда реализуется в страховые отношения. Имеется достаточно много обстоятельств, сдерживающих реализацию страхования. Исследование отсутствия страхового интереса показало, что среди причин, сдерживающих реализацию функционального страхового интереса, определяющую роль играет недоверие к страховым организациям. Высокая оценка недоверия к страховым организациям сопоставима со страховым интересом по обеспечению страховой защиты. Важными причинами неразвитости страхования являются финансовые причины: низкие доходы населения, ограниченные финансовые возможности предприятий, высокие цены страхования. При этом было установлено, что для юридических лиц финансовые причины не являются основными, сдерживающими факторами формирования страховых отношений.

Страхование является одним из методов управления риском. Низкая социологическая оценка возможностей использования других методов риска - менеджмента свидетельствует о невостребованности страхования и имеющихся потенциальных предпосылках его развития.

Для количественной оценки системы причин, препятствующих развитию страхования, и их взаимосвязи использованы методы множественной корреляции. Результаты расчетов подтвердили, что для физических лиц главными причинами невостребованности страхования являются финансовые причины: недостаток средств и высокие цены страхования. Тесная факториальная взаимосвязь между низкими доходами и высокими ценами свидетельствует о достаточно высокой готовности населения к страхованию. Снижение цены страхования уменьшает влияние доходного фактора, обеспечивает значительное расширение страхового поля. При этом существенное снижение цены обеспечивается взаимным страхованием. О необходимости организации взаимного страхования свидетельствуют также результаты корреляционно-регрессионного исследования причин, сдерживающих формирование страховых отношений у юридических лиц. Расчеты свидетельствуют, что основной причиной нереализованности страхового интереса является отсутствие альтернативы коммерческому страхованию.

10. Невостребованность страхования и его различных форм обусловлена состоянием экономики, финансов, страхового рынка, уровнем страховой культуры и финансово-экономической политикой государства. Современная Россия развивается по рыночному пути, формируются рыночные связи, регуляторы, рыночная инфраструктура, в том числе национальная страховая система. Население все более вовлекается в рыночные отношения, адаптируется к новым реалиям жизни. Выражением указанных процессов является взрывной рост числа частных и акционерных предприятий, ориентированных на длительную перспективу и требующих адекватной защиты при отсутствии или ограничении государственных гарантий. Однако процесс реформирования происходит в условиях углубления финансово-экономического кризиса, имеющего глобальный, всеобъемлющий характер системного кризиса. Продолжается падение производства, хозяйственная деятельность парализуется неплатежами, нестабильно получение доходов хозяйствующими субъектами и населением, сокращается масса прибыли, растет число убыточных предприятий, уменьшаются реальные доходы населения. Высокий банковский процент и политическая нестабильность блокируют реальную инвестиционную деятельность предприятий производственной сферы. Интенсивно стареют основные фонды. В результате общественное воспроизводство осуществляется на сужающейся основе, происходит разрушение основных фондов - фундамента производственных сил общества. Ситуация усугубляется неопределенностью положения государства, противоречивостью его финансово-экономической политики. Отмеченные негативные финансово-экономические процессы многоплано-во воздействуют на характер развития и востребованность различных форм страховых отношений.

В этих условиях организации взаимного страхования рассматривается как один из важных элементов антикризисного управления, обеспечивающий наряду с реальной страховой защитой снижение издержек, рост прибыли, приток внутренних инвестиций и повышение конкурентоспособности хозяйствующих субъектов.

Рыночные преобразования сопровождаются интенсивным ростом числа хозяйствующих субъектов, преимущественно частных и акционерных, ориентированных на длительную перспективу. Повсеместный рост числа хозяйствующих субъектов свидетельствует, что практически каждая отрасль экономики РФ располагает десятками тысяч экономически самостоятельными предприятиями. Хозяйственную деятельность данные группы предприятий ведут на свой риск и им необходимы финансовые гарантии, обеспечивающие возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных обстоятельств. Предприятия нуждаются в страховой защите, причем защите реальной и по приемлемо низким ценам страхования. Такую защиту дает взаимное страхование, для организации которого имеются материальные предпосылки - десятки и сотни тысяч предприятий по различным отраслям экономики, имеющие общие страховые интересы.

11. Ограничения отнесения расходов на страхование на себестоимость продукции повышает роль прибыли в обеспечении хозяйствующих субъектов страховой защитой. Между тем динамика прибыли предприятий свидетельствует о ее постоянном уменьшении. Среди причин снижения прибыли выделяется и фактор страхования. Отсутствие у подавляющей массы предприятий страховой защиты ведет к списанию имущественных потерь на убытки, что приводит к снижению эффективности хозяйственной деятельности.

Ярко выраженная тенденция повышения доли убыточных предприятий является важным фактором, сдерживающим развитие страховых отношений. Вместе с тем, жесткие ограничения финансовых ресурсов не снимают проблему необходимости обеспечения страховой защиты предприятий, а актуализирует необходимость организации взаимного страхования, обеспечивающего реальную страховую защиту с минимальными затратами. Кроме того, отпущенный лимит затрат на страхование, относимого на себестоимость продукции и обеспеченный взаимным страхованием, позволяет хозяйствующим субъектам, по нашим оценкам, в 2 - 3 раза расширить страховую защиту.

Центральной проблемой российской экономики является инвестиционный кризис. По данным Госкомстата РФ норма накопления валового внутреннего продукта упала с 27% в 1990 году до 7,5% в 1998 году. Процесс воспроизводства основных фондов катастрофически дестабилизирован. Произошло резкое сокращение ввода в действие новых основных фондов. Доля полностью изношенных основных фондов в промышленности достигла 16,2%, в том числе машин и оборудования - 31,3%. Повышение уровня износа основных фондов выражается в использовании устаревшего, физически изношенного оборудования. Доля оборудования в промышленности в возрасте более 10 лет превысила 70%, а удельный вес оборудования в возрасте более 20 лет приблизился к 30%.

Налицо прогрессирующее физическое разрушение основных производственных фондов, являющихся фундаментом развития экономики. Уровень физического износа основных фондов приблизился к черте, угрожающей прогрессивно растущему числу аварий и катастроф, которые оказывают все возрастающее негативное воздействие на социально-экономическую обстановку в обществе. Так, например, за последние годы количество авиакатастроф, железнодорожных аварий и катастроф, число аварий на нефте- и газопроводах и т.д. более чем удвоилось.

Ежегодный рост социальных и экономических потерь от природных и техногенных чрезвычайных ситуаций составляет по числу погибших - 4,3%, по числу пострадавших - 8,5%, прирост материального ущерба - 10%. Ежегодные потери общества превышают 8% ВВП и составили в 1998 г. 174 млрд. руб. Доля страховых организаций в возмещении ущерба составляет немного более 1%, компенсация из бюджета не превышает 10%. 89% потерь не компенсированы, это прямые экономические потери общества.

Выявленные материальные потери общества оценены как реальная основа спроса на страхование, компенсированные убытки - предложение, разница между спросом и предложением является минимальным потенциальным полем взаимного страхования. Таким образом, минимальный потенциал уровня развития взаимного страхования составляет 7% ВВП.

Страхование является одним из немногих финансовых институтов, потенциально способных увеличить внутренние инвестиционные ресурсы экономики. Однако современный страховой рынок практически не участвует в финансировании реальной экономики. Между тем, взаимное страхование является тем специфическим сектором страхового рынка, который наряду со страховой защитой хозяйствующих субъектов позволяет обеспечить их инвестициями.

Углубление финансово-экономического кризиса сопровождается уменьшением доходов, снижением платежеспособного спроса и падением жизненного уровня населения. Рыночные преобразования в РФ сопровождаются понижением роли государства в обеспечении социальной защитой населения, что проявляется в уменьшении регулирующего воздействия государства формирования доходов населения, в отсутствии гарантий оказания гражданам необходимой медицинской помощи, предоставления им бесплатного образования, обеспечения достойной старости и т.д. Идеология рыночной экономики инициирует население на решение их социальных и материальных проблем, за счет собственных средств, в том числе активизации предпринимательской деятельности, капитализации доходов в различных формах и т.д. Между тем, налицо стремительное падение интереса населения к различным финансовым институтам национальной экономики, обусловленное растущим недоверием населения к соответствующим кредитно-сберегательным учреждениям, в том числе государственным. На фоне утраты доверия к национальным финансовым организациям в целях сохранения и приумножения своих доходов население активно включилось в покупку твердой валюты. Доля расходов населения на покупку валюты возросла с 0,5% в 1992 году до 21,1% в 1998 году.

Конкретной антидолларовой мерой является государственная поддержка национальной системы страхования жизни, в том числе посредством организации взаимного страхования, которое за счет налоговых льгот и некоммерческого страхования обеспечивает населению более привлекательные финансовые условия накопления, чем коммерческие страховые организации, банки и другие финансовые институты. Интерес россиян к долгосрочному страхованию жизни подтверждается как результатами соответствующих социологических исследований, так и практикой реализации полисов страхования жизни западных страховых компаний в России.

12. Развитие страхового рынка в России происходит спонтанно, в значительной мере оно обусловлено конъюнктурными условиями. В частности это период кредитного страхования, интенсивной организацией обязательного страхования и неуменыпаемой практики зарплатного страхования. Наметившаяся тенденция сокращения числа страховых организаций с 1996 года вызвана углублением финансово-экономического кризиса, усугублением финансового положения хозяйствующих субъектов, падением жизненного уровня населения, правовым сдерживанием зарплатного страхования жизни, широким распространением сферы обязательного страхования, проявлениями монополизма на страховом рынке, в том числе коммерческим страхованием, а также возросшими требованиями к минимальному размеру уставного капитала страховщиков.

В системе страховых организаций России выделяется группа страховщиков, деятельность которых отличается относительной стабильностью. Это кэптивные страховые организации, страховые компании, осуществляющие обязательные виды страхования и уполномоченные страховые организации. Общей чертой деятельности этих групп страховщиков является монополизация ими отдельных сегментов страхового рынка.

Появление кэптивных страховых компаний обусловлено необходимостью обеспечения страховой защитой страхователей, потребностью сохранения финансовых потоков, возможностью увеличения доходов и использования противозатратного хозяйственного механизма. Повышение экономической эффективности хозяйствующих структур связано с расширением используемого арсенала противозатратного хозяйственного механизма. Место страхования в этой системе двояко. С одной стороны, страхование создает условия безопасности, надежности, уверенности и стабильности бизнеса, что обеспечивает повышение его экономической эффективности. С другой стороны, страхование является затратным для предприятия, оно увеличивает его издержки и соответственно уменьшает сумму дохода предприятия. С увеличением числа страхуемых рисков и масштабов деятельности затраты на страхование значительно возрастают. В этих условиях хозяйствующим субъектам необходимы недорогие страховые продукты с реальной страховой защитой, что может быть обеспечено взаимным страхованием. Материальной основой организации взаимного страхования являются современные кэптивные страховые организации, которые с совершенствованием хозяйственного механизма реально могут быть преобразованы в общества взаимного страхования.

Поле обязательного страхования в России является достаточно обширным. С учетом тяжелого финансово-экономического положения многие виды обязательного страхования необходимы. Стимулы и финансовые условия к страхованию у большинства потенциальных страхователей явно недостаточны. Вместе с тем, имеются виды обязательного страхования, экономика проведения которых свидетельствует о случайности и экономической нецелесообразности организации отдельных видов обязательного страхования. Отдельные обязательные виды страхования используются для удовлетворения узковедомственных интересов. Между тем, тарифы по обязательным видам страхования должны быть максимально приближены к себестоимости, что обеспечивает минимальное давление на бюджет государства или бюджеты хозяйствующих субъектов. Низкие проценты выплат по отдельным видам обязательного страхования свидетельствуют как не об обоснованности соответствующих страховых тарифов, так и о неоправданной доходности страховщиков, осуществляющих такое обязательное страхование. Использование практики взаимного страхования в организации отдельных видов обязательного страхования является одним из эластичных методов государственного регулирования обязательного страхования.

Группа уполномоченных страховых организаций осуществляет свою деятельность на основе статуса «уполномоченная», приобретенном в результате законодательно не оформленных конкурсов и тендеров, что позволяет субъективно решать вопросы распределения страхового поля между страховыми компаниями, причем зачастую это касается распределения рынка обязательного страхования. Институт уполномоченных компаний ограничивает конкуренцию, ведет к монополизации и сдерживает развитие страхового рынка. Между тем, организация деятельности уполномоченных страховых компаний на принципах взаимного страхования позволяет не только снять негативные проявления действующих уполномоченных компаний, но и обеспечить страхователей более реальной страховой защитой и на более выгодных экономических условиях.

Стабильность страхового рынка во многом определяется финансовым потенциалом страховых организаций и, в первую очередь, их уставным капиталом. Между тем, практика государственного регулирования минимального размера уставного капитала российских страховщиков далеко не способствовала укреплению финансовой устойчивости страховых организаций, обеспечению их платежеспособности. Это касается размера уставного капитала, возможностью его формирования не только в денежной форме, отсутствия практики централизованного резервирования части уставного капитала. Кроме того, законодательно неоправданные ограниченные размеры минимального размера уставного капитала страховщиков ограничивали емкость национального страхового рынка. Между тем, проблема уставного капитала во взаимном страховании не носит столь острый характера, ибо платежеспособность ОВС обеспечивается его экономическим механизмом, что в свою очередь существенно расширяет емкость национального страхового рынка.

Качественным показателем деятельности страховых организаций является уровень страховых выплат, который по реальным видам страховой деятельности является крайне низким и имеет тенденцию снижения. Низкий процент выплат свидетельствует о значительном завышении страховщиками цен на страховые продукты, о вовлечении многих видов страховой деятельности в зарплатное страхование и о том, что страховщики не всегда выполняют принятие обязательства. Исправление негативной тенденции возможно на основе организации взаимного страхования. Становление взаимного страхования будет означать появление альтернативы, права выбора для страхователя, начало формирования целостной национальной страховой системы, в которой процессы самоорганизации будут отражать социально-экономическое содержание страхования. Это явится необходимым условием становления здоровой конкуренции на страховом рынке и будет служить материальной предпосылкой снижения цен на страховые продукты коммерческих страховщиков.

13. Система финансовых отношений ОВС связана с формированием и использованием уставного и страхового фондов, инвестиционной деятельностью, между ОВС и союзами обществ взаимного страхования, ОВС и финансовой системой государства, ОВС и банковской системой.

Категория уставного фонда ОВС заимствована из коммерческого страхования, что обеспечило укрепление финансовой устойчивости и усиление позиций взаимного страхования. Необходимость уставного фонда для национальных ОВС, в свою очередь, обусловлена сложным финансовым положением предприятий, когда реализация принципа субсидиарной ответственности затруднена.

Осуществление страховой деятельности ОВС связано с формированием и использованием страхового фонда. Образование страхового фонда осуществляется на основе аккумуляции страховых взносов, величина которых определяется на основе цены взаимного страхования. При этом в отличии от практики коммерческого цена взаимного страхования имеет всегда объективную основу, она формируется и корректируется на основе принципа эквивалентности взаимоотношений страхователей и ОВС. В цене нет прибыли, расходы на ведение дела минимальны, затраты на формирование резерва предупредительных мероприятий определяются обществом. Цена взаимного страхования не зависит от рыночных факторов.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом либо регулируется гарантийным резервом и уставным фондом, а также вероятным распределением убытка среди участников взаимного страхования, либо означает получение дохода. Среди направлений использования дохода ОВС в качестве приоритетных определено снижение цены, освобождение страхователей от уплаты очередных страховых взносов, увеличение гарантийного резерва и финансирование предупредительных мероприятий, которые максимально отражают целевое назначение взаимного страхования и обеспечивают укрепление финансовой устойчивости ОВС.

Перестрахование во взаимном страховании осуществляется среди ОВС. Институциональными звеньями взаимного перестрахования являются союзы ОВС. Необходимость перестрахования среди ОВС определяется принципами взаимного страхования.

Центральными в системе финансовых отношений ОВС с финансовой системой государства являются вопросы налогообложения. Участники взаимного страхования добровольно участвуют в собственной страховой защите. Такие виды отчислений представляют собой форму добровольного самоограничения, поэтому соответствующие взносы участников взаимного страхования целесообразно полностью включать в себестоимость продукции. ОВС являются страховыми некоммерческими организациями, целью которых является исключительно возмещение убытков участников взаимного страхования. Поэтому заслуживает внимания постановка вопроса о полном освобождении от налогообложения дохода ОВС. Такое решение вопросов налогообложения ОВС может ускорить организацию и развитие взаимного страхования.

Важной особенностью инвестиционной деятельности ОВС является преимущественное размещение инвестиционных ресурсов общества в собственной финансово-экономической среде взаимного страхования, чем достигается реальное инвестирование экономики.

14. Система государственного регулирования взаимного страхования заложена в законе РФ "Об организации страхового дела" и ГК РФ. Несмотря на то, что в названных нормативных актах взаимному страхованию посвящены лишь отдельные статьи, содержание их отличается разночтением, которое касается определения страховщика, лицензирования, отраслей страхования, а также формы нормативного акта, призванного регулировать взаимное страхование. Допуская возможность организации взаимного страхования, Закон и ГК РФ содержат достаточно много противоречий, которые касаются содержания основополагающих положений, призванных обеспечить направленность и идеологию формирующегося правого поля взаимного страхования.

В последние годы ведется наработка проектов законодательных актов по взаимному страхованию. Подготовлен проект ФЗ «О взаимном страховании» и «Временное Положение об обществах взаимного страхования субъектов малого предпринимательства г. Москвы». Подготовленные законодательные акты по взаимному страхованию построены концептуально различно. Касаясь формы законодательной нормы, можно отметить, что Положение является возможным, но не обязательным шагом к подготовке Закона. Важным представляется название Закона (Положения).

Взаимное страхование является органической частью института страхования. Страховые нормы, принципы, положения и категории едины и поэтому не случайно в содержании законопроекта «О взаимном страховании» многие статьи соответствуют положениям закона «Об организации страхового дела в РФ». Между тем, в законопроекте не отработаны нормы функционирования, обеспечения финансовой устойчивости и государственного регулирования деятельности ОВС. Поэтому целесообразна разработка закона «Об обществах взаимного страхования». О необходимости разработки соответствующего закона свидетельствует зарубежная страховая законодательная практика и логика Федерального Закона «О некоммерческих организациях». Кроме того, разработка закона «Об обществах взаимного страхования» позволит более целенаправленно выстроить логику закона, сделать его более конкретным, целенаправленным и работающим.

Структура проекта закона внешне выглядит достаточно логичной. Вместе с тем, их содержание носит во многом абстрактный характер и не отвечает практической направленности, потребности в более целевом освещении вопросов порядка образования ОВС, функционирования, системы управления, основ обеспечения финансовой устойчивости ОВС и государственного надзора за деятельностью ОВС.

Содержание «Общих положений» весьма сужено, оно представлено предметом и законодательством о взаимном страховании. При этом сформулированные положения в основном соответствуют нормам Федерального Закона «Об организации страхового дела в РФ». Аналогичные замечания по II главе «Взаимное страхование». Кроме того, логика, структура главы не отработаны. После определения взаимного страхования должны быть сформулированы принципы взаимного страхования, ибо они раскрывают и конкретизируют содержание взаимного страхования. В главе определены интересы, взаимное страхование которых не допускается. Между тем, в главе не определены объекты взаимного страхования. Это важно как с позиции логики, так и в связи с тем, что ГК РФ для взаимного страхования блокировано личное страхование.

В III главе «Общества взаимного страхования» дано определение ОВС, заключительная часть которого механически взята из ФЗ «О некоммерческих организациях», а именно «не распределяющая прибыль между членами общества», чем выхолащивается экономический механизм взаимного страхования. Прибыль во взаимном страховании имеет специфическую форму проявления, выражающуюся в возможности превышения доходов над расходами и инвестиционного дохода использовать для достижения важной цели ОВС - снижения цены страхования. Поэтому, не исключив заключительную часть определения ОВС, невозможно достижение цели взаимного страхования.

В проекте закона не определена организиционно-правовая форма ОВС. Нельзя согласиться с предоставленным правом ОВС «осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующим целям, для достижения которых оно создано».

Заслуживает одобрения положение, в соответствии с которым «в рамках одного общества не допускается одновременное осуществление видов страхования, относящихся к страхованию жизни, и иных видов страхования».

Вызывает возражение определенное в проекте закона минимальное число членов ОВС, для юридических лиц - 3 и для физических - 10, которые не обеспечивают создание минимальных экономических условий формирования страхового фонда страховщика и не обеспечивают реальной страховой защиты по минимальным ценам.

Механизм лицензирования страховой деятельности в законе подменен системой аккредитации, при этом содержание и механизм аккредитации не раскрыты.

Не отработаны вопросы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховой организации. Не учтены как особенности взаимного страхования, так и общие условия, являющиеся основой финансовой устойчивости страховщика, как-то страховые резервы и система перестрахования.

Практически в проекте закона не нашли отражения вопросы государственного надзора за деятельностью страховых организаций.

Важным представляется подготовка проекта Временного положения об обществах взаимного страхования субъектов малого предпринимательства г. Москвы. Данное положение концептуально ориентировано на организацию ОВС на конкретном поле взаимного страхования, финансово поддерживается фондом малого предпринимательства г. Москвы. Работа над документом ведется интенсивно, и его апробация позволит выявить слабые стороны и учесть их при доработке федерального закона. Замечания по положению в основном совпадают с замечаниями по проекту закона и касаются организационно-правовой формы ОВС, содержания и механизма аккредитации ОВС, уставного фонда и основ финансовой устойчивости ОВС и государственного страхового надзора. Кроме того, в проекте имеется ряд положений, искажающих его содержание и принципы организации, в частности это касается характера участия фонда малого предпринимательства и ограничения доли членов ОВС в уставном фонде общества в размере 49%.

15. Исследование теории, принципов, зарубежного опыта, а также анализ законопроектов по взаимному страхованию позволили предложить структуру и сформулировать концептуальные основы проекта федерального закона «Об обществах взаимного страхования».