Стратегия антикризисного управления предприятием тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Другов, Игорь Константинович

• Другов, Игорь Константинович
• кандидат экономических наук
• 1998

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Другов, Игорь Константинович

Введение

Глава 1. Теоретические основы причин и источников несостоятельности предприятия в условиях реформирования российской экономики.

1.1. Основные факторы и признаки кризисных явлений экономики России.

1.2. Сравнительный анализ организационно-правовых аспектов финансовой несостоятельности в зарубежной практике

1.3. Основы действующего хозяйственного законодательства Российской Федерации о несостоятельности / банкротстве / предприятий

Глава 2. Методологические и методические основы антикризисного управления

2.1. Стратегия выживания как одна из стратегических альтернатив развития предприятия

2.2. Анализ финансового состояния предприятия -исходный этап формулирования антикризисной стратегии

2.3. Бизнес-план как основной инструмент антикризисной стратегии.

Глава 3. План проведения внешнего управления имуществом Фирмы "Русский дизель"

3.1. Анализ финансового и имущественного состояния фирмы

3.2. Стратегические ориентиры проведения внешнего управления предприятия

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Стратегия антикризисного управления предприятием»

Актуальность темы исследования

Решению стратегической задачи глубокого социально-экономического кризиса, переживаемого Россией, должно предшествовать всестороннее изучение функционирования экономики в столь сложный и противоречивый период рыночных преобразований. Переходный период начался в отсутствие экономической теории и концепции жизнедеятельности в условиях многоукладной экономики. Важной составляющей данной теории является система взглядов на стратегию развития экономики в переходный период, возможность позитивного влияния ее результатов для стабилизации и последующего подъема хозяйственной деятельности общества. Стратегия развития экономики в переходный период, в свою очередь, включает разработку методологических и методических основ стратегии антикризисного планирования и управления развитием предприятий.

В индустриально развитых странах созданы необходимые предпосылки широкомасштабного применения стратегий антикризисного управления, предотвращения несостоятельности / банкротства / фирм, подкрепленного соответствующей законодательной базой.

В трудах зарубежных специалистов рассматриваются процессы антикризисного управления в условиях выживания системы хозяйствования и, естественно, в них не могут быть учтены особенности переходного периода, характерные для российской экономики на современном этапе. Определенная часть исследований отечественных экономистов в области теории управления имеет фундаментальный характер и не потеряла теоретического значения в современный период. т однако большинство работ в данной области были ориентированы на ф решение проблем применительно к условиям централизованного управления экономикой.

Актуальность избранной темы исследования определяется появлением I i в настоящее время уникальной возможности создания системы научных \ знаний, на основе которых буду ! разработаны методы антикризисного управления предприятиями, развитой и дополненной по сравнению с уже существующими исследованиями, адаптированными к современным условиям хозяйствования.

Цель и задачи исследования

Целью настоящего исследования является совершенствование методологических и методических основ и формирование организационно-экономического механизма стратегии антикризисного управления предприятием с учетом реалий отечественной экономики. Эта цель определила постановку следующих задач: анализ методологических основ формирования стратегии антикризисного управления предприятием в период реформирования I ко ном и к и Росс и и; анализ зарубежного и отечественного опыта предотвращения несостоятельности / банкротства / предприятий;

- обоснование методологических подходов к формированию стратегии ^антикризисного управления предприятием;

- разработка плана проведения внешнего управления имуществом предприятия. ф Объект и предмет исследования

Объектом исследования являются предприятия, находящиеся в условиях экономической нестабильности. Предмет - совокупность управленческих воздействии по выводу предприятия из кризисного состояния.

Теоретическую и методологическую основу работы составили труды классиков экономической теории, отечественных и зарубежных исследователей стратегического планирования и управления. Применены общенаучные методы исследования, в том числе - системный анализ, логическое моделирование, экспертные оценки и т.д. В диссертации использовались законодательные акты Российской Федерации, ^ методические и инструктивные материалы министерств и ведомств, международных организаций, данные Госкомстата РФ, данные, собранные автором на промышленных предприятиях, отечественные и зарубежные публикации в области стратегического планирования и управления.

Научная новизна и практическая значимость результатов исследования

Проведено комплексное исследование экономических процессов, приводящих к несостоятельности / банкротству / предприятий в условиях реформирования экономики и разработан новый подход к совершенствованию методологических и методических основ ® формирования стратегий антикризисного управления предприятиями. К числу основных результатов, определяющих научную новизну работы, относятся следующие: I I

1. На основе исследования кризисных явлений в экономике российских предприятий выявлены причины несостоятельности / банкротства / предприятий и сформулирован экономический механизм банкротства.

2. Для детализации характеристики механизма банкротства уточнены понятия внешних и внутренних факторов банкротства как причин, движущих сил и основных условий снижения платежеспособности предприятий, и "признаков банкротства" как отличительных особенностей этого процесса.

3. Дан сравнительный анализ организационно-правовых аспектов финансовой несостоятельности фирм в зарубежной практике и основ действующего законодательства Российской Федерации о банкротстве предприятий.

4. Сформулирована концепция нового подхода к совершенствованию методологических и методических основ антикризисного управления на базе применения теоретической конструкции контура стратегического планирования и уточнены место и роль бизнес-плана / плана финансового оздоровления / в процессе формулирования антикризисной стратегии предприятия.

5.Проведено всестороннее исследование методов и показателей анализа финансового состояния предприятия, обосновано проведение этого анализа в качестве первичного этапа разработки стратегии антикризисного управления и предложена схема рациональной структуры анализа финансовой устойчивости.

6.В качестве инструмента антикризисного управления разработан план проведения внешнего управления имуществом Фирмы "Русский дизель", основанный на методологических и методических предпосылках проведенного исследования и содержащий перечень конкретных мер по реорганизации и восстановлению платежеспособности предприятия.

• Публикация и апробация работы

1 Результаты исследования изложены в 3 публикациях общим объемом i 1,5 п.л. Основные положения работы докладывались на научной сессии I профессорско-преподавательского состава, аспирантов и научных сотрудников Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов в 1998 году. ч h

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Другов, Игорь Константинович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное в диссертационной работе исследование экономико-организационных проблем формирования стратегии антикризисного управления предприятием в условиях реформируемой экономики позволило сделать следующие теоретические выводы:

1. В процессе реформирования экономики России определение методов и инструментальных средств по выработке рациональных и практически реализуемых стратегий антикризисного управления предприятиями становится объективной необходимостью. Разработка стратегий антикризисного управления должна основываться на соответствии системы управленческих воздействий экономической природе процессов банкротства предприятия и выходу из пего. Банкротство предприятия / фирмы /, снижение прибыльности, приводящие к падению цены предприятия ниже суммы обязательств кредиторам, является результатом негативного влияния внешних и внутренних факторов / т.е. причин движущих сил или основных условий движения предприятия к банкротству /. Негативное влияние факторов можно нейтрализовать или устранить, если осуществлять постоянный анализ финансового состояния предприятия.

2. Для исследования методологических и методических основ стратегии антикризисного планирования и управления наиболее целесообразно применять теоретическую конструкцию контура стратегического планирования. Контур стратегического планирования обосновывает принципиальную возможность сходимости согласования отдельных стратегий и соответствие их базовой стратегии предприятия. Сходимость и согласование обеспечиваются матричным характером формирования бизнес-планов и функциональных стратегий, так как стратегические ресурсы используются при производстве каждого из продуктов, и критерием нахождения компромисса является наиболее эффективное использование ресурсов.

Таким образом, в контуре стратегического планирования отчетливо обозначены место и роль бизнес-планирования в системе стратегического планирования предприятия. Это обстоятельство особенно важно на этапе выработки стратегии антикризисного управления, поскольку именно план финансового оздоровления предприятия / бизнес-план / является важнейшем ее инструментом.

3. На этапе стратегического выбора в рамках базовой стратегии возможно планирование нескольких стратегических альтернатив, среди которых, учитывая цикличность развития производства. в фазе упадка разрабатывается стратегия выживания в условиях реального банкротства предприятия. Цель стратегии выживания, заключающаяся в обеспечении стабильности и переходе в дальнейшем к росту, определяет специфику методологии формирования стратегии выживания.

Во-первых, в отличие от остальных стратегических альтернатив стратегия выживания во временном аспекте нацелена на скорейшую самореализацию и самоликвидацию. Во-вторых, бизнес-план, или план финансового оздоровления в составе контура стратегического планирования приобретает все большее самостоятельное значение, паритетность функциональных стратегий утрачивается и. по мере повышения централизации экономической власти в руках "антикризисного комитета", они переходят в жесткое подчинение бизнес-плану. Таким образом, бизнес-план, или план финансового оздоровления предприятия в значительной степени приобретает черты самостоятельного стратегического плана.

4. Потоки потерь / убытков / и затрат, одновременно сосуществуя в едином процессе реализации стратегии выживания, имеют различную природу и направленность, подразделяясь на потери от неэффективной основной деятельности, затраты на ликвидацию убыточных производств и затраты на освоение новых видов деятельности. Общими требованиями к проведению стратегии выживания предприятия в области осуществления затрат является необходимость сокращения суммарной величины затрат и потерь, уменьшения периода времени реорганизации деятельности предприятия и разработка системы управления предприятием в реальном масштабе времени.

5. Выработку стратегии выживания предваряет анализ финансового состояния предприятия, цели которого имеют тесную связь с основными задачами стратегического управления.

Результаты анализа финансового состояния позволяют сравнить деятельность предприятия со среднеотраслевыми данными, основными его конкурентами, определить негативные тенденции в области затрат и дохода, степень устойчивости предприятия к вероятным колебаниям спроса и другим изменениям внешней деловой среды.

На различных стадиях внесудебной или судебной процедуры банкротства задачи анализа финансового состояния предприятия состоят в опенке текущей и перспективной платежеспособности предприятия. необходимых для поддержки предприятия затрат. возможности досудебной санации, внутренних резервов, способных обеспечить успешное внешнее управление и - как результат - общей оценке финансового положения предприятия.

Рациональную структуру и последовательность этапов процедуры анализа финансового состояния можно представить в виде следующей схемы: I этап - приведение документов бухгалтерской отчетности к аналитической форме; 11 этап - выполнение экспресс-анализа на основе ретроспективного и структурного подходов ; Ш этап - расчет, интерпретация отдельных показателей и осуществление детального анализа; 1Y этап - выявление взаимосвязи между основными показателями с целью определения "слабых" мест и скрытых резервов; У этап -составление отчета о финансовом состоянии предприятия it разработка рекомендаций по выходу из кризисного положения.

Пятый этап анализа является одновременно фундаментом и исходной позицией для разработки конкретного плана финансового оздоровления предприятия.

6. Целью стратегии антикризисного управления, сформулированной в плане проведения внешнего управления имуществом Фирмы "Русский дизель", является.

- погашение требований кредиторов к Фирме "Русский дизель";

- формирование на базе Фирмы "Русский дизель" эффективного имущественного комплекса по производству среднеоборотных дизелей и другой продукции.

Для достижения поставленной цели в плане решаются следующие задачи:

- разведение денежных потоков основного производства с денежными потоками обремененного задолженнос тями юридического лица Фирмы;

- повышение ликвидности соответствующего имущества;

- получение текущего дохода от его использования.

К числу основных мероприятий плана проведения внешнего управления имуществом можно отнести: продажу основных средств и материальных ценностей. привлечение дополнительных кредитов и займов, оптимизацию размеров выплачиваемых дивидендов, получение отсрочки на выплату кредитов, сокращение численности персонала.

Основываясь на анализе взаимосвязи показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности, оперируя значениями промежуточных и расчетных показателей анализа, арбитражный управляющий может моделировать последствия принимаемых решений по разрабатываемым альтернативным вариантам. Данный процесс позволяет определить приоритетность управляющих воздействии и тем самым обосновать выбранную антикризисную стратегию управления предприятием.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Другов, Игорь Константинович, 1998 год

1. Закон РФ "О собственности" от 24.12.90 г.

2. Закон РФ "О предприятиях и предпринимательской деятельности в Российской Федерации" от 25.12.90 г.

3. Закон РФ "О несостоятельности / банкротстве / предприятий" от 08.01.98 г. № 6-ФЗ

4. Указ Президента РФ "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности / банкротстве / предприятий" № 2264 от 22.12.93 г.

5. Указ Президента РФ "О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий / банкротов / и применению к ним специальных процедур" № 623 от 14.06.92 г.

6. Указ Президента РФ "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение" № 1662 от 19.12.93 г.

7. Указ Президента РФ "О реформе государственных предприятий" № 1 003 от 22.05.94 г.

8. Указ Президента РФ "О продаже государственных предприятий -должников" № 1114 от 02.06.94 г.

9. Постановление Правительства РФ "О разработке прогноза социально-экономического развития и комплексных мер государственного регулирования экономики Российской Федерации на 1994 год" № 533 от 15.06.93 г.

10. Постановление Правительства РФ "О Федеральном управлении по делам о несостоятельности / банкротстве / при Государственном Комитете Российской Федерации по управлению государственным имуществом"1. Vj 926 от 20.09.94 г.

11. Постановление Правительства РФ " О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности / банкротстве / предприятий" №498 от 20.05.94 г.

12. Распоряжение Государственного Комитета РФ по управлению городским имуществом "О некоторых мерах по реализации Постановлений Правительства Российской Федерации о несостоятельности / банкротстве /" № 460 от 04.03.94 г.

13. Временные методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности / банкротстве / № 56-р от 12.09.94. М., 1994 .

14. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности / банкротстве /№31 -р от 12.08.94. М. 1994.

15. План финансового оздоровления / бизнес-план / ( типовая форма ) . Приложение 1 к распоряжению Федерального управления по делам о несостоятельности / банкротстве / № 98-р от 05.12.94. М. 1994.

16. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс. 1985.

17. Алы ин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М.: Мысль. I 989.

18. Анализ финансового состояния предприятия. Основные положения методики. СПб.: ИКФ "Алы". 1994.

19. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика. 1989.

20. Архипов В.М Стратегическое планирование на предприятии. СПб.: Изд-во СПб У ЭФ. 1992.

21. Банкротство: стратегия и тактика выживания 41. Как избежать банкротства / Под науч. ред. Г.П.Иванова и В.А.Кашина . М; СПМЛИ. 1993.

22. Банкротство в дореволюционной России и на западе. Нормативные и методические материалы по банкротству предприятий в России. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства. 1993. Вып. 3.

23. Баренбойм П. Правовые основы банкротства. М.: Белые альвы. 1995.

24. Берл Г. и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху. М.: "Дело ЛТД". 1995.

25. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Г. Маниловского М.: Финансы и статистика, 1995.

26. Болотов С П. Разработка стратегии предприятия. Сыктывкар: Изд-во СГУ, 1994.

27. Брайн Хаскет, Леонард Смоллен. Подготовка бизнес-плана: Бизнес по-западному. СПб., 1992.

28. Васильев Ю.П. Внутрифирменное управление в США. М.: Мысль, 1970.

29. Васильева Н.Э. и др. Несостоятельность / банкротство / предприятия и пути его финансового оздоровления. М. АО "Бизнес-школа Интел-Синтез", 1996.

30. Внутрифирменное планирование в США. М. Прогресс. 1972.

31. Гражданский кодекс Российской Федерации. 4.1. М.: Изд-во "Юридическая литература". 1995.

32. Гражданский кодекс Российской Федерации. 4.2. М.: Изд-во "Юридическая литература". 1996.

33. Грибалев Н.П. Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по становлению. СПб.: Изд-во "БЕЛЛ". 1994.

34. Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятия. СПб., Изд-во СПбУЭФ. 1992.

35. Гэлбрейт Д.Ж. Новая индустриальное общество. М.: Прогресс. 1969.

36. Гэлбрейт Д.Ж Экономические теории и цели общества М : Прогресс. 1979.

37. Друкер П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. М. 1992.

38. Зинковская Н.В. Моделирование стратегии развития предприятия в условиях рыночной экономики. М.: Экономика. 1993.

39. Игнатьев A.M., Крутик А.Б. Предприятие в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования. СПб. Изд-во СПбУЭФ, 1992.

40. Карлоф Б. Деловая стратегия. М.: Экономика. 1991.

41. Кинг У., Клиланд Д. Системный анализ и целевой управление. М.: Прогресс, 1974.

42. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. М.: Прогресс. 1982.

43. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995.

44. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М. 1997.

45. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий. М.: Прогресс. 1987.

46. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1990.

47. Кочетков А.И., Никешин С.Н. и др. Project Management Управление проектами. Зарубежный опыт. СПб. 1994.

48. Крутик А.Б. Пименова АЛ. Введение в предпринимательство. Учеб. пособие для вузов. СПб. : Политехника. 1995.

49. Кэссон Г. Как делать и сохранять деньги. М.: Изд-во "Историческое наследие". 1992.

50. Лунев Н. Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации. М : Внешсигма. 1995.

51. Макконнелл К.Р. Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы, политика. Таллин. 1993. Т. 1-2.

52. Организационно-экономические аспекты и стратегии антикризисного управления / Федотов А.В. Кузин Б.И. и др. СПб.: 1994.

53. Петров АН. Буренина ТВ. Климов СМ Базовые модели стратегического планирования / Известия СПб УЭФ/. 1998. № 2 /14/.

54. Петров А Н. Стратегическое планирование развития предприятия. Изд-во СПбУЭФ. 1993.

55. Портфель управления финансами / Под. ред. Ю.Б.Рубина. М. 1996.

56. Пособия ЭРНСТ энд Янг. Составление бизнес-плана. М.: "Джон Уайли энд Санз". 1993.

57. Самуэльсон П. Экономика. М.: "Алгон". ВНИИСИ. Машиностроение, 1993. Т. 1-2.

58. Сборник бизнес-планов: Отечественный и зарубежный опыт: Учебн,-практнч. пособие / Под ред. В.М.Попова. М.: Финансы и статистика". 1997 . Выпуск 1.

59. Семенов А.Л. Соколов О.А. Теория и практика стратегического управления крупной капиталистической фирмой. М.: МНИИПУ. 1989.

60. Стратегическое планирование и управление / Под ред. А.Н.Петрова. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997.

61. Стратегия развития промышленного предприятия. Новосибирск: ИЭиОПП СО АН СССР. 1990.

62. Стратегия экономического управления предприятием: принципы формирования стратегических решений: Уч. пособие / А.П. Градов СПб.: Изд-во СПб ГТУ. 1993

63. Стратегия экономического развития предприятием: производственная система как объект стратегического управления: Уч. пособие / А.П.Градов СПб Изд-во СПбГТУ, 1993

64. Финансы и управление предприятием / Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Финансы и статистика. 1995.

65. Экономика / Под ред. А.С.Булатова. М.: Изд-во БЕК. 1995.

66. Э ко н о м и ка и ж и з н ь. И юл ь 1998. №26.

67. Экономическая стратегия фирмы: Уч. пособие / Под ред. А.П. Градова СПб. "Специальная литература". 1995.

68. Argent: J. Corporate Collapse. N.Y.YVilley. 1976, p. 49

69. Ansoff H.I. Corporate Strategy. Penguin Books, Middlesex. 1981 - P. 172173

70. Chandler A.D. Strategy and Structure: A Chapter in the History of Industrial Enterprises Cambridge, Mass, MIT Press:. 1962 PS

71. Chand Y.N. Campo-Flores F. Business Policy and Strategy. Text and Cases. Goodyear Pablishing Company. Santa Monica. California. 1980. 686 p.

72. Cristensen C.R. Andrews K.R., Bowtr I.L. Business Policy: Text and Cases. Homewood ( ill ), Irwin.: 1960. P 18

73. Mintzberg H. The Rise and Fall of Strategy Planning. N.Y. The Free Press. 1994. - P.36

74. Porter M.E. Competitive Strategy: Tehmgues for Analizmg and Competitors. N.Y.: The Free Press, 1980

75. Porter M.E. Competitive Advantage. N.Y.: The Free Press, 1985

76. Steiner G.A. Strategic Planning: What Every Manager Must lvnow. N.Y. The Free Press. 1979 - P. 34 - 35

77. Teller R. Operational Managment: Fundametntal Consept and Methods • N.Y. Нафег and Row. 1978. P. 47 49г