Страховая защита торговой деятельности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Сиятсков, Станислав Александрович

• Сиятсков, Станислав Александрович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сиятсков, Станислав Александрович

Введение.

Глава 1 Теоретические основы страхования рисков торгового предприятия.

1.1 Торговое предприятие как специфический объект страхования.

1.2 Риски торгового предприятия и их классификация.

Глава 2 Исследование управления рисками торгового предприятия и практики страхования.

2.1 Анализ системы управления рисками торгового предприятия.

2.2 Потери ресурсов торгового предприятия и их оценка.

2.3 Исследование практики страхования рисков торгового предприятия.

Глава 3 Идентификация уровней рисков и оценка потребностей в страховании предприятий торговли.

3.1 Идентификация уровней рисков торговых предприятий.

3.2 Исследование потребностей предприятий торговли в страховании и финансово-экономические условия их удовлетворения.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Страховая защита торговой деятельности»

Торговля является опорной составляющей рыночной экономики, поскольку обеспечивает доведение произведенных товаров до населения, что является ♦ целью любой экономической системы. Торговое предпринимательство связано с возможностью возникновения негативных явлений и неблагоприятных ситуаций, с вероятностью как недополучения прибыли, так и потери финансовых ресурсов. Деятельность торгового предприятия, как и любого хозяйствующего субъекта, носит рискованный характер. Проявление сил природы, пожары, технические и технологические сбои, невыполнение обязательств контрагентами и другие события для предприятий являются объективными явлениями. Поэтому предприятие должно учитывать этот фактор и всегда быть готовым к возмещению потерь, возникающих у экономического субъекта в процессе его деятельности. Компенсация обозначенных потерь обеспечивается страхованием. Кроме того, через страхование решаются вопросы социального обеспечения персонала предприятий и управление финансовыми потоками. Данные положения определяют актуальность темы диссертационной работы.

Актуальность направления исследования, в свою очередь, обусловлена также следующими обстоятельствами: предприятия торговли являются наиболее многочисленными ♦ экономическими субъектами, доля которых в общем числе хозяйствующих субъектов на начало 2002 года составила 37,8% и от их и стабильности функционирования во многом зависят состояние экономики и социально-экономическое положение в обществе; предприятия торговли являются специфическими экономическими субъектами, функции и процессы в которых определяют особенности движения капитала, риски торговой деятельности и систему страховой защиты; основная масса торговых предприятий - это частные или коллективные предприятия, которые осуществляют хозяйственную деятельность на свой риск и им необходимы финансовые гарантии, обеспечивающие возмещение ущерба при наступлении неблагоприятных событий; интенсивными процессами формирования систем корпоративного страхования, обеспечивающими всестороннюю страховую защиту деятельности экономических субъектов.

Актуальность рассмотрения темы заключается еще и в том, что данная проблема не получила научного освещения.

Целью диссертационного исследования является формирование теоретических основ обеспечения торговой деятельности страховой защитой. В соответствии с целью исследования в работе были поставлены следующие задачи: исследовать предприятия торговли как специфические объекты страхования; идентифицировать и структурировать риски торгового предприятия; оценить ресурсные потери торговых предприятий; оценить системы управления рисками в торговых предприятиях; провести анализ страхования рисков торговых предприятий; оценить уровни основных страховых рисков для различных групп торговых предприятий; выявить потребности в страховании торговых предприятий. Объектом исследования являются торговые предприятия.

Предметом исследования является совокупность финансово-экономических отношений по поводу формирования системы страховой защиты торговой деятельности.

Научная методология исследования основывается на системном подходе к изучаемым проблемам, комплексном рассмотрении вопросов формирования системы страховой защиты торговой деятельности. При проведении исследования применялись следующие научные методы: логический, причинно-следственный, сравнительный анализ и инструментарий математической статистики.

Теоретической основой исследования явились труды ведущих российских и зарубежных экономистов: Архипова А.П., Ахвледиани Ю.Т., Батадеева В.А., Балабанова И.Т., Брагина J1.A., Вейтц Б.А., Видяпина В.И., Гомелля В.Б., Данько Т.П., Жукова Е.Ф., Журавлевой Г.П., Зубца А.Н., Ивашкина Е.И., Коломина Е.В., Леви М., Орланюк-Малицкой JI.A, Плешкова А.П., Рейтмана Л.И., Рябикина В.И., Шахова В.В., Stanton W.Z.

Научная новизна результатов диссертационного исследования определяется следующим: идентифицированы функции, процессы торговой деятельности и особенности предприятий торговли, определяющие торговое предприятие как специфический объект страхования; уточнена классификация рисков торгового предприятия; уточнено определение коммерческого риска как опасность потерь при проведении хозяйственной деятельности, связанной с осуществлением актов купли-продажи товарно-материальных ценностей и услуг; уточнены методы разрешения рисков и место страхования в системе управления риском; дано определение корпоративного страхования как системы комплексного, комбинированного страхования имущественных интересов предприятий и социального обеспечения его персонала; обоснован концептуальный подход к формированию системы корпоративного страхования в торговле, основанный на учете вероятностной взаимосвязи рисков торгового предприятия.

Практическая значимость работы состоит в следующем: разработана методика оценки страховых рисков и потребностей в страховании торговых предприятий; разработаны рекомендации по формированию фонда самострахования для различных организационно-правовых форм торговых предприятий; на основе проведенного автором социологического исследования количественно оценены страховые риски торговых предприятий в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, формы обслуживания, специализации и т.д.; на основе методов страховой социологии идентифицированы и оценены формы страховых потребностей торговых предприятий.

Рекомендации и предложения, представленные в диссертации, могут быть использованы торговыми предприятиями и страховыми компаниями для обоснования условий страховой защиты торговой деятельности, а также в учебном процессе при подготовке страховщиков и специалистов торговли.

Апробация результатов работы.

Результаты исследования нашли отражение в корпоративных программах страхования ЗАО «Страховая компания правоохранительных органов».

Наиболее важные результаты опубликованы в учебном пособии «Корпоративное и взаимное страхование», журнале «Финансы», доложены на XV Международных Плехановских чтениях.

Материалы диссертации используются при чтении курса "Страховая защита торговой деятельности" для студентов института товароведения и торговли РЭА им. Г.В.Плеханова.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложения. Работа изложена на 149 страницах стандартного формата, содержит 13 таблиц, 8 рисунков и приложение.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Сиятсков, Станислав Александрович

Основные выводы по проведенному социологическому исследованию корпоративных потребностей в страховании можно свести к следующему.

Интерес к страхованию у потенциальных страхователей в 2002 году объективно находится на более низком уровне в сравнении с периодом непосредственно после дефолта и отражает реальное состояние экономики и финансовое положение предприятий. Высокий интерес к страхованию в 1999 году закономерен и обусловлен повышенной потребностью в защите, безопасности, стабильности и уверенности во время финансово-экономического кризиса. Выявленное снижение страхового интереса сопровождалось бурными темпами роста национальной системы страхования и обусловлено преимущественно ростом зарплатного страхования жизни, спровоцированного вначале увеличением лимита по отнесению страховых расходов на себестоимость продукции, а затем и практическим снятием данного ограничения. Интенсивный рост национального страхования жизни происходит на фоне крайне низкого интереса предприятий к реальному накопительному страхованию своего персонала. Наиболее выражена потребность потенциальных страхователей в страховой защите, которая более чем в два раза превышает интерес к социальному обеспечению персонала предприятий. Исследование страховых потребностей среди различных групп предприятий выявило повышенный страховой интерес к страховой защите среди промышленных предприятий, нежели у предприятий торговли и финансовых институтов. При этом интерес к накопительному страхованию жизни у промышленных предприятий практически отсутствует.

Результаты социологического исследования свидетельствуют об усилении принуждения к страхованию, что свидетельствует о росте агрессивных форм продвижения страховых продуктов страховыми организациями. Особенно остро принуждение к страхованию ощущают торговые предприятия.

Исследование выявило определенное изменение акцентов и смягчение причин, сдерживающих развитие национального страхования. Хотя количественная оценка недоверия потенциальных страхователей страховщикам несколько снизилась, данный фактор остается основной причиной, сдерживающей развитие корпоративного страхования.

Значение финансового фактора несколько снизилось, что свидетельствует об улучшении финансово-экономического положения предприятий, что указывает на рост финансовых предпосылок развития страхования.

Высокие цены страхования и не столь благоприятное финансовое положение потенциальных страхователей негативно сказываются на страховом интересе. На этом фоне закономерно повышенное внимание к организации взаимного страхования, обеспечивающее не только бесприбыльное страхование, но и гармоничное развитие национальной системы.

Таким образом, проведенное исследование свидетельствует о реальном спросе предприятий, в том числе торговцев, на страхование, интерес к которому возрастает по мере укрепления доверия потенциальных страхователей страховщикам, применения справедливых цен страхования, организации взаимного страхования и дальнейшей стабилизации и роста национальной экономики.

Заключение

1. Анализ функций и процессов, осуществляемых в торговле позволил определить торговое предприятие как специфический объект страхования. Торговля выполняет ряд функций, увеличивающих ценность продаваемых ими товаров и услуг. Торговля посредством обмена обеспечивает доведение товаров и услуг до конечных потребителей, создает необходимые предпосылки непрерывности воспроизводства общественного продукта и жизнеспособности общества. Торговля выполняет не только чисто торговые функции обслуживания обмена товаров в его натуральной и стоимостной формах, но и реализует производственные функции, связанные с транспортировкой, фасовкой, хранением и т.д. Функции современной торговли дополняются активным маркетингом, переплетаются с функциями товаропроизводителей и кредитно-финансовой системы. Осуществление многочисленных функций и торговых операций в рыночной экономике сопровождается страхованием. Являясь звеном рыночной инфраструктуры, страхование обслуживает функции и процессы в торговле и тем самым способствует их эффективной реализации. Составляющими звеньями страховой защиты современного торгового предприятия являются функции товарно-денежного обращения, производственные процессы и кредитные операции.

2. Исследование показало, что функции торговли реализуют торговые предприятия - магазины, универсамы, супермаркеты, торговые фирмы и компании, торговые базы и т.д. Основная масса торговых предприятий -это малые предприятия, что является особенностью торговли и характеризует торговые предприятия как специфические объекты страхования. Существенная часть предприятий торговли расположена в жилом фонде, в числе на условиях аренды, что отражается на формах организации страховой защиты торговца. Для осуществления торговой деятельности торговое предприятие располагает определенными материальными, трудовыми, финансовыми, технологическими и информационными ресурсами. Важнейшей составляющей торгового процесса являются материальные ресурсы. Это прежде всего товары, ассортимент которых может достигать сотен, тысяч, десятков тысяч и сотен тысяч наименований. Огромная, постоянно возрастающая товарная масса требует конкретных условий доставки, подработки, хранения и реализации, что формирует соответствующие специфические требования к технологии торговли и ее материально-технической базе, информационной системе, персоналу торгового предприятия и условиям страхования. Финансовая составляющая торгового предприятия имеет особое значение. Торговая деятельность связана с финансовыми потоками. Организация торгового дела требует определенного стартового капитала, который обеспечивается финансами населения и предприятий, банками, фондовым рынком и т.д. Поставки товарно-материальных ценностей и их реализация обеспечивается различными формами кредитования. Финансовые отношения торгового предприятия дополняются их инвестиционной деятельностью, которая реализуется как в рамках реального, так и различных формах финансового инвестирования. Для поддержания сохранности ресурсного потенциала торговых предприятий в процессе их деятельности требуются компенсационные механизмы, включающие как самострахование, так и страхование. Непосредственная связь торгового предприятия с конечным потребителем - населением означает гражданскую ответственность перед покупателем как за проданный товар и оказанную услугу, так и за то, что может произойти с покупателем в торговом предприятии. Учитывая, что с торговлей связано практически все население, значение института гражданской ответственности с развитием общества для торгового предприятия повышается значимо, что также характеризует предприятие торговли как специфический объект страхования.

3. Анализ торговой деятельности показал, что торговое дело связано с возможностью возникновения негативных явлений и неблагоприятных ситуаций, с вероятностью как недополучения прибыли, так и потери финансовых ресурсов. Деятельность торгового предприятия носит рискованный характер. Риски торгового предприятия, с одной стороны, вписываются в общую систему рисков экономического субъекта, а с другой стороны, имеют специфические формы проявления, обусловленные особенностями торгового предприятия, функциями торговли и процессами, протекающими в сфере обращения.

4. Оценка классификаций рисков экономических субъектов показала, что продуктивным направлением структуризации корпоративных рисков является выделение в системе рисков — внешних и внутренних (специфических) рисков. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью торгового предприятия. Внутренние риски возникают непосредственно в ходе предпринимательской деятельности и в значительной степени зависят от сферы деятельности. Риски торгового предприятия в работе подразделены на предпринимательские риски торговца и инвестиционные риски. Инвестиционные риски торгового предприятия практически идентичны инвестиционным рискам любого экономического субъекта. К основным рискам торгового предприятия относятся: риск коммерческого кредита, ценовой риск, ассортиментный риск, риск затоваривания, риск дополнительных издержек обращения, кредитный риск, риск гражданской ответственности продавца, риск потери товара и его потребительской стоимости в процессе обращения, технические и технологические риски, риски противоправных действий покупателей и персонала, риски ответственности за проданный товар и др.

5. Исследование теории и практики управления рисками торгового предприятия показало, что она укладывается в общую систему риск-менеджмента и включает средства разрешения рисков и приема снижения рисков. К методам разрешения рисков в работе отнесены избежание, удержание, самострахование, хеджирование и передача рисков. Включение отдельными экономистами в систему методов компенсации рисков стратегического планирования, прогнозирования внешней обстановки, мониторинга экономической среды и маркетинга автору представляется ошибочным. Компенсация рисков связана с возмещением потерь, вызванных проявлением рисков, и обеспечивается самострахованием и страхованием. Неправомерно абсолютное отнесение страхования к методам снижения риска. С учетом фактора повышенного риска в российской экономике, а также слабого развития страхования, сформулирован вывод о целесообразности расширения законодательных требований формирования фонда самострахования для различных организационно-правовых форм предприятий, что придаст экономическим субъектам качеств уверенности и стабильности развития.

6. Анализ системы управления рисками торгового предприятия показал, что она находится на этапе формирования, четко не обозначены контуры этой системы, практика управления риском носит эпизодический характер и отличается фрагментарностью. Используемые методы снижения риска не устраняют его, а уменьшают вероятность и возможный ущерб. Достаточно большой перечень событий, вызванных природными катаклизмами, техническими и технологическими авариями для торгового предприятия являются практически неуправляемыми. Объективность различного рода неблагоприятных событий, обусловленных как внешними, так и внутренними условиями, вызывают значительные потери трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

7. Выявленные потери материальных, финансовых и трудовых ресурсов торговых предприятий определены как потребности торговли в страховании, удовлетворение которых является содержанием системы страховой защиты торговой деятельности. При этом страховая защита торговцев достигается использованием следующих основных видов страхования: страхование имущества предприятий (огневое страхование, страхование имущества от огня и сопутствующих рисков, страхование имущества предприятий и граждан и т.д.), страхование грузов, страхование автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности (страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности за качество товара и т.д.), страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения договорных обязательств, страхование от несчастных случаев и болезней и др. Предлагаемые страховщиками одноименные или относительно одноименные правила страхования по отдельным видам страхования существенно разнятся между собой по объектам страхования, рискам, основаниям отказа в страховой выплате, перечню документов для подтверждения факта наступления страхового случая и т.д. В условиях становления национальной страховой системы, по мнению автора, целесообразно использование типовых правил страхования, содержание которых должно формировать цивилизованные основы страхования, упростить условия страхования, способствовать их популяризации и тем самым обеспечивать рост страховой культуры.

8. Анализ условий корпоративного страхования показал, что оно сводится к страхованию единичных или нескольких рисков экономических субъектов. Под корпоративным страхованием автор видит комплексное, комбинированное страхование имущественных интересов предприятий и социального обеспечения его персонала. При этом комплексность означает страхование системы рисков предприятия, а комбинирование -учет вероятностной взаимосвязи рисков.

9. В диссертации отмечено, что решение о использовании того или иного метода управления риском принимается с учетом уровня угрозы его проявления и затрат на применение конкретного метода. Результаты исследования уровней рисков свидетельствуют, что общие усредненные оценки рисков варьируют в пределах от 1,18 балла - риска просадки грунта до 3,80 - риска потери рыночной стоимости товара. При этом оценка рисков торговых предприятий, сгруппированных по определенным признакам, варьирует еще в больших пределах, когда одни риски имеют оценки менее 1 балла, а другие максимально приближены к 5. Максимальную оценку получил риск потери рыночной стоимости товара - 3,80 балла. Данный риск по сути является предпринимательским риском торговца, и его оценка свидетельствует, что торговый бизнес является высокорискованным. Выявлено, что минимальный риск предпринимательства в торговле имеют предприятия, имеющие собственное помещение, а максимальный в небольших предприятиях. Высокую оценку получил огневой риск - 3,74 балла, при этом наименьшие оценки огневого риска получены по оптовым предприятиям - 3,00, а максимальные - по предприятиям торговли, имеющим достаточно большое число торговых точек. Высокая оценка дана риску „кража", при этом максимальные оценки данного риска выявлены у предприятий, работающих по методу самообслуживания, находящихся в коллективной собственности; у оптово-розничных предприятий; предприятий, имеющих значительное число торговых точек и предприятий, работающих круглосуточно, т.е. в тех условиях торговли, когда организация необходимого контроля достаточно осложнена. Группа кредитных рисков получила 3,44 балла. Выше среднего риск коммерческого кредита выявлен у специализированных предприятий, оптово-розничных предприятий; предприятий, имеющих разветвленную торговую сеть и предприятий, располагающих большим парком автотранспортных средств. Для данной группы предприятий так же достаточно высоко выражен кредитный риск. Риски ответственности торговых предприятий перед покупателями оценены в 3,42 балла. Максимальные оценки отмечены у крупных торговцев - предприятий с разветвленной торговой сетью, большим товарооборотом и т.д. Данные предприятия отличаются стабильностью торгового бизнеса и успешность их дальнейшего развития зависит от доверия к ним покупателей и роста имиджа.

10. Анализ уровня рисков по отдельным группам торговых предприятий позволил выделить ряд особенностей проявления риска в зависимости от условий хозяйствования. Уровень риска у предприятий коллективных форм собственности более выражен, чем у частных предприятий. Предприятия торговли, работающие по методу самообслуживания, преимущественно имеют более высокие уровни рисков, нежели торговцы, реализующие товар через прилавок. Риски более выражены у торговых предприятий, использующих арендованные помещения, и имеют минимальные значения предприятия, располагающие собственной торговой сетью. Результаты исследования свидетельствуют, что с расширением торговой сети риски торговца возрастают. Вместе с тем, с увеличением товарооборота торговые риски снижаются. Полученные оценки рисков торгового предприятия имеют прикладное значение. Учет факторов риска в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности торгового предприятия позволяет страховой компании идентифицировать риски, объективно осуществлять страховой андеррайтинг.

И. В диссертации отмечено, что потребности предприятий торговли, как и других экономических субъектов, в страховой защите и социальном обеспечении их персонала носят объективный характер, формирование которых находится в зависимости от ряда факторов, в том числе состояния экономики, страховой культуры общества и т.д. Потребности предприятий в страховании имеют не только непосредственно страховое содержание. Страхование используется для налогового планирования, оптимизации финансовых потоков хозяйствующих субъектов, легализации и извлечения доходов. Потребности в страховании реализуются в страховые отношения при заключении соответствующих договоров страхования. Потенциально осознанные страховые потребности остаются таковыми, если страхователи испытывают финансовые трудности, страховщики завышают страховые тарифы, предприятия не доверяют страховым организациям и т.д. Страховые потребности и факторы, сдерживающие их удовлетворение, являются эластичными категориями. Они обладают свойствами изменчивости, как в силу своего внутреннего содержания, так и под воздействием меняющейся внешней среды. Выявление объективных закономерностей и особенностей формирования и развития потребностей в страховании обеспечивается экономической социологией.

12. Результаты социологического исследования показали, что общий страховой интерес в 2002 году снизился в сравнении с 1999 годом. Выявленные оценки страхового интереса в 2002 году, по нашему мнению, более объективно отражают реальные потребности в страховании. Повышенный интерес к страхованию в период финансово-экономического кризиса закономерен, так как в это время предприятия наиболее нуждаются в защите, безопасности, стабильности и уверенности. Исследование показало, что наибольший интерес к страховой защите проявляют промышленные предприятия, наименее выражен интерес к страховой защите у торговых предприятий, который является, по нашему мнению, адекватной формой ответа торговцев на выраженное принуждение к страхованию. Потребность торговцев в использовании страхования как финансового инструмента минимизации налогообложения фонда оплаты труда менее выражена и свидетельствует об их более широких возможностях решения соответствующей проблемы, нежели другие экономические субъекты. Исследование выявило повышенный интерес торговцев к извлечению доходов через страхование.

13. Оценка причин отсутствия страхового интереса среди предприятий показала, что если непосредственно после дефолта определяющую роль имело недоверие страховым организациям, то в 2002 году значение этого фактора снизилось однако значение первой причины сохранилось. Снижение уровня недоверия страховщикам является позитивным изменением. Между тем, на фоне смягчения анализируемого фактора данная причина остается главной, сдерживающей развитие национальной страховой системы. Исследование показало, что среди экономических субъектов наиболее выражено недоверие к страховщикам у предприятий торговли. Ценовой фактор наиболее остро обозначен промышленными предприятиями. Наиболее низкая страховая культура выявлена у предприятий торговли.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сиятсков, Станислав Александрович, 2004 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 22января 1996 года (Часть вторая) (ред. от 23.12.2003 года).

2. Федеральный Закон «Об организации страхового дела в РФ» №4015-1 от 27 ноября 1992 года (в ред. Федеральных законов от 30.12.1997 №157-ФЗ, от 20.11.1999 №204-ФЗ, от 21.03.2002 №31-Ф3, от 25.04.2002 №41-ФЗ, от 08.12.2003 №169-ФЗ).

3. Федеральный Закон «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 года №2300-1ф3 (в ред. от 30.12.2001 года).

4. Федеральный Закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 13.06.1996 №65-ФЗ, от 24.05.1999 №101-ФЗ, от 07.08.2001 №120-ФЗ, от 21.03.2002 №31-Ф3, от 31.10.2002 №134-Ф3).

5. Архипов А.П., Гомелля В.Б. Основы страхового дела. Уч. пособие. — М.: Маркет ДС, 2002.

6. Ахвледиани Ю.Т. Имущественное страхование. — М.: ЮНИТИ, 2002.

7. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.

8. Батадеев В.А. Страхование имущества предприятий и организаций. — М.: Финансы и статистика, 1992.

9. Батадеев В.А. и др. Теоретические основы и практика страховой защиты субъектов предпринимательства. Учеб. пособие/Под ред. В.А. Батадеева. М.: Соц.-гуманитар. знания, 2001.

10. Бланд. Д. Страхование: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Воронцовский A.B. Управление рисками: Учеб. пособие. СПб.: СПбГУ, 2000.

12. Гомелля В.Б. Основы страхового дела: Учеб. пособие для вузов. -М/.СОМИНТЭК, 1998.

13. Даль В.И. Толковый словарь русского языка. М.: ACT, 2001.

14. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999.

15. Жуков Е.Ф. Рынок ценных бумаг. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

16. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. М.: Изд. центр ТОО "Анкил", 1994.

17. Зернов A.A., Зубец А.Н. Страховые исследования. — М.: Издательский Дом "Страховое ревю", 1997.

18. Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка. М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.

19. Ивашкин Е.И. Взаимное страхование в условиях реформирования экономики. Научное издание. М.: Изд-во РЭА им. Г.В. Плеханова, 2001.

20. Ивашкин Е.И. Взаимное страхование: теория, потребность, проблемы организации и развития. — М: Изд-во РЭА им. Г.В Плеханова, 2000.

21. Ивашкин Е.И. Страхование: Учебно-методическое пособие. М.: Изд. РЭА им. Г.В. Плеханова, 2001.

22. Ивашкин Е.И. Теоретические основы и практика страховой защиты субъектов предпринимательства: Учебное пособие. М.: Изд. РЭА им. Г.В. Плеханова, 2001.

23. Комлев СЛ. Внутренняя торговля США: организационно-структурные сдвиги. -М., 1987.

24. Леви М., Вейтц Б.А. Основы розничной торговли./Пер. с англ. СПб: Издательство «Питер», 1999.

25. Маршавина Л.Я., Князев В.Г. Налоговый менеджмент. М.: Изд. РЭА им. Г.В. Плеханова, 2001.

26. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. СПб.: «Питер», 2002.

27. Оценка природной и техногенной безопасности России: теория и практика.

28. М.: ФИД «Деловой экспресс», 1998.

29. Ожегов С.И. Словарь русского языка: Ок. 57000 слов/ Под ред. Н.Ю. Шведовой. 18-е изд., стереотип. — М.: Рус. яз., 1987.

30. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. «Коммерческая деятельность»: Учебник.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1998.

31. Пожары и пожарная безопасность в 2002 году: Статистический сборник под общей редакцией Е.А. Серебренникова, A.B. Матюшина. — М.: ВНИИПО, 2003.

32. Российский статистический ежегодник: стат. сб./ Госкомстат России. — М., 2002.

33. Россия в цифрах. 2003: Крат.стат.сб./ Госкомстат России. — М., 2003.

34. Рябикин В.И. Аудит страховых организаций. М.: Финстатинформ, 1996.

35. Словарь страховых терминовЛТод ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. — М.: Анкил, 1993.

36. Современный финансово-кредитный словарь/Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. -М.: ИНФРА-М, 1999.

37. Справочник по страховому бизнесу./Под ред. проф. Уткина Э.А. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ", Издательство ЭКМОС, 1998.

38. Статистика финансовЛТод ред. П.П. Маслова, В.И. Рябикина. М.: Статистика, 1979.

39. Статистика финансов: Учебник/Под ред. В.Н. Салина. М.: Финансы и статистика, 2000.

40. Страхование и управление риском. Терминол. словарь/Сост.: В.В. Тулинов, B.C. Горин. -М.: Наука, 2000.

41. Страхование от А до Я: книга для страхователя./Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. -М.: ИНФРА-М, 1996.

42. Страховое дело: Учебник для нач. проф. образования/JT.А Орланюк-Малицкая, Л.О. Алексеев, В.В. Аленичев и др.; Под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой. — М.: Издательский центр «Академия», 2003.

43. Страховое дело: Учебник/Рейтман Л.И., Коломин Е.В., Плешков А.П. и др.: Под ред. Л.И. Рейтмана. М.: Банк, и биржевой науч.-кон-сульт. центр, 1992.

44. Ступаков B.C., Токаренко Т.С. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски. Часть 1. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2000.

45. Теоретические основы и практика страховой защиты субъектов предпринимательства. Учебное пособие/Под ред. В.А. Батадеева. — М.: Соц-гум. знания, 2001.

46. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация. Учебник. 2-е изд. перераб. и доп./Под общ. ред. проф. Л.А. Брагина и проф. Т.П. Данько. -М: Инфра-М, 2000.

47. Уткин Э.А. Риск-менеджмент. М.: Экмос, 1998.

48. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой. 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 1998.

49. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник под ред. Слепова В.А. М.: Изд. РЭА им. Г.В. Плеханова, 2000.

50. Финансы: Учебник/Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. М.: Изд. РЭА им. Г.В. Плеханова, 2000.

51. Шахов В.В., Введение в страхование: Учеб. Пособие. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1999.

52. Экономика торговли. Учебник для экон. фак. торг. вузов/Под ред. А.И. Покровского. М.: Экономика, 1980.

53. Экономическая теория (политэкономия): Учебник/Под общ. ред. заслуженных деятелей науки РФ, профессоров В.И. Видяпина, Г.П. Журавлевой. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2000.

54. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес. Словарь-справочник. М.: Анкил, 2000.

55. Архипов А.П. О страховой защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.// Финансы, 2000, №3, с. 36.

56. Защита от воровства в магазинах Германии.// Современная торговля, 2000, №12.

57. Ивашкин Е.И. Социология страхового интереса.//Финансы, 1999, №12.

58. Мясин Е.А. О законодательном обеспечении защиты прав потребителей.// Современная торговля, 2000, №10.

59. Степанов В.И., Стоянов В.В. Организация закупок продукции.// Современная торговля, 2001, №4.

60. Технологии торговли. Системы защиты от краж.// Торговое оборудование России. 2003 , №2.

61. Stanton W.Y. Fundament of Marketing, 6th ed. Copyright, 1981.61. THESIS, 1994, №5.

62. По данным компании Ингосстрах, http:// www.ingos.ru

63. Официальная статистика Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ чрезвычайных происшествиях в России, http:// www.emercom.gov.ru/