Становление, перспективы развития и экономическая эффективность лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Николаев, Андрей Владимирович

• Николаев, Андрей Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Николаев, Андрей Владимирович

Введение.

1 1. Теоретические основы лизинга.

1.1 Экономическая сущность лизинга и лизинговой деятельности

1.2 Классификация лизинга.

1.3 Функции лизинга, его преимущества и недостатки.

2. Состояние и перспективы развития лизинга в агропромышленном комплексе России.

2.1 Предпосылки возникновения и развития лизинговых отношений

2.1.1 Исторические предпосылки.

2.1.2 Правовые предпосылки.

2.1.3 Экономические и финансово-кредитные предпосылки.

2.2 Организационные и экономические основы лизинга в АПК.

2.2.1 Федеральный лизинг.

2.2.2 Особенности организации регионального лизинга.

2.3 Современные тенденции развития лизинга в АПК.

3. Экономическая эффективность лизинга в АПК

3.1 Методические основы определения экономической эффективности лизинга в АПК.

3.2 Необходимость и методологические основы создания и функционирования региональных лизинговых фондов в АПК

Выводы.

Предложения.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Становление, перспективы развития и экономическая эффективность лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Российской Федерации»

Актуальность темы. В настоящее время под воздействием ряда негативных экономических факторов, проявившихся в аграрной сфере с начала экономических реформ, сельскохозяйственные организации и предприятия Российской Федерации испытывают крайнее затруднение с приобретением машин, оборудования и других основных средств. Наиболее глубокое влияние на воспроизводственные процессы в сельском хозяйстве имеет диспаритет цен, сложившийся между продукцией сельскохозяйственных товаропроизводителей и промышленных предприятий, поставляющих селу материальные ресурсы. Данный дисбаланс признаётся не только учёными, но и Правительством РФ. Однако законодательные и исполнительные органы власти Российской Федерации не предпринимают кардинальных мер по его устранению.

Все без исключения субъекты Российской Федерации находятся в критическом положении с обновлением машинно-тракторного парка сельскохозяйственных предприятий и организаций. В большинстве регионов практически более 80% тракторов, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, других сельскохозяйственных машин, оборудование животноводческих ферм выработали свой ресурс и требуют замены. Многие хозяйства не имеют возможности не только приобретать новую технику, но и поддерживать машинно-тракторный парк в работоспособном состоянии.

По данным Комитета Государственной думы по аграрным вопросам для достижения уровня обеспеченности АПК сельскохозяйственными машинами и оборудованием в соответствии с нормативами, необходимо увеличить машинно-тракторный парк в 3-3,5 раза, поставить селу около 1 млн. тракторов, 400 тысяч зерноуборочных и 150 тысяч кормоуборочных комбайнов. При существующих объёмах выпуска сельскохозяйственной техники машиностроительными предприятиями указанный объём тракторов может быть поставлен селу за 70 лет, а комбайнов - за 200 лет.

Чтобы довести парк машин в сельском хозяйстве до нормативной потребности, надо направить селу техники на сумму не менее 550 млрд. рублей. Только для сохранения существующего уровня обеспеченности аграрного производства техникой ежегодно следует закупать её на сумму не менее 30 млрд. рублей. Фактически в 1994-1999 гг. в среднем за год её поставлялось лишь на 3 млрд. рублей [149]. Низкий уровень платёжеспособности сельскохозяйственных организаций и предприятий не позволяет большинству из них покупать требуемые технику и оборудование.

Основным способом приобретения техники и источником технического перевооружения сельскохозяйственных организаций и предприятий в сегодняшней ситуации является лизинг. В 1999 году из всей техники, поступившей в аграрный сектор страны, по лизингу было приобретено 80% тракторов, 92% зерновых и кормоуборочных комбайнов. В 2001 году удельный вес лизинга в поступлении новой техники составил тракторов - 43%, комбайнов - 48%.' Однако масштабы лизинговых операций в сельском хозяйстве ничтожно малы и возникла объективная потребность в поиске путей их расширения.

Лизинг, как новое явление в экономике России, находится в стадии становления. До сих пор остаётся масса не проработанных теоретических и практических вопросов реализации лизинговых отношений как в общеэкономическом плане, так и в разрезе отдельных отраслей, в том числе в АПК. Развитие лизинга в стране происходит на фоне рыночных преобразований, которые в сельском хозяйстве выражаются в частности в появлении новых организационно-правовых форм и условий хозяйствования, разбалансированности межотраслевых товарообменных пропорций и снижении кредитоспособности сельскохозяйственных организаций и предприятий.

Этими факторами и обусловливается актуальность исследования экономической эффективности лизинговых отношений, складывающихся в аграрной сфере России, а также поиск мер по их расширению и совершенствованию.

1 Состояние и меры по развитию агропромышленного производства РФ. Ежегодный доклад, 2001г. - М„ 2002.

Состояние изученности проблемы. Лизинговые отношения в России стали темой научных исследований сравнительно недавно. До начала экономических реформ они были связаны с изучением роли лизинга в экономике зарубежных стран. В этот период освещение лизинга в научной литературе связано с такими учёными, как Медведев С.Ю., Волынский B.C., Комаров В.Ф., Каба-това Е.Б.

Вместе с развитием лизинга в отечественной экономке в 90-е годы прошлого столетия наблюдался и рост количества исследований, посвященных данной тематике. Большой вклад в изучение теоретических основ лизинга внесли Чекмарёва Е.Н., Комаров В.В., Газман В.Д., Прилуцкий Л.Н., Джуха В.М., Смирнов А.Л., Лещенко М.И. и другие.

Исследованию роли лизинга в АПК посвящены работы Толмачёва А.В., Горемыкина В.А., Лимарёва В., Лукашева Н., Лисиной К. Мероприятия, предлагаемые указанными авторами, направлены прежде всего на повышение защищённости лизингополучателей - сельскохозяйственных организаций и предприятий в операциях лизинга.

На материалах Нижегородской области изучением лизинговых отношений в АПК и совершенствованием существующей системы федерального лизинга занимались директор ОАО «Павловская сельхозтехника» Силаев В.П. и Елфимов О.В. (Нижегородская государственная сельскохозяйственная академия). Ими выдвинуты предложения по повышению защищённости прав лизингодателей, увеличению собираемости лизинговых платежей, что в конечном счёте приводит к увеличению поставок техники сельскому хозяйству. В их работах рассматривается методика определения эффективности лизинга как операции по финансированию приобретения основных средств, а также возможность применения механизма разделения рисков в лизинговых операциях на основе использования гарантийного обеспечения, страхования ответственности и т.п.

Однако, в научной литературе не уделено внимания анализу влияния лизинга на воспроизводственные процессы в сельскохозяйственных предприятиях, а также разработке мер масштабного расширения лизинговых операций в агропромышленном комплексе на основе региональных лизинговых фондов. Остаются не проработанными теоретические вопросы, касающиеся лизинга зе-® мельных участков и объектов недвижимости, неразрывно связанных с ними, а также лизинговых отношений с участием физических лиц.

Цель и задачи исследования. Целью данной диссертационной работы является обоснование мер масштабного расширения лизинговых операций в АПК и определение влияния лизинговой формы обеспечения техническими ^ средствами на экономическую эффективность работы сельскохозяйственных предприятий и организаций в современных условиях.

В соответствии с поставленной целью нами были выделены следующие задачи:

- анализ теоретических основ лизинговых отношений с учётом зарубежного и отечественного опыта;

- выявление стимулирующих и сдерживающих факторов развития лизинга в сельском хозяйстве;

- изучение существующих форм лизинга в АПК и определение тенденций их развития;

- разработка методических основ определения экономической эффективности лизинга в АПК;

- исследование влияния масштабов использования лизинга на эффективность сельскохозяйственного производства;

- обоснование необходимости и разработка методологических основ создания и функционирования региональных лизинговых фондов в агропромышленном комплексе России.

Предметом исследования послужили методы реализации лизинговых отношений, закономерности развития лизинга в АПК, а также его влияние на экономическую эффективность сельскохозяйственного производства.

Объектом исследования явились сельскохозяйственные организации Российской Федерации и Нижегородской области, а также лизинговые компании, обслуживающие предприятия агропромышленного комплекса. Источником информации служили годовые отчёты сельскохозяйственных организаций и предприятий, данные статистических сборников и справочников, материалы научных учреждений, лизинговых компаний и результаты собственных исследований автора.

Теоретической и методологической основой послужили фундаментальные положения экономической теории, труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов-аграрников, нормативные правовые акты. В процессе исследования применялся системный подход, основанный на эмпирико-теоретических методах в виде наблюдений, описаний, сравнений, анализа и синтеза. С учётом специфики изучаемого вопроса был применён комплекс методов: исторический, монографический, экономико-статистический, расчётно-конструктивный, графический и другие.

Научная новизна исследования: а) определены объективные предпосылки и установлены перспективные этапы развития отношений лизинга в агропромышленном комплексе России; б) обоснованы предложения по совершенствованию нормативной правовой базы отношений лизинга в Российской Федерации в части включения:

- в перечень предметов лизинга - земельных участков, в том числе составляющих единый комплекс с объектами недвижимости;

- в число лизингополучателей - физических лиц, владельцев личных подсобных хозяйств, садоводческих, огороднических и дачных объединений; в) разработаны методические основы определения влияния лизинга на воспроизводство материально-технической базы сельского хозяйства и его экономическую эффективность; г) уточнена и дополнена методика расчёта экономической эффективности лизинговых сделок в сельском хозяйстве; д) обосновано развитие лизинга в агропромышленном комплексе Российской Федерации на основе создания региональных лизинговых фондов и разработаны методологические основы их формирования и функционирования.

Практическая значимость. Основные положения, обобщения и выводы диссертации могут быть использованы для расширения лизинговых операций в аграрной сфере, улучшения на этой основе снабжения села техническими средствами, стабилизации воспроизводственных процессов в сельскохозяйственных предприятиях Российской Федерации и повышения их экономической эффективности вне зависимости от их географического и экономического положения.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались на научных конференциях: «Ресурсы и технологии рационального производства» (Н. Новгород, 2000 г.), «Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве» (Н. Новгород, 2000 г.), «Эколого-экономические проблемы регионального развития» (Н. Новгород, 2001 г.). На международной научно-практической конференции Научного аграрно-экономического общества России «Финансовое оздоровление предприятий АПК» (Москва, 2001 г.) научный доклад автора отмечен премией. Отдельные материалы диссертационной работы используются в учебном процессе при изучении дисциплин «Экономика сельского хозяйства» и «Финансовый анализ» в НГСХА. Основные положения диссертации изложены в 7 опубликованных работах.

Внедрение результатов исследования. Автор принимал активное участие в разработке Программы развития АПК Нижегородской области до 2005 года. В неё включён раздел, подготовленный на материалах данного исследования, касающийся создания и функционирования в Нижегородской области регионального лизингового фонда АПК. Программа была одобрена Правительством Нижегородской области и утверждена Постановлением Законодательного Собрания Нижегородской области от 28 марта 2002 г. №588. С участием автора разработаны и внесены в Правительство Нижегородской области проекты следующих документов: Постановление Правительства Нижегородской области «О создании лизингового фонда агропромышленного комплекса Нижегородской области», Положение «Об организации и функционировании регионального лизингового фонда АПК Нижегородской области и обеспечению предприятий агропромышленного комплекса техникой на основе финансовой аренды (лизинга) и Положение «О порядке проведения конкурса на право осуществления лизинговых операций с использованием средств регионального лизингового фонда АПК Нижегородской области».

Объём и структура диссертации. Диссертация включает введение, три главы, заключение, библиографический список использованной литературы, состоящий из 176 наименований, 10 приложений. Работа изложена на 155 страницах и содержит 19 таблиц и 15 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Николаев, Андрей Владимирович

Выводы

1. Перспективное развитие лизинга в агропромышленном комплексе России предполагает переход от федерального лизинга к региональному, а затем к коммерческому. Критерием дефиниции этих специфических форм лизинга в АПК являются источники финансирования: федеральный и региональный бюджеты и частный капитал.

2. Для более широкого распространения и дальнейшего развития отношений лизинга в агропромышленном комплексе сложился комплекс предпосылок:

- накоплен опыт использования лизинга в зарубежной и отечественной экономике;

- создана нормативная правовая база осуществления лизинговой деятельности;

- наблюдается общий подъём российской экономики;

- увеличивается производство в сельхозмашиностроении;

- требуется скорейшее восстановления машинно-тракторного парка;

- в агропромышленном комплексе лизинг позволяет сгладить негативное влияние макроэкономических факторов.

3. Основная доля поставок сельскохозяйственной техники по лизингу в Нижегородскую область осуществляется через ОАО «Павловская сельхозтехника». С 1994 года по 2001 общий объём лизинговых операций с использованием средств федерального бюджета составил 298 млн. рублей. За 8 лет было поставлено 700 тракторов, 436 комбайна, 1032 различные сельскохозяйственные машины. Начиная с 1996 года, в целом по стране и в Нижегородской области годовые объёмы и ассортимент поставок сокращались.

4. Общая стоимость заключённых лизинговых договоров Нижегородской лизинговой компанией и ГУ ФПМП НО с предприятиям АПК Нижегородской области за 1999 - 2000 гг. составила 16,6 млн. рублей.

5. В настоящее время разрозненные усилия основных форм лизинга в АПК страны в совокупности не обеспечивают поставку даже 2% от потребности отрасли в технике. Для решения проблемы технического обеспечения села необходима их консолидация.

6. На материалах Нижегородской области с помощью методов статистической группировки и корреляционно-регрессионного анализа было определено, что при расширении масштабов использования лизинга наблюдается рост затрат на приобретение машин и оборудование в общих денежных расходах сельскохозяйственных предприятий и сокращение удельного веса амортизации в общих затратах. При этом одновременно увеличивается удельный вес оборотных средств, абсолютный и относительный размер использования удобрений на производстве зерна.

Прямой и косвенный эффект расширения лизинга приводит к росту урожайности зерновых, производства валовой продукции сельского хозяйства и её рентабельности. Энергообеспеченность на 28,2 % определяет размер прибыли на 100 га сельскохозяйственных угодий, а масштабы использования лизинга -на 20,9%.

Таким образом доказано выполнение лизингом воспроизводственной функции. Её действие приводит к получению дополнительной прибыли в размере 29 копеек на 1 рубль стоимости объекта лизинга.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Николаев, Андрей Владимирович, 2003 год

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 2, глава 34, §6 / Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. № 5, ст. 410.

2. Налоговый кодекс РФ. Глава 25 / Собрание законодательства Российской Федерации от 13 августа 2001 г., № 33 (Часть Т), ст. 3413.

3. Федеральный закон «О присоединении российской федерации к конвенции

4. УНИДРУА «О международном финансовом лизинге»» от 08. 02. 1998г. № 16-фз. / Собрание законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1998 г., №7, ст. 787.

5. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)», от 29. 10. 1998 г. № 164-фз (в ред. от 29 января 2002 г. № 10-фз / СЗ РФ от 4.02.2002 г., №5, ст. 376) / Собрание законодательства Российской Федерации от 2 ноября 1998 г., №44, ст. 5394.

6. Федеральный закон "О Бюджете развития Российской Федерации" от 26. 11. 1998 г. №181-ФЗ / Собрание законодательства Российской Федерации от 30ноября 1998 г., №48, ст. 5856.

7. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09.1994 г. №1929 / Собрание законодательства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г., №22, ст. 2463.

8. Указ Президента РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе» от 16.04.1996 г. № 565 / Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г.,1.№17, ст. 1956.

9. Постановление Правительства РФ «Об организации обеспечения АПК машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга) от 16.06.1994 г. № 686 / Собрание законодательства Российской Федерации, 1994 г., №8, ст. 874.

10. Постановление Правительства РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе» от 21. 06. 1996 г. № 723 / Собрание законодательства Российской Федерации от 1 июля 1996 г., №27, ст. 3264.

11. Постановление Правительства РФ «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе» от 22.05.2001г. № 404 / Собрание законодательства Российской Федерации от 28 мая 2001 г., №22, ст.2248.

12. Методические рекомендации по расчёту лизинговых платежей (утв. Минэкономики 16 апреля 1996 г.) / Экономико-правовой бюллетень. Вып. 9(76). Лизинг в России: правовые основы. М., 1996. - 104с.

13. Положение ПБУ 6/97 от 01.01.1998 г. «Учёт основных средств» / Финансовая газета. 1998. - N 3.

14. Программа стабилизации и развития агропромышленного производства в Н. Области на 1998-2000 годы. Утверждена Постановлением Законодательного Собрания Нижегородской области от 12.02.1998г. №35. Н. Новгород, 1998 - 131с.

15. Программа развития АПК Нижегородской области до 2005 года. Утверждена Постановлением Законодательного Собрания Нижегородской области от 28.03.2002г. № 588. Н. Новгород, 2002. - 127с.1. Книги, брошюры, статьи

16. Ronald D. Kay, William М. Edwards Farm management. 3rd ed. - (McGraw-Hill series in agricultural economics). - 1994. - 458p.

17. Selected commercial Statutes. Ed. 1991. - St. Paul, MINN., West Publishing Co., 1991,- 185 lp.19.www.region.ru20.www.unlease.ru

18. Алтухов И.А. Закономерности аграрного производства / Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве. Материалы научной конференции. Н. Новгород, НГСХА, 2001. - 81с.

19. Алтухов И.А., Николаев А.В., Николаева Н.В. Принципы формирования регионального лизингового фонда и его использования / Эколого-экономические проблемы регионального развития. Материалы научно-практической конференции. Н. Новгород, 2001. - 140с.

20. Алтухов И.А., Шамин А.Е. Новый аграрный строй России. Н. Новгород: Нижполиграф, 1996.-281 с.

21. Алтынбаев Р.З. Современная техническая база ключевой вопрос развития сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2000. - №4. - С.6-8.

22. Алферьев В.П. О совершенствовании организации поставок техники селу // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2000. №8. - С. 8-10.

23. Алферьев В.П. Повышение эффективности материально-технического снабжения сельского хозяйства. М.: Экономика, 1984. - 104 с.

24. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка//Финансы. 1997. -№12. - С. 23-26.

25. Антипов М.С. Организация учёта операций финансового лизинга в агропромышленном комплексе // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №4. - С. 35-38.

26. Аренда и лизинг: Определение. Общие понятия. Бухгалтерский учёт и оформление. / Талье И.К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. -М.: ИИД Филинъ, 1996. 176 с.

27. Аренда. Лизинг. Фирменный сервис / В.Ф. Комаров, Е.В. Колуга, А.Т. Юсупова. Новосибирск: Наука. Сиб. отд-ние, 1991. - 129с.

28. Астрипский Д., Наноян В. Проблемы воспроизводства основных фондов // Экономист. 2001. - №6. - С. 35-38.

29. Афанасьев С. Лизинг аграрной техники в реализации сельскохозяйственных инвестиционных проектов // Технологии лизинга и инвестиций. 2000. - №4. -С. 37-39.

30. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.

31. Балыков В.Е. Эффективность использования основных фондов и капитальных вложений в сельском хозяйстве. Л.: Агропромиздат. Ленингр. Отд-ние, 1988,- 160с.

32. Барбасов С. Лизинговые операции с сельскохозяйственной техникой // • АПК: экономика и управление. 2001. - №8. - С. 61-66.

33. Бебетов И.А. Политика предприятия по обновлению основных фондов в новых условиях хозяйствования /Материалы международной научно-практической конференции «Реформирование АПК в регионах России: опыт и проблемы. Орёл, 1998. - 247с.

34. Безруков В., Сафронов Б., Марковская В. Конъюнктура инвестиционного рынка // Экономист. 2001.- №7. - С.3-8.

35. Белоус А. Лизинг в мировой экономике// Мировая экономика и международные отношения. 1998 г. - №12. - С. 111-122.

36. Белый Ю. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика и управление. -2000. -№10. С. 60.

37. Беспятых В.И. Управление качеством и конкурентоспособностью продукции в агропромышленном комплексе: Автореф. дис. док. экон. наук. Великий Новгород, 2000. - 52с.

38. Боев В., Борхунов Н., Сагайдак Э., Определение ёмкости аграрного рынка для сельскохозяйственной техники //АПК: экономика и управление 1995. -№2. - С.45-49.

39. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.: Ист-Сервис, 1994. - 86с.

40. Вальтер С.Б. Капитальные вложения в сельское хозяйство: финансирование, кредитование, анализ использования. М.: Агропромиздат, 1986 - 184с.

41. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2000. - 800 с.

42. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКа, 1999. - 280 с.

43. Виноградов В.В. Обоснование целесообразности ремонта машины при рыночной экономике /Учётно-финансовые проблемы рыночной экономики: Материалы научно-практической конференции. Н. Новгород, 1998. - 120с.

44. Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга) // Вестник высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Специальное приложение к №10, 1999. октябрь. - С.47-96.

45. Волков В. Российская экономика в 1999 году // Экономист. 1999. - №12. -С. 23-37.

46. Волынский B.C. Кредит в условиях современного капитализма. М: Финансы и статистика, 1991. - 176с.

47. Воронин Ю. Приоритеты бюджетной политики // Экономист. 2002. - №6. -С.52.-63.

48. Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве: Организационно-правовое обеспечение // Хозяйство и право. 1998. - №8. - С.81-90.

49. Газман В. Российский лизинг нуждается в законодательной поддержке // Хозяйство и право. 2001. - №1. - С. 40-51.

50. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999. -376с.

51. Гатаулин A.M. Система прикладных статистико-математических методов обработки экспериментальных данных в сельском хозяйстве. М.: Изд-во МСХА. - 160 с.

52. Гатаулин A.M. Экономические проблемы развития рыночных отношений в АПК. Актуальность проблемы и оценка ситуации // Финансовое оздоровление предприятий АПК. Труды НАЭКОР. Вып. 5. Т. 1. М.: Изд-во МСХА. 2001. -392с.

53. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствовать ценообразование на лизинговую технику // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №4. - С. 27.

54. Глушков И.Е., Киселёва Т.В. Бухгалтерский учёт на сельскохозяйственных, перерабатывающих и агропромышленных предприятиях. М.: КНОРУС, 2001. -507с.

55. Гордеев А. Состояние и перспективы производства продовольствия // Экономист. 2001. - №5. - С.3-10.

56. Гордеев А. Стабильное и динамичное развитие АПК первостепенная задача //АПК: экономика и управление. - 2000. -№11.- С.6-11.

57. Горемыкин В.А. Лизинг как форма предпринимательской деятельности // Достижения науки и техники. 1999. - №2. - С. 44-46.

58. Горемыкин В.А. Управление лизинговым процессом // Достижения науки и техники АПК. 1999. - №6. - С. 43-45.

59. Горюнов В. Уберём ли, что посеем? // Экономика и жизнь. 2001. - №38. -С. 29.

60. Грудкин А.А., Ефремов М.П. Организационно-правовые аспекты лизинговых операций в АПК // Достижения науки и техники АПК. 2001. - №9. - С. 41-44.

61. Гудашев В.А. Теоретические основы и практика использования лизинга в АПК. Методическое пособие для практического применения. Пенза, 1998. -39с.

62. Гусева К.Н. Инвестиционная ситуация в сельском хозяйстве и состояние долгосрочных кредитных мотиваций // Деньги и кредит. 1998. - №3. - С. 23-29.

63. Дегтярёва Е. Анализ 25 главы Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» // Лизинг-курьер. 2001. - №5.

64. Дегтярёва Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений // Лизинг-курьер. 2001. -№6.

65. Дементьев В.В. Несмотря на кризис, рост числа лизинговых компаний продолжается // Технологии лизинга и инвестиций. 1999. - №1. - с. 57-62.

66. Джуха В.М. Лизинг. Ростов н/Д: Феникс, 1999. - 320 с.

67. Доминатор проверен на прочность // Наука практики. 1998. - №6. - С. 17.

68. Елфимов О. М. Развитие и совершенствование лизинговых отношений в сельском хозяйстве (на материалах предприятий АПК Нижегородской области): Автореф. дис. канд. экон. наук. М., 2002.

69. Елфимов О.М. Правовые и экономические основы лизинга в сельском хозяйстве. Н. Новгород, 2000. - 164с.

70. Елфимов О.М. Лизинг в России: новый этап развития / Экономические аспекты в АПК в постприватизационный период: Материалы научной конференции. Н. Новгород, 1999. - 60 с.

71. Елфимов О.М. Совершенствование механизма лизинговых операций / Финансовое оздоровление предприятий АПК. Труды НАЭКОР. Вып. 5. Т. 1. М.: Изд-во МСХА, 2001. 392 с.

72. Елфимов О.М., Силаев В.П. Лизинг в сельском хозяйстве: теория, практика, комментарии: Практикум / НГСХА, Н. Новгород, 2000. 120с.

73. Есинов В. Агролизинг риски остаются высокими // Технологии лизинга и инвестиций. - 2000. - №4. - С. 29-32.

74. Ицкович А. Агролизинг: итоги и перспективы // Экономист. 2002. - №8. -С.71-74.

75. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: Инфра-М, 1998.-204 с.

76. Каем К.В., Суходоева Л.Ф. Становление лизинговой индустрии в России / Учётно-финансовые проблемы рыночной экономики: Материалы конференции. -И. Новгород: НРИУиЭ АПК, 1998. 120 с.

77. Калачёва С.А. Арендные сделки. М.: Приор, 1997. - 96 с.

78. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.

79. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства. Курс лекций. М.: ЭКМОС, 1998.-448 с.

80. Комаров В.В. Межгосударственный лизинг в СНГ. Начало, проблемы, перспективы// Деньги и кредит. 1998г. - №4. - С. 64-69.

81. Конкин Ю. Стратегия и практика амортизации средств производства // АПК: экономика и управление. 2000. - №7. - С. 31-38.

82. Конструктивный и творческий подход // Технологии лизинга и инвестиций. -2000. №4. - С. 16-23.

83. Красева Т.А. Повышать эффективность лизинговых операций в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. -№6. - С.25-26.

84. Кредиты. Инвестиции. /А.Г. Куликов, В.В. Голосов, Б.Е. Пеньков. М.: Приор, 1995. - 144с.

85. Куликов А.Г. Лизинг в России: стоит ли убивать курицу, несущую золотые яйца? // Деньги и кредит. 1998. - №6. - С. 35-44.

86. Куранов Г., Волков В. Состояние экономики и задачи экономической политики // Экономист. 2001. - №4. - С. 12-22.

87. Курнышева И. Условия инновационного развития // Экономист. 2001. -№7. - С.9-18.

88. Лезина М.Л., Трегубов В.А. О соотношении цен на продукцию и ресурсы сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №1. - С.25-27.

89. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2000. - 336с.

90. Лизинг в Европе в 1999 году // Технологии лизинга и инвестиций. 2000. -№4. - С. 74-81.

91. Лизинг в России в 1998 году // Технология лизинга и инвестиций. 1999. -№1. - С. 19-30.

92. Лизинг в станкостроении / Н.А. Паничев, М.И. Лещенко, В.Н. Кальченко; Под общ. ред. М.И. Лещенко. М.: машиностроение, 1996. - 192 с.

93. Лимарев В. Лизинг крепнет, но требует более пристального внимания // Аграрный журнал. 2001. - №2. - С. 8-10.

94. Лимарев В. Рынок материально-технических ресурсов АПК // Экономист.- 2001. №3. - С.90-93.

95. Лимарев В.Я. Итоги и перспективы // Вестник Росагроснаба. 2001. - №1.

96. Лисина К. Лизинговый бизнес // Экономика сельского хозяйства России.- 1998. -№1,-С. 38.

97. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Финансы в сельском хозяйстве. М.: Финансы, Юнити, 1999. - 430с.

98. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. 1997.-№10.-С.57-59.

99. Лукашев Н. Развитие рынка материально-технических средств для агро-производства // АПК: экономика и управление. 1996. - №6. - С. 43-47.

100. Лукашев Н. Рынок промышленных средств производства для сельского хозяйства // АПК: экономика и управление 1998. - №6. - С.44-48.

101. Лукашев Н. Ценовые отношения в системе лизинга на сельскохозяйственную технику // АПК: экономика и управление. 2000. - №7. - С. 42-45.

102. Манеля А., Трегубов В. Цены давят аграриев // Экономика и жизнь. -2001. -№37. С. 30.

103. Манеля А.И., Трегубов В.А. О соотношении цен на материальные ресурсы и продукцию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №11. - С. 49-51.

104. Маринин И.В. Лизинг или покупка в кредит: сравниваем варианты //Консультант. 2000. - №9. - С. 75-78.

105. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США // США экономика, политика, идеология. - 1975. - №5. - С. 95-104.

106. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. М.: Инфра-М, 2000. - 248 с.

107. Морозов А.И. Областной лизинг в помощь федеральному // Наука практики. 1998. -№1. - С. 17-18.

108. Назарова Л. Банк в России // Экономика и жизнь. 2001г. - №5 - С. 1-2.

109. Нечитайлов С. Роль лизинга в производстве и использовании техники // АПК: экономика и управление. 2001. - №9. - С. 45-54.

110. Николаев А.В. Конкурентоспособность лизинга на рынке средств производства / Ресурсы и технологии рационального производства сельскохозяйственной продукции: Материалы конференции. Н. Новгород, НРИУиЭ АПК, 2000. - 200с.

111. Николаев А.В. Проблемы правового регулирования отношений лизинга в агропромышленном комплексе / Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве. Материалы научной конференции. Н. Новгород, НГСХА, 2001. -81с.

112. Николаев А.В. Развитие лизинга в Нижегородской области / Некоторые вопросы аграрной экономики в переходный период. Сборник работ аспирантов и соискателей экономического факультета. Н. Новгород, 2000. - 53с.

113. Николаев А.В. Состояние и перспективы развития лизинга в агропромышленном комплексе / Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве. Материалы научной конференции. Н. Новгород, НГСХА, 2001. -81с.

114. Николаев А.В. Экономические условия воспроизводства МТП в сельском хозяйстве Нижегородской области / Финансовое оздоровление предприятий АПК. Труды НАЭКОР. Вып. 5. Т. 1. М.: Нзд-во МСХА, 2000. 392с.

115. Новицкий Н. Выбор инвестиционной стратегии на новом этапе реформ // Экономист. 2001. - №6. - С.27-34.

116. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции: Учебник для вузов. -М.: Финансы, Юнити, 1998 г. 334 с.

117. О лизинге: Сборник законодательных и нормативных документов по состоянию на ноябрь 1997 года. М.: Буквица, 1997. - 112с.

118. Общая теория финансов. Учебник для Вузов / J1.A. Дробозина, Ю.Н. Константинова и др.; Под ред. JI.A. Дробозиной. М.: Банки и биржи, Юнити, 1995. -256с.

119. Огарков С.А. Воспроизводству фондов реальные инвестиции // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №3. -С. 20-22.

120. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт.-М., 1997.-352с.

121. Орсик Jl. Дороги, которые выбирает комбайн // Аграрный журнал. 2001. - №2. - С. 4-6.

122. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. Практикум: учебное пособие для Вузов. М.: Банки и биржи, Юнити, 1997. -215с.

123. Основы экономической теории. Курс лекций. Часть II / Нижегородский с.-х. институт / Под общ. ред. В.А. Дергунова. Н. Новгород, 1994. - 503с.

124. Остапенко В.В., Мешков В.М. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997,-№10. - С. 11-14.

125. Павлов Н. Реальная помощь селу // Технологии лизинга и инвестиций. -2000. №4. - С. 33-35.

126. Плышевский Б. Факторы послекризисного восстановления экономики // Экономист. 2002. - №4. - С.3-15.

127. Поздняков Е.И. Совершенствование нормативно-правовой базы начисления и использования амортизационных средств. Финансы. - 1998. - №10. -С. 13-15.

128. Половцев П.И. Рыночная экономика и финансово-кредитное обеспечение предприятий АПК. Вологда, 1992. - 174с.

129. Прилуцкий Л. Мировой лизинговый бизнес в 1997 году // Технологии лизинга и инвестиций. 1999. - №1. - С.71-78.

130. Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право. 1998. - № 4. - С.26-31

131. Северный А.Э., Халфин М.А. Вторичный рынок сельскохозяйственной техники // Достижения науки и техники АПК. 2000. - №9. - С. 25-28.

132. Сельское хозяйство Нижегородской области. Статистический сборник. -Нижний Новгород, 1999.

133. Серков А.Ф. Восстановление агропромышленного комплекса: приоритеты и прогнозы // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №8. - С.6-7.

134. Симаров Ю. Методы прогнозирования расширенного воспроизводства новой техники в АПК // АПК: экономика и управление. 2001. - №6. - С. 5765.

135. Синько В., Черноусов Е. Лизинг средство подъёма производства // Экономист. - 1999. - №3. - С. 48-55.

136. Скрыник Е. Необходимо сочетание государственной поддержки и коммерческой инициативы // Технологии лизинга и инвестиций. 2000. - №4. -С. 27-28.

137. Скрынник Е. Активный поиск и достижение взаимовыгодных решений // Технологии лизинга и инвестиций. 1999. - №1. - С. 1.

138. Смирнов А. Л. Лизинговые операции. М.: «Консалтбанкир», 1995. -136с.

139. Совершенствовать финансовый лизинг // Экономика сельского хозяйства России. -2001. -№4. -С. 38.

140. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. Москва, 1996. - 104 с.

141. Сорокин П.П. Основы менеджмента и маркетинга в агробизнесе. М.: Прогресс-Академия, 1994. - 192 с.

142. Состояние и основные направления работы агропромышленного комплекса Нижегородской области на 2000г. Н. Новгород, 1999.

143. Социально-экономические проблемы России. СПб.: Норма, 1999. -320с.

144. Статистический сборник. Основные показатели агропромышленного комплекса в 1999 году. Н. Новгород, 2000.

145. Сулимов Д.Б. Разработка механизма ресурсного обеспечения фермерских хозяйств по системе государственного лизинга: Автореф. дис. канд. экон. наук. Пермь, - 2000. - 19с.

146. Талалаев В. Лизинг сельскохозяйственной техники // Экономика сельского хозяйства Росии. 2001. - №9. - С.7.

147. Терентьев И. Состояние и перспективы АПК // Экономист. 2000. - №4. -С. 83-91.

148. Толмачёв А. Лизинг техники необходим // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №1. - стр7.

149. Толмачёв А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика и управление. 1998. - №8. - С.48-54.

150. Толмачёв А.В. Лизинг и производство зерна // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №11. - С.34-36.

151. Тумгоев М. Антикризисная составляющая финансового лизинга в АПК // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №12. - С. 7.

152. Фецкович И. Совершенствование амортизационной политики в сельскохозяйственных предприятиях // АПК: экономика и управление. 2000. - №9. -С. 70-73.

153. Хандруев А.А., Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной кредитной системы по обслуживанию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №3. - С. 1720.

154. Хандруев А.А., Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной кредитной системы по обслуживанию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №4. - С. 4448.

155. Хицков А. Кредитный потенциал сельскохозяйственного производства // АПК: экономика и управление. 2001. - №12. - С. 42-46.

156. Холод Л. Реформирование кредитного механизма в АПК // АПК: экономика и управление. 1996. - №10. - С. 3-13.

157. Хоменко С.Г. Инструменты повышения экономической устойчивости сельскохозяйственных предприятий /Ресурсы и технологии рационального производства сельскохозяйственной продукции: Материалы конференции. -Н. Новгород, 2000. 200с.

158. Цены на сельскохозяйственную технику по регионам России (с НДС, тыс. руб. за 1 шт.) по состоянию на 01.02.2001г. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №3. - С. 52-53.

159. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №8. - С. 6.

160. Чекмарёва Е. Анализ практики развития лизингового бизнеса // Хозяйство и право. 1994. - №7. - С. 18-42.

161. Чекмарёва Е. Экономическая сущность лизинга // Хозяйство и право. -1994 г. -№4-С. 18-28.

162. Чекмарёва Е.Н. Лизинговый бизнес: Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций. -М.: Экономика, 1993. 127с.

163. Шарапова В., Сычёва Ф. Лизинговые операции в сельском хозяйстве Свердловской области // Экономика сельского хозяйства России. 1999. -№12. - С. 5.

164. Шевченко В. Необходима комплексная работа над законодательством о лизинге // Технологии лизинга и инвестиций. 2000. - №4. - С. 68-73.

165. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. М.: Инфра-М, 1998.-416 с.

166. Юсупова Т.А Экономическая природа лизинга: Российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001. - 200с.й'