Совершенствование лизинговых отношений в агропромышленном комплексе: на примере АПК Свердловской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Рублев, Андрей Николаевич

• Рублев, Андрей Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Рублев, Андрей Николаевич

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. СУЩНОСТНЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА И АГРОЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

1.1. Развитие понятийного аппарата.

1.2. Классификация форм и видов лизинга.

1.3. Лизинговые отношения и принципы их построения.

1.4. Лизинговые операции за рубежом.

Глава 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ АГРОЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

2.1. Агролизинг как эффективный механизм обновления технической базы сельского хозяйства.

2.2. Особенности развития лизинговых операций в сельском хозяйстве.

2.3. Методика оценки эффективности агролизинга.

Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ.

3.1. Агролизинговый потенциал и методы его оценки.

3.2. Регулирование процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК.

3.3. Концептуальные подходы совершенствования лизинговых отношений в агропромышленном комплексе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование лизинговых отношений в агропромышленном комплексе: на примере АПК Свердловской области»

Актуальность темы исследования. За годы современных агрореформ техническая база сельского хозяйства заметно сократилась. Особенно это относится к машинно-тракторному парку сельскохозяйственных товаропроизводителей. Так, к 2005 году парк тракторов в расчете на 1000 га обрабатываемой площади сократился, по сравнению с 1990 годом в 2 раза, зерноуборочных комбайнов - в 1,6 раза, кормоуборочных комбайнов - в 5 раз. Оснащенность машинами и оборудованием животноводческих ферм только за последние пять лет сократилась на 30-45%.

Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственных и частных инвестиций в эту сферу.

Последние двенадцать лет в системе АПК получают развитие лизинговые отношения, что дает возможность сельхозтоваропроизводителям приобретать технику и оборудование, племенной скот с минимальными первоначальными денежными вложениями. Для многих хозяйств России и Уральского региона это, по сути, единственный способ приобретения сельскохозяйственной техники. Вместе с тем, многие вопросы, связанные с развитием агролизинговых отношений, механизма лизинга, расчета размеров и вариантов уплаты лизинговых платежей, регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления, а также разработки комплексной методики оценки эффективности агролизинга, остаются недостаточно проработанными.

Формы и механизмы экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I и III сфер АПК, лизинговыми компаниями, промышленно-финансовыми группами, агрохолдингами, различными финансовыми структурами через механизм лизинговых операций являются новыми и мало изученными.

В связи с этим вопрос о развитии агролизинговых отношений в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное значение.

Степень научной разработанности проблемы. В последние годы повышается значимость лизинговых операций в воспроизводстве технического потенциала сельского хозяйства. И в то же время растет научный интерес к проблемам развития лизинга и лизинговых отношений, что подтверждается увеличением числа публикаций по данной проблематике. В последние годы свои труды о развитии лизинговых отношений в различных отраслях народного хозяйства опубликовали: Н.А.Адамов, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, В.И.Драгайцев, В.М. Джуха, М.Н. Ерохин, Б.М. Еремихин, Г.Л.Землякова, В.Н. Игнатущенко, Е.В. Кабатова, А.Н.Киркоров, Н.М. Козлова, В.В. Комаров, Л.Ф.Кормаков, М.И. Лещенко, P.A. Махмутов, В.В. Мешков, В.В. Остапенко, Л.В. Прилуцкий, А.Л. Смирнов, А.П. Скрыпкин, Т.Г.Философова, С.П. Храмцов, E.H. Чекмарева, Э.О. Човушян, H.H. Шабанова, В.Г.Шеленков, Е.М. Шабалин, А.Т. Юсупова и другие.

Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.

Настоящая диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды известных экономистов-аграрников: П.А. Андреева, В.М. Баутина,

A.C. Дели, А.Г. Зельднера, А.И. Зорина, A.B. Зырянова, А.П. Корольковой,

B.Я. Лимарева, В.З. Мазлоева, А.Н. Павлова, А.Н. Сёмина, A.B. Толмачёва, Т.Р. Тускаева, В.П. Хорошильцева, П.И. Чужинова, В.М. Шараповой, М.И. Шишкина, A.B. Шпилько и ряда других учёных-исследователей.

Безусловно признавая заметный вклад названных ученых и практиков в разработку вопросов и проблем развития лизинговых отношений и их видовых особенностей, следует отметить, что еще не до конца выработаны научные положения и методики, позволяющие дать четкое и конкретное обоснование, подтверждающее, в первую очередь, необходимость использования механизма агролизинга как одного из важнейших элементов организационно-экономического механизма обновления технической базы сельского хозяйства. Не проработаны и законодательно четко не закреплены механизмы устранения монополизма на рынке агролизинговых услуг. Отсутствуют практические рекомендации по совершенствованию регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления агропромышленного комплекса. Все это и предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задами исследования. Основная цель диссертационной работы заключается в разработке методических положений и научно-практических рекомендаций повышения эффективности агролизинга и совершенствования лизинговых отношений в агропромышленном комплексе.

Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:

- исследовать основные формы и виды лизинга, а также его классификационные признаки;

- раскрыть сущность и особенности развития лизинга в системе агропромышленного комплекса;

- уточнить основные принципы и факторы, характеризующие систему лизинговых отношений;

- изучить зарубежный опыт развития лизинга, дать оценку процедурам лизинга на предмет их использования в российской практике; провести сравнительную оценку эффективности применения лизинговой схемы и кредита при приобретении сельскохозяйственной техники; разработать методику оценки эффективности лизинга для сельхозтоваропроизводителей;

- разработать концепцию совершенствования лизинговых отношений в агропромышленном комплексе.

Предметом исследования явились теоретические и практические аспекты формирования системы лизинговых отношений в агропромышленном комплексе, состоящей из взаимосвязанных элементов: субъектов, объектов, сущностного содержания, спроса и предложения, процедур, лизинговых платежей, правового регулирования.

Объектом исследования была избрана формирующаяся система агролизинговых отношений, а также ее субъекты федерального (ОАО «Росагролизинг») и регионального уровней (областные и районные агроснабы; лизинговые компании; лизингополучатели сельхозтоваропроизводители Свердловской области).

Методика исследования. Теоретической и методологической основной исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга, воспроизводства технического потенциала сельскохозяйственного производства, действующее законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, в том числе и органов государственной власти Свердловской области.

При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, системного анализа и сравнений, причинно-следственных зависимостей, графический.

В качестве исходной информации при проведении исследования использовались статистические данные Государственного комитета Российской Федерации по статистике, Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, 6 материалы Правительства Свердловской области и областного комитета по статистике, Минсельхозпрода и Минфина Свердловской области, а также разработки научных учреждений Россельхозакадемии, хозяйственных организаций, ученых и специалистов России и других стран.

Научная новизна. К наиболее значимым результатам, характеризующим новизну исследования, относятся следующие:

- сформулировано понятие - «лизинговые отношения», которые реализуются в многокомпонентной системе, являющейся открытой и состоящей из взаимосвязанных элементов, таких как: субъекты и объекты, сущностное содержание отношений, спрос и предложение, процедуры и лизинговые платежи, правовое регулирование;

- определены ключевые элементы системы лизинговых отношений и проведена группировка основных принципов их построения; предложены конкретные схемы организации агролизинга на различных уровнях управления АПК;

- разработана методика экономической оценки эффективности вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, в том числе с использованием процедур лизинга и кредита. Проведена ее апробация и осуществлен выбор оптимального варианта;

- разработана блок-схема алгоритма оценки эффективности агролизинга и методика оценки эффективности лизинга для сельскохозяйственного товаропроизводителя, в соответствии с которой потребность в основных средствах определяется с учетом дальнейшей стратегии развития сельскохозяйственной организации;

- разработаны рекомендации по совершенствованию регулирования процедур лизинга на различных уровнях управления АПК. Рекомендации содержат организационно-управленческие модели, способствующие регулированию процедуры лизинга как на федеральном, так и на региональном уровне;

- разработаны концептуальные подходы совершенствования лизинговых отношений в агропромышленном комплексе. Впервые предложенная концепция строится на подходах приоритетного положения лизингополучателя (сельхозтоваропроизводителя).

Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке методики сравнительной оценки вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, в т.ч. и по схеме агролизинга. Полученные автором результаты исследования, в частности, - схемы регулирования процедуры лизинга, а также концепция совершенствования лизинговых отношений, - могут служить основой для разработки базовых направлений повышения эффективности управления техническим потенциалом агропроизводства региона. Результаты научных изысканий, связанные с изучением потребительского спроса на рынке агролизинговых услуг, могут быть положены в основу научно-практических рекомендаций для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств в Уральском федеральном округе. Научно-обоснованные рекомендации использования зарубежного опыта лизинговых операций, разработанные автором, могут быть учтены при внесении изменений и дополнений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, «О финансовой аренде (лизинге)». Предложенные автором конкретные схемы организации агролизинга (на федеральном и региональном уровнях), схемы регулирования процедуры лизинга с учетом оценки различных видов рисков используются в практической деятельности ОАО «Свердловскагропромснаб», ГУП Свердловской области «Уралагроснабкомплект», ОАО «Уралплемцентр», двенадцати районных управлениях сельского хозяйства Министерства сельского хозяйства и продовольствия Свердловской области.

Апробация и реализация результатов исследования. Результаты исследования по теме диссертации докладывались на Межрегиональной научно-практической конференции, посвященной 70-летию со дня рождения академика В.А. Тихонова (Курган-Екатеринбург, 1997 г.); Региональной научно-практической конференции «Региональная стратегия антикризисного развития АПК» (Екатеринбург, 1998 г.); Всероссийской научно-практической конференции «Теория и практика развития малого предпринимательства в России и пути его совершенствования» (Екатеринбург, 1999 г.); Международной научно-практической конференции «Предприятие -окружающая среда - культура» (Екатеринбург, 2001 г.); Региональной научной конференции «Актуальные проблемы агропромышленного комплекса Урала» (Екатеринбург, 2001 г.); Международной научно-практической конференции «Проблемы повышения эффективности аграрного производства» (Москва, 2002 г.); Региональной научно-практической конференции «Вклад молодых ученых-аспирантов в решение актуальных проблем АПК Урала» (г. Екатеринбург, 2005 г.); региональной научно-практической конференции «Сельские территории: проблемы и перспективы развития (г. Екатеринбург, 2006 г.).

Отдельные результаты исследования докладывались (1999-2006 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития регионального АПК в Правительстве и Минсельхозпроде Свердловской области, на межведомственной комиссии Свердловской области по вопросам агропромышленного комплекса, а также на двух заседаниях научно-технического совета Министерства сельского хозяйства и продовольствия Свердловской области.

Публикации. По теме исследования опубликовано 7 работ общим объемом 8,8 п.л. (авт.- 6,85 пл.).

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 8 приложений. Работа изложена на 178 страницах компьютерного текста, содержит 22 таблицы и 21 рисунок.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Рублев, Андрей Николаевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. В Российской Федерации лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования для животноводства не получил пока должного развития как эффективный механизм укрепления материально-технической базы сельскохозяйственного производства. От общего объема приобретаемой в стране сельскохозяйственной техники на лизинг приходится лишь около 17 процентов. Низка его доля и в общем объеме инвестиций - около 2 процентов, тогда как в странах с развитой экономикой на данный механизм приходится 30-32%.

2. Медиауровень лизинговых отношений в лице субъектов предложения находится на одной из начальных стадий развития. Для стимулирования и стабилизации рынка лизинговых услуг необходимым станет построение отношений, согласно которым инициатором и, в большей степени, управляющим будет являться лизингополучатель, а не лизингодатель. Субъект рынка предложения должен выступать в роли исполнителя, имеющего уверенность в получении дохода от проводимой сделки (коммерческий интерес лизингодателя реализуется при включении в состав лизинговых платежей сверх инвестиционных затрат нормативной суммы прибыли).

3. Фактически, все лизинговые, компании требуют дополнительных гарантий уплаты лизинговых платежей. Причин здесь несколько: во-первых, большинство хозяйствующих субъектов II сферы АПК находятся в сложном финансовом положении; во-вторых, в Российской Федерации практически не развит вторичный рынок сельскохозяйственной техники и оборудования; в-третьих, процедура изъятия объекта лизинга в случае неуплаты лизингополучателем платежей до сих пор остается довольно сложным и дорогостоящим делом. Обеспечением могут служить залог машин и оборудования, недвижимости, ценных бумаг, гарантии банков или органов власти различных уровней и других компаний. Такие процедуры заметно сужают круг сельхозтоваропроизводителей-лизингополучателей.

4. Оценка различных вариантов осуществления лизинговых операций (по специально разработанной методике) показала, что наиболее эффективным среди лизинговых схем является областной лизинг сроком на пять лет. При этом удорожание к цене завода-изготовителя составляет (например, по зерноуборочному комбайну «Дон - 1500Б») 20,2%. Что касается федерального лизинга, то в настоящее время при существующей схеме удорожание к цене завода-изготовителя того же зерноуборочного комбайна - 32,4 процента. Но учитывая тот факт, что лизинг предоставляется на 8 лет, эту схему также можно признать эффективной, т.к. при существующем уровне инфляции удорожание к цене завода-изготовителя перекроется более, чем в 2,5 раза.

5. В процессе исследования было установлено, что лизинговый потенциал зависит от многих факторов как макроэкономического характера, так и внутрисистемных (низкая инвестиционная привлекательность, ценовой диспаритет, сложное финансовое положение большинства сельхозтоваропроизводителей). Лизинговый потенциал сельхозтоваропроизводителей Свердловской области недостаточно высок и составляет 13,31%. Низким остается платежеспособный спрос на сельскохозяйственную технику и животноводческое оборудование (128 млн 790 тыс. руб.). Соотношение платежеспособного спроса и потребности в финансовых средствах для приобретения необходимой техники за полную стоимость составляет лишь 4,93%.

6. Исследования показывают, что современный лизинговый механизм, применяемый в агропромышленном комплексе, требует существенной модернизации в части использования различных форм возмещения лизинговых платежей, включая компенсацию продукцией, произведенной с использованием лизингового имущества; установления сроков погашения лизинговых платежей с учетом специфики аграрного производства и финансового состояния хозяйствующих субъектов, расширения видов лизинга, включая оперативный, комплексный и сублизинг.

7. В процессе исследования было установлено, что лизинговые отношения характеризуются значительным разнообразием. До сих пор нет законченных классификационных схем форм и видов лизинга, а также отсутствуют их полные характеристики. В диссертационном исследовании агролизинг в агропромышленном крмплексе нами классифицируется как отраслевой вид лизинга, как специфичный вид агробизнеса, учитывающий особенности сельскохозяйственного. производства. Классификационная схема форм и видов лизинга была дополнена такими сущностными характеристиками, как подразделение на виды по источнику финансирования, по периодам уплаты лизинговых платежей, по сферам применения лизингового механизма, по методу начисления амортизации, по методу использования (индивидуальный или лизинг-бланко).

8. Требуют совершенствования и дальнейшего развития лизинговые отношения. При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низко рентабельных хозяйств необходимо увеличивать срок договора лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. Использовать дифференцированные подходы при установлении размеров и форм возмещения лизинговых платежей (денежные, смешанные, компенсационные).

9. Совершенствование организационной структуры лизинга основывается на выделении в региональном АПК четырех основных потенциальных групп лизингодателей и определении их оптимальных организационно-правовых форм. Продавцами на рынке агролизинговых услуг могут выступать как самостоятельные лизинговые компании, так и в составе агрохолдингов и промышленно-финансово-аграрных групп; универсальные предприятия материально-технического обеспечения; дилеры заводов-изготовителей; агротехсервисные предприятия. Они специализируются на определенной номенклатуре техники и оборудования, размещены с учетом групп платежеспособного спроса, лизинговые операции осуществляют по различным схемам, включая дифференцированные подходы (расчет лизинговых платежей с использованием теории финансовых рент; возмещение лизинговых платежей сельхозпродукцией; долевое участие лизинговой компании в урожае и др.).

10. Решая вопросы повышения эффективности действия законодательства, необходимо внести дополнение в Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» в виде специального раздела «Особенности проведения лизинговых операций в системе агропромышленного комплекса», в котором предусмотреть:

- отсрочку лизинговых платежей на срок до 15-18 месяцев, в случае лизинга племенных животных;

- фиксирование размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга при осуществлении агролизинговых сделок за счет бюджетных ассигнований;

- списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).

В целях повышения конечной эффективности государственной поддержки лизинга в условиях ограниченных финансовых возможностей бюджета, целесообразно применять только отраслевой, адресный принцип при определении приоритетов государственной поддержки развития лизинга.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Рублев, Андрей Николаевич, 2007 год

1. Абалкин Л.И. Стратегия: выбор курса. М.: Институт экономики РАН, 2003.-210 с.

2. Акиндинов А. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. - 1996. - 23 марта.

3. Алексеев С.И. Путь к преодолению системного кризиса // Дайджест директор. 1999. № 4. - С. 32-35.

4. Алферьев В.П. Проблемы обеспечения сельского хозяйства новой техникой // Техника и оборудование для села. 1998. -№ 3. - С. 39-44.

5. Андреев П.А., Баутин В.М. и др. Лизинг. М., 1993. - 286 с.

6. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка // Финансы. 1997. - № 12. - С. 23-26.

7. Анищенко Л., Пасечник Ю. Проблемы лизинга: федеральный и региональный уровни // Экономическая газета, спецвыпуск, эж Дело. -1997. № 11. - С. 6.

8. Апарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России//АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - С. 24-29.

9. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. -1996. -№ 1, май. С. 13-15.

10. Боев В. Аграрной реформе экономическую основу // АПК: экономика, управление. - 1993. - № 8. - С. 21-23.

11. Бойко Т. Финансовый лизинг // Дайджест директор. 1998. - № 10. - С. 23-25.

12. Бойкова М. Амортизация основных фондов, учет и налогообложение // Дайджест директор. 1999. - №4.-С. 51-54.

13. Большой англо-русский словарь по бизнесу. -М.: Уайли, 1993. 102 с.

14. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. Доп. и перераб. - М.: Институт новой экономики, 1997. - 864 с.

15. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Коммерсант DAILY. - .1995. - 24 апреля, № 79. -С. 23-26.

16. Бочаров В. Финансово-кредитные методы регулирования риска инвестиций М.: Финансы и статистика, 1993. - 204 с.

17. Буклагин Д. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. 1999. -№6.-С. 4-5.

18. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.: Изд-во «Истсервис», 1994. - 126 с.

19. Васильев Н. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. 1999. -№10.-С. 25-27.

20. Васильев Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы «Краснодарагропромснаб») // Сельский механизатор. 1999. - № 6. - С. 11-13.

21. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая Компания «ДеКА», 1997. - 176 с.

22. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь. -1996.-№20.-С. 42.

23. Волков Н. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. -М.: Финансы и статистика, 1994. 128 с.

24. Временное положение о лизинге (в ред. Постановления Правительства РФ от 23.04.96 № 528, от 28.06.96 № 752).

25. Газман В. ФПГ заинтересованы' в развитии финансового лизинга // Финансовые известия. 1995. - 4 апреля, № 23.

26. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия. 1996. - 11 июля, №70.

27. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997. - 416 с.

28. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999.-376 с.

29. Гапоненко А. Как высвободить «замороженные» оборотные средства // Экономика и жизнь. 1997. - № 12, март. - С. 23.

30. Глазьев С.Ю., Кара-Мурза С.Г., Батчиков С.А. Белая книга. Экономические реформы в России 1991-2001 гг. -М.: Изд-во Эксмо, 2003. -368 с.

31. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. 1996. - № 8, февраль. - С. 3.

32. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY. -1995. - 12 сентября. -№ 9. - С. 35-39.

33. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора. 1996. -№10.-С. 16-21.

34. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.-384 с.

35. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003. - 944 с.

36. Горемыкин В.А. Лизинговые сделки // Достижения науки и техники АПК. 1995.-№ 4.-С. 13-18.

37. Горохов A.A. Организационно-экономические отношения в региональном АПК. М. 1999. 324 с.

38. Гражданский кодекс Российской Федерации (на 01.01.98 г.). Ч. I, И. М.: Изд. группа Инфра. М-Норма, 1998.

39. Гражданское и торговое право капиталистических государств. М.: Международные отношения, 1993.- 153 с.

40. Гринев В., Гусев В. Эффективность лизинга // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. 2000. - № 1. - С. 4-7.

41. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4 т. СПб.: ТОО «Диамант», 1996. - 485 с.

42. Демьяненко Н. Финансовый аспект арендных (кооперативных) отношений //АПК: экономика, управление. 1993. -№ 2. - С. 80-83.

43. Джуха В.М. Лизинг. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 1999.-320 с.

44. Добрынин В. Развитие сельского хозяйства в условиях рыночной экономики // АПК: экономика, управление. 1991. - № 3. - С. 3-11.

45. Добрынин В.А., Иванов A.C. Проблемы выхода агропромышленного комплекса из кризиса // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 5. - С. 12-16.

46. Доклад «О положении дел в сельском хозяйстве и на продовольственных рынках области» / Утв. Постановлением Правительства Свердловской области от 25.12.97. № 1100-П.

47. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998. - № 6. - С. 20-21.

48. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова H.H. Лизинг для предпринимателя/Практическое пособие. М.: Агроконсалт, 1998. - 204 с.

49. Закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции Унидруа о международном финансовом лизинге» от 08.02.98. № 16-ФЗ.52.3акон РФ «О лизинге» от 29.10.98. № 164-ФЗ.

50. Еремихин Б.М. Игнатущенко В.Н., Шабанова H.H. Лизинг предпринимателя/Практическое пособие. -М.: Агроконсалт, 1998.-204 с.

51. Иванова В.П. Федеральные программы для АПК, особенности финансирования их разработки и реализации // Финансы. 1997. - № 6. -С. 27.

52. Иванченко В. Государственные регуляторы переходной экономики // Вопросы экономики. 1991. - № 7. - С. 106-110.

53. Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития: Учебное пособие. -М.: Вузовская книга, Новосибирск: НГАЭ и У, 1997. -42 с.

54. Ильин К. Помог Агроснаб // Сельский механизатор. 1998. - № 4. - С. 40.

55. Инвестиционный, бюджетный, налоговый кризис: Сб. лучших газетных публикаций / Сост. Русаков В.Ф., Фофанова Н.М. Спб.: Норма, 1997. -96 с.

56. Кабатова E.B. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация.-М., 1991.

57. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1997.-204 с.

58. Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора. 1996. - №2 (14). - С. 3-8.

59. Карнаухов С.Б., Кулапин Р.П. Состояние российского рынка тракторов и зерноуборочных комбайнов // Техника и оборудование села. 1999. - № 1-2.-С. 37-39.

60. Касимов A.B. Лизинговые услуги для предприятий АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1992. - № 3. -С. 31-34.

61. Киселев И.Б. Лизинг практика становления // Деньги и кредит. — 1991. — №1.-С. 33-36.

62. Козлова О., Сморчкова М., Голубович А. Оценка кредитоспособности предприятий. -М.: Арго, 1993.

63. Козлова Н.М. Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга // Бухгалтерский учет. 1998. - № 1. - С. 45.

64. Коллективные инвестиции / Сост. и. ред.: Т. Бойко. Спб.: Норма, 1997. -96 с.

65. Комаров В. Лизинговые компании России // Финансовая Россия. 1998. -С. 16.

66. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Отв. ред. Садиков О.Н. М.: ИНФРА-М, 1997. -778 с.

67. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке / Под ред. A.B. Зырянова. Екатеринбург: «КОМБИ», 2001. - С. 419-453.

68. Контрактное право. Мировая практика / Под ред. Г. Петровой. М.: Издательский дом «Имидж», 1992.

69. Копанов Н. Интерес главное звено рынка // АПК: экономика, управление. - 1991.-№4.-С. 56-61.

70. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1990. - 736 с.

71. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгалтерский учет. 1998. -№ 2. - С. 59-62.

72. Красева Т.А. Основы лизинга. Ростов н/Д: «Феникс», 2003. - 224 с.

73. Красева Т.А. Оценка возможности использования лизинга в фермерском хозяйствеЮкономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №3. - С. 38-40.

74. Краснова М.В. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинговых операций // Главбух. 1998. № 5. - С. 21.

75. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь (Московский выпуск). 1996. - № 13.-С. 15.

76. Кузнецов А.С. Рынок подержанных тракторов в Германии // Техника и оборудование для села. 1999. - № 5. - С. 35-38.

77. Кулешов А. Существует ли в России «финансовый лизинг»? // Экономика и жизнь (Московский выпуск). 1996. - № 10. - С. 12.

78. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор состояния лизингового рынка в России // Экономика и жизнь (Московский выпуск). 1996.-№ 12.-С. 15.

79. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей // Дайджест директор. 1999. -№2.-С. 61.

80. Кульман А. Экономические механизмы. Пер. с фр. / Общ. ред. Н.И. Хрусталевой. М.: А/О Издательская группа «Прогресс», «Универс», 1993.- 192 с.

81. Лацепнев М. Белагроснаб действует // Сельский механизатор. 1996. - № 8.-С. 35-36.

82. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. - 336 с.

83. Леонтьев В.В. К рынку под контролем государства. Трудный поворот к рынку / Науч. ред. Л.И. Абалкин; сост. Е.М. Юдина. -М.: Экономика, 1990. -268 с.

84. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н., Кацыв Д.П. Международная практика лизинга: учебное пособие/Под ред. М.И. Лещенко. -М.: МГИУ, 2002. -341с.

85. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н., Лещенко A.B. Оценка собственности и лизинговый бизнес. -М.: МГИУ, 2003. 228 с.

86. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. Лизинг в транспортном комплексе: Учеб. пособие/Под общ. ред. М.И. Лещенко. М.: МШУ, 2003. - 240 с.

87. Лещенко М.И. Основы лизинга: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002.-336 с.

88. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. A.M. Тавасиева, проф. Н.М. Коршунова. 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 320 с.

89. Лизинг в России от А до Я. М.: Издательский дом «Деловая пресса», 2003. -112с.

90. Лизинг для малых предприятий / Под ред. В. Штерна, Ю. Гладкова. М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания, 1996. - 105 с.

91. Лизинг и антикризисное у правление/А.В. Малявина, С. А. Попов, Н.Б. Пашина. -М.: Изд-во «Экзамен», 2002. 256 с.

92. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Изд-во «Ист-сервис», 1993. -148с.

93. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России / Под ред. Э. Сандберга. Джорджия (США), 1994. 168 с.

94. Лизинг экономические и правовые основы: учеб. пособие для вузов/Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 191 с.

95. Лимарев В. Задачи года//Сельский механизатор. 1996. № 6. - С. 34-36.

96. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. 1997. - № 6. - С. 1-2.

97. Лимарев В. Росагроснаб надежный партнер АПК // Сельский механизатор.- 1998. -№ 1.-С. 11-17.

98. Лимарев В. Совершенствование торговых наценок в системе АО Росагроснаб // Сельский механизатор. 1998. - № 10. - С. 37-39; -№11.-С. 32-33.

99. Лимарев В.Я., Ерохин М.Н., Пучин Е.А. и др. Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса. М.: Известия, 2002. - 464 с.

100. Липсиц И., Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. М.: Изд-во «БЕК», 1996. - 102 с.

101. Лисина К. Лизинговый бизнес // Экономика сельского хозяйства России. 1998.-№ 1.-С. 42-48.

102. Логунов Д. Бухучёт и налогообложение лизинговых операций // Налоговый вестник. 1998. - №3. - С. 8.

103. Луговой В.А. Учёт арендных обязательств и лизинговых операций // Бухгалтерский учёт. -1997.-№ 12. С. 11-13.

104. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. 1997.-№ 10.-С. 57-59.

105. Лукашёв Н.И. Материально-технические ресурсы для АПК // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 29-31.

106. Макконнелл K.P., Брю C.J1. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т. 1, 2. М.: Республика, 1992. -799 с.

107. Малявина A.B., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. М.: Изд-во «Экзамен», 2002. - 256 с.

108. Мамедов Р.Ш. Хозяйственный механизм аграрного производства в условиях рыночных преобразований Автореф. дисс.докт. экон. наук. -СПб: ГНУ СЗНИЭСХ, 2002. 46 с.

109. Мартынов В. Англо-русский толковый словарь внешнеэкономических терминов. -М.: Финансы и статистика, 1992. 106 с.

110. Масленников В. Деловое партнерство: хозяйственные связи предпринимателей. -М.: Финансы и статистика, 1993.-254 с.

111. Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса/Под ред. докт. экон. наук, профессора В.Я. Лимарева. М.: Известия, 2002. - 464 с.

112. Методика определения экономической эффективности технологий и сельскохозяйственной техники/Докт. экон. наук В.И. Драгайцев, канд. экон. наук П.Ф. Тулапин, Т.Я. Бутенко. М.: Минсельхоз РФ, 1998. - 220 с.

113. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования/Докт. экон. наук, профессор А.Н. Сёмин, канд. экон. наук В.М. Шарапова. -Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2000. 35 с.

114. Методика сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей/Е.С. Бровченко. Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2001. - 21 с.

115. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утв. Минэкономики РФ по согласованию с Минфином РФ 16.04.96).

116. Минаев Н. Формирование цен на условиях рынка // Консультант директора. 1999. -№ 6 (90). С. 24-27.

117. Митраков В.Д. Дилерская система агротехсервиса за рубежом // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 20-23.

118. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1995. -№50.

119. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств // Экономика и жизнь. -1994. № 2.

120. Нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности в АПК России: Учебное пособие/Под ред. В.И. Белослубцева и A.B. Зимина. М.: Изд-во РГАЗУ, 2003. - 201 с.

121. Нормативы потребности АПК в технике для растениеводства и животноводства: Нормативы. -М.: ФГНУ«Росинформагротех», 2003. 84 с.

122. Областной закон (Свердловская область) «О государственном регулировании сельскохозяйственного производства Свердловской области» от 12.03.97. № 13-03 (в ред. Областного закона от 21. 08.98. № 58-03; от 19.11.98. № 36-03). Статьи 5, 7, 14.

123. Ольхова Р. Лизинговые сделки // Журнал для акционеров. 1996. - № 3.-С. 39-41.

124. Остапенко В .В., Мешков В.В. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997. - № 10. - С. 11.

125. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1995.- 180 с.

126. Перечень приоритетных направлений использования средств лизингового фонда на федеральном уровне в 1998 году / Утв. Зам. Пред. Правительства РФ Министром сельского хозяйства и продовольствия РФ В.Н. Хлыстун от 29.12.97.

127. Письмо Высшего арбитражного суда РФ «О федеральном законе «О лизинге» от 03.12.98. № С5-7 / УЗ-908.

128. Письмо Госкомстата РФ «Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования» от 13.03.96. № 24-1-21 / 483.

129. Письмо Государственного таможенного комитета РФ «О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых в рамках лизинговых соглашений» от 20.07.95. № 01-13 / 10268.

130. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса Свердловской области: Статистический бюллетень. Екатеринбург, 1999.

131. Постановление Правительства РФ «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга) от 16.06.94. № 686.

132. Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29.06.95. № 633.

133. Постановление Правительства РФ «О внесении дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» от 20.11.95. № 1133.

134. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 26.02.96. № 167.

135. Постановление Правительства РФ «О внесении дополнений в постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 23.04.96. № 528.

136. Постановление Правительства <. РФ «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 27.06.96. № 752.

137. Постановление Правительства РФ «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы» от 21.07.97. № 915.

138. Постановление Правительства РФ «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе РФ» от 29.10.97. № 1367.

139. Постановление Правительства РФ «Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций» от 03.09.98. № 1020.

140. Постановление Правительства РФ «О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета» от 26.02.99. № 228.

141. Постановление Правительства РФ «О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования» от 27.04.99. № 467.

142. Постановление Правительства РФ «Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства РФ в связи с федеральным законом «О лизинге» от 12.06.99. № 794.

143. Постановление Правительства Свердловской области «О мерах финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей области в 1995 году» от 27.03.95. № 148.

144. Постановление Правительства Свердловской области «О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1996 году» от 27.02.96. № 130-П.

145. Постановление Правительства Свердловской области «Об утверждении положения «О порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе».от 08.07.96. № 543-П.

146. Постановление Правительства Свердловской области «О поддержке развития лизинговой деятельности на территории Свердловской области» от 13.09.96. № 780-П.

147. Постановление Правительства Свердловской области «О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1997 году за счет средств областного бюджета» от 13.01.97. № 14-П.

148. Постановление Правительства Свердловской области «О выделении бюджетных ассигнований на возвратной основе для выполнения лизинговых операций» от 28.07.97. № 661-П.

149. Постановление Правительства Свердловской области «Об утверждении положения об уполномоченной лизинговой компании Правительства Свердловской области» от 30.06.97. № 544-П.

150. Постановление Правительства Свердловской области «О направлении возвратных средств по агролизингу повторно на агролизинг» от 02.03.99. № 253-П.

151. Постановление Правительства Свердловской области «О концепции привлечения инвестиций на территорию Свердловской области в 19992000 годах» от 24.05.99. № 617-ПП.

152. Приказ Министерства финансов РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» от 17.02.97. № 15.

153. Прилуцкий Л. Льготы по финансовому лизингу нуждаются реализации // Экономика и жизнь. 1996. - № 19.

154. Прилуцкий Л. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. -М.: Изд-во «Ось-89», 1996. 280 с.

155. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. -М.: Изд-во «Ось-89», 1997. С. 28.

156. Прилуцкий Л.Н. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-курьер. 1999. - № 6. - С. 4-9.

157. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией / Утв. Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ от 29.12.95.

158. Пущина М. Лизинг: новый инструмент финансирования капвложений // Налоги. Инвестиции. Капитал. 1998. -№ 3-4. - С. 37-40.

159. Пятов М.Л. Бухгалтерский учёт операций по договору финансовой аренды // Бухгалтерский учет. 1997. - № 10. - С. 53-58.

160. Райхлин П. Подводные камни лизинга // Био. 2000, ноябрь. - С. 26-27.

161. Регуш В.В., Пацкалев А.Ф., Маркова Г.В. и др. Восстановление и развитие технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2002. - 184 с.

162. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь.- 1995.-№41.-С. 12. .

163. Рясков В.И., Харламов С.Г. Финансовая поддержка сельскохозяйственных предприятий // Финансы. 1997. - № 9. - С. 23.

164. Сагайдак Э.А. Государственное регулирование цен в системе АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1993.-№1.-С. 2-5.

165. Сайганов А. Лизинговые отношения в республике Беларусь // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - № 7. - С. 10.

166. Сёмин А.Н. Аграрный сектор экономики: рыночная стратегия развития. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1995. - 412 с.

167. Сёмин А.Н. Агролизинг: вопросы теории и практики. М.: Изд-во «АгриПресс», 2001. - 379 с.

168. Сёмин А.Н. Научные основы адаптации сельхозтоваропроизводителей к рынку. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 1998. - 266 с.

169. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2000. - 35 с.

170. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Варианты расчета лизинговых платежей//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5. - С.41-43.

171. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платежей//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятии. 2003. - №.6. - С. 34-36.

172. Симаров Ю. Методы прогнозирования расширенного воспроизводства новой техники в АПК//АПК: экономика, управление. 2001. №6. - С. 5765.

173. Смирнов А. Лизинговые операции. М.: Изд-во АО «Консальт-банкир», 1999.

174. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы // Экономико-правовой бюллетень. Вып. 9 (76), 1996.

175. Соколов В. Лизинг в России: перспективы развития // «Экономическая газета», спецвыпуск, эж-Дело. 1997. -№10, ноябрь. - С. 6.

176. Статистические материалы и результаты исследований развития агропромышленного производства России. М.: Россельхозакадемия, 2004. - 30 с.

177. Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Изд-во «Мировой океан», 1993.

178. Толмачев А. Лизинг техники необходим // Экономика сельского хозяйства России. -1998. № 1. - С. 7.

179. Толмачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998.-№ 8. - С. 48-54.

180. Тускаев Т.Р. Управление техническим потенциалом сельскохозяйственного производства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2002. -188 с.

181. Тускаев Т.Р. Экономическая стратегия развития и использования технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2001.- 190 с.

182. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09.94. № 1929.

183. Указ Президента РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе» от 16.04.96. № 565 (в ред. от 16.01.99.).

184. Уотермен Р. Фактор обновления: Пер. с англ. / Общ. ред. В.Т. Рысина. -М.: Прогресс, 1998. -368 с.

185. Филатов М. К укреплению экономики села на основе лизинга // Меркурий (специальный выпуск). 1999. - № 10. - С. 18-19.

186. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе//Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №8. -С. 6.

187. Часовой В. Лизинг // Коммерческий вестник. 1991. - № 4, 5, 7.

188. Чаянов A.B. Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации. 1-е изд.-М., 1919.-343 с.

189. Чекмарева Е. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1993. - 15 8 с.

190. Чекмарева Е. Методы интеграции банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю. 1996. - № 1, май. - С. 21 -26.

191. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1995.-306 с.

192. Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики: Учеб.пособие/Под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. М.: КНОРУС, 2004.- 192 с.

193. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гусева Н., Кириченко И. Бедный лизинг // Эксперт. 1996. - №10. - С. 10-13.

194. Шмиттофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. -М.: Юридическая литература, 1993. 203 с.

195. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. 1998. - № 6. - С. 4-10.

196. Шпиттлер К.И. Практический лизинг / Под ред. Б.Г. Дякина.- М., 1991.

197. Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства. Пути её повышения/Докт. экон. наук, профессор А.Н. Сёмин, канд. экон. наук В.П. Тур. Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 1999. - 31 с.

198. Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001. - 200 с.

199. World Leasing Yearbook 1997. 18th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1997.

200. World Leasing Yearbook 1998. 19th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1998.