Система организационно-экономической поддержки агропромышленного комплекса с использованием агролизинга: на примере Томской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Емельянов, Александр Михайлович

• Емельянов, Александр Михайлович
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Емельянов, Александр Михайлович

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. СОСТОЯНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ.

1.1. Понятие инвестиций, их сущность, классификация.

1.2. Роль инвестиций в развитии производственной деятельности предприятий.

1.3. Лизинг, как форма инвестиционной деятельности.

Глава 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АПК ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ.

2.1. Аграрно-экономическая характеристика Томской области.

2.2. Материально-техническое обеспечение предприятий АПК

Томской области.

2.3. Организация инвестиционной деятельности и развитие лизинговых отношений в АПК Томской области.

2.4. Оценка экономической эффективности лизинга.

Глава 3. СОЗДАНИЕ И РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГОВОГО ФОНДА АПК

ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ.

3.1.Определение потребности Томской области в материально-техническом обеспечении.

3.2. Методические подходы к созданию и развитию целевого регионального лизингового фонда АПК.

3.3. Разработка механизма развития лизингового фонда АПК

Томской области.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Система организационно-экономической поддержки агропромышленного комплекса с использованием агролизинга: на примере Томской области»

Актуальность темы исследования. Впервые за многие годы сельское хозяйство вошло в число приоритетов национального развития страны. Основными направлениями в рамках национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» на начальном этапе 2006-2007 годы определены: - ускоренное развитие животноводства; стимулирование развития малых форм хозяйствования; обеспечение жильем молодых специалистов (или их семей) на селе и решение кадровых задач.

В перечень инвестиционных проектов для реализации в Томской области в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» Минсельхозом России включены четыре проекта по направлению «Ускоренное развитие животноводства»: реконструкция свинокомплекса «Сибирской Аграрной Группы», модернизация производства в ООО «Птицефабрика Томская» и ООО «Межениновская птицефабрика» и реконструкция молочных ферм в ЗАО «Овощевод». Ведется разработка проектно-сметной документации на строительство трех животноводческих комплексов на 4400 голов крупного рогатого скота в селах Новокусково, Ягодное, Болыпедорохово Асиновского района.

Агропромышленный комплекс области в 2005 году продолжал, как и в предыдущие годы, функционировать в условиях ограниченных финансовых ресурсов, неблагоприятной инвестиционной ситуации, низкого платежеспособного спроса населения. В результате финансовое положение сельскохозяйственных предприятий по-прежнему остается сложным. На фоне усиливающегося неэквивалентного обмена между продукцией сельского хозяйства и промышленной продукцией, услугами, которыми пользуется село в процессе производственной деятельности, растет кредиторская задолженность сельскохозяйственных предприятий, медленно расширяется доступ к кредитным и финансовым ресурсам, преимущественно малых форм сельскохозяйственного бизнеса, ощущается острый дефицит оборотных средств, особенно в период проведения сезонных сельскохозяйственных работ.

Решение этих задач в условиях развития процессов глобализации и предстоящего вступления России в ВТО требует принятия неотложных мер по повышению эффективности агропромышленного производства, конкурентоспособности его продукции на мировом и отечественном рынках.

Анализ показал, что ключевым фактором повышения конкурентоспособности производимой продукции выступает преодоление технического и технологического отставания России от других стран.

Наиболее актуальными задачами в этой связи становятся использование новейших технологий сельскохозяйственного производства, техническое перевооружение производства, повышение квалификации кадров, развитие рыночной инфраструктуры, ведущие к экономичному использованию ресурсов, росту производительности труда, сокращению издержек производства и увеличению объемов реализации продукции.

На международных конгрессах по ресурсосберегающим технологиям в сельском хозяйстве (Испания, 2001 г., Бразилия, 2003 г., Берлин, 2006 г.) использование таких технологий было признано как стратегически важное направление для глобального развития мира.

Высокие (высокоинтенсивные ресурсосберегающие) технологии являются самым современным типом производства, за ними - стратегическое будущее конкурентоспособного сельского хозяйства России. Они рассчитаны на наиболее благоприятные ландшафты страны, прежде всего на районы Северного Кавказа и Европейского Предуралья. С их помощью реально получать урожаи зерновых 50-60 ц/га. Техника для этих технологий обеспечивает сберегающее землепользование, точное управление процессами возделывания сельскохозяйственных культур, уборки урожая и его хранения. Как правило, эта техника сама контролирует качество выполняемых технологических операций с учетом изменяющихся условий ландшафта и оптимизирует использование всех видов ресурсов.

Таким образом, проблема ресурсосбережения в сельскохозяйственном производстве Сибири решается путем использования современных технологий, обновления процессов производства и перехода на более дешевые энергетические ресурсы (газ), что имеет принципиальное значение для повышения конкурентоспособности сибирских сельхозтоваропроизводителей.

Роль современных технологий в развитии национальной экономики сформулирована в докладе Правительства РФ «Основные направления государственной политики в области науки, технологий и техники до 2008 г.». В нем выделяются два направления, затрагивающих необходимость перехода на современные технологии сельского хозяйства с рекомендациями по развитию целого спектра критических технологий: экология и рациональное природопользование, энергетика и энергосбережение.

До недавнего времени в Сибири не придавалось большого значения проблемам воздействия интенсивной обработки почвы на окружающую среду. Наличие дешевой рабочей силы, низкие цены на расходные и горючесмазочные материалы не способствовали применению ресурсосберегающих технологий.

В настоящее время темпы развития современных ресурсосберегающих технологий особенно в Сибири значительно отстают от общемировых: например, по технологиям сберегающего земледелия обрабатывается менее 2% сельскохозяйственных угодий.

Медленное освоение сберегающих технологий в стране на фоне роста цен на материальные и особенно энергетические ресурсы является причиной постоянного повышения себестоимости сельскохозяйственной продукции, что негативно сказывается на уровне рентабельности и конкурентоспособности отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Поэтому осуществление мер по использованию современных ресурсосберегающих технологий в конечном счете будет определять устойчивость развития АПК России. Причем надо понимать, что осуществить эти меры возможно только при наличии достаточного количества средств. Одной из форм привлечения средств являются инвестиции.

Инвестиции - это денежные вложения средств в программы и мероприятия с целью организации новых производств, поддержания и развития действующих, а также получения прибыли.

Прогрессивной формой инвестирования является лизинг, благодаря которому появляется возможность оперативно обновлять основные фонды без крупных единовременных затрат. Это финансовая схема, позволяющая вкладывать не сразу всю сумму денег, а только часть (25 - 30%), а остальную — отдавать поэтапно, уже начав получать прибыль. Лизинг в соответствии со статьей 2 Федерального закона Российской Федерации «О лизинге» от 29 октября 1998 года № 164 - ФЗ — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Для активации лизинговой деятельности в России в 1988 году были приняты Федеральный закон «О лизинге», Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов, утвержденные Министерством финансов РФ, от 21.06.99 № 477, а в 2002 году была принята новая редакция Закона РФ «О финансовой аренде» (лизинге), в котором был обновлен ряд существенных положений, регулирующих лизинговую деятельность.

Одной из основных организационных форм развития лизинга в системе аграрных отношений на региональном уровне является региональный лизинговый фонд агропромышленного комплекса, источниками формирования которого являются прямые ассигнования из областного бюджета, собственные средства лизинговых компаний, входящих в фонд, лизинговые платежи, заемные средства.

Целью данной работы является изучение системы организационно-экономических мероприятий государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей по техническому оснащению сельскохозяйственного производства с использованием механизма лизинговых отношений в АПК Томской области в современных условиях.

Для достижения цели были решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы инвестиционной деятельности с учетом лизинга;

- проведен анализ состояния инвестиционной деятельности в регионе;

- определен уровень обеспеченности сельскохозяйственных предприятий техникой и систематезированы приоритетные направления государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей по техническому оснащению сель-хозпроизводства;

- разработана методика формирования и развития подержанной отечественной и импортной техники;

- разработаны структура и основные направления деятельности целевого регионального лизингового фонда.

Объектом исследования явилась организация материально-технического обеспечения предприятий агропромышленного комплекса Томской области.

Предметом исследования послужили факторы, влияющие на техническое обеспечение сельскохозяйственных предприятий и закономерности развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Томской области в современных условиях.

Теоретические и методологические основы исследования. Вопросы развития лизинговых отношений были исследованы в трудах М.П. Гриценко, В.А. Горемыкина, В.М. Джуха, В.П. Кокорева, И.В. Курцева, М.И. Лещенко, В.П. Зотова, П.М. Першукевича, В.Н. Папело, Л.Н. Прилуцкого, А.Т. Стадника, В.Ф. Стукача, А.И. Сучкова, В.А. Шабашева, Е.А. Федуловой, А.В. Кошкина, В.И. Зайцевой, которые утверждают, что лизинг является перспективной формой привлечения инвестиций в экономику страны.

Исследование основано на системном подходе к изучению организационно-экономических особенностей государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей по техническому перевооружению сельскохозяйственного производства и развитию лизинговых отношений на уровне предприятий АПК с использованием принципа единства теории и практики. В работе применялись методы системного и сравнительного анализа, монографический, расчет-но-конструктивный, абстрактно-логический.

Научная новизна заключается в следующем:

- разработаны некоторые дефиниции инвестиционной деятельности с учетом лизинга;

- обоснованы пороговые уровни обеспеченности сельскохозяйственных предприятий техникой;

- определена потребность Томской области в материально-техническом обеспечении в количественных и стоимостных показателях до 2010 года;

- выполнена классификация всех товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции Томской области с учетом их финансовой устойчивости;

- предложена методика формирования и развития рынка подержанной отечественной и импортной сельскохозяйственной техники, использование которой позволит повысить уровень технического оснащения сельскохозяйственных товаропроизводителей;

- обоснованы ключевые положения организации и функционирования целевого регионального лизингового фонда, деятельность которого будет обеспечивать техническое перевооружение предприятий АПК.

Практическая значимость. Результаты работы направлены на дальнейшее развитие теории и практики лизинговых отношений и могут быть использованы при разработке мероприятий по совершенствованию лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Томской области.

В Кожевниковском районе Томской области найдено решение по строительству шести новых газовых котельных в районном центре за счет привлечения инвестиций по лизинговой схеме с возвратом средств в течение пяти лет за счет сохранения тарифа на коммунальные услуги. Большинство хозяйств района успешно пользуются лизинговой схемой при обновлении машиннотракторного парка. Только за первое полугодие 2006 года ими приобретено 6 энергонасыщенных тракторов марки К-700 (2 - зарубежного производства), 12 зерноуборочных комбайнов ДОН-1500, 9 - Енисей-1200, 2 кормоуборочных комбайна ДОН-680, 2 посевных комплекса «Гигант», более 100 сеялок СКП-2,1, 3 культиватора КИТ-7,2 и 2 «Смаранг».

Внесены предложения по оптимизации налогообложения участников лизинговых сделок:

- для более существенного притока капитала в агропромышленный комплекс Томской области установить льготный порядок налогообложения части платежей в областной бюджет, направляемых на расширение и обновление производства. При этом в первый год инвесторы освобождаются от платежей полностью, во второй - на 70%, в третий - на 50% установленной ставки;

- снизить ставку единого сельскохозяйственного налога у организаций, осуществляющих лизинговые операции в первый год (с момента регистрации), на 90%, в течение последующих лет - на 50%, что позволит высвободить дополнительно средств в размере 15129,3 тыс. руб. и направить их на развитие сельскохозяйственного производства;

- снизить ставку налога на имущество для инвестиционных структур на 50%;

- предусматривать в лизинговых договорах разделение лизинговых платежей на инвестиционные затраты лизингодателя и его вознаграждение. Таким образом, базой по налогу на имущество будет являться только сумма инвестиционных затрат.

Апробация работы. Основные положения работы применялись при разработке областного закона №248 «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями по государственной поддержке сельскохозяйственного производства» от 29 декабря 2005 г., постановления губернатора Томской области «Порядок предоставления субсидий по техническому оснащению сельскохозяйственного производства области» от 28.02.2006 №21. Автор принял непосредственное участие в разработке схемы создания и функционирования сельскохозяйственных потребительских кооперативов в районах Томской области, подготовке расчетов потребности в сельскохозяйственной технике для хозяйств Томской области до 2008 г. Также автором были произведены расчеты общей суммы платежей при финансовом лизинге комбайна «Енисей- 1200-1НМ-98», составлен график уплаты лизинговых платежей для КФХ «Летяжье» и ЗАО «Зайцевский». По результатам исследований опубликовано 6 работ общим объемом 3,1 п.л.

Объем и структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка используемой литературы, приложений. Она изложена на 154 страницах, содержит 43 таблицы, 15 рисунков, 14 приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Емельянов, Александр Михайлович

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

На основе исследований, проведенных в диссертационной работе, сделаны следующие выводы:

1. Отсутствие масштабных инвестиционных вложений в сельское хозяйство в современных условиях отрицательно сказывается на продвижении экономических реформ. Для активизации процесса инвестирования в экономику АПК в диссертации предлагается провести ряд мероприятий.

Как показал анализ, объем сельскохозяйственного производства в области снижается. Основными причинами сокращения являются:

- низкий уровень материально-технического обеспечения сельскохозяйственных товаропроизводителей сельскохозяйственной техникой, минеральными удобрениями, средствами защиты растений;

- сокращение объема инвестиций в сельское хозяйство, который составил в 2005 г. 2,8 % от общего объема инвестиций по стране;

- в структуре инвестиций наибольший удельный вес занимают средства предприятий и организаций, минимальная же доля в инвестициях приходится на федеральный бюджет, объем которой к 2005 г. сократился в 9,3 раза.

Одной из форм инвестирования является лизинг, который на данном этапе развития экономики-перспективная форма долгосрочного привлечения инвестиций. Лизингодатель оказывает лизингополучателю финансовую услугу, приобретая имущество у производителя (продавца) за полную стоимость с периодическими взносами с процентами за кредит. Особенности лизинга проявляются и в праве пользования имуществом. За лизингодателем сохраняется право собственности на весь период лизинга, которое переходит к лизингополучателю только после полной выплаты согласованного платежа по истечении срока договора. Все это является убедительным свидетельством привлекательности лизинга для всех участников рынка лизингового бизнеса.

2. Качественное состояние сельскохозяйственной техники в области находится на низком уровне. Степень износа составляет 60 - 70%. Нагрузка на сельскохозяйственную технику превышает нормативную в несколько раз. Количество техники за последние годы сократилось в 1,5 - 1,8 раза. Приобретенной сельскохозяйственной техники не хватает для восполнения выбывающей.

Развитие агропромышленного производства Томской области необходимо планировать через формирование эффективного высокотоварного сельского хозяйства на основе постоянно обновляющейся техники и технологий, удовлетворение внутренних потребностей области в основных продуктах питания; создание условий для выхода на внешний рынок конкурентоспособной продукции и повышение доходности сельских товаропроизводителей. Для реализации данного варианта потребуются значительные материальные затраты и финансовые вложения, направленные на технико-технологические, социально-экономические преобразования на основе государственного регулирования.

3. Составлен прогноз производства основных видов сельскохозяйственной продукции в Томской области до 2010 года, для выполнения которого автором разработана стратегия инженерно-технического обеспечения производства сельскохозяйственной продукции, включающая следующие направления: приобретение современных тракторов и модернизация эксплуатируемых К-701; техническое оснащение механизированной обработки почвы под зерновые культуры и их механизированной уборки; техническое оснащение кормоубо-рочной и кормоприготовительной техникой; замена технологического оборудования в молочном животноводстве.

4. Лизинг на территории области развивается в основном посредством государственного лизинга, представителем которого является ООО «Томскагро-лизинг» - сублизингодатель ОАО «Росагролизинг». Количество техники, полученной по лизингу, за период с 1995-го по 2005 год возросло в 15,5 раза.

5. Для осуществления программы оптимизации уровня механизации сельскохозяйственного производства автором предлагаются следующие мероприятия:

- формирование банка данных о наличии не используемой в хозяйствах техники, которая будет предметом экономических отношений на вторичном рынке, а также банка данных такой техники на европейском рынке;

- оформление соответствующей заявки на восстановление подержанной техники сельскохозяйственными предприятиями и выбор наиболее подходящего для восстановительных работ ремонтно-технического предприятия либо создание совместного предприятия «Запад» по подготовке и ремонту техники зарубежного производства;

- подписание договора между РТП (ООО «Запад») и сельскохозяйственными предприятиями на восстановление подержанной техники;

- передача техники в РТП на восстановление. При этом услуги по транспортировке, восстановлению и хранению ее на площадках оказывает РТП. При организации рынка подержанной зарубежной техники все обязанности принимает на себя ООО «Запад».

При установлении сроков гарантии работы восстановленных машин необходимо учитывать их нагрузку в работе, т.е. для машин, которые используются круглый год (тракторы, автомобили и др.), этот срок должен быть не менее 12 месяцев и исчисляться с момента покупки. Для машин сезонного использования (зерноуборочные комбайны, сеялки, культиваторы, и др.) целесообразно установить его равным продолжительности сезона (например, среднему сроку уборки зерновых) и исчислять с начала сезона, а не с момента покупки восстановленной машины. Для оптимизации результатов лизинговых сделок выявлены наиболее выгодные для лизингополучателя варианты расчета лизинговых платежей.

Для более существенного притока капитала в АПК Томской области нужно принять ряд законодательных актов на региональном уровне, предусматривающих налоговые льготы при осуществлении инвестиций, установить льготный порядок налогообложения части платежей в областной бюджет, направляемых на расширение и обновление производства. При этом в первый год инвесторы освобождаются от платежей полностью, во второй - на 70%, в третий - на 50%) установленной ставки.

6. В целях дальнейшего развития лизинга в регионе необходимо создать лизинговый фонд, источниками формирования которого могут являться:

- прямые ассигнования, выделяемые из областного бюджета на проведение лизинговых операций по приобретению сельскохозяйственной техники и оборудования;

- собственные средства лизинговых компаний;

- возвратные средства (лизинговые платежи) за ранее полученную по лизингу продукцию;

- оплата лизинговой компанией предоставляемой продукции из средств бюджета;

- заемные средства и другие не запрещенные законодательством источники.

Реализация этих положений на практике будет способствовать, по мнению автора, процессу сохранения сельскохозяйственного производства и совершенствованию лизинговых отношений в АПК Томской области.

7. Как показали расчеты, минимальный размер инвестиций в расчете на 1000 га обрабатываемой площади должен составлять 50 - 70 млн руб. Для укомплектования машинно-тракторного парка области новой техникой потребуется не менее 9 млрд руб. инвестиций.

8. Предложенный механизм функционирования целевого регионального лизингового фонда АПК предусматривает уровни управления сельскохозяйственным производством и основные функции поддержки и регулирования лизинга АПК. Так, Государственная дума области должна принимать законодательные акты по поддержке и регулированию лизинга, Администрация области - определять государственную политику поддержки лизинга АПК, администрации муниципальных районов - участвовать в обеспечении гарантий прав сельхозтоваропроизводителей. По лизингополучателям предусмотрена имущественная ответственность перед лизинговыми компаниями.

9. В качестве премии при условии выполнения договорных обязательств для смягчения диспаритета цен и сохранения «депрессивных» сельских поселений в условиях геополитической целостности Сибири, по нашему предложению, областной бюджет должен компенсировать до 50% стоимости приобретаемой техники.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Емельянов, Александр Михайлович, 2006 год

1. Абрамов С. И. Инвестирование. М.: ЦЭМ, 2000. - 440 с.

2. Абрамова Н.В., Князев Р.В., Кочкин М.П. и др. Налоговый учет. М.: Главбух, 2002.-301 с.

3. Александров А. Д., Орехов С. А. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций». М.: НИИ Налогообложения РАЭН, 2002. - 528 с.

4. Алексанов Д. С., Кошелев В.М. Экономическая оценка инвестиций: Учебник. М.: Колос-Пресс, 2002. - 382 с.

5. Агролизинг в Тюменской области. Прицел на высокие технологии // Крестьянские ведомости. 2005. - 25 мая.

6. Анфиногенов А. А. Региональные проблемы аграрной реформы в России. -Саратов, 1999.-231 с.

7. Бадевитц 3. Финансирование и инвестиции на предприятиях АПК: Учебное пособие. Омск, 1999. - 340 с.

8. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд. 2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 384 с.

9. Бондина Н. Эффективность использования оборотных средств — залог укрепления финансового состояния // Международный сельскохозяйственный журнал. 2003. - №2. - С. 42 - 44.

10. Борисов Е. Ф. Экономическая теория. М., 1997. - 348 с.

11. Брегель Э.Я. Политическая экономия капитализма. М., 1997. - 67 с.

12. Бурков В. Н., Кондратьев В.В. Механизмы функционирования организационных систем. М.: Наука, 1982. - 78 с.

13. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инновации. Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997.

14. Валитов Ш. М., Кириченко Е. Г. Лизинг как инструмент расширения возможностей реального сектора экономики // Финансы и кредит. 2005. -№14. -С. 47-54.

15. Виленский П. Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. М.: Дело, 2002. - 888 с.

16. Волков Н. Г. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.-320 с.

17. Газман В.Д. Российский лизинг 2000 // Лизинг-ревю. - 2001. - №4. - С. 9-22.

18. Газман В. Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура»,1999.-320 с.

19. Газман В. Д. Организационные предпосылки реформирования лизингового законодательства // Лизинг-ревю. 1999. - №3,4. - С. 16 - 17.

20. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствовать ценообразование на лизинговую технику // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №4.

21. Глазунов В. Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. М.: Финстатинформ, 1997. - 135 с.

22. Горемыкин В. А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89,2000.-512 с.

23. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. М.: ООО «ТК Велби», 2002. - 448 с.

24. Грачева М. В. Риск анализ инвестиционного проекта. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2001.-236 с.

25. Громов С., Пахолков Н., Советова Н. Совершенствование государственного регулирования агролизинга // Экономика и управление АПК. - 2005. - №2. -С. 43-47.

26. Грядов С. И., Крячков И.Т., Удалой В.А., Турин Ю.М. Предпринимательство в АПК. М.: Колос, 1997. - 264 с.

27. Деловой мир: информационно-аналитический журнал / Лизинг в Германии. 1992.-№164.-С. 14.

28. Джуха В. М. Лизинг: учеб. пособие. Ростов - н/Д : Феникс, 1999. - 320 с.

29. Доронина Н. Г., Семилютина Н.Г. Государство и регулирование инвестиций. М.: ООО « Городец-издат», 2003. - 272 с.

30. Драгайцев В. Экономические проблемы технического переоснащения сельского хозяйства России // Экономика и управление АПК. 2005. - №11. -С. 47-53.

31. Друкер П. Ф. Рынок: как выйти в лидеры (практика и принципы). М.: Наука, 1992.-89 с.

32. Ендовицкий Д.А., Панина И.В. Лизинг в Российской Федерации: состояние и тенденции развития // Финансы. 2004. - №11. - С. 19-20.

33. Ендовицкий Д. А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности. Методология и практика; под ред. Л. Т. Гиляровской. -М.: Финансы и статистика, 2001. 400 с.

34. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1999. - 248с.

35. Задков А. П. Факторы риска в сельском хозяйстве. Новосибирск: Рос. Акад. сельхоз. наук, Сиб. отделение СибНИИЭСХ, 1998.-264 с.

36. Зайцева В.И. Вторичный рынок сельскохозяйственной техники один из путей материально-технического обеспечения сельскохозяйственных товаропроизводителей / Современные аспекты экономики. - С.-Петербург, 2004, ноябрь.

37. Зайцева В.И. Применение лизинга в АПК Кемеровской области / Повышение устойчивости и эффективности агропромышленного производства в Сибири: наука, техника, практика: сб. материалов международной научно-практической конференции. Кемерово, 2004. - С. 19.

38. Зайцева В.И. Роль инвестиций в развитии производства / Повышение устойчивости и эффективности. Кемерово, 2004. - С. 22 - 25.

39. Зайцева В.И. Формирование вторичного рынка сельскохозяйственной техники / Современные аспекты экономики. С.-Петербург, 2004, ноябрь.

40. Зельднер А. Инвестиции условие стабильности и экономического роста в АПК / Экономика и управление АПК. - 2005. - №12. - С. 11.

41. Зотов В.П., Зайцева В.И. Сельскохозяйственное производство: особенности бух. учета / Финансовая газета. 1999. - №48. - С. 49.

42. Зотов В. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий: курс лекций. Кемерово: Кузбассвузиздат, 1998. - 187 с.

43. Закон Томской области от 13.10.2005 №186-03 «О целевом бюджетном фонде государственной поддержки личных подсобных хозяйств Томской области».

44. Закон Томской области от 29.12.200 №248-03 «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по государственной поддержке сельскохозяйственного производства».

45. Игошин Н. В. Инвестиции: учебник. М.: Финансы, 2000. - 413 с.

46. Идрисова А. Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций. М.: Проинвестконсалтинг, 1995.-272 с.

47. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: АЛЛ «Джангар», 2000. - 600 с.

48. Карп М. В. Финансовый лизинг на предприятии. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.- 119 с.

49. Кемеровская область. Законы. О государственной поддержке лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Кемеровской области от 10. 08. 2000 №64-03.

50. Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1995. -432 с.

51. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1998. - 144 с.

52. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства. С основами аграрных рынков. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ»: Издательство «ЭКМОС», 1999.-448 с.

53. Кокорев В. П. Сибагролизинг: проект создания и развития. Барнаул: Изд-воАГУ, 1997.- 180 с.

54. Комаров В.В. Межгосударственный лизинг // Общество и экономика. -1997.-№9 и№Ю.-С. 118-127.

55. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988 г. (извлечение).

56. Кондраков Н. П. Основы финансового анализа. М.: Главбух, 1998. -112 с.

57. Концепция аграрной политики России в 1997 2000 годах. - М.: Вершина -Клуб, 1997.-102 с.

58. Кормаков Л.Ф., Стопалов С.Г. Рынок подержанной техники в представлении потенциальных участников // Экономика и управление АПК. 2002. -№2-С. 45 -48.

59. Красева Т.А. Повышать эффективность лизинговых операций в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. -№6.-С. 25-26.

60. Крувшиц Л. Инвестиционные расчеты: перевод с нем. В. В; Ковалева, 3. А. Сабова. СПБ. М.: Харьков, 2001. - 432 с.

61. Крылов Э. И. Анализ эффективности инвестиций и инновационной деятельности предприятия : учебное пособие. изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 608 с.

62. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2004. 328 с.

63. Лизинг экономические и правовые основы: Учеб. пособие для вузов / Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б.; Под ред. проф. Н.М. Коршунова. 2-е изд., прераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 191 с.

64. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 1999. - 471 с.

65. Макашин Е. В. О лизинге // Вопросы экономики. 1998. - № 48.

66. Малафеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций // Финансы и кредит. 2003. - №3 - С. 51 - 57.

67. Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций. М.: ДИС, 1997.-230 с.

68. Менеджмент в АПК / Под ред. Ю.Б. Королева. М.: Колос, 2000. - 304 с.

69. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов, ут-вержд. Министерством экономики и МФ РФ от 21.06.99 № 477. Ю.

70. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей от 16.04.1996 г. агропромышленного производства в Сибири: наука, техника, практика: сб. материалов международной научно-практической конференции.

71. Микков У. Э. Оценка эффективности капитальных вложений. М.: Наука, 1991.-205 с.

72. Мильнер Б. Вопросы экономики. 1997. - № 6.

73. Минаев Н. Стратегия и тактика управления инновационной деятельностью / Консультант директора. 2000. - № 14.

74. Морозова Ж.А. Договор аренды: учет и налогообложение. М.: Бератор -Пресс, 2003.-320 с.

75. Москвин В. А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2001. -340 с.

76. Норкотт Д. Принятие инвестиционных решений / Под ред. А. Н. Шохина; перевод с англ. М.: Биржи и банки, ЮНИТИ, 1997. - 247 с.

77. Овчинникова В. Н. Роль государства в экономике, О. С. Белокрылова. -Ростов н/Д.: Книга, 1997. 96 с.

78. Письмо МВД РФ от 24.05.2000 г. №13/5-2516 «О регистрации транспортных средств, являющихся предметом договора лизинга».

79. Попов И. А. Организация сельскохозяйственного производства. С методическими указаниями для выполнения курсовых и дипломных работ. Курс лекций. Издание 2-е. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ»: Издательство «ЭКМОС», 2000. - 352 с.

80. Попова Н.В. Механизм лизинга для финансирования предприятий пищевой индустрии // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2005. - №3. - С. 59 - 60.

81. Постановление Верховного Совета РСФСР «О введении в действие Закона РСФСР «Об иностранных инвестициях в РСФСР» / Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 29. Ст. 1009.

82. Постановление Верховного Совета РСФСР «О введении в действие Закона РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» / Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 29. Ст. 1006.

83. Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 г. №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».

84. Постановление главы Администрации (губернатора) Томской области от 21.02.2006 №30 «О государственной поддержке сельского хозяйства за счет средств областного бюджета в 2005 году».

85. Приказ Министерства финансов России от 17.02.1997г. №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

86. Приказ Министерства финансов России от 02.08.2001 г. №60 Н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01).

87. Приказ МНС России от 20.12.2002 г. № БГ-3-02/729 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций» части 2 НК РФ.

88. Прилуцкий JI. Финансовый лизинг. М.: Ось - 89,1997. - 271 с.

89. Развитие лизинга в Российской Федерации. Материалы II Международной конференции. Вена, 1998.

90. Рахимов 3. А. К вопросу о развитии методологии инвестиционной деятельности / Финансы и кредит. 2003. - № 7. - С. 20.

91. Российская Федерация. Налоговый кодекс ( 2000 ). Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Юрайт - М, 2002. - 392 с.

92. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

93. Российская Федерация. Законы. О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон от 29.10.98 № 164 ФЗ.

94. Российская Федерация. Законы. О введении изменений и дополнений в ФЗ «О соглашениях, о разделе продукции» от 07.01.99. № 1185 ФЗ.

95. Российская Федерация. Законы. О защите конкуренции на рынке финансовых услуг от 23.06.99 № 117-ФЗ.

96. Российская Федерация. Законы. Об инвестиционной деятельности в РФ от 25.02.99 №39-Ф3.

97. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. М.: Маркетинг, 2001. - 39 с.

98. Российский статистический ежегодник. М., 2002. - 95 с.

99. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн: ООО «Новое знание», 2000. - 688 с.

100. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Краткий курс для вузов: Учеб. пособие. 2-е изд., испр. - М.: ИНФРА - М, 2003.-303 с.

101. Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право. 1998. -№4. - С. 26-31.

102. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Организация и финансирование инвестиций. М.: Финансы и статистика, 2000. - 272 с.

103. Серова Е. В. Особенности государственной поддержки аграрного сектора России // Вопросы экономики. 1996. - №7 - С. 91.

104. Сидельникова JT. Б., Назарян Е.Н., Чесноков А.С. Бухгалтерский учет лизинговых операций: учебное пособие. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 203 с.

105. Симачев Ю. В. Формы государственной поддержки // Вопросы экономики. -2001. -№ 5. -С. 36.

106. Скрынник Е. Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. 2006. - №1. - С. 60 - 63.

107. Станиславчик Е. Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. М.: Ось-89, 2001. - 96 с.

108. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1995. - 194 с.

109. Сурнин В. С. Кузбасская модель реформирования экономики (теория, практика, опыт). Кемерово, 1995. - 412 с.

110. Сурнин В. С. Финансовая стабилизация экономики региона. Кузбасская энциклопедия. Кемерово: Кузбассвузиздат, 1998. - 435 с.

111. Сурнин B.C. Финансовый капитал как фактор активизации инвестиционного процесса. Кузбасская энциклопедия т. 5. Кемерово: Кузбассвузиздат, 1997.-280 с.

112. Тарасова Е. В. Инвестиционное проектирование: конспект лекций. М.: ПРИОР, ИВАКО Аналитик, 1998. - 64 с.

113. Типовые нормы выработки и расхода топлива на механизированные полевые работы в сельском хозяйстве. Том 1. Обработка почвы. Посев и посадка. -М.: Агропромиздат, 1990. 352 с.

114. Типовые нормы выработки и расхода топлива на механизированные полевые работы в сельском хозяйстве. Том 2. Химическая защита растений. Уборка. Работа с использованием новой техники. М.: Агропромиздат, 1990. -273 с.

115. Трудовой кодекс Российской Федерации: Официальный текст, действующая редакция. -М.: Издательство «Экзамен», 2004. 160 с.

116. Фальцман В. К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий. М.: ТЕИС, 1999.-56 с.

117. Францева Е.Ф. Лизинг. Справочное пособие. М.: Приор, 1998. - 202 с.

118. Федеральный закон «Об акционерных обществах». М.: «ТК Велби», Изд-во «Проспект», 2003. - 80 с.

119. Федеральный закон от 29.01.02 № 10- ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге».

120. Федеральный закон РФ от 14.07.1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

121. Федеральный закон от 29 ноября 1998г. №164-ФЗ «О лизинге» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2 ноября 1998г., №44., ст. 5394.

122. Федеральный закон от 08.02.98 №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге».

123. Федотов А. Рынок материально-технических ресурсов аграрного сектора // Экономика и управление АПК. 2003. - №6. - С. 27 - 33.

124. Федотов А. Стимулирование поставок техники для села // Экономика и управление АПК. 2005. - №7. - С. 40 - 44.

125. Финансовая аренда (лизинг) в России. Материалы круглого стола «Рынок финансовой аренды в России в период кризиса: взгляд со стороны ». М.: Международная финансовая корпорация, 1998.

126. Финансовый лизинг Текст.: учеб. пособие для вузов / В.Д. Газман; Гос. ун-т Высшая школа экономики. - 2-е изд. - М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2005. -392 с.

127. Финансы / Под ред. A.M. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1999. -384 с.

128. Фридлин И. Развитие лизинга и законодательство // Лизинг-ревю. 2001. -№5. -С.13 -16.

129. Хохлов Н. В. Управление риском. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 40 с.

130. Холт Р. Н. Планирование инвестиций; перевод с англ. М.: Дело Лтд, 1994.-120 с.

131. Чекмарев Е. Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1993. - 224 с.

132. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска / Под ред. М. И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. - 127 с.

133. Черняк В. В. Бизнес-планирование: учебно-практ. пособие. М.: Изд-во РДЛ, 2000.-272 с.

134. Четыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций / Под ред. Е.М. Четыркина. -М.: Дело, 1998. 256 с.

135. Шабашев В. А. Лизинг (финансовая аренда). Основы теории, методические рекомендации по использованию. Кемерово: Изд-во Кемеровского госуниверситета, 2003.-271 с.

136. Шатравин В. А. Эффективность лизинговых операций. М.: Ось-89, 1998.-80 с.

137. Шарп У.Ф. Инвестиции. М.: Инфра-М, 1997. - 1024 с.

138. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000. - 208 с.

139. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: учебное пособие. Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2000. -208 с.

140. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 1999.-343 с.

141. Шпилько А.В. Лизинг и МТС: Развитие сельскохозяйственного машиностроения // Достижения науки и техники АПК. 1999. - №5. - С. 25.

142. Экономика предприятия: Учебник // Под ред. проф. Н.А. Сафронова. -М.: Юрист, 2002. 608 с.